出纳的基本知识

出纳的基本知识（精选8篇）

出纳的基本知识 篇1

出纳人员应掌握的时间；1

24小时 会计人员继续教育的学时。2天 开户人资料变更开户银行办理变更后2日内向人民银行

报告。3天 银行账户开设后三天后方可办理业务、开设一般存款账

户等的应在开户后3日内书面通知基本账户银行、托收承付中验单付款的期限。5天 开户资料变更的账户等的应在开户后5日內向人民银行

备案。

510天 对于财务人员反映违反国家统一的财政收支单位领导

人作出书面处理意见的期限、从业资格证的限期办理期限、支票的提示付款的期限、托收承付中验货付款的期限、外出经营活动税收证明期满后10日缴销、商业汇票到期后的提示付款期。15天 季度财务报告在季度终了后对外提供，遗失税务登记证

件15日内报告主管税务机关、办理注销税务登记的期限、领取税务登记证件后15日内将财务制度报送税务部门、减免税条件发生变化的15日内向税务机关报告。20天 从业资格证的办理期限。30天 开户一年内未发生业务的30日办理销户、办理税务

登记的期限、税务机关受理后30日内发证、税务登记证的变更登记、外出经营活动税收证明的一般期限为30天最长不超过180天。1个月 银行汇票的提示付款的期限。

60天 半财务报告在半度终了后对外提供。

2个月 银行本票的提示付款的期限、汇总2个月内无法交付应退汇。

90天 持证人员从事会计工作90天内进行上岗注册登记。

3个月 延期交纳税款的最长期限、纳税人被纳入非正常户超过3个月的税务机关可宣布税务登记证件无效。

4个月 财务报告在度终了后对外提供。

180天 外出经营累计超180天的应在营业地办理税务登记。

6个月 持证人员离岗6个月应进行离岗备案、商业汇票的最长期限。

1年 纳税人停业的最长期限、终了后会计档案由会计室保管1年。

2年 财会类中专以上毕业生在2年内可免试会计基础、电算化、临时存款账户的最长期限。

3年 财务报告保管期限、总会计师应主管一个单位或单位一个重要方面的财务不少于3年、会计主管人员的一个条件是从事财务工作不少于3年。

5年 固定资卡片账在固定资报废后保管期限、被依法吊销会计证的人员5年内不得重新参加从资格考试、发票存根和发票登记簿应当保存的期限。

10年 纳税资料的保存期限。

15年 原始凭证、记账凭证保管，总账明细账（除辅助账、日记账）。

25年 日记账保管期限、会计档案定期中的最长期限。

出纳的基本知识 篇2

一、出纳的工作特点

(一) 政策性

出纳的每一个工作环节均须按政策法规制度办理, 上至国家的会计法, 会计基础工作规范, 现金管理制度, 银行结算制度等等, 下至所从业单位的财经规章制度。不以规矩, 不成方圆。做好出纳工作, 首要就是了解掌握相关的法规制度, 提高政策水平, 提高思想觉悟, 有原则, 有底线, 不犯错误。

(二) 社会性

现金、银行结算等, 出纳的每一笔业务, 虽属于财务范畴, 但常常要与单位内外部的很多人打交道, 服务对象广, 具有社会窗口性质。从某种程度讲, 出纳是外界观察一个单位会计核算水平和财务管理水平的窗口。单位的经济活动是置身于社会经济大环境之中的, 和社会经济运转息息相关。而出纳是单位经济活动和会计核算的前沿, 是单位的一线管家。可见, 出纳对社会经济活动的作用。

(三) 时间性

出纳工作有时间性要求, 例如每个工作日的现金盘库, 收进的转账支票要及时进账, 办理的汇款要及时汇出, 等等。及时办理该办的业务, 不搁置, 做到日清月结。另外, 何时发放职工工资, 何时报销职工医药费, 出纳心里都应该有个时间表, 合理安排, 不延误。考核出纳工作质量, 时间及时性是一个重要的考核点。

(四) 特殊性

出纳必须持有会计从业资格证书, 不是任何人都能上岗从事的。为了制度上的合法性, 管理上的科学性, 在会计机构中出纳作为一个独立岗位分设出来, 更说明出纳岗位的特殊性。依据会计法, 出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

二、出纳的工作内容

根据单位规模大小和货币资金管理的要求, 配备出纳人数。一般出纳工作量大的单位, 需分设现金出纳和银行出纳, 以下分别详细阐述。

现金出纳的工作内容主要是现金收付, 保管库存现金等。不论收付, 当面点清金额, 并注意票面的真伪, 若收到假钞予以没收;现金一经收付准确, 即在凭证单据上加盖现金收讫或付讫章;收到大额的现金, 填写现金交款单, 当日交存银行, 不得"坐支";手工登记或电脑录入现金日记账;每个工作日末, 做好现金清点盘库, 做到账实相符;若有不符, 一定要及时查清原因, 现金有盈亏, 必定哪一笔或几笔业务出现了差错;查明多收少付还是少收多付;轧平账款后, 库存现金锁进保险柜保管。现金出纳的工作看似简单, 但需要具备很强的操作技能。点钞的准确率和速度, 识别假钞的本事, 日记账摘要的精炼, 借贷方阿拉伯数字的正确, 算盘或计算器、电脑的熟练操作, 数字运算的能力, 等等。这些业务技能的提高, 依靠平时苦练基本功。正所谓, 台上一分钟, 台下十年功。

银行出纳的工作内容主要是各类银行票据的结算, 保管空白票据等。相比较现金出纳, 在技术含量和专业知识方面, 对银行出纳有更高的要求。首先, 银行票据包括现金支票、转账支票、银行汇票、银行本票、银行承兑汇票、商业承兑汇票等。每一种票据都有它的出票要求, 付款期限, 适用范围, 银行出纳必须对这些了然于心。再之, 一些专业术语, 诸如背书、承兑、保证、贴现、质押等;一些特殊的结算方式, 委托收款、异地托收承付等。银行出纳不但要了解其含义, 更要知道操作流程。银行票据的多样性, 各结算方式各具特点, 银行出纳应具备合理选择的专业能力。不同的业务, 选择合适的银行结算方式, 可以降低、避免结算风险的发生。例如选择银行汇票结算, 票随人到, 可以避免先汇款收不到货物的风险;选择银行本票结算, 可以避免签发空头支票的风险;选择银行承兑汇票结算, 可以避免不能及时足额收到货款的风险。在日常业务中, 最常见的是普通支票 (现金支票和转账支票) 。现金支票只能用于支取现金, 且只能在出票人开户银行支取现金。转账支票用于转账结算, 使用范围广。要注意的是, 现金支票的款项用途是有局限的, 一般开具备用金、差旅费、工资等, 备用金的额度也是有限制的;转账支票的款项用途可按实际发生的项目填列。不准签发空头支票和远期支票, 票面金额书写准确, 大小写相符, 票面不得涂改。开出的转账支票, 收款人全称要一字不误, 可以在支票正面记载不得背书转让;收到的转账支票, 认真审查, 确认无误后, 填制一式两联进账单。除了支票结算, 使用频繁的应该是汇款业务, 信汇、电汇、网银多种形式。不论哪种形式, 准确填写对方单位的抬头、开户银行及账号等要素。银行出纳要勤于跑银行, 将填好的汇款申请书, 转账支票进账单等及时送交开户银行。每个工作日末, 结出各个账户的银行存款余额 (手工登记或电脑录入银行存款日记账时必须看清账户, 避免串户) , 以便会计主管掌握单位资金运作情况。

三、出纳的工作职能

(一) 收付职能

这是出纳工作最基本的职能。单位经济活动的实现离不开货币资金的流入流出, 各种货物价款、往来款项的收付, 都必经出纳之手。出纳工作担负着调剂货币资金流通、组织银行结算的主渠道作用。

(二) 反映职能

采用统一的货币计量单位, 通过其特有的现金日记账与银行存款日记账、有价证券明细分类账, 对货币资金和有价证券进行详细如实地记录与反映, 为单位经济管理提供资金使用及周转情况等信息。

(三) 经济职能

经济职能是出纳工作的一个很重要职能。合理选择银行结算方式, 不仅可以增加无息低息的可用资金, 还能够降低直接或间接结算成本, 减少费用开支。结算方式选择恰当, 对加速资金周转, 加强财务管理, 提高单位经济效益具有积极意义。尤其对企业的短期偿债能力和持续经营会产生重要影响。

(四) 管理职能

女出纳的大金库 篇3

“从2008年开始，我就推着双轮板车，从北京去河北廊坊的多个十字路口卖减肥咖啡，这其中赚了很多钱，但我现在也不能估算出总数；我还有一个认识了十一年的男网友，他每年都会给我五六万元，这么多年下来一共给了我70万到80万元人民币……”讯问笔录显示，北京工业职业技术学院财务工作人员王连凤如是解释她为什么能有几百万供自己堂而皇之地挥霍的理由。

但这些精心编织的美丽借口，在一张张亲笔签字的现金支票和一笔笔无法解释的财务账目前，却无法掩盖其采用“蚂蚁搬家”手法，五年间贪污328万余元的犯罪事实。近日，王连凤因犯贪污罪被判处有期徒刑14年。

让人琢磨不透的乐于助人

王连凤出生在河北省固安县的一个普通家庭，1997年大学毕业后便开始在北京工业职业技术学院财务处工作，并在北京结婚定居。稳定的工作，美满的家庭，王连凤一度是个令人羡慕的完美女人。但几年前，因与丈夫感情不和，王连凤离婚了。

婚姻的失败似乎改变了王连凤的生活态度。据王连凤的同事程美玲回忆说，最近几年，王连凤时不时地外出旅游，并且在生活花费上从来不亏待自己；工作中的她也一改常态，变得有些强势，常常认为自己的任何行为都是不可挑剔的。但工作中一个细节却常常让程美玲琢磨不透，王连凤特别乐于帮助别人，平时的工作中不管是不是自己的工作都会主动承揽下来。该学院的财务处处长贾礼说，王连凤的岗位称为“出纳账务”，主要职责是与银行对账、电子银行日记账和电子现金日记账的录入、内部结算财务凭证的装订等。如果“出纳”程美玲有事外出，王连凤就作为临时出纳处理业务，并保管现金库。

然而正是这种在工作中的“乐于助人”和“统筹兼顧”，给王连凤提供了便利，为她掩盖了背后不可告人的故事。

2011年5月，程美玲去外地出差，王连凤就既当出纳账务又兼顾出纳工作。5月11日，学校的几个部门同时过来缴纳卡机款（学生为饭卡充值后汇总上缴学校的费用），看收纳人员忙不过来，王连凤当即就说帮忙一起收取。在收取其中的2.2万元现金之后，王连凤并没有将这笔钱记入学校的现金流水日记账，而是记入学校在农行大峪支行账户上。这样一来，她就可以将这2.2万元现金据为己有。因为只有通过将这些钱记在学校的银行账目上，而实际上又不将钱存入银行的方式，她才能相安无事地将钱拿走，否则就很容易被发现。

而据北京工业职业技术学院的出纳账务张婷解释，如果有出纳和出纳账务同时负责这个业务，这种错误几乎不可能发生。因为学院记现金时的代码是：“2020202”，农行大峪支行账户代码是“10448”。这两个代码相差很多，而且位数不一样，一般不可能记错。即便记错了，在当天的账单核对过程中也都能发现其中的问题。

42张现金支票不翼而飞

2012年，北京工业职业技术学院在专项审计中发现，该校2011年实际收费金额比收据存根联合计大约少102万元。于是，学校又进一步对2010年至2012年三年的财务进行审计，发现其中有7张现金支票的钱已经被人从银行取走，但是在王连凤负责记载的电子现金日记账和电子银行存款账上却没有任何体现（即在学校的财务账单上没有体现银行存款减少，学校现金库现金增加的情况）。也就是说在学校账单上，这7笔钱还在，而实际上在银行的账户里这些钱已经不存在了。

按照财务规定，只要从财务开出一张现金支票，就立刻可以去银行提取现金，正规的记账方式应该是在学校的现金日记上体现现金增加，现金库中体现现金增加，同时在银行存款账上体现现金减少。侦查人员对这7笔钱进行了跟踪梳理，发现这7笔钱的支票背书都是由王连凤填写的（有的不是王连凤的名字，但经过笔迹鉴定，这些非王连凤名字背书与王连凤的笔迹相同）。

与此同时，侦查人员在对王连凤位于丰台区的住所进行搜查中还有了一个意外的发现。在王连凤家中电脑主机箱下面藏着三张落满灰尘的支票存根。按财务的工作规则，支票存根应该附在记账凭证后面，当现金支付出去之后，应该将购物发票和支票存根放在一起进行平账。而这三张支票存根却被王连凤遗忘在这个角落里，而且，这三张支票的使用时间并不是在2010年至2012年三年内，而是在2010年之前就已经在银行被提取了现金。这足以说明，早在2010年之前，王连凤就可能存在贪污的行为。

于是，北京工业职业技术学院进一步对2005年至2010年的现金支票情况进行了专项审计，发现在这7年中，王连凤共擅自使用了42张现金支票，前后涉案总额达328万余元。

至于为什么只审计到了2005年，石景山区检察院负责该案的侦查人员张涛说：“按照2005年之前的有关规定，任何人拿着现金支票都可以在银行取钱而不在支票上留下痕迹。没有任何字迹就不能证明谁领取的这张支票的钱。在2005年2月之后，支票后面的背书需要体现领取人的身份信息。因此，我们建议学校对2005年2月之后至2010年财务中所有现金支票进行了专项审计。”

“蚂蚁搬家”

尽管王连凤自始至终都没有承认自己贪污的行为，但是正是那些给她带来金钱的支票在财务审计中“出卖”了她。

为了找到7年来王连凤提取现金的支票凭证，侦查人员在工商银行门头沟资料库中，陆陆续续地找了半个多月。“我们先确定支票的日期，然后根据每张支票日期，翻阅这一天工商银行收入的所有支票。而仅就工商银行而言，一天收录的支票底单至少有半间办公室大小，叠得足足有半米多高。每次我们都是六七个工作人员早早地过去，一直翻到下午四点，然后回来补个中午饭。”张涛说。找全这些现金支票之后，侦查人员还一一让笔迹鉴定人员进行笔迹鉴定。最后确认每张支票都是王连凤的笔记无误。

纵观王连凤的贪污行为就如“蚂蚁搬家”，一点点地通过现金支票将公款搬到自己的银行账户之中，而且中间似乎也存在一定的规律。在2005年开始操作的时候，有4张现金支票在提取现金后，王连凤以现金少入账的方式将8万元据为己有。如她用现金支票去银行取5万元，在现金日记账上现金增加4万元，剩余1万元留给自己。但在这之后的38张现金支票，则直接以现金不入账的方式将公款320余万元据为己有。其中的做法也是起初取几万元收入自己的囊中，接着就是十万元、二十万元。到2012年的最后一笔，王连凤直接填写了30万元的现金支票从银行提取现金出来拿回了自己家中。

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同时，王连凤将提取支票现金日期大多都安排在了学校的寒暑假期间。因为值班的时候只有她一个人，并且同时掌握保管并使用现金支票权力，从开支票到提取现金成为一个不费吹灰之力的举动。而在2011年5月，唯一两张在学校正常上课期间提取的现金支票，恰恰是王连凤利用了出纳程美玲外出之际。

不断获取学院公款的同时，王连凤也在蚂蚁搬家似的将公款一笔笔地挥霍。根据王连凤个人刷卡消费记录显示，仅在2010年至2011年间，她就分别在北京某美容美发有限公司消费三次，每次近3万元；在北京某美容中心消费总额9万多元，其中最多的一次消费高达6.3万余元。此外，还有北京某百货大厦数笔高达数万元单次消费，3万元的某高档温泉商务会馆会员费、4千元一晚的五星级酒店住宿费等账单比比皆是，让人瞠目结舌。

2012年2月底，王连凤在古城汽车城的奥迪4S店花了26万元为自己购置了一辆奥迪A4轿车。短短的几年时间，王连凤这些单笔消费满1000元的刷卡记录的消费总额就达到了140余万元之多。

传说中两个特殊的“来钱途径”

王连凤涉嫌贪污的问题显现出来之后，办案人员“单刀直入”地找到王连凤进行讯问，但她一口否认自己所有的问题：“我没有贪污，你们查到的账目很混乱是因为我记账记错了，不是我把钱拿走了，你们查到的支票后面的签字都不是我签的，至于是谁签的我不知道。”

在被要求解释生活消费支出为什么远远超出个人收入时，王连凤说出了一大堆理由：我最近这几年在北京工业职业技术学院工作的年收入是十三万到十四万元；从2005年前后我在某机电设备公司、某新印刷厂、某婚介公司等近十家不同的公司企业兼职，总收入有十几万元之多。我从1999年开始炒股票，是我一个朋友帮我炒，挣了多少钱我都记不清楚了……

有两个特殊的来钱途径是王连凤说得最清楚的，也是在她看來最能说明自己的钱属于正当来源的理由：“大约从2008年春季开始，我一有空便推着双轮板车到廊坊卖我从淘宝上购买的减肥咖啡。我去过很多十字路口卖我的产品，但主要是根据哪里人多就去哪里的原则，在廊坊一共赚了多少钱，我现在估算不出来。”体态丰腴，并不高挑的王连凤自信地说，“此外，我还有一个认识了十一年的男网友，他知道我是个会计，就经常咨询我很多财务问题、孩子上学、办户口等问题，从2003年上半年开始到2012年，最开始他每年都会给我五六万元，算作是对我帮助他的报酬，之后会多一些，这么多年下来一共给了我70万到80万元人民币。”据侦查人员说，在王连凤家中确实找到过几杯减肥咖啡，但怎么也不能跟大批量贩卖联系在一块；至于传说中的那个神秘男网友，更是无从查证。

“每次跟王连凤谈话，她说话语气都努力地保持着平淡，让人觉得没有犯错误的低落，也没有色厉内荏的感觉。可除了用这种苍白无力、让人啼笑皆非的借口，她还能怎么说呢？”张涛说。

等学校查清账把钱退回来

然而，在不断编织谎言的同时，王连凤却偷偷地开始通过各种途径着向学校的银行账户里退钱。

2012年9月10日，王连凤以自己没带身份证为由找到朋友金为民，提出借金为民的身份证去银行办理汇款业务。据金为民回忆说，自己也没有多问什么，只是看到王连凤背着一个特别大的双肩背包，看着沉甸甸的。王连凤也没有让他跟着一起进银行，奇怪的是，王连凤拿着他的身份证先后去了两家银行汇钱。事实上，王连凤用金为民的身份证先后在附近的工商银行和建设银行分别向北京工业职业技术学院汇款21万余元和23万余元。

同时，王连凤还利用自己掌握学校POS机的便利，在2012年6月19日至7月4日之间，以每笔7000元左右的金额，使用其个人账号分多次向学院银行账户转账96.2万元。

当被问及口口声声说自己没有动用学校的钱，而又主动向学校的账户打入这么多钱的时候，王连凤解释说，学校的账目有了这么大一个“窟窿”，作为学校的财务工作人员，看着着急，就主动给填上了。等将来学校查清账了，自然而然会把她的钱给退回来。

然而，连续7年地不断贪污学校公款，可能王连凤自己早已记不清拿了多少钱，以为退回去140多万应该差不多能弥补账目上的亏空。但是，这种掩耳盗铃的做法其实更是在自欺欺人。2013年3月18日，北京市石景山区公安分局对犯罪嫌疑人王连凤执行刑事拘留，4月1日，经北京市检察院第一分院决定，王连凤被逮捕。

学校的财务漏洞

回顾王连凤的作案方法似乎很简单，她并非现金出纳，而是充分利用现金出纳经常因为各种事务外出办事的空隙，短暂地负责现金支票的管理机会，偷偷从其中撕取一张，拿着这张支票等到学校放假的时候，自己再去取钱。

“王连凤之所以能如此肆无忌惮、贪污数额如此巨大，皆因其有机会会计、出纳‘一肩挑’，这种基于人与人之间的信任，一旦有人思想上出现偏差，就会成为他们违法犯罪的有利时机。”张涛说。据记者了解，在财务管理中，会计、出纳为相互制约相互监督的两个岗位，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、债券、债务账目的登记工作。出纳是一项具有专属性、特殊性，独立的工作岗位。领导不得兼任，会计不得替代。

制约机制的不健全为职务犯罪的滋生提供了可能。王连凤负责与银行对账的工作除其本人了解，无人对其工作进行监督检查，使其工作实际上处于无人监督的状况。如2012年1月，王连凤用17万元的现金支票对外支付购买购物卡后，却用另外一张1.5万元未实际支付的转账支票做报销处理，而其他财务人员对17万元的现金支票丢失却一无所知。

“制度执行上的漏洞客观存在，但个人思想政治教育和法律法规宣传教育工作的不到位，加之个人私欲膨胀，却是一个根源问题。”张涛说，其实，王连凤种种行为都在表明，她强势的外表恰恰是在掩盖她脆弱的内心。婚姻的失败给她造成了一定程度的打击，她为了证明自己离婚之后过得也很好，试图通过各种方式让外人在表面上觉得她过着富裕的物质生活。

据侦查人员回忆，王连凤家里的几个大柜子里几乎全是名牌服饰，而且密密麻麻多得出奇。王连凤还常常跟同事炫耀，自己去杭州、海南等地旅游住高档酒店，吃顶级美食菜肴。甚至说有一次出去玩是包飞机去的。透支的虚荣心，已然让她迷失了自己。

2014年7月10日，北京市第一中级法院以贪污罪判处王连凤有期徒刑14年。后王连凤提出上诉，同年9月5日，北京市高级法院作出终审裁定，驳回王连凤的上诉，维持原判。（文中除张涛、王连凤外均为化名）

房地产出纳基本知识 篇4

【问题】会计摘要是在记账凭证和会计账簿中，对经济业务往来主要内容的简要记录。怎样才能写好会计摘要呢？

【解答】

（1）简单明了，一看便知。

有些财务人员单纯追求“简单”，但却不明了。如收、付款凭证，只写“收款”“付款”二字；转账凭证，只写“转成本”、“调整科目”等。根据要求对收付款业务，摘要应写明收、付款的性质，即写明收什么款，付什么款，如写明“收东升厂销货款”、“收华强公司投资款”；“付包装物押金”、“付购料款”等。对于转账业务，应写明转账内容，如“结转材料成本差异”、“转入库材料成本”、“收入转本年利润”、“购设备未付款”等。

（2）字迹清楚，语句通顺。以下内容需要回复才能看到

字迹不能潦草，尤其要注意语句通顺，不能有语法错误，如“某公司收我公司款已付”、“某公司欠款收入账”、“某厂退款”等容易让人误解。严格讲如第一句应写成“付某公司货款”，第二句应写成“收回某公司欠款”，第三句应写成“收到某厂退款”。

（3）根据附件，提炼摘要。

在实际业务中，有的记账凭证摘要写着“归还某厂的垫付款”，可原始凭证是汇出购货款；有的将收入款计入应付款。附件应真正表明业务的发生及完成情况，填写会计摘要时，应根据附件的内容写明业务的性质，概括其业务内容，让人一目了然，但是不能照抄。如有的会计人员将原始凭证的内容全部写入记账凭证“摘要”栏，“摘要”文字过于繁琐。会计账簿的“摘要”栏应有重点地摘录记账凭证的“摘要”内容。

（4）红字冲账，摘要明确。

物业出纳员的基本职责 篇5

1、负责做好各项收费工作，并向财务部提供统计报表;

2、负责收缴各种应缴款项，维护好客户关系;

3、每月根据电工抄录的企业、宿舍等水电表及公用电表读数，制作生成水电费及公摊电费等，并打印出各企业管理费交款通知单，核对后交区域客服专员派发;

4、协助公司做好日常客户管理、费用催缴、业户费用查询工作及收费投诉处理工作。

任职资格：

1、全日制大专学历及以上，具备会计上岗证等相关资格证件;

2、具备必要的专业知识和专业技能，有相关收费和会计经验者优先;

3、熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度;

4、心理素质高，心态好，遵守职业道德。

5、有较强的服务意识和高度责任心。

行政出纳岗位的基本工作内容 篇6

2. 协助人事招聘、预约面试、绩效、入离职手续、培训等。

3. 工商年审：营业执照、代码证、国税、地税、银行的变更。

4. 统计每月员工考勤。

5. 负责跟进公司办公室的整洁卫生、照明、饮用水等日常工作;

6. 负责收发传真、复印文件、收发信件、资料派发等工作;

7. 负责办公用品的采购、领用登记、快递收发;

8. 文档排版、装订。

9. 协助审核、修订公司各项管理规章制度

10. 参与公司行政、人事、管理事务

11. 协助公司固定资产、各库盘点。

12. 每月租金、管理费、水电费、电话宽带费的缴纳。

13. 数据信息管理、录入。

14. 统计每周、每月、每季度、年度报表;

15. 资金类:每日月度的现金流量表记录

16. 项目预算审核应收帐款催收项目利润结算项目开支报销

17. 租金项目费用日常报销借款的审核、支付、借款清理

18. 协助行政人事部和财务部相关工作;

新时期改进医院出纳工作的思考 篇7

(一) 政策法规方面

会计工作是医院内部的经济工作, 有着核算和监督的作用。而出纳作为会计工作的重要组成部分, 其行为势必牵扯多方利益。作为一名新时期的优秀出纳人员, 必须熟悉国家财经政策、法律法规, 熟练掌握医院核算、管理规章制度。切实做到以法律法规、规章制度为指导, 做到任何行为都在政策法规的许可范围内, 维护好医院的经济利益。只有具备了政策法规方面的素质, 才能“讲该讲的话、做该做的事”, 顺利开展工作。

(二) 业务技能方面

会计工作最显著的特点就是专业性强。察观现实, 不少人认为出纳人员仅会算账、开支票就行了, 有没有专业知识无所谓。然而, 随着经济发展的不断深入, 会计电算化应用日渐广泛, 对会计人员的业务技能提出了新的更高要求。作为一名新时期的优秀出纳人员, 必须拥有一定的专业知识、实践技能, 掌握会计基本理论, 能够适应新形势下出纳工作面临的新情况、新问题, 且能够通过学习增长处理这些问题的本领;具备高超的算数能力, 熟练使用电脑、计算器运算, 做到又快又准, 把错误率降到最低。出纳人员只有具备了业务技能方面的素质, 才能切实提升医院会计工作水平。

(三) 安全保密方面

出纳工作区别其他工作的根本标志就是必须注意安全保密。作为一名优秀的出纳人员, 必须具有保密意识, 严格保守单位机密不外泄, 不得私自泄漏医院会计信息。切实负起责任, 妥善保管好现金、票据、印鉴, 下班之后要确认好门窗、抽屉、保险柜、电脑等关闭好, 做到柜不离锁、钥匙不离身。在现实中, 受各医院规模、机制差异影响, 医院的会计流程也有很大差异。一般来讲, 作为大中型医院, 财务工作负责、新生业务层出不穷, 因而会计工作流程是:出纳审核报销——结算付款——会计填制会计凭证。所以, 出纳人员的工作尤为重要。只有具备安全保密方面的素质, 才能切实维护好医院的经济利益。

(四) 职业道德方面

员工首先必备的就是职业道德, 这对于出纳人员来讲更为重要。作为一名优秀的出纳人员, 必须从内心深处愿意从事该工作, 忠于职守、爱岗敬业。遵纪守法, 执行规章制度, 养成实事求是的精神, 事事做到客观公正。有很强的原则性, 具备强大的毅力, 拥有超强的自制力, 严格遵守医院财务会计制度, 杜绝违反财经纪律的行为。只有具备职业道德方面的素质, 才能避免使医院经济损失、形象受损。

二、改进医院出纳工作的对策建议

出纳工作事关医院财会管理水平, 事关医院经营决策, 事关医院经济利益。加快医院出纳工作改革, 对于提升医院财会管理水平、完善医院重大经营决策、维护医院经济利益, 具有十分重要的现实意义。因此, 必须从会计电算化、财务管理机制、出纳人员素质等方面入手, 探索建立科学合理医院出纳工作的有效路径, 促进医院出纳工作健康发展。

(一) 提高医院会计电算化水平

提升会计电算化应用水平, 是改进医院出纳工作的重点。一要进一步转变思想, 适应会计电算化新要求。出纳人员要紧跟时代发展要求, 突破旧思维的束缚, 配合好会计工作人员, 从思想上接受会计电算化。这样才有助于出纳人员提升业务技能, 融入会计电算化大环境。二要创新医院管理制度, 适应会计电算化新发展。针对出纳人员数据处理方式的变化, 医院要加快修正规章制度, 尽快建立符合会计电算化的业务流程。健全医院出纳人员管理机制, 不断完善出纳人员操作流程, 建立健全数据管理机制, 实现出纳人员各司其职。三要强化培训和学习, 适应会计电算化新变化。根据医院出纳人员实际情况, 定期举办财务、计算机培训班, 创新培训方式方法, 提高培训的针对性、实效性, 注重实践技能的训练。建立考核机制, 激发出纳人员学习的积极性、主动性, 通过学习掌握会计电算化的基本技能。

(二) 加快健全医院财务管理机制

完善财务管理机制, 是改进医院出纳工作的保证。一要加快健全医院财务管理机制, 尽快制定新的会计管理规章制度, 创新财务制度, 狠抓出纳人员责任制落实, 切实提高出纳规章制度的执行力, 约束出纳人员的行为。二要健全监督有效机制。完善内部会计监督, 强化事前控制, 促进出纳人员养成高尚的职业操守, 不唯利, 不唯上, 使之内化为自觉行动, 从源头上遏制出纳行为失范现象。强化内部会计审计, 增强审计的独立性、公正性, 定期对出纳工作进行考核, 及时发现问题、解决问题, 在长期化、制度化、规范化上下足功夫。三要定期开展库存、现金清查行动, 不定期核查银行存款账户, 完善各种印鉴使用和管理, 健全内部监督体系, 在医院形成互相监督的良好风气。

(三) 切实提升医院出纳人员素质

提高出纳人员素质, 是改进医院出纳工作的关键。一要强化医院出纳人员责任培训, 通过身边各种典型事例, 形象生动地传达警示寓意, 帮助出纳人员意识到自身工作之于医院的重大意义, 树立科学合理的金钱观, 杜绝违反医院会计规章制度的现象发生。二要加强医院出纳人员业务技能培训, 积极举办出纳技能培训班, 以实际操作能力为培训重点, 切实提升出纳人员业务技能。建立出纳人员交流平台, 促使出纳人员互相学习、帮助、进步, 充分发挥集体智慧的优势。三要强化自身学习。积极主动参加与工作相关的培训班, 阅读与本职工作相关的书籍, 通过学习掌握新知识、新信息, 增强解决新问题的本领。认真学习医院新的政策规章制度, 领会国家新医改精神, 掌握科学理财方法, 发挥自身工作优势, 探索提高医院“成本——收益”率的新途径, 创新提高资金使用效能的新方法, 在做好本职工作之余, 为医院财务改革贡献应有的力量。

参考文献

[1]唐莉.浅谈对医院出纳岗位的认识[J].中国卫生产业, 2013, (6)

出纳的基本知识 篇8

目前，上海城投形成了路橋、水务、环境、置地四大业务板块。上海城投总经理孔庆伟表示，公司至今各项金融产品融资总额累计已经达到3000亿元，这种运作模式被形象称为“以1元财力资金撬动3元社会资金”。

“十一五”期间，上海城投开工建设项目总投资2000余亿元。仅2009年，上海城投就安排了58个重点项目，年度总投资达347.6亿元，创历年新高。

城投公司的上海模式

1992年成立的上海城投，目前已经拥有一家上市公司和21家直属单位，2.5万余名员工。截至2008年底，上海城投总资产2102亿元，净资产970亿元。

上海城投的资本亦被不断充实。2000年以来，上海市政府通过财政国债资金、资本公积转增、国有股红利、土地使用权等方式，对其进行了多轮增资。最大的一笔增资出现在2003年12月，上海市财政局代表市政府将83.61亿元土地出让金，注入上海城投。

截至2008年9月30日，上海城投的注册资本从成立之初的10.2亿元增加到目前的204.06亿元，为成立时的20倍。

上海城投一直是各大银行的“座上宾”。截至2008年9月底，上海城投共获得授信1700亿元，未使用的授信额度高达840亿元。其中，授信额度超过200亿元(含)，为国开行430亿元、工行209亿元和交行200亿元。

“为降低信贷成本、优化资产结构、防范金融风险，上海城投以金融创新为突破口，主动调整债务结构，努力提高直接融资比重，已逐步建立了‘以商业银行为依托，以直接融资为突破’的创新型融资模式。”孔庆伟说。

孔庆伟表示，上海城投至今所采用的融资手段有三类：一是企业债，二是中期票据，三是创建郊县环保DFV融资平台。DFV是上海市发改委、上海城投、世界银行在APL世行上海环境贷款项目实施过程中共同策划的“上海区(县)环境治理项目融资平台”。

上海城投还尝试发行短期融资券、推出银行理财计划等一系列筹融资金融创新手段，既保证重大工程顺利推进，又最大程度降低企业融资成本。

对于平均利润率较低的问题，上海城投有关人士解释说，上海城投很多都是公益性项目，比如南浦大桥、黄浦江隧道等已经不收费，平均下来收益自然降低。

经营性资产置入上市公司

目前，上海城投呈现出多元化经营的格局，且经营性资产已大大超过公益性资产。截至2007年年末，上海城投总资产1783.33亿元，其中，经营性资产1341.16亿元，公益性资产442.17亿元。同年，上海城投路桥、水务、环境、置业四大板块的收入占比是2.43%、55.88%、24.17%和17.52%，利润占比是10.37%、-26.80%、71.13%和45.3%。

孔庆伟表示，公司经过多次整合，上海城投已经逐步将公益部分和经营部门业务进行剥离。上海城投下属一家上市公司，即城投控股（600649.SH）。进入上市公司的资产主要是公司的经营性资产。其主营业务是水务、环境和置地三块。

四大板块中的水务一块将在今年完成整合。在水务领域，城投控股人士也表示，按照2008年的重组报告，今年年底之前要对水务资源实现资产整合。“不过具体如何整合，现在还没有定。”“城投控股也利用公司在上海城市建设中的资源而取得多的房地产项目。”上述城投控股有关人士说，这之前，城投控股已在上海多次拿到地块。

风险出自财政收入

“上海城投就是上海市政府的出纳。”一位熟悉上海城投的人士告诉记者。作为上海市城市基础设施建设的重要平台，上海城投对市级财政支持有较高的依赖度。

相反，其风险也出自上海市财政收入的变化。新世纪资信评估公司认为，作为上海市基础设施投资和运营的主体之一，该公司在项目投资、债务偿还等方面对上海市市级财政有明显的依赖性。但如果地方政府的财政收入和城市基建支出增速下降，其也可能存在财政补贴收入增幅下降的可能。

上海城投提供的主要产品为公共产品，其收费受公共事业价格水平的限制。因此，城市基础设施和公用事业的收费的调整状况将在很大程度上影响公司的经济效益和现金流量。

其次，银行借款是公司项目投资和建设的资金来源之一，在升息周期中，公司的利息支出随金融机构人民币贷款基准利率的上升而增加，会对公司的经营效益产生负面影响，并加大公司的财务风险。

面对银行贷款的收紧，上海城投有关人士说，“我们也正在看。”近年来，上海城投的负债总额逐年增加，2005年末、2006年末和2007年末的负债总额分别为758.89 元、854.78亿元和941.79亿元，增幅分别为10.28%、12.64%和10.18%。

从负债构成来看，该公司负债中长短期借款和应付债券规模较大，所占比重较高，截至2008年末，短期借款总计为210.23亿元，长期借款为476.78亿元，长期贷款占比近70%。应付债券为147亿元。

同时，其信用及保证类贷款占比较高，鲜有抵押贷款。如2008年末，上海城投短期、长期借款中，信用借款占比分别为83.43%和55.95%。新世纪资信评估公司刘晓华表示，上海城投的收支平衡历年都差不多，整体看，公司债务资金来源与其用途基本匹配，一定程度上缓解了短期偿债压力。

再次，对外担保金额较大，构成了上海城投的或有风险。截至2008年12月31日，上海城投母公司为其控股子公司向银行提供信用担保，总额为人民币46.35亿元；截至2008年12月31日，为其他公司向银行提供信用担保，总额为人民币128.01亿元。