单位风险点及防控措施

单位风险点及防控措施（精选5篇）

单位风险点及防控措施 篇1

充分地掌握行政事业单位建设项目的特点,做到心中有数,是提高项目建设的绩效,减少不必要的风险和损失的关键,同样也能够达到事半功倍的效果,所以笔者通过相关的分析和调查就其特点进行了分析和研究。

建设项目是基本建设工程项目的总称,在计划、投建和运作的过程中有其自身的特点和特色,主要表现在目标、对象、周期、范围以及影响因素等几个方面,具体来说就是,行政事业单位建设项目中,每个项目都有其确定的目标,包括成果性目标和约束性目标,及在投建之前就对其所具有的功能,完成的时间、投资的金额以及应用的对象等有了具体的规划;其次行政事业单位建设项目的生命周期都相对较长,包括计划周期、投建周期、应用周期以及维护周期,同时,任何基建项目都是一次性完成的,不具有重复性;此外,行政事业单位建设项目的所涉及到的范围比较广泛,从计划到运作需要相关行业管理部门、银行、税务、法律、设计、施工、材料供应、设备、交通、城管等诸多部门部门的共同参与和共同协作;与此同时,影响行政事业单位建设项目的因素比较多,包括气候条件、水文地质、地形地貌等自然因素,还包括设备、机械、物资等物质因素以及人员素质、专业技能等人为因素。由此可见,行政事业单位建设项目在投建过程中会存在比较多的风险,因此,构建一个完善的内部控制制度,有效地进行风险防控成为工作的重中之重。

二、现阶段行政事业单位建设项目的主要风险探究

(一)项目筹建阶段的风险

据调查,现阶段行政事业单位建设项目在项目筹建阶段存在的风险主要表现在以下三方面,一是在立项阶段,单位决策者自身的责任意识不够强,对于项目可行性研究流行于形势,决策工作存在盲目性,缺乏严格的审批程序,进而造成了项目预算与实际执行结果差别较大或者项目失败的风险;二是筹建阶段存在资金浪费的现象,例如违规或者超标建设一些楼堂馆所等;三是建设项目的设计方案缺乏实用性和适用性,不仅容易导致建设项目出现安全隐患的风险,而且还容易造成建设项目成本过高的风险。

(二)项目招标阶段的风险

事业单位建设项目招投标阶段的风险主要表现在以下两方面,一方面,招标代理机构选择不当,可能导致流标,而再次发布招标公告势必会拖延时间,从而影响了建设项目的顺利进展。如某局装修工程,工程造价两百多万,按规定,建筑装修装饰工程专业承包二级以上企业才能承建,因委托的招标代理机构对资质标准不熟悉,简单套用原来的招标文件模板,最终将投标企业的资质标准设定为建筑装修装饰工程专业承包三级以上资质,从而导致招标程序暂停,重新发布招标文件不仅延误了项目开工时间,对建设单位的公众形象也造成了不利影响;另一方面招投标过程中存在串通、暗箱操作或商业贿赂等舞弊行为,可能导致招标工作违法违规、中标人实际难以胜任等风险。

(三)项目建设阶段的风险

事业单位建设项目建设阶段的风险主要表现在结算和审核两方面,即在结算方面,一些事业单位对于结算价款的管理不够严格,进而容易导致工程延误或者中断的风险,一些事业单位对于建设项目资金的结算没有按照合同指定的时间给予落实,而且对于资金和建设项目的管理比较混乱,进而容易导致资金损失的风险;在审核阶段,一些事业单位对于变更的建设项目没有及时的审核,甚至一些单位的建设项目工程变更比较频繁,再加之管理的不严谨,容易出现预算超支、投资失控或者工期延误的风险,进而影响了事业单位其他相关工作的顺利开展和单位的长远发展。

(四)项目竣工阶段的风险

现阶段事业单位建设项目竣工阶段的风险主要表现在以下三个方面,一是竣工验收不严格产生的安全隐患;二是存在虚报建设项目投资完成额导致的建设项目会计信息失真的风险;三是建设项目没有按照规定的时间办理相关的资产移交、转账手续导致的账外账风险。

三、行政事业单位建设项目风险防控的关键点及控制措施

(一)筹建阶段控制

对于建设项目筹建阶段的风险控制,事业单位可以从以下三方面着手,第一,在项目运行之前建立与项目相关的议事决策机制,各个项目参与部门集思广益,对项目的可行性进行认真严格的分析,做出科学合理的决策意见,而且在这个过程中要防止其中任何人对决策意见的修改;二是对于项目设计单位的选定要进行充分的调研和分析,综合考虑本单位和设计单位的实际情况,确保双方实现利益最大化,之后签订项目设计合同;第三,事业单位要建立专门的监督审计机构,邀请具有相应资质的中介机构参与项目的审计,而且要对建设项目从筹建到竣工阶段进行全程的监督和管控。

(二)招标阶段控制

对于招投标阶段的风险控制,事业单位一方面应当依法选取建设项目的招标代理机构,并接受有关部门的监督。按照国家规定,招标代理机构的选定有两种方式,随机抽取法适用于项目投资额小的,一般都只对代理机构进行基本资格审查,然后抽签决定;综合评估法则由招标人编制招标文件,然后代理机构进行投标,由评委分别对企业资信情况、业绩情况、人员配备情况和招标方案的编写情况进行打分。 抽签简单,公平,打分能让你选到实力和信誉较好的单位。另一方面要采取签订保密协议、限制接触等必要措施,确保标底编制、评标等工作在严格保密的情况下进行,并由建设单位和行业主管部门对开标过程进行全程监督,无论是采取纸质评标或者是电子评标,都要保证招标活动的公平、公正和合法、合规。

(三)建设阶段控制

建设阶段作为项目建设重要阶段,为将风险降到最低,事业单位一方面要加强对建设项目资金和工程价款支付的控制力度,另一方面要做好工程变更的控制工作,也就是说,对于建设阶段资金的控制要严格按照既定的预算和审批单位下达的投资计划进行施工,确保专款专用,此外,建设部门要加强与事业单位财务部门的沟通和联系,确保相关信息的及时传递和准确核算,而且支付时需要按照财政国库管理制度相关规定严格执行;而对于工程变更的控制要确保按照既定的制度规范执行,对于项目的资金预算没有批准不能随意变更,对于需要调整的要严格按照相关的审批程序来执行。

(四)竣工阶段控制

事业单位对于竣工阶段的成本控制,一方面要做好建设项目的决算工作,即要按照合同的相关规定及时准确的进行竣工决算和审计工作,做好建设项目的资产和档案转移工作;另一方面,对于建设项目从筹建到竣工阶段涉及到的各项资料、文件要及时的进行收集和整理,确保相关资料的及时归档,进而使得建设项目竣工阶段的风险降到最低。

五、结束语

总之,通过上述对行政事业单位建设项目特点、主要风险的分析和研究发现,受各种主客观因素的影响,其在项目筹建、招标、建设以及竣工的过程中存在着很多的风险和压力,进而在一定程度上影响了行政事业单位建设项目的效果和效率,所以及时地发现风险,根据单位的实际运行情况和战略目标提出切实可行的内部控制制度和风险防控的措施,是相关工作人员需要一直努力的方向和目标,也只有这样,才能促进行政事业单位建设项目更好更快地投建和运作。

摘要：随着社会的发展和经济的进步,越来越多行政事业单位在履行部门职责的同时,也承担起建设单位的角色,加之经济全球化的不断深入和发展,以及国家对建设项目投资力度的逐渐加大,使得建设项目的数量在逐渐增长,相应的,如何安全高效高质地完成建设项目,逐渐成为了单位领导和相关工作人员十分关心和重视的问题之一,但是受各种主客观因素的影响,行政事业单位建设项目在整个建设过程中依旧存在某些风险,所以本文从内部控制的角度,探究了现阶段行政事业单位建设项目的主要风险,阐述了风险防控的关键点,进一步提出了行之有效的控制措施,以期能够起到抛砖引玉的作用,使得更多的业界人士能够关心和重视此问题,进而使得行政事业单位的建设项目能够更好更快的投建和运作。

关键词：内部控制,行政事业单位,建设项目特点,关键点,风险防控

参考文献

[1]阮晓健.工程监理中的风险管理浅见[J].经济技术协作信息,2015

单位风险点及防控措施 篇2

一、行政领导干部

风险点：（风险等级一级）

1、在人力资源安排上不按人事制度办理；

2、在人员安排或干部任用上，以权谋私；

3、在职工工作岗位安排上，不按相应程序办事；

4、物资采购时不采取公开招投标形式；在采购中加大单价；

5、在物资采购中，以劣质产品充当正品；

6、在各项目资金的安排上不按财务规章制度办事；

7、在大额资金使用上，独断专行，个人说了算；

8、在资金分配上，不按规定办事；

9、在签字报账上，不按规定办事；

10、利用职权，随意支配资金；

11、在工程投标、内部分包中不讲原则，不按规定程序办事；

12、在临时用工选用上，任人唯亲；

13、在质量安全事故处理上不按规定处理。防控措施：

1、对工程建设由招标办公室按照公司相关规定进行公开招投标；

2、对项目资金使用，人力资源分配要加强监管；

4、按招投标管理办法，公开进行内部分包招投标；

5、按人事管理办法，根据能力定岗，推行能者上，庸者下；

6、在临时用工上，集体研究，选用劳务派遣方式或服务外包方式进行；

7、在项目安排上，实行集体研究，平等竟争；

8、在大额资金使用上，必须进行班子研究；并按照厂务公开原则，征求职代会或相关部门意见，职工代表或相关部门列席会议；

9、在物资采购中，进行公开招标，实行货比三家，看质量、看生产厂家、看单价、看售后服务择优采购；

10、资金使用、管理必须按公司相关规定严格执行；

11、对职工工作的安排，要接受职工和工会监督。

二、党群领导干部

风险点：（风险等级一级）

1、在人事安排、任用、考核、评选先进等方面徇私舞弊、弄虚作假、任人唯亲、独断专行等；

2、在入党上拉帮结派，把不符合入党条件的拉进共产党队伍；

3、推荐先进，任人为亲或透露信息；

4、不按有关规定选拔和任用干部；

5、在考核，评优中降低标准，不坚持原则；

6、为了小团体利益，私自开支工会经费；

7、为了个人或少数人利益，乱开支工会经费，从中拉选票；

8、不为职工说话，不为职工办实事，假公济私，骗取领导信任；

9、在报销上放宽政策，不按财务规定签字报销；

10、在重大项目、重要人事任免、重大决策、大宗资金安排时上不按规定和制度办事。

防控措施：

1、加强制度管理，对“三重一大”问题必须集体研究决定，2、关键部门的人事安排要严格按照公司规定进行；

3、对要求加入中国共产党的职工，要根据党章的规定办理；

4、工会经费实行财务单独建账管理，并实行一年一度厂务公开，接受职工监督；

5、在推荐先进，任人为贤，实行公开、公式，让职工说话、参与、决策；

8、按照党和国家、公司的有关规定任用干部；

9、严格按照规定开支、报销工会经费；

10、认真执行财务管理制度，严格按照规定签字报账；

11、加强党风廉政建设，从自己做起，起到先锋模范作用，拒腐防变；

12、加强法律法规的学习，做到警钟长鸣。

三、纪检监察

风险点：（风险等级一级）

1、对督查工作中出现的问题视而不见；

2、不认真落实党纪党规的有关规定，不严格遵守督查制度；

3、利用职权违反规定，干预和插手不属自己职权范围的工作内容，为个人和亲友谋取私利；

4、监督不到位，影响单位稳定；

5、对监督中发现的案源线索不登记、不及时汇报或发现违法隐患后不及时查处，产生不良影响，造成失职或渎职；

6、监管不到位，导致企业违法违规违纪行为长期得不到纠正；

7、在案件调查中应当移交司法机关的案件而没有移交的，导致失职渎职行为；

8、“一岗双责”履行不到位，怠于领导，疏于监督，导致下属或班组违法违规问题发生；

9、对国家法律、法规、规章和工程局的规章制度执行不到位，未能全面发行职责，导致违法违规违纪现象得不到有效治理。

防控措施：

1、根据廉政建设工作的部署和要求，每半年至少召开一次廉政建设专题会议；

2、检查党员干部廉洁从政建设责任制情况，开展批评和自我批评，针对存在问题督促整改；

3、遵守各项廉政法规制度，严于律己，防止发生违法违纪和不廉政行为；

4、加强对督查工作的监管，严格遵守督查工作制度；

5、实事求是，突出重点，注重实效。

四、办公室

风险点：（风险等级二级）

1、随意乱使用印章；

2、为他人修改个人资料或为不符合职称评审的职工做假资料；

3、利用购买办公用品之机乱开发票；

4、随意采购、乱发办公用品；

5、对前来办事者进行吃、拿、卡、压；

6、未经领导审批，乱盖印章和使用印件；

7、不按单位规定程序、规章制度办事；

8、不安规定或高价采购办公用品及办公设备；

9、为个人或小团体利益，吃、拿、卡、要、报（报账）；

10、利用职权给人提供相关信息；

11、未经领导批准，擅自承诺、许诺并私下交易，失职渎职；

12、滥用职权，影响公开、公平、公正；

13、对职工投诉、申诉、举报的问题，隐瞒、拖延、推诿；

14、对内对外协调中，利用工作之便，故意刁难服务对象，不给好处不办事，给了好处乱办事；

15、以推荐产品或事项为名，损害单位利益和形象；

16、在工作中不讲工作程序，任意简化审批手续，变通或放宽审批条件，导致单位经济损失或出现不良社会现象；

17，在工作中为了谋取私利，涂改、隐匿、伪造、偷换、故意毁坏有关材料；

18、在相关资料年审时，故意刁难或设置不必要条件。

防控措施：

1、健立健全印章、档案管理制度，没相关部门及领导同意签字不得加盖印章及查阅档案，所有盖章文件须存档、作记录；

2、办公用品的采买一定要有第三方在场或验收签字；

3、办公用品采购要填好采购计划单，由分管领导签字后方能进行；

4、严格执行各项政策，严格按规章制度办事；

5、办公用品的采买一定要有第三方在场或验收签字。

五、劳动人事

风险点：（风险等级二级）

1、不按规定使用印章；

2、为他人修改个人资料或为不符合职称评审的职工造假资料；

3、为谋私利，利用购买办公用品之机乱开发票

4、人事安排上拉关系、弄虚作假；

5、透露人事档案及相关信息；

6、推荐先进，推选干部，以权谋私，私下做出承诺；

7、凭借亲属、亲友、朋友、老乡等关系安排工作；

8、随意虚填、涂改、变动人事档案；

9、在人事管理、干部任用、考核、评先等方面，不坚持公开、公平、公正原则，弄虚作假；

10、在人事档案管理中，违反实事求是原则，虚填、涂改、变动、漏报、透露相关信息。

防控措施：

1、认真贯彻执行党的路线、方针、政策；

2、严格人事制度，文件要求，做好各项工作；

3、建立健全印章、档案管理制度，不见领导签字不盖章，对所有盖章文件须存档、做记录；

4、做好人事管理部门的规章制度制定和执行中的监督，并做好保密工作；

5、加强劳动人事管理，坚持公开、公平、公正的原则；

6、在干部管理、任用上，必须按照单位述职考评、后备干部培养、选拔作用管理办法进行；

7、严禁人事档案发霉、虫、蛀等事件发生。

六、财务会计

风险点：（风险等级一级）

1、在工程、物资采购等资料不全的情况下办理支付手续；

2、对工程、物资采购等决算过程采取吃、拿、卡、要；

3、向他人泄露财务相关信息；

4、在报账过程中不按财务管理制度办事；

5、用白条、不正规发票，增开、虚开发票入账；

6、领导授意出纳人员直接拿现金办事；

7、工程业主方在我银行帐上过钱；

8、公款私存、公款打入私人银行卡；

9、费用报销，讲人情，对原始凭证的审核部严格，不规范；

10、为自己利益建立账外账，隐匿收入，少计入本；

11、不执行年初财务预算，导致开支不合理，造成挪用、误用资金，影响经费正常运转；

防控措施：

1、严格按程序、规定办事，定期核查，加强自律；

2、加强廉洁自律，严格按程序和规定办事；

3、抵制白条、不正规、增开、虚开发票入账；

4、必须在资料完整，手续齐备的情况下才能支取现金；

5、严格执行局法人结算制，避免洗钱现象发生；

6、按财经制度设置会计、出纳等岗位；

7、按照财务管理制度办事，认真落实财务公开；

8、对不正规发票应坚决纠正，有问题及时向主管领导汇报；

9、要有良好的业务素质和职业道德，要严格按照财务管理制度约束自己，杜绝不良风气的发生，提高法律意识；

10、加强自身学习，认真贯彻执行《会计法》和相关财务制度。对原始凭证要认真审核，力求规范合法。

七、生产经营

风险点：（风险等级二级）

1、在对外招标和内部承包及选择供应商上不公开、公平、公正招标或不集体决策；

2、在工程、物资采购中，不实行货比三家，不择优采购；

3、在生产过程中，不讲质量，偷工减料；

4、在工程、物资采购结算时，不坚持实事求是原则，不如实核对单据，手续不完备；

5、内部工程分包、物资供应采购时，不通过合规手段获取工程承包权；

6、对工程、物资采购结算手续不全的办理结算；

7、利用职权透露合同管理或招投标管理中的有关信息；

8、对供应商进行吃、拿、卡、要；

9、从事对单位利益有损，对自身有利的行为；

10、工程、物资采购结算时随意变动单价或弄虚作假；

11、在起草合同、文件时粗略不细化；

12、在对内对外结算时，不讲程序、不完清相关签字手续；

13、在投标报价时泄露相关商业机密；

14、擅自将资质证、营业执照借给他人；

15、在对外联系业务时虚增单价，假公济私；

16、在工程、物资验收时，不坚持原则，按规范进行验收。

防控措施：

1、在对外招标、内部承包、供应商伍选择上，要实行公开、公平、公正招标；

2、在工程材料采购中，要实行货比三家，择优采购；

3、在生产过程中，要讲质量，杜绝偷公减料，以次充好；

4、在工程、物资采购结算时，要贯彻实事求是原则，如实核实单据，做到手续完备；

5、提高个人业务素质和技能；

6、严格按项目岗位职责实施；

7、工程结算，严格按照程序办理；

8、要加强合同管理，依照合同办事；

9、在对内对外结算时，要廉洁自律，严格按结算管理办法执行；

10、严格把厂里利益放在首位，严把厂内商业机密不得泄露；

11、在没有相关领导、部门许可的情况下，不得把资质证书，营业执照借给他人或单位使用；

12、严格按照企业管理办法、规定执行。

八、工程技术

风险点：（风险等级三级）

1、工程、物资采购，任人唯亲，不按质量要求进行验收；

2、在工程计量上弄虚作假、以少报多；

3、生产过程中，以偷工减料，私改图纸；

4、透露工程价款及相关信息资料；

5、为外租工程机械出具虚假资料；

6、不按项目完成的实际工程量办理结算资料；

7、对外包工程的隐蔽质量缺陷视而不见；

8、与供应商勾结，谎报其完成工程量及人工费； 9，在编制工艺文件时，不照规范及图纸要求进行；

10、对生产的不合格产品乱表态放行；

11、在工程项目施工中不按规范进行，违规操作。

防控措施：

1、在选择供应商上，任人唯贤，集体研究；

2、在结算工程量上，实事求是，做到手续完毕；

3、严把好质量关；

4、严守商业秘密；

5、按照工程项目承包施工合同进行计量结算；

6、对廉洁自律提出要求，认真做好本职工作；

7、应按照规范对隐蔽工程进行验收；

8、应如实申报配属队伍使用的人工费；

9、要严格按照技术部门所指定的施工方案进行施工；

10、工程结算时要严格按照规定程序办理；

11、严格按照规范及图纸要求进行工艺文件编制；

12、提高遵纪守规的自觉性，严格按结算程序办理结算项目。

九、物资供应

风险点：（风险等级二级）

1、在工程设备采购中，不实行公开、公平、公正招标；

2、弄虚作假，以劣质品充当正品；

3、提高单价，增大金额；

4、购买的设备材料，价位高质量差，售后服务不好，伪劣产品或假冒产品；

5、在单位设备的租赁中牟利；

6、假发票、偷逃税；

7、采购物资材料的质量存在问题；

8、采购物资的数量和验收数量不相符合；

9、采购物资不使用正规发票，只用收据；

10、物资管理人员存在人情化管理；

11、在设备采购方面寻求回扣；

12、在配件材料采购上以次充好；

13、在设备租用方面，对租用时间和费用进行虚报；

14、采购物资放弃公平竞争原则；

15、接受供货商好处，不按要求采购；

16、在报废设备处理上不按公开招标原则办事，造成国有资产流失。

防控措施：

1、在工程材料采购中，实行公开、公平、公正招标；

2、集体采购，实行货比三家；

3、力求做到财务付款，采购员提货，保管员验收；

4、设备购买采取提申请获取批准后，采取至少选三家供应商的方法进行招投标，向价廉物美、服务质量好、信誉高、有国家质量检验合格标记和合格证，能提供正规发票的商家购买；

5、严格执行物资采购管理制度；

6、对采购材料的数量、型号、合格证等要进行核对才能入库；

7、对采购材料必须向销售商索取正规发票；

8、在材料、设备采购上，要多人同行，多家比较后，在保证质量的前提下，尽量降低成本；

9、在设备租用方面，要对设备租用价格进行市场调查；对租用的设备也要做好使用的原始记录，并多人签证，做到公开、透明；

10、提高采购员素质，加强对采购员的监督；

11、拒绝一切好处，配合纪检监察部门对采购工作进行监督；

12、严格按照公平竞争原则，择优选择供应商。

十、质量安全保卫

风险点：（风险等级三级）

1、不按规定购买安全防护网、安全绳、安全带；

2、放松、规避对质量的监管；

3、办事不讲规矩，不讲程序；

4、对质量检测蒙混过关，放任产品质量问题。

5、对出现的质量缺陷，不追究或减轻处罚或免除处罚；

6、对违纪违法案件不立案；

7、对违纪、违法案件不上报；

8、不如实记录违法违纪人员的供述；

9、利用职权吃拿卡要。

防控措施：

1、加强对采购人员、质量安全人员的管理，杜绝收受他人贿赂；

2、拒绝接受任何分包队的馈赠，拒绝与任何分包队吃喝、娱乐；

3、出现质量缺陷后，必须现场照相或录像，严格按照施工质量安全管理办法进行责任追究，并将处理结果进行公开；

4、按照相关部门规定应该立案的必须立案；

5、按照案件管理规定办法及时向上级主管部门报告；

6、按照规范要求制作笔录，并由被笔录人签字认可；

7、按国家相关规定设计进行质量安全检测，做好记录，以备核查；

8、加强学习，提高素质，进一步规范行为。

十三、思想道德风险

风险点：（风险等级三级）

1、日常工作中，重业务学习轻政治理论学习，导致干部职工理想信念淡薄、政治素质下降；

2、工作中不注重服务态度和言行举止，使当事人产生不满情绪，引起投诉问题发生；

3、工作中不能大胆管理，是非观念不明，怕承担责任，怕得罪人，导致工作不力，组织纪律涣散；

4、工作缺乏责任心和主动性，争先创优意识不强，会导致工作停滞不前；

5、自身要求不严，工作纪律松懈，着装不整，上网玩游戏、聊天、炒股；

6、工作期间不在位，接听电话、收发电子邮件不及时，会导致工作被贻误，造成不良后果；

7、在文件收发、传阅、保管、流转等过程中，因责任心不强，会出现失密现象，给工作带来严重影响；

8、档案管理不严格，特别是文书档案、人事档案、财务档案、企业原始档案、企业电子档案等出现丢失或损坏、损毁，会造成无法弥补的损失；

9、印章管理不严，违规使用印章或印章被盗用、丢失，会造成严重后果。

防范措施

1、加强思想道德教育

要警钟长鸣，将防范责任风险的意识灌输到每一干部职工的脑中。建立预警制度，定期对当前面临的责任风险进行分析，并制定相应的对策，由专人监督实施。安排定期学习时间，对职务犯罪的典型案例及时进行学习、讨论，接受教训。

2、加强时事政策教育。

运用现代科技手段，定期向风险点人员发送廉政提醒信息，引导和告诫大家牢记职责，秉公用权，干净干事，对自己的政治生命负责，对党和人民的事业负责。在元旦、春节、中秋等节假日前夕，对风险点人员进行各种形式的廉政防范教育，预防“节日病”的发生。

3、加强业务技能培训

用科学发展观不断提高执法人员的政治思想水平、业务知识能力以及自我保护能力，努力降低由于自身因素导致的执法风险。

4、加强廉政文化建设

通过开展丰富多采的廉政文化，树立职业道德规范，培养党员干部良好的职业操守，做到忠于职守，勇于负责。

5、加强对“一把手”监管

健全科学民主决策制度，认真贯彻民主集中制，重大事项必须经过民主合议、民主决策，接受民主监督。积极推行政务公开和处务公开，增强决策透明度。

6、加强干部人事权管理

在干部选拔中，严格执行干部选拔任用条例，严格执行干部任用条件和标准要求。在干部考察工作中，严格执行程序，严格推行和完善民主推荐、民主测评、竞争上岗、考核考察、任前公示、任用试用期等制度，切实加强对推荐提名、考核考察、讨论决定等重要环节的监督，有效地防止跑官要官和选拔任用中不廉洁行为的发生。

在干部人员调配中，坚持用人标准，突出德能勤绩廉，特别是注重人员的品德，把能干事会干事干成事的人调整到重要的岗位当中，同时加强对选配人员的监督措施，确保选配人员能够适应并适合所从事的岗位工作。

在人员考录调配中，按照公务员及事业单位录用标准和规定，坚持公开、平等、竞争、择优的原则，按照德才兼备的标准，采取严格考核和考察相结合的办法，做好人员的选配工作；在干部评先考核中，落实制度化，把日常考核与年终考核结合起来，量化考核指标，制定考核办法，做到优中选优。同时全面落实纪检监察机构参与干部选拔任用监督工作，干部选拔任用在开会研究前及公示行文时，必须书面征求纪检监察机构意见。

7、加强财务风险防控

进一步完善系统财务管理制度，认真落实财务公开制度，杜绝暗箱操作；加强对各级单位的财务审计监督，重点防范和查处违规开支、设立帐外帐、坐收坐支、隐性债务等问题。

8、加强“三重一大”

建立完善的管理制度，规范流程，认真落实由纪检监察、财务、机电人员参与采购、招投标管理规程；纪检监察要参与基建、重要物资采购及处置的全程监督管理。

9、完善责任追究制度

对造成失职渎职行为和自身违纪的，按照党风廉政建设责任制的有关规定，坚决追究有关领导和责任人的责任。

10、要充分发挥群众职工廉政监督作用，定期进行廉政巡查进行明察暗访，重点检查履行职责，落实责任的情况。

11、实行干部全面监督

要结合行风评议工作，采取回访服务对象、问卷调查、案卷抽查等方式，对风险点人员执行各项规章制度和勤政廉政等情况进行群众督察。

对评议满意度低的岗位干部进行廉政谈话，接受廉政谈话的干部针对存在问题立即整改并于谈话后半月内将整改情况向有关领导汇报。

12、推行投诉举报制度

检验科医院感染风险点及防控措施 篇3

风险评估：

1、微生物实验室的消毒。

2、HIV实验室的消毒。

3、标本溢洒的处理。采取的措施：

1、加强宣传教育，提高全体医务人员认识，建立控制院内感染的教育制度，定期对工作人员进行院内感染的宣传。

2、科主任定期检查安全制度的执行情况并经常进行安全教育。

3、严格执行无菌技术操作流程，保持室内清洁卫生，每天对空气、物表及地面进行常规消毒。在进行各种检验时避免污染，在进行特殊传染病检验后，应及时进行消毒，遇有场地、工作服或体表污染时，应立即消毒处理，防止扩散。

4、菌种、毒液按《传染病防治法》进行管理。

5、对工作中可能发生的意外事故，如发生医疗暴露等事件，要严格按照医院制度的应急处理方法处理，不得延误。

单位风险点及防控措施 篇4

摘 要：跟踪审计正在全国各地全面开展，我们对跟踪审计的认识也在不断加深。但是作为一种新的审计方式，在实际工作中问题也是层出不穷，这就要求我们不断探索跟踪审计带来的诸多风险。

关键词：监督;定位;廉政;风险分析;制度健全

根据党的十八届四中全会精神及国务院48号文《国务院关于加强审计工作的意见》，再次从国家高度上给予审计监督定位，特别是提出要“推动审计方式创新，对重大政策措施、重大投资项目、重点专项资金和重大突发事件等可以开展全过程跟踪审计。”这就要求我们用新思路全面深入的认识跟踪审计，对其中有可能导致审计失败的风险点了如指掌。结合实际工作中的案例经验，下面对跟踪审计风险点及防范措施进行探讨。

一、职能定位不清，责权不明

在引入跟踪审计这种新的模式之后，在建设工程审计中，根据以往的工作经验，经常会出现建设单位要求跟审人员参与到建设项目的管理决策过程中，要求审计人员在跟审过程中直接对工程作出决策，或者跟审人员要求监理单位或施工方响应其决定，这貌似正确，其实是有悖于审计的基本职能定位。审计的职能最重要的贯穿于整个活动中的是监督职能，对工程建设管理中的问题及时与建设方或监理单位沟通，他实际是起到建议和咨询，而非越权决策的作用。审计人员应独立于项目之外，不应超越职能，越权行事，否则不仅起不到应有的效果，反而会适得其反，增加风险防控点。

二、跟踪审计中“人”的因素的防控

跟踪审计过程，就是一个审计人员与各方人员打交道的过程。与静态的造价结算审计等相比，跟踪审计下“人”的因素越发的活跃。首先是跟踪审计人员自身的专业胜任能力、职业素养、执行法律法规的能力、职业精神的独立性、与人沟通解决问题的能力等，这些都关系到跟踪审计的工作质量是有效还是基本有效，甚至是一次失败的审计。其次是建设方与跟审人员之间是否存在可能导致腐败的行为，这是考验到审计人员的精神追求的层面，是否可以拒腐防变，也是跟踪审计中日益突显的一大风险防控点。在实际工作中，审计人员与建设方勾结损害国家利益的事情时有发生，由于跟踪审计方面的法律法规还不健全，也使得他们有机可乘。最后，由于跟踪审计是个活跃的不确定的过程，有可能会出现审计人员不能连续跟审的情况，这个中途换“人”的现象，对整个审计过程的发展是不利的。在实际经验中，直接导致审计人员互相推诿，责任不清，最后只得糊涂过关，实际监督力度非常薄弱。

三、跟踪审计中的效益原则与效果最优化的矛盾

在实际的工作中，建设单位总是力求审计人员可以最大化的投入到项目中，甚至可以全天候服务。在效益最大化的情况下这无疑是一种解决途径，但是却也花费了巨大成本，同时审计公司本身由于各种条件限制，也会在工作中打折扣。这实际牵扯到效果和效益问题，如何解决这对矛盾，其实是要建设单位多花费心思去考虑的，应摆脱传统思维及不作为思想的影响。解决方法也很简单，找到重点防范控制点，着重监督，这要求建设方在事前、事中对整个项目细化分解，且事先与审计人员充分沟通，从而达到预期的监督作用，实现效益最大化下的效果最优。

针对种种在探索过程中的风险，如何应对成为当务之急。作为建设者提高决策水平，作为审计者提高执业水平，打好基本层面建设，再采取有效措施，使跟踪审计真正达到推进事业的目的。

3.1 制度先行，有法可依

2014年党的十八届四中全会及国务院48号文均作出了明确指示，国家层面对审计的监督职能重视力度进一步加大，要求全面覆盖到经济建设各个部门。其中明确指出“加强审计机关审计计划的统筹协调，优化审计资源配置，开展好涉及全局的重大项目审计，探索预算执行项目分阶段组织实施审计的办法，对重大政策措施、重大投资项目、重点专项资金和重大突发事件等可以开展全过程跟踪审计。”并且在强化审计队伍建设等方面也做了新的要求。根据国家的一系列文件的出台，加之跟踪审计制度的不断完善，使跟踪审计有一个完整健全的制度体系，对我们的审计工作质量是巨大的的保障。

3.2 新方式需要新思路

审计从最初简单的数字核对，发展到今天的监督、建议、咨询功能等多种功能，可以说是质的飞跃。再用旧的思路对待，显然是南辕北辙。特别是像跟踪审计这样的新的工作方式，更给我们带来了挑战。可以从以下几个方面更新思路：

①关键控制点紧抓不放。用统筹的观点划分风险重要性程度，比如重点布防招投标、重大物资采购、重大变更、隐蔽项目等。从而既不放过发现重大风险点的环节，又有效地整合了审计人员资源，提升了积极性，节约了不必要的成本开支。

②建立廉政制度，各方人员签订廉政合同。使反腐倡廉的思想从开始就注入到整个过程中，在这个廉政风险控制体系中，有健全的制度和严格的监督保障机制。可以定期不定期的进行倡廉教育，使审计人员树立正确的人生观、价值观、荣辱观以及知法、懂法进而守法，使审计人员在跟踪审计中紧绷廉政神经，拒绝诱惑。

③采用科学有效的审计现场管理，利用专业设备等先进审计手段实施审计。创新电子审计技术，提高审计工作能力、质量和效率。推进对各部门、单位计算机信息系统安全性、可靠性和经济性的审计。可以说创新技术的应用，对审计工作的推动将是革命性的。

3.3 合理的评价机制，客观评价审计成果

跟踪审计不仅可以控制工程造价，另一方面还可以在事前、事中提供监督评价、咨询意见，这是区别于其他审计方式的。这不仅可以杜绝马后炮，而且增加了腐败成本。但这些工作成果是隐性的，无法量化的，因此只以审减多少来评判一次审计的价值、效益，显然是不合理的。应全面客观地评价跟踪审计的成果。在以往的审减金额和审减率为主的审计业绩评价标准体系基础上，应增加是否揭发舞弊、是否发现工程管理制度和程序中的重大漏洞、是否通过优化各类方案而节约建设单位的成本、是否通过改进合同条款而增进建设单位的利益等相关指标。

因此作为跟踪审计，应分清职能，在众多交叉的工作中理清头绪。国家发文强调审计的监督职能，也是再一次更加明晰了我们的风险防控方向，从制度、廉政、质量、评价各方面同时入手，才可以将跟踪审计工作做得更好。

(2)实现审计分析方法的改进完善

就审计分析方法来看，传统的审计分析方法多为抽样审计，或者运用相关因果关系进行进一步的审计分析。其准确性相对较低，无法实现对整体信息的完全掌握。为实现内部审计价值的有效提升，使得其在风险预估能力方面得到显著提高，就应将审计分析方法转变为全面审计，对大数据进行逐一分析，实现审计分析由抽样审计向全面审计和关联分析转变。借助于数据挖掘技术，将企业内部所有的业务数据作为审计对象，快速全面地对其进行筛查，并通过对数据间的关联式分析，打破不同业务部门之间的区隔。这样一来，企业业务发展的未来趋势和潜在风险信息均能被及时发现，为企业的未来发展提供建设性意见和建议。

(3)实现审计分析内容的扩展延伸

在庞大的大数据储存库当中，仅有少数为结构化数据信息，绝大部分为非结构数据信息，包括图片、视频和位置信息等。传统的审计模式下，仅能对结构化的信息进行审计分析，因其审计对象不全面，获取的审计信息存在遗漏，审计结果的准确性和全面性得不到有效保证。为此，应当实现审计分析内容的扩展和延伸，将非结构化数据作为审计分析对象之一，对其中隐含的内涵和价值进行充分挖掘。利用非结构化数据分析技术，结合高级分析技术和工具，使得非结构化数据居于审计分析触角延伸范围之内。审计分析内容更加广阔，审计结果更具准确性，审计价值也就得到了有效提升。

(4)实现审计分析思路的拓展

实现审计分析思路的拓展，是提升内部审计价值的有效途径，也是其未来发展的必经之路。在大数据分析技术中，内部审计平台搭建起来后，其接受到的信息来源多种多样，数据类型也各不相同。如利用传统的审计模式，必定对数据信息之间的关联性有所忽视，导致其关联性带来的审计结果被遗漏。拓展审计分析思路，即对于接受的所有数据进行相关分析，得出各种信息之间的关联性，并通过模糊识别和模糊分析方法，对于数据中的隐蔽信息和潜藏信息进行有效挖掘。审计结果在发现和揭示趋势性风险方面的能力更强，其对企业风险防控上的助力更为突出。

五、结语

大数据时代下，企业内部审计只有经由不断的创新和发展，对于传统模式进行优化和改革，才能实现与信息技术的有效结合，才能在大数据时代愈趋激烈的竞争和挑战中获得生存和长足发展。虽然由传统向未来转变需要面临多种阵痛，需应对复杂多变的问题和难点，但只有变革和发展，才能实现内部审计价值的有效提升。在管理模式、分析内容、分析方法和分析思路不断革新的同时，还应注重审计人才队伍的建设，注重云审计平台的打造和搭建，并实现整体审计运作机制的完善，才能切实提升未来企业内部审计的价值，并充分发挥其增值作用，为企业风险的防控和未来的稳健发展提供重要保障。

>参考文献：

单位风险点及防控措施 篇5

关键词：商业银行,代理信托,风险,控制

1. 银行代理信托产品的现状

2012年我国金融市场迎来了第一个信托产品集中兑付期, 曾经占信托资产总规模比例达17.24%的房地产信托 (不含基础产业) , 在国家限购政策不变、房地产销量下滑、房价拐点隐现的情况下, 开始逐渐降温, 多款房地产信托产品出现兑付困难, 不得不选择债务重组或延期兑付。

一叶知秋, 从房地产信托的大起大落, 可以看出信托产品超常规发展后, 所必经的理性回归, 信托产品的刚性兑付面临巨大挑战。各商业银行纷纷调整代理策略, 特别是四大国有商业银行率先上收审批权限, 压缩代理规模, 以防范信托产品风险向银行体系蔓延。

然而信托行业是我国唯一横跨货币市场、资本市场和产业市场的金融子行业。在目前我国经济增长仍依靠大规模投融资拉动的时候, 信托产品以宽泛的融资渠道, 丰富的投资方向继续受到追捧。据中国信托业协会统计, 截至2013年二季度, 信托资产总规模已超过9万亿元, 超过保险业成为仅次于银行业的金融子行业。信托产品在满足银行个人客户的投资需求和企业客户的融资需求方面有得天独厚的优势, 对银行而言, 银信合作仍然不可或缺, 但是代理过程中的风险是银行必须正视的。

2. 信托产品的风险体现

总体而言, 信托公司拥有比较严密而有效的风险防范和项目审批机制, 每一款信托产品均设计相对有效的避险方案, 尽可能将信托投资的风险降到最低。但由于每一单信托项目不同, 各个信托公司的发展战略不同, 信托经理人的能力、经验不同, 所以每一款产品隐含的风险来源、大小各异。信托产品所涉及的委托人、受托人、受益人、保管人和代理银行等各个利益主体所面临的风险也各不相同。

2.1 投资人的风险

2.1.1 兑付风险

如果委托人不能按期足额偿还本息, 受托人或者要求保证人偿还, 或者提请司法程序对抵 (质) 押物进行处置, 无论何种方式, 都将不同程度地影响信托产品的按时兑付, 影响受益人的投资收益甚至是本金安全。

2.1.2 信托合同提前终止的风险

信托计划一般会根据委托人的资金状况, 约定提前终止条款, 允许委托人在达到一定条件时, 提前偿还信托贷款。委托人的提前还款行为, 必将打乱信托受益人的资金安排, 而无法取得预期的收益。

2.1.3 信托产品不生效的风险

信托产品资金募集完成之后成立之前, 可能因监管部门风险提示或其他某种原因, 无法向委托人发放信托贷款, 则信托受益权面临不生效的风险。2011年末, 某信托公司为湖南某项目发行信托计划, 资金募集成功后, 根据监管要求向银监会进行成立前报备时, 银监会以涉嫌房地产而提出风险警示, 导致该信托项目下马。根据合同约定, 受益人仅能获得募集期的同业活期存款利息补偿。

2.1.4 信托产品缺乏流动性, 不能有效分散、转移、对冲风险

根据《信托投资公司管理办法》, 信托投资公司不得发行委托投资凭证、代理投资凭证、收益凭证、有价证券代保管单。这意味着现有的信托受益权只能以合同而不是信托受益凭证方式成立, 且不能标准化分割, 受益权转让时, 受让人必须符合信托产品“合格投资者”标准。这使得信托产品受益人没有通畅的渠道进行受益权转让, 无法有效分散、转移、对冲风险。

2.2 受托人的风险

2.2.1 信用风险

指委托人和/或保证人因主、客观原因未按时、足额履行或不能履行《借款合同》、《保证合同》项下的还本付息义务或保证责任, 可能导致信托财产面临损失的风险。

市场形势的恶化或宏观政策调控的影响, 可能导致委托人偿债能力丧失。预先设定的风险缓释措施, 如常规性的保证、抵 (质) 押, 及较常用的股权类或结构类产品等, 也会因执行程序周期较长, 超出产品兑付期, 或出现不可预见风险, 导致信托财产遭受损失。

2.2.2 监管风险

根据《信托公司净资本管理办法》, 信托公司开展的每项信托业务都需要占用一定比例的资本金。《办法》明确规定信托公司净资本不得低于各项风险资本之和的100%;且净资本不得低于净资产的40%。对于2010年高速扩张后的部分信托公司而言, 上述标准成为一个难以逾越的鸿沟, 甚至曾迫使某些信托公司不得不延缓业务的发展, 以满足监管的需要。

2.2.3 政策调控风险

根据国家宏观调控要求, 监管部门会单独对某些信托产品类型或投入行业板块提出监管要求。如要求房地产信托必须具备“432”, 即房地产公司《国有土地使用证》、《建设用地规划许可证》、《建设工程规划许可证》和《建设工程开工许可证》4证齐全;至少要有30%的自有资金;至少有2级或以上的资质。

2.2.4 政策法律风险

无庸置疑, 某些信托产品本身就是为规避监管、利用制度缺陷进行创新而设计出来的, 最为典型的就是某些股权投资类的房地产信托产品, 在股权资金进入的同时, 即约定溢价回购条款, 以掩盖其融资类产品的实质, 且由于股权资金用途灵活, 而备受借款人和信托公司的青睐。在2010年至2011年上半年, 大量的股权类信托计划投入到房地产行业, 用于缴纳土地出让金, 帮助房地产商实现了“空手套白狼”的第一步, 此种名为股权实为债权的产品设计, 已被监管部门严重关注。

2.3 代理银行的风险

2.3.1 客户资金的损失

信托产品募集不成功, 或到期不能兑付, 直接影响到受益人的资金收益。追索无果之时, 受益人或多或少都会迁怒于代理银行。虽然按信托合同的法律关系, 银行仅负责代理信托产品的资金收付, 不承担任何风险, 不垫付任何资金, 也不与受益人签署信托合同, 但信托产品客户可能同时也是代理银行自己的客户, 客户资金受损, 进而引发客户投诉, 法律纠纷甚至群体事件, 银行不可能独善其身, 置身事外, 难免会受到信誉及资金方面的波及。

2.3.2 客户资源的流失

银行作为渠道条线, 客户资源是其命脉, 关系到银行的实力及发展潜力, 银行在代理信托产品时, 客户信息的专享是第一位的。2011年10月17日, 银监会下发的《关于规范信托产品营销有关问题的通知》 (征求意见稿) 第十六条规定, “最近一年监管评级三级以上、受托管理集合资金信托计划达到一定资产规模的信托公司可在公司注册地之外设立总数不得超过5个的异地营销中心”;第二十四条和二十五条分别规定, “信托公司委托金融机构代理推介信托产品, 应签署代理推介协议, 明确约定代理推介事项、代理费用、双方权利和义务等。代理推介机构应向信托公司提供全面、真实的客户信息, 确保提供的客户信息能够满足信托公司甄别合格投资者的需求, 并能够在产品存续期间及时有效地履行风险揭示、信息披露、后续服务等职责。客户信息内容包括但不限于:姓名、身份证、职业、居住地、联系方式等。”这一规定将从政策要求上强迫银行和代理第三方向信托公司交出自己的客户。

2.4 保管人的风险

保管人相对而言风险压力较小, 主要体现在操作风险层面, 如在资金划拨时, 未严格按照《信托计划说明书》和《资金保管协议》进行审查, 一旦出现违规挪用资金等问题, 造成损失, 则很有可能承担连带赔付责任。

3. 代理银行的应对之道

上述风险点可以看出, 信托产品跨机构跨市场, 形成了一个较长的金融产品链, 涉及诸多利益主体, 环环相扣, 信托风险很容易将其中一环的其他主体和市场产生的信用风险、市场风险、操作风险、法律风险、政策风险传染到信托产品的其他环节。代理银行不应也不可能简单地以仅负责代理资金收付为由置身事外, 而应抱有对客户负责, 对银行商誉负责的态度, 加强内控管理, 加强事前预防, 审慎选择代理项目, 积极主动地帮助客户规避风险。面对风险点如此纷繁复杂, 而又极具创新发展力的金融产品, 代理银行必须建立一套系统性的综合应对机制, 进行风险防控。

3.1 加强内部管理, 梳理内控流程

3.1.1 强化内功, 从制度建设上建立风险管控机制

信托产品灵活多样, 环节众多, 若想清晰地了解一款产品的潜在风险并提出应对措施, 必须要由商业银行风险、法律、对公经营和对私经营等各部门发挥专业、专注的优势去共同研判, 因此建立一个由专业人员组成的风险内控审批团队是十分必要的。

3.1.2 培养自己的专业化人才

信托产品投资领域广, 投资方式灵活, 需要多方面的专业技术知识和专业的风险管理能力, 从而做出正确判断。培养自己的专业化人才, 可以加强对信托产品风险点的识别能力和持续学习能力, 积极学习融资新领域, 主动锻炼对政策及市场的敏感性, 分析其产品投向是否符合经济发展规律、是否符合国家调控政策、是否符合国家产业结构调整, 及对国家宏观导向和金融经济趋势的准确判断。

3.1.3 动态管理合作信托公司

严格准入门槛, 选择一批管理规范, 风控能力强的优质信托公司客户, 实行名单制动态管理, 对发展战略比较激进, 风险控制能力或承担能力较差的信托公司坚决退出。

3.1.4 主动进行风险识别, 将风险关口前移

代理银行对代理的信托产品不能简单地仅盯在收益方面, 只关心收益率和代理手续费的多少, 也不能完全依赖于信托公司提供的可研报告和计划说明书, 而应对代理项目从多方面、多渠道深入了解项目的真实性, 要有独立的风险判断和可行性分析。

3.1.5 保护客户信息

全面、真实的客户信息是代理银行的核心实力, 在销售渠道方面信托公司有与银行争夺客户资源的意向。短期内, 信托公司尚不具备与银行争夺客户资源的实力与愿望, 向银行提供产品, 依赖银行渠道, 实现合作共赢仍将是主旋律。但信托公司设立异地机构、培养自己的销售人员、摆脱受制于人的尴尬局面, 将是今后代理银行不得不面对的现实。代理银行一定要时刻警惕, 做好客户信息的保密工作, 引导信托公司规范合作。

3.2 规范对投资人的推介行为

3.2.1 强化信息披露

代理之时, 即明确提示投资人, 应认真研读信托计划说明书、信托合同等材料, 充分、全面了解信托产品的风险, 并与投资人签署《风险告知书》, 以法律文书的形式阐明代理银行的责任、义务、权利, 明确代理银行不承担风险、不代垫任何款项等免责条款。

3.2.2 规范代理行为

代理过程中, 商业银行不得渗入代理销售行为, 代理推介时, 仅限于向投资人告知信托计划名称、受托人、信托规模、期限、投资范围及信托公司联系方式等, 不对信托产品进行宣传、解释, 不代信托公司与投资人签署信托合同。

4. 风险防控, 是为了更好地发展

由于信托产品具有市场反应迅速, 创新潜力大, 涉及行业广泛, 利益主体较多, 金融链条长等特性, 存在风险点在所难免。作为代理银行应与时俱进, 以发展的眼光, 客观地看待信托公司的创新产品, 及所带来的风险, 积极地去应对、化解、规避, 进而促进银信合作的健康发展。毕竟对商业银行而言, 停滞不前才是最大的风险。

参考文献

[1]《信托公司管理办法》, 中国银行业监督管理委员会令 (2007年第2号) , 2007年1月23日

[2]《信托公司集合资金信托计划管理办法》, 中国银行业监督管理委员会令 (2007年第3号) , 2007年1月23日

[3]《银行与信托公司业务合作指引》, 银监会, 银监发[2008]83号, 2008年12月4日

[4]《中国银监会关于规范银信理财合作业务有关事项的通知》, 中国银行业监督管理委员会, 银监发[2010]72号, 2010年8月5日

[5]《中国银监会关于加强信托公司结构化信托业务监管有关问题的通知》、银监会, 银监通[2010]2号, 2010年2月5日

[6]《信托公司净资本管理办法》、中国银行业监督管理委员会令 (2010年第5号) , 2010年8月24日