稽核述职报告

稽核述职报告（精选7篇）

稽核述职报告篇1

为贴近全行工作重心，年度内每逢总行内控管理相关文件下发，我都先行一步，认真学习和领会，并结合我行实际组织部内人员对重点内容和网点相对薄弱方面进行学习和讨论，讲解有关业务环节的检查方法，引导部门其他人员把握重点、明确方向，进而达到提高现场稽核工作效率的效果。如，xxxx年2月份，总行下发了《银行主要风险环节及防范措施》后，经逐条学习、对照和讨论，我们在进入现场之前，便有真对性的准备了调阅资料并拟定了调阅清单，对营业网点普遍存在的银企对帐、系统内往来资金对帐、各级行领导授信签批印模管理等方面存在的问题，及时进行揭示和正确引导，并对其提出明确整改要求，同时引申提出对未达帐项换人勾挑核对、以及按央行新颁布的结算账户管理办法强化账户真实性检查等稽核建议，为确保银企资金核算安全作出了我们的努力。

二、不负行领导希望，全身心投入稽核工作

自xxxx年稽核部成立以来，今年，我行新领导班子对稽核工作给予了超过以往任何一年的高度重视。从行领导组织分工一把手亲自主抓稽核工作，增加专职稽核人员配备，到修订中层干部年终考评办法，明确稽核部不列入考评范围，再到委以稽核部以重任，将稽核部作为XX支行规范管理深化年和窗口单位规范化服务达标、XX支行内控工作等牵头单位，并将内控委员会办公室设于稽核部，多方面给予了稽核人员充分的独立性，确保稽核人员全身心投入工作并获取较高工作质量。

在今年的稽核检查过程中，主管行领导多次亲临一线，组织部署稽核工作，参加与被稽核单位意见交流，组织落实各级稽核整改方案，并将稽核部收集整理的稽核情况和建议列入内控工作会议发言内容，作重点强调等等，主管行领导对稽核工作的高度重视，使我们感到没有理由不将全身心投入到工作之中，没有理由不将工作干好;各营业单位也普遍提升了对稽核检查的认识程度，能够认真对待并积极配合稽核工作，对稽核提出的问题能够及时整改、落实到位，并普遍表示愿意接受稽核部经常性的检查。

三、努力打造专业队伍，营造良好工作氛围

为提高稽核人员的政策、业务水平，我部多次与沈阳市审计局联系，使我行专、兼职稽核员19人全部参加了由沈阳市审计局举办的内审人员脱产专业培训班，对内部审计相关法律法规，以及内部审计实务标准等内容进行了系统学习，并全员通过了考核，获得了国家内部审计协会颁发的岗位资格证书，使我行内审人员的专业化水平得到了普遍提高。

随着部门人员和工作量的双重增加，在20xx年度工作开展过程中，为使大家在一个和谐的工作环境下充分展示和发挥个人业务专长，在今年的稽核检查过程中，我们充分利用现场稽核和撰写稽核报告的时间，有针对性的结合实际学习总行新编制度汇编有关内容，并在内部就有关问题进行讨论和意见交流，努力营造内部较为浓烈的学习和业务研讨氛围，新员工短时间内熟悉情况并进入角色，老员工吸取并补充新员工的专业优势，部门全员相互弥补专业缺陷，岗位技能得到均衡提升，在内部形成了互帮互学、共同提高、自然和谐的良好局面。

四、探寻新思路，推动三级防线的整体联动

今年，我们在做好规范管理深化年活动牵头组织工作的同时，根据总行《银行主要风险环节及防范措施》、《20xx年内控综合评价实施办法》的要求，把信贷业务和财会业务等方面的各风险环节作为切入点，结合相关的金融政策、金融法规、业务操作规程及各项管理制度，采取抽查方式对各城区支行和有关部室进行了常规稽核和内控综合评价;对部分工作岗位变动人员进行了离任稽核。

鉴于稽核部处于内控监管第三道防线，而且又主要采取抽查的检查方式，因此，为确保稽核工作收到实效，有效行使稽核人员的岗位职责，我们在日常实施的稽核检查工作中，一方面在年初围绕上级行的年度稽核工作部署，紧密结合XX支行的实际情况，周密制定本部的稽核工作实施方案，并于每次进入现场之前，紧紧抓住风险点，有计划的拟定稽核资料调阅清单，尽可能的使检查业务覆盖面更加广泛，避免留有死角。另一方面，在稽核报告中针对检查出的问题逐一提出整改要求，并将相关制度规定作明确描述，使基层行处能够更直接的掌握相关业务操作规则，更加心悦诚服的接受稽核意见并及时进行整改，这样，既保证了稽核整改的实际效果，又在推动内控监管第一道防线发挥作用方面作出了有益的尝试。

为进一步扩大稽核工作成果，在日常稽核检查工作中，我们紧紧围绕规范管理深化年主题，密切关注监管政策变化，把握行业动态，针对各营业网点管理相对薄弱和容易忽视的风险环节提出了稽核建议，并结合新修订的制度规定，对相关管理工作给予重点强调和提示，同时研究和探索新的工作思路，通过采取将检查情况和相关信息向相关管理部室反馈，并与之达成一致意见的方式，加强横向信息交流，进而达到使职能管理部门的业务督导更具针对性，填补部分监管真空，推动了第二道防线的联动。

稽核员个人工作述职报告篇2

在20____年里，本人能够认真学习行业的相关方针、政策;积极贯彻公司各种文件、会议精神;严格落实各项工作。工作上勤勤恳恳、任劳任怨;作风上务真求实。较好地完成了领导和各级部门安排的各项任务。现将主要情况总结如下。

一、工作方面

今年以来，本人紧紧围绕市、县局和管理所打击贩售假行为、保持市场占有率、维护市场平衡的中心工作，根据稽查员岗位具体职责，严以律己，出色完成了各项任务。市场占有率和净化率均在市、县局的要求之内，很好地维护了市场平衡，保障了消费者的合法权益。积极对查处的违规案件开展调查，做到事实清楚、证据确凿、程序合法、处理恰当。对客户经理提报的信息和零售户的举报能在尽可能短的时间内进行反馈和查实，真正做到迅速、高效。由于执法工作具有严肃性，在平时的市场检查中，我时刻注意自己的一言一行，每到一家客户，都严格按程序开展检查工作，积极回答零售户提出的各种问题，热心为他们服务，树立烟草人的良好形象。一年来，在领导和同事的关心帮助下，本人的业务技能有很大提高，由渐渐熟悉再到比较熟练。现在对自己岗位的业务流程已能做到游刃有余。在开展市场管理的同时，本人还十分注重内部工作质量。每天主动打扫内务卫生，保持室内室外整洁有序;严格规范自己的仪表、言行。内部工作虽都是琐碎之事，但它能够反映一个人的素养。只有内部工作搞好了，才能更好地开展日常工作。除此之外，本人还积极完成领导交办的其他工作，踊跃参加市、县局的各项活动，开阔自己的阅历，锻炼能力。

二、思想、作风方面

认真学习公司的政策，领会各种文件精神，利用电视、电脑、报纸关注烟草行业的新动向，不断提高自己的认识，掌握工作主动。

在作风上，能团结同事、遵章守纪、务真求实、乐观上进，始终保持严谨认真的工作态度和一丝不苟的工作作风。勤勤恳恳工作，任劳任怨。踊跃参加各种文体活动，积极帮助同事和他人。刻苦钻研业务，遇到问题虚心请教，不断提高业务素质。

三、学习方面

我始终坚持以学习作为提高自己业务素质的重要途径。解决这些问题的途径只有努力学习，用心投入。既积极参加市、县局组织的各种培训，还广泛利用业余时间开展自学，并讲究方式方法。通过自己的努力，现已较熟悉地掌握了《烟草专卖法》、《烟草专卖法实施条例》等相关法律、法规知识，并能达到灵活运用。这也是对本人平时学习效果的最好验证。

业务知识提高了，还不能完全满足工作需要。由于执法工作比较复杂，接触的人各种各样，怎样与他们交流，以达到自己的目的`，成为必不可少的一项素质。平时的执法检查中，我总会留意同事的交流方式，学习他们处理矛盾的方法，不断提高自己工作的技巧。

四、存在不足

回顾一年来自己的总体工作，深感市管员工作的艰辛，尤其是工作中虽然干了不少事，但还存在不少问题：

一是工作标准要求高，自己还有一定的差距，有待于在今后的工作中提高。每项工作都要高质量地去完成;

二是在做好各项服务工作中，应当树立超前意识;要有开拓创新的工作精神，努力使各项工作有新的起色。要不断研究问题。

三是还需加强业务理论知识的学习，提高个人素质，提高自己的工作能力。

然而，随着社会的发展，行业改革的深入，自己的知识肯定不能满足工作的需要。工作会更复杂，对综合素质的要求也会越来越高，需掌握的知识还很多。为此，我将更加勤奋地工作，刻苦学习，与时俱进，始终走在行业发展的前沿，永远掌握工作主动。

稽核办总结报告篇3

尊敬的各位领导、XXX项目组老师、各位同事：

你们好！“成绩来源于汗水，喜悦取决于成功”。随着XXX企业研究所的三位老师进入公司一系列流程的制订与研讨，加之相关考试与稽核的强力推行，绝大多数管理人员都觉得很累，正如XXXX老师在第一次管理变革例会上强调一样：“变革对所有参与者均是一场革命，其过程是痛苦的，而痛苦的过程也正是取决于变革成败的关键所在”。针对变革近4个月以来，结合我办的特点，现将有关工作情况总结如下：

一、主要指标变化情况

1．追踪物料及部门协调处理：3月份250余次，4月份300余次

2．文件专项稽核：3月份40余次，4月份60余次；

3．组织考试及补考：3月份4次，4月份4次；

4．下达整改通知书：3月份13次，4月份9次；

5．做出专项处罚：3月份18次，4月份21次。

二．变革过程中本部门取得的成绩

在XXX老师的指导与同事们的大力配合下，我办取得了一些成绩，其主要表现如下：

1．本部门对稽核的理解及运用能力明显增强，各项稽核工作稳步开展。稽核办成立于年初，而我和覃金山同志以前从未接触过稽核工作，相应的稽核理解和运用能力均有很多不足；通过XXX老师的教导和我们自己的学习，目前，两人对稽核工作的理解及运用能力有了极大的提高，业务能力明显增强；

2．对新流程的学习运用及监督能力有了长足的进步，为管理人员改变传统习惯提供了较好的帮助。流程的制订与推行是规范公司人员及部门配合衔接的重要保障。新流程推出后，我和覃金山同志在学习新流程的同时加强对其他部门的监督；并及时将有关流程的异常情况报请XXX相应模块老师外理，集中总结新流程存在的不足，为下步流程的修订奠定较好的基础；

3．公正、公平、公开的开展稽核工作，为杜绝公司部门间推诿及扯皮现象提供了较好的帮助；特别是跟踪会议决议执行情况方面较好的改变了以往的“议而不决，决而不行，行而不果”的假行性决议现象，得到大家一致肯定。

三．变革过程中其他部门的配合问题

稽核工作是一项繁琐工作，它带给大家的不仅是对制度及流程的规范性动作的压力；更重要的是督促大家改变旧习惯树立新观念，为部门之间的协调与沟通提供保障，营造出一种有组织、有纪律、有责任的良好氛围，但在稽核过程中，一些部门及个人在配合上仍有一定差异。

1．对稽核的理解及认识仍不深，少数人认为稽核是在找麻烦、不能系统的解决实质性问题。特别是涉及到个人、部门受到限制或追究责任时，逆反心理较重；

2．对流程考试及相关表单的推行存在反感，误认为浪费工时现象时有发生。流程考试是为了督促大家对流程的学习理解与运用，使其从深度意识安流程作业，流程的每一次考试都是XXX老师根据相关工作需要做出的决定，而部分人员认为自己涉及到流程的面少，考试反感情绪时有发生。流程表单的推行是规范部门协调、减少错误和不必要的麻烦发生的重要手段，虽然前期有时会浪费一些工时，但大家养成良好的习惯后，为公司前期不足的改进将提供更坚实的保障。

四．变革过程中本部门存在的主要问题

在管理变革过程中，由于本部门成立不久加之对稽核工作经验的不足，在稽核工作开展过程中，仍存在着很多问题，其主要问题如下：

1．人员对流程及相关规章制度的熟练程度和理解及运用仍存在很大差异，在稽核过程中，对流程的重心稽核仍有很多不足，特别是对未按流程执行的处理措施经验还有很多不足；

2．在稽核过程中，重教育工作做得不够，特别是对未按流程或部门扯皮时的人员思想教育与座谈调解工作还没有做细。我自己性格急躁，缺乏反复思想教育工作的耐心，在人员对稽核检查的反感方面正面宣传工作仍不到位；

3．对流程前期稽核理解不足，对经常性出现问题得不到解决容易反感，过于追求做事的结果而忽略了过程的引导性；

4．部门压力感过大，过于担心变革的实际成效及执行效果。稽核办成立时大家期望很高，希望稽核办能为公司的执行力打下扎实基础，由于人手少，每天处理的事情多而杂，加之稽核的经验不足，我和覃金山同志压力均很大，有时会出现情绪化现象。变革过程中，各种对变革效果的流言不断，而担任对公司内部稽核和对XXX老师解决公司实际需要及时性的双重稽核的执行力的不明显，使得我们一直担心变革的实际成效及执行效果。

5．与总经理沟通少，对相关的流程执行及变革的效果没做到及时反馈。

五．管理变革中下步部门工作计划

1．继续加强本部门人员对流程的学习与理解，全面提高流程及制度的稽核水平；

2．努力配合XXX老师对新流程推出的检查与考试工作；

3．加强稽核工作的正面宣传与引导，尽力消除大家对“稽核”词语的理解与支持；

4．加强稽核的教育与沟通工作，努力化解各部门在执行过程中的矛盾，对违反流程和制度加大处罚力度；

5．加大跟踪需XXX老师帮助解决问题的力度，努力确保变革能切切实实为公司的发展带来实质性成效；

6．加强与总经理的沟通，对本职范围内无法或没把握解决的问题全面及时的反馈，并向总经理做管理变革实际成效的局面阶段性总结汇报。

同事们，随着管理变革不断深入的进行，后续各项管理的要求将更加严格，但我们要坚信，只要我们加强学习、勇于承认错误、奋发进取，我们一定能圆满完成公司的各项管理变革指标和自我能力提升。而我办仍将全面奉行“公正、公平、公开”的处事原则，也恳请大家一如继往的支持稽核办的工作，为

信用社稽核员工年终个人述职报告篇4

一、基本工作情况：

自参加稽核工作以来，除一部分日常例行工作以外，按照时间的先后次序，我主要参与了以下稽核检查工作，并且与其它同事一起圆满完成了各项工作：

1、对双城市信用联社、金城信用联社等16家信用联社XX年年度会计决算真实性进行了检查。

2、根据有关离任审计制度的规定，对双城联社部分岗位轮换的基层社主任进行了离任审计。

3、“案件风险排查和案件专项治理回头看”对双城市信用联社进行了风险排查，对双城市农丰信用社等十家信用社进行了检查。

4、对方正县松南信用社等九家信用社进行了XX年年度至检查日序时稽核检查。

5、以分组包片的形式，对双城信用联社16家信用社进行了2010年1—3季度序时稽核检查。对宾县联社几家信用社进行了2010年2—4季度序时稽核检查。

6、对双城宾县联社2—3季度序时稽核存在的问题整改情况进行了检查。

二、工作中的具体做法：

(一)、明确思想，端正态度。

稽核工作的特殊性，决定了稽核岗位是一个复合性岗位。从事稽核工作的每个人都需要而且必须具有较高的综合素质和能力，而思想素质应该放在第一位。一个业务能力较高但思想和道德素质较差的人从事稽核工作，带来的负面效应是远大于正面效果的，造成的`后果往往是带有破坏性的。因此在我参加稽核工作的那一刻起，就要求自己明确工作方向，端正工作态度，以较为饱满的态度积极投入到从事的工作当中。一年来，在领导和同志们的关心和帮助下，脚踏实地，兢兢业业，在平凡的岗位上忠实的做好每一件简单而平凡的工作，为日后工作的有效开展奠定了牢固而坚实的基础

(二)、履职尽责，积极完成岗位工作任务

1、忠于职守，尽职尽责。

一年来，本着对事业高度负责的态度，依据相关规章制度，认真履行稽核审计人员职责，做到对事不对人，一把尺子，一个标准，紧扣联社“业务经营大发展，盈利水平大提高，综合实力大增强”的工作思路坚持常规序时稽核不放松，确保信用社业务经营健康发展。坚持对所包片内信用社进行不断往复的常规序时稽核，将一多半的时间放在基层信用社各种稽核检查中。主要抓了各信用社、各岗位执纪、执规工作的稽核检查，稽核过程中首先从内控制度执行和执规执纪方面着手进行规范的稽核审计，对违规违纪问题从严从重处罚，有力的打击了不正之风，维护了信用社的整体利益和形象，起到了强有力威慑作用。进一步激发了员工爱岗敬业、比、学、赶、帮、超的热潮。

2、客观公正，实事求是。

从规范程序做起。对序时稽核中发现的问题和不足，不是回避当“老好人”，而是耐心地进行现查现纠和现场辅导，协助他们共同想办法，添措施，共同规范和完善，将查帮、查纠、查教有机地结合起来。认真履行岗位职责，按质按量完成了上级安排的`各项工作。坚持大事讲团结，小事讲风格，在工作中求得大家的支持和理解。坚持定期和不定期地向大社主任汇报工作，针对检查中的问题共商策略，共寻方法。协助、配合大社主任、座班主任、分社主任的工作，从业务经营到内部管理，为他们出谋划策，分忧解难。并经常与职工谈心，让大家明白监督是为更好地发展业务服务，取得了大家的理解和支持。

3、积极参与，认真负责，

一是参与年度决算工作的全过程，并认真组织积极参与年度决算工作的真实性稽核检查，按照省市及联社要求认真组织实施检查，确保业务经营的真实性。二是按照联社安排，对信贷管理工作进行了专项稽核检查，对信贷管理方面存在的问题的社和人毫不保留的予以暴光，为信用社信贷管理工作起到了积极的推动作用。三是根据联社安排对联社营业部的信贷管理工作实施了专项稽核，找准了存在的薄弱环节，提出了整改意见和纠改措施，进一步促进了营业部信贷管理工作的规范化。

4、严格监督，忠于履行

在今年进行的历次稽核检查中，我对所看到、查到的问题和不足，无论事情大小，都坚持在工作底稿中认真记录，认真分析，然后诚恳提出，共同探讨和寻求最佳解决方法。与此同时，在各项检查中我要求自己注重抓好“回头看”，针对此前各级各部门检查发现问题以及对照问题和不足提出的整改意见进行的后续落实情况，进行逐项复查，督促整改落实。通过深挖细查有效地遏制了违规违纪问题的发生。

(三)、加强学习，努力提高自身综合素质。

从事稽核工作对于我来讲是一个新的岗位，身在其中，我感到工作经验不足，专业知识还有所欠缺。这种情况下，我要求自己：

稽核述职报告篇5

——建设银行集中稽核监测改革纪实

这是一组并非普通的数据：2010年建设银行通过稽核监测堵截案件2起，纠改违规操作6356笔，堵截潜在资金损失事件4074笔。

建行历经三年多的集中作业模式改革，稽核工作已从发现“缺章少印”的纠错层面，提升到了成功堵截内部案件、纠改多起重大违规操作、堵截大额资金损失事件等新的层面，稽核工作模式发生了脱胎换骨的变化。目前，建行的稽核监测已逐渐成为前后台交易类业务操作风险实时监控和持续跟踪的重要手段，在操作风险防控中发挥着不可替代的作用。特别是对于近年全行案件数量、金额双下降做出了积极贡献。

变革作业模式，多策并举攻坚

为提升稽核作业层级，建行于2006年底组织推行一级分行集中稽核。2008年4月，38家分行全部完成一级分行集中稽核。实施一级分行集中稽核监测后，监督力度明显加大，建行全行从事稽核监测的人员从最初的5800多人减少到现在的800多人，减少85%。目前，建行的稽核监测每日监督覆盖13400多个营业网点、300多个营运本级核算机构，人均监督17个交易核算机构，集约化水平大幅提高。同时，建行加大对稽核手段的创新，稽核、监测均采用了设置预警模型筛选交易信息方式，在增强侦测可疑交易精准性的同时，也扩大了监督覆盖面。

在稽核系统之外，2007年9月建行又推广上线了柜面业务实时监测系统，主要对柜面交易业务进行事中监控，填补了该行实时监控前台操作风险的空白，可在交易发生的数秒内产生可疑交易报警。借用柜员的一句话：“我这边刚走一下神，监测人员的电话就打来了！仿佛我的任何操作都被一双无形的眼睛时刻盯着。” 2010年，建行柜面业务实时监测系统凭借其实时性、先进性的特点，在同业多个“银行科技发展奖”参评项目中胜出，荣获人民银行“银行科技发展”二等奖。

建行通过改革，优化了稽核作业的方式，推行分类作业,统一制定了标准化审核手册。并且通过对不同风险程度的问题采取不同的发布和提交模式，推动从源头上解决屡查屡犯问题。

三年来，建行组织新增和调整了稽核系统、柜面监测系统预警模型300多个，监督覆盖面从改革前仅涉及核心系统100多项交易业务发展到现在覆盖对公、对私柜面、营运本级后台460多项交易业务，并有针对性地新增了证券系统、个贷业务、电子银行及信用卡等外围系统交易种类的监督预警，扩大了稽核监督覆盖面。新增的信用卡套现、虚假个贷等外部欺诈模型的监督成效受到全行业务部门的一致好评。

重视多元化、多渠道运用成果

在防范操作风险的同时，建行的稽核监测工作还高度重视多元化、多渠道运用成果，多策并举扮演业务部门的好助手、好参谋的角色。

建行稽核监测工作在问题发现的第一时间取得业务部门、营业机构的协调联动，柜员屡查屡犯问题得到有效遏制。全行柜面业务平均差错率从2007年一季度的万分之3.92下降到2010年四季度的万分之0.68，降幅达82.7%。目前，建行稽核“服务于前台”的理念也受到了营业网点的普遍认同和欢迎。

建行通过稽核监测发现的有重大风险的问题，都会第一时间向业务部门发出风险提示，分析问题原因并提出控制建议。三年来，建行营运管理条线共向业务部门发布5900多条风险提示，为业务管理献计献策，其中4500多条风险提示被业务部门采纳，采纳占比达75%。

稽核监测工作领先同业

对比同业，建行的稽核监测工作具备明显的优势和先进性，其中柜面监测系统尤其强于同业。目前，同业大多数采取二级分行集中稽核的模式，且多为事后监督，缺乏对柜面操作的事中监控手段。有的则采取手工翻阅凭证的分散作业模式，进行事后稽核。建行一级分行集中稽核监测在作业模式、监督手段、业务覆盖面及自动化程度方面均处于同业领先水平。

据悉，建行堵截案件方面已实现零的突破。2008年堵截一起柜员利用小额储蓄套取定期存单的案件；2009年堵截了一起挪用客户资金到柜员证券账户的案件；2010年堵截内部案件两起，一起为员工利用个人账户组织高息集资，一起为员工冒领和盗用客户信用卡，同时协助商户套现，收取中介费。同时，建行三年来共纠改违规操作11000多笔，堵截潜在资金损失事件12200多笔。

稽核员考试篇6

全省农村信用社稽核人员持证上岗工作即将全面展开，为帮助参加业务考试人员近一部熟悉业务，省联社稽核监督处在听取有关方面意见的基础上，结合我省农村信用社业务和稽核队伍的实际状况，选编了这份《河南省农村信用社稽核人员业务考核复习资料》，以方便稽核人员对信用社各项业务的学习和掌握。

这份复习资料的内容包括金融常识、会计、信贷、储蓄、出纳、稽核监督及安全保卫等农村信用社的基本业务，复习题目类型与日常考试题目类型相同，复习题后面附有参考答案，以便随时对照练习。

会计业务

一、填空：

1、信用社的会计凭证包括原始凭证和记账凭证。

2、基本凭证是记录业务执行和完成情况，明确经济责任的书面证明，是登记账簿、核对账务及事后考查的依据。

3、流动资产是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。

4、有价单证要贯彻“账证分管”的原则，由会计部门管账，出纳部门管证，相互制约，相互核对。

5、一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起六个月。

6、除国务院决定外，任何单位和个人无权决定停息、减息、缓息和免息。

7、贷款的展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时，从展期之日起，贷款利息按新的期限档次利率计收。

8、信用社系统领导干部离任审计的期限原则上离任前 2年，重大问题可以追溯。

9、固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。

10、财产管理主要是指对固定资产和低值易耗品的管理。

11、其他类资产包括现金资产、无形资产、递延资产及其他资产。

12、借贷记帐法是以会计科目为记帐主体。

13、会计档案保管期限分为永久保管和定期保管两种。

14、一切帐簿必须根据凭证记载。

15、会计核算以人民币为记帐本位币。

16、从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。

17、金融机构财务状况主要包括资产、负债、所有者权益三要素。

18、银行汇票金额起点为 500 元。

19、票据是指汇票、本票和支票。

20、票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系。

21、农村信用社的日计表反映当日全部业务活动，其当日发生额和余额根据总帐各科目当日发生额、余额填记，借贷方发生额和余额的合计数必须各自平衡。

22、重要空白凭证的管理要贯彻证印分管、证押分管的原则，实行专人负责，入库保管，填错作废时，应加盖作废戳记，作当日有关科目传票的附件。

23、信用社网点所有冲帐、调帐凭证必须经会计主管审查盖章后办理，并将错帐的日期、情况、金额及冲帐、调帐的日期进行登记。

24、农村信用社稽核检查程序包括检查准备、检查实施、检查报告、检查处理、立卷建档五个阶段。

25、稽核查过程中，发现被稽核单位及其工作人员的违法行为已构成犯罪或有犯罪嫌疑，应向派出单位报告。

26、稽核检查过程中，如遇被稽核单位阻挠、刁难或拒绝接受稽核时，稽核组可以请示派出单位，采取封存账册、证据资料及金库等临时措施。

27、对领导干部进行离任稽核，应在离任前由人事部门提出建议，出具《离任稽核建议书》，报经理事长签批后，转稽核部门立项。

28、信用社是独立的企业法人，实行独立核算，自主经营，自担风险，自负盈亏。

29、、电脑操作人员使用的个人密码，要严格保密，定期更换，防止失密。

30、查阅会计档案时，信用社应专人在场陪同，代办查阅，不得交给查阅人放任不管。

31、县联社会计主管交接由联社分管主任负责监交；信用社内勤主任或会计主管交接由主任会同管辖联社会计主管或指定人员负责交接；会计员交接由内勤主任或会计主管负责监交。

32、任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款。

33、会计要素是会计对象内容的构成部分，是会计核算的概括分类。

34、按资金性质表内科目分为资产类、负债类、资产负债共同社类、所有者权益类和损益类。

35、借贷记帐法就是以资产总额等于负债加所有者权益的平衡原理为依据；以会计科目为主题；以借、贷为记帐符号；以有借必有贷、借贷必相等为记帐规则，记录和反映资金增、减变化过程及其结果的一种复式记帐方法。

36、信用社的会计检查主要包括三个方面，既帐务检查、业务检查、财物检查。

37、会计分析方法一般有三种，既比较分析法、因素分析法、结构分析法。

38、信用社筹集的资本金，按其投资主体可分为信用社资本金、其他法人资本金、个人资本金。如有国家，外商投资的可增设国家资本金、外商资本金。

39、信用社核算所有者权益的会计科目有：实收资本、股本金、资本公积、盈余公积、本年利润和利润分配六个。

40、未分配利润是指留于以后分配的利润或待分配利润。“未分配利润”帐户借方余额为未弥补的亏损，贷方余额为未分配的利润。

41、盈余公积金是指按照国家有关规定从利润中提取的公共积累资金，包括法定盈余公积和公益金。

42、信用社经营成本是指信用社在筹集和运用资金以及收回资金过程中而支付的利息和与经营有直接联系的各项费用。

43、信用社的贷款按期限可划分为短期贷款，中期贷款，长期贷款。

44、信用社的贷款方式划分为信用贷款，担保贷款。

45、银行存款帐户按资金来源性质，资本管理要求可分为基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户和专用存款帐户。按结算方式可分为支票结算户和存折结算户。

46、重要空白凭证一律纳入表外科目核算，设立“重要空白凭证登记簿”，按凭证种类立户，以假定价格（每本或每份一元）记帐。并登记凭证起讫号码。

47、农村信用社的会计核算单位，分为独立核算单位和非独立核算单位。农村信用社为独立核算单位，其所属的信用分社、储蓄所、服务点、信用站等信用网点均为非独立核算单位。非独立核算单位采取向独立核算的信用社报帐或由信用社并表的办法。独立核算的信用社要设置会计部门，配备专职会计人员，负责本社的会计核算和会计管理工作。

48、目前农村信用社所面临的风险，主要有信用风险、流动性风险、利率风险、抢劫诈骗风险、内部管理风险等。

49、会计内部控制的原则：规范化原则、授权分责原则、监督制约原则、帐务核对原则、安全谨慎原则。

50、在会计基本制度中，会计的内控要求是建立岗位责任制度、授权控制制度和职务分离制度。

51、在支付结算控制方面，必须加强法制观念，严格操作规程，防止和纠正违章操作，业务处理杜绝一手清，健全内部制约机制，坚持定期或不定期的内外对帐，保证安全快速地办理每一笔支付结算业务。

52、财务管理控制，主要从资本金的管理、负债管理的控制、资产管理的控制、财务收入和财务支出的控制、营业税金和所得税的控制等五个方面进行。

53、会计基本核算方法包括：会计科目、记帐方法、会计凭证、帐务组织、和会计报表等。

54、在稽核中发现较为严重的问题，稽核人员必须写出书面报告，逐级上报。发现2000以上的经济案件应及时逐级上报省联社。

55、各级稽核部门和稽核人员应根据具体情况，采取以下工作方法：序时稽核、不定期稽核、全面稽核、专项稽核，逐步建立起事后、事中、事前的全面稽核制度。

56、现场稽核检查现金、有价证券、重要空白凭证时，应会同有关领导、主管人员和管库人员一起进行，并遵守有关规章制度。

57、项目组长根据稽核过程中编写的工作底稿，审核汇总形成稽核事实确认书。

58、信用社的固定资产净值与在建工程之和占所有者权益（不含为分配利润）比例最高不得超过50%。

59、对于当月使用的固定资产，从投入使用月份的次月起计提折旧。60、信用社应按分类折旧法计提固定资产折旧。61、信用社不得以融资租赁的方式租出固定资产。

62、低值易耗品采用分期摊入成本的，摊销期限最长不得超过2年。63、固定资产净残值率一般按固定资产原值的3%-5%确定。64、已估价单独入帐的土地不计提固定资产折旧。65、对已经逾期的贷款要及时发出逾期贷款催收通知书。

66、抵债资产是指借款人不能按约归还贷款，以借款人或担保人的资产抵偿所欠信用社贷款本息而形成的待处理资产。

67、当日发生的差错，日期和金额写错时，应采用划线更正法，并由记帐员在红线左端盖章证明。隔日或以后发现的错误，应采用红蓝字冲正传票更正法更正。

68、信用社将多余资金调剂给其他信用社时，要与调入资金信用社签订调剂资金合同，详细规定调剂金额、期限、利率等。

69、农村信用社准备金存款的缴存范围包括：（1）活期存款；（2）财政性存款；（3）定期存款（4）活期储蓄存款；（5）定期储蓄存款；（6）保值定期储蓄存款；（7）委托及代理负债业务（减：委托及代理资产业务）。70、汇票分为商业汇票和银行汇票。

71、票据可以背书转让，但填明“现金”字样的银行本票、银行汇票和用于支取现金的支票不得转让。

72、票据上的签章为签名、盖章或签名加盖章。

73、承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。

74、未使用中国人民银行统一规定印制的票据票据无效，未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证银行不予受理。

75、农村信用社实行理事会领导下的主任负责制。

76、农村信用社的“三会”是指股东大会、理事会、监事会。

77、储蓄机构不代任何单位和个人擅自查询、冻结或扣划储户的存款，国家法律、行政法规另有规定的除外。

78、某信用社工资总额为10000元，则该社按要求应计提职工福利费 1400 元；职工教育经费 150 元；工会经费200 元；劳动保险金2000元；失业保险金200元；住房公积金1000元。79、某乡级信用社利息收入为10万元，则该社按要求应计提营业税金3000元；教育附加90元；城市建设维护税30元；若该社为城镇则应计提城建附加150元。

80、某社的各项抵押贷款额为300万元，各项质押贷款额为200万元，该社的抵押物金额、质押物金额不得低于500万元；250万元。

81、营业税按贷款利息收入的一定比例交纳；教育附加按计提营业税额的一定比例交纳。82、会计要素包括：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。83、会计核算的基本前提包括会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。84、帐务组织包括明细核算和综合核算。85、明细核算包括：分户帐、登记簿、余额表。86、综合核算包括：科目日结单、总帐、日计表。87、帐务核对分为每日核对和定期核对。

88、帐簿必须根据传票记载，做到数字准确，摘要简明，字迹清晰。

89、凭证和帐簿应该用蓝、黑墨水钢笔填写，红墨水和红色复写纸、红色圆珠笔只用于划线和当年错帐冲正。

90、帐、表、凭证上书写文字及金额，一般应占全格的二分之一，因漏记使帐页发生空格时，应在空格的摘要栏内用红字注明“空格”字样。

91、帐簿上的一切记载，不得涂改、挖补、刀刮、皮擦和用药水销蚀。92、表外科目采用单试记载，发生记借方，销减记贷方，余额在借方。

93、会计核算必须经过复核，实行钱帐分管，核算质量要达到帐帐、帐款、帐据、帐实、帐表、内外帐务六相符。

94、在处理业务和帐务时，现金收入先收款、后记帐；现金付出先记帐、后付款。

95、业务公章：用于对外的重要单证，如存单、存折、收据等。结算专用章用于签发结算凭证及有关查询、查复书等。

96、密押、印章、凭证、帐表的管理，根据保密制度，指定专人保管、使用，密押、联行专用章和业务公章、联行印押必须分管，并建立交接登记制度。

97、机构裁撤、合并、分设或会计主管人员和会计人员工作调动、离职时，必须办清交接手续。98、凭证必须按结帐日整理，按日或定期装订，定期装订最长不得超过10天，凭证装订的顺序，先表内科目，后表外科目，以统一的会计科目排列顺序为准。

99、凭证的装订每个科目下按现收、现付、转借、转贷的顺序排列。表外科目按收入、付出顺序排列。

100、帐簿装订：总帐按月装订，各种帐、簿、卡按月、季或按年装订。装订成册的帐簿，及时登记“会计档案登记簿”入库保管。

二、单项选择：

1、农村信用社必须向人民银行缴存 B。A.管理费 B.存款准备金 C.利润 D.二级准备金

2、资产管理不包括 D。A.准备金管理 B.贷款管理 C.证券投资管理 D.资本管理

3、应收未收利息在 A 个月以上的，要在表外列帐。A.3 B.6 C.9 D.12

4、不能全部计入当年损益，应当在以后内分期摊销的各项费用是指 A。A.递延资产 B.无形资产 C.固定资产 D.流动资产半年

5、留于以后分配的利润或待分配的利润叫 D。A.实收资本 B.赢余公积 C.资本公积 D.未分配利润

6、票据贴现的贴现期限最长不得超过 D。A.4个月 B.一年 C.3个月 D.6个月

7、下列资金中，存款人不能申请开立专用存款帐户的是 B。A.基本建设的资金 B.日常开支 C.更新改造的资金

D.特定用途，需要专户管理的资金

8、农村信用社的储蓄所是 B。A.法人机构 B.非法人机构 C.独立核算机构 D.综合机构

9、可以作为抵押的财产有 B。A.耕地

B.抵押人所有的房屋 C.宅基地 D.自留地

10、存款人的工资、奖金等现金的支取只能通过哪个帐户支取 D A.一般存款帐户 B.临时存款帐户 C.专用存款帐户 D.基本存款帐户

11、农村信用社的股金经本社 D 同意后，可以退股。

。A.内勤副主任 B.主管会计 C.理事长 D.理事会

12、短期贷款展期期限累计不得超过 D。A.原贷款期限的一半 B.半年 C.一年 D.原贷款期限

13、农村信用社对最大十家客户贷款余额不得超过本社资本总额的 A。A.1.5倍 B.2倍 C.2.5倍 D.3倍

14、信用社的呆帐准备金，按年末风险资产余额的 A。A.1%差额提取 B.1.5%差额提取 C.2%差额提取 D.3%差额提取

15、对最大一家客户贷款余额不得超过本社资本总额的 A。A.40% B.50% C.30% D.20%

16、下列支出不能计入金融企业成本的是 C。A.职工福利费 B.呆帐准备金 C.支付的罚款 D.诉讼费

17、信用社会计凭证定期装订最长不得超过几天 B。Ａ.5 Ｂ.10 Ｃ.1

5Ｄ.7

18、信用社内部调阅须经 B 批准方可调阅。Ａ.主任

Ｂ.会计主管

Ｃ.档案管理员，Ｄ.联社会计科长

19、公检司法和有关单位必须持有县级以上主管部门正式公函，经 A 批准方可查阅。Ａ.主任Ｂ.会计主管

Ｃ.档案管理员Ｄ.联社会计科长

20、低值易耗品采用分期摊成本的方法，摊销期限最长不得超过 B 年。Ａ.1 Ｂ.２

Ｃ.３

Ｄ.５

21、信用固定资产有偿转让、清理、报废和盘亏、毁损的净损失应计入 B。Ａ.营业外收入

Ｂ.其他营业支出

Ｃ.营业外支出

Ｄ.营业费用

22、无形资产受益期限难以预计的，应按不短于 C 年的期限推销。Ａ.二

Ｂ.五

Ｃ.十

Ｄ.十五

23、信用社转让无形资产取得的净收入，除国家另有规定外，计入 A。Ａ.其他营业收入

Ｂ.营业外收入

Ｃ.营业收入

Ｄ.投资收益

24、信用社发生的出纳短款，按规定的权限审批后，分别应计入 A。Ａ.营业外支出

Ｂ.营业费用

Ｃ.其他营业支出

Ｄ.投资收益

25、信用社从事经营租赁业务取得收入，按规定计入当期损益，列 A。Ａ.营业外收入

Ｂ.其他营业收入

Ｃ.投资收益

Ｄ.营业收入

26、信用社取得的抵债资产在变现前所发生与之相关的收入支出，分别计入Ａ.营业外收支

Ｂ.投资收益

Ｃ.其他营业收支

Ｄ.营业收入或费用

27、收入已核销的坏帐损失，应列入当期 A。Ａ.营业外收入

Ｂ.其他营业收入

Ｃ.投资收益

Ｄ.利息收入

28、收回已核销贷款呆账，应 B。Ａ.冲减其他营业支出

Ｂ.增加呆账准备金

A。Ｃ.增加营业外收入

Ｄ.冲减营业外支出

29、信用社发生亏损，可以在 C 年内延续弥补，此扣不足弥补的，用税扣利润弥补。Ａ.二

Ｂ.三

Ｃ.五

Ｄ.十年

30、清算过程中，下列 D 优先从现有财产中支付Ａ.职工工资、劳动保险费

Ｂ.国家税金

Ｃ.债务

Ｄ.清算费用

三、简答：

1、《担保法》中规定不得为保证人有哪些？

答：国家机关、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体以及企业法人的分支机构、职能部门。

2、哪些权利可以质押？

答：下列权利可以质押：（1）汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单；（２）依法可以转让的股份、股票；（３）依法可以转让的商标专用权，专利权、著作权中的财产权；（４）依法可以质押的其他权利。

3、对贷款展期有什么规定？

答：根据《贷款通则》规定，短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限；中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半；长期贷款展期期限累计不得超过３年。

4、会计检查的方式一般有哪些？

答：全面检查和专题检查，定期检查和不定期检查，现场检查和非现场检查等方法。

5、固定资产的折旧年限如何掌握？

答：（１）房屋、建筑物为２０年；（2）机器、机械及其他设备为１０年；（３）电子设备、运输工具、器具、家具等为５年。

6、代办储蓄手续费的计提比例及主要用途是什么？

答：按代办储蓄存款年平均余额的千分之八之内控制使用，主要用于：支付代办储蓄劳务费、对代办人员的表彰、奖励以及按规定支付的其他费用。

7、信用社会计核算必须达到的“六无”“六相符”是什么？

答：“六无”是指帐务无积压、结算无事故、计息无差错、计帐无串户、存款无透支、报表无虚假，“六相符”是指帐帐、帐款、帐据、帐实、帐表、内外帐全部相符。

8、银行支付结算原则是什么？

答：银行支付结算原则是（1）恪守信用，履约付款（2）谁的钱进谁的帐，由谁支配（3）银行不垫款。

9、凭证传递必须应注意什么？

答：必须做到准确及时、手续严密、办妥交接、先外后内、先急后缓。除另有规定外，凭证一律由信用社内部人员传递。

10、信用社会计凭证应按什么顺序装订？

答：先表内后表外，以统一会计科目顺序为准；表内科目按现收、现付、转借、转贷顺序排列；表外科目按收入、付出顺序排列；科目日结单订在各科目凭证的前面，销号单附凭证最后。

11、信用社会计主管办理交接时，交接清单内容包括哪些内容？

答：一是交接日总账各科目余额表；二是会计档案移交表；三是移交清单列明应当移交的会计部门保管的印章、密押（机）、规章制度、档案文件、资料及应移交的其他物件等；四是交接工作书面说明

12、抵债资产价值确认原则是什么？

答：一是借贷双方协商议定；二是借贷双方共同认可的权威部门评估确认；三是法院裁决确定。

13、信用社缴纳所得税后的利润，除国家另有规定外，应按什么顺序分配？

答：（1）弥补以前亏损；（2）提取盈余公积金；（3）提取公益金；（4）向社员分配利润。

14、信用社会计工作的主要任务是什么？

答：主要任务是真实、准确、及时、完整的对信用社的业务及财务活动进行核算、反映、管理和监督，并向本社社员、监督部门提供会计信息。

15、会计人员的职责有哪几条？答：会计的职责主要有四条：

（1）遵守国家法律，贯彻、执行会计法规和信用社会计基本制度。（2）依据会计基本制度认真组织会计核算，努力完成本职工作。

（3）遵循经济核算原则，加强财务管理，努力增收节支，提高经济效益。（4）讲究职业道德，履行岗位职责，文明服务，秉公守法，廉洁奉公。

16、什么是表外科目？

答：表外科目是用以反映未涉及资金的实际增减变化，而又承担一定经济责任的重要会计事项，不列入资产负债表的平衡关系中的科目。

17、什么是会计凭证？

答：会计凭证是记录业务执行和完成情况，明确经济责任的书面证明，是登记帐簿、核对帐务及查考的依据。

18、信用社会计凭证的基本要素是什么？

答：（1）年、月、日（以特定凭证代替记帐凭证时，必须注明记帐日期）；（2）收付款单位（人）的户名和帐号；

（3）收付款单位（人）开户行（社）的名称和社（行）号；（4）人民币符号和大小写金额；

（5）款项来源、用途、摘要和附件张数；（6）会计分录和凭证编号；

（7）按规定预留的客户印鉴或客户支付密码；（8）信用社及有关人员印章。

19、信用社会计分析的主要内容是什么？答：会计分析的主要内容有10个方面，具体是：（1）资产、负债及所有者权益的结构及其变化情况；（2）收入、成本、费用变动情况；（3）损益的构成及应收、应付变动情况；（4）内部资金占用情况。

20、什么是资产？资产包括那些内容？

答：资产指企业拥有或者控制的能以货币计量并能为企业提供经济效益的经济资源。资产包括流动资产、长期资产、无形资产、递延资产和其他资产。

21、什么是所有者权益？信用社所有者权益包括那些内容？

答：所有者权益亦称投资人权益。是指企业投资者对企业净资产的所有权。所谓企业净资产，就是企业的全部资产减去全部负债后的净额。

信用社所有者权益包括实收资本、股本金、资本公积、赢余公积、未分配利润等。

22、什么是利润？信用社利润是怎样构成的？

答：利润是指企业在一定期间的经营成果。分别反映为赢利或亏损。

信用社的利润总额由营业利润、投资收益、营业外收支净额，以前损益调整等部分构成。

23、信用社哪些开支不能计入成本？

答：（1）购置和建造固定资产，无形资产和其他资产的支出。

（2）对外投资支出及分配给投资者的利润，包括支付的优先股股利和普通股股利。（3）被没收的财务、支出的滞纳金、罚款、罚息、违约金以及赞助、捐助支出。（4）国家法律、法规规定以外的各种费用。（5）国家规定不能在成本中列支的其他支出。

24、什么是权责发生制？

答：指凡是当期已经实现得收入和已经发生或应当担负的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用处理；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。

25、会计核算的基本原则有哪些？

答：《企业会计准则》明确规定了我国会计核算一般原则共十二条，既：客观性原则、相关性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、配比性原则、谨慎性原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出的原则、重要性原则。

26、什么是递延资产？包括哪些内容？

答：递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后内分期摊销的各项费用。包括开办费、金融债券发行费用、固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。

27、计提固定资产折旧的规定是什么？

答：信用社投入使用的固定资产，从投入使用的次月起计提折旧；停止使用的固定资产，从停止使用月份的次月起停止计提折旧。

28、计提折旧的方法有哪些？答：（1）平均年限法；

（2）工作量法；

（3）双倍余额递减法；

（4）年数综合法。

29、票据上的那些内容不得更改？

答：票据金额、日期、收款人名称不得更改，否则无效。30、《票据法》规定的付款日期有那几种？

答：（1）见票即付，（2）见票后定期付款，（3）出票后定期付款，（4）定日付款

四、计算：

1、某户2004年2月1日存入5000元，存期一年，利率为 1.98%，2005年2月1日支取，应付利息是多少？储户应得多少利息？

答：应付利息=5000（元）×1（年）×1.98%＝99（元）

利息税=99×20%=19.8（元）储户应得=99－19.8＝79.2（元）

2、某农户2004年5月6日贷款50000元，期限6个月，利率为6.6‰，2004年11月6日到期归还，应收利息是多少？

基金监察稽核制度篇7

第一章

总则

第一条

为了充分保护基金持有人的合法权益和股东的合法权益，规范XX基金管理有限公司（以下简称“公司”）运作和基金管理，加强内部风险控制，根据《证券投资基金管理暂行办法》、《XX基金管理有限公司章程》、《XX基金管理有限公司内部控制大纲》和公司其它有关管理制度，制订《XX基金管理有限公司监察稽核管理制度》(以下简称“本制度”)。第二条

监察稽核的目的是评价公司内部控制制度的合法性、合规性、合理性、完备性和有效性；监督公司内部控制制度的执行情况；揭示、控制公司内部管理及基金运作中的风险，确保国家法律、法规和公司内部管理制度的有效执行。

第三条

监察稽核遵循独立、客观、公正原则，为公司的正常运转提供有力的保障。

第二章

监察稽核体系

第一节

体系架构

第四条

公司董事会下设合规审查委员会，负责对公司经营管理和基金业务运作的合法、合规性进行监督检查。

第五条

公司设督察员。督察员作为合规审查委员会的执行机构，对董事会负责，按照中国证监会的规定和合规审查委员会的授权进行工作。督察员由公司董事长提名，其任免经董事会审议通过，报中国证监会核准后实施生效。

第六条

公司设监察稽核部，直属公司总经理领导，开展公司内部监察稽核工作。监察稽核部独立执行公司内部的监察稽核工作，与公司各部门保持独立的关系。监察稽核部经理由总经理任命。第二节

任职要求

第七条

监察稽核人员应满足任职的基本要求：

（一）具有较强的法制观念，坚持原则，忠于职守，廉洁奉公，公正无私；

（二）监察稽核人员须具备基金从业资格；

（三）应具有与基金管理有关的法律、会计、财务、证券和投资等领域的知识。

（四）证券监管部门要求的其他条件。

第八条

监察稽核部应定期为监察稽核人员进行业务知识的培训。第三节

工作职责

第九条

公司合规审查委员会在监察稽核方面的主要职责是：

（一）定期检查公司经营管理和基金运作中对国家有关法律法规、中国证监会部门规章以及基金契约的遵守和执行情况，并出具评估意见或改正方案；

（二）对公司自有资产经营中的合法性、合规性进行评估，并督促公司相关部门提出改进或改正方案；

（三）对基金资产经营中的合法性、合规性进行评估，并督促公司相关部门提出改进或改正方案；

（四）对公司其它经营活动的合法性、合规性进行调查评估，并督促公司相关部门提出改进或改正方案；

（五）当内部管理出现严重问题和重大违规事件时，及时向董事会报告；

（六）根据董事会的授权对公司发生的特别问题进行专门调查，并根据调查结果提出独立的意见或者建议。

第十条

督察员的主要职责为：

（一）作为合规审查委员会的执行机构对董事会负责，负责行使合规审查委员会的职权；

（二）就公司内部管理制度、投资决策程序和运作流程的是否合理、合规、合法、健全进行审查，对存在问题及时提出意见和补救措施；

（三）对基金运作、内部管理、制度执行及遵规守法情况进行监察稽核；

（四）按照中国证监会的规定，每月独立出具稽核报告，报送董事长和中国证监会；

（五）如发现公司管理或基金运作中有重大违规行为或公司发生导致公司不能正常经营或对经营有重大影响的重大事件时，应立即向董事长和中国证监会报告。第十一条

监察稽核部的主要职责为：

（一）对基金运作和公司内部管理的日常监察与稽核，并向总经理汇报；

（二）制订公司内部监察稽核制度，拟定稽核项目及稽核程序；

（三）检查评价公司内部控制制度的合规性、合理性、完备性和有效性；

（四）检查公司内部控制制度执行情况及各基金各项报告、报表、统计资料、记录及公开披露信息的真实性和准确性；

（五）调查公司内部的违规案件，协助督察员处理相关事宜；

（六）负责协助政府监管机关部门调查处理相关事项，积极配合上级政府监管部门的调查和并满足相关监管要求，包括自律、自检调查，专门事项调查等。

（七）完成总经理指派的其他任务。第四节

工作权限第十二条监察稽核人员具有独立的检查权、知情权、独立的报告权和建议权：

独立的检查权指在其权限范围内，独立制定监察稽核计划并实施监察、稽核的权力；知情权指在其权限范围内，参加公司相关会议及获取相应资料信息的权力；独立的报告权指在其权限范围内，就其监察稽核工作独立出具监察稽核报告的权力；建议权指根据监察稽核发现的问题和评价的结果，提出独立、公正、可行的改进建议的权力。第十三条

为确保监察稽核人员的独立检查权，监察稽核人员在执行监察稽核任务时，有权穿越公司为控制风险和实施保密制度而设立的防火墙。被检查部门及相关人员应给予充分的配合，不得以任何理由拒绝或阻挠。第十四条

为确保监察稽核人员的知情权，公司在下达或上报监察稽核涉及范围的文件时，应抄送监察稽核部及督察员，各业务部门应将有关经营管理计划及其执行情况及时报送监察稽核部及督察员，并提供相关的制度、规定、办法、报表等文件。

监察稽核人员在执行监察稽核任务时，有权向有关部门索取有关文件和资料，有权要求被查部门对所提出的问题提供有关材料和和作出口头或书面证明，有权检查会计凭证、帐册、报表及相关的交易记录资料。

第十五条

其他部门或个人不得影响和干涉监察稽核人员在权限范围内的正常工作。第十六条

对于完善制度，、积极改进工作的部门和个人，监察稽核人员有权建议公司予以表彰与奖励。对于改进不力、隐瞒不报或上报虚假情况，给公司造成巨大风险和损失的，监察稽核人员有权建议公司追究其责任。

第三章

监察稽核程序

第一节

监察稽核范围

第十七条

监察稽核范围包括以下方面：

（一）公司内部管理制度

公司现有的管理制度尤其是内部风险控制制度是否完备、合法、合规、合理、有效；公司内部管理制度是否适应新形势和新业务的发展，等等。

（二）投资决策与执行

基金投资及公司自有资产投资是否符合法律、法规和基金契约的规定和证监会的要求；投资决策程序与过程是否符合基金契约与公司规章的要求；交易程序与过程是否合法、合规；基金经理、交易及分析人员是否严守保密责任等等。

（三）电脑系统

电脑系统是否完备、稳定、安全，是否符合证监会的有关规定；公司内部网络、公司与基金托管人和交易所的信息传递网络是否正常运行；电脑工作人员是否严守保密责任等等。

（四）基金清算与基金会计

是否执行了有关会计核算制度；基金收入及费用的处理是否依据中国证监会的相关法规及基金契约的规定办理；在会计政策和帐务处理上是否与基金托管人保持一致；基金会计是否严守保密职责等。

（五）公司财务

公司财务、会计制度是否健全，是否符合财政部颁发的有关规定，并获得切实、有效执行；公司预算、结算管理制度的执行情况；是否对性质特殊、金额巨大的会计科目单独列示或编制相关附件及说明；对于外部审计所提出问题是否及时调整改进，等等。

（六）行政管理

人事及劳资管理是否符合有关规定；职务授权管理、财务管理、印章管理、档案管理、保险管理、后勤保障、技术设施保障、办公电脑系统、交易系统的配置与维护是否有效；上述工作是否高质量、高效率地完成等。

（七）信息披露

信息披露是否符合中国证监会和交易所的有关规定，信息披露是否真实、准确、完整、及时；信息披露资料是否建档保存等。

（八）防火墙制度

主要业务部门尤其是前后台之间在人员职能、空间上的相互独立是否落实；门禁制度的执行情况；是否对公司所有电话进行有效管理；部门之间、部门内部的工作流程是否按规定的程序进行；信息的密级管理制度是否获得切实执行；公司电脑系统权限管理是否符合证监会的有关要求等。第二节

监察稽核程序

第十八条

根据监察稽核工作职责，监察稽核人员定期对监察稽核对象进行全面检查，同时可以根据临时需要进行专项检查。第十九条

检查方式可以视需要采取现场检查或非现场检查的工作方式。现场检查为在工作现场直接进行检查；非现场检查为对有关部门报送的材料进行检查和分析，提出检查分析报告。

第二十条

监察稽核的工作程序分为以下阶段：

（一）准备阶段：按照稽核项目，确定稽核内容，掌握被查部门的基本情况，收集有关资料，拟定稽核方案，经督察员、监察稽核部经理签署后，向被监察稽核部门发出书面稽核通知书。

（二）实施阶段：根据稽核方案确定的稽核内容、重点、范围和稽核方式，采取适当的方法，检查有关的帐薄、凭证、合同、协议或库存现金、有价证券及其它实物等，在实施过程中，稽核人员必须做好详细的稽核记录，对有关资料进行分析和评价，编制稽核工作底稿，为撰写稽核报告做好准备。

稽核记录必须有被稽核、检查部门或人员的签字。

（三）报告阶段：撰写监察稽核报告，对被监察稽核部门或个人做出客观公正的鉴证和评价，提出处理意见或建议。稽核报告成文前，原则上应与被监察稽核部门或个人交换意见。当被查部门或个人不同意监察稽核报告意见时，被查部门和个人有权要求监察稽核部复查。复查后仍不能达成一致意见的，监察稽核人员应本着独立的工作原则出具监察稽核报告。监察稽核报告报送总经理。

（四）追踪阶段：对稽核报告做出的结论和处理意见的执行情况及整改情况，监察稽核人员要进行跟踪检查，督促落实。第三节

监察稽核报告

第二十一条督察员每月独立出具稽核报告，报送董事长和中国证监会。

监察稽核部每年做出监察稽核工作总结，并根据监察稽核项目独立地出具定期监察稽核报告和临时监察稽核报告。

第二十二条

监察稽核报告应确保客观性与公正性。

第二十三条监察稽核报告是监察稽核人员的工作成果，由监察稽核人员严肃认真、规范工整地撰写；督察员出具的稽核报告由督察员签署，监察稽核部出具的监察稽核报告由监察稽核部经理签署。

第二十四条

监察稽核报告的基本内容包括：

（一）稽核项目；

（二）监察稽核目的；

（三）监察稽核起止时间；