资金结算中心管理制度

资金结算中心管理制度（共8篇）

资金结算中心管理制度 篇1

第一章 总 则

第一条 为充分发挥石家庄冀龙翔集团（以下简称集团公司）整体资金优势，提高资金效率，降低资金成本，防范资金风险，规范结算业务会计核算，依据国家有关规定，结合集团公司实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于集团公司各成员单位（成员单位包括各子公司及下属基层单位）。

第三条 石家庄冀龙翔集团资金结算中心（以下简称结算中心）负责对集团公司各成员单位的资金进行统一管理，结算中心通过经集团公司审批后开立的账户进行资金管理。

第二章 结算中心宗旨及职能

第四条 结算中心宗旨：盘活存量资金，加速资金周转，减少资金沉淀，发挥资金规模效益，降低资金成本，优化集团公司融资结构，为集团公司经营和发展服务。

第五条 组织机构及职能

1、集团公司财务收支审核委员会 主 席：董事长 副主席：总经理

成 员：集团公司董事、总会计师、财务部长、结算中心主任。

具体职责：

（1）审批集团公司财务收支管理制度和预算方案和收支计划；

（2）审定财务结算中心预算执行情况的报告；（3）审定预算外重大财务收支报告；（4）对调整和修改预算方案进行审批。

2.结算中心职能

（一）负责对集团公司成员单位资金统一进行结算与管理；

（二）负责拟定集团公司现金流量计划，经批准后组织实施；

（三）负责资金日常调度和收支结算工作；

（四）负责成员单位新开账户的审核和批准；

（五）负责结算中心的会计核算和制度建设及业务培训；

（六）负责拟定存量资金的运作方案，经批准后组织实施；

（七）负责构建集团公司网上银行系统，统一设置集团公司系统帐户体系；

（八）负责向成员单位提供规范、高效的服务，确保资金安全；

（九）负责构建资金流信息监控报告系统，监控成员单位资金使用方向，实时提供资金流转情况，分析资金收支存在问题；

（十）负责资金结算的其他职能。

第三章 结算中心管理

第六条 严格执行国家有关规定，借鉴银行的管理经验和手段，努力做到内部管理的科学性和严密性，建立高效、有序、规范的内部运行机制。

第七条 结算中心资金日常调度和运用，在集团公司财务收支审核委员会授权范围内实施。

第八条 成员单位在结算中心的存款利息，由集团公司财务部统一调配，主要用于支付经营服务过程所发生的各项支出和费用，同时结算中心不向各成员单位收取手续费、工

本费等各项费用，年末利息结余全部上交集团财务部

第九条 结算中心岗位设置

（一）结算中心主任岗位：

1．在财务部长的领导下，负责结算中心的全面工作。2．认真执行金融工作的方针政策和各项规章制度及操作规程。

3．负责结算中心各个环节的复核和监督工作，及时与银行进行业务联系，准确及时传递联行票据，交换时认真核对本行范围内的印鉴、支票是否符合规定要求，严防假票、错票入帐。

4.随时掌握各成员单位资金运行情况和结存余额，并及时向部长报告资金的运行及结存情况。

5.做好银行票据的签发工作，严密手续，认真负责。6.认真审查银行对账单，定期与成员单位对账，防止串户。

7.严格管理结算中心的全部印鉴，银行的定期存单要指定专人保管，及时核对与结算。

8.完成部长交给的其他工作

（二）资金结算岗位： 1.负责归集成员单位的资金。

2.负责在批准的资金预算范围内录入拨付资金指令。3.负责整理银行单据，并与银行帐户核对无误。4.负责结算中心有关印鉴保管工作。

5.基层单位支取备用金管理及借、还支票的管理。6.拨付各成员单位计划内相关支出及支付成员单位对内、对外付款。

（三）资金审核岗位：

1.负责审核拨付资金录入指令是否符合批准的资金预

算，审核付款。

2.负责审核资金归集清单并与银行帐户系统核对无误，与结算中心台帐核对无误。

3.做好银行票据的签发工作，严密手续，认真负责。4.负责结算中心档案装订保管和清交工作。

（四）系统管理员

1.负责筹划、开发、推进、管理并维护集团的财务信息系统。

2.对集团信息化处理流程进行整合及优化，确保流程畅通。

3.负责集团财务系统及结算中心软件的基础数据添加维护、人员权限分配、系统角色管理。

4.负责集团财务系统机房的安全管理工作，保障设备正常运行。

5.负责所有登录结算中心财务人员的智能卡与机器证书的发放及管理工作。

6.负责集团公司成员单位的网络及其计算机的维护管理，保证其能安全可靠的登录结算中心

第四章 银行账户设置及资金管理

第十条

各成员单位按照《石家庄冀龙翔集团帐户管理办法》和《建立集团公司网上银行帐户体系的要求》设置银行帐户。

第十一条

集团公司帐户体系

目前，针对各成员单位的实际情况，采取不同的资金管理模式。主业公司的下属基层单位根据需要，在银行开设一个收入账户，负责基层单位资金的收入，主业公司下属基层单位不再设立支出账户，所有的支付业务统一由结算中心负责。如有特殊业务需要开立账户，必须报集团公司结算中心

审批后方可开立。

其他各子公司及下属基层单位，开设收入和支出两个账户，负责其资金收入和支出的结算，实行收支两条线管理。

各成员单位要正确区分资本性支出和收益性支出。严禁坐支，即收入帐户中不得有支出内容，支出帐户中不得有收入内容。严禁将收入帐户上的资金转入支出帐户。

第十二条 收入账户的管理：用以归集各成员单位的主营业务收入和其他业务收入，包括预收账款和收回的用户欠费及其他各类来源的所有收入。各成员单位应将实现的收入全额列入收入账户并由结算中心于当日上收集团公司，严禁从收入账户中支出资金。

第十三条 结算中心支付账号的管理：主业公司及下属基层单位所有资金支出，由结算中心统一负责支付，主业公司及下属基层单位不再设置支出账户。

第十四条 除主业之外的子公司及下属基层单位支出账户的管理：用于子公司及下属基层单位的正常经营开支，其来源由结算中心按集团公司月度收支计划审批后拨付，在计划内支配各项支出。

第十五条 除集团公司核准的银行帐户外，各成员单位不得擅自开立银行账户。各成员单位“收入帐户”不得发生坐支情况。

第十六条 资金上划及拨付

（一）资金上划。结算中心于每个工作日16:30，全额上划各成员单位收入账户的资金；

（二）资金拨付。在批准的资金预算范围内向各成员单位支出账户拨付资金。

第十七条 各成员单位办理支付结算业务，不得签发没有真实交易和债权债务的结算凭证，套取结算中心资金。

第十八条 结算中心不得以任何理由压票，不得拒绝受理各成员单位正常结算业务，不得泄漏成员单位商业秘密。

第十九条 会计人员要每月与资金结算中心进行对帐，对于出现的差错、未达等问题应及时通知资金结算中心，以便调整。

第二十条 资金结算中心只对各成员单位指定会计人员办理结算业务，其他外来人员一律不予办理。

第二十一条 违反本办法规定的各成员单位和个人责令限期纠正错误；性质严重的给予通报批评，并结合经济责任制考核办法给予经济考核或行政处分。

第五章 会计核算

第二十二条 内部核算单位会计核算 内部核算单位是指集团结算中心各成员单位。

（一）上划资金核算

1．收入上划时，结算中心根据银行收款单： 借：银行存款

贷：内部往来—成员单位

2．内部核算单位根据银行付款单： 借：内部往来 贷：银行存款

（二）下拨资金核算

1．结算中心下拨内部核算单位经费资金时，集团公司根据结算中心内部付款单：

借：内部往来—成员单位 贷：银行存款

2．无支出账户内部核算单位收到结算中心下拨经费资金时，根据结算中心内部付款单：

借：费用等相关科目

贷：内部往来

3、有支出账户的内部结算单位收到结算中心下拨经费资金时，根据结算中心内部付款单：

借：银行存款 贷：内部往来

第六章 单据使用和管理 第二十三条 单据使用和管理

1、付款审批单：各成员单位需进行对外或对内付款时，需填列付款审批单，付款审批单由各成员单位负责按流程找相关领导签字，结算中心根据手续齐备的付款审批单开具付款结算单，付款结算单一式三份，第一份结算中心盖章，作为成员单位入账凭据，第二份加盖付款成员单位的印鉴，作为结算中心付款的凭据，第三份留底。

2、对帐单：结算中心月末根据各成员单位内部往来科目的发生明细出具对账单，各成员单位据此对账。

3、空白支票领取审批单：各成员单位发生业务需要领取空白支票时，应根据计划（内、外）填写用途、预计金额、使用时间（空白支票两天不对外进行支付，应及时交还结算中心，不得自行留存），待审核通过后填写支票领取单方可使用。

4、备用金领取审批单：各成员单位领取备用金时，根据使用情况填写用途、金额，当日盘点库存金额控制在1000元以内，以保障资金管理安全；在审批通过后在规定时间内将备用金审批单上报结算中心，结算中心根据上报情况统一安排备用金领取时间。

第七章 违规责任和奖惩

第二十四条 财务部每月底对各成员单位计划执行情况进行汇总分析，每季进行全面检查考评，对大额支出及时进

行跟踪检查。

第二十五条 如遇突发事件，计划外支出，必须书面报告，经批准后方可实施，未经批准的计划外项目所发生的费用从当年各成员单位的经费中抵扣，并追究行政一把手的责任。

第二十六条 除结算中心批准的账户，各成员单位不得另开设账户，否则视同为帐外帐，按清理“小金库”论处，追究行政一把手和财务人员的责任。

第二十七条 各级审批人员，要坚持原则，严格把关，对业务的真实性，票据的合规性，计划的严肃性负责，否则追究各成员单位所有审批人员的责任。

第二十八条 结算中心管理人员要忠于职守，坚持原则，客观公正。履行职责、廉洁奉公、保守秘密。不得滥用职权，徇私舞弊、玩忽职守，如有违反者，给予通报批评，调离岗位，直到追究行政处分。

第二十九条 集团公司对于认真履行职责，做出显著成绩的有关人员以及检举揭发的有功人员给予奖励。

第八章 附则

第三十条 本办法自下发日起试行。

资金结算中心管理制度 篇2

(一) 完善财务核算处理平台。

企业集团信息化建设是成立资金结算中心的重要步骤, 搭建信息管理的平台, 实现生产经营的信息流、物流、资金流的集成和数据共享, 达到集团内财务数据的集中, 为资金结算中心的建立和实施提供平台和保障。

(二) 建立资金结算平台。

选择先进适用的财务结算支付系统, 与现存的财务核算平台、资金预算平台、投融资管理平台对接, 实现内外结算系统衔接。资金结算中心可通过财务结算支付系统的批量操作, 实现资金的快速划转, 节省了大量的操作环节, 保证了资金的安全。同时, 通过授权, 集团公司可实时监控下属成员单位的资金去向, 形成以集团公司为中心的完整的资金结算系统。

(三) 建立资金预算平台, 实施预算控制, 完善资金预算制度。

资金预算控制作为一种控制机制和制度化的程序, 必须要制定资金使用计划, 严格控制事前、事中资金支出程序。各下属成员单位严格执行预算制度, 通过资金预算制度的完善来保证资金的有序流动。通过资金预算测算集团整体资金需求, 根据资金余缺状况统筹规划投融活动, 平衡各成员企业的资金, 满足集团经营活动对资金的需求。将企业的资金预算整合到资金结算系统中, 达到通过预算控制结算的目的。

(四) 建立投融资管理平台。

投融资合同负责人在投融资管理平台中进行申请审核、合同订立、收放款通知单提交和审核等操作, 资金结算业务人员据此进行具体操作;投融资管理平台处理的合同利率调整、逾期处理及提前还款业务处理业务信息, 可以实时在资金结算平台中得到反映。

二、资金结算中心资金结算管理

资金结算主要是处理成员单位之间或成员单位与外部企业之间由于商品交易、劳务供应及资金划拨等业务所引起的货币收款、付款、转款业务。企业集团根据资金管理集中程度的需要并结合下属成员单位的实际业务情况, 采用授权审批模式和收支两条线管理模式, 将集团下属成员单位的资金纳入企业集团资金结算中心监控和结算管理。

(一) 设立账户管理体系, 统一账户管理。

1. 银行账户管理。根据集团经营需要, 为集团公司和下属成员单位分别开立同一家银行结算账户, 并有计划地撤销原来其他银行开设的账户, 便于集团公司和下属成员单位之间的资金调度, 并为公司各个下属成员单位在银行独立开设的资金账户实行维护、变更和销户管理, 对该类资金账户进行管理和监控, 实行开户申请、销户备案、季度审验的账户管理制度。

2. 以资金预算为基础, 实行“收支两条线”管理制度。银行收入账户资金来源于销售回款、财政补贴资金等各类拨款、预收款项、借贷款项 (包括公司拨款与银行贷款) 及其他收入款项, 银行支出账户资金只能根据一定的程序由收入户划拨而来, 严禁现金坐支。其支出包括采购、工资、税金等所有支出项。资金结算中心根据下属成员单位的实际情况, 对其收入账户在确定一定的存款定额基础上进行资金结算, 保持企业持续经营所必需的最佳现金余额。

3. 把资金从收入户向支出户划拨的方式有:总公司统一划拨, 便于集中控制;下属成员单位就地划拨, 便于灵活控制。划拨方式必须结合企业的实际情况而定。

4. 内部结算账户管理。下属成员单位还应在集团结算中心开设虚拟内部结算账户, 用于内部往来结算及内部计息, 实行资金有偿使用并与资金来源、资金周转效率、资金使用效果挂钩。在有大量内部现金流的企业集团, 内部结算可用于定期抵冲成员单位之间的应收和应付款项, 使每个下属成员单位对外支付净额最小化。集团内部的双边或多边结算还可与第三方的应收和应付款项结合在一起, 如邀请与集团大多数成员单位有交易关系的供应商参与集团内部结算循环。

(二) 资金结算的内用。主要包括对外收款、资金上划、资金下拨、对外付款等业务。

1. 在对外收款业务上, 各类收入、拨入款项直接可以进入下属成员单位的银行收入账户。

2. 资金上划业务的核心内容是实行定额外资金上划, 即下属成员单位银行收入账户内的可用资金超出计划定额的部分, 在当期营业终了后, 由主办银行根据协议自动上划到结算中心账户上。

3. 资金下拨业务指结算中心根据下属成员单位的资金预算和生产经营需要, 定期下拨资金, 额度不超过下属成员单位在内部结算中心的存款额, 超出部分, 应办理内部贷款手续。资金结算中心对下属成员单位提出的付款申请根据管理需要采取不同的管理方式:其一逐项审批制, 即对各项支出必须列明用途、数额、时间, 经批准后方可拨付;其二超权限审批制, 即超过下属成员单位经理审批权限的部分, 必须经过集团总部的批准。具体调拨可根据公司资金收支预算和经审批的付款申请, 资金管理员运用资金结算网络的远程查询功能, 获知各单位资金余额后, 结合各单位资金运行情况, 在计划额度内, 由资金管理组按其权限定期予以给付资金;对超权限业务可向相应权限领导提出报告, 经审批后完成该笔资金拨付手续。

4. 对外付款业务一般由下属成员单位从银行支出账户中支出, 不通过结算中心, 必要时也可以委托结算中心对外付款。资金结算必须按照有偿使用的原则, 对每一笔资金占用都必须计算相应的资金成本, 按期进行清算。

(三) 健全内控制度, 完善会计核算和操作规程。

资金结算中心通过制定严密的内部控制制度、资金管理规定和业务操作规定, 规范有序地运作资金, 能够避免因分散管理在资金投向控制、筹措管理、对外担保等内部控制的无序性和盲目性而给企业带来经营风险。

1. 建立以规范化的会计记录、财务核对、监督制约、安全谨慎为原则的会计控制制度, 采取严密的网银业务管理措施, 严格按照国家相关财务、会计制度、会计准则进行操作。

2. 在业务处理过程中建立双人交叉核对制度, 实现岗位、工序间相互制约, 定期进行内部监督检查, 保证过程控制规范的落实, 保证各项措施的顺利实施。

三、资金结算中心预算管理

结算中心的集中结算动态反映了资金的预算执行情况, 为资金预算的动态跟踪建立了基础, 实现资金结算与资金预算的完美结合。预算管理包括预算上报的审批、预算执行的控制和在预算执行中所形成的预算分析。

(一) 预算上报审批控制。

资金结算中心结合集团的全面财务预算管理制度要求各下属成员单位编制年度、季度、月度、旬、周、日资金预算, 对资金预算统一平衡后报集团公司总经理审批。各下属成员单位对集团公司下达的资金预算进行分解, 组织实施、监督、考核, 并定期将分解方案报集团公司。

(二) 审批后的预算录入预算监管系统, 预算监管系统根据实际运行需要采用对账户不同的控制方式。

控制方式有三种:不控制、总额控制、明细控制。不控制是指在资金结算中不需经过与预算系统的比较, 只要该企业账户上有足够的资金余额就可对外支付。总额控制是指预算只控制到各预算项目的总额, 不再控制到更明细的资金支出, 明细控制是指预算项目可以控制到更细化的项目以及具体的往来单位。

(三) 严格的付款审批制度。

集团公司财务部、财务结算中心负责定期或不定期监管, 各下属成员单位须在集团公司财务部审批的资金额度内安排资金支付。对于超预算、超限额的支付, 必须向结算中心提出申请, 并经过公司主管领导批准后方可支付。

(四) 集团总部与下属成员单位可分级查询预算表、预算执行表等统计分析, 完善预算分析评价, 并建立预算偏差通报及考核制度, 以保证预算执行。

下属成员单位在预算编制过程中, 要对所申请预算费用的准确性负责, 尽量减少预算的调整与补报追加, 使预算的编制过程同资金流的控制过程有效的结合起来。

四、资金结算中心投融资管理

结算中心全面负责管理集团及下属成员单位对外投资、项目投资和对外融资中的资金管理的业务操作。在可能的资金来源范围内决定长期与短期投资项目的取舍, 以投资项目的重要性来安排投资项目的先后;在资金筹措与投放的动态过程中实现令人满意的财务结构;在时空上有效地把短期资金和长期资金结合起来。

(一) 在分权的基础上集权, 拓展融资渠道, 提升资信水平。

依据发展战略及经营需要制定融资计划, 审批、指导、安排下属成员单位融资活动, 未经结算中心批准, 下属成员单位不得对外借款和还款。

(二) 根据集团发展战略, 制定具体的投资计划和实施方案。

审批后交与资金结算中心实施, 由资金结算中心具体安排投资计划。

(三) 加强贷款担保管理。

认真贯彻执行财政部关于担保的有关规定, 加强对贷款业务的担保管理, 规范担保行为, 完善担保手续, 防范担保风险。

由此可见, 企业集团在财务信息化系统的基础上建立企业集团资金结算中心, 以控制现金流量为前提, 发挥集团资源的整合优势, 通过结算管理、预算管理、投融资管理来强化集团企业的资金管理, 提高资金周转率及资金使用规模效益。通过实时反映集团成员单位的预算执行情况、资金流入流出水平等信息, 做到对资金的事前预测、事中监督、事后核算, 为管理和控制整个集团的经营活动提供了强有力的决策依据, 真正实现资金管理的合规性、安全性、效益性。通过提高资金存量的质量和优化配置, 来提高资金的使用效益, 进而实现企业的发展目标。

摘要：本文思考的是集团下多公司资金集中管理的探索, 通过信息平台与理财手段, 运用资金收支和节余的统一结算管理, 与财务核算管理、预算管理、投融资管理相结合, 在集团公司内部建立以现金流量监控为核心的资金结算中心, 发挥财务资源的整合优势, 达到合理控制资金和提高企业资金整体使用效率的效果。

关键词：企业集团,资金结算中心,资金管理

参考文献

[1].杨功金.浅析以结算中心为主的资金集中管理模式构建与实施[J].财务管理, 2011, (6) .

[2].吴文洁.浅谈企业集团资金结算中心的构建[J].中国总会计师, 2009, (2) .

[3].孙银英.论企业集团资金结算中心的规范运作管理[J].会计之友, 2009, (6) 下.

[4].王立鑫, 曹银平.大型企业集团建立资金结算中心应考虑的问题[J].煤炭经济管理新论, 7辑.

资金结算中心管理制度 篇3

【关键词】集团企业；资金结算中心；管理

集团企业本身具有着整体规模大、内部关系复杂、资金流动性强等特点，对于资金结算、调拨的管理也就显现出了重要的意义，资金结算中心正是保证集团企业资金结算、调拨、运用的有效性与合理性的重要机构，加强集团企业资金结算中管理的质量，保证企业资本效益的最大化，也是推动现代集团企业发展的有效途径。

一、加强集团企业资金结算中心管理的作用

1.推动企业预算管理水平的提高

资金结算中心在日常的管理工作中按规定需要企业子公司及内部各个部门定期上报相关资金收支计划，结算中根据相应的收支计划对企业资金预算进行集中审核与统筹管理，这样更容易发现资金收支计划中的不合理内容，通过审批环节的严格把关，从而最大限度的控制企业不合理的资金支出，并能够有效保障资金使用的规范性，对于超出计划的资金支出，还要求按照规定及时补办相应审批手续，这对于加强企业预算管理的水平有着重要的作用，从而帮助企业准确把握未来相应阶段内的资金流量，并提前根据需要做好相应的准备与投、融资策略的调整，提高事前管控的有效性。

2.防范企业所面临的资金风险

资金结算中心所实行的是账户集中管理的措施，集团企业对于子公司的资金运作具有着较强的监控力度，这就能够有效的避免子公司资金运作的盲目性，并能够降低子公司资金管理违规操作行为的隐蔽性与发生几率，避免对集团企业整体的资金安全造成威胁，能够有效的增强集团企业资金管理的力度，更容易实现对子公司资金流向与运作情况的集中检查与监管，有利于帮助集团企业防范资金风险。

3.提高集团企业资金的利用效率

资金结算中心的功能发挥，能够将原本分散、凌乱的企业賬户进行统一集中化的管理，将账户数量减少到最合理的程度，也能够很大程度上提高利用资金账户进行非法操作窃取集团企业利益的难度，利用企业内部结算账户代替原有子公司单独开设的银行账户，使集团企业内部资金流动更加清晰和规范，减少了资金多通道流动所带来的一系列隐患与问题，同时也一定程度上简化了企业内部资金结算的流程，对于提高企业资金的利用效率，充分发挥资金价值也有着重要的作用。

4.促进集团企业信息渠道的完善

结算中心对于资金计划上报有着严格的要求，企业子公司需要按照规定定期上报相关的资金信息，加强结算中心的管理工作能够有效的提高集团企业对资金信息掌控的力度，并通过资金信息的分析，及时准确的了解企业各子公司的资金运行情况，这些都能够为集团企业管理决策的制定提供指导依据，并帮助子公司及时发现和纠正运行过程中所出现的问题，充分发挥企业资金信息的价值与作用，也能够促进企业信息渠道的进一步完善。

二、做好集团企业资金结算中心管理工作的策略

1.加强对贷款规模的把控

集团企业资金风险中很大一部分来自于贷款规模不合理，因此，结算中心管理工作中要实现对企业风险的有效防范，应加强对贷款规模的把控，将企业的整体发展目标与利益作为贷款规模管理控制的出发点与服务对象，通过内部资金分配的合理调整，促进企业内部各子公司及各部门之间的良性竞争，提高其自觉参与和强化资金管理的积极性，对各项内部贷款项目，应根据其与企业整体发展目标与方向的契合度，以及项目效益的科学分析，兼顾短期回报与长期效益，适当调整相应的贷款策略，将贷款规模控制在合理范围内，降低资金风险发生的几率。

2.加强资金预算管理工作

各单位于每月编制上报次月货币资金支出预算，由集团公司根据生产经营计划合理确定各单位资金使用计划。资金使用计划一经确定即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，所有资金支付均应按计划执行。对集团公司下拨的各项资金必须专款专用，对计划外资金未经批准一律不得支付。

3.完善结算中心管理监督制度体系

结算中心作为集团企业资金管理的关键性机构，加强对结算中心各项工作的日常监督也是保障结算中心功能作用有效发挥的重要措施。集团企业应根据自身的实际情况以及结算中心的具体工作内容，制定完善的管理监督制度体系，针对结算中心日常工作的各项内容，展开全面的监督管理，为保证监督制度及条例的有效落实，集团企业还应专门设立相应的监督机构，并要加强内部审计，重点监督结算中心资金结算的过程与结果，并要拓宽全员监督与举报的渠道，除定期对资金结算的信息进行内部公开外，还要调动企业全员参与到资金结算的监督管理中来，及时发现企业资金结算过程中存在的问题与违规行为，保证资金管理的质量。

4.加快构建信息化的管理体系

集团企业应积极采用先进的办公设备和资金管理软件系统，实现资金管理自动化、信息化，建立强大、安全、完善的结算中心资金管理信息系统，是企业管理者能够及时获取企业资金信息，快速了解企业各项计划的执行效果，合理预测各种意外事件对企业经营的影响，并预先作出防范措施，最大限度地保障企业发展的稳定性，降低企业所面临的风险，为集团企业整体发展创造有利的局面。

参考文献：

[1] 张晓蓉.对完善企业集团财务集中结算中心的探讨[J].内蒙古科技与经济，2011（19）.

资金结算中心管理制度 篇4

（征求意见稿）

第一章 总 则

第一条 为了保护证券投资基金（以下简称基金）投资人的合法权益，保障基金销售结算资金的安全，根据《证券投资基金法》、《证券法》、《证券投资基金销售管理办法》、《人民币结算账户管理办法》等有关法律法规，制定本规定。

第二条 基金销售机构、基金销售支付结算机构、基金注册登记机构、基金销售结算资金监督机构（以下简称监督机构）和基金托管银行应当依照有关法律法规和本规定的要求，存放、管理、监督基金销售结算资金，不得损害基金投资人的合法权益。

第三条 中国证监会及其派出机构依法对基金销售机构、基金销售支付结算机构、基金注册登记机构、监督机构和基金托管银行与基金销售结算资金相关的经营活动实施监督管理。

第二章 账户开立人与销售账户

第四条 基金销售机构、基金销售支付结算机构、基金注册登记机构（以下简称账户开立人）应当在具备基金销售业务资格的商业银行或者中国证券登记结算有限责任公司（以下简称中登公司）开立基金销售结算专用账户（以下简称销售账户）。

第五条 账户开立人应当按照人民币结算账户监管部门和中国证监会的有关规定，开立、变更或者撤销销售账户。

销售账户应当由账户开立人总部统一开立、变更和撤销。

第六条 基金销售机构开立的销售账户可分为总部基金销售结算资金归集账户(以下简称销售归集总账户）和分支机构基金销售结算资金归集账户（以下简称销售归集分账户）。

销售归集总账户是指基金销售机构以总部名义使用的，用于归集基金销售结算资金，并可与基金注册登记机构进行资金交收的销售账户。

销售归集分账户是指基金销售机构以分支机构名义使用的，用于向销售归集总账户划转基金销售结算资金的销售账户。

基金销售机构可以开立多个销售归集总账户和销售归集分账户。

商业银行开立的用于归集、划转基金销售结算资金的内部账户可以视为销售归集总账户和销售归集分账户。

第七条 基金销售支付结算机构开立的销售账户可分为支付归集总账户和支付归集分账户。

支付归集总账户是指基金销售支付结算机构在监督机构开立的，与基金销售机构进行资金交收的销售账户。

支付归集分账户是指基金销售支付结算机构开立的用于归集、划转基金销售结算资金的销售账户。

基金销售支付结算机构只能开立一个支付归集总账户。基金销售支付结算机构可以在多家商业银行开立支付归集分账户，但是在每家商业银行只能开立一个支付归集分账户。

第八条 基金注册登记机构所开立的销售账户可分为注册登记账户和募集验资账户。

注册登记账户是指基金注册登记机构用于交收基金销售结算资金的销售账户。

募集验资账户是指基金注册登记机构用于暂存认购资金的销售账户。

基金注册登记机构可以开立多个注册登记账户。对不同基金的认购资金，基金注册登记机构应当使用不同的募集验资账户。

基金注册登记机构开立募集验资账户的，应当与监督机构约定在募集验资完成后，该账户的处理方式。

第九条 账户开立人应当自销售账户开立之日起五个工作日 3 内将有关监督协议和账户信息报中国证监会及住所地派出机构备案。中国证监会及住所地派出机构十五个工作日未提出异议的，账户开立人可以启用销售账户。

第十条 账户开立人应当自销售账户基本信息发生变更之日起五个工作日内，将账户变更情况报中国证监会及住所地派出机构备案。

第十一条 账户开立人撤销销售账户时，应当向监督机构申请，并将销售账户内资金转移至其他销售账户或者返还基金投资人。

账户开立人应当自销售账户撤销之日起五个工作日内将撤销情况报中国证监会及住所地派出机构备案。

第十二条 基金销售支付结算机构可以在支付归集总账户内为基金投资人或基金销售机构设立备付金账户。一个备付金账户只能与基金投资人或者基金销售机构的一个银行结算账户关联。

备付金账户可以视为基金投资人或者基金销售机构的结算账户。基金销售支付结算机构应当为备付金账户记录资金明细。

基金投资人提交申购（认购）申请，且基金销售支付结算机构扣划备付金账户中留存资金成功的，基金投资人的交易申请即为有效。

第三章 监督机构及监督协议

第十三条 监督机构为中登公司和具备以下条件的商业银行：

（一）具有基金销售业务资格；

（二）建立与账户开立人销售业务相关的信息管理平台联网的监督信息平台。监督信息平台应当具备监督投资人身份认证、账户关联、资金划转控制、资金流向监控、大额预警处理、基金销售数据导入、与中国证监会基金综合监管系统联网等功能；

（三）指定特定部门履行监督职责；

（四）与账户开立人签订监督协议。

第十四条 账户开立人与监督机构签订的监督协议应当采用书面形式。监督机构应当建立健全相应的管理制度，确保监督职责落实到位。

商业银行应当指定行内其他部门履行对本行基金销售业务的监督职责。

第十五条 账户开立人与监督机构签订的监督协议，应当载明协议当事人的声明与保证，包括但不限于：

（一）账户开立人具有合法的开立销售账户的主体资格，不 5 存在法律、行政法规、规章及其他规范性文件等禁止或者限制开立销售账户的情形；

（二）明确约定协议到期后妥善处理相应业务的方案；

（三）明确约定违约责任。违约责任约定不明的，监督机构对基金投资人承担连带赔偿责任；

（四）明确约定争议解决方式；

（五）当事人负有了解对方遵守本规定及履行协议情况的义务，如发现对方违规或者违约，应当要求对方限期纠正，并及时向中国证监会报告；

（六）本规定第四章及基金销售结算资金划转流程（见附件）的要求。

第四章 销售账户运作规范

第十六条 监督机构应当监督基金销售结算资金的划转流程，确保基金销售结算资金封闭运行。基金销售结算资金不得用于与基金销售无关的消费、转账及提取现金等。

第十七条 账户开立人发起资金划转指令时，应当确保收款账户是在监督机构备案的销售账户或者是基金投资人结算账户，资金划转时间应当遵循附件基金销售结算资金划转流程的规定。

基金销售机构不得使用销售归集分账户与注册登记账户进 6 行资金的交收。

除基金投资人与其对应的基金销售机构备付金账户可以转账之外，其余备付金账户之间均不得转账。

第十八条 基金投资人申购（认购）失败、赎回基金或者基金分红的资金，应当退回基金投资人的结算账户。

基金投资人结算账户发生变更的，基金投资人应当向基金销售机构、基金销售支付结算机构提出申请。基金销售机构、基金销售支付结算机构应当在修改基金投资人的结算账户后向监督机构备案。

基金投资人结算账户发生变更，且未向基金销售机构、基金销售支付结算机构提出申请，致使资金无法返还基金投资人的，基金销售机构、基金销售支付结算机构应当将资金存放于销售归集总账户、支付归集总账户，并记录明细。

第十九条 账户开立人用自有资金参与基金申购、赎回等业务的，应当选择其他基金销售机构进行基金销售结算资金的结算交收。

第二十条 账户开立人不得以销售账户内的基金销售结算资金向他人提供融资或者担保。

第二十一条 基金销售支付结算机构为基金投资人开立备付金账户的，应当根据活期存款利率向基金投资人按季度支付备付金账户利息。

账户开立人应当将备付金账户以外的销售账户产生的利息按期划往基金财产托管账户。

第二十二条 监督机构接到账户开立人发出的基金销售结算资金划转指令后，应当对指令进行核对。

监督机构发现资金划转指令与本规定要求或者监督协议的约定不符的，应当不予执行，并向中国证监会及住所地派出机构报告。

监督机构应当对销售账户可能存在的余额、备付金账户的余额和资金使用情况、销售相关费用收取情况进行监督。

第二十三条 账户开立人直接从销售账户扣划基金销售费用的，应当向监督机构提供有关费用收取的协议、手续费账户基本信息等。

第二十四条 监督机构应当严格遵守保密规定。除法律法规另有规定的情形外，不得将账户开立人或者基金投资人的信息泄露给其他机构和个人。

第五章 监督管理

第二十五条 账户开立人、监督机构应当按照中国证监会要求的格式和程序向中国证监会报送基金销售交易和基金销售结算资金等数据信息。

第二十六条 中国证监会及其派出机构有权对基金销售结算资金的安全管理及销售账户的开立、使用、撤销等进行定期或者不定期检查，账户开立人、监督机构应当予以配合。

第二十七条 中国证监会及其派出机构依法对违反本规定的机构采取行政监管措施或行政处罚。

第六章 附 则

第二十八条 证券公司从事基金销售业务，相关基金销售结算资金的存放、管理，可以依照客户交易结算资金的管理办法执行。

第二十九条 中登公司办理基金注册登记业务的资金结算及监督相关业务规则，由中登公司制定，报中国证监会备案。

第三十条 本规定自2011年10月1日起施行。

附件：基金销售结算资金划转流程

附件：

基金销售结算资金划转流程

一、本规定中的D日是基金合同规定的交易开放日。D-1日、D+1日、D+2日、D+3日、D+4日为工作日。

二、基金注册登记机构应当于D+1日12:00前处理D－1日15：00至D日15：00(基金认购首日为D日9：30至D日15：00）所接受的申购（认购）、赎回等请求，并向基金销售机构、基金销售支付结算机构发送交易及交收确认数据。

三、基金投资人认购基金的，基金销售机构、基金注册登记机构应当按照下列规定划转认购资金：

（一）基金销售机构在基金募集期内可以接受认购申请。基金投资人提交认购申请时，应当全额交付认购资金。

（二）D+1日9：00前，使用销售归集分账户归集认购资金的基金销售机构，应当将认购资金从销售归集分账户划往销售归集总账户。

（三）D+2日15：00前，基金销售机构应当将确认成功的认购资金从销售归集总账户划往募集验资账户。基金注册登记机构 10 可以使用注册登记账户进行认购资金的中转。D+3日9：00前，基金销售机构应当将确认失败的认购资金划往基金投资人的结算账户。

（四）验资完成当日15：00前，基金注册登记机构应当将认购资金划往基金财产托管账户。

四、基金投资人申购基金的，基金销售机构、基金注册登记机构应当按照下列规定划转申购资金：

（一）D-1日15：00至D日15：00前，基金销售机构可以接受申购申请。基金投资人提交申购申请时，应当全额交付申购资金。

（二）D+1日9：00前，使用销售归集分账户归集申购资金的基金销售机构，应当将申购资金从销售归集分账户划往销售归集总账户。

（三）D+2日12：00前，基金销售机构应当将确认成功的申购资金在扣除手续费后从销售归集总账户划往该基金的注册登记账户。D+3日9：00前，基金销售机构应当将确认失败的申购资金划往基金投资人的结算账户。

（四）D+2日15：00前，基金注册登记机构应当将申购资金从注册登记账户划往基金财产托管账户。

五、基金投资人赎回基金的，基金销售机构、基金托管银行、基金注册登记机构应当按照下列规定划转赎回资金：

（一）D－1日15：00至D日15：00前，基金销售机构可以 11 接受基金投资人的赎回申请。

（二）D+2日12：00前，基金托管银行应当将确认成功的赎回资金从基金财产托管账户划往注册登记账户。

（三）D+2日15：00前，基金注册登记机构应当将赎回资金从注册登记账户划往对应基金销售机构的销售归集总账户。

（四）D+3日9：00前，基金销售机构应当将赎回资金在扣除手续费后从销售归集总账户划往基金投资人的结算账户，或者划往销售归集分账户。

（五）D+4日9：00前，使用销售归集分账户的基金销售机构应当将赎回资金划往基金投资人的结算账户。

六、基金发起现金分红的，基金托管银行、基金注册登记机构、基金销售机构应当按照下列规定划转现金分红资金：

（一）D日12：00前，基金托管银行应当将现金分红资金从基金财产托管账户划往注册登记账户。

（二）D日15：00前，基金注册登记机构应当将现金分红资金从注册登记账户划往销售归集总账户。

（三）D+1日9：00前，基金销售机构应当将现金分红资金从销售归集总账户划往基金投资人的结算账户，或者划往销售归集分账户。

（四）D+2日9：00前，使用销售归集分账户的基金销售机构，应当将现金分红资金划往基金投资人的结算账户。

七、基金投资人发起基金转换的，基金销售机构、基金托管 12 银行、基金注册登记机构应当按照下列规定划转转换资金：

（一）D－1日15：00至D日15：00前，基金销售机构可以接受基金投资人的基金转换申请。

（二）D+2日12：00前，基金托管银行应当将确认成功的转换资金从转出基金的基金财产托管账户划往注册登记账户。

（三）D+2日15：00前，基金注册登记机构应当将转换资金在扣除手续费后从注册登记账户划往转入基金的基金财产托管账户。

八、基金投资人通过基金销售支付结算机构完成资金支付的，基金销售支付结算机构、基金销售机构应当按照下列规定来划转资金：

（一）基金销售支付结算机构同时使用支付归集分账户和支付归集总账户的，对于基金投资人于D－1日15：00至D日15：00的申购（认购）申请，基金销售支付结算机构应当于D＋1日9：00前将资金从支付归集分账户划往支付归集总账户，并于12：00前将资金从支付归集总账户划往基金销售机构的销售归集总账户；对于D－1日15：00至D日15：00应当支付基金投资人的赎回、分红、申购（认购）确认失败的资金，基金销售支付结算机构应当于D＋1日12：00前将资金划往基金投资人结算账户。

（二）基金销售支付结算机构仅使用支付归集总账户的，对于基金投资人于D－1日15：00至D日15：00的申购（认购）申请，基金销售支付结算机构应当于D＋1日12：00前将资金从 13 支付归集总账户划往基金销售机构的销售归集总账户；对于D－1日15：00至D日15：00应当支付基金投资人的赎回、分红、申购（认购）确认失败的资金，基金销售支付结算机构应当于D＋1日12：00前将资金划往基金投资人结算账户。

（三）基金销售支付结算机构不使用任何销售账户的，对于基金投资人D-1日15：00至D日15：00的申购（认购）申请，基金销售支付结算机构应当于D+1日12:00前将资金划往基金销售机构的销售归集总账户；对于基金销售机构D-1日15：00至D日15：00支付基金投资人的赎回、分红、申购（认购）确认失败的资金，基金销售支付结算机构应当于D+1日12:00前将资金划往基金投资人结算账户。

资金结算中心管理制度 篇5

闽建房[2008]28号

各设区市房管局、建设局，厦门市国土资源与房产管理局，人民银行省内各市中心支行、福州各县（市、区）支行，农业发展银行省分行，开发银行省分行，工商银行、农业银行、中国银行、建设银行省分行，兴业银行、交通银行、中信银行、招商银行、民生银行、光大银行、华夏银行福州分行，邮政储蓄银行省分行，福州市商业银行，省信用联社，厦门国际银行，平安银行福州分行，集友银行福州分行，恒生银行(中国)福州分行：

为进一步规范我省房地产中介服务行为，维护房地产交易市场秩序，防范存量房交易资金风险，保障存量房交易当事人合法权益，省建设厅和人民银行福州中心支行联合制定了《福建省存量房交易结算资金管理暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。各地在实施中有何问题，请及时向省建设厅和人民银行福州中心支行报告。

福建省建设厅 二○○八年十一月二十日

附件：

福建省存量房交易结算资金管理暂行办法

第一条为进一步规范我省房地产中介服务行为，维护房地产交易市场秩序，规避存量房交易的资金风险，根据建设部《城市房地产中介服务管理规定》及建设部、中国人民银行《关于加强房地产经纪管理、规范交易结算资金账户管理有关问题的通知》（建住房[2006]321号）规定，结合我省实际，制定本暂行办法。

第二条 本暂行办法适用于个人之间的存量房买卖，其他存量房买卖可参照本暂行办法执行。

第三条•本省行政区域内实行存量房交易结算资金账户管理制度，设立“存量房交易结算资金专用存款账户”（以下简称“专用账户”）划转存量房交易结算资金。商业银行可为符合条件的房地产经纪机构或交易保证机构开设“专用账户”。

第四条 商业银行应按照《人民币银行结算账户管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法实施细则》的有关规定，严格审查房地产经纪机构或交易保证机构提交的开户资料，符合开户条件的，应为房地产经纪机构和交易保证机构开立“专用账户”，并与其签订合作协议，明确资金划转方式。

房地产经纪机构或交易保证机构未开设“专用账户”的，交易资金不得通过房地产经纪机构办理结算。

第五条 一家房地产经纪机构或交易保证机构（含设立连锁门店等分支机构的），只能在一家商业银行开设一个“专用账户”。专用账户名称为“××房地产经纪机构（或交易保证机构）客户交易结算资金”，预留银行印鉴名称应为“××房地产经纪机构（或交易保证机构）财务专用章”，该财务专用章下加刻“客户交易结算资金”字样，以区分资金用途。

客户交易结算资金专用存款账户不得支取现金，也不得转入其他帐户。

第六条 专用账户内的交易结算资金独立于房地产经纪机构或交易保证机构的固有财产及其管理的其他财产，也不属于房地产经纪机构或交易保证机构的负债，交易资金的所有权属于交易当事人。

交易结算资金只针对存量房买卖的房价款或首付房价款，不含办理房屋过户等涉及的各项税费，以及交易当事人约定由卖房人直接收取的购房定金。

商业银行按照国家有关规定，对“专用帐户”的存款计息，所得利息由房地产经纪机构或交易保证机构与买卖双方当事人的约定进行分配。

第七条 交易当事人可通过合同约定，由双方自行决定交易资金的支付方式，也可通过房地产经纪机构或交易保证机构在银行开设“专用账户”，根据合同约定条件，划转交易结算资金。

房地产经纪机构、交易保证机构和房地产经纪人员不得自行或委托其他经济组织通过“专用账户”以外的其他银行结算账户代收代付交易资金。

第八条房地产经纪机构或交易保证机构开设“专用账户”之前，应向房地产管理部门申报，由房地产管理部门对申报单位是否能取得备案证明进行审核。经审核合格后，领取《设立“专用账户”房地产经纪机构或交易保证机构备案证明》（附件1,以下简称《备案证明》）。

第九条 房地产经纪机构或交易保证机构持工商营业执照、税务登记证、组织机构代码证、基本存款账户开户许可证、法定代表人身份证、《备案证明》等相关材料到银行开设“专用账户”，其中《备案证明》原件留存开户银行。

第十条房地产经纪机构和交易保证机构每居间或代理一次存量房买卖业务，均应在开设“专用账户”的银行为房产的买卖双方分别建立子账户。交易当事人无个人银行结算账户的，可根据需要在银行开立个人银行结算账户。交易往来实行非现金结算方式。

第十一条 房地产经纪机构和交易保证机构应当在“专用账户”开户后30日内，向当地房地产管理部门报备开户银行名称和账号。房地产管理部门要及时将已取得备案证书的房地产经纪机构的名称、客户交易结算资金专用存款账户的开户银行和账号等信息在当地房地产管理部门信息网站或主要报刊媒体上公布。

第十二条买卖双方当事人约定通过“专用账户”划转交易结算资金的，买卖双方应与房地产经纪机构或交易保证机构签订《存量房交易结算资金划转协议》（附件2），房产买方必须将资金通过转帐方式转入“专用账户”下的子账户，并由房地产经纪机构或交易保证机构向买卖双方出具《存量房交易结算资金托管证明》（附件3）。

买卖双方在房屋权属登记机构办理权属转移登记手续时，应提交《存量房交易结算资金托管证明》和银行出具的存款证明。权属转移登记业务办理完毕后，卖房人按照《存量房交易结算资金划转协议》的约定办理资金划转手续。开户银行方可通过转账的方式将子账户资金划入房产卖方的个人银行结算账户。

第十三条买卖双方当事人交易未达成或在办理转移登记手续过程中终止登记的，买房人按照《存量房交易结算资金划转协议》的约定办理资金退还手续。开户银行通过转账方式将资金划入房产买方的原转入账户。

第十四条 买卖双方当事人约定自行划转交易结算资金的，办理房屋转移登记手续时应提交《存量房交易结算资金自行划转声明》（附件4）。

第十五条 房地产经纪机构或交易保证机构应保证“专用账户”的资金支付条件和具体方式与买卖双方签订的《存量房买卖合同》中的约定一致。“专用账户”的开户银行应按照其与房地产经纪机构或交易保证机构的约定，加强资金管理，确保存量房交易结算资金专款专用。

第十六条房地产经纪机构从事存量房交易结算资金划转业务不得另行收取任何费用；交易保证机构从事存量房交易结算资金划转业务可收取适当费用，收费标准由物价部门确定。

第十七条房地产经纪从业人员应自觉遵守国家法律法规，自觉遵守房地产经纪人的职业道德和行业自律守则，保护交易当事人的合法权益。在从事经纪活动过程中，要主动向当事人告知交易结算资金通过“专用账户”划转的安全性和必要性。

房地产经纪机构与存量房交易当事人签订《存量房买卖委托合同》、《存量房买卖居间服务合同》，以及存量房交易当事人之间签订的《存量房买卖合同》，推行使用省建设厅、省工商局联合制定的示范文本。

第十八条房地产管理部门应采取定期或不定期检查的方式，加强对房地产经纪机构或交易保证机构的“专用帐户”的开设、交易资金支付等情况的监管。房地产经纪机构或交易保证机构从业人员在交易结算资金划转过程中存在违法违规行为的，当事人可向所在地房地产管理部门举报投诉。对房地产经纪机构或交易保证机构违反合同约定使用资金的行为，将严肃予以查处。

第十九条本暂行办法自2009年1月1日起执行。

附件：

1、设立专用账户房地产经纪机构或交易保证机构备案证明

2、存量房交易结算资金划转协议

3、存量房交易结算资金托管证明

4、存量房交易结算资金自行划转声明

附件1

设立专用账户房地产经纪机构或交易保证机构备案证明

（工商营业执照编号：）符合“存量房交易结算资金专用存款账户”设立条件，已经备案。

本备案证明仅供房地产经纪机构或交易保证机构与银行签署合作协议、设立“存量房交易结算资金专用存款账户”使用，不作为其它资格证明。

年 月 日

附件2

存量房交易结算资金划转协议

买受人（买方）： 身份证件号码： 出卖人（卖方）： 身份证件号码： 房地产经纪机构或交易保证机构名称(居间方)： 根据福建省建设厅与中国人民银行福州中心支行联合制定发布的《福建省存量房交易结算资金管理暂行办法》的相关规定，买方将存量房成交价（大写）： 元（元）存入居间方在 银行开设的存量房交易结算资金专用存款账户（专用账号：）下的子账户，买方、卖方、居间方现将有关事项约定如下：

一、权属转移登记业务办理完毕后，卖方到居间方处办理资金划转手续。经买方和居间方共同签章，开户银行通过转账的方式将子账户资金划入卖方的个人银行结算账户。

二、买卖双方交易未达成或在办理转移登记手续过程中终止登记的，买方到居间方处办理资金退还手续。开户银行通过转账的方式将资金划入买方的原转入账户。

三、其他约定：

买方（签字）： 卖方（签字）：

居间方（签章）：

年 月 日

附件3 存量房交易结算资金托管证明

买受人（买方）： 出售人（卖方）： 身份证件号码： 身份证件号码： 房屋座落： 原房屋所有权证号： 房地产经纪机构或交易保证机构名称： 房地产管理部门批准设立专用账户备案证明号： 开户银行名称： 专用账号： 房产成交价款总额： 元（大写：）。其中： 元（大写：）已存入专用账户；其余： 元（大写：）采取按揭贷款，银行已出具批贷证明。

经办人： 联系电话：

房地产经纪机构或交易保证机构

（盖章）

年 月 日 附件4 存量房交易结算资金自行划转声明

买受人（买方）： 身份证件号码：

出售人（卖方）： 身份证件号码：

兹有买方向卖方购买座落于 的房屋，《房屋所有权证》证号为：，房产成交价款为人民币（大写）：（元）

买卖双方在认真阅读福建省建设厅与中国人民银行福州中心支行共同制定发布的《福建省存量房交易结算资金管理暂行办法》后，经双方协商决定自行划转交易结算资金，特签署本声明。在交易过程中发生的资金及权属风险由买卖双方自行承担。

买方（签字）： 卖方（签字）：

资金结算中心管理制度 篇6

邱集煤矿结算中心紧紧围绕邱集煤矿“管理提升年”的文件要求和总体工作部署，在自查自纠阶段活动中，结算中心组织召开了专题座谈会，重点在“制度执行、目标管理、责任落实、成本控制、队伍建设”等方面，查找出自身存在的问题及不足：

一、制度执行方面：主要问题表现在制度的个别条款执行力度不到位。结算中心在以后工作中要进一步明确责任、加强落实、严格考核的原则，加强各项制度的执行力，加大现场监督检查力度，使现场动态达标。

二、目标管理方面：结算中心的目标管理主要是以《邱集煤矿内部交易市场化管理实施办法》的阶段任务为目标，扎实做好各主体市场的内部市场化试运行期间的各项工作，为7月份市场化的全面规范运行打好基础。

三、责任落实方面：工作积极性和责任心还要进一步加强，在日常工作中遵守首问工作制，对能够当场结办的事项，当场结办。不能当场结办的的事项，按照规定的程序在规定的时限内办结或做出答复

四、绩效考核方面：让每位材料员树立起良好的责任心和事业心，结算中心对各材料员严格进行绩效考核，把工作划分给材料员，现场材料、文明施工实行分片管理，做到安排工作有标准、有责任、有时间、有考核。

五、成本控制方面：材料成本还有压缩的空间。今后要从材料计划到材料使用、报废、处理等方面入手，最大限度的控制各类浪费行为，加大修旧利废和节约竞赛评比考核力度，提高生产区队节支降耗的积极性和创造性；结算中心合理制定复新材料使用、材料回收奖励政策，严格奖罚制度；严格落实材料成本费用控制，最大限度地降低材料成本支出。

六、队伍建设方面：结算中心在队伍建设方面，一是进一步加强自身业务知识及相关的规章制度的学习，提高其专业技能和弥补自身不足，要达到一人多能，一人多岗的工作能力。

二是加强自身综合素质的培养，提高业务人员的事业心和责任心要有爱岗敬业、乐于奉献的工作精神；要有与单位同甘苦，共患难，荣辱与共的团队精神，要有能踏踏实实工作，能吃苦的工作作风。

强调在工作中要站在矿上的角度来看待和处理问题，要有大局观，以维护矿井的利益去工作，同时为生产区队的安全生产服好务。

以上是结算中心“管理提升年”自查自纠阶段活动总结，在日常的工作中还存在不足之处，请领导给予批评指正，结算中心的每一名员工有信心、有能力提高成本的控制、管理；针对自身存在的不足之处，继续加强业务学习，强化现场管理；我们有信心干好矿交付的各项工作任务！

邱集煤矿内部结算交易中心

资金结算中心管理制度 篇7

结算中心独立于各部门、各单位之外, 受公司财务部直接领导, 完全能够立足于包钢全局, 真正站在公司总体的立场上开展工作, 充分发挥其在资金管理中的作用。

一、统一账户管理、促进资金集中使用

结算中心自成立以来, 首先对各二级单位进行银行账户集中管理, 制订了《银行账户集中管理细则》, 包钢集团公司计财部行使账户集中管理职能, 包钢集团内部各单位收入必须统一上划公司计财部, 支出由公司统一平衡拨付。

各单位银行账户集中管理以后, 充分规范了各单位的财务制度, 对公司资金进行集中管理, 引导资金的流向, 减少了企业内部资金积压, 盘活了企业沉淀的资金, 对公司资金的合理调节起到了决定性的作用。通过一段时间的运行, 不断的改进和完善, 为了更好的加强公司财务管理、规范资金运作、提高资金使用效率、强化资金监控措施, 包钢集团结算中心于2003年开始先后取消了公司各主体厂矿等21家银行账户, 其发生的银行收支业务均通过集团计财部结算中心银行账户办理。

取消银行账户以后, 极大的提高了资金的使用效率, 规范了公司资金的运作, 提高了对各单位资金的监管力度, 个别单位的坐支、截留、挪用资金等情况得到了有效的控制。通过账户集中, 取消各单位在外部银行账户的数量约100多个, 减少资金沉淀近5亿元, 整合了集团整体资源优势, 通过存贷利差增加利息收入720多万元 (50000万元×1.44%=720万元) 。同时, 账户集中带来资金集中度的提高, 增加现金周转, 减少银行贷款8亿元, 减少利息支出3672万元 (80000万元× (5.31%-0.72%) =3672万元) 。仅此两项, 直接效益4392万元。

二、统一内部信贷, 提高资金使用效果

1. 加强内部结算制度管理。

内部结算是指在结算中心开立账户的单位之间相互提供的产品、劳务而进行的内部转账。为了减少公司内部货币资金占用、加速资金周转, 结算中心内部结算账户, 各下属单位办理内部结算, 并预留内部结算印鉴, 作为内部结算监督的一项内容。

公司各有关单位之间从授权采购部门领用的原燃材料、备件等, 按领料单上的明细核定金额, 经结算中心审核无误办理结算, 对结算双方因价格、质量、数量等发生异议, 不能及时结算的, 经公司技术监督部门裁定并出具处理意见, 结算中心根据主管部门裁定意见可协助强制收款。各下属单位在结算中心的存款, 必须首先用于支付养老金、失业金、住房公积金等, 由计财部下属部门统一收取, 交纳各项费用后, 余款再行支付其他款项。

2. 加强内部贷款的管理。

集团公司计财部代表集团统一资金信贷管理, 合理调节集团内部资金流向, 优化资金信贷结构, 为集团提供高质量的贷款支持, 禁止集团内部各单位未经批准向各商业银行申请贷款。为进一步加强内部信贷管理, 对子公司融资及对外担保行为进行规范, 以结算中心意见为主导, 集团公司计财部制定了《对子公司融资及担保的管理办法》。子公司根据生产经营需要, 对金融机构申请贷款, 必须保证在不占用包钢集团已申请到的银行授信额度的前提下, 充分考虑自身的偿债能力, 并报集团公司计财部结算中心备案。母公司所属非法人相对独立核算单位, 不得为任何单位提供任何形式的担保。子公司独立核算的法人单位对外提供但保, 在本单位董事会同意签署意见后, 报计财部结算中心, 结算中心再提出意见报公司主管经理审定。集团公司对外担保, 应符合《中华人民共和国担保法》的有关规定, 充分考虑被担保单位的资信和偿债能力, 并逐级上报审定。对集团向外提供的担保, 应作全额抵押;为外部单位提供的担保, 在结算中心充分论证的基础上, 提交集团公司董事会审议并签发董事会决议后, 方可办理有关手续。

结算中心发放贷款坚持统一计划、择优发放、按期归还的原则。统一计划就是根据集团内部各单位生产经营计划、资金占用计划、工程进度或其他临时性周转困难, 发放临时贷款并灵活调剂;择优发放, 就是发挥信贷资金杠杆作用, 区别贷款需求单位的生产经营状况, 将信贷资金重点投入到生产适销对路产品、资金周转快的单位及项目;按期归还, 就是各借款单位必须按贷款合同规定的还款期限归还贷款, 否则结算中心有权按逾期贷款实行罚息或根据其工资、收入或公司下拨的补贴中强行划回, 对个别单位因为生产需要重新申请的贷款, 进行核定, 充分考虑其资金成本, 生产回收期、利润完成情况及偿还能力, 在进行充分调研的基础上, 制定发放贷款意见, 并上报公司有关领导, 为其发放贷款。为发放贷款的安全性以及各单位的还款预期指标, 特别成立的公司审核贷款委员会, 比照人民银行贷款细则, 对下发给各单位的贷款进行实时监控, 按银行同期贷款利率收取贷款利息;加强内部贷款管理, 逐步缩减子公司贷款额度, 对专项贷款进行全程监督, 对其经营情况、贷款使用情况进行跟踪, 督促贷款单位及时还款。

三、统一对外筹资, 确保集团生产经营需要

集团公司计划财务部结算中心行使集团公司对外筹资管理职能。可以根据企业生产经营特点和集团发展的需要, 利用内外融资手段, 融通资金, 统一向商业银行提出申请借款计划, 统一办理贷款筹措资金, 保证集团生产经营活动的正常进行, 使企业生产经营转变到以效益为中心, 经营管理以资金为中心的经营理念上。

2006年是包钢公司实现1000万吨生产能力关键之年, 结算中心紧紧围绕公司确定的奋斗目标, 努力创新、不断加强资金管理和运作, 提高资金的运行质量, 充分发挥资金整体效益;全面规范公司结算及内外部贷款管理, 慎重提供贷款担保, 千方百计规避各种风险, 在充分保证资金安全的前提下, 争创更多资金效益。充分发挥银行信贷职能, 做好公司筹资管理工作, 为公司顺利实现全年生产经营及基础建设目标提供资金保证, 大力降低筹资成本。

1. 加强与各银行之间协作, 拓展融资渠道。

根据公司生产、建设需要, 充分利用包钢的规模、实力、信用等优势广开融资渠道, 从中选择最有利的融资方案, 统一向各金融机构直接融资, 降低融资成本。先后与各商业银行合作开发并操作了一系列签发银行承兑汇票创新业务。通过不断的更新、改进, 为企业节约更多财务费用, 获取更大收益。充分与各商业银行接洽, 在银企双赢的基础上, 使包钢集团在各商业银行的贷款利率统一下浮5%-10%。

2. 充分利用资金集中的优势, 开展委托理财业务, 用活资金, 为公司增加了收入。

(1) 信托受益权质押融资理财业务。此方案是深圳发展银行佛山分行提出的, 即包钢在银行开立信托理财和保证金两个专户, 存入最低限额的资金, 30%的资金存入保证金专户, 签发100%的银行承兑汇票, 其余70%存入信托理财专户, 作为提前预存的银行承兑汇票到期解付资金。同时与银行指定的信托公司签署协议, 将上述存入信托理财专户的资金委托信托公司进行理财。信托公司使用信托资金的期限为6个月, 理财收益率在月2.9‰~3.3‰之间。 (2) 存款参与银行票据贴现委托理财业务。此方案是光大银行深圳分行提出的, 即包钢在银行开立专户, 存入最低限额的资金, 授权在一定期限内银行可动用此笔资金进行票据贴现。银行的贴现收益在与包钢商定的收益率之下的, 收入全部归包钢, 在商定收益率之上的, 高出部分包钢与银行分成。

四、建立网上电子结算系统, 提升财务公司金融服务职能, 加快资金信息化管理步伐

随着网络经济快速发展, 为满足集团成员单位日益增长的全方位的多样化的金融需求, 结算中心开发了电子结算系统, 通过公司内部信息平台, 实现与各开户银行网银系统的对接, 拓展了结算信息化服务网络, 结算中心网上电子结算服务的核心是结算功能, 通过标准化的网上电子支付功能, 结算中心一方面可以向集团公司提供网上支付、网上查询、票据结算等结算业务, 还可扩展至其他网上银行服务的项目。

通过网络结算系统的推广应用, 结算中心可以充分发挥作为集团结算中心的支付结算功能, 以集团电子化支付和远程票据管理为手段, 搭建包钢集团电子金融服务平台, 开展客户关系管理和营销管理, 进一步整合集团金融资源, 提高信息化水平, 加速集团内资金周转, 促进集团资金结算一体化管理战略目标的实现。

建立公司内部资金结算中心的设想 篇8

【关键词】公司内部 资金结算中心

企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心,加强资金管理已成为企业当前财务工作的重点。为确保资金安全、高效、有序地运作,避免因管理弱化和资金分散产生的风险,实现资金安全性、流动性和效益性的目标,企业有必要在企业内部设立资金结算中心。 如果成立结算中心,将公司内部某一个分公司闲置的资金给急需资金的另一个分公司,无疑将使公司整体利益最大化。但是在其中,将涉及一些问题,比如是将结算中心作为企业财务部门的一个分支,还是作为一个独立的部门,与会计部门平行呢?结算中心是作为一个独立核算、自负盈亏的利益主体,还是将其定位于企业内部资金调度、监控和管理的职能机构,不以自负盈亏为目的?公司内部的资金占用是否要支付利息?借出的款项如何保证能被归还?这些都是内部结算中心要解决的。

一、成立结算中心的必要性

“以资金管理为中心”是现代企业财务管理的基本理念,现金流是企业的血液, 渗透于企业的每一个组织层面, 构成了纵横交错的运行网络。随着企业集团的发展和扩大, 其下属全资子公司和绝对控股公司的增加, 往往会出现诸如资金分散等弊端, 其主要问题:

1. 资金管理分散、监控不力。下级单位多头开户, 集团公司无法及时了解其资金状况; (资金账外循环、资金支出缺乏有效控制及资金流向不清楚; 内部资金的余缺调剂不力, 资金闲置与短缺情况并存; 资金贷款、担保、投资缺乏有效控制, 筹、投资不能统筹规划, 造成资金浪费及财务成本过高。

2. 资金使用效率低下、风险大。对应收账款控制薄弱, 资金回笼缺乏系统管理; 内部单位互相拖欠, 形成内部三角债; 在资金状态良好, 偿付能力较强时, 不能利用资金优势, 降低各种负债, 降低财务成本, 也不能利用此优势建立良好信用等级, 为企业谋取各种优惠。

3. 不利于规范财务管理, 影响生产经营活动的正常进行。资金收入管理预算不完整;资金收入没有全面合理的预测与控制, 不能及时满足生产经营需要; 缺乏资金管理的有效手段, 影响企业财务管理工作以及对外信用度。

二、内部资金结算中心的定位

内部资金结算中心的产生本身就意味着原有财务会计体系和运作效果不能满足企业进行管理深化的需要;况且.许多实行会计部门下设内部资金结算中心的公司运行效果并不好。内部资金结算中心的工作是资金的管理,属于财务管理的范畴,财务与会计应该分离。同时会计工作具体,而内部结算的资金管理则比较抽象。内部资金结算中心不应作为一个独立核算、自负盈亏的利益主体。因为结算中心资金管理调度的经济效益在很大程度上是依赖于各分公司的经营状况,对它来说9这是不可控的内部资金。中心毕竟不是集团公司下的财务公司,更何况若是以盈利為目的,则它的利益可能与公司的利益相冲突,从而有悖公司的经营目标。内部资金结算中心集银行金融管理和企业经营管理双重身份于一身。通过“结算管理”和“信贷管理”两个方面来做好企业资金的调剂工作,并及时把企业高层的经营意图贯彻于财务部门以及车间、各商品部。为企业的正常运营提供资金保障。对其应该根据内部资金结算中心的日标与任务,评价其工作业绩。因此,考察它对内部眼务的效率与质量及它对企业财务控制与决策的支持程度与水平,是根本所在。这样才能激励内部资金结算中心以公司的利益最大化为目标,同时有利于内部资金结算中心提高资金管理的能力。

三、内部结算中心职能的设计

以下谈及的内部资金结算中心的各种功能的实现都需要有一个前提,与银行签订有关协议,二者关系融洽,合作愉快,实现公司内部各类账户资金的全面监控和调度资金的瞬时到位。通过与银行合作,设立企业银行终端并利用其企业结算系统,使得公司总部能通过终端随时查询各分支机构账户上资金余额,全面及时地掌握公司的整体资金状况,同时根据公司的资金预算、计划使需要调度的资金能够在瞬间到账,解决资金调度上存在的时间、地区差异问题。分布广泛的营销网络体系是公司产品销售的巨大优势,但由此也带来了资金回笼速度慢、月度在途资金占用大的问题。因我们可将各经销网点账户统一调到合作银行,并应用合作银行较为先进的资金汇划结算系统,缩短资金在途时间,加快贷款的回笼,减少不必要占用,实现网内资金融通。

如果公司下属某个单位急需现金而账面存款不足,这时只妄总公司在合作银行系统存款总额高于需用的资金数,即可由该三位当地开户行先垫支,此笔款项银行不收短期拆借利息,等该兰位资金调度到位后偿还这笔款项。强化内部结算,实现内部单位无“三角债”,公平反映各亭业部经营业绩。由于公司内部相互提供产品或劳务,内部形成债权债务额扌大邑较频繁,实现内部结算后,一方面各个分公司的报表能够真实反映资产负债的情况,另一方面,为了公平反映各个分公司的经营业绩,资金占用者对所占用的资金付利息给结算中心,而由结算中心付利息给资金被占用者。

参考文献:

[1] 《企业控制财务风险的86种方法》 赵春菲王统林 张宁中国经济出版社 2007.1