借贷的答辩状

借贷的答辩状（共8篇）

借贷的答辩状 篇1

精选优秀例文：

答辩人：zz有限公司

住所：zz市

法定代表人：zz

答辩请求

1、驳回本案原告对答辩人的全部诉讼请求;

2、原告承担本案诉讼费用。

事实与理由

厦民初字第 号案件，答辩人未签署过本案讼争的《借款合同》，《借款合同》约定借款也未实际产生，因此答辩人不需承担任何还款责任。

一、答辩人并非《借款合同》所指借款关系中的借款人。

在收到贵院送达的本案诉讼材料之前，答辩人对《借款合同》及其约定借款事宜毫不知情。经初步比对，发现《借款合同》中印章亦与答辩人公章不符。答辩人绝非《借款合同》所指借款关系中的借款人。

二、《借款合同》约定借款并未实际产生。

首先，《借款合同》的内容构成一份借款合同，但本案中原告并未提供银行转款凭据等证据作为按《借款合同》实际出借款项的证明。

其次，答辩人更未收到过《借款合同》约定借款，因此原告也不可能拿出表明答辩人收到过借款的证据。

答辩人由此判断，本案中《借款合同》约定借款并未实际产生。

综上，答辩人从未签署《借款合同》，绝非《借款合同》所指借款关系中的借款人，况且《借款合同》约定借款也并未实际产生。因此，答辩人不需承担任何法律责任，请贵院依法驳回原告针对答辩人的全部诉讼请求。

此致

zz市中级人民法院

答辩人：zz 有限公司

(盖章)

日期：20**年*月*日

精选优秀例文：

答辩人：浙江省* *市 * * 建筑工程有限公司济南分公司，地 址：济南市经十西路

负责人：何* *，职务：经理

答辩人因与被答辩人借贷纠纷一案，提出答辩如下：

一、被答辩人的起诉没有真实的证据，其用于起诉的两张借条是伪造的，答辩人从未向被答辩人借过款，本案的真实情况是被答辩人利用伪造的借条，并利用工作之便偷盖公章和人名章，虚构借款事实。希望通过向贵院起诉达到其非法占有答辩人资金的违法目的。理由如下：

1、被答辩人提供的两张借条存在明显的瑕疵。

首先，按正常借款规范和习惯，如果申请人借款，尤其是高达70万元的借款，借款双方肯定要签订借款协议，在双方不了解的情况下必须有担保人或者抵押物，并由借款人签字确认。然而，被答辩人所提交的两张借条通篇都是打印的，除了公章和私章外，没有任何人的签字，更没有答辩人负责人* *的签字，显然是被答辩人利用其工作中能够掌握公司公章印鉴的便利条件伪造的。

其次，西南政法大学司法鉴定中心文鉴字0364号司法鉴定意见书的鉴定意见是“标称时间‘1月19日’和‘206月27日’的两张借条上“浙江省* *市* *建筑工程有限公司济南分公司”公章印文不应是标称时间段形成。两张借条上公章印文与4月—209月的样本印文印油色料成分相同。前两次法庭调查时被答辩人均陈述：借款当时他把20万和50万元现金带到答辩人的办公室交给* *，然后* *交给他借条，当时借条上加盖了公章和人名章。如果被答辩人陈述的是事实，那么借条上加盖公章的时间就与司法鉴定中的分析的事实相矛盾，也就是说涉诉的两张借条是有瑕疵的，不能单独证明借款事实的存在。

2、本案被答辩人是答辩人聘用的副经理，与答辩人负责人在同一办公室工作，并且，由于本案被答辩人在公司任重要职务，答辩人经常委托本案被答辩人携带公司的公章、印鉴外出办理招投标及签订合同的事务，所以，被答辩人具有掌握和使用答辩人公章、印鉴的便利条件，其有条件伪造借条。

3、在该两张借条上标称的借款时间段，答辩人并不需要资金，答辩人账上的资金是充足的，并且，答辩人的上级公司刚拨付给答辩人大额款项(有银行凭证为证)，根本不需要借款，更不需要高息借款，被答辩人所诉称的借款理由是不存在的。

4、如果答辩人真的向被答辩人借款70万，那么公司财务账册，业务往来及银行账户上肯定会有记载，公司的会计、出纳肯定会知道，但答辩人财务账册及银行账户上没有该两笔借款的任何记载，公司也没有任何人知道有该两笔借款，并从来没有听被答辩人和任何人提起过此事。显然，该两笔借款是根本不存在的。

二、下面答辩人陈述本案的一些事实情况：

11月24日，答辩人的.负责人* *让被答辩人领取了公司在东营市* *县工程的保证金12万元，被答辩人将9万元存到被答辩人开户的个人账户上，2012月3日被答辩人把答辩人公司的所有保证金退还给了答辩人。如果答辩人真的借了被答辩人的70万元逾期不还，那么被答辩人应该与答辩人交涉借款偿还问题，将该保证金与借款抵消的。这也是与日常生活经验严重不符的情况。

年12月7日答辩人接到银行的通知，称答辩人的账户被槐荫法院冻结了。答辩人非常惊讶，想不通怎么回事，最后答辩人的会计到法院查明是被答辩人起诉的。答辩人的负责人* *马上从外地赶回来，当天晚上就找到被答辩人家里问明情况，但是被答辩人避而不见。假设答辩人真的借了被答辩人70万元逾期不还，被答辩人为什么不敢面对答辩人?为什么不向答辩人追要呢?为什么不敢和答辩人交涉借款偿还问题?

之后，答辩人又找到被答辩人的儿子了解情况，被答辩人的儿子说不知道此事。无奈答辩人又向公安局报案。公安局已经就该案向相关人员作了纪录。

2009年4月14日，法院组织双方当事人法庭调查，被答辩人当庭陈述：70万元是自己的积蓄，一直放在家里，从家里直接拿到答辩人的办公室交给* *的，等等严重违背常理的陈述，法庭调查结束时被答辩人拒绝在调查笔录上签字。

被答辩人原是中铁建工集团* *建筑工程处下属机械厂的普通工人，在岗工资月工资1300元，下岗，下岗生活费每月205元。被答辩人的妻子也是该单位的普通工人，20退休，工资每月1400元。被答辩人的家庭成员均系工薪阶层，至今还住着50-60平方的房子，家庭并不富裕，按照我们的了解70万元对于这样的普通的工薪家庭应该一辈子都难攒起来。并且被答辩人养育了一子一女，试问，依据被答辩人的收入情况以及养育孩子长大成人、生活消费的情况，被答辩人能够积攒70万元显然不是事实。

借贷的答辩状 篇2

民间借贷是最早出现的信用形式, 它伴随着商品经济产生和发展。加上亲朋好友之间互相了解, 交易成本低, 手续简便, 为民间借贷的产生和发展提供了广阔的空间。近年来受宏观经济环境和多种因素影响, 国有商业银行对中小企业、个体户发放贷款慎之又慎, 加上金融机构信贷门槛过高, 贷款手续复杂, 放贷周期长, 不能及时满足农户和个体工商户的资金需求。那些无抵押而又急需贷款的个人、私营企业、集体企业很难从银行获得贷款, 无奈只好求助于民间借贷。特别是在农村, 大部分农户贷款无门, 旺盛的资金需求得不到满足, 民间借贷市场就应运而生, 资金的不平衡导致了民间借贷的快速膨胀。

近年来, 由于国家多次降息, 对于有大量闲散资金的人来说, 钱存银行利息太低, 投资股票风险太大, 而放高利贷则既能较快获取暴利, 又能逃避工商、税收等部门的监督, 这是民间高利贷存在并迅速发展的根本动力。

2 温州民间借贷危机的根源

2.1 民间借贷的法律地位不明确。

作为我国信用体系中的一种非正规信用形式, 民间借贷长期以来处于法律地位不明确的尴尬地位。迄今为止, 我国没有一部专门规范民间借贷行为的法律法规。目前民间借贷中借贷双方行为规范、债权债务关系的界定、口头协议纠纷、高息集资行为、“高利贷”中的高额利润等问题都需要专门的民间借贷法规去解决, 但由于缺少法律依据, 使得民间借贷与非法吸收公众存款、非法集资等刑事犯罪一直处于剪不断、理还乱的境地。

2.2 缺乏合理的金融监管。

目前, 我国采取“单线多头”的金融监管体制, 即全国的金融监管权集中在中央, 地方没有独立的权力;在中央则形成“一行三会”的多家机构共同负责的监管模式。银监会负责监管具有国家颁发正式牌照的金融机构, 没有牌照的民间借贷机构理论上银监会并不负责, 不负责的这些领域一旦出现问题, 很可能影响正规金融机构的稳定, 这样就出现了民间借贷的监管缺失。

2.3 干扰国家宏观调控。

由于民间借贷行为不受国家货币信贷政策和产业政策制约, 国家无法将其纳入统一的监管体系, 其资金投向具有盲目性, 资金很可能流入到国家限制或禁止的相关产业, 在一定程度上影响到宏观经济调控效果。民间借贷多为短期行为, 缺乏长期的计划, 资金链可能随时断裂, 不利于企业自身与地方经济的长期稳定发展。

2.4 易引发资金恶性循环。

民间借贷利率要显著高于银行贷款利率。我国民法通则规定, 民间借贷利率的上限为银行贷款利率的4倍, 超过此上限则为高利贷, 实际上许多民间借贷利率要远高于此标准, 从企业本身看, 从民间借贷市场以高息融入资金, 虽解了燃眉之急, 但无可避免地加重了债务负担, 可能得不偿失。有的企业难以支付到期债务, 往往通过吸收新的高息本金来偿还到期的高息负债, 拆东墙补西墙, 并形成恶性循环, 无异于饮鸩止渴, 严重影响企业的健康发展。

其实“温州现象”在全国并非个例, 只不过表现更加典型而已。自银根收紧以来, 融资本已困难的中小企业, 受银行规模控制和利率走高制约, 不得不更加依靠民间借贷, 从而推动民间借贷利率大幅上扬, 利益趋动, 有些地方大有全民放贷之势, 一定程度造成银行存款下降, 甚至使某些金融机构有了规模却没有资金发放的窘境, 严重扰乱了金融秩序、地方经济秩序和社会秩序。

3 促进民间借贷规范发展的对策建议

3.1 建立专门法律, 健全金融法规体系, 为民间借贷规范发展营造合法环境。

制定有关民间借贷的法律法规, 明确其法律地位。明晰民间借贷范围, 推动民间借贷走出灰色地带, 允许中小企业和其他类型的经济组织以吸收股本金、职工内部集资等方式融资。严厉打击违法金融活动, 保障民间借贷合法权益, 取缔无合法审批手续的担保公司、融资公司等, 对有合法手续违反国家规定高息揽存、高息放贷的公司和民间乱集资、放贷的个人, 应按照金融法规及刑法的相关规定, 严惩不待。

3.2 加强服务体系建设, 为民间借贷规范发展提供优质服务

3.2.1 完善征信体系, 推进征信服务社会化。

在完善企业和个人征信体系建设的基础上, 将征信体系与服务对象由国家金融机构和金融市场延伸到公民个人, 使征信服务社会化, 成为一种社会公共资源, 让民间借贷主体通过征信系统及时了解和掌握对方的信用状况, 规避借贷风险, 减少借贷纠纷。

3.2.2 重构金融服务体系。

银行业金融机构要从民间借贷的发展中看到自身的不足, 创新金融服务, 发挥融资主渠道作用。在控制风险的前提下, 对符合贷款要求的中小企业简化贷款手续, 尽量满足有市场、有效益、守信用的中小企业合理信贷需求。同时培育组织化的民间金融市场主体。尽快面向民间资本开放金融业, 允许民间资本兴办金融机构, 鼓励民间资本发起或参与设立村镇银行、贷款公司等金融机构。

3.2.3 培育和发展中介体系。

支持民间资本发起设立信用担保公司, 鼓励民间资本发起设立金融中介服务机构, 形成适合地方经济发展的多主体、多层次、多形式的地方金融组织体系, 并充分鼓励竞争, 放松并最终解除对民间融资的歧视和压抑政策, 使地方经济和金融都能高效、有序、稳定和良性地发展。鼓励公证机构和律师事务所开展民间借贷合同公证、民事纠纷法律咨询、代拟民间借贷合同等业务, 为民间借贷提供法律中介服务。

3.2.4 加强金融监管。

要加强对民间借贷的监管, 引导其阳光化、规范化发展, 发挥积极作用。可采用“双线多头”监管模式, 即赋予地方政府一定的监管权力, 调动各级政府金融办的监管积极性, 使其加入到民间借贷的监管主体中来。大力整顿金融秩序, 采取有效措施遏制高利贷化倾向, 依法打击非法集资, 妥善处理企业之间担保、企业资金链断裂问题。

3.3 逐步推进金融市场的对内开放。

由于金融抑制是民间借贷活跃的一个重要原因, 因此, 疏通比单纯地“堵”更有效。同时, 产业领域民营化的深化也呼唤着金融领域的民营化。未来应逐步降低民营资本进入金融服务业的市场准入门槛, 拓宽其业务服务领域。

归根结底温州民间借贷危机和我国金融改革不到位、金融市场化程度不高有关。如果能将民间借贷市场加以规范, 并纳入体制内进行监管, 那么信息不对称问题必将得到有效解决, 交易成本过高问题也可得到很大改善;如果在银行牌照发放方面早日对内资开放, 那么, 大量存在于地下的民间钱庄就可早日浮出水面, 成为专以中小企业为主要服务对象的社区性银行或地区性银行, 金融服务短缺的难题就可得到有效化解。

摘要：随着经济的发展, 我国民间借贷的规模不断增大, 利率也越来越高, 越来越多的人和家庭卷入这场资本“狂欢”中。究竟是什么原因使得人们对放贷如此的趋之若骛呢?本文从温州现象入手分析民间借贷活跃的原因、借贷危机爆发的根源, 探索促进民间借贷规范发展的对策建议。

关键词：温州,借贷危机,民间借贷,高利贷

参考文献

[1]何洋洋等.浅谈当前民间融资发展现状及其相关建议[J].中国证券期货, 2011.

疯狂的民间借贷 篇3

民间借贷乱象频现

自今年4月以来，温州中小企业主“跑路”事件不时见诸报端。有媒体报道称，因资金链断裂而“跑路”甚至跳楼的温州企业主仅9月以来就高达25人。他们要么借了高利贷，但营业利润抵不上所需偿还的高额利息；或者自己担保的巨额资金连本带息难以收回。据央行温州中心支行数据显示，温州民间借贷市场规模达到1100亿元，有89％的家庭或个人、59.67％的企业参与。其实不光是温州，民间借贷已呈江浙沿海向内陆地区蔓延之势。全民似乎陷入了一场暴利驱使下的资本狂欢。在内蒙古鄂尔多斯，担保公司已达上千家，有直追温州之势。鄂尔多斯80％的人都在放高利贷，仅地下钱庄资金就有400个亿。江苏泗洪，一个贫困县却因高利贷催生出了“宝马乡”。当地村民在高息诱惑下，出现“家家放高利贷”的状况，甚至一些公职人员也参与其中。高息高收入，一时间，泗洪街头宝马、奔驰车云集。数月后，借贷大户“失踪”，停止付息，高利贷市场随即崩盘。在南北各地“全民借贷”的背后，是借贷利息的水涨船高。月息3分、5分已被视为正常，月息1毛、年化利率100％以上在很多地方已不再新鲜。多地民间借贷的利息已达到历史高值。不断高涨的拆借利息让民间借贷吸来了各路资金，像吹气球一样越吹越大，呈现出加速膨胀的趋势。今年三季度，银监会主席刘明康估算有3万亿的银行信贷资金通过各种渠道流向了民间借贷市场；而央行研究局年初的一份报告显示，我国民间借贷资金存量超过2.4万亿元，占借贷市场比重的5.6％。民间借贷的规模不断膨胀，泡沫终将破灭。温州中小企业促进会会长周德文坦承，目前放贷的机构、放贷的个人大量潜逃，温州企业接二连三倒闭的迹象，显示当地民间借贷已经处于危机大爆发的前夜。

民间借贷缘何疯狂

钱荒《新京报》2011年10月8日发表题为《温州中小老板称银行贷款难被逼转向民间借贷》的文章。文章说，东信集团董事长王崇焕对该报记者表示，温州中小企业资金链危机波及的范围很广，从东信集团的感受来看，企业最大的压力来自于过高的银行贷款利率。“目前企业实际的贷款利息已经达到了15％-20％，而一个正常企业的回报率在10％左右，这就等于所有的利润都不够给银行的。温州企业主为什么不想做实业了?就是因为做实业总是亏损。”王崇焕称，尽管不难从银行中贷到款，但是如此高的利息却令企业难以承受。他算了一笔账：一个企业若贷款20多亿，按照现在实际的利息算，每年就有3亿左右的利息要交给银行。“企业的资金越来越紧张，我们这些搞实业的信心都不是很足。”一位不愿透露姓名的企业主对记者表示，目前他的企业从银行中贷款仍然较难，即使贷到款，企业也没有那么高的利润支付利息。周德文指出，目前大部分企业资金链的断裂主要是由于银行和民间借贷对企业的逼迫。他介绍：“我们有一个会员企业也倒了，他的事例非常典型。这个企业主欠银行5000万元，银行承诺先还钱然后再贷给他。因为没有那么多现金，他就先借了短期民间高利贷来还给银行，结果还款后银行变脸不再贷款给他，民间高利贷又还不上，他只有跑路了。”浙江时代商务律师事务所主任邱世枝认为，除2008年金融危机余震的影响外，4万亿救市政策对中小企业资金链的断裂亦是不可推卸的影响因素。“4万亿下来后，政府加快投资、银行也不计风险地贷款，有些企业经不住诱惑，贷款几个亿投资房地产和太阳能，现在来看这两个行业都一落千丈，信贷用完了，又不能让企业倒闭，只能转向民间借贷市场，高利贷由此进来，也就是毒药进来了。”

歧视《人民日报》(海外版)2011年7月22日在文章《民间借贷为何火热异常?》中谈到，目前在我国，99％的企业是中小企业。他们对GDP的贡献超过60％，对税收的贡献超过50％，提供了80％的城镇就业岗位和82％的新产品开发，但是他们依然很难获得银行的青睐。在我们现有的金融体系中，商业银行特别是大中型商业银行占据着主导地位，以银行为媒介的间接融资是企业融资的一种主要方式。出于贷款安全性和盈利性的考虑，大中型商业银行盈利的天性就决定了它很难对中小企业融资给予足够的重视。而很多金融服务体系脱胎于计划经济时代，主体架构仍然是瞄准着大型企业。此外，目前面向中小企业的信用担保业发展滞后，为中小企业提供担保的专门机构很少，银行常常以中小企业贷款监控成本高、风险大，而不愿意放款。中小企业贷款的不良记录影响了银行的积极性。当前很多中小企业经营规模偏小，很难达到直接上市发行股票和债券的要求；管理基础薄弱，普遍缺乏良好的公司治理机制；资信度不高，财务制度不健全，透明度比较低；基础未做好，就盲目扩张。这些缺点更增加了企业融资的难度。

资产保值新华网2011年10月8日发表题为《专家称百姓参与民间放贷为资产保值》的文章。文章指出，中国民间借贷为何会引起如此关注?这与其规模过大有直接关系。“一方面金融机构信贷门槛提高，企业融资难、成本加大；另一方面在通胀压力下，老百姓手中的闲钱缺乏有效保值增值渠道。”厦门大学经济学院副院长李文溥指出，两方面的需求共同催热了民间借贷行为。一般来说，民间资金拆借大多是企业、个人的应急之举。但随着民间借贷利率越来越高、回报越来越丰厚，资金的流向已经变质，甚至没有人关心钱流向了哪里，只在乎高额利息能否到手。

治理乱象刻不容缓

人民网2011年9月26日的文章《资金链断裂危机四伏，揭秘民间借贷七大谜团》指出，央行2002年颁布的《中国人民银行关于取缔地下钱庄及打击高利贷行为的通知》规定：民间个人借贷利率由借贷双方协商确定，但双方协商的利率不得超过央行公布的金融机构同期、同档次贷款利率(不含浮动)的4倍。超过上述标准的，应界定为高利借贷行为，不受法律保护。根据中国人民银行温州市中心支行发布的《温州民间借贷市场报告》显示，温州民间借贷市场目前处于阶段性活跃时期，民间借贷利率也处于阶段性高位，年综合利率水平为24.4％。

眼下高利贷风行全国，其背后的根源还是在于我国持续紧缩的货币政策严重制约了企业的正常融资需求。高利贷泛滥不单是严重的经济问题。更是严重的社会问题。近来温州等地不断出现老板出逃，每一个出逃

老板的身后，都有数十个甚至上百个参与民间借贷的普通家庭在哭泣。随着越来越多的高利贷链条的断裂，越来越多的高利贷受害者积压已久的怨气最终将会引发一场社会大地震。

同时，由于过往的暴利行业房地产正在遭遇严苛的限购，而且金融管制依旧，投融资体系改革止步不前。于是，在高通胀和行政打压之下，过剩的流动性不得不寻找新的投资标的，而高利贷就成为各路资金自发推高的新一轮超高额利润行业。我们看到，高利贷收益越是高，就会吸引越多的实业家放弃实业，转而投入借贷行业。而高利贷规模越是大，高利贷崩盘越是快，坚守实业经营的企业倒闭也就越快。两相叠加，必然导致中国产业的空心化和失业率的上升。

《中华工商时报》2011年10月8日的《谨防民间借贷债务违约“多米诺效应”》指出，虽然美银美林发表的报告认为无需担心中国会出现自己的“次贷危机”，因为投资者已经对于温州出现的破产和“灰色借贷”失败等状况产生警惕，但现实状况亦令人堪忧。中小企业难做、实体经济难为，使很多企业家把企业生存与发展的注意力放到“转行”上来，炒房、炒稀土、炒古董、炒金融衍生品，再到眼下的民间高利贷，什么赚钱炒什么，以至于现在炒出了资金链断裂的问题。这场火爆借贷中的可怕之处就是一旦民间资本借贷出现问题便会像多米诺骨牌一般引发一连串的问题。不少中小企业既是债权人又是债务人，就像20多年前的“对缝”一样，一旦哪个环节出现了问题，上游下游都会随之出现不良运转。在我国，民营经济占据半壁江山，若不能很好解决民营经济的融资问题，那么中小企业的倒闭潮或会如滚雪球一般越来越大，最终危及我国的实体经济。

民间融资路在何方

《上海金融报》2011年10月8日的文章《给“民间借贷”一个阳光出路》指出，一味靠“堵”不是解决的办法，给民间资本一个合法的出路，引导民间借贷阳光化、规范化，当是根本之策。这就要求我们逐步放开金融市场，疏通民间资本进入金融领域的渠道，实现资本要素的自由配置。说白了，也就是打破现有银行的垄断体制。事实上，“新36条”已有类似规定，如“支持民间资本发起设立信用担保公司，鼓励民间资本发起设立金融中介服务机构”。民间借贷阳光化说起来也不过是“新36条”的具体落实而已。当然。要让民间借贷阳光化，风险监管必不可少。眼下除“不得高于银行同类贷款利率4倍”规定外，只有《贷款通则》和若干通知、解释。如何避免“民间借贷阳光化”成为变相鼓励“有钱人都去放高利贷”，监管部门必须深思。

人民网2011年10月10日的文章《要警惕高利贷危机引发产业链断裂》谈到，应对危机隐患需要采取一系列综合性措施，包括：央行要通过降低存准率紧急向货币市场释放流动性，同时适度提高存款利率，以提高存款人信心，遏制银行体系存款大幅度下降的势头；要严厉打击高利贷，尤其是要教育老百姓提高风险意识，不要被高息揽储的蝇头小利所迷惑；银行贷款要适度增加。以保增长为主，对生产最终消费品并有市场潜力的企业要保证贷款，对接近完工的大型基础设施建设项目要保证贷款，对保障房要严格贷款并专款专用，对新开工项目要紧缩贷款，对暂时可以停工的项目要停止贷款。国家要有意识地停止新的基本建设项目上马，防范基本建设项目摊子铺得太大。

链接——

据央广《中国之声》报道，温州市政府10月9日推出“一揽子”救市措施，防止中小企业出现资金链断裂。温州市人大常委会农资委副主任、派驻市工商银行联络组组长潘玉花介绍，联络组将全力协助银行机构做好银企融资对接，要求银行不抽资、不压贷，并协助银行了解贷款企业情况，防止中小企业出现资金链断裂。《新京报》10月8日指出，近期温州越来越多的企业主“跑路”已经引发了高层的关注。10月4日，国务院总理温家宝到温州调查中小企业发展情况，并明确提出提高对小企业不良贷款比率的容忍度以及加大财税政策对小微企业的支持力度等措施。中央人民政府网站10月12日公布。国务院总理温家宝12日主持召开国务院常务会议，研究确定支持小型和微型企业发展的金融、财税政策措施。会议确定，将提高小型企业的公司税起征点，将小型微利企业减半征收企业所得税政策，延长至2015年底并扩大范围；适当提高对小型企业贷款不良率的容忍度。随着政府的最终介入和多项扶持政策出台，中小企业的生存困境或将迎来曙光。

民间借贷答辩状要点 篇4

一、被答辩人在诉状中所述不实，不实之处有以下几点： 1、2012年11月23日答辩人与被答辩人双方签订借款协议后，被答辩人是通过中国工商银行转账的方式，从户名叫卢XX，账户号为6222XXXXXXXXXXXXXX5的账户上转至XX 的62XXXXXXXXXXX 账户上20万元，之后被答辩人在其工作的成都XX 投资有限公司办公室将27500现金交给答辩人，口头说将其余22500元作为第一个月的利息先予扣除，并让答辩人手写了一张借条一张收条，收条内容是收到现金25万元。因此根据《中华人民共和国合同法》第二百条，答辩人实借的本金应按227500计算。

2、被答辩人与答辩人最初约定的利息不是银行同期贷款利率四倍，而是月九分的高利息，答辩人于2012年12月22日和2013年1月23日分别按九分利息还了两次单笔22500元后，与被答辩人协商，答辩人同意将利息降低到月息八分，此后答辩人按八分月息，即每月20000元开始还款。

3、答辩人没有拒不履行还款义务，答辩人在实际获得借款后的一个月即从2012年12月22日起就开始按月九分和月八分还息，在2012年12月22至2013年12月9日期间，分十六次累计将23万元打至被答辩人要求汇入的卢兴根的工商银行账号上。2014年1月27日因答辩人经济紧张，距离上次还钱49天都没有还钱，被答辩人便主动联系答辩人王XX，答应再借给答辩人10万元，条件是将借到的

钱中一部分用于归还上一笔钱。于是双方在2014年1月27日再次签订借款协议，被答辩人借给答辩人10万元，亦通过卢XX 的工商银行账号转账10万元，答辩人收到该款时马上按要求将其中5万元转入被答辩人徐X 的账户。

二、因最初被答辩人关于借款利息的约定超过同期银行贷款利率四倍，所以该笔借款利息应按同期银行贷款利率四倍计算，答辩人在按九分、八分月息还款时多还的利息应算至偿还本金，并且每次计算利息时也应以扣除已还款后的本金为基础。2012年11月23日中国人民银行公布的贷款年利率为6%，四倍的月利率则为2%，本金为227500元，至2014年1月27日止，答辩人累计还款280000元，而至该日，答辩人所欠被答辩人连本带息仅为262298.59元，答辩人不仅归还了被答辩人全部借款，还多还了17701.41元。（答辩状后附计算过程）

三、被答辩人约定的违约金不符合法律规定，不应予以支持。

四、2014年3月20日左右，被答辩人徐X 找到答辩人王XX 要求其继续还钱，因答辩人当时没有钱，被答辩人便要求其写下两张欠条，一张数额60000元，一张数额33000元，用来抵做涉案借款的利息。上述欠条是建立在高利贷基础上的，答辩人已于2014年1月27日还清借款，所以上述欠条所载的债务是子虚乌有的。

五、答辩人于2012年末在网上查到成都XX 投资担保有限公司可以贷款，于是联系到名为卢X 的经理，因卢X 指派徐X 一起承办答辩人的借贷业务，所以答辩人才认识被答辩人徐X。放款、还款时用卢XX 的账号也是卢X 和徐X 要求的，而答辩人从来都没有见过或联系过卢兴根此人。被答辩人拒绝承认答辩人用卢兴根的账号还款意图很

明显，因为作为专业的放贷人员，被答辩人明知九分八分月利息属于违法的高利贷，法院一定不会支持，所以其采用说谎隐瞒的方法拒不承认答辩人已还款。

综上所述，被答辩人和其背后的投资公司采用说谎隐瞒真相的手段企图钻法律的空子，利用诉讼侵占答辩人的合法财产，这种行为应当得到严厉制止，否则受到侵害的将远不止答辩人。为了维护法律的尊严和答辩人的合法权益，期贵院依法公正审理。

此致

XX 区人民法院

答辩人：

二0一四年七月十五日

民间借贷上诉答辩状 篇5

答辩人现根据事实和法律就原告的起诉作如下答辩。

一、本案系典型的合伙纠纷，并非民间借贷，原告起诉的案由错误。

本案是因为原告、答辩人和罗某某三人共同投资(其中原告和罗某某各投资5万，答辩人投资10万)，以答辩人的名义作为一方与乔某某、张某某合伙经营佛山某某陶瓷上海直营店一事所引发，并非答辩人向原告借款所导致的纠纷。

因此，本案系典型的合伙纠纷，并非民间借贷。

二、原告无任何理由要求答辩人偿还5万元入股款。

由于答辩人按约已将原告的5万元入股款转入佛山某某陶瓷上海直营店用于合伙经营，后因受经济危机的影响，导致投资项目经营不善严重亏损，按照共负盈亏的合伙原则，原告要求答辩人偿还5万元入股款无任何事实和法律依据。

三、由于本案系典型的合伙纠纷，还需追加其他合伙人作为共同被告

法律明文规定合伙纠纷系必要的共同诉讼，因此，本案还需将其他合伙人乔某某、张某某、罗某某追加为共同被告，才能查清本案的事实，分清本案的责任。

四、答辩人作为原被告及罗某某一方的投资代表在上海参与经营管理佛山某某陶瓷上海直营店期间自行垫付几万元开支，原告与罗某某还需按投资比例向答辩人承担部分费用。

综上所述，原告的诉讼请求及所依据的事实理由均不能成立，请求法院依法驳回原告的诉讼请求。

。

此致

娄星区人民法院

答辩人：

答辩状的写法 篇6

答辩状是与对方针锋相对的文书，所以写作内容必须要有针对性，不能无的放矢，应从事实和证据、法律关系、法律适用、逻辑推理和诉讼程序等方面找出错误之处。在反驳过程中，应当注意紧扣事实和证据，用语冷静和简洁，切忌语气过激。例如：“明明是原告违约在先，现在反而恶人先告状，捏造事实，诬陷好人。简直就是颠倒黑白，血口喷人”，此段文字除了泄愤和容易引起法官反感外别无用处，是失败的写作。

格式：

答辩人：……

住所地：……

法定代表人：……

答辩人因 (原告)提起 (案由)纠纷一案，现答辩如下：

第一种写法：针对原告起诉状，按照事实部分、法律部分分别答辩，最后再明确提出我方对原告诉讼请求的态度：全部或者部分反对诉讼请求。

第二种写法：按照事实发展时间顺序，对比双方处理态度，将原告存在的问题一一展示出来。例如：

(1)李 挂靠被告承接 工程，6月21日，李 以被告名义与原告签订了《 合同》一份，其中对付款方式约定如下：需方路面浇结束验收一次性付清所有矼款。工程结束后，被告并没有收到 工程的工程款，但仍于月垫付10万元给原告。

4月2日被告与原告达成协议，由被告继续垫付20万给原告，同时对年6月21日签订的购销合同约定的付款方式变更如下：余款在本工程决算尾款到甲方账户后，一次性付清(凭李 商品矼收料单据计价)。此处甲方指被告。新的协议于双方代表签字后生效，204月2日原告收到被告垫付的20万元货款。有被告与原告签订的“垫付商矼款协议书”和原告出具的收据各一份为证。

根据被告与 政府签订的`建设工程施工合同， 政府必须将 工程的工程款汇入被告指定的账户。但是到目前为止， 政府尚未将该笔工程款汇入被告账户。因此根据年4月2日达成的新协议，被告清偿原告剩余货款的期限未到。另外，被告并未提供李 商品矼收料单据，被告对原告提供的货款数额不予认可。综上所述，请求法院依法驳回原告的全部诉讼请求。

此致

合肥市包河区人民法院

答辩人： 公司

20 年 月 日

附：书证三份

1.垫付商矼款协议书

证明：2010年4月2日，被告与原告达成新协议，对2008年6月21日签订的《商品混凝土购销合同》约定的付款方式进行了变更。

2.收据

证明：2010年4月2日，原告收到被告垫付的20万元货款。

3.建设工程施工合同

证明：被告与 政府约定 工程的工程款必须汇入被告的账户。

(2)

答辩人(本案被告)：××市××机械厂。

住所：××市××路××号。

法定代表人：×××，职务：厂长。

被答辩人(本案原告)：××公司。

住所：××市××路××号。

法定代表人：×××，职务：总经理。

答辩人现就本案原告诉本案被告加工承揽合同质量纠纷一案，答辩如下：

××××年7月16日，被告与原告签定了本案诉争合同(见原告的证据一和被告的证据一)。合同规定，由原告提供铸铝毛坯5000件，由被告按约加工，原告收货后即向被告支付加工款人民币60万元。

××××年8月1日，原告两次向被告提供铸铝毛坯2800件，经被告加工后，于××××年8月1日向原告交回成品2600件，其余毛坯已作废品退回给原告。交货时，原告办理了验收手续并收妥入库(见被告的证据二)，但原告并无即时向被告支付加工款。20日后，原告却口头通知被告，说明发现被告加工的零件全部不合格，要求被告按协议赔偿并以被告违约为由单方宣布解除诉争合同。被告本着友好协商的态度，曾要求原告提供不合格成品的检验数据和相应的分析报告(见被告的证据三)，如果确系被告过错造成的，被告愿意按照合同规定进行赔偿，但原告至今未有提供。

据此，被告认为原告起诉要求被告赔偿的理据不足，请求法院依法予以驳回其诉讼请求。

此致

××市××区人民法院

答辩人：××市××机械厂

××××年××月××日

借贷的答辩状 篇7

汉语中“借”与“贷”两个字的字义基本相同，却做了完全相反方向的资金运动的代表符号，这是一个令人尴尬的现象，这是一个属于所有会计人的问题。借贷记账法因“借”与“贷”两个字而得名，如同增减记账法因“增”与“减”、收付记账法因“收”与“付”而得名。目前，在我国，源于西方的借贷记账法已经基本取代了增减记账法和收付记账法。自打这种记账法引入我国，三种方法孰优孰劣的争论在会计界就一直持续不断，不同记账法的拥护者各有拥护的理由。建国后的一段时期，不同的记账法更是一度被别有用心地涂上了不同的政治色彩，或注入太多的民族感情。现在论争落定了。增减记账法以资金运动对具体账户的影响结果(或令其增或令其减)间接地折射出资金运动，这样做好比雾里观花。例如，会计主体同样从某客户处取得一笔资金，在借贷记账法下，确定记为“贷”。而在增减记账法下，则需要首先确认，该客户与会计主体以前的关系。如果该客户以前是债权人，则记“增”，如果以前是债务人则相反记“减”。如果以前双方没有债权债务关系，实践中，会计需要先设定客户为债权人或债务人，然后再确定记“增”还是记“减”。如果一位气象专家对一场雨的激烈程度的描述不是直接用多少毫米/小时，而是间接地用屋顶被击打的声响有多少分贝，他会被称赞有文采吗?

收付记账法则从统制类账户视角感受资金运动。业务发生时，相关账户记“收”还是记“付”取决于该业务使得统制类帐户“收”还是“付”。而什么账户能够成为统制类账户的约定又十分主观、多变。收付记账法本身就是一个记账方法的集合，在某种极端情况下，它等同于增减记账法，在某种极端情况下，它又等同于借贷记账法。一个自身都没有统一起来的，变色龙一般的记账法，无论如何是无法与借贷记账法比试优越性的。但是具有讽刺意义的现实是，“增”与“减”、“收”与“付”各是一对反义字，用做表示相反的资金运动的记账符号，无可非议。而“借”与“贷”在汉语里的情况不同，查阅现代汉语词典可知，“贷”者“借入”、“借出”也，倘使缺少了“入”、“出”这样的提示方向的动词或者“给”、“从”这样的介词的帮助，“借”与“贷”的字义完全相同，没有区别。换言之，把借贷记账法叫做“借借记账法”或“贷贷记账法”也没有什么不妥。撇开别的不谈，仅就用两个同义字来表示相反方向的资金运动这一点，借贷记账法的汉语符号选择便不合时宜，十分反常。

中国人一向为汉语的博大精深而自豪，汉语中可以组对儿的反义字成千上万，为什么在会计复式记账这等重要的事情上偏偏理屈字穷了呢?凡是我阅读过的国内学者编著的基础会计教科书，在介绍借贷记账法的“借”与“贷”的含义时，无一例外地回避触及这一反常现象，几乎异口同声地将“借”与“贷”说成只是单纯的记账符号，已经失去了原有的含义。我们不禁要问，如果“借”和“贷”已经失去了最初的含义，那么，其最初的含义是什么?“借”和“贷”如今应该能够表达什么含义，才使得它具备了终于能够战胜其他两种记账法的优越性?如果这种含义用“借”和“贷”来表达不够贴切，我们会计人是否有义务为借贷记账法寻求更合适的记账符号?

二、问题的形成

追溯借贷记账法产生发展的历史，可以发现借贷尴尬的现象是这样形成的。

1. 威尼斯钱商的per、a记账法。

众所周知，所谓借贷记账法最初起源于意大利的威尼斯。威尼斯的钱商在记录他们的业务时，如果业务内容是某相对人从钱商处拿走货币 (包括此人从钱商处借走货币或取出存于钱商处的货币) ，则在此人的名下记per多少多少;如果业务内容是钱商从某相对人处获得货币 (包括此人将货币存于钱商处或将过去从钱商处借走的货币偿还给钱商) ，则在此人的名下记a多少多少。任何时点上双方孰为债权人孰为债务人，取决于per与a的累计差额。也就是累计a大于累计per时，相对人是债权人，累计a小于累计per时，相对人是债务人。凭借a与per两个记账符号，钱商可以很好地记录下他们的金融业务。我们姑且称这种记账方法为per、a记账法。而在威尼斯方言中，a与per原本就是债权与债务的意思。如果钱商用的不是per、a记账法，而是增减记账法，那么，钱商每次记账都必须事先确认对方是债权人还是债务人，然后才能确认应该记增还是减。于是增、减就有了债权增、债权减、债务增、债务减四种情形, 记账的复杂性明显不必要地提高了。威尼斯的钱商之所以没有采用增减记账法而是采用per、a记账法, 想必是他们意识到了这样一个事实:归根结底所有的复杂业务都可以抽象为货币流向自己和从自己处流出的两种对立统一的基本情形, 站在钱商会计主体相对一方的立场便是形成a与per。能够用两个高度概括的符号记录业务，谁还会考虑采用四种符号记账呢?

2. 卢卡·帕乔利的debito、credito记账法。

意大利的学者卢卡·帕乔利肯定革命性地认识到per、a记账法的精神实质，只要将钱商核算的货币进一步抽象为资金，这种记账法便适用于对任何会计主体的经济活动的核算。所谓经济活动总归表现为资金相对于会计主体的一对儿、一对儿的方向相反却等值的来和去的运动，不管这个会计主体是钱商、工厂、商店、农庄还是个人。在他1494年所著的《数学大全》 (又名《算术·几何·比与比例概要》) 中，卢卡·帕乔利完整地展示了将钱商的per、a记账法推广到所有行业的所有业务核算中的想法。只不过，在记账符号的选择上，用意大利语的debito和credito分别取代了方言的per和a。在意大利语中，credito意为债权，debito意为债务，这样新的符号完全对应上了per和a的原义。如果我们把这种记账方法称做debito、credito记账法的话，可以说，卢卡·帕乔利让per、a记账法的精神实质在debito、credito记账法中重生。卢卡·帕乔利对于簿籍的贡献是空前的、巨大的。这种debito、credito记账法首先风行意大利，随后风行欧洲，进而传播至世界各地。英语中debito、credito被分别翻译成debit、credit，显然，在英语世界这种记账法应当叫做debit、credit记账法。

3. 中国的借贷记账法。

最早向中国人推介这种起源于意大利的记账方法的中国人是清末的一位职业外交官蔡锡勇。蔡锡勇 (1850—1897) 是福建龙岩人，同治六年毕业于广州同文馆。此人特别擅长英语，曾任清朝驻美公使馆翻译官，从美国回来后留在广州实习馆任教员。他对当时在西方已普遍推行的复式记账法极为推崇，于是萌发了向国人介绍、推广这种先进记账方法的念头。从钻研到执笔，数经寒暑，终于写成《连环账谱》一书。但是非常遗憾, 在他有生之年未能实现该书的出版。后来他的儿子蔡璋赴日本考察, 对全书加以校订, 《连环账谱》才得以在光绪三十一年(1905年)由湖北官书局出版发行。《连环账谱》一书，既以卢卡·帕乔利首创的debito、credito记账法原理为蓝本, 又力求“参以中土要理”。因此, 该书将账户debit方译为“该收”, 将credit方译为“存付”。其记账要领是:“凡货物出入经我手者, 必有来历去处, 我该收即彼存付, 彼该收即我存付”, 从而构成“存付”与“该收”的连环, “存付”之结果与“该收”之结果也必相连环，故称“连环账”。“连环账”没有使用“借”和“贷”做记账符号, 却几乎完整地再现了debito、credito记账法的精髓。遗憾的是, 后人并没有沿着“连环帐”的思路走下去。现在人们使用“借”和“贷”做记账符号的所谓借贷记账法显然继承的是谢霖和孟森的《银行簿记学》提供的记账方法。1907年, 留学日本的中国学者谢霖和孟森在东京出版《银行簿记学》, 结合银行业务正式以“借”和“贷”的名义将卢卡· (帕乔利) 的debito、credito记账法介绍给中国人。掐指算来, 距今恰好百年。

4. 日本的“账合之法”。

我们的近邻日本从西方引进卢卡·帕乔利的debito、credito记账法早于我国。1873年 (明治6年) ，一位头像被印制在今天日本市场上流通的一万日元钞票正面上的，日本著名明治维新的启蒙思想家，日本近代文明缔造者福泽谕吉，在他的一部名为“账合之法” (记账方法) 的译著里，首次将美国学校用簿记教科书 (Bryant&Stratton’s Common School Book-keeping, 1861) 中使用的debit和credit翻译成“借”与“贷”。这一译法被他的弟子们继承、弘扬，光大至今。

三、问题的责任

借贷记帐法在其产生发展传播的各个阶段留下了诸多遗憾，这些遗憾都在一定程度上促使目前我国会计界这种尴尬局面的形成。为使今后的借贷记账法不再继续尴尬，就让我们对其中主要的遗憾做一个清算吧，权当替古人担一把忧。

1. 钱商的责任。

威尼斯的钱商在记录债权债务时使用a和per无可非议，但是钱商观察业务的角度过于自然流，缺乏远见。钱商记per (债务) 或记a (债权) ，因为是记在钱商相对人的名下，所以代表的是相对人的债权或债务，这很自然。但是，相对人毕竟是相对人，如果考虑到，会计核算的空间锁定于一个会计主体——同一个钱商，那么，对于业务的发生，如能从会计主体的视角予以记录，即专注地记录业务令钱商形成债权还是债务 (这样的记账恰好是a和per的颠倒的使用) ，则显得更加专业一些，以后发展这种记账法的麻烦也会更少一些。

2. 卢卡·帕乔利的责任。

如前文所述，卢卡·帕乔利之所以能够将钱商的记账方法推广到意大利的所有行业和各个地区，是“发现了所谓经济活动总归表现为资金相对于会计主体的一对儿、一对儿的方向相反却等值的来和去的运动，不管这个会计主体是钱商、工厂、商店、农庄还是个人”——这种普遍的规律性，领悟到了这种记账方法的精神实质。既然如此，卢卡·帕乔利在推广这种记账方法时就不应该简单地用debito和credito，代替per和a，而是应该站在会计主体的立场，用意大利语中的类似“去”和“来”的单词做记账符号, 一步到位地彻底取代per和a, 那才是真正意义上的彻底地升华了钱商的记账方法。如果卢卡·帕乔利真的那样做了, 美国学校用簿记教科书 (Bryant&Stratton’s Common School Book-keeping, 1861) 中还会用debit和credit吗?福泽谕吉还会用“借” (借りる) 和“贷” (贷す) 吗?蔡锡勇还会用“该收”与“存付”吗?谢霖和孟森还会用“借”与“贷”吗?

3. 福泽谕吉的责任。

福泽谕吉用日语的“借”和“贷”做记账符号在日本推广debit、credit记账法似乎也是天经地义的，但作为晚于卢卡·帕乔利近四百年的日本的著名思想家，有义务将卢卡·帕乔利的debito、credito记账法的思想精髓比卢卡·帕乔利更直接、更直观地向日本人民展示出来。没有做到就意味着失职，他的贡献应当大打折扣。日语中不乏承载这样的信息的成对儿词汇，如“来る”和“行く” (“来”和“去”) ，“贳う”和“遣る” (“取”和“予”) 等等。更为令人惋惜的是，福泽谕吉在他的“账合之法”全集的序言中曾提及将debito、credito理解为“出入”，最后还是神使鬼差选用了“借”和“贷”。

日本学者小林健吾在他1994东京经济情报出版社出版的《日本会计制度成立史》中写到:“所谓‘借方’、‘贷方’实在是难以理解的表现, 其最初的含义表达的是债务和债权, 英语Debit、Credit翻译成日语时, 对应的符号应当具有英语‘Have’、‘Give’的意思。”说得痛快些, 就是抱怨, 当时英语翻译意大利语时不够到位, 同时指责福泽谕吉当初应当用“取” (贳う) 和“予” (遣る) 来翻译Debit、Credit，免得后人理解起来太困难。如果最初写“账合之法”的是小林健吾而不是福泽谕吉，那么，我国的学者，不管他们是留日还是留美的，相信都不会搞出“借贷记账法”这样的翻译来，也就不会有今天的借贷尴尬。说不定，我们的学者还会追根溯源，分析Debit和Credit的弦外之音，当即翻译出个“来去记帐法”来。

4. 蔡锡勇的责任。

蔡锡勇的《连环账谱》既是我国最早也是最贴切的对debito、credito记账法的精髓的翻译和介绍。但蔡氏《连环账谱》没能推广开来，除了受当时保守思想和社会环境的限制，其自身有两点缺陷不容忽视。 (1) 记账符号不够简练。作为记账符号被反反复复地使用，读写起来应当简洁明了、朗朗上口，能用一个字绝不用两个字。《连环账谱》使用“该收”与“存付”明显不够简洁。如果把连环账谱的记账法称为“该收存付记账法”相信要多别扭有多别扭。 (2) 记账符号不够新颖。“该收”与“存付”中使用的“收”与“付”两个字，很容易使人联想到收付记账法，在收付记账法盛行的当时，对于介绍一种全新的会计记账方法来说，用字不够别开生面。

5. 谢霖和孟森的责任。

对于因为使用汉字“借”与“贷”两个同义字做记账符号形成的尴尬局面，两位学者应当负有主要责任。从他们留学日本的背景分析，不难得出他们是对福泽谕吉在日语用中用“借”和“贷”的望文生义般翻译的结论。作为留学日本的学者，理应知晓日语和汉语中许多表面看来相同的汉字其语意的径庭，在翻译时须十分小心。例如，日语的“手纸 (信) 、怪我 (受伤) 、切手 (邮票) 、肝心 (重要) ……就不可以直接望文生义地翻译成汉语的“手纸、怪我、切手、肝心……”在日语里，“借”的动词形式为借りる，“贷”的动词形式为贷す。前者意思为从某处“借来”，因而形成债务，后者意思为“借给”，因而形成债权，两者为具有明确相反指向的一对反义词。我们可以说福泽谕吉的翻译尊重了西文的原义，“借”、“贷”两个字的意思完全对应上了英语的debit和credit(或意大利语的debito和credito)。但是在汉语里，用同义字的“借”与“贷”翻译日语里反意的“借”与“贷”或英语的debit和credit或意大利语的debito和credito，就不够慎重、不够严肃、不够妥当了。这样的翻译，连per和a所能表达的货币的去来的初衷都反映不出来。毫无疑问，这是翻译的一大倒退。为了回避使用相同意义的字做相反方向的资金运动的记账符号这个令人尴尬的事实，把“借”与“贷”诠释成单纯的符号，不能不说是中国会计人的不得已，也是中国会计人的一个百年悲哀。

四、问题的解决

既然在汉语环境中使用“借”与“贷”做记账符号令会计人尴尬，这个问题就应该得到解决。而撰写本文的目的，就在于呼吁会计界注意到这个事实的存在，希望掀开“借”与“贷”两个字给这种优秀的记账法蒙上的神秘面纱，彻底改变目前的尴尬局面。既然卢卡·帕乔利在五百多年前就已经发现了，对于任何会计主体其所谓经济活动都可以抽象为资金相对于会计主体做一来一去的等额运动，“贷”和“借”的背后是“来”和“去”的真面目，那么用“来”和“去”替代“贷”和“借”，把借贷记账法改称为“来去记账法”，难道不是明智的选择吗?

当然，除了“来去记账法”，我们还可以称之为“取予记账法”、“起止记账法”、“始终记账法”，甚至称其为“大小记账法”、“上下记账法”、“左右记账法”、“黑白记账法”……实际效果都会好于称其为借贷记账法。我不知道这样的提议算是创新还是复归, 我只知道在迎来西洋的记账法落户中国百年, 借贷记账法已独霸中国会计领域的今天, 这样做十分必要。

参考文献

[1] (日) 小林健吾.日本会计制度成立史[M].东京:东京经济出版社, 1994.15-17.

[2]杨时展.中华会计思想宝库[M].北京:中国财政经济出版社, 1992.76-80.

[3]李桂媛、迟旭升.基础会计[M].大连:东北财经大学出版社, 2000.74-93.

[4]于希文.银行会计[M].北京:中国财政经济出版社, 2004.17-18.

民间借贷　富豪的摇篮 篇8

借谁的钱发家？

许多中小企业在创业初期，都依靠的是亲戚、朋友或熟人的财力。这些资金可以采取借款和产权资本的形式。不仅是个人之间，企业之间也会有资金充裕者将钱借给短缺者进行周转，收取一定的利息，这种以亲情、友情、交情为纽带，并不一定以赢利为目的的资金融通方式，就是在我们身边广泛存在的民间借贷。

民间借贷形式，可以说全国各地都有，只是有规模上的差异，福建、广东、江苏等沿海发达地区较普遍，湖南、四川、东北等内地亦不鲜见。记者认识的一个湖北人赵先生，干了十多年服装生意，他就从未向银行贷过一分钱，做生意全靠自有资金和向朋友临时借，或者企业之间相互拆借，最多时曾向社会上借了100多万元。他告诉记者，企业向社会借钱一般由他写张私人借据即可，1年还1次利息，期限也很灵活，利率则由借贷双方自行协商；不像银行，既要审查财务报表，还要半年结算本、利息。他说：“做服装生意讲求的就是个信息灵，反应快，耽误不起。现在社会上借给我利息是8厘，而银行现在尽管利率降了，也还有5厘多，还要审批，太麻烦。”

赵先生的话颇具代表性。由于金融机构无法满足民营、中小企业短期、灵活、便捷的资金需求，后者只好“望贷兴叹”，只好寻找民间资金。其实现在绝大多数企业都是靠民间借贷发家的，即便如今富豪榜上响当当的富豪也未必能有例外，当企业发展到一定规模后，创业者才利用扩股等其它形式筹集资金。

我国尽管屡屡打击地下私人钱庄，整顿非法基金会，但按中国的法律是允许民间借贷行为发生的。据从事法律事务多年的宋小军律师介绍，民间借贷主要的法律规范是1999年10月1日起施行的《合同法》，无论是借入还是贷出，依法行事，均可以减少风险，获得较高的合法收益。

宋小军律师提醒，在民间借贷行为中，最重要的是借贷合同的签定。自然人之间借款虽然可以采用口头约定的形式，但为避免今后纠纷，还是以书面形式为佳，同时借款合同内容要尽可能完备，《合同法》规定“借款合同的内容包括借款种类、币种、用途、利率、期限和还款方式等条款。”

民间借贷主要是为了获取较高的利息，《合同法》对利息作了较多规定，比如：借款人之间的借款合同约定支付利息的，借款的利率不得违反国家有关限制借利率的规定；借款的利息不得预先从本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息；借款人应当按照约定的期限支付利息。对支付利息的期限没有约定或者约定不明确，应当在返还借款时一并支付；借款期间1年以上的，应当在每届满1年时支付；如果借款人逾期不还借款，就要支付逾期利息；借款人提前偿还借款的，除当事人另有约定的以外，应当按照实际借款的期间计算利息……等等。

宋小军律师说，民间借贷利率往往很高，有的高达3分5分利，这是不合法的。而且在民间借贷合同中，还要注意借款用途的合法性：如果借款的目的是用于赌博、贩毒等非法目的，这样的借款合同是无效的，不受法律保护。

温州台州的资本潜流

在2001年《福布斯》公布的大陆100名富豪的名单中，浙江温台地区就有5个人名列榜中。在这两个深藏在浙江南部山区的城市中，令人吃惊的并不仅仅是民间的财富到底有多少，还有其财富的运动方式。对此作一关照，或许能得些有益的启示。李书福的吉利集团日前遭遇“侵占巨额财产”事件，也起因于此，据《南风窗》杂志报道，事件另一主人公李国顺回忆说：“1997年李书福说要搞汽车，李书福说你把钱投进来，我按2分利给你，我说投资太大了，李书福说有钱的带钱，有力的带力，你投个1500万就够。”我们且不论这起事件的孰是孰非，只是由此管窥，在李书福等富豪的背后，是蛰伏着一批腰缠万贯的私企老板的。

向亲戚朋友借一些钱作为初始投入，是许多创业者的起点。只是在浙江温州、台州，他们将“民间借贷”这种形式发挥到了极致。这里，家家户户手里都有几十万的现金，但相当一部分温台人手里的钱不存银行，不炒股票，他们的资金在民间金融体系里快速地流动着。

“标会”或者“抬会”，是这个地区普遍的现象。长期以来在民间形成的老百姓之间互相接济的这种组织，在温州被叫做“会”。早期的会有的不收利息，如官会，只是为朋友或族人解一时之急；在做生意的人越来越多后，温州人开始按月收息，民间借贷与金融机构的贷款之间存在2—9厘的利差。在某些地方，往往有一些人是当地公认的资金周转人。平时谁手里有闲钱，会先向他们“登个记”。如果有人要做生意，就去找当地的周转人，周转人在对借钱人的以往信用非常了解的情况下，一旦确认生意没有太大风险，就会把会内其它人的钱先借给他，几百万的资金在几个小时内呼之即来，令人惊讶。

过去民间借贷的范围比较小，主要用于生活临时资金急需如结婚、建房等等，是老百姓自助互助的一种形式。而现在成为投资融资的重要形式，不仅工业、商业，就连办学校、办医院，也会采取向民间集资的办法，综合性的温州大学大部分的股份都来自民间，其最大股东的投资额是5000万元。有关人士表示，如果没有民间借贷，温州的桥头纽扣市场、柳市的低压电器市场等10大专业市场根本就不可能发展壮大。一项统计表明，温州中小企业共有16.7万家，资金来源60%靠民间借款，台州地区的民间融资甚至占到企业资金总数的50%左右。

草根层的顽强生存

民间现存的借贷行为与合法的民间借贷行为相比，借款用途合法与否的监督成本暂且不论，恐怕分歧最多的就在于利率了。

老百姓手中的钱拥有自主权，资本又存在趋利的特点，银行利率高的时候，民间资金自然就会流入银行，民间的“会”利率更高，收益更大，民间的资金自然也会如潮水一般涌动。随着民间对资金需求量的不断增大，“会”的规模越来越大，有的最终发展为地下钱庄，利息也非常高。这种行为是违法的，但因为市场需求存在，仍旧在悄悄地流行着。有人将民间借贷行为定义为“草根金融”，名其“草根”，就意味着这种“土生土长”的融资方式，具有“野火烧不尽，春风吹又生”的特点，几经打击，依旧顽强地存在，哪怕行走在边缘。归根结底，是因为没有合法的融资渠道可以满足那些生意人的资金需求。有一个企业经营者反映，企业到处借款也是“逼出来的”，谁愿意跑来跑去？他说，现在搞一个技改贷款，要跑两、三个月，还不一定能批下来，用房产作抵押，要打两个“七折”，100万的房产，评估70万元，银行最后贷70(万元)×70%＝49(万元)，还要房产保险。在一个“会” 的周期里（一般只有几个月），借款利息可能高达30％，但急需用钱去周转生意的人则心甘情愿地或者无可奈何地接受了这样的条件。

记者说起国家对民间借贷的利率是有规定的，否则属于违法，赵先生很惊讶：“我还真不知道自己这么多年一直在‘违法经营’，不过，人家借给我钱，半年1年，6厘8厘的利息，也很正常啊，我对人家是心怀感激的，只有好朋友才这么肯帮忙。我也一直按时还本付息，即便有什么预料不到的事情，我也会跟人家说清楚。这么多年了，大家彼此信任，互相帮助。真要按规定2厘3厘利率，我还不干呢，那也显得我太不够意思了。”赵先生边说边摇着头，连说基准利率不合理，“退一万步来说，协商利率也没有什么不好，愿打愿挨的事嘛。”

点评：

尽管求助于亲人和朋友融通的资金有限，但仍不失为一种非常重要、甚至是创业之初惟一的融资渠道。但是又因为资金需求的增大和借贷范围的扩大，使钱和这种融资方式一道变得不安全。于是，人们借入钱创业和借出钱令财富增值的梦想，连同亲戚朋友熟人彼此的信赖、信用关系，国家有关法律规定和某些潜在的金融风险，一同来经受煎熬、经受考验。