安全生产领导机构制度

安全生产领导机构制度（精选8篇）

安全生产领导机构制度 篇1

（一）安全管理领导机构

为切实加强安全生产，本公司成立安全生产领导小组（以下简称 领导小组），领导小组由总经理担任组长，安全分管副总经理为副组 长，设安全管理员，成员由各部门负责人组成。

1、贯彻执行国家有关安全生产的方针、政策，落实上级、运管 部门和公司制定的安全生产各项制度、标准和办法。

2、对公司安全生产实行统一监管，实现对公司安全生产的综合 管理，加强对基层各级安全管理机构的业务指导和检查，及时协调，定期考评。

3、建立健全一套具有监督、反馈、制约、激励等诸多功能的安 全管理运行机制，制定并完善公司安全生产规章制度，制订不低于上 级下达的安全生产考核指标方案，健全和落实安全生产岗位责任制，落实重特大事故救援应急预案。

4、定期组织召开本级范围内的安全例会，随时掌握各基层单位 的安全生产动态，督促落实各项安全生产规章制度和责任制，出现问题及时协调和解决，超越职权范围的及时通报有关部门。

5、组织公司范围内的安全生产教育和培训，组织开展各种形式 的安全竞赛活动，组织总结交流安全生产经验、教训，推广安全生产 先进经验。向公司领导人推荐表彰的安全先进单位及安全先进个人和 提出有关责任单位或责任人的处理建议。

6、负责组织对各基层单位车辆机械、动力、设备的安全性能、维护及安全操作管理及特殊工种持证上岗等情况的监督、检查和考 核。

7、根据有关规定，随时抽查公司车辆的安全运行情况，并充分 运用GPS卫星定位系统、汽车行驶记录仪（如果安装）等高科技管理手段，对车辆实施监控和动态管理，及时纠正违章行为。

8、负责对驾驶员的资格、资历审查，并建立相应的驾驶员安全 公里（年资）等台帐。

9、负责行车事故的调查、统计和上报工作，办理车辆的各项保 险、索赔手续。对各类事故执行“四不放过”原则，按事故处理权限 对事故责任人提出处理意见或作出处理决定。

10、负责建立公司安全生产各项基础管理工作台帐妥善保管各项 原始记录和资料档案，建立和完善公司安全管理信息系统。根据上级

安全生产领导机构制度 篇2

广东实行党政领导班子安全生产“一岗双责”的探索

安全责任是安全生产的灵魂。广东推行党政领导干部安全生产“一岗双责, 其核心目的就是要求全省各级、各部门进一步加强对安全生产工作的领导, 切实做到党政主要领导对本辖区、本部门安全生产工作负总责, 副职领导各司其职、各负其责, 全面落实安全生产领导责任, 推动政府安全生产监管主体责任和企业安全生产主体责任的落实, 从而促进安全生产形势的持续稳定好转。广东推行党政领导干部安全生产“一岗双责”主要基于三个方面的考虑:

(一) 推行党政领导干部安全生产“一岗双责”是坚持安全发展, 实现社会管理创新的客观需要。安全发展是党和政府科学发展战略的重要组成部分, 是构建社会主义和谐社会的执政方针和重要理念。以胡锦涛同志为总书记的党中央始终坚持以人为本的科学发展观和执政理念, 反复强调, 我国是社会主义国家, 我们的发展不能以牺牲精神文明为代价, 不能以牺牲生态环境为代价, 更不能以牺牲人的生命为代价。要求各级党委和政府要坚持把实现安全发展、保障人民群众生命财产安全和健康作为关系全局的重大责任, 与经济社会发展各项工作同步规划、同步部署、同步推进, 促进安全生产与经济社会发展相协调。温家宝总理强调指出, 人的生命是最宝贵的, 在人民群众最关心、最直接、最现实的利益中, 最重要的莫过于对生命安全的保障。发展和建设都是为了人民, 而最重要的就是人的生命安全。要把生命高于一切的理念落实到生产、经营、管理的全过程, 坚决守住安全生产这条红线。搞建设、谋发展, 都必须牢固树立科学、安全、可持续的理念, 把安全放在第一位。没有安全的发展是不可持续的发展, 也不是人民群众所需要的发展。2011年年初, 胡锦涛总书记在省部级主要领导干部社会管理及其创新专题研讨班上深刻阐述了加强和创新社会管理的重要意义, 深入分析了当前我国社会管理领域存在的突出问题及其原因, 明确提出了新形势下加强和创新社会管理的指导思想、基本任务和重点工作。在《中共中央国务院关于加强和创新社会管理的意见》中, 对“完善安全生产监管体制机制”作出了全面阐述, 再次表明了安全生产对于加强社会建设、构建和谐社会的极端重要性, 进一步强化了安全生产工作服从服务社会建设、维护社会公平正义和改革发展稳定大局的职责职能。因此, 推行党政领导干部安全生产“一岗双责”, 首先就是坚持安全发展, 实现社会管理创新的客观需要。

(二) 推行党政领导干部安全生产“一岗双责”是实现“加快转型升级、建设幸福广东”的客观需要。安全生产是“加快转型升级、建设幸福广东”的题中之义和重要保障。省委十届八次全会提出“加快转型升级、建设幸福广东”这一核心任务以及十届九次全会作出的加强社会建设的决定均把安全生产作为重要内容。中共中央政治局委员、省委书记汪洋强调, 广东是制造业大省, 是华南地区重要的交通枢纽, “十二五”期间安全生产工作任务仍十分艰巨, 不能有丝毫的松懈。广东将在继续抓好安全生产管理, 有效防范遏制重特大事故、降低事故总量的基础上, 通过加快产业转型升级, 从根本上减少事故发生概率, 努力促进全省安全生产状况的进一步好转, 切实维护人民群众生命财产安全。在广东省第十一次党代会报告中, 汪洋同志强调指出:建设幸福广东归根到底就是要通过推动科学发展、促进社会和谐, 把幸福变成人民群众实实在在的物质精神享受, 让人民群众逐步过上富裕、文明、有归属感和安全感的好日子。要深入推进平安广东建设, 不断提高人民群众的安全感和治安满意度。因此, 做好当前和今后一段时期的安全生产工作, 必须紧紧围绕“加快转型升级、建设幸福广东”这一核心, 牢固树立以人为本、安全发展的理念, 全面实行地方党政领导干部安全生产“一岗双责”, 把安全生产工作纳入发展总体规划, 与产业发展同步规划、同步实施。并把安全生产作为转变经济发展方式的重要内容和衡量标准, 强化和落实企业安全生产主体责任, 以有效防范遏制重特大事故、继续降低事故总量、减少职业危害为目标, 以全面推进安全生产标准化建设为重要手段, 继续深化“三项行动”和“三项建设”, 从被动防范向源头治理转变, 实现各类事故稳中有降。

(三) 推行党政领导干部安全生产“一岗双责”是解决当前安全生产存在的突出问题, 扭转安全生产严峻形势的客观需要。当前广东面临的安全生产形势依然严峻。2011年, 全省共发生各类事故35329起, 死亡6575人, 事故起数、死亡人数虽同比有所下降, 但仍居全国首位。其中:道路交通、火灾事故死亡人数、较大事故起数3项均全国最多, 分别占全国的9.5%、9.7%和6.3%。全省共发生一次死亡3人的较大事故97起, 死亡371人;发生一次死亡10人以上的重大事故3起, 死亡37人。较大以上事故起数, 特别是死亡人数不仅没有减少, 还有上升趋势。与此同时, 职业卫生监督管理工作亟待加强, 广东也是职业病危害比较严重的地区之一。目前全省各类企业总数和直接接触职业病危害因素的职工人数均处于全国前列, 且有相当一部分企业没有落实职业病危害防控的主体责任, 作业场所职业病危害监管缺位比较普遍。近一年来经过全省各级职业卫生监管部门坚持不懈地努力, 积极推动企业进行职业病危害网上申报工作, 目前已纳入职业病危害监控范围的企业已达5万余家 (数量位居全国第一) , 但仅占存在危害企业总数的10%左右, 大量中小企业职业病危害仍处于失管状态。此外, 广东中小微企业数量庞大、点多面广, 企业安全生产主体责任落实不到位, 事故隐患突出。部分中小企业重效益、轻安全, 安全组织不健全、安全防范措施不落实, 甚至抗拒抵制有关部门依法监管, 非法生产、违规违章作业等问题突出。更为突出的是, 安全监管工作存在“三化”现象。第一, 政府分管领导“末位化”。过去几年间, 各地分管安全生产工作的领导走马灯似的轮换, 都是最后一个上来当副市 (县、区) 长的同志来分管。据统计, 大多数地级以上市政府不到五年的时间换了3至4个分管安全生产工作的副市长, 县、区分管领导轮换更频繁, 难以集中精力研究解决安全生产的突出问题。第二, 安监机构“边缘化”。历经机构改革, 有的地方首先把安监局撤并。另外, 全省乡、镇 (街道) 一级安全监管普遍存在无正式机构、无正式编制、无专职人员“三无”问题, 基层安全监管软弱无力。第三, 安全工作“表面化”。部分领导同志对安全生产形势盲目乐观, 有些同志特别是企业的负责人普遍存有侥幸心理, 对可能发生的事故, 甚至重特大事故以及所带来的负面影响认识不足。

基于上述考虑, 2010年年初, 广东省在梅州市开展党政领导干部安全生产“一岗双责”试点的基础上, 从2011年开始, 以推行党政领导干部安全生产“一岗双责”制度为核心, 进一步采取措施, 全面强化对安全生产的领导。一是2011年的2月11日, 首次以省委、省政府名义召开了广东省地方党政领导干部安全生产“一岗双责”工作会议, 对全省实行党政领导干部安全生产“一岗双责”工作做出全面部署, 在全国引起了强烈反响。二是2011年6月2日, 广东省委、省政府印发了《中共广东省委广东省人民政府关于进一步加强安全生产工作的意见》 (粤发[2011]13号, 以下简称《意见》) , 对全面加强安全生产工作, 尤其是落实党政领导干部安全生产“一岗双责”制度提出了明确的要求。三是2011年10月下旬, 广东省委办公厅会同省安委会办公室分东西两片对全省各地区、各有关单位贯彻落实《意见》情况进行督促检查。四是2011年12月23日, 经广东省委、省政府同意, 省委办公厅、省府办公厅印发了《广东省党政领导班子和领导干部安全生产责任制考核办法》, 作为党政领导干部安全生产“一岗双责”制度的配套文件。五是2012年1月18日, 广东省政府召开全省安全生产工作会议, 这是朱小丹省长人代会选举正式任命省长后第一时间召开的第一个全省性会议。会上, 朱小丹省长就如何进一步落实“一岗双责”和抓好全省安全生产工作作了全面部署。六是2012年4月27日, 省政府印发文件, 调整省安委会组成人员, 朱小丹省长亲自担任省安委会主任。上述六项举措, 充分显示了广东省委、省政府对安全生产工作的空前重视, 这也是省委、省政府坚持“以人为本、安全发展”的科学理念, 践行科学发展观, 实现的重大举措。在“十二五”的开局之年, 全面推行党政领导干部安全生产“一岗双责”制度, 又正逢全党、全国深入贯彻落实中央关于加强和创新社会管理的重要决策部署, 凸显了安全生产工作无论在经济发展还是在社会和谐稳定大局中均有着重要地位和作用, 意义重大, 影响深远, 对进一步加强安全生产工作, 推动全省安全生产形势根本好转发挥重要指导作用。

党政领导班子安全生产“一岗双责”制度的重要创新和突破

广东全面推行党政领导干部安全生产“一岗双责”制度, 体现了各级领导干部在政治上与中央保持高度一致, 不折不扣地贯彻党的方针政策、法律法规, 并结合本地区、本行业的特点和实际抓落实, 真正做到“安全第一, 预防为主, 综合治理”。真正把安全生产放在同等重要的位置, 列入工作的重要议事日程。相比以往的各项举措, 体现了四个方面的创新:一是彰显一个“党”字, 在加强党委对安全生产工作的领导方面有突破。主要体现在“五个第一次”:第一次以省委文件全面作出关于安全生产工作的决策部署;第一次明确强调安全生产“一岗双责”是党政领导干部的职责所在, 要求全体党政领导干部齐抓共管安全生产工作;第一次明确要求各级党委主要负责人要对本地区安全生产工作负总责, 对本地区亿元生产总值生产安全事故死亡率控制指标完成情况负重要领导责任;第一次提出分管安全生产工作的负责人原则上由同级党委常委、政府常务副职兼任;第一次要求党委各工作部门把安全生产纳入社会主义精神文明建设和党风廉政建设、社会治安综合治理工作之中, 积极支持政府及其职能部门做好安全生产工作, 共同推进安全发展。二是注重一个“考”字。明确规定, 从今年开始, 省委、省政府每两年组织一次安全生产责任制考核, 这与过去的考核有三方面的不同。一方面是考核的组织领导不同。党政领导班子和领导干部安全生产责任制考核在省委、省政府的统一领导下进行;省安委会负责考核的组织领导, 省安委办牵头组成考核组负责实施。考核组增加了省委组织部等相关部门。另一方面是考核的对象不同。考核对象扩大至全省各地级以上市及顺德区和省直有关单位领导班子和领导干部。此外, 考核内容和方式不同。改变过去局限于现场考核, 把指标考核和日常考核均纳入考核内容, 同时还对考核结果的运用作出了明确的规定。三是兑现一个“奖”字。在完善党政领导干部安全生产考核表彰奖励机制方面有突破。明确要求根据考核结果, 对先进单位和先进个人予以表彰奖励;领导干部连续3年被评为优秀的, 给予记功;评先、评优劳模以及干部职务晋升之前, 应将安全生产责任制履行情况作为考量指标。四是落实一个“否”字。在实行党政领导干部安全生产工作“一票否决“制度和责任追究制度方面有突破。明确规定了“一票否决”的条件、对象、形式, 具体规定了“一票”的内容和否决的事项。另外, 还明确要求省安全监管局建立健全对各地级以上市和省直有关部门党政领导干部生产安全责任事故问责机制, 督促有关部门责任追究落实到位。

广东实行党政领导干部“一岗双责”给全省安全生产工作带来的巨大变化

广东省委、省政府推行的党政领导干部安全生产“一岗双责”在广东安全发展史上, 具有里程碑式的意义, 安全生产工作在党委、政府中心工作中的地位显著提升, 有力地推动安全生产各项政策措施的落实到位, 推动全省安全生产形势的持续稳定好转。今年1-6月, 全省共发生各类事故14901起, 死亡2724人, 事故起数、死亡人数在近年连续大幅下降的基础上同比分别下降12.9%、7.8%。纵观全省安全生产工作情况, 明显呈现“四大变化”:

一是领导更加重视。省安委会调整组成人员, 朱小丹省长亲任省安委会主任, 省各相关单位主要领导为安委会成员, 全面提升了省安委会的领导格局, 进一步加强对全省安全生产工作的领导。党委各工作部门把安全生产纳入社会主义精神文明建设和党风廉政建设、社会治安综合治理工作之中, 积极支持政府及其职能部门做好安全生产工作, 共同推进安全发展。如省委作出的关于创建“平安广东”以及省政府加强产业园区和产业转移考核, 均把安全生产作为其中的重要内容之一。与此同时, 全省21个地级以上市和121个县 (市) 区全面实现由同级党委常委、常务副市 (县、区) 长分管安全生产工作, 促进形成了全省各级党政主要领导负总责, 副职领导各负其责的安全生产工作格局。

二是责任更加明确。全省安全监管体制改变了过去由安全监管部门以及负有安全监管职责部门负责的局面, 初步形成了综合监管与行业监管并重, 各部门各司其职、各负其责的监管格局。特别是省安委会印发了《广东省安委会组成单位及相关部门安全生产工作职责》, 对省委组织部等省委工作部门以及39个省安委会成员单位, 包括省检察院、省法院安全生产工作职责都作出了明确的规定, 进一步厘清了党政部门安全生产工作职责, 有力地推进党政领导干部安全生产“一岗双责”制度的全面实施。目前, 全省各地党委、政府普遍都审定并印发了《党政部门安全生产工作职责》, 明确了安全生产工作职责。广州市市政府常务会议还审议通过了《广州市人民政府市长和副市长安全生产职责规定》, 将安全生产领导职责具体到市长副市长个人, 在全省属于首创。

三是制度更加完善。一方面, 制订了《广东省党政领导班子和领导干部安全生产责任制考核实施方案》, 进一步细化了考核内容和评分标准, 尤其是按照“属地管理”和“谁主管、谁负责”原则, 将各地、各有关部门和单位依法履行安全生产监督管理职责情况纳入了省委、省政府对各级党政领导班子和领导干部安全生产责任制考核的内容, 有力地推动安全生产责任制的落实。另一方面, 建立地方党委政府研究解决安全生产重大事项备案制度, 要求各地对当地党委、政府研究解决安全生产重大问题和作出的重要决定以及决策部署和工作措施等情况上报省安委办备案, 加大了对各地安全生产工作尤其是各级党委政府研究解决安全生产重大问题情况的跟踪指导力度。此外, 还印发了较大以上生产安全事故挂牌督办制度、落实了约谈制度等, 推动全省安全生产工作的深入开展。

四是保障更加有力。由于各级党委、政府进一步重视安全生产工作, 认真落实党政领导干部安全生产“一岗双责”, 为安全生产提供了强有力的保障。目前, 全省各市、县 (区) 和各有关部门和单位均把安全生产纳入本地区、本单位“十二五”规划;《广东安全生产条例》正加紧修订, 相关的安全生产法规、规章、制度不断完善;各市、县 (区) 和各有关部门和单位支持或充分发挥各级安全生产监管部门对安全生产综合协调、指导和监督作用;切实加强安全生产投入, 重视安全监管机构和队伍建设, 加强安全生产应急管理, 提升应急救援能力。自2006年省政府设立省安全生产专项资金以来, 年度金额从最初的3700万元逐年递增到目前的10500万元, 7年累计投入5.47亿元。其中, 应急救援指挥体系建设累计投入1.7亿元, 安全生产监管执法装备建设累计投入4500多万元。省财政拿出今年安全生产专项资金的近一半, 即5000万元专门用于监管监察能力建设, 其中安排3500万元用于5个省级矿山救援基地和5支矿山救护队的建设;安排1000万元用于安全监管部门监管执法装备建设;安排300万元用于省安全警示教育基地的前期工作;安排200万元用于3个省级中心实验室的建设和运营等。全省已建成清远、韶关两个省级矿山应急救援基地, 梅州、河源、肇庆等矿山救援基地正加紧推进。全省安全生产迎来了一个发展的春天。

完善金融机构破产制度 篇3

摘 要:作为一种特殊的商事主体,金融机构的破产除了具备一般商事主体的特性外,更被赋予了关乎社会稳定、经济繁荣的社会责任,所以在破产法框架下的金融机构破产应该有其自身的特殊性和问题。本文通过完善金融机构破产这一制度,以期实现金融安全和促进中国金融市场的繁荣。

关键词:金融机构 破产管理人 投资者保护基金

在竞争规律的作用下,由于市场变化以及管理团队经营能力的差别,金融机构可能出现经营困难、不能清偿到期债务的境况。在这种情况下,金融机构既有可能通过重整或和解方式走出困境,起死回生,也有可能从此陷入破产,最后走向清算注销。

一、金融机构破产的特殊性

金融机构在其市场经营中由于市场变化或经营方面的原因,也会发生与一般企业一样的情况,即需要依法进行破产[1]。在破产过程中,金融机构具有不同于一般企业的特点:

第一,金融机构所从事经营的资产由两部分构成。一是公司的自有资本或者固有财产;二是由金融机构管理的客户财产。法律要求金融机构在经营中将其自有资产与管理的客户财产严格分离,严禁将这两种财产进行混淆经营,特别禁止侵占客户的利益。

第二,一旦市场变化或出现经营失误,造成的损失就不仅仅是金融机构自己的损失,也势必会同时造成客户的损失。在这种情况下,即使金融机构不拿客户的财产清偿债务,也往往会导致不能“完璧归赵”。

第三,商业银行等金融机构的破产关闭涉及人数众多,关系到社会稳定,如果启动破产程序,必须经监管机关批准。

二、关于金融机构破产的国外立法状况

对于金融机构破产问题,国外通常采取参加保险或建立基金的做法,一旦这类金融机构破产,就可将破产事务移交保险公司或有关机构进行处理。世界各国破产法对于金融机构破产的立法规定也各有不同,有的直接适用破产法,也有的由专门法或特别法加以规定。

德国是针对金融机构进行专门立法的国家。德国通过立法建立了金融机构破产的预警机制,设立了专门的联邦银行贷款监督管理局,各类银行每年须向监督管理局上报年度财务审计报告,由监督管理局对银行实行分类管理。

俄罗斯破产法对金融机构破产和特殊主体破产规定得比较详细,除对金融机构的破产作出规定外,又制定了单行法作为破产法关于金融机构破产规定的支持法[2]。

美国的破产法适用于金融机构的破产。该法规定国内保险公司、银行、信用合作社、住房贷款协会等类似机构都属于该法规定的破产主体。

三、我国对金融机构破产的规定及完善对策

1.我国对金融机构破产的规定

金融机构破产总体上属于企业破产,要适用《企业破产法》规定的原则与程序,但金融机构有自己的特点,也不能完全依照该法的所有条文来执行[3]。针对金融机构破产的特点,借鉴国外经验,我国《企业破产法》第一百三十四条第一款规定:商业银行、证券公司、保险公司等金融机构有本法第二条规定情形的,国务院金融监督管理机构可以向人民法院提出对该金融机构进行重整或者破产清算的申请。国务院金融监督管理机构依法对出现重大经营风险的金融机构采取接管、托管等措施的,可以向人民法院申请中止以该金融机构为被告或者被执行人的民事诉讼程序或者执行程序。但是,仅有这样一条“原则性”规定显然是不够的,在实际操作中仍会遇到不少问题,我国金融机构破产没有明确的回应,这仍会成为未来司法实践中的难题。

2.我国对金融机构破产的完善对策

(1)金融机构的破产管理人

引入专业化和市场化的管理人来接管和处理破产相关事宜是新破产法的一大特色。一般由政府有关部门组成的清算组、律师事务所、会计师事务所、破产清算事务所等机构以及具有相关专业知识和执业资格的人员组成。但是由于金融机构破产的特殊性,一般性市场化管理人机构与管理人接管金融机构财产和处理其破产事宜时,不一定有专业优势且缺乏控制与处理金融风险与危机的经验。金融机构破产管理人应更多考虑由金融监管部门与市场专业化人士合作组成清算组或管理人机构,由有经验的金融精英来作为管理人更为恰当;也可以考虑由投资者保险基金公司来担任。因此,金融机构破产法应特别规定金融机构破产管理人的资格、选任、职责与监督事宜。

(2)金融机构破产的条件

对金融机构破产,政府应有判断金融机构危机程度和实施拯救难度的技术标准来判断其介入阶段。建议将金融机构资本充足率在5%以下作为政府是否介入接管、托管以及是否同意其申请破产的“生死线”[4]。

关于金融机构破产的申请,金融机构自身及金融机构的债权人能否提出破产申请?应有两点考虑:一是金融机构有国有和非国有之分,前者破产申请肯定是由国务院金融监管部门来提出,而后者则不一定。第二,由于在现行商业银行法、保险法与证券法当中分别规定了其破产须经国务院监管部门批准的前置程序,而非商业银行、非保险公司、非证券公司的破产申请则不一定。因此“国务院金融监督管理机构可以向人民法院提出对该金融机构进行重整或者破产清算的申请”的规定并不排除金融机构自身在遵守国家有关法律法规的前提下,自愿提出破产申请。唯需明确哪些金融机构的破产申请必须经国务院金融监管部门批准或者提出,哪些不需批准也不需要提出。

(3)金融机构投资者保护基金

当金融机构出现破产并且可能导致金融体系风险时,政府应考虑采取必要的拯救措施。应借鉴资本市场发达国家和地区的成功经验,逐步建立起金融机构破产保护基金。投资者因此遭受的损失可通过基金获得一定程度的补偿,改变过去“政府埋单”的金融机构退出模式。

按照现有的监管框架,金融机构的破产一般应该准备建立三大保护基金,即存款保险基金、证券投资者保护基金与投保者保护基金。但三大基金并不涵盖所有破产金融机构的保护问题。因此,将三大基金统一合并为金融机构保护基金还是分别设计,值得讨论。笔者认为,由于各种基金筹集的方式、来源、支付原则与内容均有差异,所以应对保护基金的设立做灵活处理。可以设立三大基金,也可以增加设立更多种类的基金,对其资金来源、保护范围、功能、监管等做出明确规定,逐步提高各保护基金的储备规模和比例[5]。

四、结语

金融机构破产是一项创立新制度的系统工程。通过解决以上几大问题,完善金融机构破产制度,建立一个符合中国国情并与国际接轨的金融机构破产制度体系,才能有效防范金融风险,实现金融安全和促进中国金融市场的繁荣。

参考文献:

1.唐峻.刍议金融机构破产问题[J].新金融,2004(6)

2.关于金融机构破产的问题[EB/OL].[2007-07-18].http://finance.sina.com.cn

3.周小川.金融改革期待新破产法[J].财经界,2006(1)

4.徐孟洲,徐阳光.论金融机构破产制度之理念更新与制度设计[J].首都师范大学学报(社会科学版),2006(1)

5.李曙光.金融机构破产制度设计的重点[J].人民法院报,2007(5)

安全生产领导小组工作制度 篇4

－、认真贯彻执行安全生产的方针、政策和有关法律、法规及省市关于安全生产工作的有关规定，把安全生产工作纳入镇政府工作的重要议事日程，研究和解决本辖区安全生产工作的重太问题。

二、建立健全安全生产管理机构和管理制度，保证其必要的工作条件和经费投入。实行安全例会和专题工作会议制度，听取工作汇报砑究重大安全事项和重大安金事故隐患的整改情况，通报安全生产形势和安全生产工作情况，研究协凋和处理安全生产工作中的重要问题。

三、每季度召开－次安金生产例会，形戍会议制度,定期分析布置督促和检查辖区内的安金事故防范工作，特殊情况下也可以决定随时召开会议。

四、，对重太事故隐患及时采取有效的治理和防范措施，部署和参加安全生产大检查等重太活动。如果发生重太事故时，应立即赶到现场组织抢救，协助上级有关部门查处事故。做好事故善后工作。

食品安全管理制度

－、制定本单位食品卫土管理制度和岗位卫生责任制管理措施。

二、制定本革位食品经营场所卫生设施改善的规划。

三、按有关发放食品流通许可证管理办法,办理领取或换发食品流通许可证,无食品流通许可证不得从事食品经营。做到亮证、亮照经营。

四、组织本单位食品从业人员进行食品安全有关法规和知识的培训。培训合格者才允许从事食品流通经营。

五、建立并执行从业人员健康管理制度。

六、对本单位贯彻执行《食品安全法》的情况进行监督检查，总结、推广经验q批评和奖励，制止违法行为。

七、执行食品安金标准。

八、协助食品安金监督管理机构实施食品安金监督、监测。

非煤矿山安全生产制度

第－条为认真贯彻国家安监总局《安全生产监管监察职责和行政执法责任追究的暂行规》(24号令)，依法全面履行安全生产监管职责，根据省安监局《关于建立全省高危行业安全生产精细化管理制度的通知》（湘安监办〔2009〕231号）文件精神，结合本地区实际，制定本制度。

第二条通过建立非煤矿山安全生产精细化监管制度，提高非煤矿山安全生产基础工作，进－步完善全市非煤矿山安全生产信息管理台帐，全面掌握非煤矿山企业安全生产状况，有效控制和防范生产安全事故的发生，确幌非煤矿山安全生产形势的稳定好转。

第＝条加强非煤矿山企业的现场监管，对事故易发部位及工艺要及时登记在案，重点进行监管执法。

第四条对存在重大危睑源的非煤矿山，要及时进行登记建档，督促企业针对性地建立事故应急救援预案，采取有效措施，加强监控管理。

第五条加强重太安全隐患的整治，对安全检查中发观的重大安全隐患，要求企业立即停止一切生产，并按照隐患排查治理“措施、责任、资金、时限、预案”五到位的要求，对隐患进行整治，待隐隐患整治到位经过验收合格后，方可恢复生产，如有必要可以提请当地县级以上人民政府进行督办，规定督办整冶时限，并按督办等级进行逐一登记。

第六条严禁所有非煤矿山企业超能力、超强度、超定员组织生产，加强对新建、改建、扩建

非煤矿山的安全监管，严厉打击新建、改建、扩逮非煤矿山企业的生产行为。

第七条要督促地下开采矿山企业加强提升设备的管理，对提升设备没有按照要求进行检测检验合格的，要－律停止运行：对使用未经检测合格提升设备的企业，要严厉打击。

第八条对不按照设计要求超高超宽开采和存在大面积采空区未有效处理到位的，－徉停止开采：未经采空区稳定性安全专顼论证符合安全要求的，不得复产。

第九条对存在严重水患灾害和地质灾害威胁，但防治措施不到位的矿井以及没有逮立完善机械通风系统，存在无风作业的地下工作面的，要－律停产整顿。

第＋条对安全管理滑坡，拒不整改安全隐患或整改无望，不再具备安全生产条件的非煤矿山企业，要及时上报市局依法暂扣或吊销《安全生产许可证λ

第十－条建立许可证预警机制，对《采矿许可证》将到期的申煤矿山企业，提前－个月通知企业办理《采矿许可证涎期手续，如过期仍未办理延期手续的，上报市安监局暂扣期《安全生产许可证h 71（安全生产许可证胛弪刂期的企业，提前三个月通知企业办理延期手续，如过期仍未办理延期手续的，下达停止－切生产活动的强制措施决定书，并上报市安监局注销其《安全生产许可证λ

第十二条对《安全生产许可证漱暂扣、吊销、注销后仍在进行生产活动的，要依法子以处罚，及时上报所在地人民政府依法予以关闭，并通报电力和公安部门，停止供应电力和火工产品。

交通安全管理制度

1、交通安全工作要严格落实交通安全责任制，认真贸彻＂安全第－．预防为主＂n旬方针．实行岗位安全责任制和目标苜理。

2、建立健全交通安全领导组织机掏．在单位主要领导的领导下，全面负责本单位交通安全工作。定期召开会议研究单位内部交通安全状况，使交通安全工作做到有布置、有检查、有落实，并把交通安全工作同企业管理和工作细效结合起来．进行评比、检查和落实。

3、确定一名交通安全管理员，负责本单位交通安全工作的实施、宣传、检查、和机动车辆管理，与交通管理部门和地区交通安全委员会日常工作保持联系；各部门确定－名兼职交通安全员负责本部门交通安全工作的俭查和实施。

4、各级管理人员及岗位交通安全员．在日常工作中耍牢记交通安全工作的重要性．教育员工认真学习交通安全法规，自觉遵守各项安全生产规定，切实负责加强检查，把交通安全工作落到实处；车辆有关证件及保险资料由车管部门统－保管，并负责费用交纳及车辆维修。

5、新员工上岗肖要进行严格的交通安全培训后方可上岗。

6、机动车驾驶员必须服从本单位交通安全工作领导小组的管理，严格遵守交通法规和交通安全制度．杜绝各种交通违罩行为，服从交通民喾指挥，保证行车安全。

7、保持车辆清洁．对零部件定期俭查、维修和保养，使车辆随时保持良好状态，确保行车安全，杜绝带病车、故障车上路。

8、冬春季耍加强对机动车钢的检查、保养；特别是对油、水箱、车灯、刹车制动的保养；遇有雨雪、大雾天气耍缈漫行驶,避免发生事故。

9、业位车栩实行专八驾驶．车管员监督检查,严袋未经领导批准将车辆交给非专职司机驾驶的严禁交给无驾驳证八员驾驳。

10、王位车栩困特殊原囚不能返回王位的．须经王位领导批准．并确保车辆在外停放安全。

11、行驻中发生变通事故．驾驶员应当首先作应急处理．然后讯速与交通管理部门和单位联系,依据交通事故处置预车及时要善处理。

12、驾驶非机动车八员必须严馅遵守交通法规．遵守交通行为规范；在划有分道线或设有膈离设施的道路上．要走非机动车道．在其它道路上,要靠右侧行驶；转弯时要减速慢行．向后观望．伸手示意．不准低头猛拐，不准曲线行驻．不与机动车争道抢行；冬季要注意避免

在结冰的路面上行驶。

13、卑位员工使用的非机动车应证照齐全,车况应保持良好．应经常俭查刹车、车铃、车锁等，傲到灵敏有效,如有损坏应及时修复。

14、非机动车出入业位门口时必须下车推行，在王位内行驶必须注意交通安全,禁止逆行、斜穿、骑飞车、骑车带入、双手撒把、扶肩并行、互相追逐、嘻闹等；上班时必须将车辆停放在指定地点,摆放整齐。

15、所有机动车钢进入停车场后须服从执勤入员的指挥和管理．拄照场区变通标志、标线行驶和停放，严袋在行车道上乱停乱放．阻碍交通。

16、如遇车栩发生故障需要修理时口应当由修理八员将车钢拖离停车场进行维修,象止在停车场内修车。

17、机动车在王位、停革场内行驶时,须减速慢行,时速不得超过1521、出现事故时,应当迅速傲出应急处理口并向车钢管理部门和主管领导报告。

水上交通安全管理制度

－、凡在本镇航行的所有机动船舶都必须月艮从交通主管部门和镇船舶管理站的管理，做到遵章守纪。守法经营，安全运输。

二、所有营运船舶都必须办理国家规定的有关手绞，具备“三证－牌－线”，驾驻员持有海事管理机构核发约有效证书。

二、所有船舶都必须按检验核定的座（吨）位规定，配备救生设备和防火设备。严禁超载和人货混装或让携带危险物品的旅客乘船，严禁大风大浪和可见度低的天气行船，严禁无证驾驶。

四、驾驶员要牢记交通安全规则，并积极参加镇村联组召开的安全例会，认真学习国家的有关政策和法规，学习安全驾驻规则。

五、学生渡运要实行四长一员负责制度（即镇长、村长、组长、家长、船员负责制），学校对学生要进行经常性安全知识教育，提高安全意识。节假日要有值班老师护送学生到码头搭船，镇安全管理员要亲自到码头监督，严防事故发生。

六、对事故的出现，要做四不放过＂原则，对不服从管理、违反规章，乱班乱线、无证经营的船舶按政策规定，严肃处罚。

七、机动船舶要定期检修，每年进行－次检验，确保水上安全运输。

八、旅客上下船舶及装卸货物要做到安全有序。

烟花爆竹经营安全管理制度

－、主要负责人应认真贸彻执行安全生产法律、法规和规审,对本单位的安全生产工作负全面责任,保证本单位的经营条件符合《烟花爆竹经营许可实施办法》的规定．保证安全生产投入的有效实施，督促、检查本单位的安全生产工作,及时消除事故隐患。

二、负责人、销售人员积极参加安监部门或所在乡镇组织的安全知识培训．掌握烟花爆竹安全经营的有关知识。自觉接受安监部门及所在乡镇的监督检查。

三、仓库、门市要配备必要的消防器材，张贴明显的安全喾示标志．妥善保管消防器材．经常检查并定期更换。

四、必须在呕花爆竹经营公司购时烟花爆竹：不得经营未贴安监部门防伪标签的烟花爆竹；烟花爆竹的储量不超过县安监局核定的数量；建立烟花爆竹购销台帐。

五、销售烟花爆竹要向消费者宣传正确的使用方法,不得误导消费者,也不得销售按照国家规定应由专业入员燃放的烟花爆竹

六、仓库、门市内象止使用明火、私拉乱接电线、仓库、柜台内严禁吸烟。

七、仓库、门市不能留客住宿．不能用未经过安全培训的人员顶班营业。

八、成立事故应急救援组织。发生事故,立即进行抢睑自救．并及时向当地人民政府和县安监局报告。

内务管理制度

一、乡、村、组有水上安全领导小组，有领导分管，有人具体抓，各项规章制度健全完善。

二、乡、村、组、船员，层层签订安全贵任书。

三、船管员坚持码头值班制度，学生过渡、上下船，有安全员护送，保证学生渡运安全。

四、船舶，船员台帐清楚整齐，内务图表规范统一。

五、备项工作有计划，有措施，有总结，有汇报材料。

安全教育宣传制度

一、每逢重太节假日及有关部门指定的安全宣传周、月活动即为镇水上安全宣传活动期。

二、镇、村、要充分利用广播、电视、墙报、专刊、宣传车、船和宣传资料等形式广泛开展安佥宣传活动。

三、镇所有中小学，每周必须设置一节安全课，主讲水上交通安全知识及对待突发事件的自救和抢救知识。镇船管站要定期到中学、中心完小上安全课。

四、定期召开村、单位负贵人、船主安全工作会议。

五、积极开展各类安全竞赛活动。

船舶安全检查制度

－、建立安全检查台帐，认真做好安全检查记录。并将检查情况定期上报市交通局和海事管理机构。

二、经常对辖区内的船舶进行检查，(至少每季度检查－次），对检查中发现的问题及时作出处理，并将检查以及处理情况，向市交通局和海事管理机构汇报。

三、逢墟日、节假日、学生过渡，要安排专人到码头进行现场监督，严禁不具备载备条件的船舶载客，严禁人货混装和超载运输等。

四、对擅自在习惯航道内设置网具和拦河捕捞影响航行的，令其拆除，经教育不听的，接章处罚。

五、掌握全镇船舶变化情况及船舶的拄术状况口发现事故隐患苗头及时纠正。

六、建立以镇船舶安全监督管理站为主。村安全员、船舶联组为网络的安全检查新机制口广泛开展自查、互查等监督活动。

七、对检查中查出的违章行为，按有关法规予以处罚，触犯刑律的要依法追究法律责任。

渡工安全管理制度

一、渡工（船员）必须由政治思想好、贵任心强、身体健康，有一定驾驶技术和经验的人担任，并经海事管理机构考试合格后，发给渡工(船员）证书。

二、渡工（船员）应保持相对稳定，严禁无证摆渡，严禁老、弱（幼）、病、残者摆渡，严禁酒后摆渡。

三、渡工（船员）必须树立安全第一思想，遵守规章。

四、渡工（船员）必须做到：渡船无证无照和超期不审不渡；超载和人货混装不渡；渡船工具设备不齐不渡；太风大雾、大雨不能保证安全不渡；危险品混装不渡；任何人不得强迫渡工（船员）违章冒险摆渡。

安全生产领导机构制度 篇5

（暂行）

1、目的

为强化企业生产过程管理的领导责任，进一步改进和加强安全基础工作与现场管理水平，根据《安全生产法》、《湖北省企业安全生产主体责任规定》（省政府第339号令）和《国务院关于进一步加强企业安全生产工作的通知》（国发[2010]23号）特制定本制度。

2、适用范围

本制度适用于武汉锅炉集团有限公司。

3、术语、定义

3.1 领导：是指企业主要负责人和其他领导班子成员。

3.2 领导带班值班：是指值班领导对本班内所有作业生产现场的安全生产工作进行全过程的监督和管理、统筹、协调和处理安全生产的有关问题。

4、职责

4.1 集团公司主管安全生产的领导负责组织评审、批准下发《武锅集团领导干部安全生产轮流带班值班制度》

4.2 集团公司综合管理部负责本制度的制订；安全生产委员会负责本制度的具体开展情况的监督落实，负责对违反制度规定人员的考核。

4.3 各子公司负责本单位领导带班值班表的编制；本单位主要负责人负责带班值班工作的安排和监督落实。

5、管理内容

5.1 各子公司安全生产的副经理负责每月底前编制完成下月的领导带班值班表，经总经理批准后执行，并上报集团公司综合管理部。

5.2 值班表必须明确规定每个工作日的带班领导，不得出现人员遗漏和空缺。

5.3 安全生产值班领导的通讯方式要在生产作业场所公布张贴，以便及时报告生产安全情况。

5.4 当班领导必须严格履行工作职责和内容，认真做好当班中的各项安全生产工作。

5.5 实行带班值班交接班制度。带班值班领导巡查现场，执行现场向下一班带班值班领导交接班制度，并认真填写交接班记录。交接班主要内容：现场安全管理状况、存在问题、处理措施。

5.6 建立带班值班档案制度。记录带班值班的时间、地点、查出隐患、问题及采取的措施。

5.7 各子公司每月5日前，将上月的带班值班检查情况汇总上报集团公司安全生产委员会。

5.8 严禁领导值班空岗。确有特殊原因无法当班，由本单位进行计划调整，确保每班至少1名领导带班值班。

5.9 当班值班领导如因事离岗时，必须事先通知安排其他领导顶班，顶班领导还未到位时，不得离开工作岗位。

5.10 领导带班的工作范围包括本单位所有作业现场和人员。5.11 带班值班领导是安全生产现场管理和事故处理的第一责任人，要认真做好当班安全生产的领导和指挥工作，全面深入了解企业 安全生产状况，协调组织好当班的安全生产工作。

5.11.2 当班值班领导要认真查阅上一班带班值班领导记录台账，督促、检查隐患整改和措施落实情况，检查、指导现场安全生产工作。

5.11.3 针对本班次的安全生产情况进行合理的安排布置。5.11.4 督促、检查安全规章制度、安全技术操作规程的执行情况，掌握现场安全生产现状，制止违章作业和违反劳动纪律行为。

5.11.5 加强对夏、冬季防火、供配电、危险源、高空作业、焊接等重点部位、关键环节的检查、巡视、指导，及时发现和消除事故隐患，确保安全生产。

5.11.6 督促、检查安全生产中出现的问题及整改落实情况。5.11.7 组织处理本班次中出现的紧急情况和安全事故，迅速进行应急救援，确保生产作业人员生命安全。

6、带班值班规定

6.1 公司主要负责安全生产的领导、综合管理部安全管理人员每月应定期深入现场监督检查《领导安全生产轮流带班值班制度》的执行情况。

6.2 公司综合管理部统一提供领导干部安全生产带班值班记录本，由各单位负责领取，带班值班领导及时填写齐全。

6.3 各子公司主要负责人必须对带班值班中发现的本单位问题的整改处理予以落实，公司对检查中发现的问题整改落实情况进行监督检查。

7、考核

7.1 公司安全生产委员会对《领导干部安全生产轮流带班值班制 度》的执行，实施统一检查与考核，考核周期每季度考核一次。

7.2 《领导干部安全生产轮流带班值班制度》的执行由各单位提供检查考核依据，其依据为《领导干部安全生产带班值班记录》，无检查记录，无实质性工作内容的，视为未执行《领导干部安全生产轮流带班值班制度》

7.3 《领导干部安全生产轮流带班值班制度》执行情况纳入安全环保综合量化评估及安全生产问题追究考核的重要内容。

7.4 建立奖惩制度

7.4.1 不按时编排值班表或值班表有遗漏、空缺的，考核责任人50元。

7.4.2 未安排领导带班，考核单位主要负责人300元。

7.4.3 带班领导迟到、早退或中途离岗的，考核责任人100元。

7.4.4 无故不带班或因无法带班但未向领导请假导致空班的，考核责任人300元。

7.4.5 带班值班时，不填写相应记录所要求填写的内容，考核责任人50元。

7.4.6 不认真履行带班值班工作职责的，考核责任人200元。

7.4.7 带班值班中发现的问题未及时整改处理的，考核责任单位200元。

8、实施时间

本制度自2011年3月1日起执行。

领导干部安全责任追究制度 篇6

为了进一步加强学校安全工作，按照“谁主管，谁负责”、“谁审批，谁负责”和“一岗双责”的原则，明确责任，强化管理，消除隐患，保障师生的人身和财产安全，维护教育教学秩序的正常开展和顺利进行，促进和谐、平安校园的建设，依据有关法律法规的要求，结合我校实际，特制定如下制度：

一、学校安全领导小组成员、各处室主任（副主任）要认真履行本岗位的安全职责，落实好杜绝重特大安全事故发生的各项安全预防措施，共同配合，确保学校安全。

二、对学校发生的重特大责任事故，由上级安全主管部门组织相关人员组成安全管理事故责任认定小组，对事故责任进行调查分析，形成事故调查报告，作出安全责任认定。

三、学校法定代表人是安全工作第一责任人。发生安全责任事故经查实，有下列情况之一并与事故有直接因果关系的，即可追究单位法定代表人负有的全面组织安全工作的领导和管理责任。

（1）学校安全管理组织、机构不健全，安全管理人员配备不足，安全办工作、活动不正常，管理松弛。

（2）学校安全责任制不落实。

（3）对查出的重特大事故隐患没有提供资金保证和采取措施进行整改而导致事故的。

（4）未认真履行相关制度规定的岗位安全职责。

四、学校主管安全工作的领导及分管领导是安全管理的主要责任人。发生事故经查实，有下列情况之一并与事故有直接因果关系的，即可追究分管领导负有的安全工作的直接领导责任。

（1）学校安全管理工作无计划、方案、措施、致使管理松弛。

（2）未定期组织安全检查或对隐患整改未尽到责任而导致事故发生。

（3）学校安全管理网络、管理制度不健全、不完善，致使管理上严重存在安全盲点、盲区或漏洞。

（4）对违反安全管理制度的教育、教学活动未正确行使安全否决权。

（5）未认真履行相关制度规定的岗位安全职责。

五、学校安全办领导，各处室领导是安全工作的直接责任人。学校发生事故经查实，有下列情况之一并与事故有直接因果关系的，即可追究安全办领导及处室领导负有的安全工作的管理责任。

（1）因未完全履行安全管理职责，致使本部门安全工作纪律松弛、制度执行不严、未督促隐患整改引发事故。

（2）在本部门或分管工作中，或日常工作未做到安全计划、布置、检查、总结、评比。

（3）组织大型集体活动严重违反安全管理规定或无安全保障措施。

（4）对分管安全的领导或安全办提出的安全方面意见和建议，没有采纳而导致事故发生。

（5）使用未经安全技术部门鉴定或鉴定不合格的教育、教学仪器、设备和活动设施而发生事故。

（6）未定期检查安全隐患，对隐患整改不及时、不到位而导致事故发生。

（7）使用无证人员从事特殊作业而导致事故发生。

（8）未认真履行相关制度规定的岗位安全职责。

安全生产领导机构制度 篇7

一、企业内部财务管理机构的设置

企业的内部财务管理体制和相应的财务工作组织制度是加强企业经营管理, 提高其生产经营水平, 有效配置资源, 提高产品市场竞争力, 降低成本, 增加盈利的核心手段, 也是现代企业“管理科学”的载体。

科学的设置企业财务管理机构, 是实现这一企业管理理念的前提。然而, 当前, 由于认识上的误区, 多数企业把财务机构与会计机构合二为一, 致使企业财务与会计岗位的职责、权限不清晰, 使得财务机制运行效率低下, 许多企业无法实施真正的财务管理, 财务部门的监控、预测等职能, 不能有效发挥, 束缚了企业的发展。

1. 企业财务机构与会计机构分设的必然性。

随着社会的发展进步, 财务管理已经从原来的数据汇总、整理和记录, 转变成为公司战略谋划的积极推进者、支持者、决策者和主导力量。财务管理的目标是配合企业经营战略的实施, 财务与会计无论从学科上还是在基本职能上都是有区别的。

(1) 财务管理。财务管理, 是指现代企业对资金的管理, 从管理内容看, 包括资金筹集、资产运营、成本控制和收益分配、信息管理、财务监督等动态财务活动;从管理环节看, 包括财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析、财务考核等内容。财务管理的实质是理财, 理顺企业资金流转程序, 确保生产经营畅通;理顺各种经济关系, 确保各方利益。现代企业的财务管理要求建立以价值管理为核心的财务战略管理体系, 财务管理与企业的各项经营管理是密切相关的, 财务管理是企业经营管理的中心环节。

(2) 会计工作。会计工作, 是指通过会计核算、为企业经营管理提供详实的经营信息, 对经济活动过程进行必要的控制, 参与未来经济活动的规划等。其实质是运用观察、计算、记录、分类、汇总、分析和总结的方法, 为人们反映、考核、控制和规划再生产过程提供经济信息的一个过程。同时, 会计工作本身是管理再生产过程的一种经济管理活动和相应的管理体系。

从上述可以看出, 会计是对企业资金运行“反映与控制”的基础性管理, 而财务管理则是对资金运行的指导性管理。随着市场经济的逐步完善和企业市场化管理的加强, 财务与会计机构合二为一的组织形式已越来越不能满足企业的发展要求, 财务机构和会计机构分设已成为必然。

2. 企业财务机构与会计机构分设的优点。

(1) 财务机构和会计机构分设, 使财务部门和会计部门都有了明确的工作职责和工作目标, 有利于提高二者的专业化程度, 更好地发挥二者的专业职能, 加强财务与会计的制度化管理。

(2) 财务机构与会计机构分设, 有利于企业真正行使理财自主权, 提高企业的财务管理水平, 并有利于改变企业“重会计核算、轻财务管理”的状况。

3. 企业财务机构与会计机构分设应把握的原则。

(1) 要明确财务机构和会计机构各自的职能与职责。会计的职能是会计核算和会计监督;财务管理的主要职能是加强企业的资金管理和控制。这里需要特别明确的是, 必须依据其职能, 正确划分财务、会计部门各自的业务范围和职责权限。

(2) 要尽可能做到财务机构与会计机构分设而不分家, 二者应在相互分工的基础上建立业务上的相互协调、相互衔接的工作秩序。对企业资金的筹集、投放、回收及分配的全过程, 财务部门要有相应的管理监督办法和措施;会计部门要通过会计核算和信息处理, 及时反映会计信息, 以实现企业生产经营价值的最大化。

(3) 要有严格的财务制度相配套。不言而喻, 有成效的财务管理工作是通过落实各项财务制度实现的, 完善的财务制度是企业实现生产经营目标的最重要保证。

二、企业内部财务制度的建设

根据企业的自身特点和管理需要建设完善的内部财务制度, 用以规范企业的财务行为, 不仅是实现企业法制化管理的重要措施, 也是提高企业管理水平的有效手段。

1. 企业内部财务制度的建设原则。

(1) 可行性, 实用性。企业财务管理制度建设要从本单位的实际出发, 要充分体现本单位的业务特点和管理要求, 保证制度具有可行性、实用性。

(2) 全面性, 一贯性。企业内部的财务管理制度必须以严格执行国家财经法律、法规和制度为基础, 各项财务管理制度要全面、系统和配套, 并保持制度的一贯性。

(3) 先进性。企业制定财务管理制度不仅要总结本单位以往的经验, 而且要吸收其他单位的先进经验, 以保证制度的先进性。

(4) 责任制。企业财务制度的内容应体现责、利相结合, 保证具体执行中贯彻以责任为中心, 以权力为保证, 以利益为手段的责任制。

2. 企业内部财务制度的建设。

根据上述原则, 结合当前各企业的实际情况, 笔者认为, 在完善企业内部财务制度建设中, 需要重点建设与完善以下几方面的内容。

(1) 财产物资、货币资金收支的管理及清查盘点制度。内容包括:对各项财产物资的采购、收发、保管、销售、盘盈、盘亏、毁损、报废的有关手续与管理;固定资产、低值易耗品、包装物等的使用、维护、保养、维修、管理;货币资金的收付手续和控制、牵制;定期和不定期的财产盘存等等。

(2) 岗位责任制。依照《会计法》和《公司章程》等法规对实施内部岗位责任制的要求, 明确划分公司中股东大会、董事会、经理、财务部门和各职能部门的财务管理职权范围。

(3) 财务管理业务程序制度。内容包括:资金筹集、分配、使用计划的编制、审核;负债的审批、登记、归还、计息等处理办法;应收账款的登记、核对、清理、保管;投资方案、投资项目的可行性分析论证程序、立项审批、效益考核;成本费用计算与分摊办法, 费用开支审批程序与权限;货款结算、产品退回、销售产品折扣或折让的管理权限, 目标利润的制定与管理, 营业外收支的管理和利润分配等等。

试论资产评估机构内部控制制度 篇8

一、资产评估机构内部控制的内涵界定

关于内部控制的内涵通常有两种理解，一是内部管理控制，如美国的 COSO报告；二是内部会计控制，如财政部《内部会计控制规范——基本规范》。比较而言，第一种内部控制的内涵较全面，第二种具有较强的针对性。本文认为内部管理控制应该包含内部会计控制，因此，内部控制应该理解为内部管理控制。

2008年，财政部等五个部委联合发布的《企业内部控制基本规范》，在借鉴COSO报告的基础上，对内部控制做如下定义：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

从上述定义中可以看出，内部控制的主体是多元的，包括企业董事会、监事会、经理层和全体员工。内部控制的目标有三个，一是合法性目标，即保证企业的合法经营，要求企业遵守现行法规。二是可靠性目标，即保证会计信息的质量和财务报告的可信赖性。三是效益性目标，即为提高企业的经营效率和效果。内部控制的适用范围主要是建立了现代企业制度的大中型企业。

资产评估机构是为社会提供中介服务的特殊企业，评估机构内部控制制度应该具有自身特点。我国资产评估机构的组织形式主要有两种，即合伙制的评估机构和有限责任制的评估机构。从严格意义上讲，这两类评估机构都没有真正建立现代企业制度，缺乏股东会、董事会、监事会及经理层的相互制衡机制。另外，很多评估机构规模较小，管理手段单一。因此，需要对资产评估的内部控制进行重新界定。

资产评估机构内部控制的内涵可以界定为：内部控制是指资产评估机构的出资人或合伙人、注册资产评估师及其他员工，为提高执业质量，规避执业风险，促进评估机构可持续发展而实施的内部管理和控制的过程。

资产评估机构的内部控制与一般企业内部控制相比具有以下特点: 一是控制主体不同，评估机构的内部控制主体是出资人或合伙人、注册资产评估师及其他员工；二是控制目标不同，评估机构内部控制的目标主要是为提高执业质量，规避执业风险，促进评估机构可持续发展；三是适用范围不同，评估机构内部控制可适用于各种类型、各种规模的资产评估机构。

二、资产评估机构内部控制框架构建

资产评估机构内部控制制度应该是由控制原则、控制主体、控制要素所构成的完整的内部控制系统，系统中各要素之间相互影响、相互制约以达成控制目标的实现。

（一）内部控制制度建立原则

资产评估机构内部控制制度的建立是一个系统工程，它涉及到评估机构的出资人、合伙人与评估师及其他员工的责权关系，及整个内部控制程序有效运行，必须坚持以下原则：

1.全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖评估机构及其所属单位的各种业务和事项。

2.重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务和高风险事项。

3.制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

4.适应性原则。内部控制应当与评估机构经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

5.成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

（二）内部控制制度框架设计

资产评估机构内部控制框架的设计思路首先要明确内部控制的目标。总体目标通常可以提高执业质量，规避执业风险，促进评估机构可持续发展。在总体目标下可设置不同的具体目标和评估项目的控制目标。其次，划定评估机构中各控制主体的权责，制定相应的内部控制管理制度。再次，分析内部控制要素，保证内部控制整个过程的有效运转。最后，通过信息反馈系统对控制过程和结果进行反馈和报告。评估机构内部控制框架设计如图1所示：

（三）内部控制要素

评估机构内部控制要素主要包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等。

1.内部环境。指构成一个单位的控制氛围，是影响内部控制其它成分的基础。它包括员工的诚实度和道德观、员工的胜任能力、董事会及审计委员会的参与、管理理念和经营方式、组织结构等。

2.风险评估。指组织为实现其目标而确认和分析相关风险，以构成进行风险管理的基础，包括风险识别和风险分析。风险识别包括对外部因素（如技术发展、竞争、经济变化）和内部因素（如员工素质、公司活动性质、信息系统处理的特点）进行检查。风险分析涉及估计风险的重大程度、评价风险发生的可能性、考虑如何管理风险等。

3.控制活动。指对所确认的风险采取必要的措施，以保证单位目标得以实现的政策和程序。实践中，主要有以下几类控制活动：业绩评价；信息处理控制；实务控制；职务分离。

4.信息与沟通。指为了使职员能执行其职责，企业必须识别、捕捉、交流外部和内部的信息。外部信息包括市场份额、法规要求和客户投诉等信息。内部信息包括会计制度，即由管理当局建立的记录和报告经济业务和事项，维护资产、负债和所有者权益的方法和记录。沟通包括使员工了解其职责，保持对财务报告的控制。沟通的方式有政策手册、财务报告手册、备查簿，以及口头交流或管理示例等。

5.内部监督。指评价内部控制质量的过程，即对内部控制设计、运行及修正活动的评价，它包括日常的管理监控活动，也包括内部审计的监控和与组织外部团体进行信息交流的监控。

上述五个要素内容广泛，相互关联。控制环境是其它控制成分的基础，如果漏洞百出，企业的内部控制就不可能有效；在规划控制活动时，必须对企业可能面临的风险进行细致的分析；风险评估和控制活动必须借助信息与沟通；内部控制的设计和执行必须受到有效的监控。

三、建立评估机构内部控制制度的保障措施

完善、科学的内部控制制度是资产评估机构执业质量的根本保障，是其经济活动取得预期效果的重要保证。资产评估机构应从自身的实际出发，结合自身所具有的特殊性，建立适合自身的内部控制体系。

（一）提高管理者素质

管理者素质在资产评估机构内部控制中起绝对重要的作用，直接影响到评估机构的行为，进而影响到评估机构内部控制的效率和效果。资产评估机构应该培养管理者健康良好的职业操守、道德观、价值观和世界观，增强领导及管理人员的内部控制意识，提高他们对内部控制的重视程度。资产评估机构要充分利用各种形式和渠道宣传法律法规，宣传内部控制制度在规范企业经营行为、促进企业管理、提高经济效益和维护企业合法权益中的作用。经常举办以内部控制制度为主题的培训和研讨讲座，并与内部控制工作做得好的其他评估机构交流经验，借鉴和学习好的方法。

（二）加强诚信建设

资产评估机构可以通过实行诚信考核来使领导与管理人员注重诚信。评估机构可以为每个人建立其各自的诚信档案，并辅以适当的奖惩措施。评价个人的诚信时可以采取自评、互评、他评的方式，分年度进行考核，切实做到诚信为本。此外，资产评估机构还应该提供道德方面的指导，使所有员工在一般和特定环境下都能够保持正确的判断，并将其文字化，以行为准则和政策声明的形式传达给全体员工。

（三）加强资产评估机构文化建设

资产评估机构文化建设对于整个控制环境来说也是不可或缺的，它不仅是机构内部控制其他要素的基础，同时对促进评估机构的诚信建设、职业道德建设也有重要作用。文化建设实际也是一种制度建设，它与其他的内部控制制度相辅相承，互为补充，相得益彰。它所包括的内容应该以文字形式被确定下来，并体现在评估机构内部各种制度设计之中，以便组织员工学习、遵循和掌握。此外，评估机构还应定期组织内部的文化学习和宣传，采取措施鼓励员工学习内部文化。

（四）加强对评估机构的管理监督

强化外部监督，督促资产评估机构不断完善内部控制制度。首先，应当加强我国相关的法律法规对内部控制的重视程度，迫使资产评估机构加强自身内部控制。其次，中国资产评估协会应当增强自身威慑力，加强自律监管的力度。再次，财政、税务、审计等部门也要注意加强彼此间的信息交流，形成有效的监督合力。此外，相关部门还应当加大执法力度，切实抓好对注册评估师执业质量的监管，迫使注册评估师提供真实可靠的评估服务。

（五）提高评估人员的素质

资产评估机构在招聘社会上的优秀人才时，应考虑符合事务所的发展目标，可以列出用人条件登报招聘，并且严把进人关，吸纳学历高、基础好的人员，委以重任，留住人才。其次，要建立升降机制。资产评估机构应该详细记录每个员工每年执行的业务，并通过这个记录对其进行仔细考核，年终经董事会讨论，能胜任更高一级职务的应提到相应的岗位上；能胜任本职的可以继续聘用；不能胜任本职的应考虑采取降职或解聘。

在资产评估机构的人力资源管理中，人员培训是非常重要的一个部分。评估机构应当注重员工的后续教育，不仅仅提供有关专业知识方面的培训，还应增加职业道德教育的内容，以提高员工的道德水准，使注册评估师认识到自己职业的重要性和光荣性，并能认真执行执业规范的规定，做到独立、客观、公正地执业。除此之外，评估机构还应采取措施，鼓励员工报名参加各种资格考试，提升自身专业素质。

（六）建立有效的内部质量控制制度

第一，严格项目承接过程中的风险控制。资产评估机构在承接业务前，应与客户进行充分的沟通，掌握和了解项目的基本情况，分析确定客户和相关方当前和未来的需求和期望，对项目风险做出合理的判断，据此来谨慎地选择客户。在经过充分有效的合同评审后，签订或修订业务约定书，并保存评审记录，明确有关项目的具体质量目标，确保将有关信息传达到与项目相关的每个人。第二，注重评估项目全过程的质量控制。资产评估机构应该展开针对特定业务项目的质量策划活动，对其编制质量计划，包括达到质量目标所必需的过程和职责，确定在评估过程中所必需的资源条件。只有把整个过程置于完全监督与控制之下，才能确保其有效运行。所以，资产评估机构应针对与质量相关的每个过程，应用科学的测量方法确定其有效性，制定防止质量不合格服务产生的措施。

（七）建立健全风险评估机制

资产评估机构在建立和完善内部控制制度的过程中必须增强风险意识，全面考虑内外部的各种风险因素，来提高企业内部控制制度的效率和效果。具体来说，资产评估机构应主要加强以下三方面的控制：一是事前风险的评估。在执行评估业务时，资产评估机构应对客户所面临的和潜在的风险进行分析、判断、评估，并以此为出发点，制定评估计划，使执业风险控制在可接受的范围内。二是事中风险的控制。资产评估机构应该建立在评估过程中减轻风险的程序，以便规避、降低以及转移风险。例如选派评估人员的风险控制、评估计划的风险控制、编制资产评估报告的风险控制、评估质量的检查等。三是事后风险的评价。在做完上述工作后，资产评估机构还应对上述所做工作的有效性进行分析、检查、修正和评估，以最大限度地降低执业风险。