理财的座右铭（共12篇）
2) 我已经和公司打成一片。它以我为生，我也和它生活在一起，日夜形影不离……它是我的情人。我害怕失去它也担心做失败，并尽量避免失误。这是一种悲惨的生活。
3) 我完全投入这一工作，但这确实是非常痛苦的经历。一方面，无论什么时候我在市场中如果作出了错误决策，我得忍受非常巨大的精神折磨。另一方面，我确实不愿意为了成功而把赚钱作为必需的手段。为了找出支配我进行金融决策的规则，我否认我已经成功。
4) 我生来一贫如洗，但决不能死时仍贫困潦倒!
5) 要想获得成功，必须要有充足的自由时间。
6) 如果操作过量，即使对市场判断正确，仍会一败涂地。
7) 很多年我都拒绝把它(投资)作为我的职业。它是达到目的的手段。现在，我很乐意去接受——事实上，这就是我一辈子的事业。
8) 如果在竞争中，你输了，那么你输在时间;反之，你赢了，也赢在时间。——李嘉诚
9) 我之所以能有今天的投资成就，是依靠自己的自律和别人的愚蠢。
10) 精明的商家可以将商业意识渗透到生活中的每一件事，甚至是一举手一投足。充满商业细胞的商人，赚钱可以是无处不在、无时不在。——李嘉诚
11) 与其到头来收拾残局，甚至做成蚀本生意，倒不如当时理智克制一些。——李嘉诚
12) 承担风险。无可指责，同时记住千万不能孤注一掷!
13) 我的基金已变得如此庞大，以致于如果我不花些钱的话，它就没什么意义了。而且似乎挣钱比花钱还容易点，我看起来往挣钱方面而不是在作出正确的用钱决定方面更具才华。
14) 我完全投入这一工作，但这确实是非常痛苦的经历。一方面，无论什么时候我在市场中如果作出了错误决策，我得忍受非常巨大的精神折磨。另一方面，我确实不愿意为了成功而把赚钱作为必需的手段。为了找出支配我进行金融决策的规则，我否认我已经成功。
15) 一位所有者或投资者，如果尽量把他自己和那些管理着好业务的经理人结合在一起，也能成就伟业。
16) 不进行研究的投资，就象打扑克从不看牌一样，必然失败!——彼得·林奇
17) 理财市场是有经验的人获得更多金钱，有金钱的人获得更多经验的地方!——朱尔
18) 如果你经营状况欠佳，那么，第一步你要减少投入，但不要收回资金。当你重新投入的时候，一开始投入数量要小。
19) 一个人除了赚钱满足自己的成就感之外，就是为了让自己生活得更好一点，如果只顾赚钱，并赔上自己的健康，那是很不值得的。——李嘉诚
这句话是警醒和劝诫人珍惜光阴。唐代晚期有位诗人王贞白, 是永丰 (今江西省永丰县) 人, 进士及第, 写诗七绝《白鹿洞二首》, 其中第一首是:“读书不觉已春深, 一寸光阴一寸金。不是道人来引笑, 周情孔思正追寻。”这是王贞白就读于庐山五老峰下的白鹿洞时写下的。而新版《辞源》“寸阴”条, 引用的出处是元代同恕《送陈嘉会》诗:“尽欢菽水晨昏事, 一寸光阴一寸金。”还有的说是出自《西洋记》第二回:“可叹一寸光阴一寸金, 寸金难买寸光阴。寸金使尽金还在, 过去光阴哪里寻?”对于它的出处说法各异, 在此就不细究了。但王贞白的诗大概是最早提及“一寸光阴一寸金”这一名句的了。
我有一个先松后紧的坏习惯。每到周末, 我总是玩在前学在后。妈妈让我写作业, 尽管不情愿, 但面对她无休止的唠叨, 也只好作罢不再争辩, 乖乖地去写作业。虽然我的行为是在写作业, 但是自己的心不在那儿, 半天没成果。
因此, 一到了星期日下午, 我就只好急急忙忙地写作业了。后来, 妈妈告诉我一句话:“一寸光阴一寸金, 寸金难买寸光阴。”一开始我并不明白这句话的意思, 但是后来我渐渐明白了。
聪明的人珍惜时间, 愚蠢的人浪费时间。
坏习惯在不经意间就能养成, 而好习惯在刻意努力间也不一定能养成。
我承认自己是一个不会珍惜时间的人。放学回到家, 我不是马上写作业, 而是先打开电视机, 左手拿着遥控器, 右手拿着零食, 等到晚上吃完饭后再开始奋笔疾书。
我明白自己浪费了许多时间, 所以从现在开始我一定会珍惜时间, 让这句名言时刻提醒我珍惜时间。
消费经
“1995年刚上班没多久，我就利用分期付款方式购置了一台电脑，那时分期付款还是一种新鲜事物，没多少人敢尝试。”赵均馨很自豪，“最关键的是家人给了购置电脑的全款，我却自作主张选择了分期付款，偷偷地用多余的钱去证券交易所开了一个股票账户，这也是我第一桶金的卒金。每月家人会给我一千元生活费，除去支付电脑月供，余下的用于生活开支。为了控制消费，我利用电脑软件记账，分析费用支出比例，这就是我个人家庭理财的开始。”
房市小试牛刀
1997年，收入不错的赵均馨，想有个独立空间，就在二里庄租了一个两居室，一个月1800元，年付21600元。一年后房东将房价涨到24000元，赵均馨觉得租金每年递增10％，5年租金可以买套房了。于是决定以租代买。1998年3月，她以1830元／平方米的价格购置了第一套商品房，勇敢地当上了中国最早的房奴。由于她勤奋工作又擅于理财，2003年6月她又买入了第二套自住房。当时家人说卖掉原来的小房子，当时的房价已上涨50％。赵均馨认为不差这十几万元，没有卖。结果这几年房子一路狂飙，现在已经是10倍的增长了。
消费以用为本
一般人有了自己的房子，大多都会在装修上花上一笔，理性的赵均馨在当年装修时，根据自己的年龄和未来潜质，确定了房屋装修的基本原则：房屋的面积和位置决定房子为过渡型住房，以用为本，家具、家电以及装饰装修均不追求一次到位，更不追求品牌，要求实用节俭。本着这样的原则，一套60多平方米的房子装修、家具、家电全套下来居然花了不到1万元，为此，赵均馨很得意。这种精明的消费理念一直让她受益匪浅，即便现在收入很高，她还是会坚持这种原则：远见10年，规划现在；以用为本、减少浪费。
要像富人一样消费
赵均馨现在收入很高，但还是会到地摊上买些小东西，她说这个是生活中的点缀。在地摊上的发圈一元钱一个，她会跟商贩商量，5块钱买6个，关系融洽了最好再送一个，这样不知不觉就可以节省近20％。她认为勤俭是富人的美德。
“虽然我不是富人，但是可以养成富人的习惯和美德。”很多富人都很“抠门”，其实他们更懂得尊重金钱的价值。可以适度消费，但不能过度浪费。
先投资后消费
赵均馨有一个口号是“先投资后消费，挣1万，花10万，剩下100万”，猛一听让人咋舌，但听她解释过后才发现这是她的又一法宝。大多数人拿到收入后是先消费后投资，赵均馨则相反，她总是把自己的全部薪水先进人不同投资账户，然后把利润的50％用于消费，50％用于扩大再投资。这样经过几个回合，不仅盈余会越来越多，本金也会越来越多。“我从来不花薪水，目前我的收入基本都进入了投资账户，”赵均馨总结，“当你的投资经过了若干个回台，自然就能达到挣1万元，花10万元，账户剩下100万元了。”
信用卡记账省时省力省年费
对于信用卡，赵均馨发现了它的又一妙用。她把银行信用卡与固定生息的投资账户连接，这样就免去了还款的麻烦，“消费时感觉心情很愉悦，似乎信用卡是捡来的。”赵均馨这样总结。她还把不同银行的信用卡用于不同的消费项目，如建行的卡专门用来健身养生，招行的卡专门用来招待亲朋好友，民生卡专门支付日常生活开支，平安卡专门用于缴纳保险费用等，每到月底，只需把每个银行的对账单打印一份就可以清晰了解当月的开支明细，省去了记账的麻烦，而且每张卡还轻松实现了刷卡6次免年费。
保险经
如果把家庭财产比作聚宝盆，那么保险就是这个聚宝盆的底。“尽管传统保险功能不能使聚宝盆里的财富变得更多，但它能保证聚宝盆里的财富不会漏出去。”赵均馨如此比喻。
保险公司的产品对消费者而言应该算是半成品，需要根据每个家庭的实际状况进行个性设计组合，她建议大家还是选择专业的保险顾问。
购买保险有先后
刚工作时，由于年龄、收入等原因，赵均馨购买的大多是短期险，如意外险、定期重疾险等，之后随着收入的提升，她购买的险种及保额也不断提高。
关于人身保额买多少才算充足，理财师给出了这样一个公式：人身保额=债务额+未来工作预期收入额+人生责任额。债务额是指房贷、车贷，消费贷款等合计金额，工作预期收入额就是从现在到退休期间要产生的预期收入总和，人生责任就是对父母、爱人、孩子的赡养或抚养所需要支付的费用总额。
保障额度要充足
对于如何确定重疾险的保额，赵均馨也给出了一个计算原则：重大疾病保额=治疗费用+疗养费用+误工费用(自己和家人的)+精神损失费用(自己和家人的)。
赵均馨给自己投保了130万元的重疾险，她这样核算保额构成：因为有社保，治疗补充费用大约准备20万～30万元，疗养费用20万-30万元，误工费用50万元，精神补偿费用30万元。罹患大病可以将保险公司给的钱追加到投资账户中，患病期间也相当于自己在赚钱。需要的话还可以“买断”爱人的部分工龄，从老婆变老板，让爱人相伴度过难关。
投资经
风险管理好，确保财务安全，赵均馨才开始筹划她的“投资经”。
投资要保本
在品种上，赵均馨首先考虑的是保险公司分红型理财产品，一般来说，她选择没有保险责任的非传统分红型产品，这种产品一般将资金投向基建、创投及各类债券、大额协议存款等，以长期股权、基金和债权的方式运作。好处在于，首先能保住本金，保证基本利息。尽管利润不确定，但投资可分配利润的70％且至少70％是确定分配给客户的，这样的理财产品相对稳健。
收益去博弈
2) 如果一点钱也没有，生活不会快乐;如果有很多钱，也不一定会很快乐。钱是一个必要条件，而不是一个充分条件。——(中)曾子墨
3) 当生意更上一层楼的时候，绝不可有贪心，更不能贪得无厌。——李嘉诚
4) 选择一个行业股票时，要选两家，但不是随便找两家，应选一家最好和一家最差的!
5) 蓄积者，天下之大命也。——贾谊
6) 人们认为我不会出错，这完全是一种误解。我坦率他说，对任何事情，我和其他人犯同样多的错误。不过，我的超人之处在于我能认识自己的错误。这便是成功的秘密。我的洞察力关键是在于，认识到了人类思想内在的错误。
7) 世界上并非每一件事情，都是金钱可以解决的，但是确实有很多事情需要金钱才能解决。——李嘉诚
8) 我已经和公司打成一片。它以我为生，我也和它生活在一起，日夜形影不离……它是我的情人。我害怕失去它也担心做失败，并尽量避免失误。这是一种悲惨的生活。
9) 始终遵守你自己的投资计划的规则，这将加强良好的自我控制!——伯妮斯·科恩
10) 任何一种行业，如有一窝蜂的趋势，过度发展，就会造成摧残。
11) 重要的不是你的判断是错还是对，而是在你正确的时候要最大限度地发挥出你的力量来!
12) 如果在竞争中，你输了，那么你输在时间;反之，你赢了，也赢在时间。
13) 经济历史是由一幕幕的插曲构成他们都奠基于谬误与谎言，而不是真理，这是赚大钱的途径，我们仅需要辨别前提为错误的趋势，顺势操作，并在他被拆穿以前提早脱身。
14) 如果你没有做好承受痛苦的准备，那就离开吧，别指望会成为常胜将军，要想成功，必须冷酷!
15) 善治财者，养其所自来，而收其所有余，故用之不竭，而上下交足也。——司马光
16) 我生来一贫如洗，但决不能死时仍贫困潦倒!
17) 一只能数到十的马是只了不起的马，却不是了不起的数学家，同样的一家能够合理运用资金的纺织公司是一家了不起的纺织公司，但却不是什么了不起的企业。
18) 当生意更上一层楼的时候，绝不可有贪心，更不能贪得无厌。
19) 一定要在自己的理解力允许的范围内投资。
2)永不放弃是你梦想实现的唯一秘诀。
3)看得见的伤口，迟早有一天会痊愈的。
4)目标和信念给人以持久的动力，它是人的精神支柱。
5)在醒着的.时间里，追求你认为最有意义的。
6)命运之神关上一道门，必定会打开另一扇窗。
7)世界上只有一个人阻碍你的成长——你自己。
8)意志坚强的人，他的世界充满着无限的可能性。
9)不为失败找借口，只为成功找方法。
10)所谓强者，是既有意志，又能创造时机的人。
11)怕吃苦的人苦一辈子，不怕吃苦的人苦一阵子。
12)一个人只有在全力以赴的时候才能发挥最大的潜能。
13)伟大的力量存在于我们的内心。
14)与积极的人在一起，可以让我们心情高昂。
15)兴之所至，心之所安;尽其在我，顺其自然。
16)一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。
17)只有满怀勇气，不畏艰辛，才能获得更大的成功。
18)目标的实现建立在“我要成功”的强烈愿望上。
19)热情和欲望可以突破一切难关。
20)展现自己的风采，用加倍的努力来赢得成功。
★ 给自己的英语经典座右铭
★ 座右铭青春奋斗
★ 青春的座右铭
★ 名人青春座右铭
★ 青春座右铭和诠释
人就是有这个特点，总想着自己要说什么，而不想听别人的话。理财师入门第一课就是“听话”，不要想自己要讲什么“故事”，而是首先听投资者讲他的“故事”。如果不能有意识地做到这一点，那么就在与投资者见面之前，脑子保持空白，总之就是，要像婴儿一样听，才能真正地掌握投资者的需求以及现在的状况，这也是理财师的“第一听”。
“第二听”是听意见。制定完理财计划、选择好投资产品以后，要给投资者一个机会表达自己的意见。绝大多数投资者初次面谈的时候是一种想法，当和理财师接触的时候，想法会多起来，目标也会相应变化。一般而言，投资者可能羞于说“我的意思变了，你把计划给我改了”，所以理财师这时候要竖起耳朵听取投资者的意见，投资者会在谈话中非常巧妙地暗示“我又有新的想法了”。
很多人说国内投资者的想法我都了解，他们都只对有固定收益的或者保本的产品感兴趣，而不喜欢不能保本或者确保回报的产品，不管他想要什么，只要最后给他们推荐这些产品就可以了，
其实，任何地区都会存在不同需求的客户，国内的投资者也不会清一色地喜欢固定收益的或者保本的产品，否则国内那么多证券公司、期货公司以及为其服务的投资资讯公司岂不全部关门了。
选择保守的投资方式，是投资者在不明确的条件下做出的最为科学和适当的选择，但这并不是他们最希望的选择。假如这个客户已经在进行一些风险的投资，例如自己创业，那么可以选择低风险的金融产品来符合他的需求；而假如这个客户的个人财富相当多，也很年轻，大部分的资产都表现为银行存款，即使他把其中一部分转换为3年期或者5年期的固定收益产品，他也不会愿意接受自己的资产增值速度低于GDP增长率的投资产品，真正适合他的就是有目的的长期、有一定风险但高收益投资，一般而言，时间会带走绝大多数风险。
最后的“第三听”是听反馈。当一年左右做回访的时候，是听取投资者对投资产品反馈的最好时机。前“两听”着重听的是客户的需求，这次则是听取投资者对所选择投资产品的意见。经过一年的观察，投资者往往会对所选金融产品产生一些疑问和意见。
一、《孔门理财学》的理财思想
清代进士、康有为的学生陈焕章,于1911年在哥伦比亚大学出版了博士论文“The Economic Principles of Confucius and His School”,译为《孔门理财学》。1912年5月13日,陈焕章在讲演“《孔门理财学》之旨趣”中再度详论此书宗旨,称理财学即“以义理财之科学”。本书讨论了孔子本人及历代孔门主要弟子的理财之道。1912年美国《历史评论报》称该书“为特辟纪元之著作”。
陈焕章的《孔门理财学》分为通论、消费、生产、财政、结论五部,共九篇。《孔门理财学》中的“财”是财物之意,涵盖了衣服、食物、住房、用品、货币等。孔子从远古以来的历史中归纳得出,理财是社会进化之母。理财是民众“五福”的基础和重要来源。根据《洪范》,五福即“一曰寿,二曰富,三曰康宁,四曰攸好德,五曰考终命”,使民众享受这种五福是政府的最终目的。
孔子之教认为,对于理财活动,政府干预是必需的,而竞争必须最小化。主要基于以下两点:第一,从自然选择法则看,自然选择仅有益于强者,不益于弱者,那么作为一个整体社会,人为地进行干预是必须的。第二,从人性角度看,强者永远不会满足,除非他拿走了弱者的所有。由于多数人的实力不足,在自由竞争中,少数人必定战胜多数人,因此,利己主义不可能作为理财活动的调节器,政府调节成为必然。
在理财通义篇他指出,孔子的理财原则为“惠而不费”,孔子的弟子子张问孔子:“何为惠而不费?”孔子回答:“因民之所利而利之,斯不亦惠而不费乎?”(《论语·尧曰》)。此论即是以自然之道引导民众进行理财活动的一般政策。而对理财而言,《大学》则阐述了理财之道,《大学》中说:“生财有大道,生之者众,食之者寡,为之则疾,用之者舒,则财恒足矣。”消费者应该少于生产者,财富的消费宜缓于生产,此理财之道统筹了生产、消费与分配。
在消费篇他指出,人类的欲望对人而言不可或缺,但不允许放纵,越少越好。为了控制人的欲望,孔子提出了准则,即礼。荀子说:“礼起于何也?曰:人生而有欲,欲而不得,则不能无求。求而无度量分界,则不能无争;争则乱,乱则穷。先王恶其乱也,故制礼义以分之,以养人之欲,给人以求。使欲必不穷乎物,物必不屈于欲。两者相持而长,是礼之所起也。”《礼记·乐记》说道:“先王之制礼乐,非以极口腹耳目之欲也,将以教民平好恶,而反人道之正也。……夫物之感人无穷,而人好恶无节,则是物至而人化物也。人化物也者,灭天理而穷人之欲者也。于是有悖逆诈伪之心,有淫泆作乱之事。是故强者胁弱,众者暴寡,知者诈愚,勇者苦怯,疾病不养,老幼孤独不得其所,此大乱之道也。”在孔教著作中,社会被划分为天子、诸侯、大夫、士人以及庶民五个阶层,每个阶层要在各自的秩序标准内节制消费。无论贫富均让他们找到乐地,让富人们满足于拥有的财富,从而获得快乐;因美德高于财富,所以让穷人超越其贫境,提高德行享受真理的乐趣。《论语·述而》中孔子对于消费始终追求介于奢俭之间的中庸之道。
在生产篇中,关于财富生产要素,孔子引用了《大学》的论述:“是故君子先慎乎德。有德此有人,有人此有土,有土此有财,有财此有用。德者,本业;财者,末也。”依此,具有某种德行的人、土地、资本是生产三要素。德行是根本,财富只是德行的结果。士、农、工、商无高低贵贱之分,只要认真劳动就光荣。
在分配篇中,孔子倡导平均分配财富,这是为了保持富人与穷人的本性处于温厚,并维护社会安定和平。在《春秋繁露·度制》中,董仲舒说道:“孔子曰:‘不患贫而患不均。’故有所积重,则有所空虚矣。大富则骄,大贫则忧。忧则为盗,骄则为暴,此众人之情也。圣者则于众人之情,见乱之所生,故其制人道而差上下也,使富者足以示贵而不至于骄,贫者足以养生而不至于忧,以此为度而调均之,是以财不匮而上下相安,故易治也。”孔子也主张按生产能力分配和按需分配。
社会政策篇中的井田制、对垄断的谴责、食禄者不得争利、政府调剂供求等内容无不贯彻着均财富的核心思想。
在财政篇中他指出,国用之准则视社会收入为衡,赋税以征收社会收入的十分之一为宜,多于此标准民众不堪重负,而低于此标准国家则不能振兴百事。而对来年的收支,提前制定预算。《王制》说:“冢宰制国用,必于岁之杪。五谷皆入,然后制国用。用地大小,视年之丰耗,以三十年之通,制国用,量入为出。”支出以收入为准,但又具有弹性。制定预算以三十年收入的平均数为基准,并考虑本年丰耗。以量入为出为原则,因为社会收入是基础,是国用所出之源,是国用的调节器。节用是国家财政的首要原则,孔子对此原则非常重视。根据孔子而论,国用分类的根据是《书经·洪范》与《书经·尧典》。根据《书经·洪范》,国用分为理财费用、宗教典礼费用(祭祀、丧葬)、公共工程费用、教化费用、司法费用、交际费用、军旅费用。根据《书经·尧典》,国用分为:(1)为民众的物质福利而设的费用。包括工程(修治自然环境,如整治水土之类)、农政、工政、虞政(保养天然之财源如山泽、草木、鸟兽之属)。(2)为民众的德智而设的费用。包括教化、宗教典礼(如事神人之三礼)、音乐。(3)为政府事宜而设的费用。包括司法、行政。对于赋税制度,孔教徒喜欢殷代的赋税制度“助”,根据“助”的赋税制度,政府是受帮助者,而民众则是政府的帮助者。增加税收的途径是使民众富足。鲁哀公询问有若,有若曾说:“百姓足,君孰与不足?百姓不足,君孰与足?”(《论语·颜渊》)。民富足是通往政府富足的唯一途径。
二、《孔门理财学》的理财特色
1. 理财思想是根植于仁爱的人性。
孔子哲学的基本概念分为两大类,一类是以变化法则为基础,另一类则是以一贯法则为基础。前者随着时代的需要而变化,后者则根植于人性,永恒不变。人性则是仁爱的天性,它贯穿于《孔门理财学》的始终。从政府干预理财活动的理由、“因民之所利而利之”的理财原则、消费篇中无论富贫均让他们找到乐地、生产篇中的德者本也财者末也、分配篇中均财富以使富人与穷人的本性处于温厚、财政篇中对“助”赋税制度的偏好,无不体现着仁爱。人之初,性本善,性相近,习相远。在《书经·洪范》中有宗教典礼费用(祭祀、丧葬)、教化费用,《书经·尧典》中有为民众德智而设的费用,可见对民众德智培养的注重。植根于人性的学问,穿越时间的隧道,亘古流传,不会随着时间而改变;处处适用,也不会随着地点的不同而改变。这就是几千年来儒家理念得以流传的原因。根植于后天习性或某一有局限性的假设出发的学问与它是不可比拟的。
2. 理财思想是统和物质与精神的整体,而非局部。
《孔门理财学》非就理财而谈理财,而是放在全局的视角去观察。在第二篇指出,《易经》的《系辞》中说道:“何以聚人曰财。理财正辞、禁民为非曰义。”“聚人”即聚集仁人。理财学包括生计界的整个领域。理财的最终目的在于人,其主体是聚集在一起共同生存的人。假如没有财富,人类就不能聚集在一起,也就没有人类社会的存在。这决定了理财学与社会学的密切关系。在社会学中,伦理学、政治学与理财学的关系最为密切。“正辞”即端正言辞,指伦理界。如果没有“正辞”以明辨什么是对,什么是不对,那么就无以在社会上进行理财活动。而“正辞”的途径贯穿道德教义,进而有了语言学、教育学、伦理学、宗教学等。“禁民为非”是指禁止百姓为非乱法,即政治界。要达到“禁民为非”的目的,就必须借助政治组织,进而出现了政治学与法律学。而理财学、伦理学、政治学均以正义贯穿其中,三门学科中理财学为最重要的学科。因为不能维持理财活动,就无从说“端正言辞”,更无暇治礼仪,不能禁民为非乱法,则政治界失去权威。伦理学与政治学的存在必以理财活动为先导。理财学是手段,目的是聚集人类而生存。
《大学》中的生财有大道——“生之者众,食之者寡,为之则疾,用之者舒,则财恒足矣”,不仅统筹了生产、消费与分配,且其中的每一部分又都包含着伦理,包含着顺乎仁爱的智慧。从财政的国用分类可以看出,孔子哲学既考虑民众的物质福利,又考虑了民众的德智,将民众的物质需求与精神需求统和起来。
《孔门理财学》统筹了社会学、伦理学、政治学等多学科,统观生产、消费、分配等多领域,统和物质与精神,把理财作为一种手段,目的是聚集人类而生存,这种全局观使得我们可以不偏不倚地了解理财学及其地位。
3. 处处合宜的中庸之道。
关于孔子哲学的基本理念,既有随着时代需要而变化的法则,又有根植于人性的一贯法则,变中有不变,不变中也有变。关于欲望,孔子允许满足人类的欲望,但又不允许人类放纵欲望,他建立了加以节制的规则——礼。关于消费支出,主张不宜太多,太多是奢侈,也不能太少,太少是吝啬,要介于奢俭之间。在政府调控和自由放任政策方面,由于顺天者存、逆天者亡,天命眷顾少数奋发图强之人,强者恒强,而强者又永不满足,所以孔家主张政府干预,将竞争最小化;另由于人性臻于完美,又主张不要过于地为法律去抑制人性,赞成自由放任。在享乐方面,孔子允许统治者与民众同享围猎之乐,适度宣泄人之激情,但不允许过度享乐,制定规则以控制。
4. 让民众守天性,最终目的是获得幸福。
《孔门理财学》中的理财不是定位于物质财富最大化,而是将理财学作为一种手段,其目的在于人。除了让民众保持仁爱的天性外还要守住静的天性,所以消费篇中对于人之欲望的论述,一方面要满足,另一方面又要限制,避免了人的物化,保持其天性。《礼记·乐记》说:“人生而静,天之性也。感于物而动,性之欲也。物至知知,然后好恶形焉。好恶无节于内,知诱于外,不能反躬,天理灭矣。夫物之感人无穷,而人好恶无节,则是物至而人化物也。人化物也者,灭天理而穷人之欲者也。”
根据《书经·洪范》,政府的最终目的是使民众享受寿、富、康宁、好德、考终命五种幸福。财富是“五福”之首,是其他四福的源泉。
三、对我国政府预算的启示
1. 从总体统观角度考虑预算资金安排,突破经济狭小范围,克服经济本位主义。
现今所流行的大部分经济和财政学的教科书中,都把财政学当作经济学的一部分,认为财政学是经济学的二级学科。政府预算管理则是财政学中的一部分。实践中,世界多国更多地将财政资金用于经济建设、经济调控。如此一来,政府预算被经济化了。近些年,人们从经济学、管理学、政治学、法学等多角度研究政府预算,而根据阿尔伯特·海德的说法,预算是政治、经济、会计和行政管理的组合,从多个方面进行统筹起来的预算理论研究是缺乏的。而《孔门理财学》则是从总括视角更深远地指出,理财作为社会、伦理、政治等的基础,应该是政府引导人们走向幸福的物质手段,是政府引导民众修养德行的基础和保障。这种思想是站在国家宏观治理高度考虑的,有利于总体把握政府预算,有助于克服理财的经济本位主义,这在温饱问题已经得到解决的今天,具有重要的意义。
2. 树立以民众幸福为最终目的的预算理念。
政府最终的目的是让民众获得长寿、富贵、康宁、好德、善终这“五福”,让民众获得真正的幸福,理财只是物质基础和手段,而目的在于人。所以在具备了一定的财富基础后,应该向长寿、康宁、好德、善终这四福努力。这一目标最终要落实到政府预算资金的安排上,也就是从这四福的相关因素入手考虑安排政府预算资金,使民众走向真正的幸福。
3. 进行人性教育,引导民众依礼节欲,提升道德修养。
从我国实际看,伴随着经济的高速发展,财政收入同步增长,但是靠投资带动的经济增长机制,使得各界对财政资金的需求越来越大,财政赤字不断增加。预算资金较多地用于经济方面,会导致对地球消耗的透支,造成能源枯竭、生态环境的恶化。人的欲望无穷,但是资源是有限的。受《书经》“国用”安排中都有道德教化支出所启发,要想从根本上解决赤字问题,就需要在政府预算中增加对人性教育的投入,弘扬儒家文化,使民众了解人性,了解欲望若不加以控制则会导致社会混乱,所以要依礼节制欲望,控制过度消费欲望,不做欲望的奴隶,超越财富境况,提高道德修养。德者本也财者末也,培养劳动者的德智是一种智慧的做法。
4. 在政府预算中贯彻“仁爱”理念。
政府预算资金的安排应该体现对民众的仁爱,真正满足民众所需,但是,当前政府预算资金的安排与民众的真正需求有所脱离,存在着形象工程、官僚主义等问题。这需要从预算机制上进行改革,预算资金的安排要真正体现民意。照此,我国浙江温岭提出的在民主恳谈基础上的参与式预算真正将民意纳入到政府预算之中,是值得推广的。
另外,当今社会贫富差距过大,而大富则骄、大贫则忧,贫富差距太大使得民众限于不平衡的心理状态,对于贫者、富者都不利。爱民就要在预算资金的安排上进一步调整贫富差距,创造民众心态平和的物质基础,避免富者傲慢、贫者忧苦之境,实现社会安定和谐,这也是对于民众的一种仁爱。
参考文献
叶坦.《孔门理财学》--中国经济学走向世界的百年始步[N].中国社会科学报,2010-8-26.
陈焕章著.韩华译.孔门理财学[M].北京:中华书局,2010.
李俊生.盎格鲁--撒克逊学派财政理论的破产与科学财政理论的重建--反思当代“主流”财政理论[J].经济学动态,2014(4).
双降通道开启 早存早踏实
只要把钱往银行金库一锁，银行就会支付利息，省心也省力，所以即便到现在银行存款依然是我们最认可的一种理财方式。尤其是统计局发布了我国2014年12月的CPI是1.5，通胀正常，存在银行的利息还是不算很亏的。
然而，在各国都保持零息甚至负息率的多方围剿下，央行终于也扛不住了，临近2014年年末，突击式的降低基准利率，将一年期存款利率下调了0.25个点，同时还取消五年期存款的基准利率。
这件事其实是情理之中的，但是也有点意料之外，首先肯定是这个时点没人能料到。央行降息的目的，主要为了托起下滑的经济环境，另一方面就是银行贷款额度不断亮起的红灯。但是这次降息降准，却推升了资本市场的凯歌猛进，央行的措施远没有达到自己的目的。于是铺天盖地的双降预期笼罩着2015年，摩根大通亚太区副主席李晶预测，“2015年央行将进行一次降息，两次降准。”甚至2月1日降息降准的消息一经传开，就让大家议论纷纷，后来被证明不过是虚晃一枪，但是也能看出人们对2015年的降息降准并不存在什么质疑。2月5日如约降准也证明了这一点。
然而，或许也是因为这个事件的发酵，有另一种声音站了出来：未来降息恐怕不是央行最好的选择。尤其是最近人民币的贬值，让人们担心如果继续双降，可能会加速热钱的撤离，人民币的贬值步伐就会进一步加大，那么我国的外汇占款明显减少，这样实际会对资金流动性形成很大的紧缩作用。而且，央行还有诸如SLF（常设借贷便利）、MLF（中期借贷便利）、PSL（抵押补充贷款）、SLO（公开市场短期流动性调节工具）等很多新的货币政策工具。所以，就目前来看，央行是否还会降息真的很难说。
但是不管怎么说，如果你的资产中需要配置一部分存款的话，趁着银行还没有动真格的，现在最好换上三五年期的较高利率的存款，毕竟在目前经济的状况下，还想等5.5的利率是很难的了。
想要更高一点的利率也不是没办法，你可以寻求一些较小的银行合作，毕竟对于银行来讲，揽储还是他们的头等大事，利率优势他们不会放弃。而且选择中量级的银行，其实我们远不用真的担心存款保险制度的搅局。
银行理财产品
刚兑难破 合理配置作用大
除了存款，银行的另一大法宝就是保本保息的理财产品。毕竟“背靠大树好乘凉”，银行总是为了脸面放弃收益的标杆，说到做到是它们做事的准则，而这也恰好对了几乎所有低风险承受能力投资者的胃口。同时，银行也乐于通过这种方式揽储，一时之间，保本保息又高利率收益的理财产品让银行变得炙手可热。
但是，去年7月，银监会的“35号文”似乎遏制了此产品的脚步。“35号文”提出，“不得提供含有刚性兑付内容的理财产品介绍”，也就是银行不再承诺产品无风险了。于是有很多人猜测，这类产品会不会就此隐退。然而，事实并没有想象中严重。
各家银行依然锲而不舍地推出各种短期理财产品，期限一般不高于1年。只不过不再像以前那样放在网点最显眼的地方，需要主动去询问才会有人来介绍，而且也不再承诺保本，收益率在5%左右。但是据说认可程度却还是不错的，毕竟在年初这段时间，理财市场动荡不止，一直飘红的股市开始有了新的动向，然而此前股市的吸金效应另其他产品不是挂钩股市就是还处在寒冬，都令人不甚满意。那么短期的理财产品恰好可以帮助我们度过这段不稳定时期。
同时，银行理财产品也在逐渐入侵理财通、支付宝钱包之类的移动平台，这样动动手指，完全没有跑银行的纠结。支付宝钱包中的“招财宝”就是被定性为保本保息、高收益定期理财服务，一百元起付，一个月的收益最高能到6.69%，6-12个月的中期产品其预期收益率也在5.80%以上。更早尝试的还有理财通，其发行的一月期的招商招利月度理财，起点5万，7日年化收益在5.53%左右，刚上线就很快售罄。
如果你依然着眼于银行理财的安全性，那么还是可以去银行办理，银行人员会向你推荐购买中长期的理财产品，理财产品的预期收益始终处于下行通道中，长期的理财产品可以获得相对的高收益，而且即便政策不赞成刚兑，但是哪家银行敢去做这个出头鸟呢。
这么看来，保本保息理财产品的配置还是有很多用处的。
货币基金
前景堪忧 短期依然可观
货币基金代替存款，似乎已经成为一个公认的做法。货币基金首先保本，每日付息，T+1到账，非常符合现在人的理财和消费习惯。
现在即便投资货币基金的人们可能都不知道，其实货币基金是不承诺保本的。但是它主要投资在短期货币市场工具（一年以内）的基金，投资标的有国债、央行票据、商业票据、银行定期存单、政府短期债券、企业债券（信用等级较高）、同业存款等极为安全的短期有价证券上。只有在短期内市场总体收益率大幅上升，导致券种价格大幅下跌，而且还得发生货币基金同时大额赎回，不能将价格下跌的券种持有到期，抛售券种后造成了实际亏损，这时货币基金才有可能发生损失，而发生这种事件的概率近乎于零。
虽然不会损失，但是收益也并不是有保证的。尤其是对比去年年初货币基金的大红大紫，现在可谓是后劲不足。有数据显示，在刚刚过去的1月份，股票基金和混合基金分别上涨6.94%和5.4%，货币基金和债券基金仅分别上涨0.34%和1.66%。
最大的原因当然还是股市的“吸虹效应”。除此之外，货币基金的收益率主要是挂钩在银行间市场资金面上。一般货币基金收益率高企，主要是因为货币政策趋紧，资金面就很紧张，银行会采取例如高息揽储等措施来保证有效的流动性，可想而知，资金的价格自然水涨船高。而一旦资金面有所放松，货币基金就会随着货币价格的下降而降低收益。
而2015年，我们所看到的，未来还将保持一个较为宽松的货币政策，但是真正的货币环境还有待考量。此次央行在11月采取降息降准，2月又再次降准，显然是资金面在趋紧的证明，本来国家经济就是在整体放缓的，金融业却在2014年被大家吹捧上了天，以致实业更加颓废，未来政府需要将资金和产业重心进行合理疏导，但是短期内“没钱的地方还是没钱”。所以货币基金可能还会有一阵踏实日子过。而且选择一个优秀的货币基金也很重要，像是理财通中的多只货基，7日年化收益都维持在5.00%左右，业绩也算是相当不错的了。
TIP：
货币基金的收益分配按照“万份收益”和“7日年化收益”来公布。其中，7日年化收益率是比较接近真实年化收益率的指标，用来选择货基。但是计算当天投资的收益要用万份年化收益指标。当天收益=份数*万份收益/10000;当天年化收益=万份收益/10000*365/100
保险
读懂保单确保收益
央行的量化宽松让利率市场和债券市场充满担忧，却给保险带来了新的机会。去年的“新国十条”让保险资金的投资渠道和范围逐渐放开，在2015年监管工作会议中，保监会主席项俊波又表示，今年将正式启动万能险费率改革，随后着手分红险费率改革，同时推动健康险税优政策尽快出台。未来，分红保险、万能保险这类非传统保险产品的收益水平是值得让人期待的。
具体来讲，分红险可以使保户在获得保障的同时保证本金的安全，并分享保险公司的投资、运营和管理带来的收益。目前，市场上推出的分红型保险，可分为分红型养老（年金）险、分红型教育金保险、分红型终身寿险、快速返本型分红寿险、分红型健康险组合等。万能险与分红险很相似，不过其在具体的保额、保费、交费年限，及附加险种等方面更灵活，既有保证的最低利率，又享有高利率带来高回报的可能性。
不久前，我就买了工银安盛人寿一款分红保险，预计收益在5.6%左右，收益算起来比存款麻烦，银行人员就推荐我将续存期设定在三年比较有利，鉴于工商银行的信誉加上一个稳定的长期资产配置需求，我就拥有了这样一份分红险。想来很多人买保险时都有与我相同的经历。但是保险里面的许多学问还是要了解的。
比如万能险，就存在一个很多投资者都不太注意的“坑”。万能险会设置投资账户和风险保障账户两个单独的账户，它的最低保证结算利率仅仅针对投资账户中的资金收益，并不是以缴纳的全部保费最为基数计算收益的。而且，投保人所缴纳的保险费除了需要扣除风险保障账户费用，还有一笔初始费用。所以万能险需要长时间投资才能补回这部分费用，然后再盈利。而且，险企对万能险费率一般要求“三年内退保，险企将收取一定比例的退保费用，其中第1保单年度5%，第2保单年度4%，第3保单年度3%，3年后无退保费用”。若投保人在一年内退保，可能会承受损失。
分红险也同样，它还多一个麻烦。分红险保单上的分红率一般都会有个大致范围，但是这其实是一种假定的范围，并不是最终的保证分红率。比如，保单上有低分红是4%这样的字样，实际上弄不好分红率是会低于4%的，因为分红本身存在诸多不确定因素。
还有一个不得不说的就是投连险。投连险相比分红、万能险，具有更加明显的投资能力，有点像是带有保障功能的基金，也是保险类投资的一大选择。在马年股市债券都风生水起之时，投连险的收益其实并不太理想，到了马尾巴情况却大为改观。华宝证券根据保监会2015年1月的数据分析，他们将激进型投连险月度平均收益率做等权重加权制作出激进型投连险指数，并将其与沪深300指数做对比，1月份激进型投连险指数收益4.74%，沪深300指数收益率为-2.81%。本身投连险应该与二级市场状况相吻合，激进型投连险的表现却打破了这一说法，如果投连险能保持如此业绩，它可能会成为保险中一颗令人瞩目的明珠。
而且，2014年保监会发布了《关于规范投资连结保险投资账户有关事项的通知（征求意见稿）》，旨在放开过去投连险只可投债券、基金、股票等标准化资产要求，将基金投资范围扩大到，包括债权投资计划、不动产投资计划、集合信托计划、保险资产管理计划等非结构类产品上去。政策的风一吹，马上就有保险就此跟进，未来恐怕会有更多这样的产品。
但是别看它是一款保险，其实它并不那么“保险”。投连险本身是不保障最低收益率的，像是一切投资二级市场的产品一样，有高盈利就可能出现高风险。有媒体报道，由于二级市场的萎靡，2013年的投连险单月平均回报率为经常是负数。
说它不“保险”还有另一个原因，那就是其保障功能基本可以忽略不计。由于投连险是更加偏重投资的险种，一些保险功能其实更像附加条件，投连险的设计经常会把用户保费的一小部分放在保障账户中，所以致使保障部分的保额并不高，而且保障范围往往也很单一。
虽然它弱化了保险功能的优势，但是却并没有弱化保险产品的弱势，但就是极低的流动性。投连险期限很长，动辄五年十年，这根很多投资类产品不同。如果你需要提前退保，损失就会非常大。业内人士介绍，如果是一个十年期的产品，你前五年就退保，你的保费会被扣除初始费用、账户管理费、风险保费、手续费等费用，损失的本金可能让你无法接受。
我的座右铭
“虚心使人进步，骄傲使人落后。”这句话是我的座右铭。它时刻提醒着我不要骄傲，要虚心。我上小学三年级时，学校举行数学奥林匹克竞赛。那次的题目很难，有些内容我们根本没学，但比赛结束，我竟然得了一等奖，还发了一张奖状呢！这个结果令我大吃一惊。从此，我总是沾沾自喜。后来，我们学校又举行了作文比赛，每个班只有一个名额。我心想：我连湖北省举行的比赛都得了一等奖，这次的比赛还不是手到擒来？于是，在思想上放松了学习。有时上课开小差；有时老师布置的作业不及时完成。结果我在第一轮就淘汰了。从此以后，我是饭也吃不下，睡也睡不着，整天愁眉苦脸的。总觉得在老师同学面前丢尽了面子。当爷爷知道后，耐心地对我说：“孙女，不要难过，这次失误全是因为你骄傲自满造成的，虚心使人进步，骄傲使人落后。”后来，我就把“虚心使人进步，骄傲使人落后”当做我的座右铭，让它时刻提醒我。
四年级:紫红颜
我的座右铭是一句大家都非常熟悉的名言，它就是——工夫不负有心人。工夫不负有心人这句名言的意思很简单，就是：只要你下定决心并用心做，努力做，坚持做，就一定会取得成功和结果，我为什么会喜欢这句名言呢？因为这句名言给了我很大的帮助和终身的启示。
记得，那是在我考纲琴8级的日子里，我分手练习8级的曲目，感到较容易，比我想像中的简单多了，可当我合手曲目时，一下就乱套了，我的双手完全不听我的指挥，像一只活泼可爱的小鸟，在琴键上蹦来蹦去，我丧失了所有的信心，打算放弃。
到了去老师家学琴的日子，我心乱如麻，拿不定主意，弹下去还是不弹呢？弹下去，我就可以提高钢琴水平，超越自己，取得成功，不弹呢，就可以弹一些流行曲和自己喜欢的曲目，但不能提高水平，妈妈看出了我的心思，拿出了一本《名人名言》，指着其中的一句叫我读——工夫不负有心人。“嗯，美琪，你知道这句名言的含意吗？”“不知道”“让我来告诉你吧！妈妈说“这句话告诉我们，做事要有恒心，要有毅力，不要半途而废。只要你坚持、努力，用心去做，就一定会取得成功。”“原来是这样，我知道了，我会坚持下去的，妈妈你放心”。听了妈妈的一番讲解，我毫不犹豫的选择了坚持、努力，继续练下去，在我每次想放弃时，“工夫不负有心人”这句名言就浮现在我的眼前，鼓励着我继续弹下去……
不知弹了多少次,流了多少泪,洒了多少汗,读了多少次这句名言,我终于成功通过了中国音乐学院钢琴的8级考级。
稍往前点说，季羡林当过了古稀，年届耄耋之时，曾有好多人问他：有没有什么长寿秘诀。季羡林的答复是“我的秘诀就是没有秘诀，或者不要秘诀。”“心里没有负担，胃口自然就好，吃进去的东西都能很好地消化。再辅之以腿勤、手勤、脑勤，自然百病不生了。脑勤我认为尤其重要。如果非要让我讲出一个秘诀不行的话，那么我的秘诀就是：千万不要让脑筋懒惰，脑筋要永远不停地思考问题。”(《阅世新语》39页《老年谈老》)季羡林是这样说的，也正是这样做的。他人过了八十，仍堂堂正正做人，扎扎实实干事，勤勤恳恳为后代著书立说，从来没让自己的大脑懒惰过。
2000年12月20日，季羡林在《九十述怀》中说“在学术研究上，我的冲刺起点是在八十岁以后。”在从八十岁到九十岁这十年内，季羡林撰写了他一生中最长的一部著作《糖史》(长达八十万字)。在撰写《糖史》过程中，他每天跑一趟大图书馆，两年时间里，风雨无阻，寒暑无碍。《糖史》的写作完成以后，他又把阵地从大图书馆移到家里，运筹于斗室之中，决战于几张桌子之上，研究的对象变成了吐火罗文A方言的《弥勒会见记剧本》。这也不是一颗容易咬的核桃，非用上全力不行。最大的困难是缺乏资料，而且又多是国外的资料。为了收集资料，他不时地向海外求援，勤动脑，花心思，自不必说了。他如此又熬了一年多，《弥勒会见记剧本》英译本终于在德国出版了。
两部著作完成了以后，季羡林已是望九之年了。在耄耋至望九之年，能完成这样长篇巨著的人，古今中外只有极少数，季羡林置身其中，岂不大可喜哉!
2007年10月，季羡林在九十七岁之际，又出了《阅世心语》一书，多么令世人钦佩!在《阅世心语》的好多篇文章中，季羡林都引用了陶渊明《神释》诗的最后四句，多次提及这四句诗为自己的座右铭，同时也希望有更多的老年朋友都像陶渊明《神释》诗最后四句说的那样去做：“纵浪大化中，不喜亦不惧。应尽便须尽，无复独多虑。”规劝老年朋友禁忌“老想到死”。最正确的态度是顺其自然，泰然处之。
近些年来, 会计工作秩序极为混乱, 造假成风, 从立案到结案的大量经济犯罪案例看, 众多经济违法犯罪行为均若明若暗地潜伏在每日发生的数以亿计的会计业务之中, 现实会计工作告诉人们, 会计职业肩负依法公正处理社会各阶层经济利益关系的职责本身, 就是促进人的社会关系正常发展, 会计人员思想品德素质和文化业务技能的提高, 不仅是自身全面发展的需要, 也是促进社会和谐发展的需要, 会计工作触及到的人际关系和社会经济交往关系最为敏感, 处于防范的重要关隘, 直接关系到是否有利于促进社会生产力的发展, 会计工作的法制性和广泛社会性已使其成为治国安邦的一个重要方面, 所以需要会计人员具有高度的法制观念, 高超的业务处理能力, 高尚的思想境界和社会公德。这就要求会计人员一方面要不断地努力学习国家制定的相关政策、法规、制度以及本职业务技术, 提高从业执业水平, 另一方面也要注意职业道德素养及敬业精神的培养, 两者缺一不可。从某种角度说, 只有实现了依法理财和以德理财相结合, 才能做好会计工作, 会计工作质量才得到保证。
会计道德是会计法规的重要补充和辅助力量会计道德具有内在控制力, 可以约束会计人员的内在心理;具有更高的目标, 要求会计人员, “应该怎样做”;具有更广泛的调整范围, 贯穿于各会计主体的会计活动之中。在现实经济生活中, 存在着许多不良的会计行为, 不可能完全用会计法规的规定来覆盖。如果对这些不良的会计行为不加制止, 放任自流, 发展下去就必然会给社会主义市场经济造成危害。这就是需要用会计道德去对不良会计行为力口以衡量和评价, 通过正确的会计道德气氛和舆论去引导。所以, 会计道德能够弥补会计法规的不足, 起到第二道防线的作用。在这种“精神上的法规”、“道德法庭”面前, 会计人员的一切行为都会受到评论, 这种“灵魂深处的革命”是会计法规所不能及的。例如, 会计只能对会计人员不得违法的行为作出规定, 不宜对他们如何爱岗敬业、提高技能、强化服务等提出具体要求, 但是如果会计人员缺乏爱岗敬业的热情和态度, 没有必要的职业技能和服务意识, 则很难保证会计信息达到真实、完整的法定要求。很显然, 会计道德可以对此起很重要的辅助和补充作用。
会计法规是会计道德的有力保证。会计法规是会计道德的最低要求, 是由国家强制力保证实施, 要求会计人员“必须这样做”, 具有鲜明的强制力。会计道德往往没有明确的而系统的表达方式, 而且其调整的多为会计人员的内心世界和思想观念, 因而很难形成一套有效的激励与约束机制。而会计法规则以其明确性、制度性和严肃性弥补了会计道德的不足, 以强制形式推进会计道德建设。
贯彻执行会计法规与加强会计职业道德教育结合起来, 这是会计工作贯彻依法治国和以德治国思想的重要体现。
第一, 全面而深入地学习和领会江泽民同志提出的把“依法治国”与“以德治国”紧密结合起来的重要思想, 以解决认识上的任何片面性, 全面而深刻地认识到, 在会计工作管理中做到“法治”与“德治”相结合, 是规范会计行为, 提高会计信息质量的重要方略。在当前, 必须广泛宣传和严格贯彻、实施新修订的《会计法》, 以《会计法》执法监督为突破口, 抓住那些会计信息严重失真的案例, 依照《会计法》的规定及时从严处理, 查出成效, 查出威信, 树立《会计法》的法律权威, 维护《会计法》的严肃性, 以法律、法规的威慑力来遏制会计造假之风。同时, 为了达到不做假账这一基本要求, 应加强会计职业道德建设。市场经济是建立在一定道德基础之上的, 缺乏基本道德, 市场运作将很难步入规范。会计人员是会计秩序和市场经济秩序的重要维护者, 其职业道德和业务素质在某种程度上决定着会计工作的质量, 所以, 首先需要提高会计人员的业务和职业道德素养, 促使会计人员自觉抵制违法乱纪的行为, 依法履行岗位职责, 使之不做假账, 这是不断提高会计信息质量的基本保证。
第二, 加强对会计人员的法制教育和职业道德教育。通过会计法制教育, 可以使会计人员掌握有关法规知识, 养成自觉遵纪守法的良好习惯, 并运用法律手段管理经济, 保证会计行为的合法性。通过会计职业道德教育, 使会计人员树立无产阶级先进的世界观、人生观、价值观。会计人员职业道德包括“爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理和强化服务”。其中不做假账是对会计职业道德的高度概括, 也是《会计法》的基本要求。不做假账是会计做从业人员最基本职业道德和行为准则, 也是当前整顿和规范市场经济秩序的迫切要求, 所有会计人员必须以诚信为本, 操守自重, 遵循准则, 坚守“不做假账”的职业道德底线, 保证会计信息的真实、可靠。大力弘扬“依法理财”的思想, 植以“以德理财”的观念于广大会计人员的思想深处, 使之成为每个人的自觉行为, 成为确保会计信息真实可靠、公众利益安全的、合格会计工作者。
第三, 建立良好的会计环境
a.改善内部环境。在会计工作中, 会计人员并不愿造假和违反会计职业道德甚至违法, 但是来自企业生存以及上级的压力, 使他们不得不铤而走险, 按领导的指示做假账。其次, 会计人员在单位中的独立性比较差, 受到领导的极大制约, 这也不利于提高会计人员的职业道德。要改善内部环境, 加强会计法律法规的宣传力度, 真正做到“有法可依, 有法必依, 违法必究, 执法必严”。要真正提高会计职业道德, 必须认真贯彻落实好会计法律法规, 加强廉政建设, 加大对企业领导人“以权代法”的法律约束力。
b.改善外部环境。首先法律赋予会计人员的权利难以实现, 会计人员坚持准则的法律保障和法律救助制度不完善, 也不利于会计人员形成良好的会计职业道德。其次, 社会变革及市场经济对价值观念的冲击。在市场经济条件下, 利益关系的变化反映在思想意识上, 必然引起道德冲突, 致使社会上一些丑恶现象频现。要改善外部环境, 首先成立会计行业自律性组织, 起“下情上报、上情下达”的中介作用, 真正支持, 帮助会计人员, 解决他们在会计工作中的实际困难, 听取会计人员的意见和建议。其次加强对会计人员的监管, 加大对违法、违纪者的打击力度。勤口快建立企业、单位、中介机构和会计从业人员的信用档案, 鼓励守信守法者, 惩罚失信违法者, 促进会计职业道德的遵守。最后, 要发挥社会舆论的监督教育作用, 加强媒体宣传教育力度, 广泛宣传诚信思想, 披露失信违法典型, 使全社会认识到诚信的重要性, 树立“诚信光荣、失信可耻”的观念, 营造尊崇诚信的良好社会环境。
每个会计人员要以江泽民同志的“三个代表”思想精神和“依法治国”与“以德治国”相结合的治国方略为指导, 不断提高职业道德水平和自身业务素质。将“不做假账”和《会计法》的要求深入到思想和行为中, 做到自律、自重。依法理财, 以德理财, 会计工作就会永远充满活力。
摘要：论述了依法理财与以德理财相结合才能做好会计工作, 会计工作质量才能得到保证。
