公司资本三原则
新闻来源：中国外汇
改革以来外汇管理的一些概念阐述
近期，有人认为，改革以后外汇管理要求银行按照“展业三原则”审查外汇业务，由“规则监管”变成了“原则监管”，由于过于笼统而难以把握，应细化“展业三原则”；也有人提出，“展业三原则”仅停留在表面，缺乏配套制度和细化规定，缺乏可操作性，导致其难以真正落地。笔者以为：外汇管理要求银行按照“展业三原则”审查外汇业务是一个制度进步，但据此说外汇管理由“规则监管”转变为“原则监管”则是不妥当的，是一种误导。实际上，“展业三原则”并非外汇局对银行提出的要求，而是银行业展业的基本要求；外汇局也无须对银行的“展业三原则”进行细化，而是要从外汇管理的角度监督银行对“展业三原则”进行细化。鉴于外汇管理改革的系统性、逻辑性和整体性，笔者抛砖引玉，将外汇管理改革中相关“展业三原则”的一些概念进行梳理并加以澄清，并揭示“展业三原则”与银行“外汇业务操作规程”的内在联系。
银行“代位监管”不成立
目前，有些基层外汇局正在做银行“代位监管”的文章。其实，外汇管理由银行“代位监管”的概念已经不能成立了。
一是法律上不成立。外汇局是行政机关，银行是商业机构，根据《行政许可法》的规定，行政机关不能向商业机构授权，商业机构没有行政权、不能代位行使行政机关的权力。
二是逻辑上不成立。银行作为商业机构不能既是运动员又是裁判员，否则会形成游戏规则的逻辑冲突。
三是经济上不成立。“代位监管”需要付出监管成本，没有对价收入，商业机构不会做这样的亏本生意，何况又是得罪客户、影响自己生意的事。
四是实践上不成立。由于商业利益的作用，银企是合作伙伴，“代位监管”只是一厢情愿，效果很差。
五是“代位监管”确实在历史上有过，但那是在《行政许可法》实施前，而且银行是国家银行时期。比如最初由中国银行(3.93,-0.10,-2.48%)行使外汇管理职能，再比如后来的外汇局授权外汇指定银行审核某些外汇业务等。所以，以前讲“代位监管”没有问题，现在再讲“代位监管”就不合适了。
“真实性审查”是银行的法定义务，不是“代位监管”
笔者认为，“代位监管”的错觉主要来自对银行进行“真实性审查”的相关规定。对此，需要梳理清楚。《外汇管理条例》第十二条规定：“经营结汇、售汇业务的金融机构应当按照国务院外汇管理部门的规定，对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查。”这表明，“真实性审查”是国家法律规定银行主体需履行的义务。银行开门做生意，就要履行其法定义务。就外汇业务而言，进行“真实性审查”，是银行必须履行的法定义务，而不是替外汇局“代位监管”。从另一个角度看，外汇局以前对外汇指定银行的业务审核授权文件经法规清理已被废止，没有了授权，又何来“代位监管”？
由于是法定义务，不是替外汇局“代位监管”，所以，银行“真实性审查”做对了，是银行尽了义务，是应该的；做错了或没有做，是银行没有尽到义务，应承担违法、或渎职、或疏忽等责任。这些责任由谁来追究？对此，《外汇管理条例》明确规定，“外汇管理机关有权对前款规定事项进行监督检查”，即授权外汇局对银行履行法定义务情况进行监督检查。如果银行是“代位监管”，那么银行做错了，外汇局就有连带责任，因为，它是替你做事，或者是你授权它做的，法理上就有连带责任。真的如此，外汇局的监督检查权也就不成立了。可见，按照《外汇管理条例》第十二条的规定，“真实性审查”对银行是“法定义务”，外汇局的职责是“监督检查”银行主体履行义务的情况。
在“真实性审查”中外汇局的职责是监督检查
非常明确，对于经常项目外汇收支，外汇局不做第一线的真实性审核操作，第一线的真实性审核操作按法律规定应由银行来做。那么，外汇局做什么呢？一是做银行真实性审查的规定设计，二是对银行主体履职情况进行监督检查。随着资本项目可兑换和行政许可的减少，外汇局对资本项目外汇收支的一线核准也在大幅度减少或弱化。整体上，外汇局是对银行主体真实性审查义务履行情况行使监督检查权。外汇局行使监督检查权的形式有：现场的检查、抽查；非现场的总量核查、逐笔核查；数据核对、人员询问；电脑扫描、人工核对；档案复查，交易复审等等。可见，外汇局是监督检查部门，不是具体操作部门。
银行负责“真实性审查” 的具体操作
根据《外汇管理条例》，银行具体操作外汇业务的真实性审查，包含以下几方面：
一是银行在做外汇业务时要履行法定义务，进行真实性审查，虽没有对价报酬，但享有法定权利。
二是它的法定义务是界定清晰的，有三点：按照国务院外汇管理部门的规定进行审查、对交易单证的真实性进行审查、对交易单证与外汇收支的一致性进行审查。
三是执行外汇管理部门的规定。改革以前的规定是审核具体单证，单证齐全就合规，少一个单证就违规，实际上是形式性审核。改革以后的规定更严密，是实质性审核：第一，要按照（KYB、KYC、ODD）三原则审核；第二，审什么、怎么审、何时审、谁来审都由银行主体决定，使得银行的义务与权利一致；第三，外汇局根据监管实践认为重要的业务、复杂的业务，对其单证仍有明确要求，规定重要的单证银行必须审核，少了就是违规；第四，银行在审核过程中觉得交易真实性不清楚、没有把握的业务，可以向客户追加单证进行审慎审查；第五，每笔业务数据必须按规定逐笔申报，纳入外汇局监管系统；第六，银行应当把外汇管理规定具体落实到业务操作规程，即银行应当有包含外汇管理规定的外汇业务操作规程，而且对其中的外汇管理规定应当理解正确，实际执行也要符合规程。可见，外汇管理改革是加强了银行真实性审核环节的管理，说改革后“不审单了”或“银行审核职能弱化甚至缺位”的说法显然不能成立，是对改革的误解。而由外汇管理要求银行外汇业务落实“展业三原则”，就得出外汇管理由“规则监管”转变成了“原则监管”的结论更是不妥当的，会形成误导。任何时候，外汇监管都是有原则、有规则的，而且改革后的监管原则更清楚、监管规则更严密。不过，把落实“展业三原则”后的外汇监管归纳为由“形式性监管”转变成了“实质性监管”倒是恰当的，有助于银行理解真实性审核的义务。
四是银行审核交易单证的真实性。交易单证是客户申请办理业务时提供的，是交易产生的商业单证，如果交易单证是真实的，那么交易就是真实的。所以，由银行对交易单证的真实性进行合理审查是恰当的、可行的。它的合理性在于，银行展业有“三原则”的要求，而且银行是一个专业机构，有专业人员和系统设备，对单证审核有专业能力。从这个意义上讲，审对是应该的，而审错或没审则应承担责任。可见，过去由外汇局具体规定银行审查的交易单证，看起来很严格，其实是越俎代庖，剥夺了银行权利义务的一致性。这导致银行被动审查和形式审查，是一种生硬的做法，不合事理。因此，在改革时做了调整，以回归各自的法律定位。
五是与外汇收支的一致性。即外汇收支方向和金额与交易单证显示的一致。比如，交易10万美元，相关交易单证之间应当一致，且收或支的金额应当等于或小于10万美元，大于10万美元就是不一致。
外汇局具体行使监督检查权
外汇局在行使监督检查权的过程中，怎么才能判断银行是按照“展业三原则”履行了“真实性审查”的义务呢？首先，应当按照无罪假定法理，推定银行办理外汇业务都做了真实性审查，而且都是做对的；其次，看对银行主体的检查结果，如果银行没有按照外汇局的规定审查、办理外汇业务，或企业外汇收支出现违规，那么银行办理该笔外汇业务就没有尽到审查义务；再次，应当讲宏观容忍度，按照宏观管理引领微观管理的原则，当宏观收支不均衡、而且不能容忍时，筛选构成不均衡的因素企业，再由企业收支源头延伸检查到银行中介。对银行的监督检查，也应当与时俱进，讲究监管的科学性和监管效率。
一是对银行主体进行检查。检查银行主体，最重要的是检查业务操作规程。业务操作规程是“展业三原则”的落地规则，是外汇管理政策的传导机制，是真实性审查责任的分解落实，也是具体业务操作准确与否的依据。所以，必须进行包括以下内容的逻辑严密的检查：有没有外汇业务操作规程；有没有把外汇管理规定具体落实到业务操作规程；对外汇管理规定理解是否正确；实际执行是否符合业务操作规程；是否就业务操作规程进行了培训；业务操作规程制定和修订程序是否正确。现在有人说“展业三原则”不落地，实际上很大程度源于没有重视“业务操作规程”：外汇局在对银行进行检查时，往往是一头扎进海量的、纷繁复杂的具体业务及其凭证中，花费大量的人力物力，而对于银行“外汇业务操作规程”则关注不多。对此应当改进，不可本末倒置。
二是对银行进行业务检查。这是外汇局的传统强项。业务检查的内容包括：外汇业务操作规程执行情况，通过检查或抽查，确认业务实际操作是否符合操作规程；业务数据变化情况是否合理；业务政策是否符合外汇管理规定。传统的排查也是检查的一种方法，但成本很大，因此在业务量大的地方，应将其与非现场排查结合起来，有针对性、有目标范围地进行检查，以提高效率。
三是对银行数据进行核查。这是创新带来的监管手段。通过改革创新，外汇局已建立起数据监测平台，借此可进行后台的监测与分析，把条线管理的业务按照银行主体、企业主体、关联主体整合起来。这样更易发现问题，提高监管的联动效率。
银行“展业三原则”与“外汇业务操作规程”
“了解你的客户、了解你的业务、合理尽职”是银行业国际性行规，或者说是国际惯例。各国银行监管部门对此都有明确的规范。它是对银行做事的要求或责任，没有做到就是没有尽职。按照三原则审查真实性，实际上是从形式性审查上升到实质性审查的要求，其潜台词是，做对了是应该的，没做对或没有做就要承担责任，所以，银行对此很紧张。外汇管理是借助三原则来明确银行主体的责任，外汇管理部门不需要、也不可能对三原则进行细化，否则就是画蛇添足。
作为一项贷款业务, 财务公司在开展委托贷款业务时必须严格遵守银行业通常所说的“贷款三查制度”, 即贷前调查、贷中审查、贷后检查。这是控制和降低信贷风险的关键, 是财务公司开展委托贷款业务的基本原则。
一、做好贷前调查工作
虽然说, 财务公司委托贷款业务的委托人和借款人都是企业集团内的成员单位, 委托贷款业务风险系数相对较低, 但是不能按时还款的情况也经常发生。因此, 在开展这项业务时, 同样必须要做好委托贷款业务的贷前调查工作。委托贷款贷前调查主要是对借款人的基本情况进行综合调查、核实, 这是做好委托贷款业务的前提和保障。在具体的委托贷款业务实践中, 做好贷前调查工作主要应体现在以下几个方面:
1. 认真了解借款企业的经营情况和财务状况
对借款人的综合经济实力、资金信用状况、经营能力、贷款用途等方面进行全面的调查, 目的是为了解企业, 掌握企业真实的偿还能力, 资信状况, 经营情况的第一手资料, 为公平、公正的评价借款人的综合能力和建立企业信息档案提供客观依据。
2. 充分了解企业的经办人员的业务素质, 对企业业务人员的业务能力做到心中有数
伴随着企业经营活动不断的发展, 企业业务人员的岗位变动频率越来越高, 经常轮换。业务人员刚刚熟悉业务就被公司安排到其他的工作岗位上的情况时常发生, 加之人员、业务交接不是十分规范, 使得接任者不能顺利进入工作状态, 严重影响了业务正常开展。为了避免这种现象给开展委托贷款业务造成不必要的困扰, 对企业的经办人员的业务素质好坏、能力高低的调查应成为贷前调查的一个重要环节。
3. 详细的了解、记录企业的基本信息
由于财务公司的委托贷款业务是在企业集团成员单位之间展开的业务, 所以很多成员企业往往不重视及时将发生变化的企业信息通知财务公司, 造成财务公司和企业的联系、沟通不顺畅的现象时有发生。因此, 相关的业务人员在进行贷前调查时必须详细的记录企业的基本信息。
对于以前没有和财务公司发生过业务联系的新企业, 为了确保财务公司有效地了解和掌握企业的综合信息, 必须要求企业要提供:贷款卡、经过年检的营业执照副本复印件和组织机构代码证、税务登记证、公司简介、公司章程、连续三年的财务报表等重要的企业信息文件。如果是外商投资企业, 还应提供外商投资企业批准证书。
二、做好贷中审查工作
贷中审查就是在发放贷款时, 财务公司的委托贷款业务经办业务人员对委托人和借款人提交的委托贷款相关资料进行认真的审阅与核实。审核无误后, 结合贷前调查报告, 对发放委托贷款做出初步评价并草拟有关申请报告报审核部门, 再由审核部门进行审核批准。在贷中审查过程中。业务人员应做好以下几项工作:
1. 认真审核委托人和借款人提交的所有相关文件资料
通过对借款人提交的借款申请资料的审阅, 判断借款人的主体资格是否合规、所提出的借款申请是否符合贷款政策;通过对委托人提交的委托贷款申请资料的审阅, 判断委托人提供的资金是否属于自有资金;贷款的手续和需要提供的文件资料是否齐备。
2. 贷款的利率是否符合国家的政策
贷款用途是否符合规定, 如果是用于固定资产项目的委托贷款, 是否有有关部门的批准立项文件等。
3. 业务经办人员在审核过程中若发现有尚未落实的事项
应该及时与借款人或委托人进行联系, 如果需要借款人或委托人说明情况的, 应由借款人或委托人以文字形式提交正式的书面报告;如果是需要借款人或委托人补交的文件资料, 应由借款人或委托人及时补报给财务公司。
4. 经过业务人员的合规性审核
确认相关的文件和资料齐备, 相关的业务手续符合要求后, 由业务经办人员负责起草委托贷款业务审批单, 报请审核部门进行核批。
5. 审核部门审核同意后
委托贷款业务经办人员应按照审核部门批准的原则要求予以办理具体的委托贷款发放手续。
三、做好贷后检查工作
贷后检查就是财务公司业务人员在完成委托贷款发放之后, 按规定要求定期对委托贷款进行跟踪和检查, 借款企业按规定定期报告企业的财务、经营状况。贷后检查的工作重点是了解掌握贷款资金实际用途情况、借款企业的经营及财务状况和借款人的偿还能力, 发现问题应及时提出处理建议并报告给有关部门和负责人员。做好贷后检查工作, 必须要注意以下几个问题:
1. 贷后检查必须要走出去, 到企业实地搜集信息、了解情况
贷款发放后的第一次贷款检查是非常重要的, 因为贷款发放后通过第一次实地检查, 可以准确地知道贷款的真实用途, 有效地防范贷款资金被挪作他用。通过实地的走访、考察、了解, 可以更深层次的去解读借款人经营管理活动。
2. 必须认真研读、分析企业的财务报告
通过对借款人提交的财务报告的分析研究, 可以准确的掌握借款人的经营现状和财务状况。
3. 评价企业的偿还能力应注意客观公正
准确的把握企业的财务报告中所反映的企业的盈利能力和偿债能力。借款人偿债能力的高低是受多种因素的影响, 因此在评价借款人的偿还能力时一定要客观公正, 既不能高估、也不能低估。
4. 监督借款人做好偿还工作一定要积极主动, 提前把工作落实到实处
做到积极主动、提前预判, 需要委托贷款业务的经办人员具备较高的业务素质和职业道德以及敏锐的思维和果断的判断, 这样就给经办人员提出更高的标准。平时应该积极主动的与借款人保持频繁的联系, 在联系接触的过程中, 要善于发现问题, 做到对各种潜在响影借款人按时偿还的不利因素了如指掌, 及时提醒、监督借款人做好还款工作,
总之, 贷前调查、贷中审查、贷后检查这三个环节环环相扣, 既有联系, 又有侧重。在委托贷款业务整个过程中, 这三个环节虽然要达到的目的各不相同, 但却有一个共同的目标就是确保发放出去贷款能够按时得到偿还。只要相关的业务人员认真履行贷款的三查制度, 贷款的风险就可以得到有效的规避和控制。
摘要：文章明确提出财务公司开展委托贷款业务应遵循“三查原则”, 并详细阐述财务公司如何做好贷前调查、贷中审查、贷后检查工作。
其中,Facebook首席运营官(COO)谢丽尔-桑德伯格可谓是功不可没。身为该公司CEO马克-扎克伯格手下的第二号人物,她学到了不少有关如何扩大企业规模的法则。2001年,桑德伯格加盟此前任职的谷歌公司时,谷歌拥有约275名员工。桑德伯格回忆说,当她在2008年离开谷歌,转而加盟Facebook时,谷歌已拥有约2万名员工。过去的四年期间,她亲眼见证了Facebook的员工人数从550人扩大到4,000人以上的历程。仅在过去的一年里,Facebook的活跃用户人数就增长了26%,达到10亿人以上。
桑德伯格称,在和谷歌C E O拉里-佩奇及Facebook CEO扎克伯格相继共事期间,她从他们那里获得了许多宝贵的建议,同时也学到了很多有益的经验。她在扩大组织规模方面归纳出如下三个指导原则:
1、目标设定要目光远大
桑德伯格表示,虽然管理是“管理企业的科学,但领导是一门实现目标的艺术——而且实现的目标不只是管理学认为可能达成的那些目标。”在设想目标时目光要放得相当远大(比如让世界变得更加开放,而且联系更加紧密——这是扎克伯格抱有的愿景),让企业员工为之振奋。员工们之所以跟随企业领导人,不仅是因为他们这样做可以获取薪酬,而且是因为他们相信企业领导设定的宏大愿景。桑德伯格建议:“要向员工们反复阐明企业设定的使命。只有通过向员工阐述企业最重要的任务,并且把与员工沟通的话题锁定在这个愿景的框架之中,才能促使所有员工把精力都凝聚在宏大的目标上。”
2、人才招聘要目光远大
桑德伯格在谷歌工作期间负责的业务部门的员工人数在五年内从4人增加到4,000人。这就意味着,最初的4名员工必须在很短的时间内完成相当于10至15年的增员工作。桑德伯格从中吸取到一个经验:她说:“招聘那些你认为未来要用到的人,招聘那些资质更高、更有经验、或者刚刚毕业但能够超预期完成工作的人。”确保现在招聘来负责管理100名员工的管理者,在手下员工人数扩大到1,000人时也能胜任相应的管理工作。
3、制订计划要目光远大
桑德伯格在谷歌工作的初期,她和同事们会在每个人的生日当天举行庆祝活动。桑德伯格回忆说:“问题是,六个月之后我们的员工人数增加了那么多,我们根本不可能在每个员工的生日当天为他们举行庆祝活动。”于是,谷歌就改成了每周、每月、然后每季度为当周、当月、当季度生日的员工集中举行一次庆祝活动。桑德伯格说,在计划重大活动以及庆祝活动时,必须考虑到是否能够适应企业规模的不断扩大。比如,扎克伯格倡议并且主持的编程马拉松大赛——在此期间Facebook的工程师们以及技术天才会聚在一起,分享他们在各自主要工作之外开发的产品和功能。“无论是三个人、三千人甚至三万人(如果我们公司规模达到如此水平的话),这项活动都可以进行。”
英语面试制胜三原则
。然而，“信心来自实力，实力来自练习”。
Personal(个性)：若想在英语面试的整个过程给他人留下较为深刻的印象，除了语法，发音，用词和流利度等基本要求外，一要做到“个性鲜明”，
个性鲜明是指我们要有自己的立场观点。任何观点都是可以的，只要能自圆其说，就是成功。有时反而是新奇的答题方法会让考官觉得你个性十足，与众不同。从而引起他们兴趣。
纵观如今医药零售市场，大至百强连锁，小至单体药店，会员管理机制都存在或多或少的缺陷。其实，大部分药店开展会员管理工作是“效仿”，将别人的方法与自家实际经营情况相结合。这样的后果是，由于缺乏完善的会员后台管理机制，会员总数不断增长的背后，是有效会员占比的不断下降，无效、失效、睡眠会员涨势明显，甚至会员各项销售权重也逐步下降。所有的管理如不能与各环节人员的利益挂钩，缺乏有效的后台管理考核机制，效果一定会打折扣。本文以会员管理与人员考核挂钩为切入点，探讨连锁如何引导各层员工进行有效的会员管理，供同仁们参考。
（会员营销体系）
一、会员数据成长需与店员利益挂钩
想要进行有效的会员管理，第一步是要将会员相关成长数据与店员利益密切挂钩，此举能形成良好的激励氛围，基层店员也更乐意开展会员的维护工作。在此之前，企业需让店员明确以下几个相关指数的定义： 1 新会员开发指数：每月度开发符合公司规定的会员数量 2 新会员消费指数：新开发会员三个月内消费次数小于等于六次且大于等于一次的会员消费视为有效会员 会员消费半年（季或年）度增长指数：成熟会员消费同环比增长比例 4 会员总消费权重指数：每个员工开发的有效会员其消费金额（可按月、季、年结算）占整体会员的消费权重 会员资料记忆目标指数：每位店员必须记忆的会员资料数量 6 会员促销相关指数：每次促销会员的参与人次及消费权重 7 会员积分兑换率指数：会员积分清零前各会员参与进行积分兑换人次/总有效会员人次 无效会员指数：开卡后连续六个月消费记录为零，经激活作业后消费次数依然为零的会员数 会员服务投诉指数：月度、季度、年度会员对会员服务投诉的频次及人次各占员工会员的比重
针对基层店员激励机制这块，连锁可以参考以下三个考核方案（正负激励根据指标而定）： 按照各会员指标*元/人的方式月度、季度、年度现金兑现 2 按照各指标目标达成率进行绩效考核，具体目标根据各企业实际情况及年度目标分解值而定 根据各员工的指标达成与企业整体达成权重在会员绩效考核中兑现
二、会员指标考核需与管理人员利益挂钩
如何有效进行会员管理，不单是基层药店店员需要思考的问题，更是整个连锁企业的职责，包括公司管理层领导人员。管理层员工作为整个连锁的中流砥柱，企业该如何采取不偏不倚但另他们满意的考核方法呢？
建议以会员成效性（有效会员的消费行为）作为考核基础。有效会员即每月消费次数小于等于六次且大于等于一次的会员，其消费数据纳入会员成效性考核。以下是有效会员相关运算方法： 会员成效性指数=有效消费人数占总会员权重+有效会员消费次数占总消费次数权重+有效会员消费占销售权重； 有效消费人数占总会员权重=每月消费次数小于等于六次且大于等于一次的会员消费人数/本店月末总会员人数； 有效会员消费次数占总消费次数权重=每月消费次数小于等于六次且大于等于一次的会员消费次数/本店顾客月总消费次数； 有效会员消费占销售权重=每月消费次数小于等于六次且大于等于一次的会员消费金额/本店月总销售额。
三、企业还应该考核管理层的其他指数
除此之外，企业还需要考核管理层以下指数： 1 新开有效会员卡指数：当月开卡当月消费的会员 2 沉睡会员激活指数：有历史消费记录或新开卡，但近期连续三个月消费次数为零的会员数。违规会员指数：每月消费次数大于等于六次且消费全品类的会员消费视为违规会员，其消费数据纳入违规会员成效性考核； 失效会员指数：开卡后连续六个月消费记录为零，经激活作业后消费次数依然为零的会员数。
针对管理层员工激励机制这块，连锁可以参考以下考核方案（正负激励根据指标而定）： 1 门店由总部人员和区域督导进行督察，若发现门店存在违规会员，处罚门店经理相应的经济惩罚或降职 按照门店类型，每月对各项会员指标指数及会员成效性指数进行排名，每季度对目标计划值的完成情况进行考核； 目标计划值＝上月会员成效性指标指数+上月各会员指标指数公司整体权重/100； 客服绩效分值考核：按比重考核目标计划值的完成情况（会员指标性指标占客服绩效分权重的**%）给予相应的分值。如：连续三月都完成目标计划值的门店，20满分；有连续两月完成目标计划值者10分；只有一个月完成目标计划值者*分；三个月均未完成目标计划值的门店，该项0分。
1、营养充足。
怀孕前3个月，一日三餐已经足够，如果经常觉得肚子饿的话，要选择一些营养丰富又有饱腹感的水果或者小点心。如果是怀孕中、后期的孕妈，每天摄入量以四个一为佳：鸡蛋一个、牛奶一杯、主食一斤、蔬菜水果一斤。
2、口味适中。
春节期间难免有很多大鱼大肉，所以早孕期的准妈妈们最好给自己单独准备一些清淡而营养丰富的食品，饮食遵守少油、低盐、多吃蔬菜水果、重视饮食新鲜卫生、不喝酒。
3、适当补充微元素。
1.知识“点化”处理原则。遵守知识“点化”处理原则, 需要认真合理设计微目标、点目标。在设计语文微目标、点目标时, 要将课程标准规定的教育教学目标进行点化处理———尽量将课程分割成微小的知识点, 或者提供给学习者一个单一而有实际意义的“点”, 以便学习者可以在短时间内完成学习, 最大限度地满足学生自由学习的需要, 使得微目标、点目标的知识粒度比较小, 知识点比较集中, 制作微课时就能够实现视频的小篇幅呈现、短时间阅读的目标, 也能使学生单次学习的时间控制在5分钟左右。
2.线性排列结构原则。教师要依据某一知识点的学习过程, 按照线性排列微课内部结构, 再通过手写板、电子白板、黑板、白纸、PPT、Pad、录屏工具软件、手机、DV摄像机、数码相机等制作、转化为一个学习结构合理的视频微课程。
3.精致化材料选择原则。教师在设计微课时, 要选择短小精悍且相对完整的知识点材料进行微课制作, 使得每一个微视频都能够独立承担单一、相对完整的知识内容, 以方便学生在非常短的时间内完成。
有鉴于此，语文教师在阅读教学中必须高度关注文本细读。
文本细读通常应遵循以下几条原则：
一、尊重文本。
尊重文本，就是要尊重文本的作者意义（即作者的原创意图），也要尊重文本的社会意义（即读者的主流价值取向）。承认文本的客观性，是阅读教学赖以存在的基础。新课改以来，有些老师过分夸大个性化解读和多元解读的空间，在研读文本时和文本的主流价值“对着干”，导致在课堂教学中不可避免地把学生引向了歧途。像教授《愚公移山》，学生读出愚公确实愚、智叟确实智；读《麦琪的礼物》，读到的是资本主义社会人的虚荣心；读《蚂蚁》，读到的是作者的伪善……新课标所提倡的创造性阅读、个性化阅读、批判性阅读、多元解读，这些主张都是对的，但是前提和基础，都要具体落实在尊重文本的态度上。
二、空白阅读。
所谓空白阅读，就是将自己曾经有过的阅读体验“格式化”，将一切教学参考资料搁置一边，将一切现成的结论抛诸脑后，以一个陌生读者的身份，以平静的心态走近文本，与文本对话，以期得到全新的阅读体会。比如研读《陋室铭》，人们通常对文中主旨句“斯是陋室，惟吾德馨”的“馨”简单理解为“品德高尚”而没有更深入地思考为什么，以至于教学中常常失去了一个非常有价值的可教点。其实，这是“馨”的比喻义，而这一比喻义是有着深厚的文化背景的，我国古代文人非常擅长于以自然之物与人的品德相比拟，孔子“与善人居，如入芝兰之室，久而不闻其香……”的比喻，以及屈原“香草美人”的比喻，都在表明“君子有香”，后来逐渐发展成为一种文化传统。如果设计这一教学内容，会成为课堂的亮点。
三、建构性阅读。
建构就是对文本进行拆分、提炼、重构，以获取有教学价值的文本资源。在阅读之初，我们必须坚持陌生化阅读原则，但是在研读的后期，我们也需要借助他人的尤其是一些名家的研读来验证自己的发现，拓展自己的视野，充实和完善自己的新研读。我们不妨读读孙绍振老师的《名作细读》，其中对选入中学教材的一些经典篇目所进行的细致入微而独到的解读，对我们的文本细读就很有借鉴价值。对文本资源有效整合，是教师研读文本与学生解读文本两个环节之间的桥梁，也是课堂教学艺术化设计的基础。
2013年注册会计师考试报名和资格审核已经结束，广大考生接下来面临的就是集中备考学习了。大家是否已经制定好学习计划，做好了“攻坚战”的准备。要备战注会考试，有三个关键词不可忽略，分别是“方法”、“时间”和“坚持”，三者合一，那么离成功也就不远了!
一、方法
注会学习要注意方法，要注意知识的系统性和关联性，在大脑中形成一个知识体系，这样思路才能清晰，而且要注意总结，一些共性问题、易混淆问题要随时做好汇总记录，举一反三，节约时间，提高效率。
二、时间
注册会计师考试是长期的攻坚战，要想通过考试，需要合理安排学习时间，依靠没有规划的时间战或者短暂的突击战，是很难取得成功的。合理安排学习时间，可以把学习分成几个阶段，根据阶段特征再划分期限，是比较明智的做法。
1、基础复习阶段：依据大纲，围绕教材，全面剖析知识点，巩固基础，熟练掌握专业基础知识;
2、教材总结阶段：根据考试特点分析教材的知识层次，提炼知识点，剔除考试的非重点内容，使教材由厚变薄，全面提升对教材的掌控能力;
3、习题强化阶段：精选习题，提升解题能力;
4、考前冲刺阶段：依据大纲，紧扣教材，突出重点、难点、考点，通过历年考题的研究，提升应试能力;
5、全真模拟阶段：模拟全真考场环境，提高临场发挥能力。
三、坚持
渣打银行(中国)有限公司大连分行 郭思宇
服务贸易外汇管理改革极大简化了对服务贸易外汇管理的要求，这也是对银行把控服务贸易业务风险、开展服务贸易业务的新挑战。银行应如何落实“了解客户、了解业务、尽职审查的展业三原则”成为一项重要议题。
一、了解客户
“了解你的客户”是银行做好风险识别和防范的必要途径。按照标准化流程，收集和记录客户的有关数据资料，查看重要的现场信息，对公司客户的企业法人评价、企业财务评价、客户资信评价、项目可行性评估、还款能力评估等进行逐
一、科学的分析和判断，通过对客户风险评估基础数据的了解，有效识别和防范客户风险。
对于服务贸易外汇业务，首先应了解客户机构特点、主体资格、行业特征、资金运行规律、经营现状、主要经营范围等。在办理服务贸易外汇收支业务时，银行应审核收支业务凭证中的款项性质是否在客户经营范围内，有无超范围收付汇等情况。
例如，某企业在2013年间在银行办理服务贸易收付汇均为“网络程序设计服务收支”，但在2014年某日，该客户收到一笔美元涉外收入，客户提供的申报信息中确认款项为“会计咨询服务收入”。银行要求客户提供服务贸易合同、发票等证明文件，并核实企业经营范围，发现2014年企业经营范围增加了咨询服务，审核并确认了合同、发票的真实性后为客户办理服务贸易项下涉外收入的入账。
二、了解业务
“了解业务”是银行执行规章制度、降低操作风险的基础。了解业务首先从法规入手，明确各项服务贸易业务背景，如何定义各项服务收支性质，了解操作要求。银行应该具有完善的内控制度和操作指引，统一标准、细化要求。
银行办理服务贸易收付汇业务时，应严格审核业务单证，从单证了解业务，了解贸易背景。2013年服务贸易外汇管理新规，放款了对5万元以下服务贸易项下外汇收支交易单证的审核，同时明确了办理单笔等值5万美元以上的服务贸易外汇收支业务，银行对各种服务贸易类型需要审查并留存交易单证。新规中规定服务贸易付汇金额等值5万美元以上，客户应向所在地主管国税机关进行税务备案，提供《服务贸易等项目对外支付税务备案表》，同一笔合同需要多次对外支付的，备案人须在每次付汇前办理税务备案手续。
在新规执行初期，很多客户及当地税务机关、外汇管理局对业务办理的具体要求存在不同要求，为了保证业务的合规性，银行为企业提供增值服务，与客户一同去税务机关进行咨询，并完成首次税务备案，了解整个税务备案制度及企业办理流程。同时与外汇管理局相关管理处咨询办理不同服务贸易项下业务办理的具体执行要求。在了解了相关政策要求、操作流程后，为客户服务经理及业务频度较高的客户进行现场培训及业务研讨会。在法规执行一年多的时间里，大幅度降低了业务咨询成本，提高了业务办理效率，为客户和银行创造了双赢的成效。
三、尽职调查 “尽职调查”是银行操作指引的关键和核心内容。银行落实尽职调查不但要完善银行规章制度，更应做到事前、事中、事后的各个环节的监管。服务贸易项下收支业务，银行在做好”了解客户”“了解业务”的同时，通过系统全方位的对单证信息进行排查并进行逐级人工核实确认，如单证中出现的交易双方及收付汇银行等信息是否包含受制裁国家、公司、金融机构的名单，交易所涵盖的服务项目是否属于被禁止的业务清单中的项目等，重视反洗钱工作，不放过任何一条系统警示信息，严格执行案件防控、反洗钱的法律法规，防范系统性金融风险、反洗钱。在实际操作中，尽职调查的质量保证是一大难关，银行还应做好定期自查和审计工作，对操作中出现的问题及时采取必要和适当的补救措施。
例如，某企业在2014年初为客户办理一笔出口货物项下的佣金支出，企业提供佣金合同。银行在为客户办理外汇付款时审核佣金合同，通过系统和人工核实收付汇双方信息均未发现异常情况，为客户支付了款项。但在2014年中审计时，发现该笔业务的佣金合同中出现出口货物经由地包含伊朗，存在潜在金融风险。银行立刻汇报到集团反洗钱、防恐小组展开调查，最终排除风险。
上述案例，警示银行在操作业务时，应尽职审核单证的每个细节，确保无遗漏环节，真正落实尽职调查，有效防范风险。
从经济大环境来看，拉动中国经济增长的“三驾马车”正在转为“一个发动机”。前段时间商务部披露的数据显示：2015年，消费对中国经济贡献率达到了66.4%，已成为拉动经济增长的第一动力。而且这一增长趋势还在继续，这对处于大消费、大服务市场的企业而言，带来的利好是令人鼓舞的。
中国正在释放出巨大的消费潜力，这已经在苏宁平台上表现了出来。去年我们全渠道增长达到了24%，线上增速达到了94%。这是我们启动转型发展以来的最大增速，苏宁的转型已经进入收获的快车道。
与很多年轻人一样，苏宁也是90后，正处于最具青春活力和创新精神的年龄。因此我们敢于接受新鲜事物。运用互联网不仅打破了零售发展的天花板，更打破了企业产业布局的天花板。可以说这一次的改变，是基于互联网零售的产业升级，它让苏宁“创造品质生活、引领产业生态”的发展使命更为饱满和丰富。零售、地产、文化、金融塑造的是品质化的生活体验，而投资则是产业生态圈构建提升、协同发展的蓄水池和粘合剂。未来展现在大家眼前的不仅仅是一个专业、品质的苏宁，还是一个丰富多彩的苏宁。
面对不断变化、加速升级的外部环境，苏宁的变革，仅是这个时代发展的一个必然缩影。我始终认为，顺应时代，不断创新是一个企业向前发展的唯一选择，这也是为什么我们当初坚决果断、毫不犹豫转型的真正原因。但是如何成长为一家时代的企业，我还想和大家分享三个观点：
一是要大胆地去做逆周期布局。企业的转型和创新永远不是线性的发展，企业的发展也不会一帆风顺。作为企业家来说，在企业发展进入巅峰的时候，我们应该要最有危机感，要开始启动新一轮的布局;而在企业承受外部巨大压力和非议的时候，恰恰需要保持乐观的态势与坚强的韧性。
对于苏宁来说，我们每一次的转型恰恰源于逆周期的布局。1999年是我们空调批发销售最为火爆的时候，我们几乎砍掉一半的业务，毅然转型零售;2009年是我们连锁发展的巅峰期，我们却义无反顾地投身O2O零售。但现在回过头来看看，每一次的布局都是正确的。
二是创新往往就是“剩者为王”。很多企业都在创新，但是创新从来不是“三天打鱼、两天晒网”的事情。创新不仅需要创意，还需要资金、技术、人才等大量的资源整合，以及时间的积累。2013年我在美国斯坦福谈O2O模式;到了2014年，大量的企业和风投涌入O2O领域;但是2015年，又雪崩似的轰然散去。
回过头来看，有一些企业玩的是概念，并没有实质性的举措;有一些企业只是在某一个点上的创新，缺乏系统的支持;也有相当一批企业虽然模式很新颖，但是资金、技术、人才等资源匹配缺乏，不足以支持它走远路，做长久。
所以，我认为创新永远都不是一蹴而就的，需要经历从量变到质变积累的过程。往往最后坚持下来的企业才是最成功的企业，坚持到最后的创新才最具有价值。
三是一定要做“大多数”。企业在最初布局发展的时候，需要做“少数派”。因为只有比大多数人看得远，具有更前瞻的思维，才可能抢占先发优势。但是任何一家企业如果需要有更大的发展，获得更广阔的市场，那么就一定要进入大市场，一定要顺应社会主流的需求，满足大多数用户的消费习惯。比如我们提到的O2O零售、品质消费等，这都是未来的“大多数”。
所以，只有做布局的“少数派”，我们才能先发制人;而只有成为未来的“多数派”，我们才能越做越大，越做越强。
一、少用
所谓“少用”, 即在自身状况不允许或教学形式可替换时, 根据教学实际情况, 精简言语, 控制音量, 尽量避免高频率、大音量的“喊”式教学。比如, 在日常教学中, 尤其是年轻教师, 一定要善于抓重点, 提高自身语言组织能力, 不啰嗦, 不做无用功, 精讲多练, 这样既有利自身喉舌保养, 又提高课堂效率, 一举两得;又如, 在完成操、拳、舞教学等节奏性较强的教学任务中, 可选择性地用口哨、手势替代, 也可根据实际教学情况组织学生代表分组练习, 这样不仅“节省”教师喉舌, 还能培养学生团队合作的自主学习能力, 事半功倍;再如, 在应对学生注意力分散, 对组织口令反应迟缓, 处理课堂小范围骚乱等方面, 可根据实际情况选择“威压”式冷处理, 不发一言, 神色冷峻, 往往能收到更好的效果;此外, 如条件允许, 也可根据教学实际配备随身话筒等便携式发音装备, 控制音量, 节省喉舌。
总之, 在教学中, 可通过抓重点、提高自身语言组织能力、巧用教学工具、改进教学形式等多种方法达到“少用”喉舌培养学生的目的。
二、会用
所谓“会用”, 即在不可避免的言语教学中, 合理、科学的发音, 避免喉舌的非正常损耗。众所周知, 喉舌发音是依靠咽喉内声门闭合, 肺内呼出气流引发声带振动, 腔内共鸣产生的。由此可见, “气流引入”、“声带振动”是喉舌发音的重要环节, 气流是否持续充足, 声带振幅频率是否适中, 是影响发音的关键因素, 是喉舌发音的重中之重。
体育教师由于自身工作情况特殊, 经常会在剧烈运动、呼吸不匀的情况下发声讲话, 这对自身喉舌损伤较大, 容易引发嗓子沙哑、发炎。所以, 在教学中, 教师应合理控制自身运动量, 妥善安排教学环节, 尽量避免呼吸不匀中讲话发声。
另外, 体育课堂相对开放, 教学情况复杂, 体育教师除正常教授知识技能外, 还担当着教学氛围的调节者, 教学突发情况的处理者, 经常在准备不足时突发高音, 这也是造成自身喉舌非正常损耗的重要因素。故而, 教师应在平时加强学生的自控能力培养, 提高自身应对复杂教学状况的能力, 尽量避免突发高音。
三、善保养
所谓“善保养”, 即在日常生活工作中, 在饮食、生活习惯和医疗保健等方面注意养护, 滋润喉舌。一般来讲, 体育教师工作强度大, 消耗多, 饮食不规律、不合理, 性格偏感性, 豪放不拘, 对自身保养重视不够, 方法不多。针对这种情况, 笔者根据多年工作生活经验, 综归出以下几点:
1.合理饮食, 控制不良嗜好。喉舌养护, 应多吃生白萝卜、梨等味甘、性凉的水果蔬菜, 多喝温开水, 保持咽喉湿润, 忌辛辣刺激油性大的食物, 忌烟酒冷饮, 忌干咳频吐。
2.休息充足, 保持心情愉悦。中医认为咽喉通脏腑经络, 神伤失肝, 气郁化火, 灼津为痰;西医认为睡眠、心情影响自身免疫力, 提高免疫力能够有效防治体内炎症。
3.中医保健, 避免误区。胖大海、藏青果、罗汉果、枇杷、薄荷等清热、性凉的中药材均具有良好的护嗓利喉效果, 可根据个人情况, 采用泡服、煎服、口含等方式进行适时适量补充。另外, 市面常见的咽喉片, 多会刺激喉舌黏膜, 部分具有杀菌抑菌作用, 有碍喉舌菌群平衡, 不宜长期服用。
1、确定立竹度
立竹度也就是以郁闭度为依据, 保证竹林既无天窗, 又能使枝叶充分进行光合作用。一般平均围径在10cm以下, 每亩 (1亩=1/15ha) 应留700～800株;15cm左右的, 每亩宜留500～600株;20～30cm的, 每亩宜留400株左右;30cm以上的, 每亩宜留250～300株。
2、控制采伐量
采伐时应掌握“砍老留幼、砍下留大、砍密留稀、砍弱留强”的原则。采伐以4～6年生者为宜。7年生以上者, 生长势下降, 竹材的弹性减退、发脆, 抗压、抗拉力降低, 应砍掉;同时还要砍掉被压竹、严重病虫竹, 不砍走鞭竹。
3、注意采伐方法
人民币汇率改革不仅仅涉及到人民币升值的问题，它还涉及到人民币价格形成机制、人民币汇率调整的程序等一系列问题。温家宝总理阐述了人民币汇率制度改革的目标和任务，这就是，逐步形成以市场供求为基础、有管理的浮动汇率制度，保持人民币汇率在合理、均衡水平上的基本稳定。
为了实现这一目标，温家宝总理具体提出了主动性、可控性和渐进性三项原则。
主动性
就是根据中国自身改革和发展的需要，决定汇率改革的方式、内容和时机。汇率改革要充分考虑到宏观经济稳定、经济增长和就业的影响，考虑金融体系状况和金融监管水平，考虑企业承受能力和对外贸易等因素，还要考虑对周边国家、地区以及世界经济金融的影响。主动性，大体上包括下列方面：首先，改革时机的选择具有主动性，我国政府在进行汇率制度改革时，会考虑到中国宏观经济发展、金融体系建设、金融监管水平、企业承受能力和对外贸易、周边地区及国际的因素。其次，改革的内容完全由我国政府自主掌握。最后，改革的方式取决于我国政府的目标选择和对时机的把握。这些内容综合起来，充分表明了改革的主体和改革的方向。
可控性
就是人民币汇率的变化要在宏观管理上能够控制得住，既要推进改革，又不能失去控制，避免出现金融市场动荡和经济大的波动。可控性不仅仅是指汇率浮动的幅度具有可控性，还包括汇率改革的节奏和汇率的形成机制具有可控性。如果仅仅关注汇率浮动的幅度，而没有考虑到汇率的形成机制，那么，一旦出现风吹草动，汇率发生重大变化，中央政府和金融监管部门仍然难以对人民币汇率实行有效的控制。所以，控制幅度只是人民币汇率改革的具体表现，而控制汇率的价格形成机制，从根本上解决人民币汇率稳定的问题才是根本。
渐进性
就是有步骤地推进改革，不仅要考虑当前的需要，而且要考虑长远的发展，不能急于求成。渐进性是一种改革步骤的选择。这些年，人民币汇率制度一直在进行改革。从固定的汇率制度，到人民币经常项目下的可自由兑换，再到资本项目下部分类别自由兑换，我国的人民币汇率制度越来越具有弹性。采取渐进性的改革步骤，有利于平衡各方面的关系，有利于减少经济震荡，有利于降低改革成本。
1良好的银行内部管控是落实 “展业三原则” 的基础
银行展业三原则是一个成体系、成系统的管理概念。 “了解你的客户”,最早由巴塞尔银行监管委员会在 《关于防止利用银行系统进行洗钱的声明》( 1988年) 中提出,现已成为反洗钱领域的基础制度。在较为成熟的国际市场, “展业三原则”的实践主要包含以下内容: 一是识别客户。 在客户关系的每一个阶段包括建立账户、进行交易等,银行必须明确规定对客户身份的识别,确保客户使用他们的真实身份从事金融活动。二是监控交易。银行需要持续监测客户的信息和行为,应依据客户所在地、资金来源地等标准划分客户风险等级,对高风险账户或活动进行额外审查。三是风险管理。银行应建立独立的风险控制部门,明确合规风险管理架构及职能,明晰银行内部各部门的责任及目标,制订针对全系统的培训计划,不同条线应按照较高标准统一制定有关政策和程序。四是外部环境。在较为成熟的国际市场,配合市场主体落实 “展业三原则”的外部环境通常涵盖较为完善的信息服务以及较为发达的中介服务等。
截至目前,外汇局新出台的重要法规中有6项是以银行展业三原则为支柱的,分别为: 2013年7月实施的服务贸易改革法规; 2013年12月出台的完善银行贸易融资业务外汇管理政策; 2014年2月对上海自贸区外汇管理试点的批复; 2014年4月出台的跨国公司集中运营管理规定; 2014年6月印发的 《银行办理结售汇业务管理办法及实施细则》 和 《银行对客户办理人民币与外汇衍生品业务管理规定》 对银行履行展业三原则进行了较为详细的阐述。一是客户调查; 二是业务受理; 三是持续监控; 四是问题业务。
“了解业务、了解客户、尽职审查”是 “展业三原则” 的主要内容,而支撑起整个 “展业三原则” 的真实内涵, 则要依赖于银行健全已有的内部管控体系,包括组织架构、 内控制度、业务流程、检查监督和系统建设等。
2银行落实展业三原则方面存在的问题
2. 1银行内部管控制度较为粗放
一是业务发展与内控建设存在矛盾。银行在为客户提供金融产品和服务的过程中履行展业三原则,犹如同时扮演运动员和裁判员的角色。出于维护客户和自身盈利的目标考虑,内控制度建设表面化现象较为严重。二是对人员的控制不足。检查发现,银行的内控制度形式上对业务控制得多, 对从业人员控制得少,缺乏明确的组织架构、岗位职责及人员控制。如对绝大部分外汇业务均制定了相应的内控规范, 但是缺少对相关外汇业务人员控制的组织架构及业务流程等方面的要求。三是制度执行存在偏差。在现有制度中通常仅提出业务管理的原则性要求或禁止性规定,即 “做什么” 的要求,但对于应采取何种内部控制措施和程序落实控制目标,即 “怎么做”,却没有建立明确的规定,导致各条线、 各机构对制度认识不一,执行层面出现偏差。
2. 2内部监督与控制有所欠缺
一是部分银行将内控制度与业务流程混淆。检查发现, 部分银行将内控制度与业务流程相提并论,甚至存在着用业务流程或操作手册代替内控制度的现象。二是分级管理制度与授权制度不清晰。一些银行对内控制度中分级管理与授权制度方面的要求执行不到位,主要原因在于这些银行的管理层特别是高级管理人员,对相关外汇政策法规了解不足,因顾虑政策风险责任,没有有效落实分级管理规定。三是内控制度约束力不足,难以发挥有效作用。一些银行的内控检查存在着走过场、形式化的现象,在调阅内控检查报告时,基本上是避重就轻,有的银行甚至全年没有上一级的内控检查。
2. 3尽职审核表面化,规则性监管落实有待加强
随着同业竞争加剧,外汇业务规则性监管让位于业务发展,为完成业务发展目标,部分银行出现对异常业务 “睁一只眼,闭一只眼”,一定程度上放任违规业务发生。一是了解客户不够,客户尽职调查成虚设。银行只关注自身资金安全,对收支真实性不关心,尽职调查不到位。二是审单走过场,真实性审核被架空。银行审单敷衍了事,对于单证的表面真实性、单证之间的一致性审核不到位,单证与交易无关联性等审核不严。
2. 4尽职审查手段较为单一,难以满足原则性监管要求
原则性监管是一种无形监管,要求银行在审核有形单据的同时,对客户交易的合理性、可能性、逻辑性以及诚信进行综合判断。目前,银行了解客户身份、客户交易和尽职调查的手段单一,仅通过考察企业经营场所、人员沟通谈话、 查阅报表资料等传统方式获取信息,缺少第三方信息支持, 难以深入掌握客户真实经营状况。对于境外主体身份信息等要素,境内银行缺乏调查手段和渠道,更多地依靠企业自律。
3对策建议
3. 1建立统一高效的内部管理制度
一是建立规范的制度更新机制,通过定期修订或及时废止原制度相关条款的方式,反映业务流程或管理要求的变化,确保日常监督的有效性。二是建立层次分明、结构清晰、定位明确的制度体系,从定位、所属层级、责任主体、适用范围、维护管理等方面做出明确规定。三是制定识别和描述业务流程风险和控制的制度,增加对流程目标、潜在风险和内部控制措施的对应关系的描述,减少执行层面的偏差。四是制定健全的跨部门业务流程制度。建立完善的跨部门的业务流程制度,对这些部门在业务流程中涉及的具体控制环节进行详细说明和要求,明确规定在业务流程中涉及的信息系统控制,形成自上而下的统一规范。
3. 2以 “了解客户、了解业务、尽职审核” 为中心履行好尽责义务
一是履行好事前、事中和事后的客户尽职调查,全面把握客户情况。二是以交易为核心履行好真实性审核职责,确保交易凭证真实有效,交易事项符合其经营范围,交易规模符合其经营情况,交易条件符合一般商业原则等。三是以单证为重点履行好一致性审查职责,确保交易单证符合现有政策规定,交易单证之间内容一致,且与外汇收支相互印证。
3. 3加强数据信息共享,提高展业三原则实施效率
重视业务系统建设,提高数据自动提取程度,同时借助系统取得相关数据支持,对企业涉及海关、税务、审计、物流及外汇收支等情况进行综合分析,进而甄别业务真实性, 提高业务判断的准确性和时效性。第三方的信息支持有助于银行了解客户身份以及开展尽职调查,从而掌握客户真实经营状况。尤其是针对涉外主体信息,通过黑名单制度、征信记录监测体系等,银行可以有效掌握企业信用、违规记录等,减少信息不对称情况。
参考文献
[1]肖胜.关于银行展业三原则的思考[J].中国外汇,2014(9).
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