资金管理解决方案

资金管理解决方案（推荐8篇）

资金管理解决方案 篇1

资金是企业的血液。对于集团企业，财资管理所涉及的资金金额庞大，开户银行众多，资金收付频繁，集团内资金结算、划拨手续复杂，资金计息考核工作量繁琐，决策层难以及时了解资金信息等。解决问题一方面需要集团有效的财资管理制度，另一方面也需要合适的财资管理工具。

浪潮集团企业资金管理解决方案，为企业构建个性化、专业化的资金管理信息平台，通过企业ERP与外部结算银行的无缝集成，实现内部管理与银行结算流程的高效协同，帮助企业管理层对企业资金流进行集中有效的预测、监控及管理，实现资金的良性循环，降低财务成本和资金风险，增加资金收益，实现集团整体效益最大化。

管理模式

集团企业的资金管理建设，应首先选择与集团类型及管控力度相适应的资金管理模式，通常可采用的模式有以下几种：

集中监管模式：分子公司独立开户，资金业务独立开展，总公司借助银企直联平台将把集团所有成员企业在各家银行的账户及收支信息集中起来，及时了解成员企业的资金状况。

关键业务：银企直联、账户管理、资金监控分析

该模式不改变各成员企业现行资金运行方式，各成员企业独立进行收支处理，通常适用于行业跨度大，地域分布广，管理相对松散的集团企业。

资金划拨模式：集团开设归集账户（现金池），分子公司在集团统一管理和要求下，在相应的银行以实名制原则在各银行独立开户。收入账户资金根据与集团约定的归集策略进行资金归集，支出时则根据资金预算、资金计划经集团审批后，将资金从集团总账户下拨到企业支出户。

资金归集时，根据资金归集策略的不同，可以支持不同的资金归集模式，如：

根据资金上划频率不同，可以支持实时上划、定时上划或日终上划等；

根据上划的额度不同，可以支持全额上划、限额上划、比例上划；

根据资金归集发起方的不同，可以支持银行自动归集、企业手工上划、集团强制上划等；

关键业务：账户管理、资金预算、资金计划、银企直联、划拨管理、内部结算、利息管理、内部调剂、资金监控、对账管理

该模式下成员单位仍旧保留银行账户，自行开展收支业务。集团进行对闲置资金的归集、内部调剂和资金预算计划下的资金下拨，同时不会加大集团的工作量。适合有资金集中管理、内部调剂需求但同时资金管理岗位设置不是很充足的集团企业。

集中结算模式：集团统一管理所有分子公司的银行账户、对外的收支结算。集中结算模式与资金划拨模式的账户开设模式、归集类似，主要是对外付款的管理流程不同。集中结算模式下，由集团审批企业的每笔对外付款，然后将付款指令通过银企直联平台发送到结算银行进行业务支付，支付时银行自动将资金从集团总账户先下拨到企业的子账户，然后再从企业的子账户完成对外支付。

关键业务：账户管理、资金预算、银企直联、资金结算、内部结算、利息管理、内部调剂、资金监控、票据管理、对帐管理等；

考虑到资金集中结算模式下，资金管理的业务内容比较多，集团的业务量特别是企业的对外付款比较多，这种模式适用于已经建立相应资金管理机构如结算中心，且具有一定资金集中管理经验、岗位设置比较充足的集团公司。

整体方案

在集团公司内部建立统一的资金管理平台，该平台既是集团资金中心进行业务审批和处理的平台，同时也是下属所有分子公司进行业务申请、反馈和业务查询的平台，覆盖集团决策层、业务管控层、业务处理层和企业服务层。

在资金管理平台构建的过程中，按照‘提高资金收益、加强风险控制、保持业务处理效率’的原则，实现对各级单位资金业务的整体规划、风险监控和资金业务的集中处理。同时为了保障资金业务处理的效率，通过内部网银和银企直联平台，构建起从下属单位――结算中心――结算银行的快速网络结算体系。同时，资金管理系统还可以通过接口平台实现与集团企业ERP系统的集成，如与财务、预算、OA等，实现资金业务数据充分共享。

银企直联平台

进行集团资金管理，仅靠商业银行提供的网银是不够的。银行的网银侧重执行环节，且不能跨行提供企业整体资金状况。而通过银企直联平台，则可以实现集团内部资金管理与外部结算银行的网络直联，侧重集团内部的资金管理，如可实现资金预算的事中控制、资金业务的内部多级审批、多银行资金业务的汇总分析等，以更好的为集团内部资金管理提供服务。

已与国内工行、建行、农行、中行、浦发、招行、交行、中信等18家银行实现直联

企业信息系统与银企互联平台之间：通过TCP/IP通讯或者LCBIP提供的动态库实现通讯和处理，银企互联平台与银行之间，则采用HTTP、HTTPS、Socket或TCP/IP等多种方式

技术特点

产品基于平台(GSP)开发，提供成熟产品，同时可以在平台基础之上提供个性化开发，满足个性化资金管理要求

使用面向服务的SOA架构，实现软件系统的松散耦合和跨平台应用，该架构的开放性便于与其他系统集成。

决策支持更加商业智能，提供多种数据模型来展示决策者需要的有价值信息。

支持海量并发和海量数据库的规模。可以支持1000并发规模（在线15000左右），支持海量数据库（如5T-10T等）。

安全机制

管理安全

业务内控制度： 强调账实核对，业务流程的分级分权、事中稽核及跨部门稽核原则。

系统管理制度：各层口令定时变更、系统数据定时备份，日常维护记录档案化、日志化，应急制度建设及执行，应急设备的定期、持续性检测。

数据维护制度： 业务主数据的维护制度，业务流程维护制度，岗位权限维护制度

系统安全

硬件备份：硬件备份是为了防止单一硬件的故障造成整个系统的瘫痪。

异地数据备份：利用备份软件，实现对关键业务数据备份策略和备份方案的管理。

防火墙：通过部署防火墙来强化网络安全策略、对网络存取和访问进行监控审计、防止内部信息的外泄，阻止非法用户的非法入侵

阻止非法入侵：通过部署基于基于网络的入侵检测系统，时刻监控每秒能处理的网络数据流量、每秒能监控的网络连接数、每秒抓包数、每秒能够处理的事件数等指标，实现对整个网络流量的检测，达到保护全网的目的。

数据加密和身份认证：提供与国家认可的、第三方安全认证（CA）产品的集成。

病毒防范：采用“纵深”防御的措施，对网关、服务器以及客户端进行病毒防护，做到“层层设防、集中控管、以防为主、防杀结合”，构建有效的企业级防病毒系统，确保业务系统的运行安全。

管理效益

强化资金账户的控制力度，避免乱开户现象，杜绝资金漏洞

通过银企直联及财务业务一体化，实现“核算支付一体化”及“业务的不落地处理”，提高业务办理效率和安全性

加大资金归集的力度，发挥“现金池”作用：变被动吸收成员单位存款到自动归集资金，开展内部调剂降低整体贷款规模，同时可发挥集团面向银行的规模优势，争取优惠的政策，降低财务费用

内部结算形成资金体内循环划转，即快又节省费用

规范业务流程，落实内控管理：对业务流程进行规范化、标准化、系统化，避免人为错误，落实“分级分权审批”、“事中稽核”等内控要求

实现预算对业务流程的控制，提高集团公司对资金的驾驭能力，申请审批过程中自动判断预算额度，真正实现事中控制

在实现资金业务集中处理和风险集中监控的基础上，加强集团资金业务的整体规划和综合分析，通过对集团资金头寸、资金需求（信贷、票据）、流量、流向等进行总体分析，从而可以合理规划整个集团的头寸调度和统筹安排，辅助集团的经营决策和战略发展

产品介绍

账户管理

账户管理是整个系统的核心和基础，支持多级账户、多币种、多语言、多业务处理，对内外部账户统一管理。

完整的账户功能：开户申请、账户审核、账户启用、账户冻结/解冻、账户封户/解封、账户设置

灵活的账户分类模式：可以按照账户类型（内、外部存款户、结算户、内部、外部贷款户等）、账户性质、账户组从不同管理角度划分账户的分类

灵活的、多层级的账户管理体系：建立账户的钩稽关系，设定账户的性质，形成总分账户、企业账户、往来账户等多种关系，满足多种资金管理模式

灵活的账户规则定义：账户编号规则自定义，还可以设定账户限额、单笔支付限额、账户透支额度及利率等

多种账户控制方式：是否允许透支、透支额度、付款限额

灵活的银企接口的设置：包括哪些账户启用、读取哪些业务记录（如对外收付款记录、资金上划或下拨的业务记录等）

结算管理

包括内部结算、外部结算，上划下拨，资金调度，企业结算、存款及协议管理及贷款、票据等其他业务入账。实现从成员企业――资金中心――外部银行的不落地网络结算

划拨业务：进行资金上划和下拨业务处理，收入的上划支持自动上划和手动上划两种方式，而资金下拨则可以根据资金预算和资金计划进行下拨，并支持预算外特殊业务的临时资金下拨。

内部结算：处理集团内成员单位之间的内部结算业务，支持由付款单位、或者收款单位两种发起方式的业务处理。结算中心内部复核确认后，直接进行双方内部账户的入账处理，方便快捷，又产生未达账项和结算费用。

外部结算：处理外部收款和付款业务。对外收款业务则支持和手工录入或者通过银企直连自动读入收款信息进行内部账户入账处理；付款业务经企业申请、集团审批和预算控制后，由结算中心将指令发送银行，银行自动将资金先下拨然后再完成对外付款；

企业结算：对于未纳入集团进行集中管理的银行账户，各成员企业可以通过集团搭建的银企直联平台，实现自身银行账户的收支业务处理。

资金调度：结算中心根据各银行总账户资金头寸和未来用款需求进行总帐户之间的资金调拨业务处理。

存款及协议管理：管理定期、通知、协定存款和相应的限额、透支、划拨协议的管理，可进行定期存款的提前支取、到期支取、自动转存、到期预警业务处理。

利息管理：体现资金的价格体系，对各种存款进行利息计算、息单结转、单据打印等处理。

银行对帐：通过银企直联可以更方便的实现集团内银行账户的自动对帐或手工对帐。

预算与计划

集团企业为了能够合理的统筹安排整个集团的资金头寸，对纳入资金集中管理的单位，可以通过实行资金收支预算以及计划管理，加强资金收支业务特别是支付业务的过程控制和业务预警。

资金预算和资金计划是集团进行头寸规划和风险控制的两种实现方式，两者既有联系又有区别。其中，资金预算侧重于宏观方面的一种总量规划与控制，如、季度和月度的预算编制与控制；而资金计划则侧重于资金预算下的细化管理，将预算中的总量细化到按周、天以及按笔的细化管理。资金预算和计划与资金结算等业务系统进行业务联动控制，从而实现资金风险的事前控制和事中预警，加强风险防范。

多种阶段周期：资金预算系统提供按年、季度、月等多种形式的预算编制周期；同时，资金计划可以进行编制周期（如旬、周、天）、计划项目的自定义，并对资金预算进行细化管理。

灵活的编制方式：预算可以提供相应的自下而上的编制流程，也可以提供自上而下进行的分配和编制，满足多种方式的编制过程。

灵活的控制和预警方式：资金预算和计划可以与结算等业务系统进行业务的联动控制，并且控制方式、预警的项目等内容都可以进行自定义。

基于工作流的审批流程：基于工作流定义的审批流程，可以支持多环节的审批过程，并且可以为初始审批和以后的调整审批定义不同的审批流程。

灵活的预算调整：可以对预算和计划随时进行调整和审批。

预算与计划的分析查询：系统提供各种分析查询功能，如构成分析、执行进度分析；不同期间以及不同单位间的对比分析等。

信贷管理

信贷管理实现对外部贷款和内部信贷的统一管理。包含授信管理、银行贷款和内部调剂的过程管理。包含业务申请、审批、合同管理、业务台账、利息、贷后跟踪检查、到期处理、展期以及逾期处理等。

授信管理：支持相应的内部授信管理和银行授信管理，根据银行的授信协议和内部管理的授信制定授信种类，分配授信额度，并对贷款、担保、贴现、开票、信用证等进行信用控制和信用管理，自动完成信用占用分析、执行分析等使用和分配的分析，可进行专项授信、综合授信、特别授信等授信模式的处理

外部贷款管理： 处理银行贷款的申请、经办、合同的登记、放/还款的办理和利息等全部银行贷款业务。

内部调剂管理：处理内部调剂的合同、本金的放款、还款、计息/还息、贷款展期、逾期处理。每项业务按照业务申请、审批、业务处理、复核记帐的流程进行处理，将信贷规章制度和业务操作流程转化为电脑程序进行控制，创造“制度制约+系统制约”的信贷管理机制。

担保及抵押管理：支持企业的担保、抵押合同管理，并与贷款合同相关联一起处理，做好合同明细的统计和处理。包含业务的申请、审批、手续费及保证金等业务处理，采用台账方式管理。

? 贷款的贷后检查和到期预警：可以对贷款合同进行贷后跟踪检查，并根据到期日期进行预警提升。

票据管理

包括重要空白单证、应收票据和应付票据的管理，支持与人民银行电子票据系统的直联。

空白票证管理：实现对自制以及外购空白票证的管理，包含票据类型定义、票据入库、领用、挂失、作废、归还和票据的使用管理。

应收票据管理：系统可以实现商业承兑和银行承兑汇票应收管理，实现对票据登记入库，票据背书（分内部背书、外部背书）、票据贴现（内部贴现、外部贴现）、票据托收、到帐核销以及抵押、托管等全部业务处理和管理，并协同生成结算凭证。

应付票据管理：系统可以实现商业承兑和银行承兑汇票应付管理，处理票据的开票、拆票、到期兑付业务处理，并协同生成结算凭证。

到期提示：系统对应收应付票据的到期进行预警提示。

资金监控

资金查询：对下属单位在银行的开户情况、账户种类、账户头寸和当前业务明细及历史业务明细进行全面查询，及时掌握所有下属单位资金流量和存量等状况。

监控分析：对下属单位的各账户、各单位的资金收支情况、集团资金分布状况及各阶段资金收支状况进行统计分析。

债务结构分析：对整个集团、各单位的外部贷款、内部调剂、到期情况、授信等业务的综合分析

对帐：一方面结算中心与银行的银行对帐，并生成余额调节表；同时为分子公司提供相应的内部账户的对帐单（电子或者打印的），以实现成员单位与结算中心的对账。

资金分析

资金分析：结合经营、融资、投资等具体业务的当前状态及后期变化趋势进行动态地资金供求分析和管理。具体分为资金头寸分析（含资金构成分析、资金流量与流向分析等），资金需求分析（含资金需求分析、债务结构分析、资金成本分析），资金风险分析（含资金预算进度分析、授信综合分析、债务到期预警、大额业务监控等）。

资金预警：设定预警条件，系统自动预警提示。

决策支持：将业务核算，内部控制，风险防范，系统安全性及保密性，海量数据处理作为突出解决点，建立集团数据仓库，提供强大的业务分析及监测功能，以满足决策层对多层面决策分析的要求。

工作流管理

权限设置：对从成员单位到集团资金管理中心具体的各类业务操作以及集团管理人员的权限管理和分配，实现关键业务不同岗位的相互制约。

业务申请：包括账户业务、结算业务、信贷业务、票据业务及资金预算的申请、审批；

业务审批：审批流基于单据定义，单据分种类，对选定的单据审批流程提供按照审批岗位/人员、审批顺序、审批额度、审批条件自定义功能。定义不同的审批队列，可定义到岗位，也可定义到具体人。审批人可预先进行转授权，当要外出时，启动转授权，返回后再取消，或指定转授权的时间区间；

业务反馈：业务处理信息的反馈及通知

业务提醒：进行贷款到期、票据到期、利息扣划等提醒

业务预警：通过统一的业务预警平台，对相关业务在到期前按照设定的日期进行提前预警；

各种信息查询：包括账户、资金状况、贷款、票据状况及预算信息等的统计查询。

资金管理解决方案 篇2

一、建立集团企业资金网上银行概述

当前, 企业集团进行资金集中控制的主要手段是建立财务结算中心, 企业内部银行以及设立财务公司是当前企业集团进行资金集中控制的主要手段和措施, 以上机构的建立在实现集团财务集权、发挥资金规模效益和控制风险方面具有不可比拟的优势, 这一优势正被越来越多的企业集团所认识和运用。

(一) 开展网上银行业务

随着电子商务的应用和发展, 企业集团及其成员单位为提高资金效益, 对资金的管理、汇划、调拨等提出了更高的要求。同时, 以互联网或局域网为传输媒介, 向企业集团用户提供方便、快捷、安全、高效的网上金融服务的企业网上银行应运而生。网上银行可根据企业自身经营管理的现实需求, 为客户设计和实施账户管理、资金集中与调度、收付款管理、跨境资金管理、集团理财、电子对账与信息报告等专业现金管理解决方案, 帮助企业实现流程合理、内控严密的集团财务管理, 降低财务成本, 提高资金使用效率, 实现财务收益最大化。

(二) 网上银行的功能特点

“网上银行”并不神秘, 它是指以因特网为媒介, 以客户发出的电子信息为依据, 为客户提供金融服务的电子银行, 是“电子商务”的表现形式之一。“网上银行”基于传统金融服务并有了新的拓展。现阶段具备的功能有:网上实时查询、实时划拨;下载对账单自动对账;企业集团理财;网上结算;客户证书管理;外汇买卖;代发工资;各种统计、咨询、分析服务等。

网上银行的功能特点有四方面, 最突出的就是实时性。1.通过网上资金划拨, 只要网络畅通, 同城或异地可以瞬时实现资金的转账。2.客户可随时从网上下载标准格式的对账单, 直接供本单位的会计核算软件进行对账处理, 节省了大量的手工勾账工作。3.可以协助企业集团理财, 实施企业集团内部总 (母) 公司向分 (子) 公司划转、调拨资金, 查询分 (子) 公司账户信息, 监控其资金运作。4.客户证书管理功能将根据客户的需要, 对客户证书设置各种权限, 查询、更新证书, 帮助客户实现有效的内部事务管理。

(三) 集团的网上银行模式

现金管理业务是一项综合性金融服务基本功能, 可以分为四个层次:

(1) 账户信息查询功能; (2) .资金归集功能; (3) .快速收付款功能; (4) .快速融资功能。

比如, 中国银行“集团企业网银服务”作为企业网上银行5.0的重要组成部分, 全面支持集团总部实时监控下属公司资金往来信息, 配合集团总部在零余额管理、定额管理、余额参数化管理及收支两条线等不同管理模式下实现集团内部资金的主动调拨和自动归集, 提供集团统一对外支付服务模块及额度管理控制机制, 并辅助集团核算内部资金成本, 与“对公账户查询”、“汇划即时通”、“境外账户管理”、“报关即时通”等传统企业网上银行服务灵活组合, 可为集团企业提供个性化、智能化的现金管理组合方案。

(四) 集团采用收支两条线的资金管理模式

由于各集团公司在管理要求、企业资本结构和集团控制力度等方面存在差异, 集团采用的资金管理方式也有所不同, 主要包括:统收统支、银行资金分析、资金信息集中、财务公司、富余资金集中和收支两条线等五种模式。公司资金采用了收支两条线的管理模式:将原来由各分支机构自行实施的资金分权管理, 改为“收支两条线”管理。各成员单位开设基本账户和结算账户, 其中结算账户分为收入户和支出户。基本账户资金由公司总部依据预算或各单位的申请拨付, 用于支付各单位的管理费用及其他零星支出;收入户用于归集经营收入及与经营相关的各项资金流入, 该户的资金由总部管理, 各单位不得坐支收入款, 不得将收入款转入其他账户, 公司对各分公司收入账户实行零余额管理, 每日营业终了, 收入户余额清零;支出户用于对外货款的结算 (需经公司总部审批) 。

二、集团开展网上银行业务的前期准备工作

(一) 选择合作银行

集团选择合作银行考虑的主要因素为:

1. 信誉好、实力雄厚、安全可靠程度高的银行;

2. 能提供银企直联产品;

3. 在集团各分支机构附近基本上有网点;

4. 平时银企双方合作关系比较融洽。

(二) 足够的软、硬件条件的支持

1. 硬件方面:

实施网上银行要求必须具备开通Internet的条件, 同时要保证网络的高效畅通及网络安全, 所以, 集团公司总部和各成员公司在实施网上银行的相应部门需具备一定的网络条件, 并配备较好的计算机。

2. 软件方面:

对集团使用的财务软件进行了升级, 集团信息部门配合财务部门对集团网络进行调试, 选择中国银行“银企直通”。作为网上银行的服务渠道, 通过企业前置机程序实现企业财务系统与网上银行系统的无缝对接, 在企业和银行之间建立了安全、高效、可追踪的直接数据交互渠道。企业财务人员通过操作已熟练掌握的企业财务系统, 即可轻松开展企业网上银行的全部金融服务。

(三) 加强银行账户的管理

制定出有关账户管理的办法, 规范银行开户行为, 各分公司所有账户由财务部门统一归口负责, 对分公司账户要进行清理整顿, 实行账户申报审批制度;做好各公司银行账户在“网上银行”系统中的设置和身份认证登记工作, 办理好分公司账户对总公司账户的授权经营承诺。

(四) 制定严密的内部会计控制制度, 防范“网上银行”的业务风险

计算机、网络、巨额资金, 给高科技犯罪提供了诱因, 而利用电子商务的高智商犯罪往往更具有隐蔽性。网上银行运作资金巨大, 一旦内控制度有漏洞, 就可能造成不可挽回的损失, 因此, 制定非常严密的内部会计控制制度, 是开展“网上银行”业务的安全保证。集团根据内部财务管理制度的要求及网上银行的特点, 重新设计了工作流程, 对机构设置和岗位职责作了适当调整, 规范内部各岗位职责, 对各操作员所能操作的“网银”的功能、账户以及授权金额进行了组合和设置, 并健全监督机制, 以确保集团资金的安全。

三、实施“网上银行”的有利影响

通过网上银行提供的安全、高效的现金管理平台, 帮助集团完成流程合理、内控严密的全盘财务掌控, 实现统一、灵活的资金集中与调度。开展网上银行业务对集团公司的有利影响主要表现为以下五个方面:

(一) 优化资金调度管理, 提高资金使用效率

通过“集团企业网银服务”的资金归集功能以及集团统一支付功能, 轻松实现集团范围内全面的资金集中统一管理, 平衡了集团内各分子公司的资金余缺, 提高资金的流动性和收益性, 确保了经营活动资金的正常运转, 优化了集团资金的使用效率, 可以实现将集团有限的资金资源用到最利于企业发展壮大的生产经营活动中, 真正发挥集团财务资源的聚合效应。

(二) 集团总部对各分公司的监控能力增强

通过“集团企业网银服务”的账户信息查询功能, 可以实时了解到所属各分公司的资金状况, 在此基础上由集团总部对资金进行统一调度, 实现充分满足内部需求的同时, 严格控制资金流向, 使集团对分公司的监控变得简单易行, 增强了公司总部对下属公司的控制能力, 有效杜绝了资金的体外循环, 大大降低了经营风险及投资风险, 增强了资金的安全性。

(三) 财务费用降低, 集团授信额度提高

集团使用网上银行, 通过合理安排、调配内部资金余缺, 集团财务费用降低;开展内部结算, 杜绝体外循环, 节约了内部结算费用;通过内外部网上银行, 集中收付集团资金, 减少了资金结算成本。2006年后, 国家加大宏观调控力度、贷款利率不断升高, 导致企业外部融资越发困难。集团账户集中后, 由于资金总量上去了, 从银行处获得了更大的授信额度、更优惠的融资政策, 比成员企业单独融资更能够节约时间和费用。

参考文献

[1]陈思颖.集团企业加强资金集中管理问题研究[J].经济视角, 2012 (27)

[2]訾宏田.对集团企业资金集中管理的探讨[J].金融经济:下半月, 2011 (11)

[3]陆正飞, 张会丽.集团企业资金集中管理及其经济后果[J].财会学习, 2011 (8)

资金管理解决方案 篇3

关键词：建筑企业 现状 问题 资金管理 对策

随着建筑行业的快速发展，建筑企业的资金规模在不断扩大，同时，越来越激烈的市场竞争给企业的资金管理提出了更高的要求。目前，我国建筑企业的资金紧张问题日益突出，资金管理存在诸多问题，严重制约了我国建筑企业的发展。本文分析了我国建筑企业资金管理中存在的问题及原因，并提出了相应的解决对策。

1 资金管理在建筑企业管理中的作用

资金管理直接反应了企业财务管理水平，对建筑企业的生存和发展具有重要意义。随着经济全球化的发展，建筑企业迎来了更多的机遇，但同时也面临着巨大的挑战。资金规模的不断扩大使得资金管理的难度越来越大，目前，资金管理成为了建筑企业财务管理工作中最薄弱的环节。要提高企业的经济效益，就应加强对企业资金的管理和控制，提高企业的资金管理水平。加强企业资金管理和控制有利于资金的合理利用，对提高资金的利用率具有重要意义。近年来，企业的资金管理问题越来越突出，企业财务风险日益加剧。加强和改善企业的资金管理不仅是对企业财务管理的完善，也是对企业管理的创新。要加强企业管理工作的水平，就必须要加强和完善企业的资金管理。

2 我国建筑企业资金管理中存在的问题及原因分析

2.1 资金过于分散，使用效率较差 目前，我国建筑企业的资金比较分散，资金管理还存在很多不规范的地方。虽然各个企业都有自己的资金使用计划以及各项费用的开支计划，但由于各种原因，大部分的建筑企业都不能完全按计划控制资金管理，这就导致了企业的资金使用及开支计划与实际情况严重脱节，企业的资金管理存在很大的盲区，严重影响了企业资金的运行。造成这一问题的主要原因有以下两个方面。

2.1.1 资金利用及费用支出计划不全面 一方面是受市场经济的影响，企业资金的利用及费用支出计划不可能预测到所有的支出项目，在实际运行过程中常会出现很多计划中没有涉及但必须支出的项目，这就造成了实际支出超出了计划支出。

2.1.2 计划执行不到位 由于对企业资金利用及费用支出计划的重视度不够，没有严格遵循资金支出计划，盲目地购置固定资产，使得资金支出超过了企业的承受能力。由于建筑行业的市场竞争日益加剧，企业的差旅费、信息追踪费等非生产性的开支逐渐加大。许多单位的银行账户过多，资金比较分散，造成了严重的资金浪费。此外，由于企业在对外投资过程中，没有做好投资项目概况分析、投资前景分析、风险评价以及可行性分析等，盲目投资造成了严重的资金浪费。在资金管理过程中，很多工作者往往忽视了对备用金的管理，导致备用金的余额日益增长。建筑工程项目分部较广、线长，分支机构广泛分布在国内甚至世界各地，目前，我国的许多建筑企业都存在资金分散和使用率低的问题。

2.2 对资金管理的重视度不够 目前，企业管理者对资金管理的重要性有了广泛的认识，但缺乏现金流量观念和资金时间价值观念，财务分析方法以及资金使用计划还不够完善。缺乏科学合理的资金筹集、使用以及分配渠道，容易导致资金链断裂使得项目不能如期完成，严重时甚至导致破产。此外，过度筹集资金会使企业负债严重，导致企业与企业之间、企业与银行之间形成了多角债务链，企业长期负债经营，严重影响了企业的正常运行。

2.3 资金管理制度不健全 目前，我国大部分建筑企业的资金管理制度还不健全，部分企业虽然制定了资金预算制度，但还缺乏相关的法律依据来组织生产和经营，这就导致了企业的预算无法贯彻落实。由于部分企业没有根据实际情况进行预算，预算指标不科学，考核依据及计量标准不严密，对成本费用的约束力度不够。此外，大部分企业没有对施工项目进行细化管理，没有针对工程项目资金进行统一控制和筹划。

2.4 管理方式及管理手段落后 目前，部分建筑企业的资金管理方式及管理手段还比较落后，一些企业的内部分公司仍采用口头汇报或者沿用过去的财务报表来反应企业的整体运营状况以及财务状况。由于缺乏科学的管理办法及手段，部分会计报表人为地掩盖了公司运营过程中的一些突出问题和状况，从而导致企业的财务信息失真。

由于缺乏对资金运营全过程的控制，导致企业资金的流向与资金控制严重脱节。加之企业缺乏事前的控制管理，而事中的管理监督办法落后，事后的控制审计没有落到实处，对企业资金的管理缺乏切实可行的考核办法，导致企业资金管理失控。企业成员没有严格按照相关的制度规定进行资金管理，企业投资、担保、开支等不合理，企业资金流失严重，甚至导致企业破产。此外，由于企业内部没有建立切实可行的信息反馈制度，对沉淀资金的处理及控制措施不合理，缺乏对市场的应变能力，造成企业资金运作紧张，从而影响了企业的正常运营。

3 加强建筑企业资金管理的对策

3.1 集中管理企业资金 对建筑企业资金的管理应尽量采取全面预算管理的办法，建立适应市场经济发展的内部资金管理模式。应建立健全预算控制体系，加强对预算全过程的监督和考核力度。预算编制应采用逐级编报、审批及滚动管理的办法，预算批准确定以后不得随意更改。如有特殊情况需要调整的，必须严格按照预算调整程序进行。

3.2 优化筹资结构 建筑企业应根据企业的实际情况，充分考虑各种资金预测方法的适用条件来选择适合企业发展的预测办法，目前普遍采用的办法是销售百分比法。根据预测结果选择筹资规模及筹资渠道。企业作为一个独立的市场主体，可以通过多种渠道进行筹资，如发行股票和债券、融资租赁、吸收直接投资或利用商业信用等方式。筹资过程中，企业必须兼顾资金来源的属性，保证企业的信誉度，同时应结合企业内外部环境的情况，科学地评估筹资风险，综合各种因素选择最合理的筹资方式，以分散和转移筹资风险。同时，应做好事前准备，以全方位地优化筹资结构。

3.3 找准市场定位，强化资金管理意识 企业的资金管理涉及了企业管理的各个方面，在经营管理过程中，必须对市场进行详细的划分，找准企业在市场中的定位，以发挥企业的优势，科学合理地筛选适合企业的投标项目，从根本上加强对企业资金的控制和管理。另一方面，可以从企业的支出上加强对企业资金的控制，全方位地控制中标项目的成本，消除亏损项目，并配合上述各项措施使企业管理走上精细化管理的道路。

此外，在企业经营管理的全过程中，应考虑资金时间价值。加强企业的时间价值观念可以促进企业资金运营更好地适应市场的变化，抓住机遇，以减少资金风险和损失。同时，应树立正确的现金流量概念，密切地关注企业及市场的现金流量信息，以企业内部的具体情况为依据来编制切实可行的现金流量计划，包括长、短期内现金流量的预测报告。

3.4 采用先进的资金结算工具 建筑企业应以工程项目的实际情况为依据，合理地采用现代化的资金结算工具进行资金结算，以提高企业资金的运转速度。可以通过开通网上银行、利用信息网络或网上银行的功能来实现资金的在线实时查询。通过采用计算机信息技术进行资金结算，可以有效地促进企业财务及业务的一体化管理，从而为资金的集中管理、控制监督及风险规避等提供可靠的保障，以实现企业的信息化管理。

3.5 加强财务监督和管理力度 目前，我国的建筑企业广泛存在所有者缺位、所有权结构单一、监事会缺乏监督力度以及企业法人的治理结构不完善等问题。为有效地解决上述问题，应从企业的实际情况出发，制定并实行多样化的财务监督办法，如财务总监制等，加强事前、事中及事后的监督控制，以确保企业内统一财务软件的有效运行，从而有效地维护企业的利益。

4 结束语

资金管理是企业财务管理的核心，要加强建筑企业的市场竞争力，就应确保企业资金的良性运行。建筑企业应根据自身的实际情况，建立健全企业财务资金管理体系及运行机制，对资金进行集中管理，并加强对资金的监督管理力度，从而优化企业的资金结构，有效地规避资金风险，促进企业资金的良性循环，以最大限度地提高企业资金的运营效能，从而全面提升企业的财务管理水平。

参考文献：

[1]周蓉.建筑企业资金管理与存在的问题刍议[J].科技创新与应用，2011，（19）：211.

[2]曾云.加强建筑企业资金管理的措施[J].城市建设，2010，（25）：102-103.

[3]李月红.建筑施工企业资金管理问题研究[J].财经界，2011，（12）：82，84.

镇民生领域整资金管理分配方案 篇4

教育系统民生领域资金管理分配的实施方案

为使真正能够按照上级文件精神要求，落到实处，充分发挥效应，为每一个贫困孩子提供强有力生活保障，安心学习，健康成长。结合本镇实际，特制订民生领域资金下拨分配方案。

一、指导思想

使每一贫困家庭的每一个贫困孩子生活得到强有力保障，严格发放标准，做到专款准用，使每一分钱都能够落到实处，每一分钱都能够落到孩子们的手中，让受助的孩子们能够健康成长，安心学习。

二、健全组织机构，成立民生领域资金领导小组。

组 长：严 旭

副组长：杨 杰

成 员：

卢 尧 谯 正 谯志霞 任达标 简明权 谢 飞 严克军 杨德光 黄廷渊 周 良 杨胜考 胡尚念 崔 林

领导小组下设办公室在**镇教育管理中心，由黄廷渊同志任办 公室主任，由胡尚念、周良等同志具体办公。

三、民生领域资金范畴

教育系统民生领域资金主要涉及生均公用经费、贫困寄宿生生活补助费、幼儿奖补资金、营养餐经费、中职招生奖补金及各类教育工程建设等项目专项资金。

四、民生领域资金工作目标

教育系统民生领域资金紧紧围绕民生政策执行及项目建设，严格项目的申报和审批、资金的拨付和发放、项目的实施和验收等环节，严禁截留、挪用、挤占、骗取、虚报、贪污民生资金，以及在监管过程中的索贿受贿及吃、拿、卡、要等行为。使教育系统民生领资金安全、有效。

五、民生领域资金的分配方案

1、生均公用经费管理分配：

按照局下拨时间及时下拨到学校，按照学校学生比例进行划拨，50人以上的学校按照实际学生下拨，不足50人的村校点按照50人划拨，为使学校资金安全，资金使用方式实行预算、按比例报账的形式，即每月学校必须将所使用的票据拿到管理中心审账后，方可拨下一月的费用，绝对不能学校库存的资金。

2、贫困寄宿生生活补助费管理分配：

按照局下拨我镇中小学贫困寄宿生生活补助费，严格按中小学学生比例进行划拨。根据实际贫困户多少可适当调整。资金操作实行申请-审批-收集受助对象银行账号-打款入受助账号的程序，是每一分钱都流到了贫困家庭的手中。

3、幼儿奖补资金管理分配：

按照局下拨我镇幼儿园补助资金，严格按幼儿园学生比例进行划拨。公办幼儿园及取得办学资质的幼儿园可进行适当倾斜，资金操作实行申请-审批-收集受助对象银行账号-打款入受助账号的程序，是每一分钱都流到了贫困家庭的手中。

4、营养餐经费管理分配：按照局下拨我镇营养餐补助资金，按照学生人数进行足额发放，为使资金安全，资金使用方式实行用后报账制，即每月学校必须将所使用的票据拿到管理中心审核后，方可拨下一月的费用，绝对不能学校库存的资金。

5、中职招生奖励经费 凡中职招生过程中，招生学校所反馈的奖励经费，必须由学校统一管理，制定中职工作制度，严格制度按照中职工作成绩进行奖励分配。

6、教育工程建设等项目专项资金：

严格项目的申报和审批、资金的拨付和发放、项目的实施和验收等环节，杜绝截留。

六、责任范围

教育系统民生领域资金，涉及到项目多、资金大、范围广，一定要按照党风廉政建设两个责任，履行好职责，完善民生监督机制，形成完整的工作链条，认真做好各职能范围的相关工作。绝对不能敷衍塞责。

七、工作要求

（一）加强领导，提高责任意识

教育系统民生领域资金的落实，是党风廉政建设的具体实践，是推动民生监管体制改革的重要抓手，是加强和改善民生工作的重要途径。从管理中心到学校实施每一个环节，都必须慎重对待，确保资金发挥应有的效应。

（二）抓实环节，确保稳步推进

为把教育系统民生领域资金落实到位，要严格上级文件精神进行稳步推荐，从机构成立、制度建设、方案拟订到项目实施、公示、台账建设、资料归档等各个流程，都要做到环环相扣，确保工作的顺利完成。各学校要善于统筹协调、整合力量，规范有序地推进，确保民生资金的工作落实能扎实有效的开展。

（三）突出亮点，做好示范创建

各学校要以建立公开、透明、便捷、规范的民生领域资金监管机制为总体目标，在面上开展好资金的落实工作，又要在点上以学校为单位，培育先进典型，打造一批民生领域资金落实规范的示范学校，加强推广和宣传，使示范校的成功做法能得快速推广和实践，切实把示范校的创建过程作为提升我镇教育系统民生资金管理落实的重要环节，使民生资金管理落实在有效参照的基础上得到迅速提高。

（四）认真总结，形成固化模式

资金管理解决方案 篇5

班级：经济082202H姓名：王翌飞学号：20082215023

4摘要：随着我国市场经济体制的逐步完善，政府职能和社会分配格局发生了巨大变化，预算外资金迅速增长，但由于对预算外资金认识上的滞后和政策、管理手段的缺位，造成预算外资金游离于政府预算之外，这种状况的存在，既扭曲了收入分配结构，加剧了财政困难，削弱了财政的调控能力，同时也滋生了腐败现象。因此，正确认识预算外资金的性质，深刻分析预算外资金管理中存在的问题，在此基础上逐步完善预算外资金管理的法规制度，建立有效的预算外资金运行机制，具有重要的理论意义和实践意义。

关键词： 预算外资金管理问题对策

引言：预算外资金，是指根据国家财政制度和财务制度的规定，不纳入预算管理，由地方各部门，各企事业单位自收自支的资金。它是国家预算资金的必要补充，具有分散性、自主性、专用性的特点。我国预算外资金形成于建国初期，改革开放后，特别是市场经济体制建立以来，政府职能和社会分配格局发生了巨大变化，预算外资金迅速增长，而对预算外资金认识上的滞后和政策、管理手段的缺位，造成预算外资金游离于政府控制之外，并一再膨胀，既扭曲了收入分配结构，分散了国家财力，又滋生了腐败现象。近年来随着“收入两条线”管理改革的实行，逐步缩小了资金规模，增加了政府宏观调控能力，但仍缺乏具体有效的法规制度以及运行机制的保障，财政管理尚未完全到位。因此，正确认识并解决预算外资金管理缺位，仍是财政管理改革中亟待解决的问题。

一、对预算外资金管理的正确认识

由于观念、体制以及管理手段上存在缺陷，预算外资金管理一直以来是财政会计工作中的难点，预算外资金的迅速增长，给本地区的财政会计工作带来了许多困难，比如预算外资金的迅速膨胀加剧了财政困难，削弱了财政的调控能力；扰乱了财政分配秩序；预算外资金使用比例较混乱，资金使用效益不高；乱收滥支不利于转换政府职能等。由于这些原因，有些人主张立刻取消预算外资金，根据国家预算的统一性原则，建立统一的财政预算，统一掌握财政资金。但是我认为在目前的财政预算体制下，还不可以马上取消预算外资金，而是应该正确认识其性质和地位，并通过加强管理来解决当前财政会计工作中的问题，继而循序渐进地深化财政体制改革，并最终将预算外资金纳入预算管理：

1、预算外资金作为对现行财政体制的补充，有其存在的合理性，在一定的历史时期内，起到了一定的积极作用。预算外资金的快速增长有其更深层次的原因，不能通过简单的取消就能解决问题。预算外资金的快速增长，其根本原因其实是在经济体制的转型过程中财权和事权的不统一。经过20多年的改革，中央放权让利，地方权限得到了扩大，在下放财权的同

1时，却没有下放相应的事权，造成财权和事权相脱节。预算外资金是在经济体制转轨过程中的特有范畴，随着社会主义市场经济体制的完善，国家财政预算将走向规范化、统一化，预算外资金最终必将萎缩甚至消亡。而如果在当前急于取消预算外资金，由于利益驱动，原预算外资金的拥有主体还将以新的办法、新的名目取得预算外收入。

2、加强对预算外资金的管理是解决当前问题的最好方法。对于预算外资金膨胀的问题，比较务实的做法是，以加强对预算外资金的管理为目标，选择合适的管理模式，控制规模，健全管理，加强监督；而从长远看，则要科学地划分财政收入，合理地划分财政支出范围，实现财权和事权的统一，消除预算外资金存在的制度原因，从而逐步取消财政资金的“双轨制”，建立统一的政府预算。

二、当前预算外资金管理中存在的问题

目前我国预算外资金加速膨胀的原因是多样的，有单位、监督机构和法律法规等各方面的原因。正确认识预算外资金管理工作中存在的问题，有助于切合实际，找到妥善解决预算外资金管理的办法。总的来说，当前预算外资金管理中存在的问题可以归纳如下：

1、单位对预算外资金的概念和性质认识不清。长期以来，在预算外资金问题上，由于性质不明、概念不清，制度不全，从而产生了三种错误观念。第一种观念认为预算外资金是单位自行组织、自行提取的、所有权理应属单位；第二种观念认为，既然预算外资金是单位组织的收入，那么政府无权调控，更不能上缴财政预算外专户；第三种观念认为，预算外资金是单位的自有资金，因此，可不受财政、财务制度的约束，可以任意地自由支配使用。在这些错误的观念引导下，预算外资金的使用容易出现违规现象。

2、监督检查机制不健全。目前预算外资金的监督检查普遍存在着重收入轻支出的现象，一味强调纳入财政专户管理和缴存比例，忽视了支出上存在的问题。虽然财政在拨付资金时，根据用款单位上报的用款计划进行了核定，但财政资金划出以后，用款单位怎样使用、用到什么地方都不得而知。事实上有的单位常常以事业发展、专项经费为名申请拨款，但实际上多用于人头经费，事业发展无从谈起，资金使用效益十分低下。这种监督管理方式，从一定程度上讲是走了过场，没有起到应有的作用。这可以从近几年审计查处的一些单位擅自扩大行政开支范围、乱发津贴、私费公付等问题中得到印证。同时由于收费经费化，资金支出向个人倾斜，使部门间存在分配不公、苦乐不均的问题。从更深层次看，它还造成财政支出结构不合理，降低了国家基础设施投资效率。

3、资金征缴模式陈旧、征缴程序不科学。尽管近几年各地都积极推行预算外资金“单位开票、银行代收、财政统管”的征管体制。但由于种种原因，一些地区仍处于自存自缴的状态。而预算外资金收入过渡户的存在，给个别单位截留预算内外收入、坐收坐支预算内外资

金提供了可能。另外，由于征缴程序不严密、不科学，也容易导致部分资金逃避财政监督，形成资金体外循环。如一些地方出台的行政事业性收费属于省、地(州、市)、县(市、区)三级预算收入，应按比例纳入同级财政预算管理。但其具体征管模式是，由地县基层单位负责收缴资金，由省级部门归集资金、报批手续，待审批后，再由省级部门按比例逐级返还原单位，然后各自缴入国库。这种方法虽有利于资金到位，但对按级次入库的资金，由于征缴过程涉及多个环节，又没有必要的财政监督手段，容易形成既不解缴当地国库，又不纳入专户储存的体外循环资金。

4、相关政策和配套措施缺位影响国家财经法规的贯彻落实。根据财政部《预算外资金管理实施办法》，行政主管机构可以按照国家规定从所属企事业单位和社会团体集中一部分管理费。但该办法对管理费的收取方式、标准、票据使用、支出范围及资金管理都没有作出具体明确的规定。目前，一些地方迫于强大的财政压力，不得不要求预算部门自行解决一些财政支出，因此一些主管部门就以各种名义向下属单位收取管理费。由于没有具体的政策规定，一些单位超标准收费、使用不合法票据以及白条收费，进而逃避专户管理、违规投资基建，甚至隐瞒收入、私设小金库等问题时有发生。此外，一些国家收费命令取消，但由于没有及时理顺和解决相关的单位经费，致使一些旨在建立政府与民间良性关系、规范行政行为、减轻企业负担的国家政策无法落到实处。

三、加强和完善预算外资金管理的对策

针对预算外资金管理工作的发展现状和存在问题，我们在财政会计工作中，应该围绕财政综合预算的总体目标，在各方面加强管理，逐步实现预算内外资金统管。

1、改变观念，提高认识。其实，从理论上讲，预算外资金是国家财力的重要组成分，是国家财政性资金；从形式来看，预算外资金是一部分社会产品价值的转移，是凭借政府的职权参与国民收入和再分配所取得的资金，如果没有国家法律法规授予的权力，任何部门和单位都不可能取得预算外收入。预算外资金是国家财力的重要组成部分，无论是从理论上讲，还是从形式来看，都必须把预算外资金所有权、调控权、管理权分别归还于国家、政府、财政。为了避免造成国家财政资金的流失和分散，国务院颁发的《关于加强预算外资金管理的决定》明确指出：预算外资金为国家财政资金，要求各部门预算外资金必须纳入财政专户，实行“收支两条线”管理，即各部门和单位的预算外收入必须缴入同级财政专户，支出由同级财政部门按预算外资金收支计划和单位财务收支计划统筹，从财政专户中拨付，各部门、各单位与收费相关的支出，纳入本部门和单位的预算，由财政部门核定支出，统筹安排，部门和单位不得从收费收入中坐支，只要彻底破除预算外资金“三权”属于部门或单位的错误观念，才能克服预算外资金管理遇到的阻力和困难，达到标本兼治的目的。

2、加强票据管理，从源头上把关。要完善票据管理模式，使用新的票据管理软件，通过控制、管理、电脑缴销和银行联网的方式进行票据管理，把票据管理与资金管理科学有效结合起来，真正做到“验旧换新，票款同行”，进一步规范预算外资金征管行为，有效地防止收入不进专户和截留，隐瞒收入等现象。但目前财政预算外专户还没有使用票据管理软件，并且只有一个人操作，对于预算外资金的管理缺乏力度，比如：有预算外收入的单位来核消票据时没有认真统计计算，有时票据不连续缺号也没有认真追查，没有要求作废的票据也一起拿来核销，这样容易造成预算外资金的被截留，由于这些单位已实行了集中核算的委派会计制度，更没人去追查这些单位是否设立小金库，因此更要加大对票据稽查力度，确保从源头上加强票据管理。

3、积极借助科技手段以及高效、智能的网络管理系统，彻底改革预算外资金收缴制度。规范预算外资金管理，首先是堵塞收入方面的漏洞，做到应收尽收。要以收费票据为资金监管源头，利用现代科学技术手段赋予财政票据信息功能，再借助收费单位、代收银行、财政三家之间强大的网络管理系统，彻底建立起一个“单位开票、银行代收、财政统管”的预算外资金征管体系。由于所有收费通过银行代收，不仅便于财政性资金集中纳入财政管理，增强财政调控能力，使财政专户发挥“准国库”的功能，而且通过银行代收，还构建了财政部门与执收单位间高效的收费票据领购、核销管理模式，大大提高了财政部门对执收单位收取预算外资金的监控力度，有力地遏止了自立收费项目、自定收费标准等乱收费行为。

4、充分发挥财政部门对各单位会计工作的指导和监督作用。各级财政首先要将国家明确规定应纳入预算管理的行政事业性收费和政府性基金不折不扣地全部纳入预管管理，相应支出通过预算予以安排。其次对有预算外资金收入的单位必须自下而上地编制预算外资金收支计划，并将其纳入单位的财务收支计划和财政的综合预算;预算外收入要全部纳入专户管理，相应支出由财政统筹安排，要逐步改变按照收入比例提取经费的作法，要按照部门预算的统一要求核定经费支出，实行“预算制”，进而促进执收执罚部门依法行政。同时，各级财政部门要改变过去那种重分配轻管理、重审批轻监督、重微观轻宏观、重预算内轻预算外的传统理财观念，充分认识财政宏观调控和财政监管工作的重要性，克服本位主义和小团体意识，切实加强综合财政预算编制工作，提高财政资金的管理能力。

5、强化综合预算管理，逐步推行“阳光工程”。严格预算管理，认真编制综合收支预算，统筹考虑预算内外收支，将预算内外资金捆绑一起，支出按定额统筹安排，作为预算内资金的补充，以弥补人员经费公用经费的不足，充分发挥财政资金的整体效益。用于工资、奖金、补贴、津贴和福利等方面支出，应严格执行财政部门核定的项目、范围和标准，在条件成熟情况下，逐步推行“阳光工程”，统一各部门、单位奖金、福利发放标准，做到透明化。

积极发挥会计核算中心的监督作用，从原始单据入手，强化预算外资金的支出监督，引导预算外资金合理流向，充分发挥预算外资金的效益。

6、建立健全财政法制体系。近年来尽管我国出台了大量的财政法规，但相对于我国市场经济发展而言仍处滞后状态，加之财政法规层次较低，财政法律、法规之间，以及同其他法律之间在涉及财政经费投入和财务管理方面存在冲突和矛盾，影响了法律的严肃性。因此，要尽快建立、发展和完善市场经济条件下的财政法制体系，为深化财政体制改革提供制度保障。

7、完善相关配套措施，提高预算外资金管理效率。预算外资金管理改革是一项政策性强、难度大的工作，它不仅关系到单位原有权力、利益调整，而且涉及单位性质、经费供给以及内部减员等现实问题。因此，只有把它与财政管理制度改革、政府机构改革以及经济体制改革等结合起来，才能切实贯彻执行国家的财经法规，并达到相互促进的作用。进而对现行的政府性基金和纳入预算管理的预算外资金列收列支的管理方式进行更进一步的规范和完善，逐步消除单式预算的弊端，真正发挥财政部们应有的管理监督作用。

建立公共财政收入征管体系和国库集中收付制度是我国财政体制改革的一项重要内容。实行真正的综合财政预算，是将预算内外资金统一安排使用，将预算外资金全部纳入预算管理，并最终取消预算外资金。根据国务院转发财政部深化收支两条线的改革意见，目前我国总体上是依照与人民群众生活相关程度，采取逐步将预算外资金纳入预算管理的做法。近年一些地方已经取消了预算外资金的概念，并全面推行政府非税收入银行代收管理办法，这对建立公共财政收入征管体系和国库集中收付制度不能不说是一个有益的探索和实践，具有很强的借鉴意义。然而，规范和加强预算外资金管理在我国还是一个长期而艰巨的任务，只有不断地进行理论探讨和实践试点，正确认识财政会计工作中出现的各种问题，并找到相应的方法和对策，才能使预算外资金管理实现规范化和法制化，直至最终实现将预算外资金纳入国家预算管理的目标。

结束语：

银行资金清算解决方案 篇6

其中通存通兑清算包括系统内资金清算和系统外资金清算。系统内资金清算指的是本地和异地信用卡、储蓄卡/折通兑，会计通兑的资金清算；系统外资金清算是指同城票据交换与人民银行的资金清算。并与人行同城票据清算系统联网，实现资金及时清算的计算机网络处理系统。

各家商业银行都开发和正在开发许多优秀的应用软件，这些软件的共同之处是：面向用户提供优质服务，而且面向管理，规范操作标准，发展整体优势。中国银行开发研制的新一代收付清算系统和电子联行系统，就是在国际收付清算业务的先进管理模式和操作规范基础上，不断把全行的业务流程规范化、标准化和数字化，实现了收付清算业务和联行往来的实时、自动联网，自动识别国内、外 3，000多家银行及其分行标志、联行行号、客户帐号，自动判定借贷方，对客户付款指令和头寸自动配对，对错帐和退报有转冲、冲错、冲贷三种处理方式。最后，系统将自动生成全国联行往来帐和辖下联行往来帐的统一格式与现行联行往来操作对接，系统对不属于本系统的收付清算业务和电子联行业务的电报和头寸除拒收之外，还有相应的规范记录。二年前，中国银行的实时收付清算和电子联行系统通过中国银行专用网络连接了总行、省、地、县四级节点，1592家分、支行以后，实现了人民币和外币跨地区实时汇兑。新一代的收付清算和电子联行系统突出了实时监控和规范管理的功能，整个系统采用多层密码控制，分级授权，不同岗位的柜员和操作人员只能做相应本职岗位的规范操作，分工要明确，职责清晰，统一的专用格式，规范的操作和制度，集中分层处理的工作流模式改变了以往收付清算和联行往来业务分散处理的不规范，不标准现象，简化了国内联行往来，内部资金往来帐务处理手续，减少了信息和资金在途时间，总行和管辖行都可以实时准确地掌握汇差资金的准确情况，促进了资金的调度和日常监管，提高了效率和效益，提高了全行的整体管理水平。

该系统具有

中创软件银行资金清算解决方案

银行资金清算解决方案是中创软件为完成银行之间的资金清算及划拨而开发的新一代软件产品，该系统采用开放的操作系统和通用数据库，支持多个操作员同时工作，软硬件资源高度共享，具有操作简便、安全可靠、易于管理维护等特点，能够充分满足广大银行资金清算多样化的需求。实现资金的及时清算，压缩了备付金额度，加快了资金的周转，取得了较好的经济效益和社会效益。系统功能 接收通兑数据

完成储蓄、会计通存通兑数据向本清算中心的传输。数据清分

完成各支行间通兑数据的清分工作。业务查询 对本行内所发生的通兑数据及业务量等情况进行查询。数据备份

利用磁带完成系统数据的备份等。修改口令

各个操作员可修改自己的口令。重置密押

完成数据库中重要数据的重置密押工作，有效地保证数据的安全、可靠。报表打印

在每日清分工作完成后，打印储蓄流水、会计流水、通兑汇差单、汇差明细、支行记帐凭条、网点记帐凭条等。系统维护

提供完善的维护管理功能，负责系统参数定义、操作员管理、打印机管理、通迅进程管理等。系统特点： 安全可靠

系统可防止非指定人员擅自使用，对于通兑流水等 重要数据均设置存储密押，并可随时利用数据备份功能对硬盘数据进行备份。多用户、多任务

多个操作员可同时操作。操作简便

下拉式汉字菜单，界面层次清晰，简单易学。系统运行环境：

本系统可与不同银行的业务系统相连，软件：AIX或SCO UNIX操作系统 东方汉字龙马 处理系统 INFORMIX、DB2数据库 硬件：IBM、HP主机

高速行式打印机或LQ1600K报表打印机 集线器或串口扩展卡 串行终端

山西XX电子清算重点工程显身手

本报讯 中国XX银行电子汇划资金清算系统自1996年10月7日正式投入运行至今，已在全国8000多个机构联网运行，实现了全国XX结算资金电子联行汇划。XX山西省分行自纳入全国XX电子汇划清算系统一年间，在服务重点工程、推动地方经济发展方面大显身手，作出了重要贡献。

清算系统直接联网的行处成功实现24小时到帐，并具有众多功能：每一笔联行间汇划资金，实现随时结计汇差，日终清算汇差，系统各个网络节点能监控网络运行和业务流量状态，系统各个网络节点均能反映经过的汇划业务实际内容，通过帐务核算和帐目平衡，确保信息准确、安全、实现资金汇划的迅速查询、查复等业务。资金清算系统投入运行以来，山西省分行原来的资金在途时间由7天缩短到1天，加急业务几秒钟即可跨越万里之遥。发挥银行功能，支持重点XX，是山西省分行资金清算系统的一大特点。以服务万家寨引黄工程为己任的水利支行，担负着引黄入晋、朔黄铁路、原太高速公路等一系列国家和省级重点工程的忻州地区中心支行，地处三晋的国家大型一级施工企业铁道部第十二局的山西省铁道专业支行以及投资185亿的阳城大电厂和18亿元的化肥基地工程所属的晋城支行，都以安全、快捷的资金结算，各项费用的无一差错、无一延误受到了国内企业界人士的好评，而且给国外企业人士留下了良好印象，树立了XX的良好形象，谱写了现代化金融手段为重点工程XX服务的新篇章。(顾炳鑫)

浓墨重彩绘宏图 系列报道之三

电子联行业务量不断扩大 本刊通讯员 宋玉长

中国人民银行制定宏观货币政策。需要依靠一套完善的资金清算和转汇系统,以监测全国金融资金运转状况。建国以来我国资金清算系统落后的技术手段使得中央银行无法有效地实施这一职能,其矛盾的突出点是缺乏全国范围内的一个安全、可靠、快速的网络化信息系统。我国异地资金转汇通信传输手段主要靠邮电部门的信汇和电汇方式,环节多、邮路时间长,并且安全保密性差。据调查,资金的平均在途时间为6—7天,在途资金金额达 500亿左右,造成社会资金利用率低和互相占用拖欠,这些问题还影响了中央银行对金融及宏观经济的监控和维护正常的金融秩序。为此,中国人民银行决定以卫星通信为手段建立全国资金转汇和清算网络系统,以解决全国异地间跨行资金和清算的问题。1989年5月19日国务院办公厅发文,正式批准人民银行XX中国金融卫星通信网。全国电子联行系统开始逐步投入运行。

全国电子联行系统是相对于原来的手工联行系统而来的。电子联行系统可以实现全国异地资金支付、汇兑的转划和清算的自动处理,基本实现全国异地资金划款当天入帐抵用。它的运行是现代电子技术和支付清算业务相结合的结晶,是中国金融界业务人员和技术人员共同合作努力的成果。全国电子联行从1989年筹建至今,人民银行一直把其作为电子XX的重中之重,现已取得丰硕的成果,已经建成了具有两个主站和600多个小站的国内最大的专用卫星数据通信网 ,覆盖全国所有大中城市和部分经济发达的县市。电子联行系统的开通,具有明显的优点, 主要体现在:(1)快。通过电子联行进和异地资金汇划的速度比手工要快得多,城市间通信只需几秒钟即可完成,资金当天解付率达一半以下,次日上午即可全部解付,大大缩短了资金在途时间,每年可减少企业利息支出数亿元。(2)准。从电子联行运行情况来看,每天有 1万多个通汇网点在稳定运行,每天转发往帐已超过25000笔,金额400亿上下。但其差错率不到手工联行差错率的十分之一。(3)平。每天平衡表中往来帐笔数,金额合计始终保持平衡。(4)清。电子联行资金清算与汇划款项同步进行,使各家银行之间的清算、总中心与各分支中心的清算当日便能完成。(5)安全。由于在专用网上运行,资金汇划和清算的速度快 ,以及采用了多项安全保密的电子技术,从而保证了数据和资金的安全,减少金融风险。

在电子联行初期XX取得巨大效益的同时,人民银行总行有关领导就已经清楚认识到 ,电子联行必须尽快到县。因为:电子联行不到县就不能形成完整系统,不能承担全部跨行转汇业务,整体效益就会受到影响。其次,国有主要商业银行已XX内电子汇兑系统,人民银行电子联行不尽快到县,就会形成跨行转汇系统落后于各商业银行电子汇兑系统的局面 ,影响人民银行发挥电子化的主导作用。另外国家支付已进入试点阶段,也迫切要求电子联行尽快到县,以利于向支付系统过渡,否则会形成两个不完整的工程。

1996年9月份,人民银行将电子联行到县作为今后几年全国清算中心工作的重点,电子联行到县正式投入实施。电子联行到县的主要方式是将人民银行县市支行作为发报行/收报行加入电子联行,县支行借助市分行的网络通路与总行主站相连接,市分行兼作中继行。电子联行到县是一项繁重的工程,相当于将电子联行小站数从600个猛增到近3000个,增加 4倍。目前,电子联行到县工作正在稳步实施之中,已有相当一部分县市支行加入电子联行系统。

相信不久的将来,电子联行到县工作一定能够实现,电子联行业务将有一个更大的发展 ,电子联行向现代化支付系统的平稳过渡一定能够圆满完成。

资金流动的大动脉

��中国国家现代化支付系统工程简介 印甫盛

作者简介

印甫盛，高级工程师，1967年6月毕业于清华大学计算机专业，从事计算机技术和管理工作三十年。曾任北方交通大学计算所副所长，中国金融电子化公司总经理助理，中国人民银行清算总中心副主任，现任中国现代化支付系统的工程总指挥、中国人民银行清算总中心主任。

现代化支付系统是银行为广大客户提供全面支付服务，以计算机网络为支撑环境，将中央银行各分支机构与各商业银行有机地结合在一起的综合性大型集成系统。按中央银行与商业银行的职能分工要求，实际上存在有两个层次的系统： 下层系统是商业银行面对广大银行客户，为客户提供高质量支付服务的金融服务系统。它是银行与客户联系的窗口，金融服务、管理信息的源点。银行机构多、帐户多、经济往来关系错综复杂，面对不同经济交往活动，采用不同的支付工具，提供不同方式的支付服务。这层系统是商业银行与客户之间以及客户与客户之间的资金往来清算和结算系统。

上层系统则是中央银行为商业银行提供支付清算服务。它是完成商业银行之间支付和中央银行与商业银行之间支付活动的最终资金清算系统，是资金流动的大动脉，为货币政策的操作目标服务。

中国人民银行目前正在集中XX为商业银行跨行支付的清算和结算服务系统，即现代化支付系统中的上层系统。该系统被命名为中国国家现代化支付系统(CNAPS)，其试点工程得到了世界银行技术援助项目的支持。将覆盖20个城市和所辖的80个县，并在北京和无锡分设互为备份的国家处理中心。试点工程于97年6月1日正式开工，计划在30个月内完成，即到99年11月完成最终验收。CNAPS试点工程的网络结构

CNAPS的通信载体被命名为中国国家金融网络(CNFN)。它采用X.25和FR（帧中继）规程为CNAPS应用系统提供网络通信支持，同时也为全国银行和其它金融机构提供金融信息的通信服务。

CNFN通过文件和报文传输向应用系统提供服务，使CNFN的应用系统与网络基础设施相互独立。CNFN的目标是向金融系统用户提供专有的公用数据通信网络，它的网络结构和集成的网络管理系统，使其不仅具有普通公用网的可靠性高、稳定性强的特点，而且也具备专用网的封闭性和高效率的特点。CNFN将提供网络基础设施，以开放的系统结构和选用符合开放系统标准的设备为基础，使大量用户的各类计算机处理系统能方便接入CNFN网络上。

CNFN的物理网络分为两层，即主干网络和区域子网。主干网络包括网络汇接节点(NPC节点)与普通节点(CCPC节点)，其物理线路在试点阶段以卫星网络为主用线路，DDN地面网为备用线路。主用主干网络拓扑结构是两个桥状连接的星型网，利用卫星线路把20个CCPC分别连接到2个NPC上。卫星网络将利用卫星的Ku波段信道，采用单路单载波技术，提供高质量、高速率、高效率的通信线路。区域子网是以CCPC为中心的星状网络，它将CCPC与本区域内的CLB处理中心以及商业银行及其分支机构连接起来。区域子网的物理线路将根据当地的通信状况选用DDN、PSPDN或PSTN。区域子网经由设于CCPC的交换机向主干网汇聚。CNFN低层向上层提供以帧中继为主协议的接口，同时也支持X.25和SDLC链路层协议。传输网络以TCP/IP为主协议，也支持SNA。

CNFN的网络设计同时也考虑了安全问题。由安全访问控制与保密子系统组成。安全访问控制将对所有访问CNFN网络的用户名/用户标识、用户口令进行检查，以防止非法用户的入侵。对于CNFN上传输的金融信息也进行保护，并提供审计跟踪记录。保密子系统由软件及硬件组成，对CNFN网络上传输的金融信息提供加密保护，防止非法泄漏。CNFN保密子系统独立于应用系统对网络上传递的数据进行加密和解密，不影响应用系统对数据的处理。CNAPS试点工程的应用系统

以CNFN为通信载体，CNAPS在试点初期主要建立了三个应用系统，即小额支付处理系统(BEPS)、大额支付处理系统(HVPS)和清算帐户处理系统(SAPS)。BEPS用于处理同城和异地的跨行和行内的电子支付业务。该系统将向金融机构提供批量净额清算服务。其处理的支付业务包括：小额贷记支付、事先授权借记、定期借记；也提供撤销、退回和查询功能。HVPS将是中国的RTGS，即实时全额清算系统。HVPS用于处理同城和异地的跨行和行内的大额贷记支付以及时间紧急的其它贷记业务。资金清算是各商业银行在中国人民银行的帐户上以实时的方式逐笔全额进行的。在试点阶段仅处理贷记支付工具，也提供退回、查询功能和头寸不足排队中支付指令的撤销功能。HVPS的各级处理中心都提供管理控制功能，其中包括系统运行时间、系统风险和系统的安全访问控制等。监视系统用于控制清算失败引起的风险。但为了加强支付处理和资金流动，容许在严密控制之下、在规定限额内的日间透支。每一个系统参加者必须满足两个条件之一才能通过HVPS进行正常支付：即在SAPS帐户上要有中国人民银行规定数额以上的备付金以满足支付使用，或有良好的信用度，有资格使用日间透支额度。系统还设置了资金不足的支付业务排队机制(NSF)，用来控制大额支付交易。当一笔大额支付的金额超过相应清算帐户的可支付头寸或日间透支限额时，该支付将被放到相应队列，等待有足够的资金进入其帐户。为了减少系统清算风险和流动风险，提高系统的支付效率，保持清算处理的完整性，系统对发生资金不足的机构提供了筹措资金的渠道和日终清清算窗口。

SAPS被设计为一个标准的、通用的会计帐务处理系统。将提供支付业务的清算、清算帐户的管理、清算资金的核算及资金周转状况的统计分析和实时监控。它采用复式借贷记帐方法，包括明细核算与综合核算。SAPS提供了实时全额与批量净额两类程序接口，HVPS、BEPS、LCHS和分行会计系统等应用系统均可通过这些接口调用SAPS功能实现资金清算。SAPS通过对日间透支限额的管理和监视、对清算失败的通知和监视，以及对伦巴第贷款历史的监视，实现清算风险监控。SAPS将管理所有记帐交易，对历史数据进行存储、统计和分析，为金融宏观调控提供管理信息。其功能分为联机和批处理两类。联机功能包括：存取款交易、记帐、帐户管理、查询、监视和对帐等；批处理功能包括：同城清算系统记帐、清算窗口、数据库生成、记录数据文件生成等。

以上三个应用系统的应用软件设计原则是：首先以业务需求为基础；其次是独立于网络和设备平台，实现这一原则意味着从总体框架上允许网络、中心计算机设备和应用程序各自独立地设计、升级和重组，从而保证系统的灵活性和低成本运行维护，提高应用软件的生命力；第三是面向对象业务的前瞻性工业化设计。在中国金融改革的大潮中，若CNAPS不能及时适应金融管理和业务运作体制的改革，则其将失去生命力。因此在设计中以清算帐户为核心，在支付清算中基本忽略它的行政级别和隶属关系，使系统摆脱金融体制改革中可能给系统带来的干扰。CNAPS报文信息格式的设计基本采用了SWIFT报文格式标准。CNAPS试点工程的处理结构

CNAPS处理结构分三级处理，它们是国家处理中心(NPC)、城市级处理中心(CCPC)和县级支行(CLB)。NPC主要完成如下功能。首先是数据库管理，保持完整的CNAPS帐户数据库，如帐户结构、支撑结构，即历史数据、活动日志和交易日志等。其次是完成交易处理，来自发起行的所有信息都将通过CNFN网络传送到NPC，对支付业务还要根据数据库和应用系统的要求进行处理，并转发到接收行。第三是NPC作为CNAPS/CNFN的通信主站和控制中心完成系统管理、网络管理。第四是实现灾难恢复，在发生灾难时，保证将事务处理从在用NPC切换到备用NPC。在北京和无锡设有两个同样结构和处理能力的NPC，两个NPC间由SCPC高速卫星线路和地面高速E1线路相连。为了更好地完成其任务，在NPC还设置了CNAPS开发中心(CDC)、系统控制中心(SCC)、网络控制中心(NCC)和应用系统控制中心(ASC)。

CCPC采用客户/服务器结构，建立在TCP/IP LAN上。设置管理和访问工作站、票据截留工作站及文件服务器。管理和访问工作站用于维护、管理和控制同城内商业银行的清算帐户，票据截留工作站用于将纸票据支付工具转换成电子形式以提交给CNAPS。文件服务器作为本地驻留的所有应用系统数据的单一的数据存贮库使用。CLB的结构和功能与CCPC相似，只是模块的容量配置有所差别。

为了加快中国国家现代化支付系统的XX，中国人民银行决定在CNAPS试点工程实施中，从1998年4月开始启动CNAPS向全国扩展的工程项目。CNAPS全国扩展工程项目计划分三个阶段完成：

第一阶段：项目准备阶段(12个月)，在对CNAPS试点工程评估的基础上，制定扩展工程的实施方案、合同谈判和设备采购等。

第二阶段：工程实施阶段(18个月)第三阶段：测试验收阶段(6个月)我们计划于2001年年底前完成CNAPS全国扩展工程的项目。CNAPS扩展工程的规模：(一)通信网络

卫星通信网主干链路扩展到全国314个城市。新建230个城市区域网络(已建104个)。(二)处理中心

完善、扩容二个NPC处理中心，提高NPC和双机备份能力和异地灾难备份能力。新建314个城市处理中心(CCPC)。

(三)应用系统接口

CNAPS全国扩展工程将完成以下应用系统接口设计：

1、与政府债券簿记系统的连接；

2、与银行卡授信系统的连接；

3、与央行会计核算系统的连接；

4、与同城清算系统的连接；

5、与商业银行前台系统的连接；

6、与电子联行系统的连接；

7、与香港RTGS的连接。

资金管理解决方案 篇7

一、国外森林生态效益补偿资金的管理经验

国外很多国家对森林生态效益补偿资金管理和使用的经验值得我国借鉴, 欧美等国家对森林的保护效果也是有目共睹的。虽然每个国家的具体国情不同, 采取的方式也各不相同, 但对我国森林生态效益补偿资金的管理和使用方面会产生借鉴的作用。具体来说, 其成功经验主要包含以下几个方面:

1.筹资方式多元化

森林生态效益补偿资金所需的金额巨大, 每个国家的生态资源补偿资金大多都是由政府承担的, 同时还利用发行债券、征收专门税种等多种方式进行筹资, 以确保森林生态效益补偿资金的充足。例如, 马来西亚设立的森林补偿资金的来源除了国家财政拨款以外, 对砍伐树木和木材加工的单位征收林业发展税;美国采取的是退耕还林的方式来进行生态保护, 对自愿放弃耕地的农民按照一定的租金率进行资金补偿, 并且引进了竞标机制确定租金率, 还利用开发提供森林生态服务来筹集资金;日本、德国等国家采取征收资源税和其他融资方式来筹集补偿资金;哥斯达黎加通过征收化石燃料等的销售税筹集资金, 并且引进了可确认的贸易补偿手段, 即销售或者转让温室气体使用权来增加财政收入。

2.补偿资金到位及时

由政府拨出的补偿资金能否及时、足额的发放到业主手里, 主要受中间环节的影响, 减少中间环节方可降低资金被分流的可能性和概率。资金流转过的各个职能部门并没有权力分配资金, 而只是起到监督的作用。譬如, 美国等国家都在尽量减少中间环节, 将规定的森林生态效益补偿资金全额直接发放到业主手中, 这在很大程度上确保了资金到位的及时和足额, 保障了补偿资金的管理和使用的效果。

3.私有林是生态效益资金补偿的重点

与我国国情不同, 国外很多国家的绝大部分森林所有权是属于私人的, 所以私有林是森林生态效益补偿的重点, 对这部分林业的补助直接影响了整个森林生态效益补偿制度的实施。私有林的管理相对于国有林难度大, 国有林可以由政府直接控制、投资和管理, 所以这些国家在分配森林生态效益补偿资金时, 是以私有林为重点, 弥补业主因为放弃砍伐、生产等而造成的损失, 避免因此而产生的矛盾。

二、我国森林生态效益补偿资金管理存在的问题

自我国设立森林生态效益补偿资金开始, 通过财政部、国家林业局等部门的共同配合、协助, 并且在公益林业主的参与下, 森林生态效益补偿资金制度取得了很好的效果。营造了有偿使用森林生态效益的环境;表明了政府对森林生态效益补偿资金的重视;大力宣传森林生态效益, 增加了全社会对其的认识;提高了人们的环保意识。主要存在以下几个方面的问题:

1.森林生态效益补偿的法律体系不健全

森林生态效益补偿需要完善的法律体系作为支撑, 目前主要存在以下几方面的问题:第一, 与森林资源有关的法律法规不健全, 森林资源的流转方式、环节等没有明确的法律法规;第二, 我国目前现有的法律法规并不完善, 所以资金分配问题的具体操作存在很多缺点和盲点;第三, 森林生态效益补偿制度在实施过程中, 依然存在落实效果不佳、监督不严的问题。

2.补偿标准较低

在理论上, 森林业主所获得补偿标准应该为其放弃这片森林所应该承担的机会成本, 也可以说补偿标准应为森林所产生的社会边际收益与业主私人边际收益的差额。但是将这些理论实践到现实中是有很大难度的, 目前我国的补偿资金基本上是由国家财政支付的, 并未引进市场机制, 不能准确衡量森林生态效益的价值, 所以补偿标准也难以与其统一。《办法》中规定的平均补偿标准是每年每亩5元, 近年来大部分省市地区的补偿标准都有所上升, 例如海南省到2012年已经上涨到了平均每年每亩20元, 浙江、福建省等大部分省市则上涨到了每年每亩12元。虽然补偿标准有所上升, 但是这种标准无疑远低于公益林的管理成本和其经济效益, 严重制约了森林生态效益的发展。

3.筹资方式单一

我国森林生态效益补偿资金的主要来源是中央财政拨款和地方政府的财政拨款, 其他筹资方式较少。这种依赖国家财政的办法存在很多问题:其一, 加剧了中央和地方财政的负担, 虽然我国税收收入很可观, 但是需要中央和地方财政拨款的项目也有很多;其二, 若一旦国家财政出现困难, 那么巨额的补偿资金不能及时到位, 森林生态效益补偿机制也会受到影响;其三, 中央和地方财政所能给予的补偿是很有限的, 与业主的期望值有较大的差距, 很大程度上挫伤了经营者的积极性。

4.补偿资金在筹资、发放和使用中管理不规范

森林生态效益补偿资金在筹集过程中, 对筹资的方式、数量以及具体程序等都没有明确的法律规定;在发放过程中, 涉及到的环节较多, 不能直接把款项发到业主手中, 容易产生资金分流现象, 并且由于法律法规不明确, 发放的随意性比较大, 没有固定的支付渠道;在使用过程中, 缺乏必要的监督体制和奖惩机制。

5.财务管理和会计核算监督机制不完善

森林生态效益补偿资金的数额每年都在增加, 用款单位也随之在不断增加, 于此同时用款单位的财务管理和会计核算上都存在较多的问题。用款单位对森林生态效益补偿资金的核算不规范, 会计基础工作存在问题较多, 会计人员对森林生态效益补偿资金不够熟悉, 经常容易出错;对财政拨款的监督通常都是使用事后监督的方式, 会计监督弱化, 补偿资金经常会被改变了用途, 挪为公司私用。

三、完善森林生态效益补偿资金的解决对策

1.完善森林生态效益补偿资金法律法规

虽然森林生态效益补偿资金自设立至今已经很长时间了, 但是目前我国尚存的法律法规并不完善, 对森林生态效益补偿没有明确的规定, 公益林有偿服务并没有得到应有的重视。对森林生态效益补偿资金相关法律法规的完善是一项长期的工作, 需要各个部门协调、合作。应该以生态建设为核心, 明确森林资源的流转方式、具体环节, 对补偿资金的分配、落实情况等要有明文规定, 并且明确各方责、权、利, 考虑业主的利益, 提高经营者保护生态的积极性。

2.确定合理的补偿标准

合理的森林生态效益补偿标准维护了业主的权益, 可以提高经营者的积极性, 确保森林生态建设的顺利进行。森林生态效益补偿标准的确定受到很多方面的影响, 主要包括我国经济发展水平、地方经济发展水平、森林生态效益的需求程度以及受益者的需求等。确定合理的补偿标准是整个森林生态效益补偿机制的核心, 也关系到其成败, 但是补偿标准的确定是重点也是难点。确定合理的补偿标准需要做到以下几点:第一, 将生态上合理、经济条件允许以及业主接受作为确定补偿标准的原则;第二, 森林可以带来的最大生态环境效益, 将其作为补偿的最大值;第三, 充分考虑到林地所投入的成本。

3.开拓其他筹资方式

森林生态效益补偿资金的来源不能单依靠政府拨款, 需要拓展其他筹资方式来减轻财政负担, 增加资金来源, 保证补偿资金可以及时到位。筹资方式的原则应该以中央和地方政府财政拨款为主, 让全社会参与其中, 引进市场竞争机制。发行国债和征收相关税种是筹资的重要方式, 例如征收森林效益税等;效仿国外的管理经验, 引进碳补偿贸易机制, 目前我国在这方面也有涉及, 但是我国发展还在初期, 需要解决的问题还较多;补偿资金应该由政府、受益者以及全社会共同承担, 方式可以采取受益者直接给森林投资或者通过门票等形式收费;引进BOT的融资方式, 由政府颁发特许权作为融资的基础, 投资商再根据特许权进行融资和开展建设。

4.加强对补偿资金的管理

资金管理解决方案 篇8

【关键词】铁路企业集团；资金集中管理；管理模式

一、铁路企业集团资金集中管理背景及意义

伴随着当前铁路建设逐步扩大，使得资金集中管理的意义更加得到升华，尤其是在一些大型的企业集团内部实现资金管理，有着很多成功的案例，并且逐渐向全球化和国际化同步。我国铁路企业集团也开始逐步践行产业化调整和改革，积极鼓励企业建立完善的，适应企业发展的现代化经济环境氛围，才能不断的适应新时代的资金管理模式。特别是网络化的全面实施，可以帮助企业进行高效的资金管理，帮助企业建立资金集中管理模式，使之作为财务管理的核心内容，特别是资金管理中心的建立，其有利于提升整体的财务管理水平，实现内部资源的优化升级，特别是资金的运营和调配控制能力，以及控制资金风险的能力，这些具有实际的现实意义。

从当前的经济形势来看，铁路企业集团的资金集中管理是时代发展的需要，能够准确的反映整体资金的流转状态，能够实现整个集团的财务效益最大化，特别是集中管理的资金模式，有助于帮助企业提高生产业绩，有效实现整体内部资源的优化整合，逐步实现有效的内部资源优化配置，特别是当市场经济的改变，为了适应快速发展的市场投融资、利率和汇率环境变化，企业就必须加强风险管控，加速资金的有效周转，实现成本的有效降低，才能保证资金的运作及周转顺利，有助于实现整体资金的效益。

二、铁路企业集团资金集中管理存在的现状及问题

1.铁路集团内部实施资金集中管理的现状。资金的流量是企业经营的状态，很好的反映出资源分配情况、生产经营质量及可持续发展能力.特别是一些集中统一控制的铁路大型企业，不仅要加强集团会计的资金控制，还要充分的顺应协同效应。由于当前铁路的产业结构和组织设置的原因，资金的集中管理就需要顺应时代发展，不断实现实践的客观性，更是现代企业制度在市场经济的大环境下，应该建立的财务管理模式，适当的集中财权，加强资金的集中监管和监督，才能逐渐的健全内部控制，并且不断在理论和实践中进一步探索发展。

长期以来，铁路企业内部的组织管理结构较为复杂，存在产权分离的现象，这样的管理模式存在一定的利弊，特别是过度的集权现象比较严重，难以有良好的发展机会，难以将行业内进行有效的横向联合，整体的发展状况来看，难以实现统一的管理，无法形成统一的力量加以管理。资本的管理不牢固，内部严重缺乏良好的凝聚力，难以实现协同效益和综合功能的发挥。

2.铁路企业集团资金管理模式存在的问题。首先，铁路企业集团的资金集中管理实质大于形式。由于铁路企业多，分布广，资金分散，资金结算中心比较集中，大部分银行账户开立在外部单位，资金归集困难，特别是新开通运营的合资铁路公司越来越多，国有铁路控股或参股，调动资金均需要通过董事会，对合资公司资金归集存在较大困难。由于这样多元的经济管理模式，使得铁路企业集团往往形成国有独资，国有资产占有绝对的控股权。但是另一层面来看，会造成资金归集及集中管理困难，资金的分配管理上，不利于企业集团的内部经营管理，铁路集团内部资金分配不够合理，形成内部资金调配不流畅的局面。其次，基建资金投入越来越大，运营资金越来越紧张，物价提升，人工费用上涨，资金面临压力越来越大，资金管理和使用效率比较低。缺乏资金流转过程中的控制，特别是对基建过程中投入的内部贷款，如果没有严格的审批控制，往往造成资金的借出没有得到及时的收益，导致资金的拖欠现象，还因为在运营过程中没有高效的内部考核机制，造成集团内部拖欠本息的现象越来越严重，直到铁路企业集团的资金难以有效的正常运转。

三、铁路企业集团资金集中管理模式优化措施

1.铁路企业集团实施多面发展的资金管理模式。由于铁路企业本身业务实施的特点，企业要采取多种的资金筹集等管理模式。例如多币种托收、短期投资、外汇交易和银行借款等业务。需要铁路内部各个业务单位进行严密的监控和管理，实现统一筹集和分配，最终达到资金使用效益的最大化。铁路集团内部建立与商业银行的直连互通等管理手段，优化资本结构的同时实现资金效益，逐步的防范经营风险，内部实现集团化的调整，结合自身发展的需要来提升资金管理水平，增强综合竞争力。

由于资金归集困难，可以采用资金结算中心的核算模式，将财务的决策权归属于铁路企业集团所属的单位，激发各个铁路成员单位人员的工作积极性。统一账户管理，统一资金调度，加强资金运作监管，统一资金信贷管理。铁路集团公司还可以凭借各个部门的财务资金的流转方向准确的把握市场的方向，制定完善和合理的资金使用计划，准确制定相关决策。虽然该模式出现一定的弊端，但是近些年铁路结算中心出台了一系列的操作规程和制度办法，使得铁路集团内部的资金管理实现标准化和规范化，具体分析的同时还要统一管理，才能不断的提升整体资金管理的工作效率。

2. 铁路集团企业在资金集权与分权的选择上坚持适度原则。善于把握集权的度，特别是重大的资金投向要集中管理、信贷集中管理、银行账户集中管理。内部控制上集中的统筹管理，实现货币资金的集中监控，集中余缺调剂调拨，实现集中收益分配。资金银行账户管理上确保资金的安全，进行统一的生产调度管理，保证资金运作的高效，信贷管理上要确保筹资效益和资金安全。铁路集团内部统一信贷管理。有效的内部控制管理，能够实现资金的有效利用率，加强外部资金利用的过程管理。

3.铁路企业集团要建立资金监控体系，要坚持一定的行业原则。例如统筹运作、分级管理原则、全额预算控制全面管理的原则。树立全面铁路企业预算管理的意识，坚持安全高效原则。特别是在铁路企业资金的管理上，要实现资源的整合，才能发挥资金的优势，建立以资金管理为核心的监管体系，有助于保证价值增长，强化源头治理。铁路企业要梳理和再造资金业务流程，建立多种方式并存的管理模式，例如可以推进具有铁路特色的会计委派制，如资金管理责任追究制度。加强铁路内部审计，完善铁路企业集团资金预算管理的措施。树立铁路集团公司资金集中管理的权威性。综合平衡，保证生产急需，合理负债收支平衡，减少资金的无效沉淀。

4.保障基建生产前提下的资金运作，合理优化资金配置。铁路企业要科学制定内部控制。 基建工程过程要提高全体职员的职业操守和风险意识。建立有效的风险防范意识，从审慎的角度出发，逐级别的进行高层管理，加强各个级别负责人的全面防范意识。加强基建内部制度的实施，建立内部评价管理制度，加强内控建设的步伐，定期进行内部管理总结，定期进行内部结构的调整，逐步按照法律的规定进行市场的调节， 并作为一项长效制度坚持下来。

5.加强内部系统管理，逐步建立资金监管责任体系，为规范资金管理。强化法规意识，重点规范重大问题决策程序。保证资金的有效运作，实现内部资金的有效调剂。例如做好资金总额控制，还要进行调剂后检查。建立全面的风险控制系统。资金管理中心的建立，要加大资金的防范力度，提高理财主体素质，要强化服务意识，改进工作作风。

四、总结

铁路集团的资金集中管理在整个铁路事业的发展过程中起到举足轻重的重要作用。 高效的资金管理模式，能够实现资金的周转效率，节约资金成本，改进财务核算中的漏洞，逐渐实现高效的内部长远规划，特别是对企业的内部管理提出了更高的要求。因此，铁路集团企业要想长远健康快速的发展，就必须建立资金管理的相关制度，从内部的核心出发，才能规范化管理相关流程，坚持做到有效的资金监控，才能保证企业健康快速的长远发展。

参考文献：

[1]王峰娟.企业集团财务管理.北京：经济科学出版社，2012，6-56

[2]刘建华.中远集团资金集中管理模式优化策略研究：[兰州大学硕士学位论文].兰州：兰州大学，2010，34-37

[3]吴日中.论产业升级下我国企业集区资金集中管理模式.北方经济.2013，（1）：85-86