与时俱进,切实提高经济责任审计成效

与时俱进,切实提高经济责任审计成效（精选13篇）

与时俱进,切实提高经济责任审计成效 篇1

摘要：近年来，随着我国社会经济的快速发展，法制政府建设日益加速，各类规范经济活动和行政行为的法律法规相继出台，不断完善。但在我局近年开展的经济责任审计中，仍发现了很多违反制度、规定甚至法律法规的现象，很多问题都带有一定的普遍性和倾向性，本文对近几年审计发现的问题进行分析，尝试通过探索问题产生的根源，寻求应对方法。

关键词：经济责任审计；审计成效；审计问题

一、经济责任审计中发现的常见问题

主要有五个方面：财政、财务收支及资产管理情况；政府性建设项目情况；内部管理和控制情况；贯彻执行财经法规情况；重大经济事项决策情况。下面，我们先介绍一下这五大类问题的主要表现方式。

（一）“财政、财务收支及资产管理情况”

1.预算编制及执行

主要存在4方面问题：（1）“财政性资金未纳入收支两条线管理和预算管理”主要表现为：部分委办局单位使用市拨经费、历年结余未编制预算；以及大部分街镇存在预算外资金、区拨专项、以前年度结余等未纳入收支两条线管理的现象。（2）“专项资金支出口径与预算不符/混用”的问题：街镇表现为未按照项目进行单独核算；委办局表现为部分实际支出的内容与预算内容不相符。（3）“项目预算执行率较低”主要为由于预算编制不够科学、未执行项目未及时调整预算等原因，导致项目预算零执行、或执行率低于50%。（4）“超预算/无预算支出” 多为一些年度预算之外的超支或临时性支出，其中街镇的金额较大。

2.资产管理

主要存在2方面问题：（1）“往来款未及时清理回收”主要表现为：往来账款账龄长、历史遗留问题长期未清理，同时应收、应付两边宕帐等情况。这个问题几乎所有街镇都存在，发生的数量较大，而且一直未得到有效解决；（2）“固定资产账务处理不及时、账实不符”主要表现为固定资产未及时入帐，或者资产已处置，但账上未注销等现象。

3.财务收支

主要存在“收支反映不实”的问题。表现在：企业费用、成本的分摊依据不足，街镇中投资收益、拨入专款未入帐，以及往来款列收列支的问题。

（二）政府性建设项目情况

主要存在6方面问题：1.“施工、设计、监理等未实行公开招标”主要表现为应公开招标的项目，但在实际操作中采用了邀标形式，或直接发包、委托等形式，有的人为拆分项目后采用其他形式。2.“超投资、超概算”由于区管企业承担的建设项目较多，因此在区管企业中发生较多，有的项目超概算达到了100%。3.“建设程序倒置”主要表现为先施工后取证。4.“合同管理不规范”主要表现为合同签订的主体、金额与中标不一致，无签订日期、及付款比例不规范等。5.“监理工作不到位/收费不规范”主要表现为监理规划滞后、监理人员配备人数不足、有无证上岗现象等。6.“未及时办理竣工决算/结转收支”主要表现为项目结束后不及时进行竣工决算审计、未编制竣工财务决算等。

（三）内控管理和控制情况

主要存在3方面问题：1.“支出审批、报销手续不全”主要表现为大额支出无明细，存在白条支出及大额现金支出现象，协作费、服务费无合同或协议等。2.“财务核算不规范”主要为专项资金未明细核算、互助资金未专户核算、基建项目未单独建账等方面。3.“对外担保、出借资金不规范”主要为区管企业违规出借资金、超标准或超范围发放贷款，个别街镇经济中心超额度担保等现象。

（四）贯彻执行财经法规及有关政策规定情况

主要存在5方面问题：1.“未按规定实行集中采购”主要指在部分委办局中存在列入当年度采购目录而未实行集中采购，如超过限额的服务类项目仍直接采购，应通过平台采购的项目仍在线下采购等；2.“政府采购程序不规范”如未按规定与采购人签订委托协议、部分政府采购项目信息未公开、未进行采购前公告等方面。3.“扶持资金滞留招商平台”主要为街镇的扶持资金未及时清理、资金滞留在经济城或经济中心等，这个问题近几年发生较少。4.“单位实际用车数量（费用）超核定”问题主要为个别街镇、委办局存在车辆数量或费用超额度、借用其他单位车辆及费用支出不规范等现象。5.“未编制政府采购预算”问题，街镇发生较多。

（五）重大经济事项决策、管理及效益情况

1.“未能提供三重一大决策的会议记录，及决策的会议记录不全面”主要为：部分重大经济事项，如预决算报告、对外投资等事项未见会议记录；2.“重大事项未履行上级审批程序”主要为个别区管企业的对外担保、投资，及增减资本未向国资委办理报批手续；个别街镇、委办局下属企业管理费用超过核定数50%、购买理财产品等未办理上级审批手续。

二、经济责任审计违规情况的原因分析

（一）领导干部重视程度不够

相关责任人特别是领导干部对法规不重视、不熟悉甚至不了解，导致在具体执行过程中出现了偏颇。尤其是部分领导干部在预算管理、资产管理和财务管理等方面的精细化、科学化等方面还有不小差距，造成预算控制、建设项目管理等方面问题较多，再加上对以往审计提出的问题整改不能举一反三，建章建制的主动性不够，所以很多类似问题年年都存在。

（二）财会人员业务能力有待提高

部分基层财务管理人员素质不够，对业务培训不够重视，导致财务管理基础工作不扎实、不到位，对财务核算界线不清，出现了专项资金和经费混用、专款不专用的情况。财务人员知识没有及时更新，把关不严，也直接导致了针对常见问题，进行自查自纠的意识比较淡薄。如固定资产账务处理不及时、账实不符很多都是由于财务人员对账务处理的及时性不够重视，日积月累形成的。

（三）上级主管单位的监管缺位

一些单位内部的监督管理机制尚不完善，对下属单位、对重点专项资金的跟踪监督还不够严格，内部控制和监督职能没有切实发挥。区相关职能部门在研究相应管理制度措施，未能对专项资金及建设项目等在执行过程中的稽察监督和考核问责，造成类似问题重复出现，甚至屡查屡犯现象发生。特别是各街镇未能重视财政、内审部门监管工作，在专业机构设置、专业力量配备等方面缺乏支持，未能形成长效的监管和整改工作机制。以至于目前镇级建设项目在立项、招投标、转分包、投资控制等方面存在的一些管理不规范问题，存在问题数量较多、分布较广。

（四）相关制度的缺失和执行力度不够

一是部分区级相关职能部门在对街镇的财政性资金、建设项目管理监督指导过程中，缺少一些行之有效、有针对性的制度和措施，特别是在已建立的相关管理制度的落实方面还没有给予充分重视，导致基层单位一些违规现象没有及时被发现和纠正。二是大部分单位虽然建立了内控制度和相关监督管理机制，但执行不够到位和有效，跟踪监督缺位，风险预警不及时，从而出现了预算执行、内部管理等方面的诸多问题。

三、提高经济责任审计成效的对策及建议

（一）加强对领导干部履职中常见法律法规的培训

建议相关职能部门要切实加大培训、指导力度：一是突出针对性。建议对重要的法律法规、政策制度，不仅要培训业务人员、分管领导，更要注重对主要领导干部的培训，可以通过编订下发常用法规手册，让主要领导干部及时掌握最新、最需要的法规知识，切实增强规范意识，更加科学、规范履职。二是要分类专业化培训。建议职能部门要梳理本部门常用法规和新法规，定期组织领导干部专题培训，通过分类培训和专家讲解，增强培训效果。

（二）不断优化完善相关管理制度

有些审计发现的问题，虽然违反了现有制度的规定，但分析原因，也有其一定的合理性，或者存在一些体制机制的障碍。如长期宕账往来不清理、服务类项目未集中政府采购等，针对这一类问题，建议相关职能部门对照问题的具体情况，开展调查研究，梳理有关政策、制度，分析产生问题的深层次原因，对制度不明确、不细化或不切实际，存在体制机制障碍的，应尽快研究，修订完善相关政策或制度。

（三）加大对违反法律法规行为的问责力度

一些领导干部不重视法规学习、发生违规行为的另一个原因，是违规成本低。近年来，随着法律法规、各项管理制度的不断出台，各相关职能部门的执法力度却在逐步下降，对违规行为往往束手无策。这一方面是职能部门工作不到位、执法不严格造成的，另一方面也有现有部分追责规定时效性、操作性较差的原因。因此，责成相关职能部门研究完善相关制度，对制度明确，教育到位但仍然屡审屡犯的问题，各相关职能部门应高度重视，共享审计成果，加强考核追究的力度，特别是加大审计结果公开和整改公开的力度，确保整改措施落实到位，并杜绝今后此类问题的再发生。

与时俱进,切实提高经济责任审计成效 篇2

主要有五个方面:财政、财务收支及资产管理情况;政府性建设项目情况;内部管理和控制情况;贯彻执行财经法规情况;重大经济事项决策情况。下面, 我们先介绍一下这五大类问题的主要表现方式。

(一) “财政、财务收支及资产管理情况”

1.预算编制及执行

主要存在4方面问题: (1) “财政性资金未纳入收支两条线管理和预算管理”主要表现为:部分委办局单位使用市拨经费、历年结余未编制预算;以及大部分街镇存在预算外资金、区拨专项、以前年度结余等未纳入收支两条线管理的现象。 (2) “专项资金支出口径与预算不符/混用”的问题:街镇表现为未按照项目进行单独核算;委办局表现为部分实际支出的内容与预算内容不相符。 (3) “项目预算执行率较低”主要为由于预算编制不够科学、未执行项目未及时调整预算等原因, 导致项目预算零执行、或执行率低于50%。 (4) “超预算/无预算支出”多为一些年度预算之外的超支或临时性支出, 其中街镇的金额较大。

2.资产管理

主要存在2方面问题: (1) “往来款未及时清理回收”主要表现为:往来账款账龄长、历史遗留问题长期未清理, 同时应收、应付两边宕帐等情况。这个问题几乎所有街镇都存在, 发生的数量较大, 而且一直未得到有效解决; (2) “固定资产账务处理不及时、账实不符”主要表现为固定资产未及时入帐, 或者资产已处置, 但账上未注销等现象。

3.财务收支

主要存在“收支反映不实”的问题。表现在:企业费用、成本的分摊依据不足, 街镇中投资收益、拨入专款未入帐, 以及往来款列收列支的问题。

(二) 政府性建设项目情况

主要存在6方面问题:1.“施工、设计、监理等未实行公开招标”主要表现为应公开招标的项目, 但在实际操作中采用了邀标形式, 或直接发包、委托等形式, 有的人为拆分项目后采用其他形式。2.“超投资、超概算”由于区管企业承担的建设项目较多, 因此在区管企业中发生较多, 有的项目超概算达到了100%。3.“建设程序倒置”主要表现为先施工后取证。4.“合同管理不规范”主要表现为合同签订的主体、金额与中标不一致, 无签订日期、及付款比例不规范等。5.“监理工作不到位/收费不规范”主要表现为监理规划滞后、监理人员配备人数不足、有无证上岗现象等。6.“未及时办理竣工决算/结转收支”主要表现为项目结束后不及时进行竣工决算审计、未编制竣工财务决算等。

(三) 内控管理和控制情况

主要存在3方面问题:1.“支出审批、报销手续不全”主要表现为大额支出无明细, 存在白条支出及大额现金支出现象, 协作费、服务费无合同或协议等。2.“财务核算不规范”主要为专项资金未明细核算、互助资金未专户核算、基建项目未单独建账等方面。3.“对外担保、出借资金不规范”主要为区管企业违规出借资金、超标准或超范围发放贷款, 个别街镇经济中心超额度担保等现象。

(四) 贯彻执行财经法规及有关政策规定情况

主要存在5方面问题:1.“未按规定实行集中采购”主要指在部分委办局中存在列入当年度采购目录而未实行集中采购, 如超过限额的服务类项目仍直接采购, 应通过平台采购的项目仍在线下采购等;2.“政府采购程序不规范”如未按规定与采购人签订委托协议、部分政府采购项目信息未公开、未进行采购前公告等方面。3.“扶持资金滞留招商平台”主要为街镇的扶持资金未及时清理、资金滞留在经济城或经济中心等, 这个问题近几年发生较少。4.“单位实际用车数量 (费用) 超核定”问题主要为个别街镇、委办局存在车辆数量或费用超额度、借用其他单位车辆及费用支出不规范等现象。5.“未编制政府采购预算”问题, 街镇发生较多。

(五) 重大经济事项决策、管理及效益情况

1.“未能提供三重一大决策的会议记录, 及决策的会议记录不全面”主要为:部分重大经济事项, 如预决算报告、对外投资等事项未见会议记录;2.“重大事项未履行上级审批程序”主要为个别区管企业的对外担保、投资, 及增减资本未向国资委办理报批手续;个别街镇、委办局下属企业管理费用超过核定数50%、购买理财产品等未办理上级审批手续。

二、经济责任审计违规情况的原因分析

(一) 领导干部重视程度不够

相关责任人特别是领导干部对法规不重视、不熟悉甚至不了解, 导致在具体执行过程中出现了偏颇。尤其是部分领导干部在预算管理、资产管理和财务管理等方面的精细化、科学化等方面还有不小差距, 造成预算控制、建设项目管理等方面问题较多, 再加上对以往审计提出的问题整改不能举一反三, 建章建制的主动性不够, 所以很多类似问题年年都存在。

(二) 财会人员业务能力有待提高

部分基层财务管理人员素质不够, 对业务培训不够重视, 导致财务管理基础工作不扎实、不到位, 对财务核算界线不清, 出现了专项资金和经费混用、专款不专用的情况。财务人员知识没有及时更新, 把关不严, 也直接导致了针对常见问题, 进行自查自纠的意识比较淡薄。如固定资产账务处理不及时、账实不符很多都是由于财务人员对账务处理的及时性不够重视, 日积月累形成的。

(三) 上级主管单位的监管缺位

一些单位内部的监督管理机制尚不完善, 对下属单位、对重点专项资金的跟踪监督还不够严格, 内部控制和监督职能没有切实发挥。区相关职能部门在研究相应管理制度措施, 未能对专项资金及建设项目等在执行过程中的稽察监督和考核问责, 造成类似问题重复出现, 甚至屡查屡犯现象发生。特别是各街镇未能重视财政、内审部门监管工作, 在专业机构设置、专业力量配备等方面缺乏支持, 未能形成长效的监管和整改工作机制。以至于目前镇级建设项目在立项、招投标、转分包、投资控制等方面存在的一些管理不规范问题, 存在问题数量较多、分布较广。

(四) 相关制度的缺失和执行力度不够

一是部分区级相关职能部门在对街镇的财政性资金、建设项目管理监督指导过程中, 缺少一些行之有效、有针对性的制度和措施, 特别是在已建立的相关管理制度的落实方面还没有给予充分重视, 导致基层单位一些违规现象没有及时被发现和纠正。二是大部分单位虽然建立了内控制度和相关监督管理机制, 但执行不够到位和有效, 跟踪监督缺位, 风险预警不及时, 从而出现了预算执行、内部管理等方面的诸多问题。

三、提高经济责任审计成效的对策及建议

(一) 加强对领导干部履职中常见法律法规的培训

建议相关职能部门要切实加大培训、指导力度:一是突出针对性。建议对重要的法律法规、政策制度, 不仅要培训业务人员、分管领导, 更要注重对主要领导干部的培训, 可以通过编订下发常用法规手册, 让主要领导干部及时掌握最新、最需要的法规知识, 切实增强规范意识, 更加科学、规范履职。二是要分类专业化培训。建议职能部门要梳理本部门常用法规和新法规, 定期组织领导干部专题培训, 通过分类培训和专家讲解, 增强培训效果。

(二) 不断优化完善相关管理制度

有些审计发现的问题, 虽然违反了现有制度的规定, 但分析原因, 也有其一定的合理性, 或者存在一些体制机制的障碍。如长期宕账往来不清理、服务类项目未集中政府采购等, 针对这一类问题, 建议相关职能部门对照问题的具体情况, 开展调查研究, 梳理有关政策、制度, 分析产生问题的深层次原因, 对制度不明确、不细化或不切实际, 存在体制机制障碍的, 应尽快研究, 修订完善相关政策或制度。

(三) 加大对违反法律法规行为的问责力度

一些领导干部不重视法规学习、发生违规行为的另一个原因, 是违规成本低。近年来, 随着法律法规、各项管理制度的不断出台, 各相关职能部门的执法力度却在逐步下降, 对违规行为往往束手无策。这一方面是职能部门工作不到位、执法不严格造成的, 另一方面也有现有部分追责规定时效性、操作性较差的原因。因此, 责成相关职能部门研究完善相关制度, 对制度明确, 教育到位但仍然屡审屡犯的问题, 各相关职能部门应高度重视, 共享审计成果, 加强考核追究的力度, 特别是加大审计结果公开和整改公开的力度, 确保整改措施落实到位, 并杜绝今后此类问题的再发生。

摘要：近年来, 随着我国社会经济的快速发展, 法制政府建设日益加速, 各类规范经济活动和行政行为的法律法规相继出台, 不断完善。但在我局近年开展的经济责任审计中, 仍发现了很多违反制度、规定甚至法律法规的现象, 很多问题都带有一定的普遍性和倾向性, 本文对近几年审计发现的问题进行分析, 尝试通过探索问题产生的根源, 寻求应对方法。

与时俱进,切实提高经济责任审计成效 篇3

关键词：反腐倡廉省去;思想内涵;多元化;时代感

反腐倡廉活动是以廉政为思想内涵，以文化为表现形式的一种文化形态，具有时代性和现实性。在当前开展的反腐倡廉活动中，我们要紧紧抓住党员干部这个主要受众群体去把握和研究，既坚持廉政这个核心，又高扬时代主旋律，才能彰显出反腐倡廉活动的独特魅力。

一、反腐倡廉日益体现出多元化和时代感

反腐倡廉以“廉政”为主题，围绕“廉政”开展一系列主题文化教育活动，其目的在于引导党员干部树立正确的世界观、人生观、价值观。同时，为适应新时期反腐倡廉形势以及先进文化发展的要求，在社会主义核心价值体系的引领下，反腐倡廉文化也不断地被赋予新的时代内涵和新的表现形式，体现鲜明时代性。

在实践中反腐倡廉活动逐步形成教育式、体验式、感悟式、惊醒式等类型。常见的有廉政党课、主题教育会、廉政理论交流、廉政文艺节目、评选勤廉先进典型、廉政文艺创作、廉政书画展示、案例警示会等等。通过形式多样的廉政文化活动让无形的廉政理念通过一定的载体外化为看得见、摸得着、感受得到的物质的、具体的、实在的东西。

二、反腐倡廉具有鲜明的层次性和实践性

近年来，兄弟单位按照油田公司的统一部署和要求，努力用反腐倡廉新的理论成果武装头脑，指导实践，不断深化内涵，创新方法，拓展领域，使反腐倡廉活动取得新成果，积累新经验。但与当前反腐倡廉工作和构建和谐社会的新形势、新要求还有诸多不适应、不完备的地方。

（一）认识错位，缺少推动力

尚有不少干部甚至于一些领导干部，对开展反腐倡廉活动的作用和意义认识不足，错误地割裂经济建设与廉政建设的辩证关系，存在着“一手硬、一手软”现象，总认为经济建设是硬指标，廉政建设是软任务，对反腐倡廉活动组织不力、支持不够、推力不足，缺乏对廉政文化建设工作的强有力的领导。

（二）内容呆板，缺少吸引力

有的单位没有贴近群众、走进生活、结合实际，深入研究干部群众的实际需要，没有考虑不同岗位、不同年龄、不同层次人群的特点和教育需求，往往凭组织者的口味和想象开展教育活动，无法做到因人施教，对症下药，感化力不强。有的单位对反腐倡廉建设的理解不到位，并没有把业务工作和廉政教育有机统一起来，容易造成部分群众对反腐倡廉工作产生片面认识。

（三）方法简单，缺少渗透力

不少单位缺少组织反腐倡廉活动的灵活性和时代感，廉政教育跳不出旧框框，说教味浓厚，教育的方式方法机械教条，缺乏创意，没有运用干部群众喜闻乐见的艺术形式组织活动，群众参与的热情不高，渗透性不强。

（四）机制缺陷，缺少生命力

反腐倡廉活动在实践过程中，表现形式更多的侧重于文化层面，而对制度、体制上的设计和安排缺乏系统性，不够健全和完善，刚性约束不强，超前性研究不够，制度建设显得相对滞后，特别是在反腐倡廉建设的激励机制、保障机制和长效机制等方面研究得不深，可操作性不强。

三、反腐倡廉内容和形式要不断完善和创新

开展反腐倡廉活动，必须贴近实际，贴近生活，贴近群众，应当在实践中不断探索与改进，突显其思想性、艺术性、创新性、特色性、时代性，这样，反腐倡廉文化才有生命力和魅力，才能被广大党员干部和群众接受，不断增强活动的感召力和吸引力。

（一）要提高认识，理顺“三个关系”

处理好“整体推进”与“重点突破”的关系、“立足”与“面向”的关系、“大众餐”和“特色菜”的关系。切实加强对反腐倡廉建设工作的领导，把加强反腐倡廉建设作为文化建设和构建惩防体系的重要内容，纳入整体工作部署之中，各单位主要负责人要切实负起第一责任人的职责。反腐倡廉活动既要立足党政机关和领导干部这个重点，同时要面向基层、面向群众。既要按照上级的统一部署，完成好“规定动作”;又要充分挖掘本单位、本行业特有的教育资源和文化优势，完成好特色鲜明的“自选动作”。

（二）要完善内容，实现“三个结合”

要利用现代技术，特别是网络技术和信息技术，在收集、积累、传播教育内容上的及时性、可动性、生动性优势，分别为不同年龄、不同文化、不同层次的人群设置可选择性的内容。坚持以人为本、一切从实际出发的原则，谋划反腐倡廉活动的各项工作任务，既要站得高、看得远，又注意切合实际;既尽力而为，又要量力而行;既要造声势、聚人气，又要抓落实、出成效;既要抓好当前工作，又要着眼长远。既要以理想信念、道德修养、价值观念、行为准则、生活情操为核心，挖掘廉政文化活动的内涵;又根据不同群体对廉政文化建设多层次的需求，有针对性地组织开展一些干部群众喜闻乐见的通俗反腐倡廉活动。既充分发掘反腐倡廉文化积淀，又要善于借鉴和吸收，做到“务虚”与“务实”相结合、“高雅”与“通俗”相结合、“借鉴”和“创新”相结合。根据形势的变化，时代的发展，赋予新的内涵、载体和形式，与时俱进，推陈出新，在继承中发展，在创新中前进。

（三）要创新形式，体现“三个特性”

要充分发挥报刊、广播、电视等大众传媒的主渠道作用，以信息网络技术平台，全力打造鲜活生动的大众文化，阵地建设力求体现广泛性、活动形式力求体现生动性、载体选择力求体现融合性，以贴近性、生动性、趣味性、通俗性吸引人民群众，增强群众的参与意识和参与热情;把廉政文化活动与各级领导班子思想建设、精神文明建设、构建党风廉政大宣教格局有机融合，与重点项目建设、文明创建、企业文化等一起规划实施，不断拓展反腐倡廉建设领域，增强反腐倡廉教育的渗透力。

（四）要强化机制，实现“三个转变”

如何提高经济责任审计报告可读性 篇4

一、经济责任审计报告存在的问题

当前，经济责任审计报告可读性差，不仅影响了经济责任审计质量，而且造成经济责任审计成果利用率很低。主要表在以下几个方面：

一是审计报告缺乏通俗性。

目前，审计结果报告的内容都比较单一，较多地反映被审计单位财政财务收支状况，就账论账、就事论事的多，过于强调数据、罗列数据多而理性分析少;同时，较多地运用专业术语和技术词汇，有的甚至出现较冷僻的行话术语或者模棱两可的文字，如对发现的违规违纪问题的表述违反了什么法规，依据什么法规予以处理。这样加大了报告使用者阅读、理解报告的难度，降低了审计报告的严肃性和权威性，不利于审计成果的利用。

二是审计报告内容繁多。

经济责任审计报告是为党委、政府或干部管理部门提供干部管理、使用等方面的决策依据的一种行政公文，应当精简高效、干净利落。但是，当前经济责任审计报告内容太多，使用者往往来不及全部阅读，或者看了后面忘了前面，抓不住报告的重点内容;同时，还存在较多的冗词赘句，比如，将财政财务收支报告中描述的“审计工作开展的总体情况”、“审计承诺、被审计单位会计及相关责任”、“审计程序”等内容也纳入经济责任审计报告。这既无谓地增加了报告的`内容，同时又冲淡了报告的主题，降低了报告的可读性。

三是审计评价过于格式化。

当前经济责任审计报告的评价依据不充分、评价内容笼统。审计评价往往就事论事，泛泛而论，只对单位不直接对责任人，而且评价内容过多，造成评价目的不明确和结论性意见较为含糊。同时，由于缺少具体详细的评价量化指标，在评价内容中不能明确界定领导干部的经济责任。这样写出的审计评价千篇 一律，不仅影响了经济责任审计的质量，而且造成报告阅读者、使用者的“视觉疲劳”，起不到评判和参谋作用。

四是审计内容和问题缺少重要性水平分析。

当前部分审计人员没有预先考虑确定重要性水平，将审计的内容以及审计中发现的问题全部在经济责任审计报告中披露，给报告的使用者误导或产生误解，往往忽视了一些重要的内容和严重的问题。如，对领导干部任期内经济决策事项不分大小，全部作为经济责任审计报告内容，造成审计报告重点内容不突出，阅读者不感兴趣;将不是被审计领导干部分管单位存在的账务处理不规范的问题写进经济责任审计报告，这类问题看上去往往金额很大，就会给报告阅读者产生误解。

五是审计建议针对性不强。

经济责任审计报告的阅读和使用者具有定向性，即党委、政府和干部管理部门;但是，当前经济责任审计报告中的审计建议与财政财务收支审计报告中的审计建议大同小异，区别不大。这样的审计建议是针对被审计单位违纪违规问题或内部控制制度提出的，而没有针对宏观决策者、领导者加强下一步管理提出科学可行的建议，影响了报告阅读者、使用者对报告的重视程度。

二、提高经济责任审计报告可读性的对策

审计机关进行经济责任审计必须来自干部管理部门的委托，其审计成果不仅仅是“自用”，而更重要的是“他用”。为此，提高经济责任审计报告可读性关系到经济责任审计的“命脉”。

一是转变观念，提升对经济责任审计报告的认识。

经济责任审计报告突破了以往审计报告只是揭示单位经济活动事项的局限性，不仅对事而且对人，并且重点是评价领导干部的工作业绩和经济责任，为干部管理部门提供了既量化又直观的可靠可信的依据。这样就要求审计人员应当及时转变观念，充分认识写好经济责任审计报告对管理和监督领导干部履行职责的重要意义，将写好对经济责任审计报告与贯彻落实科学发展观和反腐败结合起来，使结果报告方便使用者和阅读者应用。

其一，要避免将结果报告简单的罗列数据，应加强对审计数据和事实的分析，使结果报告有理有据、有血有肉，使报告收阅者对审计查出的问题有比较透彻清晰的认识。其二，要避免将财政财务收支报告与经济责任审计报告混淆，应以财政财务收支报告为基础，经过深加工，使结果报告精、深、透、全。其三，要避免结果报告中出现专业术语或行话行语，应当以最简单明了的词语来撰写报告，使结果报告通俗易懂。其四，要避免结果报告中违纪、违规行为问题的性质、程度等不区别分析，应当针对违纪违规行为从以下几个方面进行深入分析：第一，是故意违纪、明知故犯，还是无意犯规、法规不明、界限不清;第二，是个别问题，还是共性问题;第三，是一般问题，还是特殊问题;第四，是初犯还是屡犯;第五，是个人(单位)行为还是上级领导或政策行为;通过分析，不仅为正确合理地定性，实施恰当处罚提供依据;而且为提出有价值的改进建议，加强管理，杜绝问题的再次发生打下基础。

二是加强学习，提高经济责任审计人员业务水平。

经济责任审计涉及财务、法律、教育、土地、环保、民政、经济、管理等各方面的知识。这样就要求审计人员必须具备多方面知识的复合型人才，因此要提高经济责任审计质量和结果报告的可读性，必须加强经济责任审计人才的培养，提高审计人员的业务水平。

与时俱进切实履行职能 篇5

开拓创新实现新的跨越

芦溪县南坑镇工会工作纪实

南坑镇工会锐意进取、开拓创新，以突出的业绩连续9年被评为县总工会先进单位,连续5年被评为市总工会模范镇工会和先进单位,2005年获全国百家示范镇工会荣誉称号,2007年被评为萍乡市十佳新人新事，其事迹先后多次被全国、省、市媒体宣传报道。

一是党委政府重视支持。工会办公条件不断改善；党政主要领导亲自过问指导工会工作；定期召开政府与工会的联系会议；配备好高素质、重实干、有热情的工会班子。二是组织网络规范健全。从98年仅有的1家工会，发现到现在的77家，会员从50余人发展到现在的10811人，企业工会组建率为100%，企业职工入会率98.7%，率先在全市成立农民工工会，并在条件成熟的外地城市成立外出农民工分会。三是切实覆行基本职责。坚持开展一年一次的《工会法》、《劳动法》、《劳动合同法》执法大检查；近年来，为农民工调处劳动纠纷130多起，讨回拖欠工资50多万元，争取伤残医药补助费40多万元。四是积极指导帮助基层。指导基层工会与企业签订集体合同、工资集体协商协议，签订率达100%，在女职工较多的企业签订了维护女职工合法权益的专项集体合同，同时帮助大多数职工与企业签订了劳动合同；全面推行厂务公开;坚持职工代表大会制度;组织学习培训，提高基层工会干部和职工的业务水平。五是热情服务职工群众。建立“农民工接待服务站”、“农民工书屋”、“农民工之家”三位一体的服务体系，近年来，接待农民工12000余人次；免费为农民工提供各种学习资料2万余份、提供劳动就业信息800余条，帮助1200多农民工实现就业和再就业；救助困难职工家庭110多户，帮助30多名考取大学的特困职工子女获得助学金近10万元。今年初遭遇历史罕见的冰雪灾害中深入厂矿乡村了解农民工受灾情况争取上级有关部门的支持，帮助8户房屋倒塌的农民工重建家园。5.12四川汶川大地震后积极向全镇发出倡仪，募集善款12.8万元救助灾区。六是围绕中心开展工作。积极参与镇办企业改制，化解职工与企业之间的矛盾，替职工说话，使全镇企业顺利改

经济责任审计需要提供的审计资料 篇6

（一）企业内部组织机构设施、经营管理体制及财务内控制度情况；

（二）任职各年度的工作计划和工作总结，以及任职期间重大经济决策文件和会议机要；

（三）任职期间的财务、会计和业务统计资料，预算执行情况以及责任目标完成情况；

（四）企业财产盘点、债权债务核对等自查情况：账实是否相符，有无账外资产，有无升溢、降损，有无不良资产等；有无虚假应收、应付款，有无呆、坏账及有问题资金等；库存现金有无白条抵库，银行存款有无账外存款、公款私存，出借账号等；有无成本费用挂账，有无乱列预提、待摊费用等。特别是遗留问题要如实上报，不留死角，彻底清查。

（五）企业执行国家财经纪律和贯彻落实行业政策情况，以及企业内控制度的制定与落实情况；

（六）与企业经济活动相关的购销、贷款、担保等经济合同资料；

（七）各年度财、税等地方监督部门和会计师事务所（中介机构）检查审计情况及处理意见，行业同级审计报告和税收自查报告；

（八）被审计企业领导人员述职报告。主要内容包括任职期间基本情况，主要政绩，本人遵守国家财经法规和廉政情况，任期内存在的主要问题及应负的责任，对今后工作的意见和建议；

与时俱进,切实提高经济责任审计成效 篇7

【关键词】地方；经济责任审计；任中审计；思路

一、地方经济责任审计工作的主要内容

1.社会经济发展责任审计

这一工作主要围绕以下几个方面展开：

（1）统计地方经济总量（简称“GDP”）增长情况、人均总量、年均增长速度；

（2）统计财政收入总量、收入结构、人均财政收入、本级可用财力和财政风险情况；

（3）审查财政预算收支目標的实现情况，统计增加值能耗及其年均降低率情况；

（4）统计当地第一、二、三产业结构的变化情况；

（5）计算国有企业固定资产投资总额、构成及增长率；

（6）统计地方工业化率以及城镇化率；

（7）核查社会消费品零售总额、进出口总额等主要经济与社会发展指标完成情况。

2.重要经济事项决策责任审计

这一工作主要围绕以下几点展开：

（1）审查领导干部在任期内重大经济事项决策内容的合法性，决策程序的合规性、民主性与决策执行的有效性；

（2）审查政府在投资、国有资源处置、国有企业改制、土地征管、环境保护、产业政策、民生领域等方面是否建立了健全的决策制度规范和实施程序；

（3）检查国有企业股权变动、产权交易和资源性国有资产处置是否合规，全面了解领导任期内国有企业股权变动、产权交易和资源性国有资产处置的规模和资金总量，重点把控其中资产处置的合规性和合法性。

3.重要经济事项管理责任审计

这一工作主要围绕下述几点展开：

（1）在审计领导干部任职期间财政收支、预算管理总体情况的基础上，以本级预算执行情况和决算审计为重点，同时关注政府各部门财政收支的完整性、真实性和效益性，以及相关部门管理的规范性；

（2）收集中央和地方政府土地利用规划、各年度用地计划、用地批复等文件，审阅上级政府签订的耕地保护等目标责任书和相关会议记录、纪要、批示等，检查决策是否符合上一级土地利用总体规划编制本级规划，是否按照规定履行报批义务等问题。

二、提高地方经济责任审计质量的工作思路

1.明确经济责任审计各项目标，确保审计效益。具体地说，审计目标包括各项经济指标完成情况、政策执行情况、投资决策情况、廉政建设情况等，重点审计效益性。即要求地方审计部门要对重点审计对象，至少任期内审计一次，同时，明确建立地区各部门、单位关键岗位领导干部轮审制度。需要注意的是，针对地方国有企业中即便不担任法定代表人但实际行使相应职权的董事长、总经理、党委书记等企业主要领导人，也应履行相同审计义务。其次，要求领导干部将履行经济责任的决策活动所产生的社会效益和环境效益，任期内举借债务、自然资源资产管理、环境保护、民生改善、科技创新等重要事项一并纳入审计目标，突出重点，细化领导干部直接责任制度，确保审计工作的实效性。

2.优化审计开展环境，严格把控任中审计关口。严格把控任中审计工作力度，不仅能够客观评价地方领导干部在任政绩，为领导干部升职调任提供真实、可靠的依据，同时还能有效避免出现“技术处理”过的假账现象，正确地考察干部队伍，实现“防患于未然”的审计目的。对此，地方审计部门在进行经济责任审计工作时，应格外重视下述几点：首先，要以领导干部所在单位的基础设施为观察基础，结合实地考察、分析来确定审计重点。其次，要重视执行被审计领导干部经济决策的相关人员的陈述，对其进行全方位、多角度的询问，以客观了解具体施政情况。再者，要结合被审计领导干部的经济决策和施政行为，组织其任职单位不同层次的人员召开座谈会，全面收集领导干部任职期间履行职责等方面的情况。此外，还要创设良好、和谐的审计环境，以提高参与审计相关人员的政治业务素质，促其规范审计行为，以进一步提高任中经济责任审计质量，为地方经济建设提供真实可靠、客观公正的审计报告。

3.切实发挥审计结果运用作用，监督防范权力寻租。据中央政府对于经济责任审计的工作指示表明，地方经济责任审计工作必须将坚决落实中央八项规定精神、厉行节约反对浪费、国务院“约法三章”和廉洁从政相关要求作为重要审计内容，严肃揭露和查处重大违法违纪行为，重大失职渎职行为，重大决策失当和损失浪费行为，重大管理漏洞以及不作为、假作为、乱作为等行为。而这其中最重要的环节之一，即是经济责任审计结果的合理、有效运用。这不仅是切实发挥审计作用，实现审计目标的根本，也是彰显地方经济审计威慑力的有效途径。对此，地方审计部门必须积极响应国家号召，坚持将经济责任审计结果作为干部考核、任免和奖惩的重要依据，切实强化和督促审计整改工作、问责工作，建立健全地方经济责任审计情况通报、审计整改和责任追究一体化的审计结果运用制度，确保审计职能作用得以切实发挥，严防和严惩权利“寻租”行为。

三、结语

随着我国经济、政治体制改革的不断深入，地方各级审计机关对各级次、各类别领导干部的经济责任审计工作重视程度日趋加大。综上所述，地方审计部门应汲取工作经验，坚决执行党和政府的审计任务，形成并完善以任中审计为主，任中审计和离任审计为辅的审计模式，逐步建立领导干部任期内轮审制度，藉此带动地方经济蓬勃发展。

参考文献：

[1]孙艳丽. 地方政府经济责任审计问题分析[J]. 现代营销：学苑版， 2015（4）：114-114.

经济责任审计报告 篇8

（审计报告须包括但不限于以下内容）

经济责任审计报告目录

一、审计工作实施基本情况

1、审计依据

2、二、基本情况

1、单位基本情况2、3、三、任期内主要业绩

1、经营效益2、3、4、5、四、审计结果

1、企业资产、负债、损益情况

2、审计时间、范围、审计程序

财务状况 ***同志职责分工

市场发展 企业形象 内部控制制度建设 国有资产保值增值

企业主要经济指标、绩效指标完成情况3、4、企业资产质量变化情况

企业重大固定资产投资、大额资金运作、大额采购和资产的处置、长期投资等重大经营决策情况5、6、五、审计发现的主要问题

1、财务管理及会计核算方面

2、内部控制制度建设和执行方面

3、企业经营管理方面

六、审计评价

七、管理建议

古田经济责任审计 篇9

一、加强组织领导，建立监管机制。该县实行了经济责任审计工作联席会议制度，由县委书记担任领导干部经济责任审计工作领导小组组长，县长任常务副组长，组织、纪检、监察、人事和审计等五个部门的主要负责人为成员，并制定了《古田县经济责任审计工作联席会议组织办法》和《关于进一步做好经济责任审计的意见》、《领导干部任期经济责任审计办法》等一系列规范性文件，从而形成了县委统一领导、县政府直接负责、五部门共同参与、分工协作的组织领导格局，为经济责任审计工作的顺利开展提供了强有力的组织保障。

二、前移监督关口，实行“任中审计”。针对离任审计存在“审用脱节”问题，把监督关口前移，对乡镇领导进行任中审计。促其“在其位、谋其政”。

三、强化成果应用，促进“审用结合”。领导干部经济责任审计的生命力在于审计成果的运用。因此，该县十分重视审计成果的运用：县委常委会把领导干部任期经济责任审计结果报告作为研究领导干部调整任用时的必备材料之一；县纪委将审计结果作为备案材料归入干部廉政档案；组织人事部门将审计结果写入干部考察材料，归入干部实绩档案；对违纪问题严重而未构成党政纪律处分的由纪委书记、组织部长、审计局长召集有关人员进行组织诫免谈话，谈话内容记录在案，限期整改。使审计结果与经常性的干部考察监督有机地结合起来。

经济责任审计报告 篇10

20xx年至20xx年12月在市委、市政府的坚强领导下，在全市交通系统广大干部职工的支持帮忙下，始终坚持以“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻落实科学发展观，认真履行交通运输局“一把手”的职责，同局领导班子成员一齐，团结带领交通系统干部职工，抢抓机遇，扎实工作，圆满地完成了各项工作任务。继续坚持了全市交通事业持续、快速的发展势头，为全市的经济和社会发展做出了应有的贡献。

(一)交通基础设施建设步伐明显加快

交通是先行，这是我与局党组一班人时刻牢记在心的一个根本观念。始终把“发展作为交通事业的第一要务，努力为我市经济社会跨越发展和全面建设小康社会当好先行”这一理念作为一切工作的出发点和落脚点。高速公路建设和项目融资工作取得较大突破，农村公路建设取得新进展。20xx年至20xx年我市交通基础设施建设共完成固定资产投资107.14亿元，其中20xx年22.8亿元，20xx年32.23亿元，20xx年52.11亿元，坚持了快速增长的良好势头。

三年来，交通运输工作取得了可喜的成绩：一是高速公路建设全面提速。水盘高速公路全面开工建设(建设里程91公里)，预计20xx年底建成。20xx年12月，六枝至镇宁高速公路开工建设，20xx年12月，杭瑞高速六盘水境内段和六盘水至六枝高速公路开工建设。XX县至兴义高速公路、市中心城区西环线高速公路、威宁至六盘水高速公路、毕节至兴义高速公路“纳雍—六枝—晴隆”段工程可行性研究工作已完成。“十一五”所提出来的“二横二纵一环线”高等级骨架公路已有一个轮廓。全市总计519公里高速公路已进入国家和省的高速公路网规划，占全省总里程约110。二是多元化、多渠道、多模式建设二级公路成果显著。红果至威舍公路一期工程(60.4公里)，英武至柏果公路羊场至柏果段(66.3公里)，柏果至火铺公路(80.3公里)，玉舍至马场桥公路(60.7公里)。红果环城东线(23.2公里)，开工建设英武至柏果公路羊场至英段(14.6公里)，英武至大山公路(53.5公里)，响水至瓦窑田公路(14.5公里)，长寨至兴隆旅游公路(7.2公里)。总计380.7公里，总投资34.9亿元。全市构成二级公路里程达700公里，占全省总里程约18。三是实现了乡乡通油路目标。完成“十一五”通乡油路收尾项目6个，于20xx年底提前完成了全市98个乡镇通油路的目标。四是通村公

路建设职得阶段性成果。全面实施通村公路建设项目实现了全市100%的行政村通公路，启动了“十二五“通村油路(水泥路)建设计划。本人也于20xx年8月被国家交通运输部评为农村公路建设先进个人。五是运煤公路建设全面推进。自20xx年年初全面启动运煤公路建设，开工建设三批运煤公路37个项目共计494.7公里，总投资8.518亿元。20xx年底启动了第四批运煤公路建设计划。六是汽车站点建设步伐加快。全市已有二级客、货运站场1个，三级客、货运站场2个，乡镇客运站38个。乡镇客运站的面貌和功能得到大改善，为进一步方便群众的出行，打下了良好的基础。七是水上交通基础设施建设迈出了一步。全市渡口到达58道，建设完成毛口码头一期工程、中寨码头、野钟码头。20xx年首次水上投资超千万元。

(二)全面完成公路养护及路况指标

经过进一步推进公路养护运行机制改革，落实职责制，在县乡两级支持下，提高了公路养护质量和道路服务水平，县乡公路三年来也全面完成省市下达的各项指标任务。为确保我市农村公路安全畅通，改善广大农村生产生活条件，促进城乡交流，适应地方经济的发展，做出了应有贡献。在zf已出台的《贵州省农村公路建设养护管理办法》的指导下，结合XX市的实际情景，经过反复认真调查研究，并参照其他地区好的办法，拟订了《六盘水农村公路管理养护暂行规定》。20xx年6月经市政府同意，正式下发了《六盘水农村公路管理养护暂行规定》，该暂行规定明确了市、县(特区、区)公路管理养护部门的职责，使我市农村公路管理养护资金得到了有效保障。由于市、县两级的养护资金到位早，农村公路养护工作得到加强，20xx年经过全省交叉检查评比，我市完XX县公路好路率为80%，乡村公路好路率为67%，获全省第三名的较好成绩。

(三)加强交通运输业行业管理

加大对非法营运、无证经营等非法违法生产经营行为的打击力度，切实保护广大道路运输经营者和服务对象合法权益。规范驾驶员培训和维修市场管理。抓好教练员职业道德教育，督促教练员按统一教学大纲施教。加强货运管理制度的清理和简化，对不贴合国家与省有关规定的管理制度一律取消，进一步精简办事程序，将货运办理事项全部下放到县级管理单位。统筹城乡客运协调发展，努力推动政府交办的进出城市的农村客运线路公交化改造工作，采用“先消化、后实施”的工作步骤，六盘水火车站至汪家寨线路实行了公交化改造，经过反复论证和研究，对该线路原有经营资格的面的车进行整合下线，组建新的公交线路股份公司，为市中心城区公交体制改革作出了有效探索。严厉打击公路超限运输行为，维护公路路产路权。由于狠抓交通安全管理，多年来一向坚持安全平稳态势，任期内未发生一齐较大以上安全职责事故。

(四)机构改革工作顺利完成

按照市政府的机构改革方案的统一安排和部署，20xx年3月顺利完成了XX市交通运输局的组建工作，并将指导和管理城市客运的职责整合划入市交通运输局。20xx年8月份，XX市机构编制委员会下发了《关于调整市交通运输局所属事业单位机构编制等事项的通知》，对市交通运输局下属的事业单位进行了整合。采取有效措施，确保了机构改革工作的顺利完成。按进一步管理权限20xx年完成局机关中层干部的竞聘上岗，整个工作严格按干部任用条例进行，保证了机关的稳定。

(五)交通建设融资工作取得突破

为确保XX市交通建设资金及时到位，由市级财政注资5000万元，同时划拨资产6.8亿元搭建交通融资平台，进取主动与市内各家银行加强联系推进融资工作。20xx年、20xx年两年，共争取了5笔贷款共11.08亿元。

二、任期内财务状况

(一)本单位固定资产额增减变化情景：

20xx年年初数1586432.10元，年末无增减。

20xx年年初数1586432.10元，年末数2353414.60元，年度固定资产增加766982.50元(原因是新购办公用品、车辆和资产划入)。

20xx年年初数2353414.60元，年末数2236914.60元，年度固定资产减少116500.00元(原因是报废一台到年限的汽车)。

(二)本单位财务收入与支出情景

20xx年：总收入3483723.76元(其中：财政预算内拨款2917723.76元，预算外拨款566000.00元)，总支出3483723.76元，年度无节余。

20xx年：总收入18460173.88元(其中：财政预算内拨款18231978.71元，预算外拨款226000.00元，其他收入银行利息2195.17元)。总支出18460173.88元，年度无节余。

20xx年：总收入21753463.05元(其中：财政预算内拨款21753210.00元，其他收入银行利息253.05元)，总支出21753463.05元，年度无节余。

(三)本单位的债权和债务情景

20xx年：行政账上没有债权。债务(暂存款)年初数116114.31元，年末数161490.83元。

20xx年：债权(暂付款)年末余额100754.05元;债务(暂存款)年初数161490.83，年末436788.60元。

20xx年：债权(暂付款)年初数100754.05元，无年末余款;债务(暂存款)年初数436788.60元，年末数300140.70元。

(四)本单位年度收入计划完成情景

20xx年：本年度共收取门面出租收入210800.00元，收入全部上缴财政。

20xx年：本单位共上取门面出租收入195444.37元、打击黑车罚款收入1220850.00元。全部上缴财政。

20xx年：本年度共收打击黑车罚款290200.00元，全部上缴财政。门面已全部划给市财政民生公司。

三、廉洁从政情景

(一)从思想上充分筑牢反腐防线

作为市交通局的主要领导，自我始终牢记作为重点建设部门领导的职责重大，在行政、技术等各项管理、决算工作中，时刻绷紧党风廉政建设这根弦。始终把落实“一岗双责”、领导干部廉洁自律、纠正不正之风当作大事来抓，从严要求自我，确实管住自我，管好自我的配偶和子女;对职工严格教育，严格要求，严格管理;广泛听取群众意见和提议，自觉理解群众监督。对党风廉政建设在思想认识上到达“四个明确”，即：明确了党风廉政建设是深化改革、搞好交通基础设施建设的现实需要;明确了搞好党风廉政建设必须齐抓共管，看好自我的门，管好自我的人;明确了作为领导干部的职责资料和要求;明确了如果知法犯法，就必然受到法律职责追究。针对交通行政的特点，重点在工程招标、大额资金使用等方面从严规范行为，严格要求自我，坚决守住不谋私的底线!平时坚持了党性原则，在日常工作中始终做廉洁自律，做勤政廉洁的表率。

(二)强化学习，提高自身修养和素质

结合工作实际，我一方面狠抓业务，开拓进取，另一方面强调政治理论学习，全方位铸造锻炼培训自我。经过全面学习和贯彻落实科学发展观活动，自我又在思想上得到了较大的提高，围绕党员受教育、科学发展上水平、群众得到实惠的总目标，自我的综合素质和水平得到提高。经过中心组集中学习和日常工作中的自学，进一步对自律与他律的内涵有了深层次的理解，从思想上不断增强拒腐防变的意识。

(三)规范制度管理，保障廉政建设的深入开展

廉政建设一方面从个人思想上要有正确的认识，另一方面要建立有效的体制、机制和制度，以确保廉政工作的顺利开展。在交通建设项目管理上，全面贯彻落实民主集中制，认真执行《招投标法》，实现了公开透明，全面实施“阳光工程”，坚决杜绝一切暗箱操作，并不断总结经验，做到程序合法是基础，实现良好的交通建设结果是关键。始终把党和国家的利益放在首位，坚持“三重一大”团体研究决定，有力保障了各项工作的正常运转，保证了各项廉政措施的贯彻落实，努力做到工程优质、管理人员优秀的双优。

(四)防微杜杜渐，做好廉政建设工作

党风廉政建设是项长期工作，既要从大事抓起，又要在细微处坚持。作为一名领导干部，要求别人做到的自我首先做到，要求下属做好的自我首先做好。三年来，日常工作中我能够严格要求自我，不以善小而不为，不以恶小而为之，在广大群众的监督、参与和支持下做好相关工作，能够按《.....党员领导干部廉洁从政若干准则》严格要求自我。

我任职以来，单位从未设小金库。

四、存在的不足和今后的打算

经济责任审计的方法 篇11

1.审计形式。经济责任审计的形式，可分为受托审计、联合审计、日常审计、离任前审计、离任后审计、任期中审计。

(1)受托审计。受托审计，即审计部门接受干部管理等部门的委托，独立对党政领导干部和企业领导人员进行任期经济责任审计。

（2)联合审计。联合审计是以审计部门为主，干部管理、纪检监察等部门参加，共同组成审计组，组织实施经济责任审计。

（3)日常审计。日常审计，即由审计部门与干部管理部门共同研究、确定审计对象，对党政领导干部、企业领导人员任期中间组织实施的经济责任审计。上述三种审计形式各有利弊，经实践表明，受找审计是今后经济责任审计的主导方面，也是实现审计工作规范化的要求；联合审计可以进行探索实践，但目前不宜在较大范围内推行；日常审计在审计力量允许的情况下，应积极组织实施。

（4)离任前审计。离任前审计，是指党政领导干部和企业领导人员任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项这前对其进行经济责任审计。离任前审计，显示了经济责任审计的严肃性、时效性，有助于树立审计监督的权威，有助于正确考察使用干部，有助于铸就领导干部的思想防线和约束领导干部的经济行为。

（5)离任后审计。离任后审计，是指党政领导干部和企业领导人员在办理调任、转任、轮岗、免职、退休等事项之后，对其进行经济责任审计。离任后审计，不符合《暂行规定》的要求，应予纠正。

（6)任期中审计。任期中审计，是对党政领导干部和企业领导人员在任期内的经济责任进行定期或不定期的审计。任期中审计，对党政领导干部和企业领导人员来说，有助于及时检查、考察其职责履行情况；有助于及时发现问题、解决问题、端正经济行为；有助于及时发现严重违法违纪行为，披露严重损失浪费问题；有助于干部管理部门及时调整干部，避免给国家造成经济损失。

2.审计工作程序。经济责任审计工作程序可分为以下几个阶段:

(1)接受委托阶级。这一阶段的主要工作是：接受干部管理部门委托审计建议；了解和掌握干部管理部门的意见和要求；做出受理委托审计决定，安排审计计划，确定完成审计任务的时限。

(2)审计准备阶段。准备阶段的工作主要包括:组成审计组，编制审计方案，下达审计通知书。

(3)实施审计阶段。实施审计阶段，可按一般审计的方式进行，如组织审计调查、审计取证、编制审计工作底稿等，但应注意在审计过程中，特别是在审计取证和编制审计工作底稿时，要与经济责任审计的目标、内容等结合起来。同时，在交换意见时，除了与被审计单位交换意见外，还要就有关审计事项与被审计人交换意见。

内部经济责任审计探析 篇12

[关键词] 内部经济责任审计 责任界定 审计评价 审计结果

一、内部经济责任审计的特点

经济责任审计的概念，既可以从广义上理解，也可以从狭义上界定。广义的经济责任审计包括一切审计，狭义的经济责任审计，特指我国对国家机关和国有企事业单位领导人经营管理责任而进行的一种审计活动，即我们通常所说的任期经济责任审计或离任审计。

经济责任审计具有时间跨度长、政策性强、工作量大、审计风险多的特点，而内部经济责任又不同于国家专职审计机构，国家审计对县以下的党政领导干部和国有大中型企业法定代表人离任审计，具有独立性、权威性、严肃性和一定的强制性；内部经济责任审计主要取决于部门单位领导决策与指令，具有被动性、附属性、依赖性和一定的局限性。

二、内部经济责任审计的评价内容

经济责任审计评价的内容一般包括：财务收支审计的真实性、合法性；经营成果、经营活动的合法性、合规性；内部控制制度的健全性、有效性；与经营目标责任制有关的经济指标完成情况；遵守国家财经法纪情况；企业领导人应负有的主管责任和直接责任。与财务收支及其有关经济活动无直接关系的行为和责任，不是任期内发生的经济责任，证据不足或评价标准不明确的经济责任事项不应列入评价内容。

三、内部经济责任审计的评价指标

经济责任审计评价指标主要有利润总额、国有资产保值增值率、净资产收益率、资产负债率等。对领导干部进行审计评价一定要从实际出发，依据单位的性质及其特点，合理确定评价指标。指标数量不宜过多，要选择最能客观、准确地反映领导干部业绩，与责任目标有关的指标作为评价指标。

四、内部经济责任审计的技术方法

在审计过程中，为完成审计任务，达到审计目标所采取的方式、手段的总称我们称为审计的技术方法。在经济责任审计过程中，我们主要可以采取的方法有账目检查法、实物盘点法、汇总分析法、个别座谈法和走访调查等方法。单位内部和外部调查方法的使用对经济责任审计起着不可忽视的作用。

五、建立各项经济责任审计配套制度

加强立法和规章制度建设是进一步规范经济责任审计运行机制，加强领导干部任期经济责任审计工作的基本保证。首先要加快经济责任审计立法的步伐。对现有的《审计法》进行必要的修改，增加对领导干部进行经济责任审计的法律规定，使经济责任审计有法可依。其次，在法律法规中明确责任追究制度。对因届满、提拔、调任的领导干部不进行经济责任审计以及经济责任审计中不负责任导致用人失误的有关部门负责人追究领导责任。再次，各行各业都要尽快制定适合本行业的统一的、明确的、科学的经济责任指标体系，统一评价口径和标准，使评价具有可操作性。

六、经济责任的界定及评价

界定、确认被审计人的经济责任是审计人员做出审计评价的关键。经济责任的界定主要是涉及历史与现实、主观与客观、自主决策与集体决策等多方面因素。一方面虽然行政主要领导主持行政方面工作，只要其本人无违纪违规行为，即使任期内单位财务管理方面存在严重问题，也无从界定其应承担的责任。另一方面，被审单位违反财经纪律，在某些环节上既有离任者的个人行为，又有领导班子的集体行为时，往往相互推卸责任，很难界定个人所起的作用大小，管理不当，造成重大的经济损失，应追究何种行政责任也无明确金额标准界定。经济责任的界定难度大。

审计人员在审计过程中应认真调查研究，针对具体问题进行具体分析，从责任主体分清责任归属，对于前任的责任在审计评价时应剔除或作附加说明；对于重大决策失误要正确判断是否受上级领导的指示，是属于集体决策失误，还是个人盲目决策、失职、渎职等行为造成的，要全面分析失误的主观和客观原因，划清集体责任与个人责任。

七、加大经济责任审计的宣传力度

加大宣传，明确经济责任审计的对象也是组织人事、纪委监察部门监督的重点对象。要整合各个监督部门的力量，形成审计监督、财务监督、组织监督、纪监监督相结合的新的干部监督机制。经济责任审计要与纪检、监察、组织部门受理群众举报相结合，要密切关注纪检、监察、组织部门受理的群众对党政领导干部违规违纪的信访，从中发现苗头性、倾向性问题，从而有针对性地确定经济责任审计的重点，使经济责任审计在干部监督中发挥应有的作用。

八、审计评价客观公正

对经济责任审计的依据，国家没有做出明确可行的规定。审计人员在做出审计评价时，要在实事求是、客观公正的基础上，努力做到有法必依，执法必严，违法必究，坚持一审二帮三促进的原则。对经济责任者在任职期间，不认真履行职责，弄虚作假，虚报政绩以及违反财经法规和经济犯罪问题，要从严处理。并针对所发生问题的原因，提出具体可行的改进建议。

九、重视审计结果的运用

经济责任审计能否发挥应有的作用，关键在于审计结果的正确处理和运用。为了防止出现“就审计论审计，审计结果运用不落实”的弊端，应从以下几方面来完善经济责任审计结果的运用：一是对审计结果的运用要讲究方法、区别对待，慎重确定使用方式。二是在干部监督管理上，除了实行经济责任审计制度外，还要求实行任职公示制度。三是要把审计结果作为考核干部的重要依据，运用审计的量化结果客观、公正地评价干部的功过是非。

参考文献：

[1]审计署2008至2012年审计工作发展规划

试论经济责任审计 篇13

何涛

西安外事学院商学院财管1010班

摘要：经济责任审计是一种受托审计，它是地方党委、政府通过干部管理部门委托审计机关进行的。其主要目的是弄清领导干部任职期间的经济责任，为管理、使用、监督干部提供依据。本文从审计的定义和分类以及审计方法入手，界定了经济责任审计结果报告的概念、特点、作用，在此基础上介绍了经济责任审计结果报告的内容与格式，进而对经济责任审计结果报告的写作准备及制发程序进行了探究研讨。

关键词：审计；经济责任审计；经济责任审计结果报告

一、审计概述

1.审计的定义和分类

审计，是审计机关、审计人员或具有特定资质的人员，以被审计单位在一定时期内的全部或部分经济活动为对象，对其所作的会计记录进行审核和评价，并提出处理或改进意见的经济监督活动。其方式是，对照法规制度和一定标准，按程序进行审核、检查，确定其实际情况，判断其经济活动的合法性、合理性和有效性，以及有关经济资料的真实性和公允性，并收集和整理证据，然后出具审查报告或证明书，从而起到进行经济监督、评价和鉴证的作用。审计工作一般由上级财务主管部门、审计部门或委托会计师事务所担当。

对审计可以从不同角度加以考察，从而作出以下不同的分类：

（1）按审计主体的不同，审计可划分为政府审计(也称国家审计)、内部审计和注册会计师审计(也称独立审计、社会审计、民间审计)。

（2）按目的、内容的不同，可划分为财政收支审计、财经法纪审计和经济效益审计。随着经济责任制的发展和深入，除了对单位的经济状况进行审计评价外，还需要对领导干部本人在任职期间的财政、财务收支和经济责任情况予以审计评价，因而又有了经济责任审计结果报告，这是一种重在审核领导干部经济责任的审计。

（3）按与被审单位的关系不同，可划分为内部审计和外部审计。机关或企事业单位组织审计机构或人员对本单位进行的审计为内部审计，这种审计是机关单位的自律行为，但它的独立性差，结论、建议、处理意见只在本单位有效。独立于被审计单位的审计机构对被审计单位进行的审计为外部审计，由于无隶属关系，审计的独立性强。

（4）按范围的不同，可划分为全面审计和局部审计、综合审计和专题审计。

（5）按施行时间的不同，可划分为事前、事中和事后审计，定期和不定期审计，期中和期末审计。

（6）按执行地点的不同，可划分为就地审计和报送审计。

2.审计方法

（1）抽查和详查。对例行性审计、巡回审计、定期审计，或人力有限、时间有限并且未发现问题苗头的审计，可以采用抽查法审计。运用抽查法要在报告中作相应说明，对有些问题不能作绝对肯定或否定。对已发现有严重问题或不法行为的审计，要详查与案件有关的全部凭证、资料，视必要进行专门审计。

（2）审阅和核对。审阅主要是审阅财务账簿、会计报表；核对主要是通过账表核对、账账核对、账证核对、账物核对等，查明经济活动实情，发现和落实问题。审阅和核对是审计

最基本的技术方法。

（3）顺查和逆查。按会计记账的顺序进行的审查叫顺查，按会计记账的相反顺序进行的审查叫逆查。顺查容易发现财务问题，逆查便于检查讲究指标完成情况。

（4）分析和比较。把综合财务指标，分解成各种具体因素，叫分析；把分解后的各个因素的指标，与计划或上年比较对照，观察其中的变化，查找原因。

（5）调查和对证：在审查账面的同时，还需要向有关单位或人员调查了解，征询意见，核实情况，最后的评价判断，不能只是由账面得出，要两者结合。

二、经济责任审计结果报告的概念与特点

（一）概念

1.审计报告

审计报告是审计工作的最终成果，是审计人员在审计工作结束时，以书面形式提供的表明审计意见的书面报告。审计报告既是对某项审计工作过程和结果的全面总结，又是对被审计单位财经工作成果的评价和裁定，也是审计机关对某项审计结果作出审计结论和处理决定的依据。审计报告具有总结性、强制性、客观性、公正性等特点。

2.经济责任审计结果报告

经济责任审计结果报告是一种有特定目的、功能的专题报告。它是审计机关审定审计组提交的领导干部任期经济责任审计报告后，根据被审计的领导干部任期内单位财政、财务收支情况的审计结果，对领导干部本人的经济责任做出客观评价，提出该领导干部应负的经济责任及有关建议，向本级人民政府或上级干部管理部门提交的专题报告。经济责任审计与一般审计相比，在技术方法、作用要求、工作程序等方面，有其共性和交叉的部分，但也有别于一般审计的不同特点，即定向性、针对性。

（二）经济责任审计特点

1.报告的定向性

经济责任审计是一种受托审计，它是地方党委、政府通过干部管理部门委托审计机关进行的。其主要目的是弄清领导干部任职期间的经济责任，为管理、使用、监督干部提供依据。因其委托机关和审计目的的确定性决定了审计结果报告的定向性。它是严肃的上行文，向本级人民政府和干部管理机关负责，不抄送被审计的领导干部本人和所在单位。

2.内容的针对性

经济责任审计的对象是在一定层次上担任领导职能的“领导人员”，审计的内容是领导干部任期内的“经济责任”。它针对“领导人员”，针对“经济责任”，着重审计领导干部任期内的经济指标完成情况，领导、组织、实施和监督本单位财政财务收支情况，任期内重大经济活动和重要经济决策的情况和结果，执行国家财经法规及个人遵守廉政纪律的情况等。这种强烈的审计针对性决定了审计结果报告的针对性，即要有针对性地反映领导干部任期内的经济责任状况。所以不能用这个单位的财政财务收支审计报告代替领导干部任期经济责任审计结果报告。

三、经济责任审计结果报告的作用

经济责任审计结果报告突破了以往审计报告只是揭示单位经济活动事项的局限性，不仅对事而且对人，并且重点是评价领导干部的工作业绩和经济责任，为干部管理部门提供既量化又直观的可靠、可信的依据，便于全面客观地了解掌握干部的经济责任履行情况。具体来讲，经济责任审计结果报告具有三个方面的作用。

（一）经济责任审计结果报告是考察干部的依据材料

对经济责任审计来说，只是检查任期内经济责任的履行情况，它有别于对干部的政审考察。这是因为，审计结果来源于经济责任履行情况的综合分析，来源于大量的经济活动事实。通过对审计对象任期内遵纪守法、国有资产的增值保值、主要经济指标的实现、办公物品的清理移交等情况多方面进行检查核实，然后进行综合分析，对领导干部经济责任的履行情况作出公正、具体、说服力强的评价，是考察干部不可缺少的依据。

（二）经济责任审计结果报告是领导干部是否清正廉洁的证明材料

领导干部本人在任期内执行国家财经纪律和廉政规定的情况，是经济责任审计结果报告所反映的主要内容之一。通过客观评价，提出意见和建议，对清正廉洁的领导干部予以褒扬，对违法乱纪的领导干部予以揭露、曝光和惩处。特别是对那些虚报、谎报“政绩”，玩“数学游戏”，经济责任审计结果报告通过揭露事实、划清责任的手段，可以起到制止、警示、约束和纠正作用。

（三）经济责任审计结果报告是领导干部工作业绩的评价材料

经济责任审计结果报告通过对领导干部的经济责任评价，引导和规范领导干部的行政行为和经营行为。用大量具体的审计事实来为大胆改革、业绩突出的领导干部辨明是非，撑腰说话。对那些弄虚作假，投机钻营，钻改革空子的领导干部，同样用具体客观的审计事实予以揭露，并依据相关法律法规及廉政规定建议进行处理。无疑，开展经济责任审计，充分运用经济责任审计结果报告，对于正确使用干部具有重要作用。

应该特别注意的是，经济责任审计结果报告所提供的是领导干部考察材料中的一个非常重要的部分，但决不是考察材料的全部和唯一的信息来源。我们应该认识到，结果报告认定的经济责任，只是从审计角度认定的经济责任，而不是全部的经济责任。结果报告是考察干部的重要依据，而不是唯一的依据。审计结果报告的阅读者、使用者是党委、政府和干部管理部门，而不是审计机关，必须解决简明扼要、通俗易懂的问题，即撰写结果报告要服从、服务于干部管理工作的需要。

四、经济责任审计结果报告的内容与格式

经济责任审计结果报告的主题是领导干部本人的经济责任，其内容应紧紧围绕任期经济责任进行，以工作业绩和审计查出的问题为基础，作出评价和结论，并以此安排布局经济责任审计结果报告的各个部分。经济责任审计报告和审计机关研究确定的意见是经济责任审计结果报告内容的基础和材料来源，但是审计结果报告并不是审计报告的简单重复，而是在审计报告基础上的综合与概括。撰写经济责任审计结果报告，要选择最能充分证明经济责任的主要事项充实审计结果报告，分清主要问题和次要问题，避免出现事无巨细、面面俱到、不深不透的情况。其中经济活动的决策情况、财务管理情况、本人廉洁情况是重点内容。抓住了这三方面的情况，就抓住了“牛鼻子”。

国家审计署2002年1月23日召开审计长会议，讨论研究经济责任审计结果报告，针对报告的内容和格式提出了以下规范性意见：

（一）报告标题

经济责任审计结果报告的标题统一为：××××（审计机关名称）关于××××（被审计单位）×××（被审计人员姓名）同志任期经济责任审计结果的报告，如《西安市审计局关于西安市土地局××同志任期经济责任审计结果的报告》

（二）报告内容

1.前言

前言部分简要概括审计的依据、范围、内容、方式、起迄时间等。

2.正文

正文可分为如下几部分：

（1）被审计单位基本情况（如被审计人员所在单位情况较为简单，也可将基本情况放在前言部分，不予单列）。

（2）审计评价（简要概述经审计可以确认的被审计人员的经济工作业绩和存在的主要问题及应负有的责任和其他相关评价）。

（3）主要业绩（较为详细地说明经审计确认的被审计人员的主要业绩。如业绩不突出，内容不多，也可以将这部分概括到“审计评价”中去。不予单列）。

（4）审计中发现的主要问题（阐述经审计确认的被审计单位财政财务收支中存在的、与被审计人员有直接或间接责任关系的主要问题及被审计人员应负的责任）。对于被审计人员所在单位存在的与被审计人员没有责任关系的其他问题，可在全文的最后加以简要的阐述及提出处理原则。

（5）领导人员任期经济责任审计结果报告应做到形式统一，结构严谨，观点明确，条理清晰，用词恰当，数字尽可能用较大数位表述。

五、经济责任审计结果报告的写作准备及制发程序

（一）写作前的准备工作

1.整理审计资料

将审计工作计划、任务书、审计工作底稿、审计证据等有关资料收集起来，精选出主要的实用材料，分类整理，注明资料的名称、内容、发现的问题、性质及原因等。材料的取舍主要以金额和性质为主要标准。

2.核实责任问题

审计中查明的问题，如涉及经济责任或法律责任，就要多方核实。没有绝对把握，不可将责任结论轻易写入报告。

3.研究审计评价

审计评价要突出主要问题，对项目较多的审计，未必需要一一评价，可将各项评价结合起来给予概括性总评。

4.进行审计调整

如审计发现账账不符、账实不符等问题，从而影响到财务报表的正确性和合法性时，应根据审计记录中查到的问题作调整记录。调整的内容，以是否影响财务报表指标数额为依据。调整时，审计人员要与被审计单位主管会计共同商议，取得一致意见，然后由会计部门作调整记录，登记账册，重编调整后的财务报表，作为审计报告的附件。

5.编写报告提纲。

内容较多的审计报告，可把问题归纳分类，作为正文主体的提纲，每个问题之下列出具体资料，大纲之下还可有目，如可列“偷税漏税”、“私设小金库”、“违反现金管理规定”、“滥发奖金、福利品”等纲目。内容简单的报告，可不列提纲。

（二）经济责任审计结果报告的写作及制发程序

审计机关研究审定经济责任审计报告后，即转入经济责任审计结果处理阶段。在这一阶段的主要工作有：一是撰写、报送经济责任审计结果报告；二是制发审计意见书，要求被审计单位纠正轻微的违规问题；三是对被审计单位犯有的违规行为应给予处理、处罚的，下达审计决定，责令被审计单位执行。其中结果报告的制发程序是：

（1）经济责任审计结果报告一般由审计组代局机关草拟，局机关业务会议形成审计报告的审定意见后，审计组应立即转入结果报告撰写阶段。审计结果报告一般由审计组长或制定其中的骨干撰写。

（2）撰写者首先要认真阅读审计报告和局机关审定审计报告的会议纪要等有关资料，对审计资料中的逻辑关系、对应关系、因果关系、关联关系等有疑问、不明白、不清楚的地方，应进行计算或询问，在全面掌握情况，心中有数的基础上，拟出提纲，在一定范围内讨论研究后，着手起草结果报告。

（3）经济责任审计结果报告代拟稿形成后，首先由处科室负责人审阅，再送复核机构复核，最后由局领导签发。

（4）经局领导签发的经济责任审计结果报告经打印盖章后报送政府，抄送干部管理、纪检等部门。

（5）归入经济责任审计项目档案。

参考文献：

【1】金扬.浅议经济责任审计中的问题及对策[J].天津经济，2005（5）