个体工商户管理制度（共10篇）
个体工商户档案管理制度
第一条为了更好地发挥档案在个体工商户管理工作中的作用，促进个体工商业的健康发展，根据《中华人民共和国档案法》和《城乡个体工商户管理暂行条例》的有关规定，制定本制度
第二条个体工商户档案是工商行政管理机关对个体工
商户登记、监督管理工作中直接形成的有查考价值的各种文件、证件、照片、音像等历史记录，是工商行政管理机关对个体工商户监督管理的重要依据。
第三条个体工商户的档案，应按户建档，一户一档。
第四条个体工商户档案由登记资料、日常监督管理资
料及其它有关资料组成。
登记资料包括：
（一）开业登记材料。指申请开业登记表、从业人员的身份和资格证明、有关部门批件等。
（二）变更登记材料。指申请变更登记表、收回的营业执照及其副本等有关材料。
为满足基层征管的实际需要,我们制定了《个体工商户定额信息采集表(适用于营改增试点纳税人)》,供国税机关在采集相关涉税信息时使用。本公告主要内容如下:
一是明确税务机关对营改增试点的个体工商户实行定期定额征收方式的,在采集纳税人信息时使用《个体工商户定额信息采集表(适用于营改增试点纳税人)》。
二是明确《个体工商户定额信息采集表(适用于营改增试点纳税人)》的实施时间为2016年10月1日(主要是基于金税三期工程推行进度和信息系统改动所需时间两方面的考虑),原有营业税纳税人适用的信息采集表同时废止。
2007年9月18日，国家工商管理总局发布的数字表明：1999年全国有个体工商户3160万户，到2006年6月底下降为2505.7万户，个体工商户减少约650万户，平均每年减少87万户。
改革开放初期，一个显著的标志就是街头小商贩的崛起，那时全国各地都大张旗鼓地鼓励小商贩。但是1998年后，全国各地纷纷成立“城管”，清理整顿各种街头摊贩。其效应在1999年开始显现。
面对个体户数量减少，公众创业热情不再,国家工商行政管理总局局长周伯华表示，对城市游商游贩的管理将在年底前完成，不再一律封杀，比如可在经营地点、经营时间、经营项目上进行管理。
与此同时，对于个体工商管理费是否还要保留这一问题，也已经提上议事日程。发改委、财政部、工商总局和国务院法制办正在研究个体工商管理费如何处理的问题，将提出一个整体方案。尽管这一方案的细节尚未可知，但记者的采访却发现，各地对个体工商管理收费的热情不低。
个体户去哪了？
根据工商总局的统计数据，1999年中国实有个体工商户3160万户，到了2004年，这一数字下降为2350万户，而到了2006年6月，这一数据略有回升，达到2505.7万户。
面对个体工商户的缩水，专家称此非正常现象，7年时间，654.3万户个体户消弭于无形，这个锐减的数字是个危险的信号。中央党校教授周天勇认为，究其原因，沉重的税费负担、缺位的创业服务等，是抑制创业活力的关键因素。
也有人认为，个体工商户锐减原因是多方面的。譬如，随着电子商务发达，越来越多的个体户把店铺开到了成本更小的网上。但目前中国最大的电子商务网站淘宝和易趣，网络店铺的总数加起来还不超过100万个，即使加上其他的网络店铺，再减去其中的闲置网店、重复网店，网店总量也不会达到650万个。
国家工商总局局长周伯华则在接受记者采访时解释称，个体工商户的减少，收费不是主要原因，最大的一个因素，是个体工商户走上了合作经营、合股经营、公司经营的道路。
持此观点的学者也不乏其人，经济学博士胡添翼认为，从改革开放初期的短缺经济到后来的市场竞争，是微利时代的到来最终促成个体经营户的减少。早期的个体经营户完成资本积累之后，已经向私营企业转型。同样是根据国家工商局统计，2005年底，全国登记的私营企业430万户，从业人员4681万人，私营企业户数比1999年的148万户增加了282万户，从业人员比1999年的1900万人增加了2781万人。
但是否可以以个体私营经济总量的大发展，来回答个体工商户的锐减呢？有专家指出，个体户和私营经济并不是可以互相替代的——随着乡村经济的迅速衰败，贫困农民潮涌入城市，他们除了打工外就是通过个体经济维持一种简单的生存型创业，固然有一部分幸运者可以顺利向私营中小企业转型，但绝大部分仍必须在个体经济的道路上艰难谋生，也就是“生存型创业”。
而所谓的“生存型创业”，简单的理解就是，没有更好的工作选择，只是为了“活下去”。其创业范围，多局限于商业贸易，如零售、个人服务、教育服务、社会服务等行业。
据清华大学的调查显示，生存型创业在中国目前创业总量中的比例，占据了九成。这些创业者，大多为下岗工人、失去土地或因种种原因不愿困守乡村的农民，以及刚刚毕业找不到工作的大学生。
因此，在中国迅猛到来的城市化进程中，应该是个体工商户和私营企业数量都不断递增。中国社会科學院经济研究所研究员刘小玄在其文章中称，如今的个体经济，连赖以谋生的最低要求都难以实现，其原因与繁杂的税费不无关系。
无法可依的收费
今年4月份，年近60的程元福来到了北京，开始自己的维权之旅，他坚定地认为工商局收取工商管理费不合法。程元福是江西省鹰潭市人，在家乡开有一家眼镜店。
还是在2005年5月，鹰潭市工商联组织部分先进个体工商户学习当年4月18日印发的《国务院减轻企业负担部际联席会议关于治理向个体私营等非公有制企业乱收费、乱罚款和各种摊派等问题的通知》。
这份《通知》中规定，对非公有制企业与公有制企业实行统一政策，取消专门针对个体工商户、私营企业等非公有制企业行政事业性收费、政府性基金、政府性集资、罚款项目和各种摊派等歧视性收费规定。学习之后，程元福意识到工商管理费收取不合法，但是多年来，个体工商户们已经习惯了在依法纳税的同时交纳工商管理费，这个不合理若无人提出可能将继续沉寂下去。
于是，程元福决定从2005年7月开始，不再按月向工商部门足额交纳120元至180元不等的个体工商管理费，这一行为给江西省鹰潭市步行街带来了巨大的震动。在拒缴个体工商管理费9个月后，程元福收到鹰潭市月湖区工商分局处罚决定，要求补交拖欠的工商管理费，并另处罚款1300元。2006年7月18日，程元福以工商分局收取管理费的行为不合法为由，一纸诉状将当地工商分局告到法院。
然而，案子最终以程元福败诉结局，为程提供法律援助的北京中闻律师所律师余永华称，败诉的依据还是1987年国务院颁布的《城乡个体工商户管理暂行条例》，个体工商户应当按照规定缴纳登记费和管理费。
记者翻阅法规条款发现，支持工商部门收取个体工商户管理费的唯一的法律条文是1987年国务院颁布的《城乡个体工商户管理暂行条例》第13条:个体工商户应当按照规定缴纳登记费和管理费。
但广东端庆律师事务所主任郭生平则提醒记者，作为行政法规的《条例》并无设定一项行政收费的权力，更无授权行政部门设定行政收费的权力。这种行政体系内的自我授权，从7年前《立法法》施行之后，就应失去法律效力。因为，《立法法》中明确规定，除非得到立法机关的授权，否则行政机关不应自行设定任何对非国有财产的征收——而个体工商费正是对公民合法财产的无偿征收。
记者了解到，由国家工商行政管理局、财政部共同制定的《关于个体工商户管理费暂行规定》，其实也在1998年12月3日中华人民共和国国家工商行政管理局令(第87号)中被废止了。
律师郭生平表示，个体工商户管理费早已成了一项“违法收费”。
截至目前，这个收费规定已经暂行了20年，全国仅有北京市和天津市全面彻底地取消了工商收费。2006年在北京市发改委的座谈会上，北京市副市长张茅说，非公有制企业集贸市场管理费和个体工商户管理费是80年代计划经济向市场经济过渡时期，国家基于当时履行市场管理的方式和职能而收取的。当前，市场运行方式和政府职能发生了很大变化，通过收费达到规范管理市场的意义不大。
收费数目有多少？
1983年发布的《关于个体工商业户管理费收支的暂行规定》中明确规定，个体工商业户管理费，应当用于对个体工商业户的管理。首先是个体劳动者协会经费开支，包括常设机构工作人员的工资、福利、办公费(参照事业单位经费开支标准执行)以及法律顾问费等，其次是为个体工商业户服务的费用，包括宣传教育、技术培训、误工补助、奖励等费用。
但《规定》暂行20年来，事实并非如此。据郭生平透露，在许多地方，个体工商管理费被纳入当地工商管理部门的收入预算中，成为工商管理部门日常开支经费的重要来源。
一、个体工商户档案分为书式静态档案（登记档案）和动态档案（巡查记录）。静态档案主要存放个体户登记、变更、注销、处罚决定书等材料，一户一档，十至二十户为一盒；动态档案主要存放登记基本情况、电子信息下载资料、信用资料、日常监管巡查记录等，一户一档，十至二十户为一盒。静态档案和动态档案要分别存放，静态档案放档案室保管，动态档案由巡查队保管，档案室要有防盗、防潮、防虫、防火等安全保管措施。
二、各工商所必须有专门档案室存放个体户静态书式档案，要指定专门档案员负责辖区内个体户登记档案管理工作。档案员要对档案进行定期或不定期的检查，确保档案规范、齐全和安全。
三、登记人员颁发营业执照后，应在5个工作日内将全套登记材料按目录进行整理、编号移交档案室归档。档案管理员应在3个工作日内对符合要求予以接收的档案进行登记并整理归档。各所都要建立档案交接登记薄，交接双方必须签字。
四、档案管理人员要执行保密制度。除公、检、法和有关国家机关外，其他单位一般不得借调和查阅档案，特殊情况的应报市局批准。如需内部调用、查阅、复制档案，必须经所长批准，由档案员办理借阅手续。
五、档案的保管期限。登记档案按国家局《个体户档案管理
暂行办法》工商〔1990〕334号规定的期限保管。动态档案保存期3年，3年后进行集中清理。需要长期保存的，转入书式档案，不需长期存放的，填写销毁登记表，记录销毁资料目录，然后由所长、巡查队长和档案员共同签字后销毁。销毁登记表要存入档案室永久保管。
第一条 为了加强个体工商户名称的登记管理，规范个体工商户名称的使用，维护经营者和消费者的合法权益，保护个体工商户名称所有人的合法权利，根据有关法律、行政法规，制定本办法。
第二条 个体工商户可以不使用名称。个体工商户决定使用名称的，该名称的登记注册适用本办法。
第三条 国家工商行政管理总局主管全国个体工商户名称的登记管理工作。
省、自治区和直辖市工商行政管理局负责本地区个体工商户的名称登记管理工作。
县(市工商行政管理局以及大中城市工商行政管理分局是个体工商户名称的登记机关。登记机关可以委托工商行政管理所以登记机关名义办理个体工商户名称登记。
第四条 登记机关有权纠正已登记注册的不适宜的个体工商户名称，上级机关有权纠正下级机关已登记注册的不适宜的个体工商户名称。
第五条 个体工商户决定使用名称的，应当向登记机关提出申请，经核准登记后方可使用。
一户个体工商户只准使用一个名称。
第六条 个体工商户名称由行政区划、字号、行业、组织形式依次组成。
第七条 个体工商户名称中的行政区划是指个体工商户所在县(市)和市辖区名称。行政区划之后可以缀以个体工商户经营场所所在地的乡镇、街道或者行政村、社区、市场名称。
第八条 经营者姓名可以作为个体工商户名称中的字号使用。
县级以上行政区划不得用作字号，但行政区划的`地名具有其他含义的除外。
第九条 个体工商户名称中的行业应当反映其主要经营活动内容或者经营特点，其行业表述应当参照《国民经济行业分类》的中类、小类行业类别名称或具体经营项目。
第十条 个体工商户名称组织形式可以选用“厂”、“店”、“馆”、“部”、“行”、“中心”等字样，但不得使用“企业”、“公司”和“农民专业合作社”字样。
第十一条 个体工商户名称不得含有下列内容和文字：
(一)有损于国家、社会公共利益的;
(二)违反社会公序良俗，不尊重民族、宗教习俗的;
(三)可能对公众造成欺骗或者误解的;
(四)外国国家(地区)名称、国际组织名称;
(五)政党名称、党政军机关名称、群众组织名称、社团组织名称及其简称、部队番号;
(六)“中国”、“中华”、“全国”、“国家”、“国际”字词;
(七)汉语拼音、字母、外国文字、标点符号;
(八)不符合国家规范的语言文字;
(九)法律、法规规定禁止的其他内容和文字。
第十二条 个体工商户申请办理名称登记，经营范围涉及登记前置许可的，应当申请名称预先核准。申请人应当以登记机关核准的名称报送有关部门办理前置审批手续。
经营范围不涉及前置许可，可以申请名称预先核准，也可以与个体工商户设立或者变更登记一并申请办理。
登记机关办理名称预先核准，不得收取费用。
第十三条 申请个体工商户名称预先核准，应当由申请人或申请人委托的代理人向经营场所所在地的登记机关提交以下材料：
(一)个体工商户名称预先核准申请书;
(二)经营者的身份证明;
(三)经营者委托代理人办理的，还应当提交委托书和代理人的身份证明。
第十四条 受理个体工商户名称预先核准申请后，登记机关应当当场作出核准登记或者驳回申请的决定。核准登记的，应当发给《个体工商户名称预先核准通知书》;驳回申请的，应当发给《个体工商户名称驳回通知书》，并当场向申请人说明驳回的理由。
受委托办理个体工商户名称登记的工商行政管理所，依法不能当场作出决定的，应当在5日内作出核准或驳回的决定。
第十五条 预先核准的个体工商户名称保留期为6个月。保留期满，申请人仍未办理个体工商户设立或者变更登记的，预先核准的名称自动失效。申请人可以在保留期期满日前1个月内向登记机关书面申请延期，经登记机关批准保留期可以延长6个月。
预先核准的个体工商户名称在保留期内，不得转让，不得用于经营活动。
第十六条 个体工商户拟变更名称的，应当向其登记机关申请名称变更登记。
个体工商户名称中含有应当经过行政许可方可经营的项目，因行政许可被吊销、撤销或者期限届满不得再从事该项经营活动的，应当自行政许可被吊销、撤销或者期限届满之日起30日内向原登记机关申请名称变更登记。 第十七条 两个及两个以上申请人向同一登记机关申请登记相同个体工商户名称的，登记机关依照申请在先原则核定。
第十八条 在同一登记机关管辖区域内个体工商户名称申请有下列情形之一的，不予核准登记：
(一)与已登记注册或已预先核准的企业、个体工商户名称相同;
(二)与其他企业变更名称未满1年的原名称相同;
(三)与被吊销营业执照未满3年的企业或者被吊销营业执照未满1年的个体工商户名称相同的;
(四)与注销登记未满1年的企业名称相同的。
第十九条 个体工商户名称牌匾可以适当简化，但不得对公众造成欺骗或者误解。
第二十条 个体工商户有下列行为之一的，由工商行政管理机关责令改正;情节严重的，处1000元以下罚款：
(一)因经营范围涉及的登记前置许可被撤销不得再从事某项业务，但其名称又表明仍在开展该项业务，未在规定期限内申请名称变更登记的;
(二)擅自使用他人已经登记注册的市场主体名称或者有其他侵犯市场主体名称权行为的。
第二十一条 登记机关强行要求或者变相强行要求个体工商户使用名称，对不符合规定条件的个体工商户名称登记申请予以登记，或者对符合规定条件的个体工商户名称登记申请不予登记的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法追究责任。
政策解读
1.什么是个体工商户“两证整合”登记制度？ 答：个体工商户“两证整合”登记制度是指将个体工商户登记时依次申请，分别由工商行政管理部门核发营业执照、税务部门核发税务登记证，改为一次申请、由工商行政管理部门核发一个营业执照，通过个体工商户“两证整合”，公民只需填写“一张表”，向“一个窗口”提交“一套材料”即可办理个体工商户工商及税务登记的登记制度。“两证整合”是“三证合一”登记制度改革向个体工商户的延伸，是商事制度改革的又一新举措。
2.我区“两证整合”改革启动时间及实施范围? 答：自2016年12月1日起，我区与全国同步全面实施个体工商户“两证整合”改革，“两证整合”实施范围为本地登记的个体工商户。
3.“两证整合”改革的意义是什么？
答：个体工商户是我国公民从事经营活动的一个重要主 体形式，我国个体经济在推动经济发展、增加财政收入、促进就业创业、维护社会稳定等方面发挥着重要作用。加快推进这一改革，有利于建立程序更为便利、内容更为完善、流程更为优化、资源更为集约的市场准入新模式，简化个体工商户登记注册程序，便利公民从事个体经营，促进个体私营经济降发展，有力推动大众创业、万众创新。加快推进这一改革，能够有效推动工商、税务等部门实现信息共享，提升公共服务和行政管理效能，对于推进简政放权、建设服务型政府，提高国家治理体系和治理能力现代化水平，具有十分重要的意义。
4.个体工商户“两证整合”改革的目标是什么？ 答：通过个体工商户“两证整合”，实现公民只需填写“一张表”，向“一个窗口”提交“一套材料”即可办理个体工商户工商及税务登记，将由工商行政管理、税务部门分别核发的营业执照和税务登记证，改为由工商行政管理部门核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照。同时，实现工商、税务部门的个体工商户数据信息实时传输至国家企业信用信息公示系统（新疆）共享平台。通过“两证整合”实现一照一码，信息共享，业务协同，进一步提高个体工商户创业经营的便利化程度。
5.什么是“统一社会信用代码”？
答：根据国务院相关文件要求，对法人和其他组织建立覆盖全面、稳定且唯一的统一社会信用代码。该代码设计为18位，一个主体只能拥有一个统一代码，一个统一代码只能赋予一个主体。主体注销后，该代码将被留存，保留回溯查询功能。
6.“两证整合”后加载统一信用代码的营业执照具备什么功能？
答：“两证整合”后加载统一信用代码的营业执照具有原营业执照、税务登记证的功能。
7.实行“两证整合”后是否还需要办理税务登记证？ 答：实行“两证整合”后，新办个体工商户由工商（市场监管）部门核发加载统一代码的营业执照，不需要再单独办理税务登记证。
8.个体工商户换领“两证整合”营业执照时是否需要收缴原税务登记证及组织机构代码证？
答：2016年12月1日前成立的个体工商户申请变更登记或者申请换照的，无需向工商行政管理部门交回原税务登记证，换照后，原税务登记证自动失效；对于已领取组织机 构代码证的个体工商户，可向工商行政管理部门提交原组织机构代码证（复印件）。为防止赋码错误，工商、质监部门也已提前进行了数据对接，组织机构代码证的码段将直接嵌入新照中的统一社会信用代码中，以便于个体工商户在其他部门办理车辆登记、银行帐户开户等业务。在领取加载统一社会信用代码（第9—17位为主体标识码，使用原组织机构代码）的营业执照后，原组织机构代码证自然失效。
9.实施“两证整合”后，必须要换照吗？未换发的证、照可以使用到什么时候？
答：工商部门鼓励个体工商户主动换领加载“统一社会信用代码”的营业执照，对暂无换照意愿的，不实行强制换照；对于暂未办理“两证整合”的个体工商户，其营业执照和税务登记证继续有效。
10.个体工商户换领“两证整合”营业执照收费吗? 答：换发加载统一社会信用代码的营业执照不收取任何费用。
11.新办个体工商户取得“两证整合”营业执照后，到哪个税务机关办理涉税事项？
答：领取加载统一社会信用代码营业执照的个体工商 户，应持营业执照到经营地主管税务机关办理涉税事宜，依法履行纳税义务，按期申报、缴纳税款。
12.实行“两证整合”后，个体工商户注销登记时是否要先行进行清税申报？
答：已领取加载统一社会信用代码营业执照且在税务机关办理涉税事项的个体工商户申请注销登记，应当向登记机关提交税务机关出具的《清税证明》。其他个体工商户仍按原规定办理注销登记。
13.实行“两证整合”后，已在税务机关启用统一代码的个体工商户如何办理变更登记？
答：在税务机关已启用统一社会信用代码的个体工商户，登记信息发生变更的，主管税务机关通过外部信息交换系统获取工商部门变更工商登记有关表单信息，并对变更信息进行确认，纳税人无需至税务机关办理变更登记。
在我国根据相关法律的规定, 商事主体是指拥有商事权利能力和商事行为能力并以自己的名义从事商事活动, 享有商事权利并承担商事义务的自然人和法人组织。商个人主要成分就是城镇个体工商户, 作为主要商个人的个体工商户要在法律允许的范围内依法经核准登记, 从事工商经营的商个人。在现行市场经济条件下个体工商户可以使用字号进行经营, 但必须经过核准登记后方可合法使用, 以便于更好的享有权利和履行义务。商事登记是指商人按照商法规定的事项和要求, 向登记机关提出登记申请, 经登记机关核准在登记表册上记载相关事项, 其法律效果会引起商主体资格的取得、变更乃至终止的法律行为。就其性质而言, 是国家对商事活动进行公权力干预和实施宏观调控的重要制度。 (1) 但鉴于我国社会主义市场经济的现状和具体国情, 个体工商户经济是我国市场经济中的基层经济, 是解决广大农村剩余劳动力和城市下岗职工再就业的重要渠道。对我们稳定市场经济秩序、维护社会稳定都起到了积极的促进作用。所以, 在我国拥有庞大的个体工商户群体, 是最具有中国特色社会主义市场经济的市场主体。亦然, 个体工商户登记制度也极其具有中国特色社会主义的烙印。众所周知, 在中国广大地区, 都存在着迫于生存压力, 以糊口为生的个体户。这类市场主体由于自身先天发展不足, 资金短缺, 或者由于后期出现了一些经济困难, 以至于无法维系以前的生活水平, 办个体企业又无法拿出足够的资金, 基础差, 条件有限, 面对生活重担只得启用这种资金需求少, 技术含量低的个体地摊, 小商贩, 小推车沿街销售的个体工商户的形式。虽是无奈之举但也在中国大地上, 这种个体工商户的形式在很大程度上缓解了中国的再就业的紧张局面, 使很多濒临生活困境的家庭找到了生活的希望, 也在一定程度上解决了困难的生存状态, 更为稳定社会秩序起到了很大的作用。也在一定范围内减轻了财政困难。通过我国个体工商户的的形成和现状可以看出, 它只是在市场经济中的基层主体, 在百姓日常生活中起到糊口作用, 属于草根经济的范畴。所以, 个体工商户经济具有投资少, 风险小, 收益低的微小型等特点。
鉴于以上特点, 我国决策者也根据中国的具体国情, 放宽其市场准入条件并加以完善。其中, 1982 年12 月, 全国人大五届五次会议通过的饿《中华人民共和国宪法》第十一条规定“在法律规定范围内的城乡个体劳动者个体经济, 是社会主义公有制经济的补充。” (2) 2011 年颁布的《城乡个体工商户管理暂行条例》就取消了很多对个体工商户的束缚。这些规定都在很大程度上鼓励促进我国个体工商经济的发展。
二、不同形式的个体工商户商事登记之区别分析
2011 年颁布的《个体工商户条例》其中规定: 有经营能力的公民, 依照本条例规定经工商行政管理部门规定经工商行政管理部门登记, 从事工商业经营的, 为个体工商户”从中可以得知, 商事登记是其设立和变更的依据。其中进行商事登记的原因不仅仅在于国家经济法律政策的稳定市场秩序的需要。更是在于通过审查公示登记事项确证商事交易效率与安全, 鼓励经商置业繁荣经济。 (3)
从前文介绍可知, 个体工商户在我国属于草根经济, 对于国民经济的发展起到了他经济形势无法替代的作用, 其中个体工商户有规模大小之分, 较为明显的就是收益和规模。
根据个体工商户的收益和规模, 可以分为较大规模个体工商户、小微型个体工商户。针对较大规模的个体户, 它拥有固定的交易场所, 随着规模扩大, 资本的积累, 有的个体工商户在生意扩展后为了经营需要, 会雇佣很多雇员帮助其从事经营活动, 有的雇工可以超过上百人, 甚至有的收入非常可观, 已经脱离了温饱边缘, 也担负着增加国家税收收入的责任, 没有国家的特殊照顾依旧可以茁壮发展。一般的商事交易对象又都是陌生人群体。而且在这种情况下, 如果不进行商事设立或变更登记, 就会产生信用危机, 可能出现的违规交易都无从查之。在进行变更时如若不进行商事变更登记, 当出现交易相对人利益受损时则没有相应的依据来维护其交易的安全。鉴于此, 为了维护交易的安全, 商事登记则势在必行。
小微型的个体工商户资金少, 规模小, 收入也是游走于生存温饱的边缘, 自身生存发展能力较差, 且商事交易对象亦都是熟人群体, 交易商品也是小成本的商品。而且他们对国家册财政税收收入的贡献可以忽略不计, 而且这种形式关系着国家民生, 稳定社会秩序的重任。如果在此情形下, 再严把市场准入条件, 规定这样的小摊贩再去按照商事登记的程序会导致成本增加, 收入减少, 增加他们的生存压力, 扼杀他们的创业积极性, 会加大市场经济的不稳定因素。很多流动的小摊贩出于理性的生存考虑, 是很难将维持生计的微少收入用在商事登记的费用上的, 也是迫于无奈才选择未经登记而营业。所以, 若一刀切的对所有的个体工商户不做区别对待因而强制小微个体工商户进行商事登记就有太过感性之嫌。所以, 笔者认为, 在商事登记方面应采取灵活方式, 因势利导在稳定市场交易安全的同时又保障流动商贩等小微个体工商户的生存权利, 给予他们更多的生存可能。
我国台湾地区商业登记法规定: 对于沿门沿街叫卖者, 于市场外设摊营业者, 农林渔牧者, 家庭手工业者以及其他由主管机关所定的小规模营业者, 可免除商事登记。德国商法典甚至还取消小商人的概念, 以小规模经营者代之, 商事登记已不再是小商人取得商事主体资格的必经程序。 (4) 从中不难看出, 个体工商户并不是以商事登记为必要程序。让其在法律认可的范围内自由经营, 安顿民生, 而不是一味的要求进行统一的商事登记。而且, 小微型的个体工商户收入极其有限, 不经登记并不会对国家的税收收入造成严重的影响。因而, 对其放开政策, 给予其一个相对宽松的法律环境, 对稳定经济秩序, 繁荣经济, 提高社会基层民众的幸福度都有重要作用。
三、个体工商户商事登记的建议
因而, 鉴于不同类型的个体工商户, 笔者认为较大规模的个体工商户在保证交易安全和增加国家税收方面都有着不可替代的作用, 要按照国家相关法条规定进行统一的商事登记。而小微个体工商户则对国家民生方面有着积极促进作用, 更应鼓励支持, 可以适当减免商事登记的义务。
所以, 笔者认为在进行商事登记时, 相关法律部门应面对现实, 具体问题具体分析, 采取灵活方式更多的体现对社会弱势群体的关心, 并学习商事登记立法成熟国家的经验, 在赋予小微个体工商户经营生存权利的同时消除由商事登记给他们带来的压力在一定程度上减少他们商事登记的义务。这必然会使我国的市场经济更加活跃, 富有生机和活力。亦会使社会弱势群体在法律的保护下更有自信的生存更好的生活。
摘要：个体工商户是我国社会主义市场经济中具有广泛群众基础的市场主体, 在发挥着活跃市场的积极作用的同时自然也负有商事登记的义务。鉴于我国的具体国情, 个体工商户有较大规模和小微型之分, 如果在商事登记方面统一进行做一刀切的要求, 那么, 会扼杀草根经济的发展前景, 更加重其生存负担。所以在进行个体工商户商事登记方面要具体问题具体分析。
关键词：个体工商户,商事登记,草根经济
参考文献
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[2]王作全.商法学[M].北京:北京大学出版社, 2011.48.
[3]黄波, 魏伟.个体工商户制度的存与废:国际经验启示与政策选择[J].改革, 2014 (4) :101.
关键词：个体工商户 营销 SWOT分析
中图分类号：F830文献标识码：A 文章编号：1674-098X（2014）08（a）-0239-01
1 调查对象简介
甲克宠美甲店于位于河北省涉县县城附近的一条商业街上，2013年五月初开张，至今已有三个月的营业期。专业美甲为小店的主营业务，兼营个性饰品、灌装香水、手机加香、时尚手包等业务。小店成立之初，总共投入约100000元，其中，预交一年房租35000元，店面装修费用约30000元，购入基本设备、材料等约30000元。小店目前由两人经营，是一家典型的夫妻店。
为了更好地了解该店的基本经营状况，我们随机选取了30位顾客进行抽样调查。约76.7%的顾客是通过逛街偶遇才了解到本店的信息，其余人则通过传单的形式了解本店的信息。约26.7%的顾客认为本店价格较低，约63.3%的顾客认为本店价格适中，其余人则认为价格较高。10%的顾客认为本店服务水平一般，70%的顾客对本店服务水平较满意，20%的顾客非常满意。与同行业的服务机构相比，约43.3%的顾客认为本店的竞争优势是距离较近，60%的顾客认为本店的竞争优势价格较低，50%的顾客认为本店的竞争优势是服务质量较好，约23.3%的顾客认为本店的竞争优势是服务态度较好。
2 SWOT分析
2.1 优势（S）
（1）地理位置优越，人流量较大。甲克宠店位于涉县城区附近的商业街，娱乐服务行业较发达，已形成商业服务中心，对周边地区人流量有较大的吸引力。在此商业街附近有五个高档居民小区，平均每个小区约有住户500户，这些居民以及附近服务行业的从业人员都是潜在顾客。（2）质优价廉。从调查问卷来看，90%的顾客认为该店的服务价格偏低或适中，90%的顾客对该店的服务表示满意，一半以上的顾客认为该店比其他同行业服务机构价格便宜且服务质量较好。（3）此外，店主人艰苦奋斗、吃苦耐劳、坚韧不拔的创业精神，以及亲戚朋友的支持也是其潜在优势。
2.2 劣势（W）
（1）经营者缺乏专业的营销知识，市场开发能力较差，目标顾客定位不准确。男主人杨某为初中文化水平，女主人李某为中专文化水平，均没有受过专业的市场营销方面的教育和培训，先前也没有开店的经验，完全靠一些基本常识和盲目地模仿市场上的普遍基本经营方法。（2）小店新开张，缺乏知名度。小店开张才3个月，宣传工作做的不够到位。在前期宣传的过程中，店主曾印制了1000份传单在城区人流聚集区分发，但收效甚微。经过了解我们发现：传单的设计档次太低，32开大小，图片内容单调，缺乏吸引力，主题不够突出；在分发过程中，市场定位意识模糊，宣传缺乏针对性。（3）资金缺乏，融资困难。两位店主均为农民的后代，家境并不富裕，资金来源主要依靠先前打工的积蓄和亲戚朋友们的借款。据我们了解，像这样的个体户要想取得银行贷款是十分困难的。因此，店里的流动资金十分有限。
2.3 机遇（O）
潜在市场供需缺口较大。改革开放以来，涉县经济发展速度较快，人们生活水平不断提高，娱乐服务行业发展日趋完善，尤其是县城附近居民的消费需求不断升级，美甲已成为广大爱美女性的时尚追求。在涉县，美甲行业作为一个新兴行业，方兴未艾，尚未形成规模。
2.4 威胁（T）
（1）租金成本较高，且面临上涨压力，店面利用不充分。小店占地八十余平米，但真正作为营业区的面积只有约30平米，利用率较低，由于地处城区附近的黄金地带，租金每月为3000元左右，而且还在不断上涨，再加上房屋水电费、相关税费以及其他费用，每月成本大约4000元。（2）竞争对手。目前，城区及周边地区已有几家同行业的竞争对手，而且美甲行业市场准入门槛较低，在未来的几年时间内可能还会有新的竞争对手加入。这些现实和潜在的竞争对手都对该店的经营造成一定威胁。
3 SWOT战略
根据上述条件并结合理论知识和实际情况，经过讨论，我们得出SWOT战略分析，如下所示。
3.1 S+O=L（杠杆效益）的战略选择
（1）在商业街以及附近居民小区加大宣传力度，吸引目标人群。（2）加强对附近娱乐行业从业人员的宣传，争取与其建立合作关系，进行上门宣传，并制定相关优惠政策。（3）继续保持质优价廉的优势，稳定老顾客，并利用老顾客发展新顾客，以此扩大市场。
3.2 W+O=C（抑制性）的战略选择
（1）经营者要加强营销专业知识学习，提高自身经营水平，创新营销策略，如差别化营销策略、动态营销策略等，不拘一格，积极拓展市场。（2）在附近小区内实行上门服务，与顾客建立良好的人际关系，提高知名度。（3）积极利用网络及人际关系进行宣传，准确定位目标顾客，有针对性地进行宣传，避免不必要的浪费，提高资金的利用率。
3.3 S+T=V（脆弱性）的战略选择
（1）增强创新能力，发扬艰苦奋斗吃苦耐劳的精神，降低成本，节约开支。（2）提高技术，以服务质量赢得竞争。（3）树立自己的品牌，加大品牌的宣传力度，抓住时机率先占领市场。
3.4 W+T=P（问题型）的战略选择
（1）加强内部管理，精打细算，减少开支，应对困境。（2）必要时可将店面没有得到充分利用的部分租出去，既可以降低成本，又能增加收入。（3）寻求外力帮助，努力申请小额贷款，摆脱困局。
4 政策建议
古语云：“窥一斑而见全豹。”甲克宠美甲店的在经营中所反映的问题具有一般的代表性，很多个体工商户在经营过程中都存在类似的问题。为了进一步促进个体经济的发展，活跃社会主义市场经济，笔者特提出以下建议供相关部门参考：
政府应加强对个体经济的支持和扶植力度，完善相关法律法规体系，规范个体经济市场秩序，提供适当的优惠的经济政策和税收减免，为个体经济的发展提供良好的空间。加强对个体经营者的培训和教育，通过一定的形式，如定期举办市场营销管理专业知识讲座或者分发專业知识手册，使个体经营者掌握一定的营销管理的专业知识，提高他们的经营能力和市场意识。放宽对中小企业贷款的限制，缓解个体经营者资金不足的困境，促进个体经济的发展。
参考文献
[1]吴世经，曾国安，陈乙.市场营销学[M].成都：西南财经大学出版社，2000.
[2]于立宏，章毛平.营销创新[M].江苏：中国矿业大学出版社，2001.
[3]冯朝霞.新经济条件下市场营销战略讨论[J].河南高等商业专科学校学报，2005（5）.
[4]马文峰.论企业发展中的营销创新[J].科技创新导报，2008（8）：62-64.
一是明确税务机关对营改增试点的个体工商户实行定期定额征收方式的，在采集纳税人信息时使用《个体工商户定额信息采集表(适用于营改增试点纳税人)》。
二是明确《个体工商户定额信息采集表(适用于营改增试点纳税人)》的实施时间为2016年10月1日(主要是基于金税三期工程推行进度和信息系统改动所需时间两方面的考虑)，原有营业税纳税人适用的信息采集表同时废止。
第一章
总则
第一条
为进一步支持区域经济发展，加大对xx农村信用联社辖内各级各类市场个体经营户的贷款投放，满足个体工商户在生产经营中的合理资金需求，统一个体工商户客户的信用等级评定标准，规范贷款操作程序，强化个体工商户的贷款管理，根据《担保法》、《贷款通则》的有关法律法规和人民银行、银监会有关部门文件精神，以及市联社有关部门信贷管理的规章制度，结合我区联社实际情况制定本办法。
第二条
个体工商户客户信用等级评定对象为在我区联社辖区范围内的市场从事个体经营活动的，经工商行政管理部门批准成立并取得营业执照的个体经营户。
第三条
个体工商户的授信额度是指经过信用社对个体工商户客户（以下简称借款人）进行信用等级评定后，向借款人授予的，可在一定期限内循环使用的人民币贷款额度。
个体工商户授信贷款额度是指信用社在个体工商户授信有效期内，向借款人发放的用于生产经营的贷款。
第四条
个体工商户的信用等级评定应遵循客观、工整、科学的原则，定量分析与定性分析相结合，从严控制，严格管理。
第五条
个体工商户授信贷款推行综合授信制度，实行单户核定限额，随用随还，循环使用。
第六条
个体工商户授信贷款实行以成熟市场为平台的模式开展，信
用社根据不同市场容量对市场内的个体工商户中符合条件的客户进行建档、评级、授信。并引入市场管理者或专业的担保公司承担对授信客户贷款的连带责任担保。
第二章
信用等级评定、客户授信操作流程
第七条
个体工商户授信贷款范围：只限在xx信用联社所辖市场范围内的个体工商户。
第八条
个体工商户授信贷款对象：在xx信用联社所辖市场内从事经营活动的个体工商户。
第九条
个体工商户的信用评级及授信的操作程序为：客户授信申请→授信受理→授信调查、建立客户经济档案→提出授信意见→授信审查、审批→签定授信合同→核发贷款证→办理担保手续→授信贷款使用。
第十条
个体工商户客户的信用等级评定，采取就近办理的原则进行，由客户所在市场辖区沙坪坝区信用联社所设信用社负责办理。第十一条
借款人向信用社申请信用等级评定时还必须具备以下条件：
1、具有完全民事行为能力，并依法领取了有关证照，且借款人与营业执照负责人应当一致。
2、属当地居住户，具有xx市常住居民户口，在当地拥有住房及固定的经营场所。
3、借款人品行良好，诚实守信，无不良信用记录。无任何债务纠纷以及为他人顶名贷款或担保贷款超出自身承受能力等记录。
4、有从事生产经营的技能，经营有效益，有按期还本付息的能力。
5、借款人经信用社信用评定，具备信用社认可的信用资格。
6、在贷款信用社开立存款帐户。
7、愿意接受信用社贷款规定的其它条件。
第三章
授信申请及受理
第十二条
授信申请。
满足信用社贷款基本条件的借款人需要向信用社申请贷款时，应首先向所在地信用社提出书面申请。借款人书面申请应包含：借款人名称、户口所在地、经营项目、申请借款用途、申请金额、还款来源，还款期限等项目。
第十三条
授信申请受理。
借款人的授信申请由信用社负责人确定是否受理，对要受理的授信申请，信用社信贷人员（或客户经理，下同）必须对借款人所提供的资料的真实性、合法性、合规性、完整性进行认真审查，对借款人提供的一切情况要实地调查核实。已建立客户经济档案的要核对档案登记资料与当前客户情况是否一致，如客户情况出现变化的，信贷人员必须对客户经济档案登记的内容进行调整记录。
信用社负责人对借款人提出的授信申请未予通过的，由信贷人员将结
果通知借款人。
对同意受理借款人授信申请的，信用社信贷人员及时通知客户正式填写《个体工商户授信贷款申请书》，并由借款人提供以下全部或部分资料：
1、借款人身份证和户口簿原件及复印件；
2、个体工商户营业执照、组织机构代码证和税务登记证正本复印件；
3、借款人贷款偿还能力证明资料，包括：近期合同，进、销凭证，纳税单等。
4、财产共有人有效身份证原件及复印件。
5、借款人必须如实提供本人信用状况。包括：年龄、婚姻状况、家庭财产状况、健康状况、文化程度、户籍、从事行业、经营情况以及信用社的存款帐号、户名、余额及他行存款情况，负债情况、银行负债情况、与借款有关的其他情况。
6、人民银行核发的贷款证原件及复印件。
7、信用社要求的其他资料。
第四章
客户授信调查与档案建立
第十四条 信用社信贷人员要负责对个体工商户授信的调查。信贷人员应核实借款人以下情况：
年龄、婚姻状况、家庭财产状况、健康状况、文化程度、户籍、从事行业、经营收入、盈利水平、是否具有本地常住或固定的住所，是否
遵纪守法及诚实守信，有否未偿还的银行债务及其它债务，有无隐瞒事实套取贷款行为，是否为本社存款客户以及在信用社的存款帐号、户名、余额及他行存款情况，信用状况，客户的负债情况、银行负债等与提供的是否一致。客户当前经营状况及资金需求情况。第十五条
信用社要分户建立客户信用档案，严格使用保管。对于客户信用档案中有关客户个人的非公开信息资料，除法律规定或客户本人书面同意公布外，信用社任何工作人员应当予以保密。
第十六条
对于客户建档内容的确定，由各信用社可根据不同市场情况进行修订，但至少应包含以下一些内容：
1、客户名称及负责人姓名；
2、是否本地户口；
3、客户营业执照号码和负责人身份证号码；
4、负责人家庭财产情况；
5、所经营产品种类、行业经营年限；
6、经营规模（含经营性资产数量、年经营收入总额、库存量等）；
7、主要销售及供货渠道；
8、客户经营场所所有权情况；
9、与信用社业务往来情况；
10、其他金融机构开户以存款、贷款情况。
第十七条
信用社对客户经济档案的建立应全面、准确，信贷人员要对所建立的客户经济档案内容的真实性负责。
第五章
信用等级评审
第十八条
信用社信贷人员在对借款人进行仔细调查并确认无误后，填写《个体工商户客户信用评分表》，并初步评定借款人的信用等级，对初评信用等级在B级（含B级）以上的，形成祥尽的书面调查报告，明确提出借款人的信用等级，授信额度及授信期限，报信用社负责人认定。
第十九条
信用社信贷审查岗位人员对信贷人员报送的调查资料进行复查认定，核实资料的完整性、合规性、合法性及借款人的信用等级评定是否合理，提出授信额度、期限、使用要求等明确意见。第二十条
授信意见审定。
信用社负责人必须认真审核信贷人员填写的《个体工商户客户信用评分表》及调查报告的有关内容，确认客户信用等级评定是否合理，核实借款人资料的完整性、合规性、合法性，提出授信额度及期限等明确意见。信用社负责人审核未通过的，由信用社将结果直接通知客户。审核通过的，按照区联社授权经营的权限，由信用社贷款审查小组集体审批或报区联社个人业务部，按贷款审批权限审查和审批。
第六章
客户信用等级的确定
第二十一条件
信用社个体工商户客户信用等级按百分制设定评分标准，依次划分为四个等级：AAA级、AA级、A级、B级。
评定信用等级的个体工商户须满足以下基本条件：借款人信誉好，无不良贷款记录；经营管理能力很强，经营效益很好；自有资金充足，有固定经营场所，偿债能力和意愿很强，与信用社有很好的信用关系，经营收入归社率70%以上，依法纳税。
AAA级：评分90分以上（含90分），市场评为文明经营户；经营规模在当地个体工商户中居中上等，在信用社的日均存款余额80万元以上，自有净资产在50万元以上。
AA级：评分在85分（含85分）至90分，经营规模在市场个体工商户中居中偏上，在信用社的日均存款余额60万元以上，自有净资产在30万元以上。
A级：评分在75分（含75分）至85分，经营规模在市场个体工商户中居中等，在信用社的日均存款余额在40万元以上；自有净资产在20万元以上。
B级：评分在70分（含70分）至75分，经营规模在市场经营户中居一般，在信用社的日均存款余额在20万元以上，自有净资产在10万元以上。
第二十二条
评分在70分以下的个体工商户不评信用等级，不得对其授予信用授信。
第七章
信用评定要素
第二十三条件
信用社要根据信贷人员（客户经理）所建立的经济档案及所调查的情况，根据个体工商户客户的自然情况、经营和财务状况、信用情况、与信用社的关系等要素评定客户的信用等级。
个体工商户信用评定的要素包含以下几个方面：
1、身份。主要包括：借款人是否具有完全民事行为能力，是否具有有效的居留身份，是否具有当地常住户口及固定住所，婚姻状况是否稳定，身体是否健康，文化程度是否真实，业务经营是否取得合法的经营手续。
2、品格。主要包括：借款人是否诚实可信，是否遵纪守法，依法合规经营，是否被市场评为文明经营户，是否有重大的涉诉行为、是否有隐瞒事实套取银行贷款的行为，是否有其他欠款行为。
3、能力。主要包括：借款人所具有的经营年限、经营管理才能、学识水平如何、经营品牌地位及经营性质（代理、自营、买断销售等）等。
4、经营和财务状况。主要包括：借款人经营收入规模、资金占用量、偿还能力、盈利水平、经营的市场前景等。
5、信用状况。主要包括：借款人的银行结算记录、银行负债、或有负债、是否有逃避债务、拖欠贷款本息、违约或赖帐的不良信用记录。
6、与银行关系。主要包括：借款人是否信用社客户，信用社帐户性质，在信用社的存款情况，业务往来是否频繁，信誉记录是否良好等。
第八章
客户信用评定管理
第二十四条
客户信用等级评定有效期限最长为1年（含1年），自借款人与信用社签定授信借款合同生效日起计算。有效期满后，则借款人的信用等级评定自动失效，若借款人再申请贷款，信用社应对借款人的当时信用状况进行重新评定。
第二十五条 信用社在借款人的信用授信有效期内，动态跟踪借款人的信用状况，借款人出现违约或资信状况发生重大变化时，及时调低或取消借款人的信用等级。如借款人在授信有限期限内死亡、失踪的，信用社有权取消借款人的信用等级并要求担保人偿还贷款。第二十六条
借款人有以下情况之一的，不行对其进行信用评定：
1、不符合信用贷款的对象及条件；
2、在公安机关有关犯罪记录或不良社会影响；
3、卷入或将卷入可能危及贷款安全的重大诉讼或仲裁程序及其他纠纷；
4、在信用社或它行有不良信用行为的。
5、有恶意骗取银行信用行为的。
第二十七条件
信用社对客户的信用等级评定结果仅限于信用社对客户发放贷款时参考，对外无效。
第九章
授信额度与期限
第二十八条 信用社根据本办法评定借款人的信用等级，并根据客户
所评定的信用等级对客户进行贷款额度授信。对各信用等级借款人的授信按以下原则掌握：
信用等级AAA级：其授信不超过借款人经营性净资产的60%，且最高不超过20万元；
信用等级AA级：其授信不超过借款人经营性净资产的50%，且最高不超过10万元；
信用等级A级：其授信不超过借款人经营性净资产的40%，且最高不超过5万元；
信用等级B级：其授信不超过借款人经营性净资产的40%，且最高不超过3万元。
信用等级B级以下的，不予授信。
以上授信原则主要适用于客户信用贷款，对于客户提出的抵押、质押贷款不受以上限额限制。
第二十九条 个体工商户授信有效期限根据个体工商户的经营情况可分为1个月、3个月、6个月和1年。最长为1年（含1年），有效期自《个体工商户授信借款合同》生效之日起计算。
第十章签定合同与核发《贷款证》
第三十条 对审批同意授信的，信用社信贷人员及时通知借款人办理授信手续。同时，告知借款人授信额度、期限、还款方式、逾期罚息及其它注意事项。借款人应在接到通知3个工作日内，持有效身份证
原件到信用社签定《个体工商户授信借款合同》，并核发《个体工商户贷款证》。并由信贷人员进行贷款额度授信。
第十一章 贷款的支用
第三十一条
借款人在授信可用额度及有效期内可以循环使用贷款，随用随还。其可用额度为核定的授信额度与该额度项下各笔贷款本金累积余额之差。借款人支用其授信项下贷款，其可用额度相应扣减；借款人归还其授信项下贷款，可用额度相应增加。
第三十二条
为切实防范贷款风险，在个体工商户借款人申请支用贷款时，应对所支用额度提供担保，此担保可以是区联社认可的担保公司担保，其担保额度为借款人适时贷款余额。
第三十二条 借款人申请支用授信贷款时，需持本人有效身份证原件以及《个体工商户授信合同》到信用社办理贷款手续。填写《个体工商户授信贷款支用申请表》，信用社信贷人员及主任审核是否在其可用额度及有效期限内，必要时应对借款申请贷款的用途及相关情况进行调查，并对借款人的申请签署明确意见。对符合贷款条件的，明确其贷款的金额、期限、利率。填制借款凭证，并将相关情况记入《个体工商户贷款证》。
第三十三条
信用社会计部门根据《个体工商户授信借款合同》、《个体工商户贷款证》和借款凭证，为借款人办理贷款入帐手续，逐笔开立贷款帐户，贷款资金划至《个体工商户授信合同》约定的借款人帐
户中。在办理贷款发放过程中，会计人员必须坚持“三道防线”相关规定，坚持借款人当面到场办理的原则。
第三十四条
个体工商户授信贷款必须以转帐方式划入其在信用社开立的帐户内，不得以现金方式发放贷款。
第十二章 贷款期限、利率
第三十五条
在个体工商户授信有效期内，借款人发生的每笔贷款，其贷款期限不受授信有效期的限制，但每笔贷款期限一般应在一年以内，最长不超过年两。
第三十六条
借款人支用的每笔贷款利率依据《个体工商户授信借款合同》和贷款人与借款人签定的借款凭证上载明的贷款期限确定，利率按中国人民银行规定执行。具体的执行利率标准按区联社规定执行。借款人支用贷款情况应记入《个体工商户贷款证》。
第十三章 还本付息
第三十七条
个体工商户授信贷款实行按月结息方式计息，贷款期内任意还本，最后一次利随本清方式。借款人若提前全额偿还贷款本息，利息按合同利率以实际天数计收。
第三十八条
借款人在贷款到期时应足额归还全部贷款本息。信用社可直接从借款人开立的存款帐户中扣收贷款利息和到期本金。贷款到
期前15日，借款人可按规定申请展期，经信用社同意展期的，可办理展期手续。展期后的利率按人民银行有关规定执行。贷款到期未还。又未申请展期或展期未通过的，按贷款逾期处理，信用社信贷人员应及时向借款人和担保人签发逾期贷款催收通知书，收回签收回执，落实不良贷款的追收措施。借款人借款逾期、被挤占挪用和不能按时支付利息的，按中国人民银行规定计收罚息和复利。借款人偿还贷款本金、利息等情况应记入《个体工商户贷款证》。
第十四章 贷款管理
第三十九条
建立台帐，实行一户一档。
1、信用社信贷人员须建立个体工商户授信贷款台帐，详细记载借款人授信、贷款的支用、本息的收回、可用额度、占用形态等情况。
2、信贷人员须逐户建立客户档案。归档客户授信的整套资料，并按信贷档案管理的有关规定管理。
第四十条
贷后检查：贷款的首次跟踪检查、贷款的季度检查。个体工商户授信贷款的检查每半年至少一次，贷后跟踪检查应在贷款发放后一个月内完成。
个体工商户贷款检查的主要内容包括：贷款的合法性、合规性、安全性，个体工商户授信贷款业务规范化操作情况，信贷资料档案管理情况，借款人的资信状况变化等。
第四十一条
借款人应妥善保管好信用社核发的《个体工商户贷款
证》，不得转让、出租、出借。对贷款逾期经信用社催收未偿还的，或擅自转让、出租、出借《个体工商户》贷款证的借款人，信用社有权取消借款人的授信贷款资格，收回《个体工商户贷款证》，并依法收回所发放的贷款。
第四十二条
信用社应对个体工商户贷款与农户小额信用贷款相结合管理，对已发放农户下额信用贷款的，不再发放个体工商户授信贷款；已发放了个体工商户授信贷款的则不得在对其发放农户小额信用贷款。
第四十三条
信用社应加强对个体工商户客户授信贷款管理，严格贷款责任追究制，落实调查、审查、审批、贷后管理等各环节的责任人，各级责任人对所调查、认定的事实、意见负责，对因调查及审查内容失真、恶意隐瞒等违规行为造成个体工商户授信贷款逾期或形成双呆的，要依据市、区联社相关办法追究相关人员的责任。
第十五章
附则
第四十四条
本办法由xx农村信用联社制定、解释、修改。第四十五条
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