采购实施细则

采购实施细则（精选9篇）

采购实施细则 篇1

第一章 总则

第一条 为了加强对全市系统采购工作的监督管理，进一步规范采购行为，提升采购效率，制定本细则。

第二条 成立由计划财务科、审计科、法规科、整顿办等部门组成的采购监督管理工作小组(组长待定)。

第三条 采购监督管理工作小组依法依规采取现场监督、在线监督、核查资料等方式进行监督，确保采购工作在公开、公平、公正的原则下进行。

第四条 本办法适用全市系统采购工作。

第二章 职能分工

第五条 整顿办职能：在采购工作运行过程中，充分发挥牵头、协调、综合、指导职能，加大督办力度，促进采购工作顺利、高效、规范开展。

第六条 计划财务科职能：负责采购的资金管理工作，包括预算审核、资金支付审核等。

第七条 审计科职能：负责对采购活动实施全过程审计，牵头价格审核小组对采购价格合理性进行审核。

第八条 法规科职能：负责采购合同、采购行为的合法性审核及采购活动中有关法律法规问题的咨询和指导。

第三章 采购计划价格监督

第九条 各单位（部门）在提交采购需求时应明确所需采购对象的数量、价格、质量标准，并向价格审核小组提交采购需求的价格依据（实施阶段一般不再进行价格核），价格审核小组按照以下方式对相关价格进行审核：

（一）对于市场价格透明的采购对象，选择3家以上供应商进行询价，得出平均价格，采购计划的采购价格不能高出平均价格的10%；

（二）对于价格在市场中难以确定、供应商单一的采购对象，可参照近两年的采购价格，现行采购定价原则上不高于以往价格。

（三）工程类项目造价应该根据第三方专业机构的评估报告来定价。

第四章 采购计划决策监督

第十条 汇总后的采购计划应由归口管理部门、采购办、监督小组先进行会审，通过后方可提交管委会。

第十一条 对于重大事项，如有必要，采购办应组织前期调研和可行性论证，将论证评估结论及专家咨询意见形成论证评估报告一并报管委会审议。

第十二条 管理委员会决策时实行一人一票实名票决制，现场填写表决单、统计和宣布表决结果。管委会办公室妥善保管决策资料，确保每个采购计划的决策有据可查、有据可依，提高决策层的责任意识，加强决策过程的严肃性、规范性，确保决策公正合理。

第五章 招标代理机构选择监督

第十三条 采购办在监督部门的现场监督下，从省局或本单位建立的《招标代理机构名录》中随机抽选符合项目资质要求的招标代理机构，委托其开展公开招标。参加现场监督的监督部门要对中选招标代理机构信息进行核实，确保其资质符合项目要求并属于省、市两级《招标代理机构名录》。

第六章 公开招标过程监督

第十四条 招标准备阶段，监督小组的监督重点是：

（一）检查招标文件及其评分细则是否存在刻意设定的倾向性行为或者含有排斥潜在投标人的不合理内容；是否经过相关部门审核并签署意见，《标书审批表》签字是否齐全。

（二）检查是否按规定时限和方式公开发布招标采购信息，发布的信息是否真实、内容是否齐全。

（三）检查委托代理招标是否与确定的招标代理机构签订委托协议，明确代理事项，约定权利义务。

（四）对公开招标项目编制的工程概算、设立的拦标价，是否组织或聘请有资质且无利害关系的第三方进行论证、评估。

第十五条 开标阶段，监督小组的监督重点是：

（一）开标程序是否合法，是否公开、公平、公正；开标的项目、数量、规格等是否与招标文件中所载一致。

（二）是否按照招标文件确定的时间、地点开标，是否邀请所有投标人的法定代表人或其授权代理人参加。

（三）是否按规定的投标截止时间终止投标文件的接收；是否按照法定程序由投标人或者其推选的代表检查投标文件的密封情况。

（四）是否按照程序进行公开唱标，并确保每个投标人提交的投标文件及标底全部当场拆封、宣读。

（五）是否允许投标人当场提出异议，是否及时对提出的异议给予答复，是否对提出的正确意见和建议予以采纳。

第十七条 评标阶段，监督小组的监督重点是：

（一）核查评标专家的抽取范围、抽取原则是否符合规定要求；评标委员会是否为五人以上的单数，其中技术、经济等方面的专家是否不少于成员总数的2/3；总体规划方案、工程设计的招标，招标人代表是否不得高于总数的1/5。

（二）评标委员会成员的产生是否从拥有一定数量规模相关专家的代理机构评标专家库中随机抽取所需比例的专家。

（三）确定的评标委员会成员是否符合回避的有关规定，是否是投标人或者投标人主要负责人的近亲属，是否是项目主管部门或者行政监督部门的人员，是否是与投标人有经济利益关系的人员，是否是曾在招投标以及其他与招投标有关活动中因从事违纪违法行为而受到处罚的人员；项目实施单位（部门）负责人是否避嫌。

（四）评标活动是否严格按照招标文件所规定的标准和方法进行操作，是否严格遵守合法的评标程序，有无开标后重新修改评标标准及评标方法等违规操作；评标专家及工作人员是否严格遵守评标纪律，不以暗示、授意、引导等方式干预评标。

（五）评标结束后，评标委员会是否出具书面评标报告和明确推荐合格的中标候选人。

第十八条 中标阶段，监督小组的监督重点是：

（一）项目实施单位（部门）是否按评标委员会提出的书面评标报告和推荐的中标候选人确定中标人。

（二）确定中标人后,招标人是否按规定的程序和时间进行中标公示；是否将中标结果通知所有未中标的投标人。

（三）在确定中标人、发出中标通知书后，项目实施单位（部门）是否在规定时限内按照招标文件与中标人订立书面合同。

（四）合同内容是否与招标文件和投标文件内容一致，项目实施单位（部门）是否与中标人订立背离合同实质性内容的其他协议。

第七章 其他方式采购活动廉政监督内容及程序

第十九条 其他方式采购活动，是指单位或部门采取询价、竞争性谈判、单一来源采购等非公开招标方式。

第二十条 监督小组在询价、竞争性谈判、单一来源采购准备阶段的监督重点是：

（一）研究确定的采购方式是否经过管委会审核批准并符合《汉中市局采购管理实施办法》。

（二）实际采用的采购方式是否与集体研究、批准确定的方式相符。

（三）是否按程序成立谈判（询价）小组，其组成人员是否存在与供应商有利害关系。

第二十一条 监督小组对采用竞争性谈判或者询价方式采购活动实施阶段的监督重点是：

（一）项目是否符合竞争性谈判或者询价方式采购的条件，是否经过审核批准。

（二）谈判小组或询价小组是否从符合相应资格条件的供应商名单中确定且相互没有任何利益关系的供应商参加谈判或询价，采购实施单位（部门）相关人员是否回避询价（谈判）小组。

（三）谈判小组或询价小组是否所有成员集中与供应商逐一进行谈判，谈判文件有实质性变动时，谈判小组是否以书面形式通知所有参加谈判或询价的供应商。

（四）是否根据符合采购需求、质量和服务相等且报价最低的原则确定成交供应商，采购结果与采购合同、采购文件、技术方案及服务承诺等内容是否一致；采购结果是否通知所有参加谈判或询价的未成交供应商。

（五）是否按照规定程序进行货物或服务的验收并遵循验收人员与项目承办人员相互独立的原则；验收报告、货物发票与采购文件、采购合同金额等手续是否齐全、真实、相符等。

第二十二条 监督小组对采用单一来源方式采购活动实施阶段的监督重点是：

（一）项目是否符合单一来源采购的条件，是否经过审核批准。

（二）采购活动是否在保证采购项目质量和双方商定合理价格的基础上进行。

（三）与采购同一项目的其他供应商相比，采购价格是否合理。

（四）验收单位（部门）是否按照规定程序进行货物或服务的验收；验收报告、货物发票与采购文件、采购合同金额等手续是否齐全、真实、相符等。

第二十三条 对于有不符合规定的，监督小组要予以制止、提出纠正意见并及时向分管该项目负责人报告，督促其及时进行整改。

第八章 验收监督

第二十四条 监督小组要对各项目的验收情况进行监督，主要核查验收确认单或验收报告是否齐全，内容是否详细，项目数量、质量、型号或者服务是否与合同一致，验收责任人是否签字确认等。

第九章 采购管理信息系统监督

第二十五条 对采购管理信息系统的监督指的是监督小组对采购计划网上运行的审批和监督，涉及采购计划网上审批的全过程和采购项目网上实施的全过程。

第二十六条 采购计划网上审批阶段的监督重点：

（一）核查采购计划是否通过采购管委会审批和预算管委会审批。

（二）管委会办公室核查网上录入的采购计划是否与实际审批的采购计划一致，包括计划金额、数量等内容。

（三）预算管委会办公室要核查采购计划是否有对应的预算，计划金额是否在预算控制范围之内。第二十七条 采购项目网上实施阶段的监督重点：

（一）各监督部门负责监督采购项目的每个环节应在信息系统运行完成后方可具体实施，上一个环节没有完成不得进入下个环节。

（二）整顿办负责核查各监督、审批部门是否按照要求在线运行审批流程（除《招标代理机构选择申请表》和《供应商确认单》需要纸质签字外，其他表格一律采取网上审批）。

（三）法规科、计划财务科、审计科负责在线审批《标书审批表》和标书，审查标书中的拦标价是否合理、采取的评标办法是否公平公正，招标的内容是否清晰，对投标人的资质要求是否明确等。

（四）法规科、计划财务科、审计科按照《合同管理办法》所规定的相应职责在线审批《合同审批表》和合同文本，通过后提交至单位法人代表审批。

（六）监督小组成员对系统记录的询价（谈判）过程、验收单等痕迹化资料进行查阅监督，上传的验收单或验收报告要与合同所规定的金额、数量、规格核对一致。

第十章 专项检查

第二十八条 监督小组认为有必要时，可提请纪检监察部门对招标、采购活动进行专项检查。

第二十九条 实施专项检查的具体程序是：

（一）对有必要进行专项检查的招标采购项目予以立项；

（二）向项目实施单位（部门）送达廉政监督专项检查通知书；

（三）派出检查组实施廉政监督专项检查；

（四）提出廉政监督专项检查情况报告；

（五）作出廉政监督专项检查结论和建议。

第三十条 项目实施单位（部门）收到廉政监督专项检查通知书后，应当按要求做好准备，提供相关材料，自觉接受监督检查。专项检查工作结束后，廉政监督专项检查结论和建议应当以书面形式送达项目实施单位（部门），项目实施单位（部门）应当自收到之日起15个工作日内，将落实情况书面报送纪检监察部门。

第三十一条 项目实施单位（部门）应当适时将招标或采购项目、中标单位或成交供应商名称、招标或采购确定的价格和数量等信息以行业内网、召开会议、公告栏、简报等形式进行公示，接受群众监督。

第十一章 其他监督

采购实施细则 篇2

当前, 企业正处于高度竞争且高速变化的环境之中, 而竞争使行业平均利润下降。企业依靠销售和生产环节树立或维持持续竞争优势越来越困难;而多年来一直被忽视的采购领域尚有操作和发展空间。采购是企业的成本中心, 企业有效地通过战略采购降低采购的总体拥有成本、整合供应商能力将成为领先企业持续降低采购成本, 提高竞争优势的重要来源。传统采购的重点放在如何和供应商行商业交易的活动上, 特点是比较重视交易过程的供应商价格比较, 通过供应商的竞争, 从中选择价格最低的作为合作者。传统的采购仍然是以价格作为业绩指标的一项评判职能, 同时在与供应商的互动及合作中采购方也偏于被动。

战略采购是指在公司战略指导下进行的, 计划、实施、评价和控制战略性和操作性采购决策的动态循环过程;是以采购部门为主、公司高层支持、其他职能部门协助、供应商配合行使的, 通过对供应商的有效管理, 控制采购总体拥有成本, 为公司战略制定部门提供战略信息, 为其他职能部门提供战略物资的行为总和, 其根本目的是提高公司实现长期目标的能力。

影响采购前景的各种发展趋势对企业的采购职能提出了挑战, 要求企业必须关注战略采购的价值, 这就需要做到:①将采购的战略和企业及其他业务部门的战略紧密结合;②与关键供应商建立起战略性的合作伙伴关系;③将采购重点从降低采购价格转向降低与采购相关的总成本。

从中我们发现, 企业战略采购的正确决策与否将直接导致企业的成本是否获得节约, 节约的这部分成本不仅包括采购成本, 而且还包括采购的商品在储存、使用和报废处置过程中所耗费的成本。

传统的采购模式存在下列问题:①没有明确的采购策略, 供需双方都不进行有效的信息沟通, 互相封锁, 采购成了一种盲目行为, 缺乏采购需求分析、供应商的培养等;②没有注重长期供应商关系管理, 供需关系是临时的或短期的合作关系, 而且竞争多于合作, 只关注谈判和一味压价;③没有把采购管理上升到战略性高度考虑, 无法对供应商产品质量、交货期进行事前控制, 经济纠纷不断;④利益驱动, 暗箱操作, 舍好求次、舍贱求贵、舍近求远;⑤集团企业的分散采购忽略了整体利益的最大化;⑥缺乏有效的工具和信息平台进行采购跟踪、评估、分析和智能化决策。

1 实施战略采购应采取的对策

如何实施战略采购, 不同的企业会有不同的方法。我们则从身边的实际出发, 采取了以下对策:

1.1 构筑采购战略

在企业的采购政策中要确定采购目标:以统一的采购标准和程序, 先进的信息管理手段, 高素质的职工队伍为基础, 以国际先进的管理水平为参照目标, 以集中采购、同步采购、双赢为战略手段, 在产品开发、质量、价格、物流四个方面实现最佳采购供应链, 用产品开发能力、质量保证能力为客户提供最大的价值, 用合理的价格、最低的储备和运输成本实现企业的效益最大化。如图1, 其主要是通过一系列的分析步骤, 建立了两大核心数据库:供应商数据库和绩效评估模型库。

而集中采购无论是在成本、运营还是战略上, 都有其独特的优势, 如图2, 通过采购量的集中来提高议价能力, 降低单位采购成本, 这是一种基本的战略采购方式。

1.2 建立采购总成本模型

总成本建模是公认的非常重要的采购技能之一, 其重要性对所有的产品都是重要的, 任何一个正确采购决策不只是单纯考虑商品的采购价格, 建立采购总成本模型, 所包含的因素除了价格外, 还要考虑运输费用、质量成本、库存维护成本等。

在战略总成本建模中, 采购管理者首先应当考虑的是采购品种的分类, 通过深入分析原材料的供应市场, 全面收集供应商的数据信息, 并在此基础上制订采购策略。总成本建模是战略采购中最重要的组织能力, 对采购过程的一切活动, 从制定战略到简化设计、改善供应商的成本和降低采购成本奠定了基础。

战略采购实施中的很重要的一步就是对采购的环境进行分析, 需要对企业的采购件进行分类, 筛选出企业需要进行严格管理和控制的采购件, 常用的方法有ABC分类法, 我们是按照其与供应商的关系的性质和密切性程度来讲采购品种分成四类的, 如图3中, 是根据采购量和采购品种对企业生产的重要程度, 将企业的采购品种分为四类。战略采购中重点关注的是对Ⅰ、Ⅱ类采购品种。

1.3 建立和维持与供应商的长期合作关系

战略采购的一个基本思想就是采购和供应双方共同努力寻找节省资金的机会, 这将比任何一个单方面的努力都更为有效。通过总成本建模, 双方通过识别成本要素和驱动要素可以使共同的努力集中在某些关键的环节。创建采购战略, 就是与供应商一道来对未来的发展做出规划, 并为在双方的关系发展创造长期价值而努力。建立并维持供应商关系需要做到相互依赖和目标一致, 建立有效和及时的信息沟通渠道, 签订战略合作文件和协议。战略采购是企业采购的发展方向和必然趋势, 在企业创业之初由于采购数量和种类的限制, 战略采购的优势并不明显, 但在企业向更高层次和更大规模发展的过程中优势会日益明显。

2 实施战略采购的方法

2.1 按照战略采购策略, 实施比质比价管理, 降低采购成本。

按照战略采购策略, 优化采购流程就是将产品主体材料的“采购量”和“采购价格”这两个硬的客观影响采购成本的因素进行优化之后, 进一步将成本降低空间转向软的管理优化方面。以最低的价格采购到最好的物资。

2.2 依据战略采购策略, 建立供应商价格档案和价格评价体系, 控制采购成本。

对产品主体材料的供应商建立价格档案, 对每一批采购材料的报价, 首先与归档的材料价格进行比较, 分析价格差异的原因。对产品主体材料, 建立价格评价体系, 收集有关的价格政策、价格信息, 来分析、评价现有的价格水平, 并对归档的价格档案进行评价和更新, 实行动态管理, 实施全程监控, 有效控制了采购成本。

2.3 运用战略采购的原则, 在事实和数据信息基础上与供应商进行协商。

战略采购过程不仅仅是与供应商的简单谈判, 而应该是一个商业协商的过程。在这个过程中需要通过总成本分析, 对供应商的评估及市场调研等为协商提供有力的事实和数据信息, 帮助企业认识自身的议价优势, 从而掌握整个协商进程的主动权。

2.4 与产品主料的供应商构建双赢的战略合作伙伴关系。

双赢的理念一般很少用在采购中, 更多的企业管理者都喜欢单赢。事实上双赢是“放之四海而皆准”的真理, 它在战略采购中是不可缺少的因素, 许多知名企业一般都建立了供应商评估与激励机制, 通过与供应商长期稳定的合作, 确立双赢的合作基准, 取得了非常好的效果。

战略采购是一种系统性的、以数据分析为基础的采购方法。它要求企业确切了解外部供应市场状况及内部需求, 通过对供应商生产能力及市场条件的了解, 企业可以战略性地将竞争引入供应机制和体系以降低采购费用。现代企业应该建立起战略采购系统以降低成本。它在企业的产品开发、质量保证、整体供应链以及经营管理中起着极其重要的作用。

3 随着战略采购工作不断向深度发展, 其经济效益不言而喻, 社会效益也日益显现

3.1 为集团公司提高流动资金的使用效益

随着集团公司改革改制的深化, 必须注重支出的使用效益。实施战略采购本身就是加强财务支出管理的一项制度, 把集团公司有限的流动资金用在刀刃上, 提高了采购资金的节约率, 规范流动资金的使用管理, 提高了流动资金的使用效益。

3.2 有效地促进了反腐倡廉工

战略采购工作实施以来, 由于建立健全了采购制度, 规范了集团公司采购行为, 规范了产品主辅原材料采购的运行机制, 提高了采购的透明度。有效促进了党风廉政建设工作, 从源头上防范了腐败行为的发生, 促进了廉政建设工作。

3.3 队伍建设得到加强

随着战略采购实施的不断深入, 各种新的矛盾和问题不断出现, 对集团公司采购人员的素质提出了更高的要求, 为适应社会发展的需要, 采购人员就要不断加强学习, 开拓创新, 积极进取, 苦练内功, 强化素质, 牢固树立了正确的人生观、世界观和价值观, 提高了思想品德和业务素质, 增强了依法采购、规范采购和廉洁采购的自觉性, 树立了集团公司采购队伍的良好形象。

综上所述, 实施战略采购策略就是提升我们的采购理念, 走出传统物资采购的误区, 指导我们正确定位采购、合理配置采购组织、优化采购流程, 有效降低供应链上每一个环节的成本, 最终到达总体采购成本的降低, 对降低产品主体材料的采购成本起到显著的成果, 同时也给企业带来了可观的经济效益。有远见的企业就应该有组织地构建战略采购框架, 实施战略采购, 并纳入企业的物资管理制度中。

摘要：实施战略采购策略就是提升我们的采购理念, 走出传统物资采购的误区, 指导我们正确定位采购、合理配置采购组织、优化采购流程, 有效降低供应链上每一个环节的成本, 最终给企业带来了可观的经济效益。

采购实施细则 篇3

【关键词】采购；实施；条例

2015年3月1日，《政府采购法实施条例》（以下简称《条例》）正式实施，彰显了集中采购工作当前与今后一段时期的政策方向。《条例》不仅充实完善了我国政府采购法律体系，同时也进一步推进了政府采购法制化、规范化、科学化进程。因此，深入学习、研究《条例》的指导思想与重点规定，是强化集中采购履职效能的重要手段。

一、《条例》对于集中采购工作的重要意义

1.进一步完善政府采购法律体系

一直以来，集中采购工作主要依据的法律有《政府采购法》以及《招标投标法》。2014年，新《预算法》将政府采购工作正式纳入其适用范围，明确了政府采购管理与预算管理的结合导向。在此背景下，《条例》严格依据《政府采购法》框架，对采购工作进行了有效的细化规定，同时在细节上注重与《预算法》《招标投标法》《合同法》等法律与行政法规的衔接，并吸收了国务院办公厅《关于进一步加强政府采购管理工作的意见》和现行规章制度中行之有效的内容，将其上升到行政法规层面予以固定，使采购工作的法律体系更加完善。

2.注重发挥政府采购政策功能

政府作为国家、地区最大的单一消费者，其采购工作不仅仅是采购本身，同时也承载着财政宏观调控意图。《条例》按照推进国家治理体系和治理现代化的要求，致力发挥政府采购的调控作用，进一步完善政府采购政策功能体系，丰富政府采购调控手段与政策工具，强化政策执行机制与实施效果。主要体现在：一方面加强了对国有、环保、中小企业的支持，改变了以往采购在节能和环保方面作用有限、对中小企业保护力度不够等现象；另一方面强调与政府职能转变衔接，将PPP项目等纳入适用范围，使采购工作更加有效地发挥政策调控作用。

3创新政府采购理念和方式

分析《条例》整體内容可以看出，《条例》注重强调采购过程中的需求管理与结果管理，改变了以往“重中间、轻两头”的状况。如规定采购需求应当符合法律法规以及政府采购政策规定的技术、服务、安全等要求；采购需求应当完整、明确，必要时，应当就确定采购需求征求相关供应商、专家的意见等。《条例》通过明确采购人的需求责任，强调采购需求对于采购结果的目标定位，有效提高采购效益，使采购工作在节资防腐的同时能够“物有所值”。

二、《条例》对集中采购工作产生的主要影响

1.进一步明确了采购有关概念与适用范围。

《条例》发布之前，《政府采购法》和《招标投标法》对于部分采购有关概念没有给出清晰定义，而《条例》很好地对此予以明确和补充。一是明确了《政府采购法》中提到的“财政性资金”是指纳入预算管理的资金，使《政府采购法》与《预算法》有效衔接，将政府采购与政府预算相统一。二是明确了政府采购工程的法律适用范围。《条例》明确规定政府采购工程以及与工程建设有关的货物、服务，采用招标方式采购的，适用《中华人民共和国招标投标法》及其实施条例；采用其他方式采购的，适用《政府采购法》及《条例》。

2.完善和细化了采购执行程序。

《条例》在《政府采购法》的原则性条款的基础上，从当事人责任、采购方式、采购程序、合同管理、质疑与投诉途径、监督检查、法律责任等多个方面进一步细化和明确了采购具体程序，并对许多问题的处理和问责都做了具体规定，有效提高了政府采购法的可操作性。同时，也将采购政策的发挥用法律条款加以明确和固定。

3.全面提高采购工作透明度

政府采购涉及货物、服务、工程等多个领域，以及需求部门、采购管理部门、实施部门、监督部门、代理商、供应商等多个方面。由于涉及部门众多、环节众多、利益交织复杂、信息不对称等因素，很容易产生暗箱操作。《条例》在原有基础上，大幅增加了公开透明的相关要求，规定政府采购项目信息应当在省级以上人民政府财政部门指定的媒体上发布。同时，也要求采购方式、评审方式和标准、中标和成交结果、合同需要公开。通过使公开透明贯穿采购全过程，涵盖各个关键节点的方式，有力遏制暗箱操作，防止寻租腐败。

4.有力强化采购监督职能与责任

专家评审是政府采购流程中是确保采购行为公正透明的关键环节。《条例》从3个方面规范了评审过程，强调评审专家的责任：第一是进一步明确了评审专家的管理主体和随机抽取、动态管理的原则，第二是对评审专家的权利义务、行为规范进行了明确规定。第三是加大了对评审专家违法行为的处罚力度。同时，《条例》明确各级财政部门是采购活动的监管主体，并要求其他相关部门若发现任何采购当事人的不当行为，应通报财政部门。这对规范采购行为、促进廉政建设发挥了重要作用。

5.推动政府采购专业化发展

房地产招标采购考察实施细则 篇4

滕怀江

第一条 资源开发经理

考察具体内容为：

公司规模

公司业绩

合作重视程度

财务状况

履约能力

合作意向

在考察现场会上需介绍公司的情况：我司为**注册的一家房地产集团公司，成立时间为1997年。现在我司主要的业务板块有三块，第一块是**，现在开发成熟的工业**有**、**、**等地的工业园区，现在工业园区已快10个。第二块业务是**起家的业务，就是以前**地区内的市县城区的住宅开发。第三块业务就是**地产分公司做的别墅项目孔雀城，**地产不只做**还开发了**项目、**、会所等产品。

**地产11年的开发任务是700万平米，受市场环境的影响，会有微调，10年的销售额为100个亿，今年**的销售目标是200亿。

我们现在的合作单位来自全国各地，随着合作规模的不断扩大，国内的一些知名的企业成为我司的合作伙伴，中建一局、三局、新星保信、建工集团、建工的一建、城建集团、江苏、浙江、以及湖南、湖北、山东、河北等地的大型建筑企业都正在与我司合作，和我司最长的企业合作已经达到10年，合作面积最大在施项目达到60万平米。

第二条 片区（产品线）总经理

考察具体内容为：

公司业绩

合作意向

履约能力

项目管理模式

劳务组织

财务组织

在考察现场会上需介绍片区的情况：

介绍片区情况，片区的成立时间、建设规模、设计风格、销售或入住情况，对资源单位的要求。

第三条 工程管理部职责

考察具体内容为：

公司业绩

工程管理（进度、质量）

事故处理

整体形象感观

文明施工状况

项目办公情况

整体施工质量感观

细部节点

劳务管理情况以及工厂的加工能力

质量管理控制能力

内业资料等（表单后附）；

（考察现场会随机发挥）

第四条 片区招标采购经理

考察具体内容为：

合作意向

参与投标的组织

查验资质原件

查验业绩合同原件（包括不限于在建项目）

考察现场会介绍内容：本次招标的安排，资质等级要求、时间进度安排，我方的联系人，对方的投标注意事项（原则性的）。同时负责解答总包提出的关于

合同的一些具体问题，如付款方式、取费情况、施工范围划分、责任界定、计价原则、方式等。

第五条 项目经理

考察具体内容为：

项目管理模式

整体形象感馆

文明施工状况

项目办公情况

整体施工质量感观、细部节点

劳务管理情况

过程资料查验以及工厂的加工能力

质量管理控制能力等

第六条 专业工程师

采购合同管理细则 篇5

一、适应范围：

本公司系列产品在国内销售及出口销售的。

二、职责：

营销公司根据《中华人民共和国合同法》及公司有关规定，做好购销合同的审核、签订及原始合同的存档备案工作。

三、内容要求：

1、营销公司产品经理受公司委托与需方交换意见，在取得供需双方的一致认可的情况下，有权与需方正式签订购销合同。

2、合同内容包括： A、价格、付款方式、运输、保险; B、包装物的特殊要求; C、需方要求的质量保证模式以及对质量体系的其它要求;

3、合同内容要求逐一进行评审，对照本单位现有条件和生产能力切实可行。

4、供需双方对购销合同共同进行评审，确保双方都已正确理解和掌握了合同要求，在充分考虑双方各自风险利益的基础上，达到对合同的每一条款双方均可接受的效果。

5、保证合同应满足下列要求： A、与合同有关问题都已解决。 B、合同中规定的要求均已形成文件。

6、营销公司编制购销合同正文，正式签订合同

7、在购销合同评审各阶段均应形成文件或记录，建立档案，妥善保存。

8、在合同执行过程中，需要更改合同，要经过与合同签订同样的评审过程。

四、购销合同的签订程序

1、购销合同的审核

2、营销公司业务部合同***接到需方传真或邮寄的购销合同后，首先对购销合同的格式及合法性审核，在确认格式正确及合法后，交主管部长审核，对经主管部长审核确认后的合同，合同***予与备案存档，妥善保管合同原件;对未予签批的合同，予与废止。

3、购销合同的履行 合同***地经签批后的合同，下达准予发货指令给运输部，运输部按合同指定地址，报站发货。

五、签订购销合同须注意事项

1、合同必须经主管领导的签批才可发放。为了保证合同的准确性，要发放的合同必须要经过主管领导审核是否属于购销合同，是否属于该厂应发放的合同，经领导签批后，才可发放。

2、合同必须按国家合同法及公司有关政策规定执行.签订合同是为了取得法律的保护，所以签订的合同必须要符合国家合同法;为了有效地控制应收帐款的增大，审核该产品经理是否具备发货资格，要签订的合同必须又要按公司有关政策执行。

3、合同只限于公司产品经理范围发放。由于不同的合同具有不同的使用范围，购销合同只能适用于产品经理，而且还必须是本厂的产品经理。

4、对不符合规定的合同，坚决不予发放。为了保证合同的准确性及安全性，对于那些不符合国家合同法及公司有关政策的合同，一律不予发放。

5、合同***必须做好合同的归档、统计、分析工作。为了公司的需要，合同***必须对合同及时进行归档，统计不同产品将要发出的数量及其分析工作。

6、合同***必须做好原始合同的存档工作，做道每笔合同有据可查。为了合同具有法律效应，必须做好原始合同的存档工作，为以后的应收账款提供有力的、可靠的依据。

采购部工作细则 篇6

2、工作时间每天上午9点保证开始在线工作，工作时间内只能用1个QQ(即工作QQ)上网谈工作业务，不准在网上闲聊，不准看电影玩游戏等，(每天下午17：30点为限，前提得完成手里面有工作)如有违反打扫办公室一天，总监满意为止。

3、未经批准不得留在办公室内非本公司人员，如有为违犯罚清洁卫生间一天，并承担一切后果。如有亲属来访需提前向公司申请。

4、如无外出午休后13：30点必须回公司，否则发生意外事件，公司不承担任何义务和责任，所发生的一切后果自负。

5、采购部如需外出，要向总监申请统筹安排。但要视具体业务轻重由总监决定，出门时填写出门条，总监签字。总监外出填写出门条运营总监签字。没有签字视为旷工。

6、员工辞职需要提前一个月做出书面请辞并说明原因，要保证不做任何损坏和伤害公司利益的行为，如有违反可视自动放弃本月工资和奖励，且公司不承担任何费用。

7、所有办公，采购开支实行凭票报销的原则。

8、原则上不准打的，公交车费凭票据实报实销。除了有紧急事情，经过请示外，可公司派车。

9、办公零星费用，凭票据记帐。票据应注明经手人姓名，应先行请示，经总监同意后支出。

10、保持个人生活自理卫生，要求每日保持座位整洁，每月清洁一次桌椅。

11、保持卫生间卫生，个人便后，要冲马桶。

12、爱护好公司财务，如因个人为(如用办公用品敲打物品)造成损坏，要自行赔付。

13、本着工作绩效性原则，现实行初次下单提成0.01%二次下单0.02%。

14、采购产品价格以出厂价为主，如价格高(高于出厂价视为过高)，销售在其他途径得知高于市场价导致无法销售(销售出示证据)，归纳为未完成任务。

15、如果采购产品出现失误和重大问题，错发漏发产品所造成的损失，公司要对责任人进行惩罚，按实际损失比例的30%在当月工资中扣除。

16、对自己负责产品执行，每月要完成一次更新，并对公司网站信息错误及时反馈。

17、对自己下到工厂的单子进行跟单(下单后第3天和交货期前3天)。

18、如采购员需要出差，首先提交出差计划呈交至部门总监。如总监需出差，出差计划呈交至总经理，签字后到财务部领取出差费用。

19、出差费用在出差计划中体现清晰，如差旅费、住宿费、餐饮费大致数字。有领导审批。

20、出差归来，所有票据计划内采取对账票据。计划外采取凭票据实报实销。

21、每月需凭上月业绩考核，如未达到考核标准，工资扣除xx。如超额完成标准，奖金xx。

现代企业采购战略实施研究 篇7

为了研究采购战略,先分析采购战略在企业战略中的位置。什么是企业战略?从企业未来发展的角度来看,战略表现为一种计划(Plan),而从企业过去发展历程的角度来看,战略则表现为一种模式(Pattern)。如果从产业层次来看,战略表现为一种定位(Position),而从企业层次来看,战略则表现为一种观念(Perspective)。一般说来,战略计划是由高层管理者组成的团队制定的,它要回答如下的问题:组织开展什么样的业务、在这些业务中如何分配资源、这些业务在什么地方开展、目标是什么。从企业战略的定义可以看出,企业战略处于一个比较高的层次。一般来说,在高层管理者制定了企业战略之后,也就是确定了组织开展什么样的业务,企业一般还要制订企业的业务战略计划,以保证开展的业务能够成功。

在业务战略制定后,企业针对业务战略目标,就要开始制定职能层次的战略,这些战略包括采购战略、营销战略、财务战略、生产、会计、人力资源、客户服务以及研发职能。职能层次的战略回答的问题是:这一职能战略如何帮助业务战略和公司战略的实现,采购管理的核心工作是围绕公司的战略计划和生产计划制订采购计划。这就是根据企业层次的决策来确定采购的规模、区域,然后分配优先权、进度表、目标以及个人责任。

二、重视采购战略的意义

在目前的企业采购中,采购的战略地位并没有得到重视,大多数企业采用的一般采购流程是,生产部门根据生产的需要填写申购单,然后由行政部门审批后,交给采购部门。采购部门的责任就是根据申购单上填写的内容,去找供应商。日常工作中采购部门的任务就是等待生产部门和其他物资需求部门的申购单,再到市场上去寻找。目前的市场对于大部分商品来说是买方是市场,因而从常规状态下来看,采购部门的工作非常轻松,所以在国内很多公司,对于采购部门的重视程度远不如销售等其他部门。总认为采购部门是一个花钱的部门,采购工作很容易,在这样的背景下,重视采购战略的企业很少。

三、采购战略的制定

1. 采购战略制定的基础

在制定采购战略的开始,公司需要重新评估赋予采购部门的使命。以往强调的单纯的成本降低和质量的提高已经不能完全反映采购部门的价值。在一个要求管理精细化的新时代,对总体拥有成本(TCO,Total Cost of the Ownership)的要求是最能反映客观情况的指标,所以企业制定采购战略也可以以TCO为目标来解决遇到的问题。

2. 采购战略的内容和实施步骤

根据一般企业的特点,采购战略的主要包括三个方面内容,即资源战略、供应商战略以及采购控制战略。针对资源战略,TCO将成为核心得到重点运用。围绕这个核心,企业将从发现机会、实现价值到保持成果并不断发现机会的循环过程,这是整个价值采购的基础。该过程中包含主要模块是:进行支出费用的研究、部署跨部门的物料采购团队、对供应市场和采购寻源进行分析、制定物料分类及分类战略、采购寻价全过程和部署及实施分类物料战略。

(1)资源战略制定

在制定资源战略的过程中,首先要对企业的采购物料进行分类,过于复杂的维度又会给物料分类造成一定的难度,可以将物料的一些主要的因素全面地归纳为两个维度:风险和复杂度维度以及价值维度。前者涵盖如下因素:采购一旦中断对企业造成的影响,采购物料设计的成熟度和制造、服务、供应的复杂性,企业在采购该类物料方面的熟练程度以及供货市场的市场供给能力、竞争性、进入壁垒、供应市场范围、供应链复杂性等方面的因素。而价值维度体现的则是TCO和价格弹性。

(2)供应商战略制定

对供货商的管理是采购管理过程中一项重要工作。公司可以从希望与供应商建立关系类型的角度对潜在供应商进行评估。针对某一特定采购物资,公司能够与供应商建立的关系类型是与该物资在采购物料细分模型中所处的位置相联系的,该位置反映了公司所面临的风险和支出水平。

对候选供应商,可以对之采用SWOT分析的方法,通过将一个供应商的优势和劣势企业的自身的优势和劣势相对比,公司可以了解双方之间有哪些优势和劣势可以相互弥补。公司可以通过对双方的相互关系进行分析,对于供应商之间的关系可能给公司带来什么样的市场机会或产生什么样的威胁有一个总体的评价。

(3)采购控制战略制定

再好的战略都需要周密的计划和执行。而采购的组织和人员,对于采购的绩效考核,采购流程的精心设计都是保证有效管控的重要手段。此三者密不可分:采购战略确定了一个企业合理的集分权采购组织结构,根据采购组织及管控模式确定适宜的采购岗位,制定清楚明确的岗位说明书和采购职责描述,依据公司战略和目标设立采购组织和个人的考核指标体系,才能保证战略计划有效实施。

四、信息化采购的意义与实施

1. 缩短了采购周期。

采购方企业通过信息化采购交易平台进行竞价采购,可以根据采购方企业的要求自由设定交易时间和交易方式,大大地缩短了采购周期。自采购方企业竞价采购项目正式开始至竞价结束,一般只需要1—2周,较传统招标采购节省30%~60%的采购时间。

2. 节约了大量的采购成本。

采购方企业通过电子采购交易平台进行竞价采购,可以使竞争更完全、更充分,从而使采购方企业获得更为合理并且低廉的价格,从而大大节省了企业的采购开支。根据我们已经运作的竞价项目得出的经验,采购商品的价格平均降幅为20%左右,最高时可达到40%多。这是令很多采购企业感到吃惊的。

3. 增加了有效供应商。

采购方企业通过信息化采购交易平台的专业数据库的帮助,可以跳出地域、行业的限制,找到更多、更合适的供应商;进一步丰富了采购方企业的供应商资源和情报,更进一步了解相关物资和产品的市场供求情况;并在此基础上,可以根据供应商的资信,整合供应商资源。这些都使市场供求关系更加明了。

4. 信息化采购的另外一个优势是信息共享。

不同企业,包括各个供应商都可以共享信息,不但可以了解当时采购、竞标的详细信息,还可以查询以往交易活动的记录,这些记录包括中标、交货、履约等情况,帮助买方全面了解供应商,帮助卖方更清楚地把握市场需求及企业本身在交易活动中的成败得失,积累经验。这使供求双方之间的信息更加透明。

5. 中国经济要保持持续发展,就必须在新技术方面跟上

国际发展的趋势,其中包括信息和网络技术在商务上的应用。信息化采购将先进的采购理念、知识和网络技术完美地结合在一起,共同推进现代化采购的发展。由于计划经济体制遗留的问题,国内在采购行业的专业知识方面比较缺乏,国内企业信息化采购发展水平与国际上有一定的差距,但是,企业对信息化的认识已经有所提高,因此,这一市场开发空间巨大,前景广阔。

采购实施细则 篇8

【关键词】政府采购；采购预算；采购成本

高校政府采购，是指高等院校的各项物资采购交由国家机关处理，使用财政性资金采购高校合理需求的的教学仪器，基础设施建设等的行为。高校政府采购不仅是指具体的采购过程，而且是采购政策、采购程序、采购过程及采购管理的总称，是一种对公共采购管理的制度，是一种政府行为。在我国，高校政府采购作为一种高校采购的创新形式，是加强高校财务管理的中心环节，对于旨在提高高校政府采购的规模和质量显得很有必要。

一、我国政府采购的成就

在政府采购法颁布后的十年间，我国政府不断丰富财务管理的方法和手段，与时俱进不断推出符合时代发展的采购政策，在一系列重要采购项目上接连实现重大突破。同时，以政府为主导高校为辅的高校政府采购形式基本形成。十年来，国家采购中心累计完成采购额907亿元，共节约资金138亿元，平均节支率为13.21%；制定了《中央国家机关政府采购操作流程》、《网上竞价操作规程》等40多项规章制度，完成了多达10期批量集中采购；另一方面，我国在信息化办公方面也取得不俗成绩，政府集中采购目录内80%的项目能够进行网上采购，初步实现了电子化采购，其中网上采购正版软件逾4亿元，较往期增加1.5倍以上。具体来说有以下几个主要成就：（1）节约了大量的人力、物力、财力，高校采购专项资金得到了有效利用。公开招标采购的形式的使用，充分地将竞争机制引入到招标环节当中，招标环节的充分市场竞争使得政府更容易获得物美价廉的商品和服务，从而有效地达到节约资金的目的。根据最新的统计数据显示，高校通过政府采购的设备费用大多数低于预算，比不参加公开招标仪器价格普遍要低，并且基本满足了高校对仪器设备的基本需求和标准，这进一步表明政府近年来对财政资金的使用效率一直保持在较高的水平。（2）满足了高校仪器设备更新换代的需求，为高校发展提供了硬件支持。高校通过政府采购更好地比较各厂家提供的仪器设备的性价比，同时更加关注其一系列售后服务，便于高校能够做出最符合自身发展的决定。高校由于其自身科研、办公的特点，对其所需的仪器设备具有特定的要求，而政府采购这一形式最大程度地引入了大量的厂家，使得高校在做出决定之前有更多选择，进而丰富高校的科研、办公手段。（3）高校政府采购行为进一步规范，廉政建设进一步发展。由于政府采购本身具有组织严密、程序规范、制度严格、公平公正等特点，使得高校政府采购能够“在阳光下运行”，从而使采购全程处于严格的监督之下，有效地保证了高校资金的有效应用。并且，在高校采购过程中，通过高校、监督人员、厂家、专家之间的相互影响，有效地减少了滥用职权、暗箱操作等负面现象，对于树立新时期的高校形象有不可磨灭的作用。此外，还有助于政府调节市场经济运行，规范市场行为。

二、高校实施政府采购所存在的问题

（1）腐败现象依然存在，政府采购资金无法得到充分利用。过往高校获取仪器设备通常是采取自行采购的方式，使得高校内形成了一定的利益集团。高校采取政府采购这一形式，某种程度上威胁到了他们的利益，使得他们对政府采购存在一定程度上的抵触情绪以及对政府集中采购抱不信任态度，这些行为都不利于高校政府采购的有效实施，也不利于其发挥应有的效益。（2）采购人员素质无法满足高校政府采购的需要。高校政府采购是一项面向市场、涉及范围广、专业化水平要求极高的工作。对高校而言，采购货物质量、格型号、价格是否符合要求，是衡量学校采购成功与否的重要标准。由于高校实行政府采购的时间较少缺乏相应的专业人员，且高校对所需购买的仪器设备要求较多，内容复杂。此外，部分高校在建立采购部门时对将来会遇到的困难没有足够的认识，使得现阶段高校采购人员的专业水平和职业素养无法达到要求。（3）采购预算计划不合理、采购计划执行效果不理想。高等院校规模大，院系众多，管理系统复杂，对科研活动所需设备仪器和日常办公需要的办公设备要求较多。同时，自高校采取政府采购以来，如何编制下一年度的预算计划成为了采购环节中的重中之重。有的单位为了完成预算编制计划，脱离实际，采取乱报、虚报、不报等形式，使得高校在下一年度的采购计划中无法达到既定的目标，严重影响了高校政府采购行为和扰乱了社会主义市场经济秩序。

三、改进高校政府采购工作的对策

（1）建立一支合格的高校政府采购队伍，优化高校政府采购机制。目前全国政府采购从业人员大部分是师傅带徒弟或者摸着石头过河出来的，这在一定程度上影响了工作的专业性和效率。因此，培养具备扎实的专业知识基础和较强的业务操作能力的高校政府采购人员成为当务之急。为此，高校必须对采购人员进行培训，提高其专业素质以符合高校采购的标准和要求。建立健全监督与处罚并重的政府采购动态监控体系，加大对采购当事人违法违纪行为的处罚力度。探索建立促进政府采购从业人员职业化的管理制度，推动政府采购职业化进程。因此，建立一支合格的高校政府采购队伍成为当务之急，应纳入高校政府采购建设的紧急日程当中。（2）创新高校政府采购方式，促使高校政府采购更加公开、公平、公正和高效。政府采购原有的制度虽然有一定的优点，但由于制度设计的缺陷，容易造成市场垄断、“管采不分”等问题，以及政府招标价格高于用户自主采购价格等现象。因此，高校相关部门应创新高校政府采购方式，着力推进高校政府采购信息化建设，以电子化推进标准化，以标准化促进规范化，推动采购流程优化和采购效率提升。这要求我们以创新的思路、改革的办法，推动标本兼治，从体制机制上谋求治本之策。按照GPA规则对我国政府采购制度进行必要的改进，着力加强政府采购标准化管理。探索加强采购需求标准化管理，完善政府采购评审制度，推进政府采购的业务流程标准化。（3）着力完善分工制衡的政府采购监管体系。高校政府采购是当今社会舆论所关注的一个热点问题，高校应通过不断创新采购监管体系，规范市场秩序，积极发挥源头治腐作用。各级财政、监察、审计等部门应通力合作，密切配合，广泛开展全国范围的高校政府采购执行情况专项检查。通过纪律、制度的约束来加大违反政府采购规定的处罚力度。着力完善分工制衡的政府采购监管体系。巩固“管采分离”体制，建立健全以财政部门全流程监管为主导、以审计部门审计监督和监察部门党风“政纪”监督为支撑的协同监管机制。逐步形成以政府采购法为主、以部门法规为辅的政府采购法律制度框架。

随着高校数量的持续增加和规模的不断扩大，全面高校政府采购制度显然已是大势所趋。在高校招标采购程序当中，应充分认识到高校采购的特殊性，明确高校政府采购的目的，协调好各部门之间的相互关系，严格执行高校政府采购标准，实现高校政府采购的效益最大化。只要高校政府采购严格遵守“公开透明、依法规范、成本效益”原则，必将推动建设法制、责任、廉洁和服务政府的进程。

参考文献

[1]朱彦.高校政府采购对财务管理影响研究[J].会计之友.2008，7：

23～24

[2]田伟福.高校集中采购的实践与探索[J].广州大学学报.2003（5）：46～47

[3]沈林，叶敏.高校科研管理人员绩效考评探讨[J].科技成果纵横.

2007（6）

[4]王斌.高校科研与区域经济发展[J].企业导报.2009（9）

采购审计业务细则草案 篇9

一、审计目的：根据公司的采购管理制度，对现阶段采购部门的采购管理工作及内部控制状况进行审计检查，做出客观分析评价，揭示其中存在的风险，并提出可行的建议和改善措施。

二、审计内容：

1）、采购管理制度是否有效和完善。

2）、采购计划、采购预算、实际采购是否得到良好的遵循。3）、公司对采购主要业务环节（供应商资质的审核确认、标书制作、招标、评标、询价、比价、议价、合同管理、验收、退货、款项支付等）的管理、控制是否完善。

4）、对本次审计问题进行后续追踪

三、审计业务流程

1、制度与流程： 审计准备——

（1）、收集公司采购管理制度，评价相关的采购管理控制措施是否完备，采购活动各阶段是否都有相关的管理规范。

（2）、对供应商资质的审核确认、标书制作、招标、评标、询价、比价、议价、合同管理、验收、退货、款项支付等主要业务的管理制度进行分析，判断其与公司政策是否存在差异以及差异的合理性，判别其对实际工作能否起到管理控制作用。

现场审计——

对准备阶段的问题、初步判断进行核实，并与采购部门的员工充分沟

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通，对现有的采购制度作出客观评价。

【要求】通过以上检查，对采购管理制度体系的完整性、预算管理体系的健全和有效性、业务流程的清晰与否以及主要内部控制环节是否存在、是否有实际控制力度等问题做出客观评价，提出合理建议。

2、采购管理主要业务工作的内控情况检查 审计准备——

（1）、收集供应商管理制度。（2）、了解供应商管理系统。

（3）、了解重要物资、固定资产价格收集系统及系统内价格信息的来源。（4）、获取人事组织架构图 现场审计——

（1）、从供应商管理系统获取本主要供应商清单，新进、淘汰供应商清单，以100%的比率查核新进、淘汰的供应商的引进、确认、淘汰是否按制度执行，提供的资料是否支持其操作。以此来确认供应商评价制度是否有效执行。

（2）、是否存在采购参与供应商评价，供应商管理系统口令密码简单易被猜测，员工被离职、调岗权限未及时注销的情况。

（3）、从价格收集系统调取重要物资及固定资产价格进行整或者几个的价格分析性复核，或者借助第三方单位核实价格是否合理。对于价格不合理的，则通过印制假名片或者虚构单位，对材料价格进行单独询价，以确保采购价格真实合理。

（4）、抽查10-20家公司主要供应商资质文件：包含营业执照、税务

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登记证、组织代码证、法人代表身份证，从工商局的官方网站调查了解该法人的真实合理性。通过将法人代表资料与人事入职登记资料核对或者电话联系供应商，确认法人代表或者公司负责人是否为公司员工或家属。

（5）价格管理部门是否充分利用了各种价格来源渠道，建立起容量丰富的价格信息资料库；对于获取的各种信息源，是否按照本公司的物资种类进行了适当分类。

【要求】通过核对、分析性复核、电话访谈等方式，确保供应商管理人员已经保证虚假供应商及劣质供应商及时得到淘汰，入围供应商清单基本符合公司要求。

3、采购申请审批阶段 审计准备——

（1）、了解采购部门程招标方式、评标和中标标准。（2）、收集非招投标采购制度（3）、收集紧急采购管理制度

（4）、财务负责人、审计负责人是否全程参与招标议价

现场审计——

（1）、从财务明细账抽查10-20笔业务（可分原材料、固定资产和办公用品）需招投标的大金额采购，检查招标过程资料的完整性、主要控制环节的完备性和合理性。对于重大物资或者固定资产采购，对于参与报价的供应商是否设置了供应商准入机制，如设置年营业额、公司规模等。采购业务招标书是否详细具体，涉及到所采购物资的具体规格、数量、技术要求。对于参与招标的单位，邀标应该高于5家，如果实际应标数低于3 / 8

家，是否废标，未废标的是否提报公司高层审批。对于常规物资的采购的招投标检查是否为随机从供应商系统内筛选，如为新进供应商是否按照供应商管理制度进行了考核。参与报价的单位是单独报价，还是集体参与报价，对于集体参与报价的，考虑是否存在绑标的可能，应建议单独与竞标单位分别邀标报价。是否提供了样品，样品的质量是否符合公司要求，是否由使用部门或者技术部门出具了相关的报告、是否要求对方出具质量检验报告等。采购人员不得参与评标。评标过程记录是否完整，技术标、商务标评定方法是否合理，是否有技术部提供技术指标。定标程序是否符合集团及公司制度要求，定标理由（质量最优、价格最低、送货时间最短）是否充足。

（2）、非招投标采购

对于重复购置的物资，如价格明显高出前次购买所确定标准的计划价，应将其作为重点审计对象，审计是否存在问题。是否存在非采购人员采购，或者非采购人员采购后未由采购部门、使用部门主管追认审批的情况。比价基础是否一致，如物资的规格、型号、性能、采购是否有预算，非预算内的物资采购是否采购量大于公司需求，采购的物资是否符合公司要求。询价、议价、比价有书面记录，如为电话询价，而对方未对报价做确认则此类询价认为不合宜。

（3）定点或者指定采购

是否定期做材料、物资、服务的质量评估。对于质量出现严重问题的是否要求对方赔偿或者限期整改。

（4）紧急采购

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是否定点采购或者协议公司，如指定的超市、五金公司、文具用 品，低于一定金额的采购，是否有发票。是否以适当形式事先通知价格信息部门，并于规定时日内补齐办妥有关手续。

（5）互惠易货采购

对于互惠易货采购是否真实合理，对方物资的公允价值如何确认。

要求：结合后面的合同履行、现场审计，实质性判断以上采购提交、审批的真实合理性。

4、合同管理制定

审计准备——

了解公司合同管理（包括审批、存档、台帐管理等）的制度、流程要求，实际操作管理模式，判断其与集团制度规范是否一致，差异合理性，内部控制环节是否健全。

现场审计——

（1）抽取固定资产、原材料、办公用品、服务合同各3份，检查其起草、法务审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。

（2）检查所抽取合同内容的合理性：确认合同关键条款（数量、质量、颜色等）是否与招标书内容一致。如存在差异，差异是否合理。检查格式合同的版本、内容与集团示范合同要求是否相符。通过检查法务审核章或者法务审核记录，检查非格式合同是否经法务人员审核。检查合同主要条款是否存在约定不足、不详、条款缺陷、不妥或不具操作性，能否在维护公司利益的基础上力求公平、公正

（3）检查合同的实际执行情况：根据业务实际进展情况，检查合同中

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关于采购、付款、验收付款

是否得到执行。检查合同中约定的奖罚条款是否得到执行。检查合同付款台帐是否清晰、及时，并做到与起草部门、档案保管部门及时核对，有无超出合同约定的款项支付，是否由未经法务人员审核的合同。合同是否编号，档案保管中心是否防火防水，适于安全保管。

【要求】通过对以上检查，对公司合同签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况做出客观评价，总结经验，揭示风险，提出建议。

5、验收入库

审计准备——

了解公司仓库管理（验收入库、出库）的制度收集出入库单和台帐

现场审计——

（1）、是否采购人员参与验收

（2）、主要物资采购是否有技术部相关人员参与验收。或者由对 方出具

（3）、验收时，是否按照合同核对具体的数量，重量，品相等，对于出现瑕疵的物品是否要求对方退货，或者减免相应的应付款项。

（4）、出入库单是否为订本式，是否联号；对仓库所有物资设置了台帐。

（5）、对于长期未使用的资产是否编制了闲置资产清单

（6）、通过对使用部门的员工使用评价，了解采购的质量是否真实合理。(7)、量器具是否经过国家法定检验机构的检验并出具了书面证明；内部计量部门是否定期检查和校对计量器具；计量器具的操作是否正确合规；抽查计量记录并核对实物数量，验证计量的准确性

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（8）审查采购物资途中损耗。包括：是否制订了合理的路耗标准；实际损耗是否控制在标准范围之内；损耗的处理是否合理。

（9）物资是否按分区及编号有序排放；物资包装、标示是否符合规范；易燃、易爆、剧毒等危险物资是否隔离存放；库房防火、防盗、防潮等措施是否到位。

【要求】通过对以上检查，对公司物资验收入库做出客观评价，揭示风险，提出建议。

（五）财务支付款阶段 审计准备---

了解公司财务支付款制度应付、预付款的明细账 现场审计---

（1）是否按合同要求支付款，是否存在提前付款的情况

（2）是否存在对方无法提供银行开户账户，而是由他人代付，这种情况要考虑是否存在舞弊。

（3）是否存在预付款长期挂账的情况，而相应的服务和商品并未获得。【要求】通过对以上检查，对公司支付款做出客观评价，揭示风险，提出建议。

四、后续追踪审计 审计准备——

将本年审计报告涉及采购部门的问题，按照对公司造成的损失的严重性进行分类归总。

所需资料——

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审计报告、审计回复、定点供货目录、价格申报审批单、采购计划和物资质量标准

现场审计——

（1）、对严重和非常严重的审计进行复核、现场逐项落实每类、每个问题的改进情况。

（2）、对问题改进情况进行客观评价，尤其区分舞弊问题和业务操作不规范问题，对属于舞弊类型的问题需彻底查核并另行抽查3-5笔以验证其整改效果。

（3）、提出管理建议书。