中国宏观税负分析

中国宏观税负分析（共7篇）

中国宏观税负分析 篇1

税收经济学期末论文大纲

一、选题：多视角下的中国宏观税负

二、选题原因

1)本学期所学两门课程（《税收经济学》《财政政策与理论分析》）中

都涉及到中国宏观税负方面的知识，想深入了解下中国税负的真实状况；目前，由福布斯税收痛苦指数引起的争议很大，很多学者专家讨论这个话题，众说纷纭，似乎没有一个定论，想根据自己所学的知识试着去判别和分析下这些说法；

2)中国近些年税收收入或是财政收入连续超GDP和居民收入增长，而现在国家又频频利用税收手段调控经济，中国宏观税负和居民负担是否合理？这是一个值得研究的问题。

三、背景意义

美国《福布斯》杂志公布的全球“税收痛苦指数”，中国一直被列为世界上税收负担最高的国家之一。从中国的宏观税收负担变动上看，自1997-2008年，中国税收收入年均增长率高达18．8％，而名义GDP的年均增长率为12．2％，税收增长幅度大大高于GDP，由此导致宏观税收负担不断上升。在这种背景下，关于中国税收负担轻重的问题引起社会各界的广泛关注：中国的税收负担是高还是低?

四、如何阐述分析

建议目前国内关于中国宏观税负有多种不同的解读切暂无定论的现状，主要从以下几个视角去分析中国的宏观税负：

税收经济学期末论文

1)不同口径下中国宏观税负的比较分析；

2)中国宏观税负国际间的比较分析；

3)中国税收增长与经济增长的比较分析；

4)中国税收增长与财政支出增长（社会福利与公务支出）的比较分

析；

五、数据途径

1)中华人民共和国财政部、国家税务总局及相关国家机关网站公布的历年经济数据；

2)维普中文期刊全文数据库；

3)图书馆书籍资料；

六、论文亮点

1)由于木恰国内学者专家关于税收负担高低争议的不确定性，本文

将巧妙地避开去谈论中国税收负担到底是高是低的问题，只是通过多视角的分析，使人们能够从多角度观察和理解中国税收负担问题。

2)目前关于中国宏观税负的高低之争很大一部分集中在中国财税制

中国宏观税负分析 篇2

一、我国宏观税负现状

(1）我国税收收入高速增长，宏观税负持续稳定提高

1994年以来，我国不含社保基金的税收收入经历了几个跨越时期，如表1所示(资料来源国家税务总局)：1994年全国税收收入5124.76亿元，经过五年连续增长，1999年突破万亿元大关，达到10314.97亿元，2003年突破2万亿元大关，达到20466.10亿元，2005年达到超过3万亿元，2006年，全国共入库税款37636亿元，增长21.9%，增收6770亿元。同期，包含社保基金的税收收入1994年为5866.76亿元，1998年超过万亿元大关，达到10991.60亿元，2002年和2004年分别跨越2万亿元和3万亿元大关。

税收收入快速增长，使同期宏观税负持续上升。如下表所示：1994年不含社保基金的宏观税负为9.33%，经过三年小幅波动，从1996年开始，我国税收收入的增长速度一直高于GDP的增长速度，税收弹性在1999年一度达到了2.16。“十五”期间税收步入快速增长期，不含社保基金的税收年均递增17.7%，超过GDP的递增速度，平均弹性为1.37。包含社保基金的税收收入“十五”期间的递增速度为19.3%，平均弹性则为1.41。(见表1)

(2）从国际比较看，我国宏观税负水平偏低

总体看，1994年以后我国宏观税负持续提高，但目前税负总体水平与世界相关国家比较仍然偏低。我国不含社保基金的宏观税负大大低于大部分工业国家。我国宏观税负在2 0 0 5年达到最高水平1 6.86%，这个水平比2000年以后工业国家30%左右的平均税负水平低约14个百分点，仅当其一半。与税负水平较高的工业国家相比，我国宏观税负差距则更大。2 0 0 5年我国宏观税负低于所有3 0个O E C D国家2 0 0 3年的宏观税负水平。O E C D国家中最低的墨西哥宏观税负为19.5%，比我国高3个百分点多。与发展中国家2006年20.63%的平均宏观税负相比，2006年我国宏观税负低4个百分点左右。含社会保障税或社保基金口径的宏观税负，我国也大大低于大部分工业国家。发展中国家包含社会保障税的宏观税负在1990年至2006年间保持在26%至29%的区间里，也比我国2006年的宏观税负水平高出6至9个百分点。

(3）我国GDP负担率远高于宏观税负，税费改革势在必行

我国存在大量制度外收入，预算外收入，因此政府收入G D P负担率水平都很高，2004年政府收入GDP负担率达到27.01%;政府收入GDP负担率达到31.36%;2 0 0 6年政府收入G D P负担率达到3 6.38%。但这不能说明宏观税负高，宏观税负的高低只能用严格定义的税收收入作为分析的对象。从具体的数据可以看出，政府收入G D P负担率比我们通常使用的宏观税负水平高出近一倍，直接把两者混同，会产生宏观税负偏重的错觉。从税费关系的角度看，这种经济负担远远高于税收负担现象的存在，说明需要加快税费改革进程，应积极推动分配制度改革和税制改革。

二、宏观税负的决定因素

在市场经济条件下，税收收入作为政府提供公共产品所付出财政成本的补偿，与政府职责具体到政府的财政支出有着本质的联系，二者互为因果。因此，从最基本的意义上讲，一定时期的税收收入量是以财政支出因素为基本前提的。同时由于税收是对国民收入的再分配，宏观税负也与经济发展状况密切联系。一定时期内一个国家或地区宏观税负水平是主要以下受因素影响的:经济发展水平、政府职能范围、税制结构和税收政策、税收征管水平。

（1）政府职能及一般社会公共需要的必要量

税收收入作为财政收入的重要来源，财政支出的多少则取决于一国政府的职能范围，因此宏观税负必然受由国家主办的社会需要量的影响。政府职能范围越大，政府的开支越多，必然要求提高宏观税负水平以增加财政收入。

由于市场缺陷导致公共产品的供给市场失灵，也是公共产品供给成为政府最为基本、重要的职能。政府供给公共产品的方式、效率都会影响宏观税负的水平，不同的国家、一个国家的不同发展阶段，其对公共产品数量和质量的要求是不同的，公共产品供给范围的大小对宏观税负起到决定作用。公共产品的提供效率也对宏观税负产生一定影响，因为高效政府和低效政府耗费同样的资源所实现的产出是存在差异。据世界银行的调查资料，人均GDP较高的国家，其税收负担率也较高，人均GDP较低的国家，其税收负担率也较低。

（2）经济发展水平。

税收收入总量的最终确定，不能脱离一定时期的经济发展水平。即税收收入的增加都与一定时期一国的国民收入水平有着很强的相关性。表现在一般来说，经济发展所创造的物质产品剩余是税收得以产生的基础，税收规模的扩大必须以企业盈利的增大和人均G D P水平的提高为前提。一定时期的税收收入总量要受到经济供给能力的现实约束。

对税收负担内涵的分析表明，税收收入与税率和经济发展水平之间有必然的联系。以拉弗为首的经济学家提出了拉弗曲线如图 (1)

从图中不难看出，当税率为零时，税收自然也为零;而当税率上升时，税收额也随之上升;当税率增至t*点时，税收达到最高额B，这就是最佳税率。当税率超过t*点，税收额不但不增反而开始下降;当税率达到A点 (100%) 时，将因无人愿意投资或工作，使税收额降为零。税收来源于经济，税收反作用于经济。当税收负担过重，税收挫伤劳动者的生产积极性和投资者的投资积极性时，经济发展受到遏制，税收收入提高。也就是t*点是一个国家率确定的最高点，也就是宏观税收负担的上限。因此，拉弗认为降低税率是政府刺激生产、鼓励投资从而增加税收的惟一的可行政策。

(3）税制结构和税收政策

经济发展水平决定了宏观税负水平高低得可能性，税收制度和税收政策却决定宏观税负水平高低得现实性。不同的税制结构由于其征收点的侧重点，税收作用点不同，因此形成了不同的宏观税负水平。一般来说，折旧政策，税收优惠政策及其他收入政策变化，都可能使税基的宽窄和税率高低发生相应变化，导致宏观税负相应地提高或下降。

(4）税收征管水平的影响

税收征管是税收制度得以实施的环节，在其他因素不变的情况下，税收征管水平直接决定税收数量。税收执法的强制力，科学严密的征管程序都影响税收收入的实现, 影响宏观税负水平的高低。

总之宏观税负水平的高低及变化受诸多因素影响，各因素的影响力度不同。宏观税负水平的界定和调整需要根据这些因素的影响程度进行适应性调整。

三、关于优化我国宏观税负的思考与建议

根据对我国目前宏观税负水平的分析，我们可以看出我国现实情况是：宏观税负偏低，GDP负担率偏高。因此，我国宏观税负的优化，应适当减轻企业和个人的非税负担，降低GDP负担率，扩大税基，优化税制结构以增加税收收入，提高宏观税负水平。

(1）调整税费关系，规范政府收入形式。

各种形式的政府收费行为造成企业负担重，GDP负担率偏高和宏观税负偏低的主要原因。有些固定、合理的收费应并入税收，或改为税收，遏制非税负担，取消不合理，不合法的收费，减少“费挤税”的现象，扩大税基，增加税收收入，要坚持清费正税，突出税收作为政府参与分配的主体地位。把现行地方政府支配的预算外资金纳入预算内管理，将税费并重的财政收入机制转变为以税收收入为主，收费收入为辅的良性财政收入机制。

(2）深化税制改革，优化税制结构。

合理扩大部分税种的税基，适当扩大增值税，消费税等税种的征收范围。提高目前低税或者无税的产业部门和某些经济行业的税收贡献。转变各级政府靠税收优惠来实现政府政策目标的思路，纠正地区间竞相以税收优惠和减免来吸引投资的做法。

(3）强化税收征收管理，减少税收流失。

税收征管是保障税收收入的重要环节，影响宏观税负计算中的分子大小。税收征管做到有法必依，执法必严，违法必纠。加大对偷税，漏税，逃税，抗税等行为的打击力度，增强税法的强制力和威摄力。提高税务工作者业务素质，提高征管水平，进一步推进“金税工程”建设，加快税收征管电算化步伐。积极探索和建立适合我国国情的税收能力评估办法，并制定科学税收计划，把税收管理和考核的重点放在是否应收尽收，依法征税方面。

摘要：随着我国市场经济体制的推行, 我国税收收入一直保持较高增长, 如何判断宏观税负的合理水平成为一个有待于进一步研究的重要课题。本文简要分析了宏观税负的决定因素, 初步对我国的宏观税负现状进行判断, 以求找到一个既能保证财政支出需要, 又不影响经济发展的合理的税负水平, 并提出达到这一税负水平应采取的政策措施。

关键词：宏观税负,税收增长,决定因素,拉弗曲线

参考文献

[1]、罗伊.鲍尔“:中的财政政策” (中税务出版社)

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[6]、安体富:关于宏观税率与税制结构的关系[J].《税务研究》, 2005 (10)

[7]、经济合作发展组织, OECD成立于1961年, 其前身是欧洲经济合作组织 (OEEC) , 目前共有30个成员)

中国宏观税负分析 篇3

1、数据

本文用人均GDP的增长表示经济增长，用政府主要收入（“收入税”、“社会保险缴款”、“生产税净额”和“政府利息”）占当年GDP的比重来衡量税收负担，即广义宏观税负。宏观税负和经济增长率统计表见下表：

2、实证分析

（1）平稳性检验和协整检验

为保证VAR模型的正确有效，先对宏观税负和经济增长变量进行单位根检验，如表2-1。

由上可见，税收负担和经济增长之间存在且只存在一个协整关系，即存在长期均衡关系。

（2）分析

协整检验对于变量之间存在何种长期关系，以及变量之间如何相互影响，不能反映出来。因此，本文借用VAR模型对宏观税负和经济增长这两个变量之间的相互长期影响进行分析。从图2-1中可以看出，经济增长和税收负担各自对自己的一个标准差的冲击立即呈现出比较明显的正向效应，显著自相关。经济增长对税收负担的影响不显著，近似于0；但税收负担对经济增长有着明显的正向影响，并且一直都是正影响。

3、结论

本文对我国十多年的广义宏观税负和经济增长进行VAR模型分析，得出了两个变量之间存在的长期均衡关系：（1）经济增长和税收负担都对于自身滞后项有着明显的正效应，经济增长发展势头越好，越有利于下一期的经济增长；同样，税收负担增长表明若是税源充沛，也会带动下一期的税负继续良性增长。（2）经济增长对税收负担的冲击没有多大的显著效应，但是，反过来，经济增长受税收负担的冲击是显著正效应，因此，国家在制定经济政策时，必须考虑不伤及税源，尽量提高税收的经济效率，不要过多干预市场对经济资源的配置，从而促进经济增长健康快速增长。

中国宏观税负分析 篇4

宏观税负分析工作是提高税收征管质效的重要途径，是落实科学化、精细化管理的重要举措。为全面贯彻落实省局关于加强宏观税负分析,强化税收征管的各项工作部署，我们按照“思维求新，工作求精，作风求实，方法求活，目标求高”的工作要求，从5月29日开始，利用一个月的时间，在全市系统大张旗鼓而又扎扎实实地开展了“加强督导，集中整治，推进宏观税负分析纵深发展”的活动。市局局长、党组书记担任总督导，下设5个督导小组，分别由一名局领导带队，分赴5个县市区局开展以宏观税负分析工作为主线，涵盖所有业务工作的专项督导集中整治工作。通过近一个月的努力，专项督导活动收到了拓宽税收征管工作领域，提高税收征管质效，转变工作作风，提高执行力的效果。截至6月26日止，全市系统共清理个体漏征漏管户户，房地产所得税漏管户户，开展纳税评估户次，约谈户次，纳税人自查申报补缴税收万元,开展日常检查和税务稽查户次，查补税收万元，罚款万元，加收滞纳金万元,清补个体税收万元,预征房地产所得税万元,清收历年欠税万元。全市新欠控制在2以内，等县市区局还实现了零欠税。与上年同期比较，今年1至6月我局宏观税负率为，比去年同期提高了个百分点，特别是6月份税负率比去年同期提高了百分点。宏观税负分析工作的深入开展，有力地促进了收入工作，短短天时间，全市系统通过专项督导整治工作增加税收万元。全市系统上半年累计入库税收万元，占年计划万元的，提前天实现了任务超半，五个县市区局均超额完成了上半年税收任务，其中__区局提前15天超额完成了上半年收入任务。

一、特点与成效

我们这次督导的主要内容是：宏观税负分析“互动协作机制”落实情况；今年税收收入下降因素和下阶段收入走势分析；执法考核子系统、执法监察子系统运行成效；重点区域、典型行业、税负偏低行业或企业税收征管情况；个体税收征管情况；欠税（滞纳金）清理情况。整个专项督导和集中整治活动组织严密，扎实有效，节奏强，形式活，亮点多，效果好。

（一）对干部思想作风的一次大检阅

思想作风是全部国税工作的生命线，是做好各项国税工作的中心环节。在开展这次专项督导、集中整治工作中，我们始终把思想作风摆在首位，把转变思想作风贯穿于督导工作全过程，着力解决思想作风散、精神面貌差、团队意识弱、好人主义浓等问题。督导工作开展以来，我们注重从机关改起，从领导干部改起，从小事小节改起，在全市系统产生了强烈的震动作用和广泛的辐射作用，思想作风发生了重大转变。20多天来，市局督查组20多名同志，包括五位局领导在内，吃住在基层，工作在征管一线，早出晚归，不分节假日，有困难自己上，有阻力自己顶，把成绩留给别人，把矛盾交给自己，充分展现了领导机关和领导干部率先垂范、深入基层、联系群众、团结务实的领导作风和工作作风；20多天来，基层一线的同志顶着烈日，冒着酷暑，白天上企业，晚上上电脑，长时期满负荷、高速度运转，且毫无怨言，以苦为乐，充分展现了广大国税干部吃苦耐劳、无私奉献、顾全大局的传统美德。据不完全统计，这20多天中，每个基层国税干部平均每天要工作14小时以上，平均每天要检查户企业，平均每天要征收万元税款；20多天来，广大国税干部针对税收征管中的重点和难点问题，充分发挥自己的主观能动性，想办法、出点子，讲科学、用科学，先后开发了3个纳税评估模型，出台了4个行业税收管理办法，研发了1个管理软件，完善了2个工作制度，充分展现了新时期国税干部勤于思考、勇于开拓、善于创新的时代风貌；20多天来，督导组与督导组之间，单位与单位之间，干部与干部之间，比学赶超，传帮带扶，上下联动，左右兼顾，充分展现了广大国税干部争先创优、不甘落后、团结一致、众志成城的团队精神和竞争意识；20多天来，广大国税干部职工在平凡的工作岗位辛勤耕耘、默默奉献、埋头苦干、不求回报，涌现了许多可歌可泣的感人事迹和先进典型，有身患痛风症仍强忍剧痛坚持下企业、搞调查、行约谈的市局副局长胡锤炼；有母亲病危也未回家看望，仅委托他人前往照顾，一心扑在工作上的涟源市局副局长罗端阳；有岳父病逝也没有耽误工作，匆匆料理了后事就连夜赶回单位加班加点的冷水江市局管理一科支部书记贺志民等等。总的来说，这次专项督导、集中整治工作达到了统一思想、转变作风、提高执行力、增强凝聚力的目的，为今后一段时期的工作开展打下了坚实的思想基础。基层许多同志发自内心感叹：“领导们节假日都不休息，一心一意服务基层，和我们同甘共苦，我们还有什么理由不加倍努力工作呢？”

（二）对队伍素质的一次大练兵

中国宏观经济形势分析 篇5

2011上半年，中国的经济形势依然具有典型的“两面性”特征。短期内经济增长出现小幅波动，但整体来看经济运行将进一步趋于平稳。从上半年的主要指标数据看，尽管部分经济指标有所回落，但当前中国经济的总体运行态势良好，经济增长继续由前期政策刺激的偏快增长向自主增长有序转变。首先主要的经济指标还是保持平稳较快增长，上半年国内生产总值204459亿元，按可比价格计算，同比增长9.6%；其中，一季度增长9.7%，二季度增长9.5%。分产业看，第一产业增加值15700亿元，增长3.2%；第二产业增加值102178亿元，增长11.0%；第三产业增加值86581亿元。可以说，国家通过实施积极的财政政策和稳健的货币政策，不断加强和改善宏观调控，使我国经济在面临欧洲债务危机、世界经济增长不断放缓等不利因素的情况下取得了不错成绩，但宏观经济运行中依然存在许多矛盾和问题。

一、上半年国内经济形势：经济增速在宏观调控下平稳回落

GDP是最受关注的宏观经济统计数据，是衡量国民经济发展情况的重要指标。GDP增速越快表明经济发展越快，增速越慢表明经济发展越慢，GDP负增长表明经济陷入衰退。

根据国家统计局初步测算，2011年上半年GDP为204459亿元，按可比价格计算，同比增长9.6%，与去年同期相比降低1.5个百分点，环比下降0.1个百分点。经济增速在宏观调控下平稳回落,但仍保持较快增长。

经济放缓是三个因素相互叠加的结果：一是宏观调控影响。自去年以来央行已连续12次上调存款准备金率、5次加息，M2增速从去年底的19.7%至今年6月末的15.9%，紧缩政策导致经济增速放缓。二是要素供给冲击。二季度以来，不少省份出现“电荒”，有关测算表明，仅用电缺口就将拉低工业增加值3.6个百分点。三是企业去库存化。从去年底到今年一季度，在原材料价格上涨等因素带动下，企业库存增加很快，远超往年同期，而新订单增加不明显。由于库存增加超过需求，且二季度开始大宗商品价格有所回落，企业开始去库存。

二、上半年国内物价走势：价格全面上涨，通胀形势不容乐观

CPI是反映与居民生活有关的产品及劳务价格变动的综合指标，通常作为观察通货膨胀或紧缩的重要指标。与货币供应量等其他指标数据相结合，能够更准确的判断通货膨胀或紧缩状况。

PPI主要用于衡量各种商品在不同生产阶段的价格变化情况，与CPI一样，是观察通货膨胀或紧缩的重要指标。一般认为，PPI对CPI具有一定的传导作用。原材料、燃料和动力购进价格指数反映工业企业从物资交易市场和能源、原材料生产企业购买原材料、燃料和动力产品时所支付价格水平的变动趋势和程度。该指标对PPI具有一定的传导作用。

今年上半年，我国居民消费价格总水平（CPI）同比上涨5.4%。其中，6月CPI同比上涨6.4%，创下三年以来的新高，也超出市场普遍预期的6.2%，食品价格快速上涨成为主要原因,且与宏观调控政策的“时滞”有关。全国食品类价格上涨11.8%，非食品类价格上涨2.7%；上半年，全国城市居民消费价格水平上涨5.2%，农村居民消费价格水平上涨5.9%。

2011年上半年国工业生产者出厂价格（PPI）同比上涨7.0%，工业生产者购进价格同比上涨10.3%。6月份，全国工业生产者出厂价格环比与上月持平，比去年同月上涨7.1%。工业生产者购进价格比上月上涨0.2%，比去年同月上涨10.5%。生产资料出厂价格环比下降0.1%。其中，6月份采掘工业价格下降0.9%，原料工业价格上涨0.1%，加工工业价格下降0.1%。生活资料出厂价格环比上涨0.1%。

从以上数据看，主要价格指数都在高位运行。与2007年主要由食品价格上涨带动的结构性通胀不同，本轮物价上涨更多地表现出“全面通胀”的特征，即不仅食品价格上涨，非食品价格也在上涨；不仅工业品价格上涨，服务类价格也出现大幅上涨。

分类价格指数全面上涨。从分类价格指数来看，一方面，食品价格和非食品价格均出现大幅度上涨。食品价格6月份同比涨幅为14.4%，达到近35个月以来的新高；非食品价格6月份同比涨幅为3.0%，创2001年公布该统计数据以来的新高。另一方面，消费品和服务类价格也出现较为明显的涨幅。6月份消费品价格同比上涨7.4%，同样是35个月以来的最高点，服务价格6月份同比上涨4.0%，今年以来的整体涨幅已经远远超过2008年那一轮通胀。显然，食品和非食品、消费品和服务类价格同时出现大幅上涨的现象是此前的通胀周期不曾有过的特征，说明当前中国经济已经进入“全面通胀”时代。

三、经济大势：结构性问题仍然突出

加快转变经济发展方式是“十二五”规划的主基调。从今年上半年的情况来看，宏观调控和经济增速放缓为结构调整提供了一个较好的环境，某些方面也收到了一定的效果（如消费对GDP贡献率提高、贸易账户的平衡等），但整体来看，结构性问题仍然较突出，主要表现为“两高一剩”行业再度抬头、产业结构调整缓慢、中小企业困难加大等，下半年需要进一步着力解决。

1、“两高一剩”行业的再度抬头，加大了“十二五”规划开局之年经济转型的难度

4月份以来，我国多地出现“淡季电荒”现象，从供给层面看，煤电未能联动导致火电企业积极性不高，南方旱灾限制了水电企业的发电量，导致电力供给减少；从需求层面看，部分高耗能行业在节能减排压力减轻后再度抬头，导致用电量激增。今年以来部分高耗能行业的用电量较去年年底出现明显的加速，这是导致出现淡季电荒的重要原因。从工业增加值来看，六大高耗能行业增加值平均增速去年底曾降至10.6%，但今年以来增速明显加快，6月份已经达到13.9%。从产量来看，六大高耗能行业年初的产量同比增速较慢，甚至出现了负增长，但从3月份以来，累计同比增速明显加快。

“两高一剩”行业是我国此前粗放型发展方式的产物，随着资源供给约束的加强，其发展空间逐渐缩小，政府也将压缩“两高一剩”行业作为节能减排和转变经济发展方式的主要目标，但今年以来它们的再度抬头，加大了“十二五”规划开局之年经济转型的难度。

产业结构调整缓慢，经济重心仍在第二产业，第三产业发展偏慢，投资增速和占比均在下降。“十二五”规划明确指出要加快发展服务业，促进经济增长向依靠第一、第二、第三产业协同带动转变。但是从上半年的情况来看，经济重心仍然在第二产业，第三产业发展的相对速度仍然偏慢。

今年上半年，第一、二、三产业增加值同比增速分别为3.2%、11.0%和9.2%，分别比去年底下降了1.1、1.2和0.3个百分点；第一、二、三产业在GDP中的比重分别为7.7%、50.0%和42.3%，第一产业和第三产业分别下降了2.5和0.7个百分点。第三产业无论是增速还是占比，都弱于第二产业，显然与中央政府提出的三次产业平衡发展目标相悖。从投资结构看，今年上半年第三产业投资增速下降到24.7%，比同期的第二产业低2.4个百分点。从占比来看，第三产业投资占比从2月的57.8%下降至5月的53.9%，而同期第二产业则从41.0%上升到43.8%。产业的投资结构同样没有表现出改善的迹象。

2、受多重因素影响，中小企业普遍面临“融资难”和“招工难”两个最大的难题

今年以来，受要素价格上涨、电力短缺、信贷紧缩、贸易放缓等因素的影响，国内中小企业普遍面临着经营困境，其中东部沿海地区的中小企业又首当其冲。在中小企业面临的困难中，“融资难”和“招工难”是两个最大的难题。去年以来，随着法定存款准备金率的连续上调和贷存比等监管措施的严格执行，银行的可贷资金大幅减少，这种情况下，银行必然会优先考虑规模大、资质好的企业，从而大幅提高了中小企业获得资金的成本，而当前的市场环境下这些企业又很难通过直接融资方式获得资金，所以被迫进入民间借贷市场，今年以来民间借贷利率居高不下，江浙地区甚至达到了月息30%。

“招工难”是另外一个难题。中小企业协会的数据显示，目前50%的中小企业反映普通劳动力供应不足，47%的中小企业反映技术人员供应不足。与招工难相对应的，就是劳动力成本的上升，大幅提高了部分劳动密集型中小企业的经营成本。

四、政策展望：抑制通货膨胀兼顾结构调整

当前的经济放缓是政策调控和存货周期综合作用的结果，经济出现“硬着陆”的可能性不大，倒是抑制通胀和调结构的任务仍然十分艰巨。因此，预计下半年仍将保持积极财政政策和稳健货币政策的总基调，调控方向不会贸然改变。

1、货币政策：预计下半年至多加息1次，存款准备金率或视情况上调1-2次。

利率仍有上调的必要，下半年至多再加息一次。首先，央行的重要政策目标是保持币值稳定，保持实际正利率状态应该是利率水平确定的最基本准则。但从我国的现实来看，随着物价水平不断上升，负利率缺口正在不断扩大。其次，价格持续上涨将危害到社会稳定，最终会伤害经济增长。再次，从就业角度看，劳动力需求供给比持续在100%左右的高位水平，加息不会带来就业问题。最后，加息有助于解决央行票据一、二级市场利率倒挂问题，为公开市场操作打开空间，恢复央行票据回收流动性的功能。

下半年，存款准备金率可能上调1-2次，继续上调空间不大。上半年央行共6次上调存款准备金率，原因有三：一是外汇占款较多，今年月均外汇占款增量约比去年多900亿元；二是央行票据发行不畅，由于一、二级市场利率倒挂，商业银行对购买央行票据积极性不高，导致央行只有依靠上调存款准备金率这一强制性手段来回收流动性；三是在加息质疑声音较大的情况下，通过上调准备金率，推高市场利率，可以间接起到抑制需求的作用。

目前大型金融机构法定存款准备金率已经达到21.5%的历史高位。准备金工具调控货币总量，优点是见效快、力度大，能够深度锁定流动性；缺点是副作用大，政策的灵活性和针对性较差，容易导致银行间流动性的剧烈波动。表现在，第一，尽管目前银行流动性总体宽裕，但大中小银行之间冷热不均，小银行资金明显偏紧，容易导致银行间流动性的剧烈波动。第二，准备金率过高会导致资金脱媒，随着资金脱媒的不断加剧，部分社会资金甚至外汇占款资金并不绝对会以一般银行存款的形式存在，而是流到基金、信托、民间借贷、大宗商品等领域，存款准备金率上调的结果是银行流动性紧张、社会流动性宽松，难以起到抑制通胀的作用。第三，与公开市场操作不同，存款准备金率变动具有政策风向标的指示作用，法定存款准备金率过高，将降低后续调控政策的灵活性，一旦出现小的风吹草动，将面临是否下调的两难选择。

由于外汇占款仍在快速增加，预计下半年存款准备金率仍有可能会上调1-2次，但再继续上调的空间不大。与存款准备金工具相比，央行票据具有灵活性高、针对性强的特征，而且转向容易，所以我们建议通过加息和适当提高央行票据发行利率的方式，解决利率倒挂问题，进一步发挥央行票据在公开市场操作中的作用。

2、财政政策：预计将更加“积极”，并加大对关键领域和薄弱环节的财政税收支持力度

尽管“积极”是财政政策的主基调，但从上半年情况来看，并未体现出积极的特征，例如，今年中央公共投资计划支出金额仅为3826亿元，比上年还减少了100亿元。主要原因，一方面是因为4万亿投资计划已经于去年结束，另一方面，则是对地方融资平台的监管显著加强。

中国当前宏观经济形势分析 篇6

自08年全球金融危机以来，中国经济发展所取得的成就举世睹目，但同时也存在不少问题。

一、中国经济发展现状

1、经济复苏速度出乎意料。

首先，GDP的加速增长。中国GDP一季度增长6.1%，二季度增长7.9%，在世界主要国家中排名第一。

其次，工业止跌回升态势明朗。受去库存化影响，今年以来工业经济并未随固定资产投资高速增长而快速升温，增长速度始终保持在较低区间运行。但是从发展趋势看，工业增长振荡向上的趋势明显。8月份规模以上工业增加值同比增长12.3％，创去年10 月以来增速新高。工业景气止跌回升态势还得到了以下二方面的证据支持：一是采购经理人指数（PMI）已连续6个月升至50 上方，显示了制造业已处于景气扩张轨道。二是作为经济“风向标”的发电量连续3个月增长，6月份同比增长了5.2%，7月份增速略有回落，但增幅仍达到4.8%，8月增长9.3%。

第三，投资持续高速增长。今年前8个月，我国城镇固定资产投资同比增长33%，增幅高出去年同期5.6个百分点，按不变价计算高出幅度则应该在15个百分点以上。城镇固定资产投资已经连续5个月保持30%以上的增速。其中，6月份城镇固定资产投资较上年同期增长43.2%，更是达到了改革以来历史高位。为了落实4万亿投资计划，各地开工项目快速增长。新开工项目234906个，同比增加69223个；新开工项目计划总投资96739亿元，同比增长81.7%。这为固定资本持续快速增长奠定了坚实基础。

第四，消费加速增长，农村消费增长罕见地快于城市消费。今年以来，我国消费呈现平稳加速增长态势。前8个月，社会消费品零售总额实际增长16.5%，同比加快3个百分点。这一增速是1986年至今23年来的同期新高。8月份，城市消费品零售额6935亿元，增长15.3%；县及县以下消费品零售额3181亿元，增长15.5%。农村消费连续7个月快于城镇。

第五，两大市场出现意外回升。从汽车市场来看，汽车增长逐月加速，连续6月超过100万辆，连续8月新车销售世界第一。上半年，我国汽车销售608.81万辆，比去年同期增长了17.66%；7月份，我国汽车销售108.56万辆，增长63.57%；8月全国汽车销113.85万辆，同比增长81.2%。按此态势，2009 年中国汽车销量超过1200 万辆几无悬念。从房地产市场看，1－8月，全国商品房销售面积同比增长42.9%，与1-7月相比加速6.2个百分点，与1-6月相比加快5.4个百分点。3-8月价格环比上涨0.2%、0.4%、0.6%、0.8%、0.9%和0.9%。

2、经济热点词

*房地产

第一、中国的房地产价格是虚高的，尤其表现在一线城市

此点无论用“租售比”还是“房价收入比”来衡量，都只能得出肯定的答案。比如一般认为良性运行的房地产市场，租售比为1：200到1：300，房价收入比为4至6倍。我们看北京的情况。现在北京五环内新盘均价已达3万，一套两居面积80平方米，总价需240万，而月租金不过4000元（略高于市价）。假设房主是一对夫妇，他们年收入合计12万元（略高于北京平均职工工资）。可以得到北京的租售比为1：600，房价收入比为20倍。都远远落在可以接受的区间外。

第二、房价虚高的原因

房价虚高的原因，我们认为首先在于社会巨大的贫富两级分化。如我多次引用的资料，关机构在2009年发布了中国3000家族财富榜总榜单，3000个家族财富总值16963亿，平均财富5.654亿。套用一句

楼市中人的口头禅，叫“穷人知道自己有多穷，不知道别人有多富。”考察印度、俄罗斯等贫富差距同样很大国家的情况，发现孟买的房价高者也要6万人民币左右每平方米，莫斯科的房地产均价约为25000元每平方米。

第三、房地产调控措施，既无目标，哪来结果？

有些人奢谈什么房地产市场的调控。实际上放下桃红色的幻想，我们不难发现，房地产市场调控连目标都还没有，哪来结果？

据说需要“遏制部分城市房价过快上涨势头，满足人民群众的基本住房需求。”请问何谓部分城市，何谓过快上涨？有无明确指向？难道这是个心理学概念吗？如果要明确上述两点，最起码我们需要一套全国房价预警数据，至少包括：全国城市住宅类建筑物的存量面积、全国城市每年新增住宅类建筑物总面积、全国累计已售商品房出租率和空置率、全国新增商品房中的非首套房比例和出租率、空置率，等等。实际上这套系统现在还没有。据正在参与上述系统建设的工作人员说，他们“不过是为了做一个东西而做一个东西”！

（来源 乌镇之乡网文）

*通货膨胀

端午节前，中国物流与采购联合会发布的5月份中国制造业采购经理指数（PMI）环比回落0.9个百分点，引发了市场一片议论。经济出现滞胀？会不会“硬着陆”？通胀能否控制在合理范围？经济增速放缓能到什么程度？下一步宏观政策调控走向如何？这些疑问表明了大家对中国经济发展前景的担忧。从经济数据看，PMI环比回落已成事实，城镇固定资产投资、工业增加值、出口同比增速预计也都将小幅回落；从物价角度看，根据商务部和农业部监测的数据，受长江中下游地区干旱影响，5月份食用农产品价格开始结束小幅回落的过程，重回小幅上涨，同时非食品价格仍维持高位。

“近期由于CPI构成要素中各类商品价格的上涨此起彼伏，使得短期内CPI上涨幅度难以有效回落，不排除未来几个月CPI同比还会再次创出新高。预计在物价高点出现之后，下半年CPI同比涨幅应该会有所回落。但由于通货膨胀预期已经形成，物价有全面上涨的趋势，加上非食品价格涨幅持续维持高位，使得下半年物价回落的时点及幅度有较大不确定性。”交通银行宏观分析师唐建伟判断认为，5月份CPI同比涨幅将可能达到5.5%，超过3月份的5.4%，创出年内新高。

一方面经济增速在放缓，另一方面物价却出现反弹，因此“滞胀论”和“硬着陆”成为影响市场的主导观点。

实际上，在对5月CPI普遍看高的情况下，业内专家认为，我国经济增速略有放缓，通胀压力也会减轻。与此同时，经济增速略有放缓，也有利于经济结构调整，产业结构转型。何况，与全球其他国家相比，中国的经济增速仍然保持了平稳较快的增长势头。

“5月份PMI虽然有所回落，但52.0%继续保持在了50%以上。从走势上看，持续的小幅回落，显示出经济增速呈平稳回落态势。”兴业银行鲁政委认为，当前经济可能正进入到一种不温不火的“平台期”。这种变化意味着，前期的紧缩政策正在收到成效，未来经济可能温和减速，这将为未来一至二季度内通胀的回落奠定基础，中国经济由此将可避免“滞胀”。国务院发展研究中心研究员余斌认为，“十二五”时期经济增长总体上仍然处在9%左右的较高水平，其中2013年经济增长可能会出现一定程度的回落，但中国经济不会在2013年之后出现“硬着陆”。

而摩根士丹利的报告认为，中国今年全年GDP增速为9%，三季度环比增长仍会趋弱，年中通胀触顶时将达到5.5%至6%，四季度经济增长将反弹。未来经济将“软着陆”，在紧缩政策作用下，经济增长放缓是一个很自然的结果，并没有什么意外。随着通胀压力缓解，激进的紧缩政策也会消减，经济增长很可能会再度加速。

鲁政委也认为，紧缩有效，温和减速，不是“滞胀”，不会“硬着陆”。当前的经济减速，总体仍

然温和，“硬着陆”的说法言过其实。而“滞胀”则是指经济增速下落到“萧条”的水平上而物价依然高企，当前经济增长即便减速也仍在景气区间，此时称为“滞胀”并不严谨。目前的经济减速，正是2010年以来政策持续紧缩逐渐显效所带来的，符合政策调控预期和需要，有利于未来物价水平回落；一些企业在此过程中感觉压力不断增大，也是控制通胀预期所不得不付出的代价。他预计，6月份仍存在继续上调存款准备金率的可能，6、7月份可能继续加息。

对于未来政策走势，唐建伟则认为，未来货币政策紧缩的力度和频率将取决于物价回落的时点及幅度。他说：“根据我们的预测，由于今年二季度CPI同比的平均涨幅将维持在5%以上的高位，因此预计二季度利率仍有可能再提高一次，同时公开市场操作的力度也不会减弱。为抑制输入性通胀，汇率升值的幅度也将会有所扩大。如果下半年物价上涨压力如期减轻，则货币政策紧缩的力度和频率也将明显放缓。”

最近央行发布的《2010年中国区域金融运行报告》和《中国金融稳定报告（2011）》都强调切实落实好稳健的货币政策，注重从社会融资总量的角度衡量金融对经济的支持力度，加快转变经济发展方式。如此看来，“控通胀”和“稳增长”的平衡调控仍在朝预期方向发展。短期通胀压力虽然有所加大，但下半年回落趋势不改。目前经济的合理适度回落是主动调控的结果，紧缩政策滞后效应还将继续显现。实现平稳较快的经济增长和通胀预期的回落仍是可以期待的。

(来源:金融时报 钢之家资讯部采编)

二、当前中国经济形势存在的问题

1、经济复苏严重依赖于政策效应

从投资看，国有及国有控股完成投资48729亿元，增长39.9%，高出整体增长6.9个百分点；国家预算内资金增长82.7%，国内贷款增长47.4%，自筹资金增长33.3%，利用外资下降12.1%。

从消费看，全社会零售总额中增长最快的政府消费和企业、居民消费明显慢于总体水平；农村消费加快主要是“家电下乡、电脑下乡”等一系列政策所致；汽车销售加速主要是政府对节能、低排放汽车进行补贴所致；房地产则是超宽松的信贷环境所致。

2、经济复苏速度呈现前快后慢格局

来自政府投资项目节奏和银行信贷的变化是造成这种变化的主要原因，并对房地产、股市走势带来相应影响。

城镇固定资产投资：1-6月78098亿元，增长33.6%；7-8月增长31.7%；幅速放慢了近2个百分点；社会零售总额：实际增长在7月份达到今年以来最高点17.3%，8月为16.8%，回落0.5个百分点；工业增加值：今年第一季度增长5.1%，第二季度为9.1%，加速4个百分点；

7、8月在6月份10.7%的基础上分别加速0.1和1.6个百分点。GDP：一季度增长6.1%，二季度增长7.9%，加速增长1.3个百分点；预计三季度9%，四季度10%，全年8.4%左右，均加速增长1个百分点。

3、经济结构性问题更加突出，主要表现在以下两个方面：

首先，产能过剩。今年上半年，电力、有色金属行业投资增长幅度均超过了20%，造船工业超过50%，水泥业甚至接近80%。上半年，我国制造业产能过剩大约30%，其中，钢铁行业产能过剩26.9%，铝冶金过剩34.3%，铁合金过剩29.6%。

其次，投资和消费比例关系进一步失衡。我国的投资率从2000年的35.3%上升到2008年的43.5%，大大高于多数国家20%左右的水平。今年以来，虽然居民消费增长速度也有所加快，但是由于投资增长的加速度更快。根据上半年的统计数据，在7.1%的经济增速中，投资对GDP的贡献率达到87.6%。如果不考虑进出口贸易的情况，投资和消费对经济增长的贡献比率已上升到了62%比38%。

4、泡沫经济迹象显现

首先，体现在房地产业。人们对于未来中国通货膨胀的预期，使得大家加快持有房屋等实物资产，以期降低通货膨胀带来的货币贬值。

我国房地产市场成交量放大的原因是：降息、给第二套房贷松绑、土地出让金可延缓缴纳、户型比例限制放松、利率打折优惠、调低房地产业项目资本金比率，降低了开发商的贷款条件和进入房地产行业的门槛。上半年商业性房地产贷款余额新增8826亿元，同比多增4860亿元。其中，房地产开发贷款新增4039亿元，同比多增2210亿元；购房贷款新增4793亿元，同比多增2633亿元。其中二季度房地产业从银行获得的信贷资金总量同比增速高达82%，远超整体信贷增速水平。投资企业投向出现了“房产业热，工业冷”的现象。统计显示，1－7月，外资投向重庆工业54.17亿元，同比下降4.1%，投向房地产业87.76亿元，同比增长62.3%，投向房地产的资金是工业的1.62倍。

目前房地产业潜在的风险：两大全国性房地产协会的一份报告预测，2009年末，全国商品房空置面积可能达到3亿～4亿平方米。随着中央9000亿元保障性住房投入掀起的保障性住房建设高潮，楼市将不可避免地进入深度调整期。不管是从美国上世纪70年代滞胀时期的经验看，还是目前美国房地产的走势看，以住宅作为保值投资手段是不成立的。

其次，中国股市的泡沫。在几年内企业业绩无法明显提高的情况下，股市今年最高涨幅达到60%多。股市泡沫的迹象：一是多数股价已经透支业绩；二是资金推动型；三是利空当成例好炒作。

目前股市的潜在风险：这次是由信贷主导的资产泡沫，其破灭将直接导致资产负债表型衰退，更集中地体现在银行身上，对股票市场和经济的伤害将比过去更大。

第三，新能源成为最容易忽视的泡沫经济。中国新能源快速发展对于国家来说意义重大：既能提高我国未来低碳经济时代的国际竞争力、保护环境和增强经济可持续增长、又能促进内需，保持经济快速稳定增长。

但存在着一定程度的“大跃进”现象：中国在2008年的绿色能源投资超过156亿美元，比2007年上涨18%。北美洲可持续能源的新投资与2007年相比下降了8%。中国连续四年实现新增容量翻番，2008年突破2千万千瓦大关。目前，中国还是世界上最大的太阳能光伏设备制造者。中国已跃居成为世界第二大风能市场。

目前潜在的风险：

成本大。据初步估算，若以煤电成本为基数，生物质发电成本为1.5倍，风力发电成本为1.7倍，而光伏发电成本更高达11-18倍。

市场容量小。我国风电装机容量虽然在2008年底已突破1200万千瓦，但其中仅有800万千瓦的装机容量入网发电。国家能源局新能源和可再生能源司副司长史立山表示，“目前我国风电市场的容量，远远不能满足众多风电企业的需求。”

大量企业亏损：据中国可再生能源协会风能分会的初步调查显示，全国70%至80%的风电场发电量远远低于计划，这一切源于匆忙上马、不严谨地进行前期可行性论证，目前排名稍后的企业已经处于半停产阶段。投资效益较低：同样的财政补贴用以改造常规能源和发展农村沼气，无论是从经济效益还是从增加就业看可能更合算。

我们需要对我国新能源发展具有正确的定位：新能源不是刺激内需的主要手段。提高低碳经济时代国际竞争力、保护环境和增强经济可持续增长的方式应以循环经济、新型工业化等为主，新能源发展为辅。

第四，地方政府债务风险增大。财政部曾表示，今年地方政府为中央项目的配套资金在6000亿元，但地方债只有2000亿元的规模，余下仍有4000亿元的缺口。

据财政部财科所所长贾康测算，目前中国地方债务总余额超过4万亿元，约相当于2008年地方财政收入的174.6%，这还不包括“隐性债务”。

三、中国当前经济形势存在问题的对策

1、继续实施积极财政政策的影响；

2、从适度宽松货币政策转向稳健或适度从紧货币政策的影响（“紧货币”）；

3、十二五规划建议中“扩大内需”单独成章，由重外向转向重内向；

4、提高消费在经济增长中的比例，降低投资在经济增长中的比例；

5、由重GDP增长转向淡化GDP指标，转向重民生；

中国宏观税负分析 篇7

一、相关概念的界定

税收制度的核心问题就是税收负担, 即税负, 这是研究税收问题的必经之路。要研究积极财政政策下税收的社会效应问题, 就要对宏观税负水平做出科学的考察, 对于不同经济阶段的税负水平进行评价, 同时结合政府在经济中的宏观调控权力和能力, 选择合适的税负水平。

通常而言宏观税负是指一个国家的总体税负水平, 反应了在一定时期内国家的税收总量占同期GDP的比重状况, 其数值的高低直接表明了国民经济总量的分配集中程度, 同时也体现着政府社会经济调节能力大小、反应财政功能的强弱。

增加财政支出为主要内容的宏观调控政策, 即积极财政政策, 以带动民间投资、促进社会消费和扩大出口潜力。它不是一种政策类型, 而是一种政策措施选择。财政政策大体可分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策三种类型, 而我国当前实施的积极的财政政策, 只是在适度从紧财政政策大方向下, 根据变化了的新情况、新问题而采取的一种应对性财政政策举措, 并非是一种政策类型。改革开放以来, 我国的宏观调控能力不断降低, 因此为了实现中国经济的“软着陆”后出现的需求不足、投资和经济增长乏力的现象, 就需要增强我国的财政政策调节能力, 发挥其对于经济的促进和拉动作用;再者是对于我国经济结构调整和社会稳定而言, 积极财政政策是发挥拉动内需, 调节收入分配差异性的关键政策;最后是积极的财政政策是一种政策措施的选择,

二、宏观税负在积极财政政策下的社会效应分析

按照税负衡量方式 (税收总量占同期GDP的比重) 来看, 虽然近些年来我国的宏观税负的增加速度较快, 宏观税负的增长对我国的国民经济造成了极大的影响, 在一定程度上降低了GDP的增加速度, 宏观税负的增长意味着税收的增长, 这对经济运行中的投资、消费、就业等的影响, 下面分析宏观税负在积极财政政策下的社会效应:

1、影响民间投资的增速

改革开放以来, 我国的民间投资增长迅速, 已经成为我国经济增长的重要支撑力量, 根据统计显示民间投资的发展培育出了更多的税源, 由于是随着产品质量、科技含量的不断提高, 民间投资担负的吸纳劳动力、促进经济发展的作用越来越明显。但是宏观税负的增长抑制了民间投资的发展, 削弱了其发展动力, 尤其是宏观税负的大幅攀升加剧了税费政策对民间投资的不平等性, 例如税费政策方面的双重征税、低国民待遇、税收优惠打折扣等, 都造成了投资收益率的下降, 影响了民间投资者的投资积极性。

2、对消费需求造成影响

积极财政政策的目的是拉动消费需求, 但是宏观税负的增长造成了消费需求不旺, 民间的储蓄量不断增大, 居民的储蓄倾向不断增加, 消费的信心不足, 从而限制了消费需求的增长, 引起消费品价格的不断回落, 根据调查显示, 宏观税负的大幅增长造成了消费价格指数的不断变动, 消费品的价格处于下降的趋势, 从而制约了经济的增长。我国经济需求不旺的具体原因主要有:首先农村的收入增长缺乏稳定的基础, 抑制了农村市场的扩大, 同时农村的负担较重, 造成了购买力的下降, 对于整个经济发展造成了消极的影响;再者宏观税负的增长造成了城市收入差距不断扩大, 居民的财富呈现两级分化的现象。总之在积极财政政策下, 财政的支出不断扩大, 但是税收方面并没有调整宏观税负水平, 造成了收入的分配不均, 从而影响了消费需求。

3、对就业形势造成影响

积极财政政策下的宏观税负的增长造成了经济增长的缓慢, 从而给就业形势带来了挑战, 最显著的影响是造成了城镇下岗和失业的人口增加, 农村的剩余劳动力增多。造成就业形势严峻的原因有:积极财政政策的片面性, 宏观需求政策没有注意到民间投资对于投资的拉动作用, 反而造成了宏观税负的加重, 阻碍了经济的增长;宏观税负的增加造成了社会保障税立法的滞后, 税制建设的滞后造成了社会保障资金没有规范的筹集渠道, 从而影响了就业和经济增长。

4、对经济运行的影响

首先, 宏观税负变动极大地影响企业收益, 降低税负之所以具有扩张效应, 从根本上说是由于市场经济中税收都是价格的组成部分。据统计, 1998年我国国有及非国有工业企业的总资产贡献率仅为7.12%。总资产贡献率是利润、税金、利息三者之和与平均资产总额的比值, 若扣除总资产贡献率中的税金和利息因素, 利润在其中的比重则是很小的。在价格一定时, 税额直接影响企业的净利润。因此, 企业作为市场中的“理性人”, 必然以税后利润最大化作为其目标。其次, 其经济行为则取决于对投资回报率和盈利率的预期。降低税负可以提高企业对利润率的预期, 从而增强其投资的积极性, 最终推动经济增长。消费需求的不足加剧了总供需的不平衡, 迫使厂商进一步削减产出, 降低资源利用率, 由于利润平均化的作用, 厂商的利润也会随之下降, 整个社会的平均资产收益率下降, 进一步抑制投资的增长。这样, 整个经济运行就会处于一种恶性循环之中。投资需求的不足必然导致就业的不充分, 而就业水平的下降又反过来影响居民的现期收入, 并且由于其心理因素的影响, 会降低其收入预期, 使其边际消费倾向下降, 降低消费需求。

三、积极财政政策下的税费政策选择

1、对宏观税负的税费改革

近些年来我国的税收增长较快, 税收占据GDP的比例不断增加, 但是也因此造成了政府收入的膨胀, 对经济发展产生了极大的副作用, 因此改革税费制度势在必行。税费改革的重点应当集中在以下几个方面:减少不规范的财政收入, 增强中央财政对于税费的调控能力;减少乱收费的现象, 调整分配秩序, 在税费征收上综合考虑单位和个人利益、福利的差距, 维持分配的公平性;提高资金管理的力度, 提高其使用效率, 发挥资金的规模效益, 同时加强监督, 避免资金浪费、贪污、挪用等违法现象的发生;协调区域的发展不平衡性, 避免出现经济主题负担的不公平, 构建全国统一的投资和消费市场平衡;强化行政事业收费管理;实行费改税, 一方面要从规范制度入手, 尽可能地提高税收的经济效率, 理清国家与纳税人的关系以及中央与地方财政关系, 另一方面, 要尽可能提高税收征管效率, 降低征管成本。

2、增强税收政策和积极财政政策的协同

首先健全要鼓励和引导民间投资的税收政策, 优化增值税, 同时要扩大税收范围, 把更多的资产纳入到增值税的征收范围内;调整企业的所得税, 改革税收优惠政策, 刺激国内民间投资的发展;再者要优化刺激居民消费的税收政策, 调整个人所得税, 同时调整消费税, 对各类的高档娱乐消费增加税目, 降低基本生活消费的税率, 增设新的税种, 调节收入的再分配, 优化整体的的收入结构, 提高全社会的消费需求。第三, 将一部分收费改为税收。对于税收性收费, 改做税收的形式征收。税收性收费具有无偿性、强制性和固定性, 具有税收的实质, 只是以收费的形式存在。而这些收费大部分为预算外资金, 存在项目重复、收取依据软化、多头管理、缺乏监督、使用效益差等缺陷, 亟待还其税收的本来面目, 纳入预算化管理。目前税收性收费数量巨大, 内容繁杂, 成为治理收费项目的“重中之重”。

总之, 宏观税负在积极的财政政策中发挥着重要的影响, 宏观税负是一个国家经济状况的体现, 如果宏观税负大幅增长, 就会造成经济的迟缓、失业的增加、收入分配差异拉大等社会问题, 因此要通过税收政策来调整宏观税负, 保证经济的健康发展。

参考文献

[1]安体富.我国宏观税负水平多维视角解析[J].中国高新技术企业, 2010 (3) .