商业银行负债业务分析

商业银行负债业务分析（通用8篇）

商业银行负债业务分析 篇1

负债是银行由于受信而承担的将以资产或资本偿付的能以货币计量的债务。存款、派生存款是银行的主要负债，约占资金来源的80％以上，另外联行存款、同业存款、借入或拆入款项或发行债券等，也构成银行的负债。主要包括 1活期存款活期存款是相对于定期存款而言的，是不需预先通知可随时提取或支付的存款。活期存款构成了商业银行的重要资金来源，也是商业银行创造信用的重要条件。但成本较高。商业银行只向客户免费或低费提供服务，一般不支付或较少支付利息。

2定期存款：定期存款是相对于活期存款而言的，是一种由存户预先约定期限的存款。定期存款占银行存款比重较高。因为定期存款固定而且比较长，从而为商业银行提供了稳定的资金来源，对商业银行长期放款与投资具有重要意义。3储蓄存款：储蓄存款是个人为积蓄货币和取得利息收入而开立的存款帐户，储蓄存款又可分为活期和定期。储蓄存款的活期存款，或者称为活期储蓄存款，存取无一定期期限，只凭存折便可提现。存折一般不能转让流通，存户不能 4可转让定期存单：可转让定期存单存款是定期存款的一种主要形式，但与前述定期存款又有所区别。可转让存单存款的明显特点是：存单面额固定，不记姓名，利率有固定也有浮动，存期为３个月、６个月、９个月和１２个月不等。存单能够流通转让，以能够满足流动性和盈利性的双重要求。

5可转让支付命令存款帐户：它实际上是一种不使用支票的支票帐户。它以支付命令书取代了支票。通过此帐户，商业银行既可以提供支付上的便利，又可以支付利息，从而吸引储户，扩大存款。

6自动转帐服务存款帐户：这一帐户与可转让支付命令存款帐户类似，是在电话转帐服务基础上发展而来。发展到自动转帐服务时，存户可以同时在银行开立两个帐户：储蓄帐户和活期存款帐户。银行收到存户所开出的支票需要付款时，可随即将支付款项从储蓄帐户上转到活期存款帐户上，自动转帐，即时支付支票上的款项。

7掉期存款：掉期存款指的是顾客在存款时把手上的由名义上兑换成其所选择的外币，作为外币定期存款存入银行。到期满时顾客先将外币存款连本带息兑回本币后才提取。存款期限由一个月至一年不等。

除此之外银行的负债业务还有银行的主动负债业务

1、发行债券，指商业银行通过发行金融债券从货币或资本市场融入资金。以前我国只有三家政策性银行发行过金融债。自央行2004年6月发布《商业银行次级债券发行管理办法》、2005年5月发布《全国银行间债券市场金融债券发行管理办法》后，一般商业银行陆续开始发售次级债和金融债，发行债券逐渐开始成为商业银行资金来源中不可忽视的组成部分。

2、对央行负债，指商业银行从央行融入资金的业务行为。目前主要形式为再贷款、再贴现和央行公开市场逆回购。对央行负债的产生基于两个目的，一是增加商业银行资金来源，缓解商业银行流动性不足；二是央行调控市场货币供应量，实施货币政策意图。

3、对同业负债、指商业银行从金融机构融入资金的业务行为。目前对同业负债主要有同业拆入(期限不得超过4个月)和借款(4个月以上的拆入，目前借入方仅限于外资银行在中国分支机构)、票据转出、信贷资产转出回购、债券正回购等实现形式，其中同业拆入和借款一般建立在信用基础上，而其他几种都是以现有资产为抵押融入资金。

因此未来银行负债业务的发展趋势是加强银行主动负债的业务

一加强银行主动负债业务的意义：1有助于保证商业银行流动性。2有助于实现商业银行现代资产负债管理需要。3有助于促进我国金融市场繁荣发展。二关于加强主动负债业务的建议

1、消除制约主动负债业务的负面因素，促进主动负债顺利发展。随着我国金融市场和国际不断接轨，新的经营管理理念不断引入，近年来我国商业银行财务管理水平有了很大的提高。目前各商业银行均高度重视资产负债管理工作，设

置了资产负债管理委员会或类似机构统一协调全行资产负债结构管理和规划部署。但受制于统计手段和能力，目前各商业银行资产负债管理停留于较大尺度的资产负债比例结构估测，对主动负债的规划性相对不足。为此国内商业银行需要尽快提高电子化水平，提高对负债结构的监控能力，为下达科学合理的主动负债规划提供依据。

2、加强产品创新、丰富负债业务品种。目前主动负债主要类型有发行债券、同业拆借、同业借款、债券正回购、票据转出、信贷资产转出、大额同业存款、再贴现和再贷款、协议存款和以理财形式引入的社会资金等。其中前五种形式已经形成一定规模的市场，被商业银行广泛运用着。再贴现和再贷款更多地表现为政府对特定行业特定金融机构的支持，或者是实施货币政策的需要，与商业银行自己主动负债的需要相关性不大。而大额同业存款、协议存款和理财形式引入的社会资金中仍存在较大的发展空间。

商业银行负债业务分析 篇2

1 银行负债类业务金融工程化之非衍生策略分析

以银行负债类业务中的定期储蓄为基础,非衍生策略在银行定期储蓄业务中的应用主要体现在交易型凭证式定期储蓄业务上,具体表现如下。

1.1 交易型凭证式定期储蓄的概念

其具体是指在相关法律法规的约束及发行银行和原存款人的共同存期约定下,原存款人在银行中存入资金,而银行提供相应定期储蓄证明给原存款人,与零存整取等类似活期储蓄相比,该种定期储蓄模式一般会高于活期储蓄,但具体的利率定价需要结合存款的期限进一步的商定,主要适用于风险偏好低、收益期望高的投资人。

1.2 交易型凭证式定期储蓄的主体

交易型凭证式定期储蓄的主体主要包括定期储蓄凭证发行银行、原存款人等,具体分解为:一是定期储蓄凭证发行银行。其主要是指在相关法律法规约束下获得此项业务经营许可的商业银行,如我国的四大商业银行;二是原存款人。主要是指申请并办理该项业务的银行储户,在定期存款期限未到之时,若储户要提前支取业务,需要按照相关规定缴纳一定的业务手续费;三是再存款人。主要是指那些在原存款人需要提前支付业务时,愿意购买原存款人交易凭证式定期储蓄业务的存款人,一般在业务流通的二级市场办理,并需要缴纳相应的手续费;四是交易机构。主要是指那些在相关法律法规约束下,符合相关资质要求的办理交易型凭证式定期储蓄转让业务的机构,其在业务办理过程中,既接受原存款人的提前支取申请,亦接受再存款人的购买申请,但收取一定的手续费。

1.3 交易型凭证式定期储蓄的定价

在交易型凭证式定期储蓄业务的开展过程中,涉及定价的主要包括两个部分:一是手续费。影响该项业务手续费高低的主要存在两种因素,即存款本金及货币市场利率浮动;二是利率。其主要由原存款人的实际存期而定,如对那些存期不足3个月的储蓄业务,一般按照活期利率进行计算;而对那些储期在3~6个月的储蓄业务,一般要取3个月定期储蓄利率及6个月定期储蓄利率的中间值作为利率进行计算。原存款人提前支取业务的利率要小于原存款人到期支取业务的利率。

1.4 交易型凭证式定期储蓄的优劣分析

1.4.1 优势分析

与普通定期储蓄相比,发行银行在开展交易型凭证式定期储蓄业务时,一般要缴纳更多的准备金,这在某种程度上进一步扩大了银行的可用资金规模;此外,其亦增加了再存款人这一新型投资渠道,这在一定程度上减少了原存款人需要提前支取业务时的经济损失,降低了原存款人的储蓄风险;同时,该项业务在开展的过程中,增加了收取手续费这一中间业务,既有利于稳定发行银行的负债类业务结构,亦有利于平衡银行资产负债结构。

1.4.2 劣势分析

交易型凭证式定期储蓄与普通储蓄业务相比,更加复杂,不仅增加了一、二级流通市场,亦涉及了其他交易机构,这在一定程度上延伸了银行管理链,增加了银行管理成本,而随着存款人的变更以及交流流程的逐渐复杂化,现有的交易系统也需要及时的更新和维护。

2 银行负债业务金融工程化之衍生策略分析

以银行定期储蓄业务为基础,衍生策略在银行负债类业务的应用上主要体现在协议型凭证式定期储蓄上,具体体现如下。

2.1 协议型凭证式定期储蓄概念

其主要是指在相关法律法规约束下,由商业银行发行的原存款人可申请并办理的定期储蓄业务,具体是指,原存款人在办理该项业务时,首先要在与发行银行的定存期约束下存入相应的资金金额,而发行银行则在原存款人办理该业务的过程中,向原存款人提供与其存款金额相一致的协议型凭证式定期储蓄凭证;与此同时,发行银行与投资公司要签订相应的委托转存协议书,待一切手续完备后,协议在原存款人、发行银行以及投资公司三者之间开始生效。与交易型凭证式定期储蓄相似,在存期之前,储户若想提前支取业务,必须缴纳相应的手续费。

2.2 协议型凭证式定期储蓄交易主体

协议型凭证式定期储蓄交易主体主要分为三个部分。具体包括:一是协议型凭证式定期储蓄凭证发行银行。其一般由在相关法律法规约束下具有此项业务开办资质的银行构成,其主要处理业务包括审核和接受原存款的业务申请及资金存入、协议型凭证式定期储蓄凭证提供以及原存款人的随时支取业务等;二是原存款人。其主要是指在发行银行申请该项储蓄业务,并存入资金的储户,就提前业务支取的手续费而言,一般高于同等规模的交易型凭证式定期储蓄业务;三是投资公司。其主要是指在协议型凭证式定期储蓄发行银行开立活期账户,并与发行银行签订转存业务委托的公司,其与开户银行之间存在着一种协议合作型关系。

2.3 协议型凭证式定期储蓄定价

与交易型凭证式定期储蓄定价类似,协议型凭证式定期储蓄定价也可分为两个部分:一是手续费。主要受金融市场上的两种因素影响,即业务申请办理人的存款金额以及货币市场目前利率和变动情况,手续费和存款本金之间呈现出明显的正相关关系;二是利率。其可根据存款期限的长短分为提前支取利率以及到期支取利率两种。在一般情况下,提前支取利率总是小于到期支取利率,也即在计算利率时,要根据储户的实际存期进行计算确定,如储户的实际存期在3个月以下,则考虑将定期储蓄利率转为活期储蓄利率,并在此基础上进行最终利率的计算。

2.4 协议型凭证式定期储蓄优劣势分析

协议型凭证式定期储蓄的优势主要体现在:一是该业务的开展不仅能够有效减少原存款人在提前支取业务时所造成的经济损失,而且丰富了投资公司的投资及增收渠道,在一定程度上能够更好地满足低风险偏好者的储蓄需求;二是与交易型凭证式定期储蓄业务相同,协议型凭证式定期储蓄业务的开展在某种程度上也增加了准备金金额,有效扩大了银行可用资金的规模;三是增加了发行银行的中间业务类型,手续费的收取在一定程度上拓展了银行业务的利润空间。协议型凭证式定期储蓄的劣势主要在于,其在某种程度上增加了银行业务办理程序的繁复性以及管理环节,增加了银行业务管理成本的支出。

3 结论

综合上述可知,将金融工程化策略应用到银行负债类业务之定期储蓄业务过程中不仅具有一定的理论基础,且具有较强的可操作性,在一定程度上既拓展了银行的业务类型,有利于银行金融负债结构的稳定性以及资金规模的扩大,并增加了银行的中间业务收入;同时也丰富了储户的金融产品选择种类,能够更好地满足不同类型储户对金融产品的需求,获取比活期存款更高的利益收入。因此,银行定期储蓄业务中金融工程的开展是一项双赢业务,具有良好的发展前景。

摘要：金融工程有狭义以及广义两种概念之分,其中狭义的金融工程概念是指通过利用先进的数学及通信技术等设计出相应的富有特性的金融产品;而广义的金融工程则是指对于各方面的金融内容都要采取工程化的手段对其进行内容分析和问题解决。文章主要就金融工程化策略在银行负债类业务中的应用进行探索分析,以期为银行负债类业务中各项金融问题的解决提供相应的创设性建议。

关键词：金融工程,银行,负债类业务

参考文献

[1]邱昆,王步锋,戴琪,等.银行负债类业务金融工程化策略[J].中国金融电脑,2005(12).

[2]邱昆,王步锋,戴琪,等.银行负债类业务金融工程化策略(续)[J].中国金融电脑,2006(2).

商业银行资产负债管理现状分析 篇3

我国商业银行资产负债管理起步较晚。1984年以前，我国一直实行计划经济下的信贷资金体制，银行的资金由国家分配。1985年起，商业银行的信贷资金管理实行实贷实存管理体制，将资金与规模分开，实行信贷规模和资金双向控制的管理体制。1987—1994年实行资产负债比例管理。1994年2月15日，中国人民银行制定、下发了《关于对商业银行实行资产负债比例管理的通知》，对资本和资产风险权数作出暂行规定，根据国际一般惯例和我国实际情况，规定了9项指标，标志着资产负债比例管理在我国商业银行的全面实施。1996年12月，中国人民银行又公布了《关于印发商业银行资产负债比例管理监控、监测指标和考核办法的通知》，该通知对94年通知的资产负债比例指标进行修订，主要补充了境外资金运用比例、国际商业借款指标，增加了六项监测性指标，并把外汇业务、表外业务纳入考核体系。1998年1月1日起，取消国有银行的贷款限额控制，各商业银行在推行资产负债比例管理和风险管理的基础上实行“计划指导，自求平衡，比例管理，间接调控”的新管理体制。2000年，随着我国监管机制不断向新巴塞尔协议靠拢，各商业银行开始学习国外管理经验，开始引入缺口管理、持续期管理等模式，采用先进全面的资产负债管理手段提升我国银行业经营水平和风险防范能力。

二、资产负债管理理论

资产负债管理是现代商业银行经营管理的基础和核心，其效率的高低影响着商业银行的竞争实力。我国商业银行资产负债管理起步比较晚，虽然近年来其水平在不断提高，但与西方国家商业银行成熟的资产负债管理方法相比仍存在巨大的差异，体现在银行资产和负债结构比较单一，经营管理体制落后，资产负债管理手段落后、利率变动风险大等问题。因此，进一步改善我国商业银行资产负债管理水平，对于提高我国商业银行经营水平，提高竞争力，规避风险有着重要意义。

（一）资产管理理论 该理论产生于商业银行建立初期，完善和成熟于20世纪40年代，该理论强调将经营管理重点放在资产业务上，主要通过对资产规模、结构和层次的管理来实现资产的优化组合满足利润最大化的目标，随着银行业的竞争和经经营业务的发展，该理论演进了三个阶段：商业性贷款理论、转移理论、预期收入理论。

（二）负债管理理论 该理论认为银行为保持资金的流动性不必要保留大量的高流动性资产，可以通过发展主动型负债方式，扩大从借贷市场上借款的渠道和途径，满足多样化的资产需求，同时也加大了商业银行经营风险。

（三）多元化管理理论 该理论认为资产管理理论过于注重流动性和安全性，忽视了赢利性；而负债管理理论解决了赢利性，但是增加了银行的经营风险。因此，该理论认为需要通过资产结构与负债结构的共同管理，才能达到商业银行安全性、盈利性、流动性协调发展。

三、商业银行资产负债管理现状

资产负债管理能力是现代商业银行的基本能力，其效率的高低影响着商业银行的竞争实力。目前，各家商业银行己经逐步建立了一套以比例控制为主的管理体系，反应银行资产的流动性、资产质量、市场风险以及资产赢利性。近几年我国四大国有商业银行已相继完成股份制改造、公开上市，为满足上市披露、境外战略投资者的要求，更是需要强化资产负债管理的能力。现通过对2007—2009年四大商业银行六项资产负债管理比例指标的考查，进一步分析我国商业银行资产负债管理水平的现状。

（一）流动性指标 资产流动性＝流动性资产/流动性负债

商业银行由于其业务性质的特殊性，必须保持相当的流动性。通常用银行年报中统一披露的资产流动性、存贷款比例指标来反映银行的流动性。资产与负债需要期限上匹配，过低的资产流动性，可能会使银行面对负债到期无法偿还的流动性风险。结合表1、图1可见，四大商业银行的流动性资产从2007年~2008年都得到巨大提高，其增长程度高于同年流动性负债的增长，使得商业银行资产流动性有显著提高。但2009年四大商业银行流动性资产增幅降低，资产流动性出现下降（如图2所示），四大商业银行存贷款比例从2007年~2009年基本出现先减少后增加的现象。其原因主要是2008年由于受到金融危机的影响，为避免流动性风险，各大银行以牺牲资产利用程度来保留资产流动性。随着金融市场运行趋于平稳，市场流动性充裕，各大银行开始提高资产利用率，存贷款比例也逐渐提高，降低资产流动性，来扩大收益。

（二）安全性指标 由于商业银行自有资本很小，实行负债经营，在经营中商业银行会面临市场风险、信用风险、流动性风险等。同时，商业银行与社会公众息息相关，其风险造成的损失大，涉及面更广。因此商业银行的安全性就要求银行要避免经营风险，保证资金的安全。用资本充足率、核心资本充足率以及不良资产率来反应银行自有资本抵御经营风险的能力以及银行贷款质量（如图3、图4、图5所示），这三个指标都在逐年下降，但都在监管标准内，其中交通银行三年内资本充足率下降幅度较大。资本充足率及核心资本充足率下降的原因是加权风险资产增幅高于扣除后总资本增幅，由于表内资产的增长和大量的表外业务的开展，增大了银行资产风险，使得风险资产增大。其中建行在2009年在全过银行间债券市场公开发行次级债券也增加了资产的风险。面对复杂的金融环境，各大银行进一步推进自身信贷结构调整，对信贷资产的风险进行排查，主动防范风险，加快不良贷款的处置，提高信贷资产的质量，进一步降低不良贷款率。

（三）赢利性指标 近年来，各项贷款一直是商业银行资产业务（资金运用）中的最主要的组成部分。图6为中国工商银行2003年~2009年以来贷款总额情况，在保增长，扩内需的宏观政策背景下，工商银行在有效控制风险基础上，逐年增加放款总额，加大对重点客户、重点项目的贷款投放规模，2009年贷款总额为57286亿元，较08年增长25.3%。

虽然近年来商业银行逐步加大债券投资、中间业务等无业务的发展力度，佣金、手续费净收入在营业收入总额的比例也逐年增加，但从表2可以看出，各商业银行主要的营业收入来源是利息收入，利息净收入占其营业收入总额的比例均达到70%以上。利息业务的发展使得商业银行的利润对市场利率的敏感度，随着我国利率市场化进程的加快，利率的变动会对商业银行的利息净收入带来影响。

四、商业银行资产负债管理存在的问题

目前，在管理方法上，我国各商业银行己经建立一套以比例控制为主的管理，该方法增强了银行资本金意识，保证银行的流动性，防止过度短借长用；在资产业务开展上，逐步加大证券投资业务，投资国债的资金增加；贷款结构方面，开始增加对个人的消费性贷款等。尽管我国商业银行的资产负债管理水平近年来在提升，但仍然与西方商业银行成熟的资产负债管理方法存在着很大的差距，暴露出以下几个问题：

（一）商业银行资产负债管理方法单一 资产负债管理的方法很多，包括资金流动性管理方法、利率敏感性管理方法、缺口管理方法、持续期缺口分析等。而我国在资产负债管理上还侧重于资产负债比例管理，管理手段落后，真正实施、利率敏感性、缺口管理、持续期以及风险模型管理方法的商业银行很少，缺乏对利率风险的管理，尤其在我国利息收入占主要营业收入比例的情况下，容易形成利率风险。

（二）商业银行资产与负债结构单一，且资产与负债在规模和期限上缺乏匹配 在我国，存款总额占银行负债的比重很大，而且各商业银行发行金融债券、其他资金借款的比较少。在资金运用上，虽然中间业务在扩大，但贷款比重过大，且我国由于金融产品种类较少，缺少利率风险管理的衍生产品的购买，形成了我国商业银行被动负债比例较大，主动借款比例较小。资产结构的单一降低了资产的安全性和流动性，负债结构的单一性提高的成本，加大了银行经营风险。

（三）商业银行风险意识淡薄 在资产负债管理中，对风险的认识和防范不够。大部分商业银行缺乏专业、完整的基础业务数据系统，不能实时地进行市场风险识别、计量和管理。

五、商业银行资产负债管理完善建议

随着金融全球化进程的加快，商业银行的规模、业务领域、服务功能等都发生着巨大的变化，这些变化对于当今的商业银行经营管理方式的变革有着重要影响。

（一）合理调整资产负债结构，避免利率风险 通过指标体系的建立，调整资产负债结构，在兼顾“三性”的前提下，通过资产负债在数量、时间、区域、品种、对象上的合理配置，实现银行收益的最大化。适当增加一般存贷款以外的资产负债，如提高债券、投资、外币资产等非贷款资产业务的比重，提高资产的变现能力；积极开展主动型负债，如进行同业拆借、向人民银行申请再贴现贷款、向国际货币市场借入资金、争取发行金融债券等等。整合表内表外业务，创新中间业务，提高非利差的收费业务，降低对利息收入资产的依赖。

（二）组成资产负债管理精英团队积极引进现金经验和技术，专门负责资产负债的匹配、风险评估和管理运作，通过专业化人员的管理，完善预警、预报和分析系统，降低风险，提高管理水平。

（三）引进学习西方成熟的资产负债管理方法 引进学习缺口管理模型，运用缺口管理协调利率敏感性和非利率敏感性资产负债组合，在我国利率市场化进程中，建立以利率为主要变量的资产管理方法。

参考文献：

［1］刘忠燕：《商业银行经营管理学》，中国金融出版社2002年版。

［2］熊继洲、楼铭铭：《商业银行经营管理新编》，复旦大学出版社2004年版。

商业银行负债业务分析 篇4

从投资或资产角度进行分析：

根据本公司资产负债表，可以对宁波银行总资产变动情况做出以下分析评价：

1、该公司总资产本期减少16235203万元，减少幅度为-6.71%，说明宁波银行本年资产规模有较大幅度的减少。进一步分析可以发现：

(1)、本期总资产的增加这要体现在非流动资产的增加上。如果仅从这一变化来说，公司资产的流动性有所减少。尽管流动资产的各项目都有不同程度的增减变动，非流动资产的增加这要表现在以下三个方面：一是发放贷款及垫款的大幅增加。发放贷款及垫款本期增加4364923万元，增长幅度为21.32%，使总资产规模增长为7.88%。发放贷款及垫款的大幅增加意味着银行贷款的减少，银行存款的增加，从而减少负债，有利于提高公司的资产灵活性。二是可供出售金融资产的增加。可供出售金融资产本期增加12914891万元，增长幅度为107.53%，使总资产规模增长23.31%。三是持有至到期投资的增长。持有至到期投资的增长本期增加1610241万元，增长了97.18%，使总资产规模增加了2.91%。持有至到期投资与可供出金融资产的增长都有利于该公司股票、债券等金融项目的销售。

(2)、流动资产的变动在以下两个方面：一是货币资金的增长。货币资金本期减少476450万元，减少幅度为6.71%，使总资产规模减少0.60%。货币资金的减少意味着对企业的偿债能力、满足资金流动性需要的提高是不利的。二是交易性金融资产的减少。交易性金融资产本期科目减少了-183909万元，减少了20.71%，对总资产规模减少33.19%。交易性金融资产的减少意味着企业在股票、债券等方面的资产减少，不利于股票、债券等方面的销售。从筹资或权益角度进行分析：

1、该公司权益总额增加16235203万元，增长幅度为0.30%，说明该公司本年较去年权益总额有较大幅度增长，进一步分析发现：

（1）、负债本期增加15141892万元，增长幅度为29.12%，使权益总额增长了27.33%；股本权益本期增加1093311万元，增长幅度为32%，使总资产规模增长了1.97%。两者合计使权益总额增加了16235203万元，增长幅度为0.30%。（2）本期权益总额增长主要集中在负债的增长上，流动负债是主要方面。主要体现在三个方面：

一，是吸收存款及同业存款本期增长吸收存款级本期增长3115198万元增长度为7.92%使总资产规模增长了43.55%是总资产规模增加了11.06%。

二，是抵入资金的增长，抵入资金本期增加了11.06% 三，是卖出回购金融资产款增加了1834256万元，增长幅度为0.65%使总资产规模增加了3.31%，负债的增长集中在流动负债上意味着公司偿债压力的加大及财务风险的增加，不利于，营业收入和利润增长。（3）股东权益本期增加1093311万元，增长幅度为32%使总资产规模长了1.97%，增长主要集中在两个方面

一是，未分配利润的增长未分配利润本期增长343166万元增长幅度为57.86%，使总资产规模增长1.31% 二是，归属于母公司股东权益合计本期增加1091035万元增长了32.01%使总资产规模增大了1.97%。这两个项目的增长意味着公司承担的股东利润在所增加，从而影响资产的增加。

商业银行资产负债管理概述 篇5

雷红波

资产负债管理是商业银行为了在可接受的风险水平下实现既定盈利目标，通过前瞻性地选择业务发展方向与策略，对资产负债组合的规模、期限、结构进行主动管理的过程。下文从发展历程、管理内容、管理模式等方面对我国商业银行资产负债管理进行了综合阐述。

一、我国商业银行资产负债管理发展历程

1988年以前，我国商业银行主要采用计划经济模式管理资产负债。1988年，我国采取了收紧银根的宏观经济调控政策，各商业银行出现不同程度的支付困难，少数银行甚至出现现金支付困难。经历此次**，资产负债管理逐渐受到重视，成为银行经营管理重要组成部分。

1994年2月，中国人民银行下发《关于对商业银行实行资产负债比例管理的通知》，建立了以资本充足率、存贷比、中长期贷款比例、资产流动性比例、备付金比例、单项贷款比例、拆借资金比例、股东贷款比例、贷款质量9项指标为内容的非现场监管体系，标志着资产负债比例管理模式在我国商业银行全面实施。

1995年5月10日,第八届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过《中华人民共和国商业银行法》，资本充足率、存贷比、资产流动性比例、单项贷款比例等指标被纳入，成为重要的资产负债管理工具。

1996年，中国人民银行又下发了《关于印发商业银行实行资产负债比例管理监控、监测指标和考核办法的通知》，将监管指标分为监控指标与监测指标，其中监控指标作为对商业银行的硬性要求，监测指标作为指导要求，进一步完善了比例指标体系。

1998年开始，中国人民银行不再对商业银行信贷规模实行指令性控制，各商业银行可在财政部和央行宏观经济政策指导下自主放款，这标志着我国商业银行向主动资产负债管理迈出关键的一步。

2000年，为逐步与国际接轨，我国监管当局开始按照巴塞尔协议规定，引入风险加权资产和资本充足率管理模式。

2004年3月，银监会颁布《商业银行资本充足率管理办法》，积极推进商业银行资本管理。

2009年9月，银监会颁布《商业银行流动性风险管理指引》，对商业银行流动性风险管理体系、方法、技术和监管程序等作了详细的规定；设置存贷比、流动性比例、流动性缺口率、核心负债依存度、最大十户存款比例和最大十户同业拆入比例等一系列流动性风险监管指标。

2011年4月，银监会发布了《中国银监会关于中国银行业实施新监管标准的指导意见》，1 / 6

明确了将实施的资本充足率、杠杆率、流动性、贷款损失准备等四大监管工具。

2012年6月，银监会正式发布了《商业银行资本管理办法（试行）》，分别对监管资本要求、资本充足率计算、资本定义、信用风险加权资产计量、市场风险加权资产计量、操作风险加权资产计量、商业银行内部资本充足评估程序、资本充足率监督检查和信息披露等进行了规范,明确了我行商业银行实施新资本监管标准的基本要求和时间安排，同时废止《商业银行资本充足率管理办法》。

2014年2月，银监会颁布《商业银行流动性风险管理办法（试行）》，将流动性风险指标分为监管指标和监测工具,同时废止《商业银行流动性风险管理指引》。其中，监管指标包括流动性覆盖率、存贷比、流动性比例，监测工具包括资产负债期限错配、融资来源多元化和稳定程度、无变现障碍资产、重要币种流动性风险以及市场流动性等相关指标。

2014年9月，为抑制商业银行月末尤其是季末存款冲时点现象，缓解季末市场流动性压力，银监会、财政部、人民银行联合发布《关于加强商业银行存款偏离度管理有关事项的通知》，明确将存款偏离度指标纳入商业银行监管体系。

2015年6月24日，国务院常务会议通过《中华人民共和国商业银行法修正案（草案）》，删除了余额存贷比不得超过75%的规定，将存贷比由法定监控指标转为流动性监测指标。

经过二十多年的变革与完善，我国商业银行逐步形成一套以资本管理、流动性风险管理、利率风险管理、汇率风险管理等为主要内容的资产负债管理体系。

二、资产负债管理内容

资产负债管理的含义较广，站在不同角度，其含义也有所不同。为满足监管要求，并确保银行经营安全性、流动性，实现盈利性，商业银行资产负债管理主要涉及四方面内容：资本管理、流动性管理、利率风险管理、汇率风险管理。尽管信用风险管理广义上也属于资产负债管理范畴，但其更倾向于信贷管理。

（一）资本管理

银行资本是银行从事经营活动必须注入的资金，用来吸收银行的经营亏损，缓冲意外损失，维持正常经营，为银行的注册、组织营业以及吸入存款前的经营提供启动资金。因此，银行资本的基本含义与一般企业无异，是指资产负债表中资产与负债的差额，通常称为账面资本。但银行作为经营信用的金融企业，必须接受严格监管。从保护存款人利益、增强银行体系安全性等监管角度考虑，监管者提出监管资本概念，由在计算资本充足率时银行资产负债表中满足资本计入标准的构成要素所组成。对于银行而言，资本是有成本的，银行经营者为促进风险、资本、收益相匹配，指导业务发展，又从内部管理角度提出的经济资本概念。

监管资本是监管当局规定的银行必须持有的与其业务总体风险水平相匹配的资本。我国《商业银行资本管理办法（试行）》借鉴了巴塞尔Ⅱ和巴塞尔Ⅲ等国际监管标准，结合国内银行业实际，建立了分层次的资本充足率监管要求，包括：最低资本要求，核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别为5%、6%和8%；储备资本要求和逆周期资本要求，包括2.5%的储备资本要求和0~2.5%的逆周期资本要求；系统重要性银行附加资本要求，为1%；

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以及针对特殊资产组合的特别资本要求和针对单家银行的特定资本要求，即第二支柱资本要求。该办法实施后，系统重要性银行与非系统重要性银行的资本充足率分别不得低于11.5%和10.5%。

监管资本要求是商业银行必须满足的，但资本是稀缺资源，其最低成本是出资者最低要求收益率，即资本所有者所要求的最低风险收益率，反映了风险与收益之间的匹配关系。为完善内部资本充足率评估，促进风险、资本、收益相匹配，建立健全以资本和资本回报指导业务发展的经营机制，商业银行经营中提出了经济资本管理，通过差异化的资本配置策略，优化提升资本使用效率，实现经济价值增加值最大化。经济资本管理涵盖资本预算、分配、计量、监控、报告、评价等在内的全过程管理，可从机构、业务条线、客户、产品等多维度开展，涉及经济资本占用（Economic Capital，简称EC）、风险调整综合收益水平（Risk Adjusted Profit）、经济资本成本（Economic Capital Cost）、风险调整资本收益率或经济资本回报率（Risk Adjusted Return On Capital，简称RAROC）和经济价值增加值（Economic Value Added，简称EVA）等量化指标。

在资本约束下，商业银行资产负债规模及资产配置将受到影响。因此，资本管理的作用就在于通过资本配置和管理促进资产负债优化配置和风险控制，为商业银行及股东带来较高的经济价值增加值。

（二）流动性风险管理

流动性是指资产变现的难易程度。可以想象，当银行因暂时的流行性资金不足，不能满足客户的转账或提现需求，不得不暂时关闭自动提款机，或告知客户改日提款，客户会做出何种反应。如果银行信用受到怀疑，就可能出现挤兑危机，在这种情况下，一旦银行没有充足的现金储备，就会危及其生存，并进一步将风险传染至其他银行，甚至波及整个金融体系。因此，银行作为负债率最高的、经营信用的金融机构，流动性对其至关重要，流动性风险管理也成为了商业银行资产负债管理的一项重要内容。

《商业银行流动性风险管理办法（试行）》将流动性风险定义为“商业银行无法以合理成本及时获得充足资金，用于偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展的其他资金需求的风险”，要求商业银行对流动性风险实施限额管理，根据业务规模、性质、复杂程度、流动性风险偏好和外部市场发展变化情况，设定流动性风险限额，包括但不限于现金流缺口限额、负债集中度限额、集团内部交易和融资限额；并提出流动性覆盖率（合格优质流动性资产与未来30天现金净流出量的比例）不低于100%以及流动性比例（流动性资产余额与流动性负债的比例）不低于25%的要求；同时将流动性缺口、流动性缺口率、核心负债比例、同业市场负债比例、最大十户存款比例、最大十家同业融入比例、超额备付金率、重要币种的流动性覆盖率、存贷比共九项指标纳入流动性风险监测参考指标。

流动性缺口是指资产和负债在其期限结构的每一时点的差值。缺口存在于期限结构的每个时点，这就产生了流动性风险缺口暴露，该风险由银行不能及时筹集资金或融资成本过高所导致的。各个时点的流动性缺口规模并非一成不变，而会随着新项目进入资产和负债持续

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变化。站在当前时点看，未来某一特定时间范围内的流动性缺口也各不相同，可能一个月期呈现负缺口（流动性不足），而三个月期却呈现正缺口（流动性充裕）。因此，除了资产和负债需要在数量和期限上相匹配，商业银行还必须以循环滚动方式筹措资金。同时，筹措到多余资金也必须以循环持续的方式进行投资。

商业银行流动性风险管理的核心任务便成为动态、持续协调好流动性供求关系，避免当流动性不足时银行不能立即取得所需的流动资金而造成支付危机，或因过多的流动性供给而降低银行的盈利能力。因此，银行在流动性管理过程中，除了满足外部监管要求和内部流动性需求外，还必须在流动性与盈利性之间做出权衡。

（三）利率风险管理

用于计算金融产品现值的贴现因子是其期限结构中每一时间点的现行市场利率，市场利率变动的不确定性给商业银行造成了损失的可能性，即利率风险。巴塞尔委员会将利率风险定义为：利率变化使商业银行实际收益与预期收益或实际成本与预期成本发生背离，使其实际收益低于预期收益，或实际成本高于预期成本，从而使商业银行遭受损失的可能性。

从本质上看，利率风险可以分为两类：一类是由于利率变动导致资产负债价值变动的风险；另一类是期权性风险，这类风险存在于像赋有可提前还款条款的贷款等产品中。巴塞尔委员会将利率风险细分为四类：重新定价风险、基差风险、收益率曲线风险和期权性风险，前三类均直接由利率变动导致。其中：

重新定价风险是最主要的利率风险，产生于银行资产负债重新定价周期(对浮动利率而言)/到期日(对固定利率而言)的不匹配。重新定价风险又称为缺口风险或错配风险。通常把某一时间段内利率敏感性资产和利率敏感性负债之间的差额称为重新定价缺口或利率敏感性缺口。只要该缺口不为零，则利率变动时，银行则会面临利率风险。

基差风险（Basis Risk）在国内也称基准风险。当一般利率水平的变化引起不同种类金融工具的利率发生不同幅度变动时，银行就会面临基差风险。即使银行资产和负债的重新定价时间相同，但是只要存款利率与贷款利率的调整幅度不完全一致，银行就会面临此类风险。

收益率曲线风险是由于收益曲线形态发生变化（曲率或斜率发生改变）而对不同期限资产负债产生不同影响，从而对银行净利息收入和资产内在价值造成的不利影响。基于免疫模型的资产负债管理策略仅能对冲收益率曲线平行移动带来的风险，且无法对抗收益率曲线形态变化带来的风险。

期权性风险也称为选择权风险，是指利率变化时，银行客户行使隐含在银行资产负债中的期权给银行造成损失的可能性。如客户在利息下降时以“借新还旧”方式转借较低利率的贷款并提前偿还未到期贷款。

尽管并非所有的利率变化都会对银行造成负面影响，但这种不确定性却带来损失的可能性。因此，利率风险管理需要通过对资产负债规模、期限、结构的配置，使净利息收入保持稳定。

（四）汇率风险管理

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随着全球经济一体化及我国国际化进程的加快，国内商业银行均或主动或被动持有外币资产与负债，形成外汇暴露。由于存在未抵补的净头寸，汇率的变动将使之“暴露”在可能好的或坏的结果之前，从而面临着不利或有利结果的可能性，产生汇率风险。

汇率风险管理就是要通过对外币资产负债的合理配置以及借助金融衍生工具，预防、规避、转移或消除外汇业务中的风险，从而减少或避免可能的经济损失。由于商业银行分支机构外汇风险敞口相对较小，缺乏专业人才支持，汇率风险一般集中在商业银行总行统一管理，以实现规模效益。

三、资产负债管理模式

商业银行资产负债管理致力于实现资产与负债规模、期限、结构上匹配与均衡，按照流动性是实现安全性的必要手段、安全性是实现盈利性的根本基础、盈利性是保持流动性与安全性的最终目的的基本思路，以资本为约束合理配置资产负债，实现银行经营管理最终目标。

（一）以经济资本为约束优化资产业务结构

在资本充足率监管要求下，商业银行资产业务的发展必将受到资本的约束。而资本占用取决于各项业务和产品本身的风险，不同的业务、产品所对应的风险权重是不同的，即便资产规模总量、期限结构相同，不同业务结构的资产对应的资本占用却不尽相同，从而带来收益上的差异。商业银行一方面要建立资本制约机制，以资本约束风险资产的增长，从而控制经济资本的增长，有效控制银行的总体风险，使经济资本与监管资本保持协调平衡，确保资本充足率水平达到监管要求；另一方面要转变传统的只注重账面利润而忽视经济资本占用的经营理念，将经济资本占用、EVA、RAROC纳入绩效考核、以及应用到贷款定价与授信审批管理中，通过资本配置促使分支机构优化资产结构，确保风险、资本、收益相匹配，实现股东价值回报最大化。

（二）以主动负债为补充保障流动性安全

多数银行分支机构都存在重资产轻负债现象，尤其在存贷比限制取消后，这种潜在理念会进一步加大商业银行整体流动性风险管理难度。因此，商业银行需要加强对负债业务的主动管理。一方面优先发展一般性客户存款，努力吸收逐利性较低、业务粘性较强的存款，通过结算、现金管理、代发工资等业务增加活期存款沉淀，保持客户存款占负债的比重基本稳定；另一方面要从目标规模、定价水平、期限结构、叙做时机等方面加强对大额存单、协议存款、表内理财、同业负债、央行借款和发行债券等主动负债的管理，保障流动性安全，以合理成本实现业务发展。

（三）以FTP定价为工具集中管理利率风险

利率市场化必然加剧市场利率波动，商业银行面临的利率风险也进一步加大。若银行分支机构都以外部市场为交易对手，通过调整资产负债规模、期限、结构对冲利率风险，不仅会造成大量人力资源浪费，还可能因为业务规模小导致无法找到交易对手或交易成本过高。因此，只有将利率风险集中起来才便于对冲管理，将内部资金集中起来才能产生规模效益。这就需要借助内部资金转移（FTP）模式，由商业银行总行根据业务性质对分行每笔资产和负

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债业务分别厘定FTP价格，总行归集全行的利率风险进行统一管理，如通过利率衍生工具进行对冲。

FTP衡量的是资金价格，由市场决定。由于市场是统一、一致和有效的，因此FTP定价必须保持统一性，不因地区、机构、条线不同而存在差异。需要指出的是，即便通过FTP可将分行利率风险集中到总行统一管理，但这并意味着分行不存在利率风险。如果分行存在严重期限错配，即便资产与负债总量相等，仍面临巨大利率风险。例如，负债久期仅为6个月，而资产久期为2年，即便存贷款收益率曲线均平行上升25BP，银行也会遭受损失。

（四）以综合计划为手段均衡发展资产负债

存贷比限制取消后，商业银行为避免分支机构资产增长过快导致资本不足或流动性风险，可通过下达业务计划的方式促进资产负债综合平衡发展，包括资本限额、存贷款新增计划等。为指标分支机构调整存贷款业务结构，还可下达分条线存贷款计划。

商业银行中间业务比较分析 篇6

1.1 中间业务创新品种比较分析

（1）从时间上观察，西方国家中间业务的创新时间是从上世纪60年代开始的，而我国则是在1979年之后，两者相隔时间近20年。当然这与我国的经济体制相关，在改革开放以前，实行的是计划经济体制，国家金融比较脆弱，不具备大规模金融创新的实力，而在实行改革开放以后，政府首先提出对我国金融体制的改革，加快了我国金融机构尤其是银行的发展步伐。

（2）从整体上看，西方国家中间业务的品种及技术含量明显优于我国，尤其80年代后，西方国家创新出大量的期权、期货等金融衍生产品，而我国目前的金融衍生产品仍比较缺乏，只有少数的几种衍生产品。这与我国的金融市场发展程度有关，虽然在20世纪90年代初，我国就尝试过金融衍生业务，但由于各种原因发展较为缓慢。直到我国加入WTO，金融业对外开放以后，决策部门为了进一步完善我国的金融市场，不断的探索与开发各类金融衍生产品，加大金融创新力度。

美国银行中间业务收入占比平均在50%以上，其中花旗集团中间业务收入平均占比为61.85%，属于同行业最高，中间业务收入占据了它们总收入的半壁江山。而我国中间业务开展得比较早、业务较大的中国银行中间业务收入占总收入的平均水平也才13.99%，与国外水平相差近三四倍，此外建设银行、工商银行、交通银行平均水平达不到10%。

1.2 我国中间业务收入占比低于国外的原因

(1)我国开展中间业务的起步时间晚，整整落后西方发达国家20年，在经营策略上没有引起足够的重视，仍以传统的资产负债业务为主。甚至还有一些银行在提供中间业务时不收费或只收取少量的手续费。

(2)我国中间业务创新品种匮乏，尤其是金融衍生业务方面。而我国银行衍生中间业务量极少，从2007年中国建设银行中间业务量统计数据中显示，2006年全年该行交易类业务金额才5627亿元，主要是因为在最近几年，我国才陆续推出一些金融衍生工具。

1.3 中间业务收入结构比较分析

在美国前20家大银行非利息收入构成要素中，托管业务收入，传统的银行手续费收入，投资银行业务收入，证券交易收入，保险收入，信用卡业务收入等所占比重较大，构成美国商业银行中间业务收入的重要来源。在1996-1998三年中间业务收入中，传统业务手续费收入占比年均为15.55%，托管业务手续费收入占比年均为14.69%，保险业务收入占比年均为12.67%，信用卡业务收入占比年均为12.75%，而中间业务收入占比最高的是资本市场收入，年均占比达到22.39%，其中投资银行收入，证券交易收入所占资本市场收益的70%以上。三年间各类中间业务基本呈稳定发展态势，但衍生交易量收入1997年、1998年下降明显，1996年占资本市场收入的比例为54.34%，1997年下降到49.76%，1998年则下降到31.62%，当然这与1997年的亚洲金融危机有关。

而在我国，中间业务收入占比排在前面的是人民币结算业务收入、代理业务收入、银行卡业务收入。外汇中间业务收入和担保承诺类业务收入的占比极少。

综合以上分析，我国银行中间业务收入占比最高的是结算业务收入，而美国则为资本市场收入。这与我国近年来国际贸易的快速发展密切相关，导至国际结算业务成为银行的一大亮点。而美国银行之所以能在资本市场方面取得巨额收益，主要是因为美国对银行实行的是一种混业经营的模式，银行可以参与证券、保险行业，同时由于美国金融市场发育相对完善，金融产品丰富，因此为银行发展衍生业务提供良好的基础。

银行卡业务收入与西方国家大体相当，这与我国商业银行银行卡近几年的迅速发展有重要联系。但是我国发行的银行卡多为借记卡，约占95%以上，贷记卡只有1%左右。每年银行卡的交易额中80%以上是存取款交易，真正的刷卡消费金额只有2%左右。而国外银行卡交易主要是刷卡消费，逐步实现货币电子化。因此两者的收入来源性质是不同的。对我国商业银行发展中间业务的一些建议

（1）逐渐松动金融业的分业经营体制，适当放宽银行的业务范围，顺应金融自由化的趋势。虽然分业经营对维护我国金融秩序稳定产生了积极的作用，保护着商业银行的传统业务，但是同时也影响了商业银行提供综合性，多功能，全方位的金融服务，从根本上制约了中间业务的拓展。市场经济的发展，要求商业银行提供更多的金融工具，不断的进行金融创新，实现金融衍生产品把银行、证券、保险市场有机联系起来，相互包容。从国外的数据得到证实，西方发达国家正是在金融自由化和混业经营的背景下，开发出大量的创新型金融衍生产品，给银行发展中间业务提供一个良好的外部环境。最近几年，监管层似乎也意识到这一点，在政策上给予逐步放松，允许银行参股证券和保险机构，扩大银行发展中间业务的范围，尤其是在代理业务方面进展加快，证券和保险机构可以利用银行的网点帮助销售产品，银行则可从中收取手续费，获得一笔不菲的营业收入。商业银行开展中间业务，其实就像一个金融大超市，里面包含各类金融产品，因此逐步放松金融业的分业经营体制是很有必要的。

（2）转变经营策略，逐渐淡忘以传统的资产负债业务为主，中间业务为辅的经营理念，建立一种资产业务、负债业务、中间业务并驾齐驱的思想。由于我国尚处于经济转轨时期，作为市场主体的商业银行商业化程度不高，尤其是四大国有商业银行，过去不求有功但求无过的思想，让银行失去发展中间业务的动力，缺乏激励机制，对发展中间业务的认识不足。从国际上看，中间业务是商业银行三大业务之一，其比重和地位甚至超过资产负债业务，人们把中间业务的发展状况作为衡量一家银行服务功能，经营水平，员工素质，社会信誉的重要指标。监管层在银行转变经营观念过程中，可以通过实行利率自由化，加快金融市场的发展，迫使银行改变以传统的资产负债业务为主的经营模式，加大中间业务的发展与创新。只有在观念上得到重视，商业银行才能在发展中间业务发面有所突破，实现商业银行盈利结构的多元化和合理化。

（3）加快中间业务人员的培养和加大科技投入。中间业务是知识密集型业务，具有集人才、技术、机构、网络、信息、资金和信誉于一体的特征，是金融领域的高技术产业。中间业务的发展需要大批知识面广、实践经验丰富、懂技术、善经营、会管理的复合型人才，尤其需要具备金融、法律、财会、税收、工程、企业管理、计算机和市场营销等专业知识的中高级人才。

西方商业银行中间业务已历经扩大市场份额，增强服务功能为主要目标的初级阶段，以投资银行、银行卡、信用担保、衍生中间业务收入为主要中间业务收入的成长阶段，进入到适应世界银行业发展的高级阶段，而我国中间业务创新还处于发展的初级阶段，因此发展的空间还很大，希望各商业银行能抓住这个机遇，大力发展中间业务，在激烈的银行竞争中立于不败之地。

参考文献

［1］邹玲.商业银行中间业务创新研究［M］.北京：经济管理出版社，2007.

商业银行负债业务分析 篇7

现代意义上的商业银行是指以吸收公众存款、发放贷款、办理结算为主要业务, 以盈利为目标, 以金融创新为发展动力的企业。作为金融中介机构, 商业银行在资金盈余者与资金短缺者之间搭建桥梁, 促进资金在时间、空间上的配置。商业银行在经营和管理过程中所表现出的最重要的特征之一就是高负债经营, 一般情况下, 负债在商业银行资金来源中的占比高达90%以上。

根据2 0 0 6年财政部所颁布的会计准则第二十三条所言:“负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。”本文所讲的商业银行负债不包括资本性债务, 即银行筹集的用做二级资本的债务资金。商业银行资产负债表所反映出来的负债部分按照结构可具体分为存款负债, 借入负债和其他负债。

存款负债, 又称被动负债, 是商业银行最主要的负债, 在银行整个负债中占有重要地位。作为来自于银行存款业务的负债, 它主要包括:单位存款、储蓄存款、同业及其他金融机构存放款项等。存款负债按照取得成本和稳定性, 可划分核心存款和购买存款。

借入负债, 又称主动负债, 主要包括向中央银行借款、拆入资金、卖出回购款项, 存款证, 债务证券。在银行负债体系中, 借入负债在调节负债规模、负债结构等方面赋予商业银行更大的操作性和主动性。借入负债按照期限长短, 可划分为短期借款和长期借款。

其他负债, 主要是银行在结算中形成的临时性负债和应付未付款项, 包括应解汇款、汇出汇款等。

从表1中的数据来看, 截止2012年12月31日, 中国规模最大的五家商业银行 (以下简称“五大行”) 的负债结构中, 存款负债占据绝对比例, 占比都在91%以上。中国建设银行存款负债占比高达95.17%, 位居五大行之首。这些数据进一步反映出, 对于商业银行而言, 最重要的资金来源是其存款负债。

相比于商业银行追求企业价值最大化, 负债管理可被视作一个短期内的行为。商业银行在对负债进行管理的过程中, 所追求最主要的目标应该是适度负债。所谓适度负债, 即就是以较低的成本、合适的方式和规模筹集资金, 以满足商业银行持续稳定经营所需, 做到负债的规模、结构并重, 最终实现资产与负债相配比, 达到负债管理的目标。

二、商业银行负债管理的成本

负债作为商业银行的资金来源, 必然会产生相应的成本。商业银行对负债进行管理时, 将负债成本具体分为利息成本和营业成本。利息成本是指银行以货币形式直接支付给提供资金者的报酬, 并且利息成本的高低直接受到期限影响。营业成本是指吸收负债时, 除利息之外的一切开支, 包括职工薪酬及福利、业务费用、折旧与摊销。如图2所示, 五大行的负债成本结构, 利息成本与营业成本之比约为2:1。

当商业银行运用资产获取收益能力一定时, 负债规模过高, 银行内部会留存较多的空置资金, 产生较多的利息支出, 进而减少了净利息收入;负债规模过低, 银行可运用资金较少, 无法开展具有获利能力的业务, 限制了银行的发展, 造成利润损失。商业银行将负债规模控制在适度水平并选择恰当的负债途径, 可以降低利息支出;同时加强内部管理, 提高经营效率, 降低营业成本, 从而提高银行营业利润水平。

三、商业银行负债管理的风险

商业银行的负债风险是指商业银行在经营和管理过程中, 由不确定引起的外部经营环境、内部管理条件和发展目标不协调, 以致银行负债质量发生偏差, 恶化银行经营环境, 从而使银行遭受损失。本文所讲的负债风险主要指规模风险。

规模风险指商业银行负债总体数量的变化对银行收益产生的不确定影响, 主要是银行所面对的负债流动性风险即指银行支付能力不足, 无法满足债权人提取资金需求所造成的不确定影响。目前商业银行实行资产负债比率管理, 针对流动性风险主要采取流动相缺口比率和流动性覆盖率这两个指标进行衡量。

四、负债管理建议措施

商业银行在经营管理过程中, 应该明确负债管理目标, 提高资产负债的匹配程度, 根据自身指标确定合适的负债规模, 做到适度负债。以下从两方面来叙述:

1. 优化负债结构, 降低负债成本。

商业银行应该调整负债业务内部的结构, 包括确定存款负债和借入负债的比例, 以及存款负债中活期、定期存款的合理比例结构, 努力提高负债的质量, 选择合理的定价方式。同时在日常经营过程中, 强化内部管理, 制定合理的管理和激励方案, 严格控制经营成本。

2、提高资产负债配比, 增强支付能力。

商业银行应该提高核心负债占总负债的比重, 提高流动性来源的稳定性, 减少对波动较大的债务的依赖。同时通过提供优质服务建立与资金提供者的关系, 并持续关注大额资金提供者的风险状况, 定期监测大额资金提供者及融资提供者在本行存款的情况, 制定存款集中度触发比率以及当存款集中度达到触发比率时所必须采取的应急措施。

参考文献

[1]刘嘉.我国商业银行负债风险及防范措施研究.知识经济, 2012 (9)

[2]邹翠荣, 欧长鸣.商业银行负债及其流动性之管见.商业研究, 2004 (4)

[3]任远.商业银行经营管理学.科学出版社, 2009

商业银行负债业务分析 篇8

【关键词】农村商业银行  资产负债管理  管理问题  管理方法

一、商业银行资产负债管理的原则

（一）规模对称原则

规模对称原则又叫做总量对称原则，商业银行在对资产和负债进行管理过程中需要遵循这一原则，这样才能保障管理的均衡性，提高银行资产负债的安全性。除此之外，规模对称原则还可以增强资产负债的流动性，帮助银行获得更多市场利润，实现银行资产的优化配置，为今后商业银行的发展奠定良好基础。

（二）结构对称原则

结构对称原则一般又被称为资产分配原则，该原则指导下银行需要按照负债结构、资金来源的流转速度对其资产结构、期限、对象、利率进行分析，以确保商业银行的市场地位。结构对称原则要求银行在进行资产负债管理时偿还期限尽量保持对称关系，从而保障银行现金流的稳定性，同时银行成本负债要与成本资产相对应，以确保银行资金运行的安全性，为商业银行赢得更好的发展市场。

（三）成本收益原则

商业银行在运用该原则进行资产负债管理时，选择的产品投资应当与收益、成本相对应，这样才能保障收益的合理性，最大限度降低银行管理风险，提升商业银行的发展水平。成本收益原则指导下，商业银行需要根据资金来源、成本、期限、收益等数据设计出科学的投资模式，真正做到分化风险，以保障银行的稳定性。

二、农村商业银行资产负债管理存在的问题

（一）金融创新环境不足

当前我国农村商业银行的金融创新环境不足，利率市场化改革还在继续推进，一定程度上会影响到银行的自主调节能力，从而增加农村商业银行承担利率的风险。除此之外，我国农村商业银行目前还不能有效通过利率来改善自身资产负债管理工作，有时会受到金融市场的限制，不能做好金融产品的创新，也就不能运用期权、利率掉期等方法来进行风险转移，一定程度上会影响到资产负债管理质量，不利于银行的长远发展。

（二）资产负债管理水平较低

农村商业银行资产负债管理水平较低是影响其发展的重要因素之一，主要表现在两个方面：一方面该银行资产负债管理过程中依然采用比例管理和风险加权资产管理两种方式，不能体现出商业银行的特色，有时还会受到一定的限制，从而降低银行自我发展的动力，不利于提高农村商业银行的市场竞争力;另一方面农村商业银行资产负债考核指标不够科学，许多数据缺乏均衡性，不能真实反映银行的负债管理情况，从而给银行资产负债管理带来巨大风险。

（三）银行负债结构不够合理

就目前状况来看，农村商业银行的负债结构不够合理，比如银行资金运用不科学，国债用途受到限制、二级市场自由度不高、信贷资金所占比例过高等，都给农村商业银行资产负债的管理工作带来巨大压力，从而影响到银行的正常发展。又比如，农村商业银行资金来源稳定性不足，尤其是在利率管制作用下，银行资产负债结构的调整难度较大，相关人员不能按照负债管理要求开展工作，从而增加农村商业银行资产负债管理风险。

三、提升农村商业银行资产负债管理水平的有效策略

（一）做好金融创新工作

与西方国家相比，我国商业银行金融创新工作不够成熟，有着较大的提升空间。农村商业银行成立时间相对较晚，要想获得更好的发展市场，就要做好金融创新工作，提高客户对银行金融产品的信任度，以增加农村商业银行的市场竞争力。从政府方面来看，相关部门要给予商业银行发展更多的优惠政策，比如要优化利率市场环境，帮助银行降低自身发展风险，为他们创新金融产品提供良好的社会环境，以激发商业银行的市场发展活力，满足他们资产负债管理需求;从银行角度来看，商业银行要结合自身客户特点开发出很对性较强的金融产品，提升产品的吸引力，以满足客户的金融需求。银行也要积极引进国际先进技术，比如实现比例指标有偿转让、经济资本有偿使用等，以提高农村商业银行的资产负债管理质量，为今后该银行的金融产品创新打下打下良好的基础。

（二）提升资产负债管理水平

农村商业银行要想提升资产负债管理水平，就要从三个方面出发：第一，要建立科学的资产负债管理制度，比如要明确资产负债比例指标、规范资产负债管理流程、提高管理人员专业素质等，从而降低资产负债管理风险，满足今后农村商业银行的发展需求。第二，优化资产负债管理技术手段，比如要积极引进信息管理系统，实现农村商业银行资产负债管理的信息化，更好保障相关数据的准确性，提高管理工作效率，实现农村商业银行的现代化发展目标。第三，要完善银行的定价机制，比如在对金融产品定价时，银行需要充分考虑资金供求、目标效益、资金成本、市场竞争等因素，然后在银行基准利率的基础上制定浮动价格，以满足资产负债管理的现实需求。

（三）调整银行资产负债结构

调整农村商业银行负债结构是今后该银行的主要工作之一，如果银行片面强调资产结构或者负债结构，可能会对其发展造成不良影响，不利于实现两者的平衡。因此相关人员需要从两个方面入手，第一要保障资产结构和负债结构配置的适应性，双方一方发生变化时另一方一定要进行合理调整，从而保障农村商业银行的利润;第二在资产负债结构调整中要有较强的风险意识，制定有效的风险应对策略，以满足银行中长期资产负债的管理，推动我国农村商业银行的稳定发展。

四、总结

综上所述，农村商业银行作为农村经济发展的重要组成部分，应该要做好资产负债管理工作，这样才能确保银行发展水平，推动我国农村经济的稳定可持续增长。在进行资产负债管理时，政府要为其创建良好的政策环境，银行自身也要不断改善资产负债管理方法，调整其负债结构，以增强农村商业银行的发展活力，最终达到该银行资产负债管理目标，为银行赢得更多市场利益。

参考文献

[1]龙军，张宏，程锐.我国商业银行资产负债管理实务研究——兼论利率市场化的冲击及应对[J].武汉金融，2014，01：58-60.

[2]曹麟，银磊.利率市场化下商业银行资产负债管理的变化及其应对[J].海南金融，2015，02：69-73.

[3]毛国英.利率市场化背景下商业银行做好资产负债管理的探讨[J].甘肃金融，2015，05：6-11.