专项资金拨付管理办法

专项资金拨付管理办法（精选8篇）

专项资金拨付管理办法 篇1

第十四条 专项资金原则上实行国库集中支付制度。属于政府采购范围的，必须按政府采购管理程序办理。符合招标投标条件的工程建设项目，按国家和省有关招标投标规定办理。

第十五条 省直属企业或单位，由省财政厅直接拨付；市、县企业，通过市、县财政部门转拨。市、县财政局应当加强专项资金支付管理，对采取贷款贴息方式的，应直接拨付到企业。对采取以奖代补方式的，应按照专项资金安排的具体项目、第三方机构出具的建设项目完工报告或财务决算报告，及时拨付专项资金。对采取财政补助方式的，原则上按预算、按合同和按项目实施进度支付专项资金，并预留10%尾款，待项目完成验收且批复决算后支付。为确保项目实施资金需求，也可在确保专项资金安全情况下，在项目开工后预拨专项资金，并预留10%尾款，待项目完成验收且批复决算后支付。

第十六条 专项资金实行专款专用，专账核算，纳入财政预算管理，不得用于平衡本级预算。

第六章专项资金绩效管理、监督检查

第十七条 各部门应加强专项资金绩效管理，建立全过程预算绩效管理机制。省财政厅负责对专项资金使用情况进行绩效评价。省有关行业主管部门对相关领域专项资金使用情况开展自评，并对发现的问题进行整改。

第十八条 结束后，省财政厅要及时将绩效评价结果反馈给被评价单位，督促整改发现的问题。绩效评价结果作为以后预算安排和所扶持行业资金分配规模的重要依据。推进绩效评价结果信息公开，逐步建立绩效问责机制。

第十九条 对财政、审计等部门监督检查中发现的问题，省有关行业主管部门应及时整改。

专项资金拨付管理办法 篇2

铁路运输企业历经近二十年的改革发展，市场化进程逐步加快，企业经营管理模式已从旧的计划经济下的粗放型管理逐步转变为以企业的经营目标为中心，以市场为导向的现代化企业管理模式，这要求企业内部资源需通过科学管理方法进行优化配置，有效整合，从而达到企业持续经营和提高经济效益的最终目的。铁路运输企业要实现上述目标，必须按照自身的行业特点，统筹兼顾、以收定支、强化营销、节支降耗，全面实施预算管理。

2 铁路运输企业预算管理基本框架

铁路运输企业预算主要包括:

(1)利润目标预算:包括构成企业利润总额的运输经营利润、其他业务利润、非运输业利润以及对外投资收益等。

(2)运营预算:包括收入预算、运营成本费用(大修)预算、人力资源和劳动工资预算、固定资产投资预算等。

(3)其他经营收支预算:包括企业其他业务收支、非运输业经营收支和投资收益等预算。

(4)资金预算:包括经营性资金和投资性资金流入、流出总量、资金筹集总量、筹集方式、时间以及资金运用中发生的资金成本。

(5)各项生产指标预算:包括旅客发送量、旅客平均行程、客运周转量、图定客车开行方案(对数、等级、编组、径路)、临客开行方案、旅客列车上座率;货物发送量(按品类、重点企业)、货物平均运程、货物周转量;换算周转量等。

3 铁路运输企业资金管理的内容及特点

铁路运输企业资金管理主要包括对经营活动资金(收入资金及支出资金)、投资活动资金和筹资活动资金的管理，整个管理过程根据企业资金需求、筹集的总体情况，与其他相关预算衔接匹配。同时在实施过程中，其必须适应经营、投资和筹资情况的动态变化。由于行业制度规定铁路运输企业收入和支出资金流由不同的系统管理，互相不发生交叉，收入资金的管理具有完整的闭环，不受其他因素的影响。基层单位没有自有资金来源，日常资金的使用必须依靠上级单位审核下拨。因此，铁路运输企业在确保经营目标实现的过程中，可以充分利用这一特有的先天优势，通过对支出资金拨付的有效管理，对各项经营支出及投资预算的执行产生积极的规划和控制作用，从而实现对下属单位经营预算的全过程控制，最终确保整个企业经营目标的顺利实现。

4 为确保预算管理目标的实现，资金拨付管理应采取的具体措施

4.1 基层单位应根据年度经营支出预算编制相应的资金预算

资金预算管理是铁路运输企业基层单位落实全面预算管理、控制经营风险的重要工作内容。铁路运输企业基层单位虽然不是独立的法人单位，但都具有独立核算经济实体的特征，这就决定了其自身经济利益与企业整体利益存在冲突的可能，也是其突破企业下达的年度经营支出预算指标的主要动机。由于基层单位没有资金来源，其资金使用完全由上级单位审核下拨。因此，基层单位制定的与经营支出预算目标相匹配的资金预算，既是其自身满足生产经营资金需要的依据，也是上级单位对其进行资金拨付及卡控的重要依据，同时更是上级单位参与对其经营支出全过程调控的重要实现手段。

4.2 建立严格的资金审批拨付制度

铁路运输企业为实现对下属单位各项运营支出预算的全过程管理及有效调控，在确保所属各单位运营生产必需资金的前提下，铁路运输企业在运营资金的使用上应建立严格的月度审批拨付制度，对企业运营资金实行预算管理，严格按照下达给各下属单位的年度经营预算及审核通过的基层单位编制的资金预算拨款，严禁预算外资金支出。

上述资金审批制度包含资金的范围应涵盖按照企业自身的预算管理办法并履行相关审批程序批准后的:运营成本费用支出资金、工资支出资金、福利支出资金、大修理支出资金、投资支出资金等。与之对应，铁路运输企业可以将对所属单位拨付的资金划分为:月度运营日常经费(其中的工资及福利费独立)、追加成本费用资金、大修项目资金、投资项目资金及其他按规定办理了审批手续的资金。应优先保证职工工资、福利、安全运输生产所需资金的审批拨付。各项资金必须按照用途独立拨付，独立使用，在正常情况下严禁相互调剂，造成月度内某项资金的超预算使用，以致对应的支出预算失控。

4.3 建立基层单位的请款制度

铁路运输企业下属的基层单位应根据上级单位制定的资金审批拨付制度建立对应的请款制度。

基层运营资金请款方式可以有以下三种方式:

(1)对于日常经费，各单位根据年度经营预算、资金预算及本单位次月资金需用量填报《日常运营资金申请表》，于月底前报上级审核部门审批，其中工资与福利费应单独审批。

(2)对于追加成本费用资金填报《追加运营资金申请表》，经上级审核部门审核后，还应报公司相关管理层审批。

(3)对于大修及投资专项资金，应填报《大修资金申请表》、《投资资金申请表》，经上级审核部门审核后，还应报公司相关管理层审批。

4.4 明确月度运营资金拨付方法

(1)明确拨款额度。资金拨付部门应以基层单位资金使用预算为参考依据，按照其年度经营预算付现支出为基数，扣除上级集中支付项目、转移支付项目金额，以12个月平均计算作为月度日常运营经费拨款额度。如年度经营预算尚未下达，可暂按照上年经营预算额度，并对当年已经审批同意的实际支用情况调整拨付。待当年年度经营预算正式下达时，从下达经营预算的当月起对月度运营日常经费予以调整。

(2)明确拨款方式。铁路运输企业应明确对下级拨款的方式。上级主管部门应审核各单位填报的各项资金申请表，经核准后每月分批进行拨款。其中应特别明确:

(1)对于追加的成本费用资金申请，应在严格地履行单位规定的审批程序并获得批准后实施。如果涉及全年的成本费用调整，应由相关主管部门下达正式追加预算后，调整有关单位月度日常经费额度，从预算下达次月起拨付;特定项目或特定期间的追加预算，已经明确了具体实施时间的，审批部门根据下达的预算审核拨付，其中，项目实施时间较短的，建议一次性拨付;实施时间较长的，建议分期拨付。

(2)对于大修资金申请，应按照下达的年度经营大修预算、项目合同、实际开工情况、完工进度及大修资金需用量进行审核下拨。

(3)对于投资资金的申请，应按照下达的年度投资预算、合同、项目实际完工进度资料和资金需求情况进行审核下拨。

4.5 制定月度结余资金的管理方法

月度结束后，基层单位在保留上级单位核定的基本经营备用金后结余的资金，应根据结余资金对应的产生项目填报《资金结余明细表》，将相关资金在规定的时间内上交，并在次月月初根据生产需要对应申请拨付。

4.6 建立相关考核制度

水利专项资金管理办法探究 篇3

【关键词】水利专项资金；水利基础项目建设；水利发展；专款专用

水利是农业的命脉和国民经济的基础产业，如何保证水利专项建设资金合理高效使用、加强管理是摆在各级管理部门面前的首要问题。水利工程经费涵盖了水利基础工程、民生工程；如何确保水利资金的合理有效使用是促进水利建设全面发展的根本前提。通过历年国家审计公告资料显示为什么各行业各部门违规使用专项资金屡见不鲜，专家认为，我们水利资金违规使用现象严重的原因，从制度上来说，在于事先防范不够，长期习惯于事后追究，是导致水利建设资金被滞留、挤占挪用等方面的主要原因；究竟如何保证水利专项资金合理正确使用是摆在我们基层财务人员面前的首要问题，结合近年来在基层经济管理工作中的认识试谈几点看法

一、水利专项资金具体性定义

什么是水利专项资金呢？水利专项资金是指为支持水利事业发展而安排的在一定时期内具有专门用途的资金，它的使用范围主要是：防汛费、抗旱经费、岁修费、水文专项经费、水资源保护和水质监测费、水土保持专项经费、水政水资源管理费、勘测设计费、技术推广费及其他专项经费等。

二、水利专项资金的使用与管理过程中存在的问题

对于国家拨付的水利专项资金，虽然奴囱政府与地方政府制定一系列的监督管理制度与措施，但在水利专项资金的使用上依然存在着以下问题：

（一）筹资渠道单一，资金落实情况不到位：我国水利专项资金主要依赖于政府投资，而且在相当多的经济欠发达地区水利建设资金主要来源于地方财政投入，由于这些地区存在财政困境，往往不能有效的落实申报水利基本建设项目配套资金，或造成专款不能专用、专款挪补急用的情况。使得水利专项资金得不到有效配给和利用，造成建设项目不能及时开展，严重滞扰了当地水利经济发展。

（二）机制不健全，资金使用效率低：当前我国水利建设项目存在各项机制不健全的情况，投资、融资、项目管理、内部控制等等都有机制漏洞，造成水利建设专项资金的使用效率不高，甚至存在有些不法之徒钻营漏洞，侵吞资金的现象存在。较多地方政府存有“不要白不要”的心态，申报水利建设项目后没有根据实际情况进行足够的调查研究和项目可行性论证，影响了专项资金的使用效率。

（三）缓拨、欠拨数额较大：由于我国对专项资金的配给及拨转过程控制的各项体系建设都尚在完善阶段，又缺乏灵活机动的融资形势，造成对政府划拨资金的依赖性过大，资金源过于单一，容易致使专项资金缓拨和欠拨。

（四）是改变资金投向和用途，违规截留、沉淀资金比较严重；

出借、娜用、串用水利专项资金。四是国俊资金多头开户，转存、混存，以及配套不足等问题也很突出，是随意调整年度决算、虚增项目到位资金、虚报工程进度，虚列决算等。

总之，上述这些问题，严重影响了国家水利基础项目建设发展。

三、建议和措施

目前，对于在水利建设专项资金的管理和落实越来越被中央财政和各级政府重视，为解决水利专项资金在拨付使用、审计、内部控制等领域产生的各种问题，避免贪污浪费更违法违纪事件发生，可采取如下措施：

（一）提高各级政府及相关水利负责人的思想觉悟。高度重视国家拨付的水利建设专项资金，既是对国家水利基础民生建设的负责又是对人民群众生命安全、财产安全的负责。避免出现由于领导干部不重视或者追求政绩立项把关不严格、论证不准确、一些项目投资损失严重；部分项目没有实施或未按期完成、未能发挥效益；项目建成后管理不善、损失浪费；项目建成后闲的问题；项目资金不足、规模效益不明显等问题

（二）制定合理的单位内部控制制度。水利工程项目涵盖范围较广，专项资金的种类繁多，国家制定的相关条例的触角无法涵盖全部，这使水利专项资金在管理上存在着实质性和细节化的困难。因此，各级水利工程建设单位应结合实际情况和项目建设特点自行制定相应内部控制制度，但是制度在制定时需要遵循：制定的制度要严格遵守国家的规定；切实的体现水利专项资金自身的特点和相关的要求；切实将资金整体使用的原则体现出来；全面规范建设单位的各项财务活动，如切实施行专项资金必须实行专户存储、专户管理；不得与其他专项资金混收混支、混户核算，执行报账制；项目按规定纳入固定资产管理等财务措施。

（三）切实加强对水利专项资金的审计监督。审计机关要把水利专项资金的分配、管理、使用作为审计的重点，对水利资金接触单位每年审计一次，检查资金流向是否合理合法，资金拨付是否及时，配套资金是否按规定配套.有无挪用、虚列、损失浪费等问题。各级水利部门要加强内部审计工作，制定科学的内部审计制度，搞好审前调意、制订好审计实施方案。做到有的放矢。抓好三项审计重点达到事半功倍的效果，做到随时跟审，避免秋后算账不能及时发现问题，影响审计监督作用的发挥。

（四）强化资金预决算管理预算管理是水利专项资金管理的最基础性的工作，也是控制资金最为有效的方法。水利专项资金要在使用时，对具体内容以及资金走向做一深刻的汇报。而且在确定顶算方案的时候，让预算方案具有相应的刚性。如果一旦因为某些不正当因素使得实际使用的经费高于了顶算方案，财务部门可以直接拒绝其想要补款的要求。这样可以让财务部门真正的发挥监怪与管理的作用，严格的控制资金在佼用时的浪费现象。在年末做资金的具体使用报表时，对于超额部分做相应的分析，找寻实际的原因，避免下次再出现相同的超额情况。

（五）对水利专项资金在具体使用上进行跟踪管理与适时监督对水利专项资金的其体使用进行跟踪管理与适时监任，可以有效的避免资金娜用、私作他用的现象，进而使水利专项资金的真正价值得以实现。加强事前、事中、事后的检查监督，实行跟踪反馈责任制。在水利单位工作的财务人员，要对整个水利工程在使用专项资金时进行全方位、多角度的监督。建筑材料采购人员要对每一次的采购计划做系统性的记录，切实加强对材料的进库出库的管理力度。同时，财务部门的管理者要及时核实专项资金的使用去向，确保资金能够有效的被利用，而且一旦发生问题要及时的进行解决。在做年度总结的时候，要切实的对未竣工的项目进行资金的整合与总结，避免余款被娜作他用。

四、结语

我国水利专项资金是确保我国水利建设项目实施的重中之重，如果保障专项资金真正做到专款专用，发挥其应有的作用，是关系到我国国情民生的一项大事，只有各级政府严抓实管，将各项管理措施落到实处，才能确保国家水利建设的发展，保障国家财产、人民生命财产安全。

【参考文献】

[1]新农村规划与农村产业建设--国家现代农业产业技术体系专项资金（CARS-10-P19）资助项目李淼，熊兴耀 著/ 2011-12-01 / 苏州大学出版社

专项资金拨付管理办法 篇4

鲁财社„2012‟8号

关于印发《山东省新型农村和城镇居民社会

养老保险省级专项补助资金申请

拨付暂行办法》的通知

各市财政局、人力资源社会保障局，各省财政直接管理县（市）财政局、人力资源社会保障局：

现将《山东省新型农村和城镇居民社会养老保险省级专项补助资金申请拨付暂行办法》印发给你们，请遵照执行。

二○一二年三月六日

山东省新型农村和城镇居民社会养老保险 省级专项补助资金申请拨付暂行办法

根据《山东省人民政府关于开展新型农村社会养老保险试点的实施意见》（鲁政发„2009‟131号）、《山东省人民政府关于贯彻国发„2011‟18号文件开展城镇居民社会养老保险试点的意见》（鲁政发„2011‟24号）和《财政部人力资源社会保障部关于中央财政新型农村和城镇居民社会养老保险试点专项补助资金管理有关问题的通知》（财社„2011‟323号）有关规定，为规范新型农村社会养老保险（以下简称“新农保”）和城镇居民社会养老保险（以下简称“城居保”）省级专项补助资金（以下简称“补助资金”）拨付管理，制定本办法。

一、补助资金的来源和用途

补助资金是指由省财政负责筹集（含中央补助），专项用于国家和省新农保、城居保试点县（市、区）（以下简称“试点县”）为参保居民发放基础养老金的资金。

二、补助标准和核定办法

根据有关规定，对纳入新农保国家试点范围的地区和所有开展城居保试点的地区（不含青岛），省财政按照省确定的基础养老金标准，对东、中、西部地区分别给予40%、60%、80%的补助。对纳入新农保省级试点范围的地区，省财政按照省确定的基础养老金标准，对东、中、西部地区分别给予20%、30%、40%的补助。2 在国家和省试点没有全面铺开之前，对试点县根据人均财力状况等单独确定省级补助比例。

对各地的具体补助数额，根据国家和省对试点县审核确定的60周岁及以上实际参保户籍人数、地方各级财政补助资金到位情况核定。

三、补助资金的申请、审核和拨付程序

各市财政局、人力资源社会保障局负责联合向省财政厅、省人力资源社会保障厅报送补助资金申请，经两厅审核同意后，拨付和结算补助资金。

（一）申报材料

各市上报的申报材料应全面反映当地（含省直管县，下同）开展国家和省级试点的情况，确保报表数据真实、内容完整，不得瞒报、虚报、漏报。申报材料包括：

1、申请报告。包括：本地开展试点的总体情况（上年末60周岁以下参保户籍人数、实际缴费人数，上年期初和期末实际参保60周岁及以上户籍人数，上年新农保和城居保基础养老金全年发放人次数等），试点县启动实施国家和省试点的情况，有关政策规定执行情况（对基础养老金领取人员身份、年龄审核机制的建立和执行情况等），地方财政补助资金安排和到位情况，工作中存在的问题和有关政策建议等。

2、有关附件（附表1－3）。表

1、表2是新农保和城居保试点实施情况表，包括：试点县基础养老金发放情况、参保缴费情况等；表3是新农保和城居保省级财政补助资金申请表，包括： 参保人数、经同级人大批准的当年地方财政补助资金安排情况、申请当年省级补助资金情况等。

3、其他资料。包括：证明地方各级财政补助资金到位情况的财政指标文件、预算拨款单、财政专户银行对账单以及其他有效证明文件等；证明领取基础养老金人员身份及达到领取基础养老金规定年龄的电子档案等。

（二）报送与审核程序

1、各市审核上报。以前已经国务院和省政府批准纳入试点范围的试点县（含省直管县）财政、人力资源社会保障部门要按规定于每年1月底前联合向市财政、人力资源社会保障部门报送申报材料。各市人力资源社会保障部门对试点县上报的材料进行审核并汇总，同级财政部门委托财政内部监督机构或社会中介机构对试点县申报材料及汇总情况进行复审，复审后的材料于每年3月1日前报送省财政厅驻有关市财政检查办事处（以下简称“检查办事处”）。对于未按时限规定上报申请材料的，省财政厅、省人力资源社会保障厅将予以通报。因延误上报导致省级财政补助资金不能按时下达的，由市、县承担基础养老金确保发放责任。

各市要结合省级财政补助政策，切实加大市级财政补助力度，按规定及时落实财政补助资金。市级对省直管县有明确补助政策的，应及时下达市级财政补助资金拨付文件。市、县财政部门应及时将财政补助资金拨付到位，省财政结算之前的缺额部分，各县（市、区）财政要先垫付到位，确保基础养老金按时足额发放。

经国务院和省政府批准新纳入试点范围的试点县（以下简称4 “新增试点县”），由市人力资源社会保障和财政部门按要求报送申请材料。

2、省级审核。检查办事处收到各市申报材料后，应在20个工作日内审核完毕，于每年3月31日前出具审核报告，签署审核意见，向省财政厅提交检查报告一式两份（监督检查局、社会保障处）和有关申报材料。省人力资源社会保障厅对全省情况进行汇总，省财政厅对汇总情况进行复审后，依据审核结果核定省级补助资金。市、县财政对参保居民的补助资金没有按时足额到位的，将根据到位情况扣减省级补助资金。

检查办事处在对各市上报材料进行书面审核的基础上，选择部分县（市、区）进行实地核查验证。审核检查应重点关注：领取基础养老金人员信息（身份、年龄等）、补助资金预算安排和到位情况、基金财务管理制度执行情况等，确保上报材料的完整性、真实性和合规性。

检查办事处出具的审核报告主要包括：⑴参保情况。确认各地参保缴费和待遇发放人（次）数。⑵资金到位及预算安排情况。确认上年各级财政补助资金到位情况，当年地方财政补助资金预算安排情况。⑶实地检查情况。实地检查试点县的数量，检查中发现的问题及整改情况。⑷审核意见。确认各市申请省级财政补助资金的标准、数额等情况。

（三）资金拨付办法

为确保参保居民基础养老金按时足额发放，省财政按照“当年先行预拨、次年据实结算，差额多退少补”的办法，以每年1 月1日至12月31日为一个运行，按年与市（省直管县）结算补助资金。

1、资金预拨。在每年11月底前，省财政按当年补助资金的90%（含中央补助）提前通知下预算，此项资金列入下对各市和省直管县的财政资金留用比例。对新增试点县实施试点当年，按其申报的当年参保60周岁及以上户籍人口统计数和省级财政补助标准，预拨当年补助资金。

2、资金结算。每年4月份，省财政根据各市经检查办事处审核确认并盖章的申请材料，对各市（省直管县）按照上基础养老金实际发放人次数、地方财政资金到位情况、上年省级已预拨资金情况等，结算上年补助资金。同时，省财政按照上平均实际参保60周岁及以上户籍人数和当年省级财政补助标准，核定当年省级财政应补助资金，扣除上年提前通知、当年年初预拨资金，并弥补（抵减）上年不足（结余）后下达。对青岛市，执行中央财政专项补助资金拨付办法。

结算公式：

申请当年省级补助资金 ＝ 上平均实际参保60周岁及以上户籍人数

×

当年省级财政补助标准

当年预拨－ 省级补助

资金

±

上年不足（结余）

其中：

结算上年不＝

足（结余）上平均实际参保60周岁及以上户籍人数

上基础养老金实际发放人次数 ＝

×

上年省级财上年预拨省级

－

政补助标准 补助资金

（期初60周岁及以上参保人数+期末60周岁及以上参保人数）6 在上述结算程序基础上，省财政根据对新农保和城居保财政补助资金实施专项检查的结果，相应扣减检查期间的违规资金。

四、中央补助资金的申报

省财政厅、省人力资源社会保障厅按上述办法审核结算各市（省直管县）省级补助资金后，于每年4月底前将申请中央补助资金的申报材料报财政部驻山东省财政监察专员办事处。

五、补助资金的使用

补助资金下达后，各级财政部门要根据资金分配方案和使用进度，及时下拨。为准确反映各级财政补助资金，各级财政对新农保的补助列入“2080306财政对新型农村社会养老保险基金的补助”科目，各级财政对城居保的补助列入“2080307财政对城镇居民养老保险基金的补助”。各试点县收到上级财政补助资金后，要按照《财政部 人力资源社会保障部关于印发<新型农村社会养老保险基金财务管理暂行办法>的通知》（财社„2011‟16号）和省财政厅、省人力资源社会保障厅《关于印发<山东省新型农村社会养老保险基金管理实施细则（暂行）>的通知》（鲁财社„2011‟32号）等有关规定，及时将相关资金拨入社会保障基金财政专户，单独设账、专账管理。财政补助资金必须专款专用，任何地区、部门、单位和个人不得截留、挤占和挪用。各级财政部门、人力资源社会保障部门要会同有关部门积极探索建立行之有效的管理机制，不断推进信息化建设，通过优化经办管理流程、完善管理 7 信息系统等方式，切实强化基础管理，从源头上防止重复参保、虚报冒领、套取财政补助资金等问题的发生。

六、监督检查

各级财政、人力资源社会保障部门要会同有关部门做好对新农保、城居保财政补助资金管理使用情况的监督检查，发现问题立即纠正，并及时向本级政府和上级有关部门报告。省财政厅、省人力资源社会保障厅将根据需要，适时组织新农保、城居保基金管理情况专项检查。对虚报冒领、挤占挪用、贪污浪费等违纪违法行为，将按照有关法律法规严肃处理，据实减拨省级补助资金，并在一定范围内通报批评。

七、有关事项

本办法实施后，《山东省新型农村社会养老保险试点省级补助资金申请拨付暂行办法》（鲁财社„2010‟13号）相应废止。

附件：××市××新型农村和城镇居民社会养老保险省

级专项补助资金申报表（附表1－3）

主题词：财政

养老保险

补助

通知 信息公开选项: 主动公开。抄送：中国人民银行济南市分行。

财政资金拨付管理 篇5

市级财政资金的收付，严格按照《萍乡市财政局预算编制、执行、监督三线运行改革实施方案》的精神制定管理制度，使财政资金拨付更加程序化和规范化，确保财政资金的安全。

市级财政资金包括：市级预算内资金（即国库单一账户资金，下同）、市级财政专户资金（含市级预算外资金、其他市级财政专户资金）及其他财政性资金。

市级财政资金的拨付管理包括：资金账户管理、用款计划审批、资金拨付与调度、拨款印鉴管理活动过程。

一、资金账户管理

市级财政资金账户管理包括：市级预算单位及市财政局内部各类资金账户开户审批、备案及日常监督管理。财政资金账户管理实行专人专岗，具体办理资金账户的开户审批、年检、信息登记备案及日常管理工作。

市级财政资金专户要逐步纳入国库单一账户体系管理，实行所有财政资金“集中管理、分账核算、统一调度”。

二、用款计划的审批

预算单位用款计划实行初审、复审和终审三级审批制，采用按月批复方式下达。国库科根据预算单位编制的分月用款计划，按照财政支出的资金性质和范围，批复下达财政直接支付和财政授权支付用款额度。财政资金用款额度内可以累加使用。国库科每月25日(节假日顺延，下同)，通过“国库集中支付网”将下个月财政直接支付和财政授权支付用款计划下达预算单位，并将财政授权支付用款额度下达代理银行，财政直接支付和授权支付汇总清算额度通知人民银行。

三、财政资金的拨付

财政资金的拨付包括市级预算内资金、市级财政专户资金（含市级预算外资金、其他市级财政专户资金）和其他财政性资金的拨付，采用国库集中支付和实拨资金两种方式拨付。

纳入国库集中支付市级财政资金的拨付按照《萍乡市市级财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法》等规定，采用国库集中支付方式办理。

未纳入国库集中支付市级财政资金的拨付采用实拨资金方式，实行经办、初审、复审三岗负责制。

1、经办岗对局业务科室送达登记的拨款申请凭证进行初审。审核内容：预算科目及编码、单位申请拨款数、财政核定拨款数、资金来源（预算来源及预算指标文件）、归口业务科室签章等各凭证要素是否齐全、清晰、准确。

“拨款申请凭证”包括拨付预算内资金使用的“拨款申请书”，拨付预算外财政专户资金、财政专户资金使用的“财政拨款申请单”。

2、经办岗按照财政资金拨付审批权限，对拨付非大宗财政资金的，报科长签批；对拨付大宗财政资金的，经科长审核后，报局长审批。“大宗财政资金”是指对预算单位单笔在500万元以上的拨款。

3、初审岗根据已审核的签批意见，电脑开具“预算拨款凭证”、“财政专户拨款凭证”。拨款凭证上的付款单位信息、收款单位信息、拨款金额、用途、支出科目等应准确无误。

4、初审岗、复审岗依据拨款申请凭证对开具的拨款凭证及其附件进行全面复核。无误后，由初审岗、复审岗分别加盖拨款印鉴章办理资金拨付手续。

四、拨款印鉴管理

拨款印鉴章由单位公章、法人章组成。拨款印鉴章按专人保管、分离制约原则，实行专用保险柜保管，其中任何一岗不得同时管理两枚印鉴章。

印鉴保管人对拨款凭证审核无误后，应由本人加盖印鉴章，不得擅自转于他人代理。印鉴章不得离开保管人视线，保管人如离开应及时放入保险柜内锁好。

专项资金拨付管理办法 篇6

拨付管理办法

第一条

为进一步规范自治区行政事业单位住房公积金、住房补贴资金的管理和使用。根据国家《住房公积金管理条例》、《宁夏回族自治区住房资金管理条例》及财政部有关规定，制定本办法。

第二条

本办法适用于自治区本级行政机关、事业单位和社会团体。（以下简称单位）

第三条

住房公积金住房补贴支出资金来源：全额预算拨款单位由财政全额核拨；差额单位按现行财政负担比例60%或90%核拨；定补、包干拨款单位根据定额补助政策或包干协议核拨；自收自支单位由单位自行解决；有售房收入的单位用售房收入缴纳住房公积金。

第四条

住房公积金

1、住房公积金缴交率

各单位住房公积金缴交率按自治区人民政府公布的缴纳比率执行。

2、住房公积金的计算

职工全年住房公积金补贴额=（职工月住房公积金×12）+职工年度取暖补贴提取住房公积金+职工年终一次性奖金提取住房公积金

职工月住房公积金=月职工工资额×当年公积金缴交率

（1）行政单位计算职工住房公积金的工资额项目包括：职务工资、级别工资、艰苦边远地区津贴、生活性补贴、工作性津贴五项。

（注：不包括特殊岗位津贴）

（2）事业单位计算职工住房公积金的工资额项目包括：岗位工资、薪级工资、艰苦边远地区津贴、基础性绩效工资、调控线内奖励性绩效工资五项。

（注：调控线内奖励性绩效工资=基础性绩效工资×3÷7）

（3）职工年度取暖补贴提取住房公积金=年度取暖补贴额×当年公积金缴交率

（4）职工年终一次性奖金提取住房公积金=年终一次性奖金额×当年公积金缴交率。（行政单位和不实施绩效工资的事业单位计提）

〔注：年终一次性奖金=职务工资（岗位工资）+级别工资（薪级工资）〕

3、申请住房公积金的资料应包括以下内容：（1）申请报告（以正式文件形式）

（2）行政、事业单位住房公积金申报表（有下属单位的应分单位填列），以元为单位只保留整数（申请表表样附后）

（3）与部门预算编制时间相同的单位职工工资花名册

4、审核

住房公积金预算纳入部门预算管理，与部门预算同步上报、编制。为便于编制单位住房公积金预算，各单位在上报 2

部门预算的同时，应同时上报与部门预算编制时间相同的在职职工工资花名册。

编制下一年度住房公积金计算表须上报主管部门，经主管部门审核汇总后按规定时间上报自治区财政厅（综合处）。凡在规定时间内没有上报的单位，下一年度的住房公积金由单位自筹解决。自治区财政厅按照规定工资项目审核后的各单位应缴纳的住房公积金预算，列入单位部门预算。

第五条 追加

当年新录用公务员、事业单位公开招聘工作人员和军队转业干部在编制下年度住房公积金预算时，工资基数没有纳入在职职工工资花名册的，可追加职工个人住房公积金。

第六条

住房补贴

1、住房补贴适用范围：在银川市（不含永宁县、贺兰县、灵武市）的自治区直属单位；在银川市三区以外的自治区直属单位，执行所在地经自治区房改领导小组批准的住房补贴实施方案。

2、住房补贴的审核主体是自治区住房补贴审查核算中心。

3、凡单位漏报以及其他原因造成住房补贴额未纳入单位预算的和当年增加人员的，住房补贴资金财政不再办理补核、补批手续，由单位自行解决。调入人员从次年起计发住房补贴。

第七条

单位利用售房收入和其它资金缴纳住房公积金 3 的，要在自治区财政厅核定的住房公积金预算指标内缴纳。

第八条

住房公积金由单位存入自治区住房公积金管理中心区直分中心（以下简称“中心”）在银行设立的职工住房公积金资金专户。住房补贴直接发放到职工个人手中。

第九条 任何部门、单位不得虚报、挪用住房资金，不得随意提高住房公积金缴交率或扩大缴交基数，违者将停止核拨住房资金，并按有关规定追究相关人员的责任。

第十条

银川住房公积金管理中心区直分中心，要严格按照自治区政府公布的住房公积金缴交率和本办法规定的工资项目计算归集住房公积金。

第十一条 本办法由自治区财政厅负责解释。

专项资金拨付管理办法 篇7

一、三个办法出台的背景

近年来, 各级各部门在加强财政资金管理方面进行了很多探索, 取得了一定成绩。但随着我省经济快速发展, 财政资金的规模不断扩大, 财政专项资金现行管理模式中的薄弱环节和存在问题日益暴露了出来。这些问题主要表现在四个方面:一是项目设置偏多, 资金分散。清理整合前, 省级专项资金就达300多项, 设立的项目大到上亿元, 小到几十万元, 且一经设立, 难以撤销, 基数固化, 无法整合, 不能发挥集中财力办大事的效能。二是预算编制不到位, 约束力不强。多年来形成的传统做法是, 从第四季度开始编制下年度专项资金预算, 人代会后下达执行预算。由于时间仓促, 编制不到位, 许多专项资金在年初批复预算时, 能够明确到具体项目的只有20%左右, 导致执行中频繁追加, 预算约束力不强。三是执行进度慢, 绩效不佳。由于专项资金年初预算到位率低, 导致资金拨付缓慢, 支出进度低, 严重影响了资金使用效益的发挥。四是职责不清, 监管乏力。一些专项资金在管理过程中仍然存在主管部门和财政部门的职责划分不清, 监管责任难以落实到位的问题。重分配、轻监管, 重项目、轻绩效的现象普遍存在。

省委、省政府十分重视财政专项资金管理工作, 在2011年印发了《关于清理整合和规范省级财政专项资金的意见》。去年以来, 省财政厅新一届党组多次召开会议, 对当前专项资金管理中存在的问题进行研究剖析。经过半年多时间的调研分析后, 进一步理清了思路, 明确了当前和今后一段时期深化财政专项资金管理改革的目标, 即以资金整合为突破口, 以项目库建设为核心, 以绩效评价为资金分配的依据, 完善管理制度, 创新管理机制, 努力提高财政管理的科学化、规范化和精细化水平。当前必须从三个方面进行突破:一是要在预算编制上突破。即要早编细编预算, 改变专项资金有预算无项目或有项目而项目不实不细的现象, 为预算早执行, 项目早实施奠定基础;二是要在项目管理上突破, 所有专项资金都实行项目库管理, 通过建立规范化、程序化的数据库系统, 规范项目的申报审核、批复执行和监督评价, 通过择优储备项目, 实行滚动管理, 彻底解决“资金等项目”的问题。三是在绩效管理上突破, 推行涵盖专项资金预算编制、执行、监督全过程的绩效管理制度, 强化支出责任和效率意识, 优化财政资源配置, 提高资金使用绩效。这三个方面是专项资金管理的关键点, 也是难点, 只有抓住、抓牢、抓好, 才能真正从机制和制度上实现专项资金分配、使用和管理的科学化和规范化, 达到提高资金使用效益和效率的目的。

在以上分析的基础上, 我们向省政府报送了《关于进一步加强财政专项资金管理和改革的意见》, 已由省政府印发执行。与此同时, 我们对专项资金管理现状从管理流程、管理职责等方面进行了梳理分类, 以项目库管理改革为基础, 提出了四万多字的需求分析和改进管理的意见, 制定了专项资金预算编制管理办法、项目库管理办法和预算绩效管理三个办法, 研发了专项资金项目库管理信息系统平台, 下一步还要制定一些配套细则, 比如预算绩效管理指标体系、专家和第三方评审管理办法等, 通过这些措施, 逐步建立起财政专项资金管理的制度体系。我们相信, 随着这些办法的逐步实施, 我省财政专项资金管理水平定会迈上一个新的台阶。

二、三个办法的主要内容

(一) 《陕西省省级财政专项资金预算编制办法》

该办法共七章三十条, 分为总则、管理职责、预算编制、预算分配、预算执行与调整、预算绩效管理和附则。办法的主要内容是:

1、明确了专项资金预算编制的原则。

办法提出, 专项资金预算编制要遵循保证重点、早编细编、项目管理、整合使用、绩效管理等基本原则。要围绕省委、省政府重大决策部署, 统筹兼顾, 突出重点, 淡化“基数”, 整合安排, 早编细编, 实行项目库管理和绩效管理。

2、明确了财政部门和主管部门在专项资金管理活动中的主要职责。

财政部门负责组织和指导专项资金预算编制, 按规定程序审核、报批、批复、调整专项资金预算;监督专项资金预算执行, 组织和指导专项资金绩效评价工作, 建立健全绩效评价结果应用机制;负责财政项目库的管理。主管部门是专项资金预算编制与执行的责任主体, 主要职责是会同财政部门发布项目征集指南, 提出专项资金绩效目标, 按要求编制专项资金支出预算;负责部门项目库的管理;按照绩效目标对专项资金实行绩效管理, 对资金使用和项目实施情况进行监督检查。

3、明确了专项资金预算编制的内容和编制程序。

专项资金年度预算编制的内容包括:预算资金的来源总额及明细、支出总额及明细、支出项目信息、绩效目标等。专项资金预算编制程序为:每年从6月份开始布置下一年度专项资金预算编制工作。7-10月份, 由主管部门会同省财政厅发布项目指南, 征集审核确定入选项目库的项目, 编制项目计划, 于10月底前向省财政项目库报送。11-12月份, 省财政厅对主管部门报送的专项资金项目计划进行审核, 并结合财力, 依据审核通过的项目编制完成专项资金支出预算建议, 按程序报审批准后, 下达实施。

4、明确了专项资金下达时限。

规定专项资金安排用于省本级预算单位使用的, 要编入部门预算, 随同省级部门预算一并批复;安排用于补助市县或非省级预算单位的, 于5月底前批复下达到市县或项目单位。同时, 规定如无特殊原因, 逾期未下达的, 安排下年度该专项资金预算时要予以扣减;截至9月底仍未下达且无正当理由的, 要由财政收回预算统筹安排;连续两年逾期下达且无正当理由的, 要报请省政府批准撤销该专项资金。

5、对预算执行中的追加、调整等事项作了明确规定。

除中央和省委、省政府另有规定外, 不得追加和调整预算。要调整、追加的, 需按程序报批。在预算执行中, 如遇突发事件或省委、省政府新出台涉及全省经济和社会发展的重大事项, 经报省政府批准同意, 财政部门可统筹安排使用和调度各项专项资金, 并会同主管部门对年初预算确定的支出项目计划进行调整。调整后, 原确定项目中当年无法安排的, 可顺延至以后年度优先实施。

专项资金预算编制办法是对现行公共财政预算编制制度的补充和完善。通过实施这个办法, 使项目计划和预算下达至少提前半年以上时间, 且预算细化到具体项目, 实现了早编细编预算, 将彻底改变公共财政预算中专项支出不具体、无绩效目标的现象。

(二) 《陕西省省级财政专项资金项目库管理办法》

该办法共七章二十八条, 分为总则、项目库的建立与项目分类、项目的申报与审核、批复与实施、清理与滚动、监督检查与绩效评价、附则。办法的主要内容是:

1、明确了项目库管理的基本原则。

办法提出, 项目库管理要遵循“统一建设、分工负责, 保证重点、滚动管理, 全程监管、跟踪问效”的基本原则。即由省财政厅负责统一制定项目库管理的规章制度、办法, 统一建设项目库管理信息系统。省级主管部门按照职责及权限分工负责管理本部门项目库。项目库项目要保证重点, 滚动管理, 并实行预算分配、执行、监督和绩效评价全过程管理, 确保项目资金安全、规范、有效使用。

2、明确了项目库管理的范围。

所有财政专项资金都要实行项目库管理, 并要做到横向到边、纵向到底、各级联网、数据共享。项目库分为省级部门项目库和省财政项目库。省级部门项目库由省级主管部门设立, 对省级相关单位申报的项目和各市县对口部门汇总报送的项目进行审核、筛选、排序等入库管理。省财政项目库由省财政厅设立, 对省级部门项目库报送的项目和各市县财政部门申报的项目进行审核汇总、排序后, 结合财力, 编制专项资金项目预算。

3、对项目申报与审核作了规定。

对项目申报类资金, 办法提出, 要通过发布项目指南, 征集审核项目, 形成项目计划, 编制专项资金预算。按因素分配管理的资金, 由省财政厅按照相关因素数据测算分配后下达预算, 市县或省级相关部门要将资金项目的实施结果报送省财政项目库进行管理。

4、对项目的清理与滚动管理作了规定。

办法规定, 要设专人负责项目库管理, 定期开展项目库项目的清理工作, 对撤销或被有关部门勒令终 (中) 止的项目、因不可抗力影响无法继续实施或被发现有严重违反国家法律、法规行为的项目、入库三年仍未安排资金的项目、验收或绩效考核不合格的项目, 都要及时清理出项目库。并规定清理后保留的延续项目和备选项目, 滚动转入下一年度省级部门项目库, 在以后年度安排项目时优先给予安排。

5、对项目的监督检查与绩效评价作了规定。

规定各级主管部门和财政部门要对项目的申报、实施和资金使用管理情况进行全程监督、检查, 项目实施完成后, 要及时组织验收, 同时, 实行项目预算绩效管理制度, 绩效评价结果作为以后年度项目审批立项和安排预算的参考依据。项目库管理办法规定了所有财政专项资金都要实行项目库管理, 改变了以往只有单项资金项目库或无项目库管理的现状, 使所有专项资金在同一平台、同一办法的约束下, 按规范的程序进行运作, 为实施监督管理和绩效评价奠定了良好的基础。通过项目库管理, 将项目准备和储备前移, 改变了长期以来先有预算后有项目或有项目但项目不细不实的状况, 避免了因项目不具体而导致资金被挤占、挪用现象的发生。

(三) 《陕西省省级财政专项资金预算绩效管理办法》

该办法共七章三十九条, 分为总则、绩效管理的职责分工、绩效目标管理、绩效运行管理、绩效评价、绩效结果应用和附则等。办法的主要内容是:

1、明确了专项资金预算绩效管理的基本原则。

办法提出, 财政专项资金预算绩效管理要遵循全面系统、目标管理、科学规范、结果导向的基本原则。将绩效管理贯穿于专项资金预算管理和项目管理的全过程, 以绩效目标为导向, 科学设计评价指标和标准, 客观、公正地实施绩效评价, 并将绩效评价结果作为改进预算管理、完善相关制度的重要依据。

2、明确了专项资金预算绩效管理的内容。

以预算绩效管理过程为主线, 从四个方面实施绩效管理。一是对预算绩效目标的申报、审核和批复进行管理;二是对预算绩效运行过程进行跟踪、纠偏, 确保绩效目标的正常实施;三是对项目实施情况进行绩效评价;四是开展绩效评价结果的运用。

3、对绩效目标管理和绩效运行管理作了具体规定。

部门单位在申报专项资金预算时, 要按规定提出专项资金绩效目标。绩效目标审定后, 随同专项资金项目预算一并批复。在预算执行中, 财政部门和主管部门要建立绩效运行跟踪监控机制, 对项目绩效实施跟踪管理和监督检查, 并采取措施及时纠正绩效执行偏差。

4、对绩效评价的组织实施作了规定。

主管部门和项目单位要对专项资金绩效进行自评。财政部门对自评情况进行审核和再评价, 也可对重大项目进行直接评价。绩效评价可委托第三方组织实施。评价结果按“优、良、一般、差”分为四个等级。

5、对绩效评价的结果应用作了规定。

办法提出, 要建立专项资金绩效奖罚机制, 将绩效评价结果作为改进预算管理和今后安排专项资金和项目的重要依据。绩效评价结果要按照政府信息公开有关规定在一定范围内公开, 接受监督。

预算绩效管理办法规定的全过程绩效管理, 改变了以往只在项目实施完成后进行监督检查、总结验收和绩效评价的做法, 为绩效最大化提供了可能。办法规定的绩效目标管理, 将绩效以目标指标的形式落到了实处, 成为项目单位使用财政资金的“军令状”, 同时, 也成为主管部门和财政部门实施事后绩效评价的重要依据。办法规定要建立绩效评价结果应用制度, 通过绩效结果反馈、绩效结果通报、绩效信息公开、绩效结果运用、考核奖惩和处理处罚等形式, 实行绩效评价结果和预算管理挂钩, 改变以往专项资金管理只管安排少问效果或不问结果的现象, 使绩效管理有安排、有实施、有结果、有应用。

三、贯彻落实三个办法的几点要求

三个办法是推进财政专项资金管理改革的基础, 是对专项资金管理具体业务的规范和约束。三个办法包含很多新内容, 如专项资金预算编制、项目库管理系统的应用、绩效评价指标体系的建立等, 都是对现行管理方式的变革。在坚持专项资金“管理权、分配权”两不变的前提下, 进一步理顺了主管部门与财政部门的职责分工。各级各部门一定要高度重视, 认真学习领会, 扎实贯彻落实。

第一, 要加强学习和培训。认真学习、理解和领会三个办法的相关规定, 组织好本地区、本部门的学习和培训工作, 对专项资金规模大或二级以下基层单位较多的部门, 除了参加省上统一培训外, 还要专门组织对本系统的再培训, 真正吃透三个办法的各项规定, 掌握各环节的具体流程, 切实提高工作人员的业务技能和水平。

第二, 要处理好两个关系。一是要处理好三个办法与原有相关制度办法的关系。三个办法与原有专项资金办法是相辅相成的, 共同构成专项资金管理制度体系。中央专款和我省配套资金, 已有明确管理办法的, 原则上以执行原办法为主;省级各专项资金的原有办法, 与这三个办法规定内容有不一致的地方, 要对原办法进行修订完善或重新制定, 没有的, 要以这三个办法为依据制定实施办法。各市县要依据这三个办法, 结合实际, 制定本级专项资金管理的相应办法。二是要处理好专项资金预算编制与部门预算编制的关系。经过多年的改革实践, 部门预算编制内容和“两上两下”编制程序已经基本成熟, 而专项资金预算编制从制度上来说是一件新事, 但二者并不矛盾, 共同构成公共财政预算。专项资金预算编制办法规定, 专项资金预算中明确由省本级部门使用的, 要编入部门预算, 随部门预算一并批复;安排用于补助市县或非省级预算单位的, 由财政部门会同各主管部门, 于5月底前批复下达到市县或项目单位。

专项资金拨付管理办法 篇8

本办法所称社会保险补贴是指各级财政安排的用于社会保险补贴的专项资金。

社会保险补贴的對象：（一）企业（单位）新增岗位招用就业困难人员，以及国家和自治区政策规定的其他可以享受社会保险补贴的人员，与其签订1年以上劳动合同并缴纳社会保险费的各类企业（单位）。（二）在政府投资开发的公益性岗位安排就业困难人员就业，与其签订1年以上劳动合同并缴纳社会保险费的各类用人单位。（三）通过灵活就业方式实现就业，到当地公共就业服务机构进行就业登记，并以个人身份缴纳社会保险费的就业困难人员。社会保险补贴的范围和标准：（一）对符合本办法第二条第（一）款的企业（单位），按其为符合社会保险补贴条件人员实际缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费给予补贴，不包括本人应缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，以及企业（单位）和个人应缴纳的其他社会保险费。（二）对符合本办法第二条第（二）款的用人单位，按其为符合社会保险补贴条件人员实际缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和工伤保险费给予补贴，不包括本人应缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，以及单位和个人应缴纳的其他社会保险费。（三）对符合本办法第二条第（三）款规定的灵活就业的就业困难人员，给予一定数额的社会保险补贴，补贴数额原则上不超过其实际缴费的66%。具体补贴标准由各市财政、人力资源和社会保障部门（以下简称：人社部门）根据本地区实际情况确定。

社会保险补贴的期限：除对距法定退休年龄不足5年（以初次核定其享受社会保险补贴时年龄为准）的就业困难人员可延长至法定退休年龄外，其余人员最长不超过3年。

社会保险补贴时限应连续计算，不得分时段享受。

灵活就业人员在享受社会保险补贴期间有下列情形之一的，停止享受补贴：①被用人单位录用并签订一年以上期限劳动合同的；②未按规定向当地基层劳动保障工作机构定期报告就业情况、进行就业登记的；③未按时足额缴纳社会保险费的；④其他由当地人社部门和财政部门确定的不符合享受社会保险补贴条件情形发生的。