铁路运输企业资金管理论文

铁路运输企业资金管理论文

铁路运输企业资金管理论文 篇1

关键词：铁路运输企业；资金；问题；对策

企业的资金对于企业的发展来说如图血液对人体的机制运转一样重要。资金周转是否顺利,资金使用的效率几何，都会影响铁路运输企业整体的态势。我国市场经济体制改革进程中,铁路运输企业改变了仅仅依靠国家财政单一化的支持,资金筹划的来源平台日益加广。这也加强了铁路运输企业管理自身运转资金的难度和必要性。根据目前的情况,铁路运输企业普遍遭受资金短缺；资金使用不合理、不规范；融资比较困难的问题干扰。尤其是在资金短缺的方面主要表现为：建设资金供应不足,另一个是运营资金的匮乏。此外，资金的使用不合理表现为资金浪费、资金非法支出等等，融资难主要表现为融资机制不完善，大多数靠债务融资，使铁路运输企业背负较大的还款负担等。因此,面临诸多的外在和内在固有弊端和问题的困扰，加强铁路运输企业的资金管理显得日益急迫。

一、铁路运输企业资金管理的现状及其问题

(一)加强铁路运输企业资金管理的意识薄弱

铁路运输企业想要在激烈的市场竞争环境下占据更大的市场份额，开拓更宽的市场边界，必须加强资金管理，合理的使用资金，丰裕的资金是铁路运输企业发展的源泉和动力。然而,目前部分铁路运输企业根本不重视资金的管理,仍沉浸于国有垄断时期的专权下谋取大量利润的思想体制之中，保证资金安全管理、风险防范意识薄弱,把资金管理仅仅当作为一项普普通通的财务管理工作来看待,只注重利润的增长率的提高,淡化边缘了对企业资金的加强管理的意识,一方面大大降低企业资金使用效率；另一方面不利于铁路运输企业的整体健康持续的发展。甚至出现了大多数铁路运输企业只是为了应付资金管理的条例而敷衍了事的进行形式化的资金管理,没有从整体和源头上去筹划整个资金运作的机制，没有将加强资金的管理升到企业的战略管理的层次和高度。此外相当一部分铁路运输企业的资金管理部门对资金的安全度的重视极其的`淡薄，缺乏风险防范意识，资金管理内控体制不健全，资金的非法流失现象严重，造成铁路运输企业很多无头账的产生。这些方面的现象都体现了现阶段铁路运输企业的资金管理的意识有待加强。

(二)铁路运输企业资金过于分散，使其企业效益低下

铁路运输企业出现资金困难源泉在于资金的管理出现了较大的问题，其中值得比较注意的问题之一就是铁路运输企业资金的过于分散，这个问题主要体现在以下几个方面：首先是，有不少铁路运输企业资金管理的单位过于冗杂,按部门进行资金的审核使用，导致其资金在层层的管理中出现了管理上的混乱。此外，在铁路运输企业中,资金使用的各个部门的核算相对独立，彼此之间相互整体考虑的情况较小,导致其资金分散无序，集中效益难以发挥。其次是铁路运输企业往往由于各种原因和出于各种目的,各单位普遍存在银行账户开户过多的情况,很多账户根本没有出现资金的收付，并且为铁路运输企业资金的非法使用和挪转提供了大量的方便。

(三)缺乏强有力的规章制度的约束,资金管理不够体制化

至今，很大比例的铁路运输企业资金管理制度仍不够规范,资金管理的观念和方法比较落后,很难满足铁路运输企业对资金管理的要求。在完善资金管理制度方面，铁路运输企业的资金管理方面的相关的制度和手段大多是形式化比较严重,太过死板的刻意依据制度规章。较好的情况下也只是表面敷衍了事的介绍一下各部门的资金管理的权限、流程和义务,根本未重点突出企业资金管理的方面,也没有形成一套完整的资金运营管理制度。除此之外,铁路运输企业没有执行财政部对于铁路运输企业资金运营方面的规定,更有铁路运输企业没有明文规定营运资金的具体操作流程，使得一些铁路运输企业在涉及具体而且比较重大的业务的时候没有相关规章制度的参考，无法准确规范的进行营运资金的管理，从而造成资金的流失比较严重。此外，很多铁路运输企业没有形成规范而严格的内部监督体系，内控制度浮于表面化、形式化。内部控制制度有待加强落实，在资金管理方面缺乏事前评估、事中监控，事后回馈的良好的循环体系。铁路运输企业财务工作人员处于从属的位置，只能按照公司和企业领导的想法进行资金的管理。

二、加强铁路运输企业资金管理的策略

(一)提高铁路运输企业的资金管理的意识

提高铁路运营企业资金管理的意识首先应该加大资金管理重要性的宣传力度，其次，要从规章制度上要求铁路运输企业的工作人员对资金管理的深刻理解和认识，使其对资金管理对铁路运输企业的重要性有其上升到企业战略的观念和想法。并且强化资金安全前提下的资金运营。首先,铁路运输企业应以企业资金的预算为起点,将铁路运输企业涉及的经营环节中资金的流转做详细的评估,与此同时需要明确各职能部门和各工作人员在资金管理过程中的权利和义务,要求在资金管理中做到岗位的分离和相互间的监督,督促员工积极参与资金管理及防范资金风险；不容忽视的是,铁路运输企业要有整体运作的全局观念，积极的充分发挥各部门之间的相互协同效应,进行优势互补，将自身部门的价值发挥到最大。加强对基层广大一线员工的绩效和管理绩效的考评，不断的进行民主生活会形式的员工参与讨论和发挥资金管理的积极性。

(二)完善铁路运输企业的资金的集中使用和集中管理的体制

当前管理层应该认识到资金集中使用和集中管理的紧迫性，必须深化和完善当前铁路运输企业的资金支付体系，必要的时候根据实际情况进行全面的改革。其次还必须把资金的主要管理权限集中到公司战略制定层的管理部门，必要的时候可以将部分核算权利下方到下一层次的职能部门，但是，必须明确权责相结合的原则。这是一个比较困难的过渡过程，到此阶段，每一层级都是一个自负盈亏的核算主体,相应的资金管理归类为哪一层次级，哪一个层次级就应有集中使用资金权力和集中管理营运资金的权利和责任。此外，必须建立相应的资金内控监督体制，加强对铁路运输企业的资金运用和流转的监督体制，及时纠正和反馈更正不规范做法，建立科学规范的资金运转体系，以此保证铁路运输企业营运资金的高效率的使用。

(三)完善铁路运输企业资金管理各项规章制度,规范其资金核算

目前铁路运输企业资金管理中暴露的很多弊端,源于铁路运输企业各项规章制度的不完善，俗话说，无规矩不成方圆。因此，铁路运输企业应加大完善资金管理各项规章制度的建设力度,建立与企业资金管理相配套的资金管理制度,对资金流动的每一个集体的环节都进行制度化的治理和规范,坚决消除不规范和非法的资金运营和流失。同时需要根据企业的实际情况进行制度的建设，绝对不能出现盲目的规章制度的制订，防止在某些环节管理上出现漏洞和盲区。同时,在制定完规章制度之后，需要严格落实制度条款的约定和规定，杜绝形式化和表面现象的出现，与此同时，还要完善内控检查监督制度，以此规范的监督各项规章制度的落实情况和实行的效果，为以后规章制度的修订提供可行性的参考和意见。

三、总结

总而言之，资金管理在铁路运营企业的整体管理中占有举足轻重的作用,铁路运输企业必须加强营运资金的管理,针对资金管理中出现的问题，从思想和实践两方面加强资金的管理。思想上要提高强化企业资金管理的意识，实践中相应的必须围绕该意识观念进行资金管理体系的建设和规制制度的保障。只有做好这主要的几方面要求，铁路运输企业才能为其资金管理奠定坚实的基础。

参考文献：

[1].张浩.论铁路运输企业资金管理现状与对策[J].财会研究，(6):262-263.

[2].邓颖，陈玉武.浅谈如何加强铁路运输企业资金安全管理[J].企业管理，(4):5-6.

铁路运输企业资金管理论文 篇2

1 铁路运输企业经营管理中资金管理存在的问题

1.1 资金管理意识不强

目前,一些铁路运输企业并不重视资金管理,资金安全管理意识和风险防范意识淡薄,仅仅只是将资金管理作为一项简单的财务管理工作,显著的降低了企业资金使用效率。同时,还有一些铁路运输企业只是被动地按照相关规定执行资金管理,并没有将资金管理作为统筹资金资源和提升企业财务管理水平与经营效益的内在需求,导致资金管理不规范。

1.2 资金管理制度不健全

目前,一些铁路运输企业的资金管理制度依然不健全,资金集约化管理手段相对落后,很难满足企业战略发展的实际需求。在资金管理制度方面,许多铁路运输企业的资金管理制度和方法依然停留在书面层次,并没有对资金的管理权限、责任、关键环节或者重点环节等进行明确的界定,导致企业的相关资金流无章可循、无从规范。

1.3 缺乏有效的监督和审计机制

一些铁路运输企业的管理层对资金管理环节存在监督不力的问题,导致擅自挪用资金甚至侵吞国有资产的问题屡见不鲜。虽然一些铁路运输企业创建了监督制度,并设置了一些监督职能,但是监督者并没有全面的掌握资金管理的手段和信息,导致监督管理工作难以贯彻落实和发挥相应的作用。此外,企业审计人员的素质有待提高,审计手段和方法落后,进一步影响了内部监督的质量 , 影响铁路运输企业资金管理的有效性和安全性。

2 加强铁路运输企业资金管理的有效措施

2.1 充分认识资金管理的重要性

铁路运输企业的管理层和全体员工都应该深刻的认识大资金管理的重要性,并认识到加强资金管理在企业经营管理中的重要作用。铁路运输企业应该以预算为起点,把经营活动中各环节、各部门的资金流纳入到预算管理范畴,并明确各个职能部门以及相关人员在资金管理中的职责以及目标,各个部门和人员应该各司其职,主动的参与到资金管理活动中。此外,铁路运输企业还应该全面地发挥各部门以及全员的协同作用,充分地激发各基层班组人员的主动性,把资金管理和预算考核作为绩效考核的重要指标,这样便于企业全体员工的参与,进而实现横到边、纵到底的资金管理。

2.2 建立健全资金管理机制

首先,通过建章立制,保证铁路运输企业的资金管理工作有章可循、有章必循、违章必究;其次,通过严格的执行企业财务管理制度,能够实现企业的管理人员对资金运用的有效性与合理性的控制;最后,通过实行制度管理和控制,能够及时、准确地发现企业资金管理的薄弱环节或者存在的问题,并进一步完善,显著地提高铁路运输企业的资金管理水平与经济效益。因此,铁路运输企业应该加强资金管理制度建设,不断地加强和完善企业资金管理,真正实现资金管理的集约化管理,促进货币资金的良性循环,尽可能地提高企业的运行效率。

2.3 建立完善的监督与审计制度

铁路运输企业应该创建独立的审计机构,并配备综合素质高的内审人员,内审人员之后获得了相应的从业资格证书之后才能上岗,并且还应该定期地进行培训和学习,及时、准确地发现资金管理存在的问题,并采取有效的措施进行处理,以此提高审计部门的权威性以及独立性,进而实现对企业资金管理的全面监督和管理。同时,还应该加强外部监督。

2.4 加快资金周转速度,提高资金使用效率

想要加快资金周转速度,应该从以下四个方面入手:其一,物资供应和采购部门应该根据企业的实际状况,对生产部门提出的物资需求计划进行分析,然后制订有效的采购计划,合理地调整库存结构,尽可能地做到不盲目采购,避免材料大量积压占用大量的资金;其二,创建集中采购管理运行机制,采用招标采购制度和限价采购制度,企业使用量相对较大的物资,应该采用招标采购的方式,通过对供应商的信誉、资质、价格以及产品质量等进行对比分析,选择售后服务好、价格低廉、优质的供应商,并建立长期的供需合作关系,这样能够有效地控制采购成本,降低资金支出;其三,强化存货资产管理,铁路运输企业应该积极的处理积压物资,广泛地开展修旧利废活动,合理储备物资,优化库存结构,这样能够有效地降低资金占用率;其四,强化预付款和应收账款的清理工作,通过创建应收款项业务跟踪制度,能够保证清欠工作的完整性以及延续性。

3 结 语

资金管理是铁路运输企业经营管理的重要组成部分,针对铁路运输企业现阶段资金管理存在的问题,企业的管理者以及全体员工应该充分地认识到资金管理的重要性,创建完善的资金管理机制,加强监督和审计,然后采取有效的措施加快资金流动,提高资金管理和使用效率,实现资金的良性循环,进而促进铁路运输企业能够健康、稳定地发展。

摘要：现代市场经济是一个非常复杂的系统,铁路运输企业想要在激烈的市场竞争中谋求生存与发展,必须具备有效的经营管理,资金管理作为经营管理的核心,加强资金管理能够有效地提高资金使用效益,进一步提高其可持续经营能力,促进其能够更加健康、稳定的发展。文章分析了铁路运输企业经营管理中资金管理存在的问题,探析了加强资金管理的有效措施,旨在为铁路运输企业的经营管理者提供一定的参考。

关键词：铁路运输企业,经营管理,资金管理

参考文献

铁路运输企业资金管理论文 篇3

【关键词】铁路企业集团；资金集中管理；管理模式

一、铁路企业集团资金集中管理背景及意义

伴随着当前铁路建设逐步扩大，使得资金集中管理的意义更加得到升华，尤其是在一些大型的企业集团内部实现资金管理，有着很多成功的案例，并且逐渐向全球化和国际化同步。我国铁路企业集团也开始逐步践行产业化调整和改革，积极鼓励企业建立完善的，适应企业发展的现代化经济环境氛围，才能不断的适应新时代的资金管理模式。特别是网络化的全面实施，可以帮助企业进行高效的资金管理，帮助企业建立资金集中管理模式，使之作为财务管理的核心内容，特别是资金管理中心的建立，其有利于提升整体的财务管理水平，实现内部资源的优化升级，特别是资金的运营和调配控制能力，以及控制资金风险的能力，这些具有实际的现实意义。

从当前的经济形势来看，铁路企业集团的资金集中管理是时代发展的需要，能够准确的反映整体资金的流转状态，能够实现整个集团的财务效益最大化，特别是集中管理的资金模式，有助于帮助企业提高生产业绩，有效实现整体内部资源的优化整合，逐步实现有效的内部资源优化配置，特别是当市场经济的改变，为了适应快速发展的市场投融资、利率和汇率环境变化，企业就必须加强风险管控，加速资金的有效周转，实现成本的有效降低，才能保证资金的运作及周转顺利，有助于实现整体资金的效益。

二、铁路企业集团资金集中管理存在的现状及问题

1.铁路集团内部实施资金集中管理的现状。资金的流量是企业经营的状态，很好的反映出资源分配情况、生产经营质量及可持续发展能力.特别是一些集中统一控制的铁路大型企业，不仅要加强集团会计的资金控制，还要充分的顺应协同效应。由于当前铁路的产业结构和组织设置的原因，资金的集中管理就需要顺应时代发展，不断实现实践的客观性，更是现代企业制度在市场经济的大环境下，应该建立的财务管理模式，适当的集中财权，加强资金的集中监管和监督，才能逐渐的健全内部控制，并且不断在理论和实践中进一步探索发展。

长期以来，铁路企业内部的组织管理结构较为复杂，存在产权分离的现象，这样的管理模式存在一定的利弊，特别是过度的集权现象比较严重，难以有良好的发展机会，难以将行业内进行有效的横向联合，整体的发展状况来看，难以实现统一的管理，无法形成统一的力量加以管理。资本的管理不牢固，内部严重缺乏良好的凝聚力，难以实现协同效益和综合功能的发挥。

2.铁路企业集团资金管理模式存在的问题。首先，铁路企业集团的资金集中管理实质大于形式。由于铁路企业多，分布广，资金分散，资金结算中心比较集中，大部分银行账户开立在外部单位，资金归集困难，特别是新开通运营的合资铁路公司越来越多，国有铁路控股或参股，调动资金均需要通过董事会，对合资公司资金归集存在较大困难。由于这样多元的经济管理模式，使得铁路企业集团往往形成国有独资，国有资产占有绝对的控股权。但是另一层面来看，会造成资金归集及集中管理困难，资金的分配管理上，不利于企业集团的内部经营管理，铁路集团内部资金分配不够合理，形成内部资金调配不流畅的局面。其次，基建资金投入越来越大，运营资金越来越紧张，物价提升，人工费用上涨，资金面临压力越来越大，资金管理和使用效率比较低。缺乏资金流转过程中的控制，特别是对基建过程中投入的内部贷款，如果没有严格的审批控制，往往造成资金的借出没有得到及时的收益，导致资金的拖欠现象，还因为在运营过程中没有高效的内部考核机制，造成集团内部拖欠本息的现象越来越严重，直到铁路企业集团的资金难以有效的正常运转。

三、铁路企业集团资金集中管理模式优化措施

1.铁路企业集团实施多面发展的资金管理模式。由于铁路企业本身业务实施的特点，企业要采取多种的资金筹集等管理模式。例如多币种托收、短期投资、外汇交易和银行借款等业务。需要铁路内部各个业务单位进行严密的监控和管理，实现统一筹集和分配，最终达到资金使用效益的最大化。铁路集团内部建立与商业银行的直连互通等管理手段，优化资本结构的同时实现资金效益，逐步的防范经营风险，内部实现集团化的调整，结合自身发展的需要来提升资金管理水平，增强综合竞争力。

由于资金归集困难，可以采用资金结算中心的核算模式，将财务的决策权归属于铁路企业集团所属的单位，激发各个铁路成员单位人员的工作积极性。统一账户管理，统一资金调度，加强资金运作监管，统一资金信贷管理。铁路集团公司还可以凭借各个部门的财务资金的流转方向准确的把握市场的方向，制定完善和合理的资金使用计划，准确制定相关决策。虽然该模式出现一定的弊端，但是近些年铁路结算中心出台了一系列的操作规程和制度办法，使得铁路集团内部的资金管理实现标准化和规范化，具体分析的同时还要统一管理，才能不断的提升整体资金管理的工作效率。

2. 铁路集团企业在资金集权与分权的选择上坚持适度原则。善于把握集权的度，特别是重大的资金投向要集中管理、信贷集中管理、银行账户集中管理。内部控制上集中的统筹管理，实现货币资金的集中监控，集中余缺调剂调拨，实现集中收益分配。资金银行账户管理上确保资金的安全，进行统一的生产调度管理，保证资金运作的高效，信贷管理上要确保筹资效益和资金安全。铁路集团内部统一信贷管理。有效的内部控制管理，能够实现资金的有效利用率，加强外部资金利用的过程管理。

3.铁路企业集团要建立资金监控体系，要坚持一定的行业原则。例如统筹运作、分级管理原则、全额预算控制全面管理的原则。树立全面铁路企业预算管理的意识，坚持安全高效原则。特别是在铁路企业资金的管理上，要实现资源的整合，才能发挥资金的优势，建立以资金管理为核心的监管体系，有助于保证价值增长，强化源头治理。铁路企业要梳理和再造资金业务流程，建立多种方式并存的管理模式，例如可以推进具有铁路特色的会计委派制，如资金管理责任追究制度。加强铁路内部审计，完善铁路企业集团资金预算管理的措施。树立铁路集团公司资金集中管理的权威性。综合平衡，保证生产急需，合理负债收支平衡，减少资金的无效沉淀。

4.保障基建生产前提下的资金运作，合理优化资金配置。铁路企业要科学制定内部控制。 基建工程过程要提高全体职员的职业操守和风险意识。建立有效的风险防范意识，从审慎的角度出发，逐级别的进行高层管理，加强各个级别负责人的全面防范意识。加强基建内部制度的实施，建立内部评价管理制度，加强内控建设的步伐，定期进行内部管理总结，定期进行内部结构的调整，逐步按照法律的规定进行市场的调节， 并作为一项长效制度坚持下来。

5.加强内部系统管理，逐步建立资金监管责任体系，为规范资金管理。强化法规意识，重点规范重大问题决策程序。保证资金的有效运作，实现内部资金的有效调剂。例如做好资金总额控制，还要进行调剂后检查。建立全面的风险控制系统。资金管理中心的建立，要加大资金的防范力度，提高理财主体素质，要强化服务意识，改进工作作风。

四、总结

铁路集团的资金集中管理在整个铁路事业的发展过程中起到举足轻重的重要作用。 高效的资金管理模式，能够实现资金的周转效率，节约资金成本，改进财务核算中的漏洞，逐渐实现高效的内部长远规划，特别是对企业的内部管理提出了更高的要求。因此，铁路集团企业要想长远健康快速的发展，就必须建立资金管理的相关制度，从内部的核心出发，才能规范化管理相关流程，坚持做到有效的资金监控，才能保证企业健康快速的长远发展。

参考文献：

[1]王峰娟.企业集团财务管理.北京：经济科学出版社，2012，6-56

[2]刘建华.中远集团资金集中管理模式优化策略研究：[兰州大学硕士学位论文].兰州：兰州大学，2010，34-37

[3]吴日中.论产业升级下我国企业集区资金集中管理模式.北方经济.2013，（1）：85-86

铁路运输企业资金管理论文 篇4

促进丽水工业经济发展

国企处课题组

撤地设市以来，市委、市政府确立“三市并举”发展战略，并首次把“工业强市”融入了我市经济社会发展的重大战略决策，我市合力兴工氛围不断加强，各级政府陆续出台各类企业扶持政策，积极推动企业技术改造，提高经营管理水平，加快企业技术创新，为我市工业提前完成“十五”发展目标，经济发展跃上一个新台阶奠定扎实基础。据统计，从2001年至2004年底，我市各级政府安排各类工业企业扶持资金（含外贸，下同）约32128万元，向省级、中央争取扶持资金约12487万元，共计44615万元。为加强企业扶持资金管理，提高资金使用效益，促进丽水工业经济发展，今年我们就我市企业扶持资金使用管理情况进行了专题调研，具体情况如下：

一、我市工业企业扶持资金基本情况

（一）资金设置情况。

我市现有的企业扶持资金主要包括中央、省级、市县（区）三部分。

1、中央扶持资金主要有5项：中小企业国际市场开拓资金、中央机电产品与高新技术产品技术更新项目贷款贴息、出口机电产品研究开发资金、国家技术产业项目技术研究与开发奖金、产业技术成果转化项目产业技术研究与开发资金。

2、省级扶持资金主要有16项：建设先进制造业基地财政专项资金、技术创新项目和纳米材料专项资金、节能专项资金、建设先进制造业基地—清洁生产项目财政专项资金、高新技术产业化项目财政补助（发改委）、高技术产业发展项目财政补助资金（科技局）、中小企业专项扶持资金、信息产业电子财政专项补助资金、省重点技改项目财政补助资金、中药现代化专项资金、专利专项资金、省级企业技术中心专项资金、参与西部大开发财政贴息资金、欠发达县(市)出口商品贴息、机电产品出口业绩突出企业奖励（前五名）、外经贸企业实施“走出去”战略专项补助资金。

3、市、县（区）的扶持资金有10类33项，主要是：技术改造资助、技术创新奖励（3项）、管理创新奖励（5项）、企业发展奖励、企业上市奖励（2项）、外贸出口奖励（17项）、专利资助、企业信息化资助、工业园区建设奖励、园区新办企业奖励。

（二）资金使用取得的成效。

由于采取了积极的财政扶持政策，逐年加大对工业企业支持的力度，通过财政专项资金的引导和鼓励，我市工业经济的发展取得了明显的成效，在促进工业经济快速增长的同时，有力地推进了我市工业经济结构调整和产业优化升级。

1、财政专项扶持奖励资金起到了“四两拨千斤”的作用，有力促进了我市企业上规模、上档次、上台阶。我们对市直47户重点扶持企业（不含纳爱斯和新办企业）近三年来有关数据进行了调查，调查资料显示：①企业规模稳步壮大，截止2004年底47户企业资产总额为20.95亿元、所有者权益总额为7.25亿元、职工人数为9378人，比2002年分别增长64%、56%、30%，年平均增幅达28%、25%、14%。2004年底，比2002年底7218人增加2160人。②企业收入大幅增长，200447户企业实现产品销售收入13.82亿元,比20028.5亿增加5.32亿元, 增幅达62.5%，年平均增幅达27.5%。③企业效益大幅提高，200447户企业实现利润总额1.24亿元，比20020.61亿增加0.63亿元, 增幅达105%，年平均增幅达43%。④固定资产不断增加，截止2004年底固定资产合计8.44亿元，2002—2004新增固定资产投资达5.63亿元。⑤社会效益明显提高。2004上缴税金总额5631万元，比20023628万元增加2003万元, 增幅达81%。

2、财政专项资金进一步加快了我市企业技术改造的步伐，成为企业技改的助推器。由于采取有效措施支持鼓励企业进行技术改造，有力地调动了企业技改的积极性，“十五”期间全市企业技改无论是总量、规模或者是项目的档次以及取得的成效方面都大大超过“九五”期间。2001-2004年全市专项用于企业技术改造的扶持资金、贴息等共计达9134万元（不含纳爱斯专项扶持8291万元），占同期财政扶持工业扶持资金总额的28.4%（含纳爱斯为54％），同时充分利用省委17号文件有关扶持欠发达地区加快发展政策，努力发挥政策效应，四年来全市向省级争取技术改造贴息共计3766万元，用于企业技术改造。由于连续不断加大对企业技改扶持力度，政策效应逐步显现，如纳爱斯集团2002-2004年固定资产投资总额达3.25亿元，完成了纳爱斯工业园区的整体建设，遂昌县元立集团完成了年产20万吨各类金属制品生产线，遂昌县凯恩投入2亿多元完成占地300亩的凯恩特种纸高科技工业园前三期工程的建设。

3、财政专项资金有效发挥了“抛砖引玉”、“四两拨千斤”的作用，使工业企业的经济效益大幅度提高。我市实施的积极的财政政策，经过多年的实践与探索，已取得明显的成效。如纳爱斯集团2002企业利润额为1.29亿元，2004为2.37亿元，年平均增长35.5％；上缴税金合计20021.37亿元，2004度年为1.81亿元，年平均增长15％；2004年底该企业资产总额达22.69亿元，所有者权益总额达11.92亿元。

总之财政对工业的支持，既促进了工业发展，又大大增加了财政收入，基本达到了“双赢”的效果。

二、企业扶持资金使用管理中存在的问题

（一）资金政策点多面广，存在撒“胡椒面”现象，影响资金使用效益。一是各级政府通过各部门（财政、科技、外贸、发改委、经贸委等）管理兑现的扶持资金项目高达50多项（其中市级33项），内容涉及促进企业发展的各个方面。由于项目多，申报程序繁多，不仅耗费了大量人力、物力，而且就企业来说，扶持支持力度却不大，给企业有每年政府“排排座，分果果”的感觉，难以达到促进企业积极发展的目的。如2004年我市共向省级、中央争取扶持资金项目20多项，受扶持企业户数近300户，获得扶持资金总额仅3000多万元，平均一户企业享受仅10万元；市直2004年安排扶持资金52家992万元（不含纳爱斯），平均每户企业19万元；二是各级政府重复设置相同扶持项目，而且分别由不同的部门管理，造成“一个项目，多头拿钱”情况时有发生，从而影响扶持资金公平性和使用效果。如对高新技术开发项目中央、省发改委和省科技局每年都安排财政补助；对企业技术中心、ISO9000质量标准体系、ISO14000环境管理体系、ISO18000安全管理体系认证等，各级也安排有不同的补助。曾有位部门同志笑言，天晓得一个企业享受的扶持资金到底有多少。显然扶持资金的这种多头管理，既不利于扶持资金的管理和问效，也难以发挥扶持资金的最大使用效益。

（二）部分扶持政策不符国际贸易规则，政府日益面临“反补贴”调查风险。我国加入WTO已近5年，中国成为反倾销调查的全球“重灾区”。但随着2004年加拿大等国针对中国烧烤架和复合木地板等发起的反补贴调查，作为三大贸易救济措施之一的反补贴也开始影响中国对外贸易。反补贴是世贸组织规则允许的各国为保护本国产业而采取的三大贸易救济措施之一，反补贴调查应诉以政府为主体，它不仅针对政府的出口补贴，还针对政府的生产补贴。2004年，我省企业开始遭遇第一次反补贴诉讼，某生产钢制紧固件的出口企业由于遭到反补贴调查，被迫退出国外大部分市场，损失惨重。这是由于目前在我们企业的扶持政策中，不但包含WTO规定应禁止的出口补贴（红灯），如直接与企业出口数量挂钩的补贴和奖励，还包含一些WTO规定进口国可以起诉的生产补贴（黄灯），如专向性补助和税收优惠。这些政策短时期能对地方企业发展起到重大作用，长期却会对企业加大开拓国际市场，增强国际竞争力带来严重隐患。随着越来越多的国家陆续承认中国的市场经济地位，中国可能遭遇的国外反补贴调查将会越来越多，企业扶持政策迫切需要按照国际贸易规则进行调整。

（三）财政扶持资金在发挥激励作用的同时，不同程度存在企业奖励大于企业贡献的“倒挂”现象。一些企业发展缓慢，经营业绩多年没有增长，税收贡献低下，甚至经常处于亏损状态，却可以连年获得扶持资金资助。调研中我们发现有市直某企业2002-2004年获得扶持资金总额达86万元，其经济指标2002年销售额为511万元、2004却已降为385万元，三年来的纳税总额仅为4万元，而且连年亏损，亏损额累计达88万元，甚至还有企业在获得扶持资金不久即告破产的个案存在。这样的企业却可以获得政府奖励，明显与政府安排企业扶持资金发展地方经济、涵养财源的初衷相违背。究其原因：一是由于国务院规定不允许地方财政扶持奖励与企业税收贡献挂钩，所以目前企业扶持政策大多对被扶持企业财政贡献指标不设限定条件；二是与我们的扶持政策制订尚不完善有关，如不论企业处于什么发展时期，不论企业是先进产业或落后产业，不分是否高能耗或资源利用型企业，不分是否环保企业，只要做了“规定动作”，就能得到奖励，难以体现政府的产业、税收倾向。如果长此以往，扶持资金调整产业结构、涵养财源的功能将受到逐渐削弱。

（四）对企业扶持资金使用效果长期缺乏跟踪，存在“重分配、轻管理、轻绩效”现象。一直以来，各级政府资金管理部门过于关注企业扶持资金支出分配，却忽视资金的管理和绩效跟踪，虽然近几年随着公共财政体系的逐步建立，各级政府对财政支出管理逐渐加强，但对企业扶持资金的管理和问效，依然没有得到应有的重视，没有形成一套行之有效的追踪问效的考核机制。从全市“十五”期间财政安排企业扶持资金管理问效情况随机调查显示，有相当一部分得到财政支持的中小企业财政资金效益不尽如人意，企业各项经济指标增幅多年徘徊，典型的有缙云县去年安排的腾马竹业、新丰木业两家企业的技改项目，安排了技改专项扶持资金达45.3万元，但由于产品、市场及企业内部管理等原因，两家企业分别只生产了几个月就停产至今，财政资金没有发挥应有的效益。据了解，到目前全市尚没有一个县市出台专门的企业扶持资金跟踪问效办法，有近50％的县市没有建立企业扶持资金管理办法。加快企业扶持资金绩效评价体系建设，切实提高企业扶持资金使用效率，减少财政支出浪费，已是刻不容缓。

（五）企业在资金使用上仍存在不规范现象。一是企业管理不规范，制度不健全。据对市直48户重点扶持企业的调查，发现有4户未设单独财务制度和专职财务人员、9户企业没有建立相应的内部控制制度，占调查户数27％，其中包括个别年销售收入在2000万元左右的企业。这些企业财务管理的不规范，直接影响到财政扶持资金规范使用；二是部分企业未按规定用途使用财政扶持资金。一些企业通过的各类认证、获得的名牌产品等称号在财政奖励到位以后，并没有将资金应用于生产管理，而用于工资支出；有的企业取得技术创新、技术中心奖励资金不专项用于技术研究与开发，而用于管理支出。

三、加强资金管理、提高使用效益的建议

（一）正确认识我市欠发达地区实际，充分发挥财政扶持资金“四两拨千斤”作用，完善企业扶持资金政策。

我市属欠发达地区，经济发展相对落后，地方财力有限，财政收支矛盾还十分突出，企业扶持资金的安排还面临较大的困难和压力。所以必须将扶持资金“好钢用在刀刃上”，充分发挥财政扶持资金“四两拨千斤”作用。一要政策导向清晰化。据统计，我市98%企业属小企业，小企业成长关键在于市场竞争力，竞争力必须依托自主创新。作为欠发达地区，进行经济结构调整必须要做到增量和提质并举，既做大经济总量，又提升产业层次。所以政策导向上要清晰化，要围绕促进企业技术改造、创新做“文章”，鼓励企业做强做大，带动地方经济快速、稳定、可持续发展。二要奖励设置重点化。根据各类扶持项目扶持资金使用效果，围绕扶持政策主要导向，对繁杂的奖励项目设置进行认真清理、甄别，减少一些扶持没有效果或效果不明显的项目，突出对企业技术改造和技术创新类项目的重点支持，并提高奖励额度加大扶持力度，努力改变“撒胡椒面”式的扶持方式。三要设立扶持资金申报“绩效门槛”。根据申报企业以前获得扶持资金绩效情况，对上达不到资金扶持效果的企业，暂停资金申报一年；对连续两次绩效跟踪达不到资金扶持效果的企业，暂停资金申报五年。通过“绩效门槛”，筛选掉绩效差劣的企业，增加绩优企业的扶持面，从而在整体上提高财政扶持资金效果。

（二）积极探索建立企业扶持资金绩效评价体系，努力提高财政资金使用效益。

企业扶持资金绩效评价，是指运用科学的指标体系和合理的评价标准，对扶持资金使用绩效进行客观、公正的评价和判断，并将评价结果作为资金扶持的主要依据，以提高财政资金使用的规范性、安全性和有效性。长期以来，由于财政支出范围广泛，再加上支出绩效呈多样性的表现特点，既有可以用货币衡量的经济效益，还有更多的无法用货币衡量的社会效益，而且不同的项目有不同的长短期效益，直接效益和间接效益，财政部门一直无法采取一种比较准确的办法，来对财政支出进行衡量。突破这一“盲点”，恰恰是减少资源损失浪费、提高效率的关键点。一要建立重点企业资料数据库，通过月报、年报等形式，充分掌握被扶持企业各类基础数据资源，逐步实现数据信息化管理，为最终建立绩效评价项目库、标准库打下基础；二要明确绩效评价的对象、内容和范围，规范企业扶持资金绩效评价的程序和行为，保证绩效评价工作规范、协调、有序进行；三要完善（企业扶持）财政资金绩效跟踪办法，除对经济效益指标进行考核外，增加社会效益（就业人数、公益支出等）、生态环境效益（污染物排放等）和循环经济（节电、节水、节能）等指标，努力提高考核指标科学性、合理性；四要根据企业扶持资金绩效评价工作政策性强、涉及面广、操作难度大特点，采取“先易后难”的原则，先在企业技术改造资助项目中重点选择具有代表性的项目进行绩效评价试点，循序渐进，总结经验，积极探索建立企业扶持资金绩效评价体系。

（三）加强企业扶持资金申报、支出、使用管理，建立健全企业扶持资金管理办法。

一是建立健全企业扶持资金管理办法，明确资金使用对象、内容和扶持办法，规范资金支出程序，规定资金使用范围和财务处理方法，强调违规处罚办法，努力使扶持资金支出达到公开、公平、高效；二是加强扶持资金申报管理。首先要加强对企业申报材料的审核，严格审核企业上报材料，确保材料完整无误，做到复印件与原件核对一致、财务数据与财务报表核对一致、财务数据与企业账簿核对一致，缴纳税收数必须取得税务部门的证明；其次在企业申报扶持资金项目时，要求必须填报该项目是否申报过其他项目扶持或在其他扶持资金项目已享受扶持数额，防止同一项目多头享受；最后要求企业出具声明书，承诺对不按规定要求如实提供申报材料的，将自动放弃该项目的申报，如扶持资金已拨付应及时上缴财政部门，并自愿接受有关部门的处理等，增加对企业的自身责任追究；三是加强企业扶持资金支出管理。按照资金使用管理办法明确与相关部门的职责分工，做好对各部门提出的资金使用方案审核，严格按照支出程序履行扶持资金支出审批程序；四是加强对企业扶持资金使用管理。通过座谈、培训、发放宣传资料等多种形式提高企业对财政资金使用的正确认识，同时财政、审计等有关部门要不定期对有关企业进行资金使用情况抽查，监督企业按照规定用途使用扶持资金，如有发现不按规定使用、挪作他用扶持资金的，要及时限期责令改正，情节严重的按照处罚办法严格处理。

（四）认真研究，积极应对，努力防范政府反补贴应诉风险

一要认真研究WTO 关于补贴与反补贴措施协定的相关规定，及时疏理现行扶持政策中明显与该协定相违背的扶持内容，深入理解WTO协定中“红黄绿灯补贴政策”的内涵和外延，调整和完善相关政策，建立起符合WTO规定的补贴和优惠政策体系；二要建立反补贴预警机制，相关部门要在出口企业中建立政企信息互馈通道，及时掌握企业出口产品销售额、售价、国外占有率等相关信息，定期分析预测，同时政府部门也要及时反馈企业有关国内其它企业受到反补贴调查的信息，对企业提前预警，这样，当我们遇到反补贴调查时，才能心中有数，从容应对；三要加强宣传。通过各种形式加强对出口企业WTO相关知识的宣传，提高企业对反补贴调查的认识，使企业充分了解享受扶持政策可能存在的风险，促进企业主动应对，使其在复杂的国际竞争中长久立于不败之地。

组 长：刘小平

成 员：余小平卢剑峰 吴晓英

浅谈企业资金管理 篇5

说到企业的资金管理主要是指企业资金配置、使用效率、安全监管三个方面管理。

一、企业资金配置的管理

企业资金是企业最重要的资源之一，谈到资源我们自然想到的资源安全性、可用性、效率性，如何对资源进行合理配置，是发挥资源效率的关键性所在，资金资源也不例外。企业资金配置管理应当回答三个方面问题，企业资金资源现占用哪几个方面?企业现有的资金资源配置是否合理?如何进一步优化资金配置等。

1.企业资金资源不可能是将一把钱存在银行，也不可能是把一堆钱睡在企业保险箱中，它一定是分散占用在企业房产、设备、原料、成品、应收账款等各个方面。因此，要管好企业资金，首先就要知道企业资金被那些方面所占用的，各占用了多少。说到资金占用在哪几个方面，有一点财会知识的人都能立即回答流动资金和固定资金各占用多少，企业的会计报表中已分项列明!是的，只要企业会计信息不是虚假，很容易回答这个问题。如果我们过份地相信会计报表，就很难管好企业资金了，报表中的数据由于其采用的会计假计、记账原则、主管人员风险偏好、经理人员的切身利益等原因，往往只是一个假象，可能含有不少水份，很难真实反映企业资金的实际占用，如固定资产占用可能存在闲置资产、低效资产和无效资产;应收账款存在呆坏账;仓库中可能存在未处理的物品等等，我们应透过现象看本质，了解其真实情况才有可能管理好企业资金资源，要先剔除这些影响再分析各项目占用资金，还源其本色，才能为改善其配置，为提高资金运用效率提供科学决策依据。

2.要回答企业资金配置合不合理，难度就大了，因为资金占用合理标准是什么?可能没有人能说得清楚。既然企业那部分资产应占多少资金，各项资产间的比例应为多少没有标准，如何来界定出他是否合理呢?没有标准，只能用笨办法，就是比较，运用效率进行比较，与企业历史数据、同类企业数据进行比较，资金运用效率提高了，资金配置就趋于合理了，资金运用效率降低了，可能配置出问题，合理配置企业资金资源，就是在不断的调整资金资源配置中，不断提高企业资金运用效率，资金运用效率越来越好，资源配置也自然趋于合理了。

3.企业的资金资源总是有限的，只有合理的配置资源，才能有效地利用资源，企业资金管理首先应优化配置。虽然我们说企业资金合理与否没有统一的标准，这并不意味企业不应或无法优化资金配置。企业资金配置是否合理、是否需要完善，要分析和评价，只有在分析和评价的基础上才可能进行改善资源配置，企业资金配置应抓住关键环节，着力解决资源不匹配问题，应与企业目标、企业增值链、企业薄弱环节等结合起来，以资金运用效益、效率为导向，要发挥企业整体优势，将有限资金用在有利于提高企业经济效益上，加强预算管理、资金流动性管理和资金投资方向管理等。

总之企业资金配置管理很难有一个统一标准，企业只有在分析与对比的基础上，不断进行修正，以提高资金使用效率为目标，修正各项资金占用比例。

二、资金使用效率管理

合理配置企业的资金资源并不是资金管理的目的，只是一个管理资金手段，企业资金管理其目的还是为企业创造更多效益，要创造更好的效益必须提高资金的使用效率。要提高资金使用效率，就应降低资金用量、加强对资金流动性管理，提高单位资金的获利能力，主要是以下几个方面，

1.降低各项成本、费用支出。要提高资金的使用效率，最好的办法当然是降低成本、费用，降低成本、费用，它不光是减少资金用量，而且直接增加效益，一增一减，企业资金使用能得到倍增效率，企业可通过改进产品设计、改善采购链管理、加强生产管理、压缩三项费用支出等手段来降低成本、费用支出，以达到提高资金使用效率之目的。

2.压缩库存，加速资金周转。资金的使用效率与资金周转量和创利能力指标相关，而在企业流动资金中存货资金占用量是比较大的，这部分资金占用不仅不会给企业带来收益，而且企业还必须为他承担必要的储存费用及承担可能的降价风险，因此压缩这部分资金占用为提高企业资金使用效率能起到较好的作用，虽然零库存是我们对存货管理的一种理想，难以实现，企业应以此为最高目标，不断完善存货管理，以达到实现零库存之目的。

3.压缩应收账款，减少呆坏账的发生率。企业利润的高低直接影响到企业资金使用效率的高低，过剩经济时代企业间赊欠货款的事不可避免，应收账款越多，占用资金也越多，在目前社会信用体系还不是很好的情况下，呆坏账发生几率还是较高的，企业应尽量压缩应收账款，并通过提高企业产品质量、建立健全企业信用管理体系、加强应收账款管理等，来减少呆坏账的发生率。压缩应收账款，降低企业呆坏账是目前大多数企业不得不做的事，这也是提高企业资金使用效率的有效手段之一。

4.加速结算，减少结算占用。企业各种销售、劳务在实现过程中，不可能全是一手交货一手交钱，通过银行等渠道进行结算是必须的，结算占用了一部分资金，加速资金结算，可直接减少结算资金占用额，提高资金使用效率。

5.压缩生产资金占用。现代企业都是流水生产，企业生产过程中占用一部分流动资金，虽然这部分资金占用在一般企业都相对固定，但由于生产计划的不周、工艺安排的欠妥，也可能使资金停滞于生产过程之中，企业应周密编制生产计划、合理工艺安排，以压缩生产资金占用。

6.提高固定资产利用率。固定资产是企业资金占用中较大的一块，而且这一块资金占用，由于其特性，其流动性是企业所有资产中最差的，且较易形成闲置，在配置固定资产时应结合企业产业特点，关键资产特性进行配置，企业起关键作用的往往是企业少量的关键固定资产，而不是固定资产全部，一些不必要的固定资产应在配置时就进行压缩或简化，着力解决不匹配的资产填平补齐，固定资产一旦配置不合理就很难提高固定资产使用效率，在进行新固定资产投资时，应加强资金投资方向管理，多进行投资前期市场调查与分析，投资一旦形成，其错误是非常难改的，甚至是至命的。

总之，企业资金效率的管理是企业管理中一个系统工程，也是一个关键管理工程，作为企业资金管理的归口的财务部门应密切与企业其他管理部门相配合，在企业供、产、销，人、财、物各个方面，从投资、产品设计到售后服务各个环节都要为提高资金的运用效率协调一致，才能真正做好企业资金使用效率管理。

三、企业资金安全管理

企业资金的安全性是任何企业资金管理过程中不可忽视的一个事项，资金配置、资金效率都要建立在首先保证其运行安全的基础之上。企业资金安全管理关键是建立安全保障机制，并保证这一机制有效运行。

1.建立企业资金安全保障机制。企业资金使用管理过程中要始终坚立安全防范意识，在资金使用全过程建立安全保障机制，将企业资金的进出、调动、内部周转等建立在公司的严格控制之下，建立合理的审批授权制度、复核制度、授信制度、结算制度、盘点制度等相关的资金保障制度，用制度来保证资金的安全使用。

电力企业年终资金管理探讨 篇6

在当前全社会努力开展构建和谐社会的大背景下，面对国家4万亿的投资发展规划，电力企业迎来了新的发展机遇，同时也面临着严峻的国际经济危机形势。如何用科学发展观指导电力企业开展年终资金与账务管理，使其为自身发展提供强有力的资金支撑。进而促进企业的长远发展和科学管理，是一项积极而有意义的任务。笔者结合所在单位开展资金管理的若干经验，对相关管理理念与办法等展开论述。

一、强化电力企业年终资金管理的意义

其一，强化资金管理能规范电力企业经济行为。目前，很多国有电力企业财务管理出现较大滑坡，财经纪律松弛，有相当一部分企业财务管理的基础工作严重倒退，许多企业不同程度存在着账实不符，虚盈实亏的问题，少数人甚至钻企业管理方面的漏洞，致使国有资产损失严重。因此，国有企业的财务管理，特别是资金管理是一个相当薄弱的环节，国有经济要想健康发展，必须强化资金管理。

其二，强化资金管理是促进经济结构调整的重要手段。国有大型电力企业资金雄厚，资产存量大，但存量资产难以流动，再加上长期形成的国有企业大而全，小而全，盲目重复建设，地区产业结构趋同，产业结构极端不合理等特性。如果单靠注入资金来调整现有产业结构，特别是在实行适度从紧的财政金融政策条件下，靠国家大量增加资金投入调整结构更不现实。因此，依靠增加投入来调整产业结构无异于饮鸩止渴，只有加强资金管理，实现国有资产结构重组，才能使后来投入的资金比较合理，才能实现整个国民经济产业结构的优化。

其三，强化资金管理是扩大资金规模的有效途径。目前现有的资产管理存在两大问题，一是资产的闲置浪费，二是资产的重复分散，未形成规模效益。只有强化资金管理，才能加快资产积聚，迅速扩大生产规模。

二、强化电力企业年终资金管理的措施

其一，完善年终资金管理办法。在国际经济环境恶化的大环境下，为更好地开展资金管理，就必须使财务人员增强资金管理的危机感和紧追感，重新梳理和制定相应的规章制度。具体包括：(1)对现有财务制度进行梳理。有标准才能执行到位，没有标准就为执行者埋下了执行不到位的隐患。开展资金管理，首要任务是对过时的制度进行全面、完善的修订。此外，还应根据现阶段的经济危机，重新制定财务科岗位标准，使过去模糊的概念和词语，转变成可以细化、量化，并且能够考核和监督的条例。如，明确要求财务科科长年终需要检查全局的资金使用情况。对资金使用出现异常波动的部门，需要亲自写出分析报告上报有关领导。(2)完善考核监督机制。

一是从公司整体效益出发，建立及完善资金效益管理的考核机制，促使各单位管理目标与公司整体目标的一致。二是全面开展清理、撤并、集中银行账户的工作。组织专人对银行未达账项及短款进行核查，彻底革除过去“得过且过”的监督机制，保证资金集中管理的权威性。三是逐步摸索预算管理委员会的监督职责，在年底按照签订的内部经营指标对各部门资金使用情况进行考核。

其二，加强年终进款管理。很多电力企业的主要销货款是电热费收入，一般每月销售收入为几千万元甚至上亿元，同时，电热产品一般是先供货后收款，大多是上年销售，下年才能收回款项，这一行业特征本身就已经占压了部分资金。而电热费回收一直是电厂经营中的首要问题，其原因一方面是电力企业“收支两条线”的必然结果；另一方面则是电力用户分散、企业开户不集中、收款资金上交不及时的表现。要解决上述问题就须将年终进款资金的管理和资金实时上交作为收款资金管理的重点，采取控制下属基层单位收款账户的数量和分布，监控基层单位收款账户中资金数量并且要求基层单位及时上划资金的方法来减少资金的沉淀时间及沉淀数量，为此，企业必须制定一系列制度，如资金收取、资金上交和资金考核及奖惩制度等来保证资金集中的需要。

其三，严格年终资金支出。企业应根据上预算和生产的进展情况编制月度资金支出滚动预算，在年底之前报企业财务部，企业财务部资金岗人员根据各基层单位的资金需求和企业资金流入量情况综合平衡后编制企业资金预算，并做好相应资金的筹集工作；同时将基层单位编制的资金支出预算分发给财务部相关人员，作为其编制周资金用款计划的参考依据。同时还应该制定严格的支付申请、审批、复核的程序并严 执行程序办理货币资金支付业务，主要包括：支付申请，单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明单据；分层审批，应根据不同岗位职务设立不同级别的审批权限，审批人根据其职责、审批权限和相应程序对支付申请进行审批，对不符合规定的支付申请或不在自身审批权限的支付申请，审批人应当拒绝批准；支付复核，复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确，手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续；支付办理，出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，出纳人员在付款和结算办理完毕后，必须在凭证上加盖“付讫”戳记和私章，并及时登记现金和银行存款日记账册。

参考文献：

[1]郑建新：《中国政府预算制度改革研究》，中国财政经济出版社2003年版。

[2]张青：《外国财政制度与管理》，中国财政经济出版社2o07年版。

[3]张宗珍：《浅谈电力企业资金管理方法与措施》，《石河子科技》20叭年第2期。

铁路经贸企业经营资金管理初探 篇7

目前由于受金融危机影响，许多铁路经贸企业在经营资金管理方面的突出问题是资金周转慢、营运能力低、存货和应收款占用资金过大，出现严重资金短缺状态，影响到企业效益的进一步提高，甚至造成资金链断裂，危及到企业的生存，影响企业发展。

一、经营资金管理存在问题及原因

铁路经贸企业经营资金管理存在的问题突出表现在以下几方面：

（一）财务管理制度不健全，缺乏监督机制

由于铁路经贸企业的经营管理者，大多数缺乏财务管理方面的专业知识，不熟悉企业的会计业务。有的企业财会人员素质低、能力差，致使会计帐簿登记事项失真，无法真实反映企业的经营资金运用状况。还有些经贸企业没有制定相应的资金管理制度，造成会计监督机制缺失。在金融危机的严峻形势下，很难保证企业运用经营资金时，能够进行科学的计划、预测、决策、控制、监督、检查和分析评价等方面的管理，出现凭经验、凭感觉运用经营资金的混乱局面。

（二）没有实行预算管理，各项费用管理失控

铁路经贸企业普遍存在着无营业预算、资本预算、筹资预算等整体的预算管理体系。即使有预算也是非常简单，没有以科学求实的态度认真编制，而是流于形式，预算管理基础薄弱。主要表现在以下几个方面：

一是进货费用无预算。目前多数铁路经贸企业存在着运输费超标、差旅费无控制的现象。

二是日常经费支出无预算。多数铁路经贸企业的经常性支出，如日常维修费、对外采购等存在着诸多问题，采购中舍近求远，采购的商品质次价高。

三是重大项目支出无预算。虽然重大项目少，但由于其金额大，对企业资金调度有着重要的影响。现实中一些重大项目支出由于缺乏事前科学预测，事中严格控制，事后严密评价，造成重大项目资金浪费。

四是管理机制不健全。很多铁路经贸企业实行二级核算，小团体利益的驱动，使得预算难以严格执行。

（三）存货占用资金，造成资金呆滞

铁路经贸企业采购、保管、销售人员素质及业务水平参差不齐，在上述环节中疏于管理，随意采购，使存货质次价高形成积压商品，保管不当形成呆滞商品，销售不畅形成滞销商品。

铁路经贸企业对库存仍实行大类管理，进销差价核算的方式，并使用计算机联网软件对存货进行进销存管理。随着代理商品的日益增多，传统的管理方式愈来愈不适应现代经贸企业发展的需要。其缺陷表现在：由于管理人员水平及软件技术落后，难以详细掌握库存商品情况，影响商品的定价决策，不能及时、准确、科学预测进货量。尤其是对一些季节性较强的商品来说，稍有疏忽，就会出现因商品积压造成存货资金沉淀，形成资金呆滞。

（四）应收帐款数额巨大，客户信用政策制定不合理

许多铁路经贸企业对客户没有信用考核制度。近年来，困扰铁路经贸企业的一个大问题就是应收账款难以及时收回，这在一定程度上与此项资产的无序管理有密切的联系。究其原因，一方面是由于对赊购方信用调查不足, 没有信用考核制度，给予不达信用标准的客户赊销权，即随意给予信用额度;另一方面是对客户没有账期考核，不经常进行账龄分析，应收账款清收不及时，或因对方无力归还欠款而形成坏账损失，缺乏对应收账款高质量的监督和管理。

二、加强经营资金管理的措施及对策

在日益严重的金融危机面前，如何强化铁路经贸企业经营资金管理，提高资金使用效率，增强企业发展动力，便成为一个亟待解决的问题。笔者认为具体应采取以下几方面措施：

（一）建立完善的财务管理和会计制度

铁路经贸企业应根据《会计法》、《会计准则》，结合本企业的实际情况制定财务管理和会计制度。企业必须制定《财务管理制度》、《预算管理制度》、《成本控制制度》、《资产管理清查制度》、《存货管理制度》、《存货盘点制度》、《应收账款管理制度》、《客户信用考核制度》等。同时设立管理部门和管理岗位，加强各种制度执行情况的考核力度，真正把管理制度落到实处。

铁路经贸企业根据国家法律规定，设置必要的帐簿，编制会计凭证，定期编报财务报表。无论企业经营业务的种类和性质如何，都必须用财务管理和会计制度约束企业的经营资金运作模式，使之会计报告达到准确全面地体现企业的经营成果，正确记录企业资产存量、现金流量、资金运用等情况，为企业管理者提供详尽正确地经营资金运作情况。

（二）运用先进的网络技术，实行财务集中管理

随着经济及信息技术的发展，财务系统集成化、网络化已成为铁路经贸企业特别是铁路经贸集团企业财务管理的一种必然选择，网络管理软件的应用起到了重要的作用。其作用表现在：首先可以解决底子不清的问题，借助信息手段，实行单品管理核算方式，财务管理人员对每一种商品的进、销、存状况能够了如指掌;其次可以对整个系统实行全程监管、分步记账、集中查询;再次，网络管理软件的在线往来查询功能使企业可在线监督包括总公司和各分公司、子公司在内的客户及供货商的资金往来情况。可见，借助网络技术，财务主管无论何时何地都可以实时查阅公司所有机构的资金状况和所有报表，具有实时监控作用。

铁路经贸企业在发展壮大过程中，经营资金管理会像血液一样渗透到企业的各个环节。因而企业的发展壮大需要对经营资金进行集中管理，通过集中资金管理对其生产经营进行集中掌控，让企业各级决策层随时、动态地掌握企业资金流量、流向等。通过将企业各自独立的资金循环串成集团高效运行的资金链，统一开户、统一结算、统一购进、统一核算。加快资金周转，提高净资产收益率。

（三）强化预算管理，建立完善的预算管理体系

铁路经贸企业必须提高对预算管理的认识。它要求企业采购、保管、销售等各业务部门共同参与，仅仅依靠财务部门是不可能单独完成预算管理重任的。铁路经贸企业要建立预算管理部门，设立专人对预算进行管理，从组织体系上保证预算体系的建立。确立完整的预算管理程序，保证预算管理体系的完整实施。按照营业预算、资本预算、财务预算的要求，由各职能部门设计出具有自身特色的预算管理指标，最后拿出符合本企业的各项预算管理指标和办法，在本单位全面推行预算管理。

建立健全内部规章制度和严格的考核机制，确保预算管理体系真正发挥效益。企业应制定好《预算管理制度》、《实施细则》等内部规章制度，严格预算的约束机制，定期考核，规范完善企业预算管理工作，从而有效降低成本费用，压缩经营资金占用。

（四）加强存货管理，控制库存商品占用资金

铁路经贸企业必须建立健全存货管理制度，严格按照企业《会计准则》规定存货的购进计价方法、发出方法、盘存方法进行管理。企业应设置明确的请购、购进、付款、销售、收款、保管等岗位职责。严格建立商品的出入库制度，存货的收发均通过已经授权批准的出入库单来控制，出入库单一式五联，一并作为各方记账的凭据;建立系统的存货明细账和仓库保管账，明细账为数量金额三栏式，保管账可只登记数量，保管员应保证账实相符，每月两账进行核对，保证账账相符。企业应建立至少每月一次的存货清查盘点制度，确定存货的实有数量，并与账面资料核对，从而确定存货实存数与账面数是否相符，对不符事项进行查证处理。对残次呆滞商品进行分类处理，有效压缩库存商品数量，减少占用资金，加速资金循环。

（五）加强应收账款管理，加速资金周转

铁路经贸企业加强应收账款管理可以从以下两方面入手：

1、企业要加强应收账款的收回。

应收账款的收回是应收账款管理中最重要的一环，企业可以从应收账款的来源、中期管理、回收提成三方面着手，把帐款是否回收与员工个人业绩的考核、奖罚联系到一起，做到从源头防止不良债权的形成，责权利挂钩，责任明确，落实到人。对个别金额较大的款项，奖励力度适当加大。对于需要用法律手段解决的不良债权，应运用法律手段进行清理。

2、制定合理的信用政策，是加强应收账管理，提高应收账款周转率的重要前提。

从制定信用标准来看，企业应建立详细的客户档案，掌握其资信情况。对新客户应当采取先紧后松的策略，根据实际情况逐步放宽信用条件。同时应合理运用现金折扣政策，合理确定折扣期和信用期。企业究竟应当核定多长的信用账期以及给予客户多大程度的现金折扣优惠，必须将给予现金折扣、加速收款所得到的收益与付出的现金折扣成本结合起来考虑。此外，商品赊销后，信用管理员要定期进行帐龄分析，及时提醒有关部门和人员对快到期的账款进行催收，逾期账款要逐笔分析欠款原因，并通过设计完善的收账程序，优选收款人员，讲究收款技巧等方法，尽量减少坏账损失。

（六）合理利用供货商信用资金

铁路经贸企业利用商业信用进行短期融资，主要是供货商为促销而提供的先销售后付款政策。商业信用的具体形式主要是应付账款，应付账款可分为免费信用、有代价信用。在附有信用条件的情况下，因获得不同信用要付出不同的代价，所以企业要慎重决策。如果企业因缺乏资金而欲延长付款期，除了考虑放弃折扣的成本外，更主要的是防止企业信誉的恶化，丧失稳定的供货商。铁路经贸企业应付账款的管理着重于两个方面，一是衡量应付账款的成本;二是注意合理安排资金偿付，不要超过规定的信用期;

综上所述，铁路经贸企业经营资金管理已成为财务管理中一个非常重要的问题，只有切实加强企业经营资金管理，提高资金使用效率，才能促进企业的健康发展。因此解决好铁路经贸企业经营资金管理中存在的问题，提高资金使用效率，强化经营资金管理，增强企业发展动力，是实现企业持续健康发展的有力保证。

摘要：在铁路经贸企业中, 经营资金占企业资金的绝大部分, 其周转速度及占用余额直接影响企业效益, 经营资金管理是财务管理的重要内容。本文分析了在金融危机形势下, 铁路经贸企业中存在的财务管理制度不健全、预算控制不力、存货和应收账款资金占用不合理等低效管理问题, 提出了建立监督机制财务集中管理、预算管理、存货及应收账款管理、制定合理信用政策等有效管理措施。

关键词：铁路经贸,经营资金,强化管理

参考文献

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铁路运输企业资金管理论文 篇8

关键词：集团企业；各成员单位；资金集中；资金预算管理

一、集团企业资金集中后资金预算管理现状

本文的资金集中，是指集团企业已经设立了资金结算中心，各成员单位通过银行账户的清理整顿，以契约或者银行授权的方式加入了集团资金池，建立了集团内部账户资金池体系。集团企业的资金管理最终通过各成员账户的收入和支出管理来实现。在资金收入上，体现着资金流入方面同业务口连接极为紧密，业务市场口的款型回收情况对资金的营运存在较大的影响。在资金支出方面，集团化资金同样受制于各专业公司业务部门的需求。集团化企业目前在资金预算管理上，主要通过资金预算编制、资金收入与支出的预算管理和执行来实现。

二、资金集中后资金预算管理存在的问题

（一）集团企业资金预算的编制部门参与度不够

目前，部分集团企业的预算编制特别是资金预算编制的起点和过程主要由财务部门牵头，业务部门部分参与，其他部门的人员很少或者基本上就不参与，资金预算缺乏对企业的生产经济活动有全面的了解，由于企业的资金预算对经营预算的资金收入与支出关系紧密，所以经营预算编制的比较合理，才能对企业原材料的需求、产品成本、制造费用、销售收入等做出合理估计，从而影响到资金预算编制过程中对资金收入和支出的预测。

（二）在资金收入的预算管理上，受制于业务部门应收款项回款不及时

在建立了集团的资金管理中心后，资金池里的资金的流入主要影响因素在于各成员公司的业务回款水平.在编制资金预算过程中，业务部门更多关注点在于经营预算，对于经营预算对资金的影响考虑往往不够，认为资金主要还是由财务部门来考虑的事情.大部分对业务部门的考核指标有的没有包括回款率的考核，尤其是历史遗留业务对资金流的影响往往没有被预计在内.故加强对应收款项的回款有效管理，直接影响资金的收入预算.

（三）资金支出的预算管理上受制于突发事件影响，集团企业目前资金预算的执行力有待进一步提高。

首先，集团企业的资金预算制在没有体现企业实际的生产经营活动，在执行不合理的资金预算时会出现困难。其次，集团企业在编制资金预算的过程中，一般采用历史的数据进行预测，没有综合考虑企业未来的影响因素，特别对于类似电力、电信、自来水等公益性的集团性企业，在一些业务急、任务重、突发事件的处理上维修服务资金很难被预先预测到，预算编制过程也很难对企业的未来经济活动作出评估，在发生此类事件处理上，资金的支出预算的执行力就很难推行下去。另外，部分集团企业不重视对资金预算的调整，控制，并及时更新，企业的管理层对资金预算的重视程度还不够。

三、资金集中后资金预算管理体系的构建

（一）全员参与，严格预算编制的审批程序，提高资金预算编制的质量

对集团企业而言，资金预算的重要性对实现集团企业的资金管理目标极其重要。下面，本人认为，构建自集团企业向各成员单位的资金预算管理体系，通过全员参与，严格预算编制程序，提高资金预算的编制质量，来实现对集团资金集约后的整体管控。

（二）以《应收账款管理制度》加强资金流入的预算管理

鉴于目前公司集团在资金集中后，推行了系列的管理制度，此时，加强业务端口往来账务应收款项的回款进程，无疑将为资金管理注入了一剂强心剂。笔者认为，企业可通过《应收账款管理制度》加强应收款项管理，主要通过帐龄分析、区分客户、确定回款责任人，同时建立有限的考核机制，区分帐龄和客户性质，先易后难地分批次有步骤地确保资金回笼，克服资金流入不均匀、回款不及时的现象，使得资金安全及时地回收。

（三）结合年度业务特点，适时调整预算，提高应急性影响因素对资金支出预算的准确度

在预算编制上，通过各业务部门及相关的审批程序，为了综合考虑突发应急性事件对资金预算支出的影响，控制执行对资金预算编制、调整的权力没有进行划分与制衡，就要求在预算编制中增加非正常经营要素对资金预算的调整表，并控制该调整表的调整权限。这样来克服抵消一些成员单位企业资金预算编制相对简单，超过资金预算或资金预算的项目无法开展，又能够把资金预算的偏差率控制在一定范围内。

四、资金预算管理体系事后分析体系

部分集团企业对资金预算的执行情况没有设置激励和惩处制度，企业的各个部门和各个员工没有认识到执行资金预算的重要性，使得企业的资金预算形同虚设。所以，笔者认为加强资金预算的考评和激励工作资金预算的考评对资金预算管理尤为重要。通过各成员单位的监督部门及集团资金管理中心的监督功能，共同对于资金预算的执行结果进行考核和监督，监督部门要给各成员单位企业各个部门、各个员工制订了该企业在一定期间内的考核标准，并将预算数同实际发生数进行比较，公布执行考核结果，协助寻找差异。该考核和评价又是企业下一次的资金预算的基础，长期坚持抓下去，使得集团企业的资金管理工作实现可控，能控，在控，保证集团资金池的整体资金及各成员单位的自有资金的管理与使用。

参考文献：

企业集团资金管理论文 篇9

一、加强企业资金管理的途径

1.建立资金结算中心，加强内部控制

企业资金结算中心属于企业财务部门，通常是一个独立运行的机构。主要是用来办理企业内部资金的收付和结算业务，管理下属企业的资金收支、拨付企业下属所需的业务资金、监控内部资金的流向等。随着计算机技术的发展，企业资金结算中心主要通过计算机网络实现对资金的调配和监控。在企业集团中建立资金结算中心，首先要完成对计算机网络的建设，还要根据企业自身的特点和管理的特殊要求建立企业资金结算中心的内部网络系统，完善对企业成员资金信息流向和资金调度的工作。建立企业资金结算中心需要做到三个统一，即统一开户、统一结算和统一信贷融资。具体是指企业集团成员在结算中心开设内部账户，单位的内部结算通过结算中心的内部划账，企业统一对外融资，融资行为属于企业的统一部署，最大程度地降低融资的成本。对外担保的任务也由企业集团的结算中心统一管理。

2.完善账户管理

企业集团的资金账户管理主要是采取收支分开管理的模式。形成资金的收入和资金的支出两条线，集团的各个下属企业设立独立的收入账户和支出账户，企业集团对下属企业的收入账户和支出账户采取不同的管理措施，这种资金管理模式有利于对集团的资金进行统一的规划管理，完善对全集团资金支出的制度，实现对资金的有效管理。收支两条线的资金管理模式还可以根据集团下属企业的具体资金运用的情况，设立大收支两条线和小收支两条线的模式。对企业收支两条线的资金管理模式进行完善，不仅可以实现集团管理部门对下属企业的有效管理，可以直接参与到下属企业的资金运营环节中，而且还可以有效地控制集团资金的流向和监管。下属企业的`主要职能是生产，在生产的过程中需要大量的资金用于支付采购的贷款。这种收支两条线的资金账户管理模式可以保证集团生产的顺利进行，对采购资金进行了统一的调度。

3.建立完善的资金预算模式

完善企业集团的财务管理，需要建立以战略为导向的资金预算模式。资金预算可以企业的财务管理提供相应的监控和评估数据，这些数据为企业财务的进一步管理提供依据。根据中外有关资金管理的经验来看，企业集团的资金管理预算模式需要与企业的战略目标相结合，只有这样才能够使集团企业的管理同企业的具体运营进行有机结合。通过企业的资金管理保证企业的生产和经营顺利进行。在建立以战略为导向的资金预算模式的过程中，需要注意以下的几个方面：第一，企业资金预算管理要与公司的战略规划相结合，统一规划企业的资金管理和业务管理;第二，在有效控制企业集团财务风险的前提下，满足集团下属企业的要求;第三，资金预算管理要符合“SMART”的原则，充分考虑影响资金收支和流向的非财务指标因素，同时关注资金的周转率和资金的增长率。

4.加强人员管理，实现资金管理的规范化

在企业集团资金管理的过程中，资金的管理人员起着至关重要的作用。他们不仅要完成资金结算、信贷和出纳等工作，而且还应该及时掌握结算中心的相关资源，向企业的决策者提供资金数据信息。因此，资金管理人员应该加强自身的修养，从而可以更好地做好企业集团的资金管理工作。管理人员应该强化自身的业务素质，准确掌握单位内部的运营情况，通过对相关数据的整理分析，解决企业运营中的亏损情况，防止资金的流失。在对资金管理流程的规划中，管理人员要注意以下几个方面：第一，简化贷款手续，减少审批的环节和时间，利用计算机技术实现对资金结算的快速化管理，保证管理的准确性和高效性。第二，形成规范化的会计记录，完善会计控制制度。第三，在对业务处理的过程中，建立双人交叉的核对制度，避免出现一人多岗的现象，实现相互的制约管理。规范整个企业资金管理，保证企业的生产经营活动顺利的进行。

二、总结