业务稽核岗位职责（共9篇）
优势之一，我具有良好的综合素养。我品行端正、诚信廉洁、作风严谨；工作中能够遵规守法、团结合作、勤奋敬业，多年的工作生涯使我具备了较好的个人修养。特别是进入移动以来，在公司企业文化的熏陶下，我能够在工作中积极以优秀员工的标准要求自己，挑战自我，超越自我，在思想上和行动上与组织和领导保持高度一致。
优势之二，我业务水平高，有较强的工作能力和团结精神。进入移动已*年，这*年来，我本着干一行、爱一行、专一行、精一行的原则，无论在哪个岗位上，都兢兢业业、恪尽职守，虚心向老同志请教，真诚帮助新同事，因而不仅积累了丰富的工作经验，练就了较强的工作能力，而且赢得了领导和同事们的好评和喜爱。06年，我在**考核中取得了全州放号前6名的好成绩，荣获先进个人光荣称号。
优势之三，我热爱移动，有强烈的事业心和责任感。中国移动有着一流的企业文化，一流的奋斗团队，我热爱移动，能够以强烈的事业心和责任感投入到工作中。作为一个移动人，我思想解放、勇于探索，富有改革和创新精神。特别是担任客户经理以来，我更是拓宽了思路、开阔了眼界，增强了大局观念，并具有强烈的客户服务意识。我相信，这些对于今后的工作将是极好的优势。
各位领导、各位评委，如果承蒙厚爱，使我赢得这次竞聘，我将从以下几个方面开展工作。
一是真诚讲团结，当好领导参谋。在今后的工作中，我将摆正位置，正确认识和看待自己，认真做好自己所分管的工作。同时要胸怀全局，为领导当好参谋、助手。在工作中做到说真话，办实事，求实效，团结同事一道工作。
二是认真执行各项规章制度，听从指挥，按时按质按量完成任务。没有规矩，不成方圆。工作中，我将严格遵守国家相关法律法规，严格执行公司各项规章制度，按制度办事，严格律己。同时，积极按照领导要求做事，及时精确完成各项任务。
三是充分利用自身业务优势，及时把住内控关，并与被核部门或岗位做好有效沟通。在稽核工作中，我将根据自身的经验及业务优势认真把关，对出现的各种问题及时正确解决，对自己处理不了的问题及时上报。同时，我将积极与被核部门或岗位做好沟通协调，保证工作顺利进行。
四是积极学习，树立形象，履行好各项稽查日常职责。今后我将加强学习，不断提高政策领悟水平和综合业务能力，认真履行自身职责，将自己的工作做完美，做到位，树立良好的稽查形象。
尊敬的领导，朋友们，如果说，翱翔是雄鹰心底的渴望，那么奉献就是移动人高扬的旗帜；如果说，大海是小溪终生的梦想，那么用心服务就是移动人永远的追求！我相信，每一个移动人都渴望像雄那样翱翔，渴望像大海那样奔涌。因而，我希望各位给我一个奋斗的舞台、一个奉献的机会，让我和各位一道用忠诚敬业、无私奉献绘制宏伟蓝图，让生命在挑战与超越中绽放出最耀眼的光彩吧！
目前通信市场竞争激烈, 资费下调、利润空间减少, 运营商在控制成本的同时, 更加注重保障收入的完整。而随着萨班斯法案的到来, 健全内部控制细则、执行内控标准, 就成为企业工作的重中之重。实现收入保障和内控制度健全, 必须有充分的业务稽核。然而, 当前稽核工作主要由人工进行, 成本高、效率低、稽核过程繁琐、管理风险高是其主要瓶颈, 所以必须努力提高稽核的自动化程度、效率和质量。鉴于此, 淄博联通开发建设了业务档案稽核系统, 实现了业务稽核的电子化、流程化、自动化管理, 降低了人工成本和复杂程度, 提高了工作效率, 确保了全面性和准确性, 为收入保障和内控工作提供了强有力支撑。
2 系统功能
2.1 业务档案电子化管理
营业人员在受理每笔业务时, 通过系统将业务定单、用户证件进行扫描上传。上传成功后, 稽核人员可立即通过对定单进行稽核, 从而大大提高了稽核的时效性, 解决了过去因地点偏远和人为因素所导致的纸质定单传递不及时、无法及时稽核的问题。另外, 定单检索也更加方便快捷, 提高了工作效率。
2.2 完善业务稽核流程
实现对一、二、三级稽核环节的管理。营业人员完成定单扫描上传和一级稽核后, 由二级稽核人员进行二次稽核, 发现差错定单退回营业人员重新处理;二级稽核通过后, 三级稽核人员进行抽检, 发现二级稽核人员的差错予以退回。同时, 系统对扫描上传和稽核工作的各个环节实现时限管理, 提高了时效性和规范性。
2.3 引入绩效考核机制
实现对营业人员、稽核人员的绩效考核。系统提供受理总笔数、受理差错笔数、受理差错率、上传及时率等指标, 对营业人员进行考核;提供稽核总笔数、差错笔数、稽核差错率、稽核超时率等指标, 对稽核人员进行考核。从而提高各岗位人员的责任心和积极性。
2.4 实现自动化稽核
(1) 自动稽核
系统每天定时从受理系统提取昨日受理的全部定单, 并根据不同定单对应的业务稽核逻辑, 按照事先配置的稽核规则, 完成稽核批跑过程, 自动对每笔定单进行合规性稽核, 对稽核出的差错进行标识。稽核人员上班后即可提取昨日定单的稽核自动结果, 批量进行相关处理。
(2) 动态配置
由于业务变化频繁, 为保证系统的可扩展性, 以实现对新业务的灵活支撑, 系统可对新增稽核点实现动态配置, 在系统中添加稽核项目名称、稽核内容、新增差错类型及稽核逻辑。其中, 稽核逻辑通过后台维护人员修改存储过程的方式实现, 不需要修改前台程序, 确保了系统上线后可自行维护, 不必依赖厂家。
(3) 辅助稽核
并非所有业务都适合自动稽核, 部分业务需要稽核人员综合各种信息进行人工判断, 但是需要稽核人员同时登录多个系统人工查询各类信息, 其操作非常繁琐。为此, 本系统提供了辅助稽核功能, 可根据定单的不同业务类型, 按照不同规则, 从各个不同系统提取稽核所需数据并集中展现, 省去了稽核人员在各系统之间切换查询的工作量, 大大提高了稽核效率。
2.5 实现业务专项稽核
在业务办理规范的情况下, 由于各种原因, 如工单执行失败、后台人为操作等, 仍会导致用户数据异常, 从而造成各类漏收和服务问题, 以上问题无法通过定单稽核过程发现。为此, 系统提供专项稽核功能, 可定期对用户数据进行专项稽核。系统提取支撑系统的数据, 根据业务种类进行一致性核查, 并将核对出的异常数据进行统计分析后, 通报责任单位进行整改;责任单位可通过系统提取自己的异常数据明细进行整改。整改时限到期后, 系统可自动提取问题数据的整改情况, 并对未按时完成的单位进行通报。
为实现专项稽核的可扩展性, 系统可动态配置新增专项稽核项目, 包括专项稽核名称、稽核内容、稽核逻辑、稽核周期、稽核时间等。其中, 稽核逻辑可由技术人员根据稽核内容开发后台存储过程, 并将核查结果生成到系统规定的表中, 系统即可自动展现新的稽核项目, 并提供相应的统计报表、明细数据等信息, 用于通报和整改。通过以上措施, 确保了系统上线后不需调整前台程序, 即可灵活支撑新增的专项稽核要求。
2.6 稽核统计分析
提供从分公司到营业厅、营业员等各级的业务差错、处理超时的统计分析, 并可查看超时、差错定单明细, 支持Execl文件导出, 为快速查找责任点与错误点提供依据。
3 实施效果
系统于2009年投入使用, 全市各级稽核人员全部通过系统完成业务档案稽核工作, 实现了稽核工作的电子化、自动化、流程化, 大大提高了稽核工作的效率和质量, 使稽核工作更加全面和准确, 同时也把稽核人员从大量简单、重复性的工作中解脱了出来, 可以集中精力研究营销政策是否有漏洞、业务流程处理能否简化、能否通过修补支撑系统以杜绝发生错误等, 从制度、管理方面完善业务流程, 做好问题的源头控制。另外, 系统还实现了对营业人员、稽核人员工作量和差错率的绩效考核, 大大提高了他们的工作积极性和责任心。
4 结束语
关键词：电信企业；营收业务稽核；集中化管理；市场竞争力；无纸化营业；稽核工作电子化
中图分类号：F626 文献标识码：A 文章编号：1673-1573（2016）03-0078-04
从纵向管理线条看，电信企业大多执行“营业厅—县（区）—市—省”的自下而上的四级营收业务稽核（以下简称“稽核”）体系；从横向管理线条看，电信企业会根据业务归属，分专业线条实行职责分离的稽核管理矩阵，整个企业的稽核工作分为业务稽核（分为大众市场业务、集团客户业务）、营收资金稽核、计费数据稽核三个维度，各部门根据职责分工分别编制稽核规则、出台稽核管理办法。随着电信企业的发展壮大和市场竞争的日益激烈，这种分散式的稽核管理模式越来越无法适应电信企业转型发展的需要，凸显出一系列问题。笔者提出一种基于无纸化营业和系统融合的营收业务稽核集中化管理方案，旨在解决电信企业战略转型过程中营收业务稽核工作存在的诸多问题，提升电信企业市场竞争力及内部管理水平。
一、营收业务稽核集中化管理的必要性
1. 随着稽核工作的日益深入，电信企业提出以管理地图模式实时掌控各营业网点资金稽核情况（如过夜资金额度管控、稽核工作及时率、资金归集率等）的管理要求，这就需要稽核工作时效性、准确性更高、管理颗粒度更细，稽核人员素质更佳，而实际从事稽核工作的人员，尤其是基层稽核工作人员大多由营业员、办事员兼职担任，有限的人力资源对精细化管理提升形成掣肘，人员短缺问题成为制约稽核工作开展的关键因素。
2. 现存的四级稽核体系，管理层级多、耗时长、风险大，任何一个流程环节出现问题都可能对营收资金安全产生影响。在资金管控要求愈加严格的大环境下，稽核体系扁平化管理需求尤显迫切。
3. 在现有的稽核体系下，由于管理归口不清晰，营业厅、区县公司等基层稽核单位，常面临对同一工作事项存在不同管理要求、难以执行的问题。部分管理要求有冲突的工作还可能涉及内控制度建设，存在较大审计风险。比如对营业厅过夜资金的管理，财务部通常要求各营业员营业终了后将尾款全额交至营业厅稽核员统一存放保管或上缴，而综合部出于分散过夜资金被盗风险的目的，要求各营业员将过夜资金存入各自台席保险柜保管，造成营业厅过夜资金保管工作要求标准不一，难以落地执行。
4. 业务稽核的工作质量是营收资金安全及时收进的前提和保障。现行的稽核体系相对独立，业务部门、财务部门、计费部门分别建设稽核系统，分别出具稽核通报、风险报告等文件，未建立全流程管控的闭环式支撑系统及风险提示与通报机制。业务稽核侧重于业务办理合规性的检查，而忽略对应收报表数据的监控与稽核。营收稽核人员虽然关注报表数据，但由于无法及时掌控业务发展情况，且处于工作流的最末端，只能事后发现问题，对于一些隐蔽性高的问题，营收稽核难以发现，形成营收资金安全隐患。
5. 为应对市场竞争，电信企业的电商运营模式如火如荼开展，但稽核模式并未进行根本性的改变，无法适应电商模式下对稽核工作的要求。业务的发展迫切需要稽核工作做出变革，将传统业务与电商模式进行区分，以更好地支撑业务的发展。
二、营收业务稽核集中化管理的实施方案
实现营收业务稽核集中化管理需建立扁平化的工作流程、自动化的稽核手段、重点突出的稽核模式以及予日常稽核结果与效益分析于一体的稽核成果产出机制，多方面统筹考虑、跨部门协同合作，具体实施方案如下。
（一）调整组织架构，成立专门的稽核机构
电信企业将现行的业务稽核班组、资金稽核班组、计费数据稽核班组进行整合，成立独立的稽核中心，负责企业全量的稽核工作。稽核中心根据资金归集渠道进行编组，下设自有渠道组、社会渠道组、电子渠道组、集团客户组开展工作，稽核中心人员通过公开竞聘方式从原有稽核队伍中选拔聘用。稽核中心执行各专业部门制定的稽核规则，独立、客观地开展日常稽核工作。
（二）大力推广无纸化营业模式
无纸化营业是指在尽量不改变客户的业务办理习惯及一线操作流程的基础上，将原来签订纸质协议、客户签字、复印证件环节改为签订电子协议、电子签名、采集电子证件信息的方式，减少纸张使用并实现全程电子化档案管理的营业受理方式（见图1和图2）。
电信企业需对所有前台受理业务进行全量梳理，按渠道区分凭证件办理及凭密码办理两种类型，分别制定无纸化受理流程。具体业务受理流程见表1。
无纸化营业模式下，对自有渠道应根据业务量配置无纸化设备，用于支撑证件信息采集、电子签名、影像拍摄，设备配置组合可分为电子手写屏+综合证件采集器、电子手写屏+现有二代身份证读卡器两种方式，高拍仪可按厅配备（见表2）。代理渠道可根据业务需要比照自办渠道配置相应的无纸化设备。无纸化设备配置应采取“先自办渠道后代理渠道”的方式推广，避免一次性成本投入过高，对于有意向采用无纸化营业方式的社会渠道可引导其自筹资金购买无纸化设备，或者通过奖励酬金的方式解决设备采购事宜。无纸化营业应关注投入产出比。
在业务受理环节实现无纸化的基础上，电信企业可进一步考虑推广营业厅层面营收资金日常管理的无纸化办公模式。对于营业厅现金收缴环节，可利用手写屏在营业受理系统中完成当日款项交接确认环节的无纸化操作。对于营业厅现金接包环节，可利用二代身份证识别仪实现对银行上门收款人员身份验证环节的无纸化操作。营业厅留存的现金缴款单、支票票根、银行回单、POS小票等视同现金管理的原始单据可通过高拍仪采集电子影像，实现资金稽核单据流转环节的无纸化操作。
（三）以风险防控及颗粒归仓为依归，突出稽核重点，抓大放小
稽核中心应将工作重心放在业务与财务融合的交接点上，对现行稽核工作涉及的所有业务类型进行全量梳理，以营收报表为基础，明确涉财业务类型，制定涉财业务自上线至下线的全生命周期稽核规则（见图3）。
对于专业性稽核内容（如业务办理合规性、报表数据分项与汇总是否相等），应进行风险等级识别，并根据风险等级选定稽核模式、抽查比例、考核方式，实现专业性稽核工作的批量处理作业（见表3）。
（四）优化稽核工作模式，建立闭环式稽核工作流程
1. 多措并举、各司其职，切实做好稽核事前控制。一是稽核中心人员应积极嵌入业务前端，参与营销方案制定，同业务部门、财务部明确稽核规则、配置要求、报表归集方式等关键稽核事项。二是稽核人员或业务人员根据议定的关键稽核事项提交/审阅计费系统/稽核系统开发改造需求，计费部门、稽核系统支撑单位开展系统开发改造，业务部门在业务上线前在相关系统内进行全流程测试（含业务规则配置及受理测试、财务报表归集测试、稽核规则配置）。三是梳理稽核高风险业务类型，对高风险业务实施在线授权，根据风险级别设置在线授权类型（如业务办理现场授权、上级稽核远程授权等），实现稽核环节前移。
2. 借助一级稽核模式，做好稽核工作事中控制。无纸化营业模式推广后，电子化业务单据的生成为稽核集中化创造了条件，利用无纸化优势，电信企业可搭建基于无纸化营业的一级稽核系统。一级稽核系统的工作原理是根据业务受理类型，配置不同的稽核规则并进行系统固化。营业员办理业务后，系统根据预设的稽核规则对电子化业务单据进行稽核判断，对于判断无误的业务将按比例推送至市一级稽核人员抽查复核。对于系统自动判断存在差错的业务，系统推送至业务办理人，由业务办理人员整改后，人工提交至市一级稽核人员全量复核。一级稽核系统将业务办理与稽核有效结合，在业务办理的同时即对业务合规性进行审核，实现了部分稽核工作由事后向事中的前移，提升了稽核工作的效率及及时性。
此外，电信企业应建立稽核指标通报体系及风险发布机制，对稽核数据开展实时分层级的分析、监控，搭建跨部门虚拟团队式的沟通反馈机制，推动业务部门、财务部、支撑部门共同对发现问题实施整改及风险防范。
3. 人工复核、定期总结，完善稽核事后控制流程。一级稽核人员对系统自核通过的业务进行抽查或对自核失败的整改情况进行人工复核，能够将稽核人员从原有“事无巨细，眉毛胡子一把抓”的复核工作中解放出来，突出稽核复核工作的重点，使复核工作更具实际意义。此外，稽核中心人员应定期对上线业务的稽核规则进行总结归纳，及时对系统内的稽核规则进行增删调整。根据业务类型、归口部门、报表逻辑等维度，分类设定稽核规则模板，避免稽核工作的一事一议及因稽核规则过多、规则过于繁琐而牵扯稽核人员过多精力。
（五）组建以生产系统为核心的稽核工作电子化平台
对于已经独立于生产系统，单独建设业务稽核系统或营收资金稽核系统的电信企业，应打破系统壁垒，建立业务稽核系统—计费生成系统—营收资金系统间接口，实现系统间数据的实时交互。同时应兼顾考虑营业员层级单点登录的便捷性，避免营业员在多系统间切换工号。系统交互流程见图4。对于尚无建立稽核系统或在生产系统中内嵌稽核模块的电信企业，应以生产系统为核心，优化、完善稽核功能，实现业务办理与稽核流程的衔接。
稽核系统除基础的稽核工作模块外，应建立如下功能模块。一是区分业务类型建立风险识别与规则配置模块，例如根据业务量、营收资金量等维度建立动态调整的风险识别功能，并根据风险级别执行不同的稽核规则。业务配置及稽核规则应全部在系统中进行固化，稽核中心应建立健全专人责任制的规则维护及更新制度，规则一旦设定，无特殊情况不得随意更改。二是在线授权功能模块。此模块应结合企业实际，实施分层级管理，采用现场授权与远程授权相结合的方式开展，同时需要充分考虑授权业务的响应及时性，避免影响客户感知。三是稽核报表及分析模块，此模块可包括稽核差异统计、稽核差错统计、稽核风险提示、稽核时限统计、新业务效益分析等报表，用于支撑稽核中心日常工作的开展（见图5）。
电信企业通过自动化的稽核手段，建立起全省乃至全集团统一的稽核规则，将稽核规则固化于统一的操作平台上，在高效率完成日常稽核工作的前提下，实现稽核结果与营销活动效益评价等分析的完整输出，从而实现稽核工作价值的提升。
参考文献：
[1]李红宏.通信行业营收资金稽核管理[J].财经界（学术版），2015，（1）.
[2]范蔚文，张清.营业资金稽核的信息化应用[J].中国管理信息化，2009，（3）.
[3]楼斌，张羽.通信企业基于全业务流程贯通的营收资金风险管控体系[J].山东通信技术，2014，（3）：3-6.
责任编辑、校对：张增强
Abstract： With fierce competition of the communication market， cut in tariffs leads to shrinking profit margins. And the current revenue management mode cannot meet the needs of strategic transformation to centralized management， professionalized operation， horizontal organization， mechanism marketization and process standardization. This paper shows that it is high time to carry out the mode of centralized revenue business audit. Aiming at the existing problem， it also puts forward centralized management for business revenue audit and makes a further management from the aspects of organizational structure adjustment， paperless business acceptance， audit scope， audit process and system support.
（总分100分）
出题单位： 蒙城县联社出题人： 张启民
一、填空题（20分，每题1分）
1、农村信用社稽核具有、、的特点。
2、我省农村信用社稽核工作坚持“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，建立“、、”的农村信用社稽核管理体系。
3、稽核工作实行负责制，直接向理事会（董事会）报告工作。
4、稽核工作实行报告制度。稽核工作报告分为、、和稽核信息报表四类。
5、稽核工作是通过“、、、”等手段，强化农村信用社的内部管理，促进国家有关金融方针、政策、法律、法规以及各项规章制度的有效落实，防范金融风险，保障农村信用社安全稳健、规范有序运行。
6、按照责、权、利相一致的原则，稽核工作实行制，各级对稽核工作实行定期考核，建立奖惩分明的稽核工作激励制度。
7、对于违规工作人员的处理种类中纪律处分包括、、、、。
8、稽核证据按其形态分类包括：、、、。
9、内部控制包括、、、、等五个相关的要素。
10、贷款“三查”制度是指“、、”的制度。
11、保证贷款，是以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担责任或责任而发放的贷款。
12、质押贷款比例规定动产质押物变现值不得低于贷款额倍，权利质押凭证面值不得低于贷款额的倍。
13、可疑类贷款，是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。其基本特征：可疑类贷款具有次级类贷款所有表现，只是程度更加严重，往往是因重组或诉讼等原因，造成损失程度难以确定划为可疑类。划分可疑类要把握“”这一基本特征。
14、目前，农村信用社固定资产的折旧采用法。
15、固定资产大修理支出是指固定资产的局部修理和更新，其主要特点是修理范围大、费用支出多、间隔时间长、发生次数少。作为递延资产的大修理支出应按平均摊销。
16、根据《银行账户管理办法规定》，单位可开立四种账户，即：、、临时存款户、专用存款户。
17、农村信用社、单位和个人在办理结算业务时，必须严格遵守，；谁的钱进谁的账、由谁支配和农村信用社不垫款”的原则。
18、按会计档案保管规定，凭证及附件应保管年。
19、检查有价单证和重要空白凭证的管理。主要检查是否视同现金管理，是否坚持“”的原则，即是否由会计部门管账，由出纳部门管证，相互制约，定期核对。
20、对农村信用社财务管理指标的稽核应从、和三方面进行稽核。
二、判断题（20分，每题2分）
1、信用社要严格按照行业统一设置的会计科目进行核算，但可自行设置和修改会计科目。（）
2、农村信用社离任审计实行先离任后审计的原则，是农村信用社高管人员和重要岗位员工离任的必经程序。
3、会计核算的“五无”是指：帐务无差错、结算无透支、计息无事故、记帐无积压、存款无串户。（）
4、我国的货币政策目标是：防止货币贬值，防止通货膨胀。（）
5、农村信用社的资金应坚持取之于农、用之于农，资金运用要立足当地，服务“三农”（）。
6、商业银行与客户的业务往来应遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则（）。
7、票据行为：是指设立、变更或消灭票据法律行为的合法活动（）。
8、长期贷款展期最长不得超过5年（）。
9、信用社新增固定资产可在当月提取折旧，停用的固定资产可在次月不再提取折旧（）。
10、保证期间，债权人许可债务人转让债务的，应当取得保证人书面同意，保证人对未经其同意转让的债务，不再承担保证责任（）。
三、选择题（20分，每题2分）
1、记帐串户应填制（）冲正凭证办理冲正。
A、特种转帐凭证B、同一方向红蓝字传票
C、反方向红蓝字传票
2、净残值率一般按固定资产原值的（）确定。
A、2％－3％B、3％－5％C、4％－5％
3、职工福利费的提取比例为工资总额的（）
A、8％B、10％C、12％D、14％
4、下列哪些财产可以作为贷款抵押（）
A、房屋和其它地上定着物 B、耕地宅基地等集体所有的土地使用权
C、土地所有权D、依法有权处分的土地使用权
5、下列属于永久保管的档案有（）
A存、贷款开销户登记簿B、信用社年终决算报表C、月、季报表
D、实收资本、股本金分户帐E、挂失申请书、挂失登记簿
6、五级分类就是按照风险程度将贷款分为五个档次，其中（）合称为不良贷款。
A正常B关注C次级D可疑E损失
7、保证期间，债权人许可债务人转让债务的应征得（）的同意。
A保证人B抵押人C质押人D领导
8、按贷款风险分类法如借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还的贷款应归为()
A正常B关注C次级D可疑
9、下列属于县级联社稽核部门主要职责有()：
A农村信用社内部控制制度的健全性和有效性；
B农村信用社各项财务收支、经营成果的真实性、合法性和合规性；
C农村信用社计算机业务应用系统的安全性和有效性；
D农村信用社主要负责人及重要岗位人员任期经济责任情况；
10、信用社购买的（）、（）、必须通过表内科目核算，其他未发生资金收付的有价单证，应通过表外科目核算。
A、存折B、存单C、国库券D、金融债券
四、简述题：（10分，每题2分）
1、担保的形式都有哪些？
2、农村信用社信贷管理的原则 ？
3、《票据法》所称的票据，一般分为哪几种？
4、稽核档案包括哪些？
5、贷款通则所规定的一般贷款程序有哪些？
五、案例分析题：20分
2006年1月25日，稽核人员在对某信用社内外账务核对时，发现开户单位王牌服装公司与信用社往来账余额不符，王牌服装公司的往来账余额比信用社存款户账面余额大33万元。经逐笔核对，查明王牌服装公司有三天的销货款33万元存入信用社，而信用社没有将该三笔款项记入乳制品公司账户。又查明王牌服装公司三天的销货款33万元存入信用社时有现金缴款单回单，戳记齐全。经与收款出纳员对证，证实王牌服装公司的三笔销货款均被出纳员一人临柜时偷盖记账人员名章吸存并挪用。分析违反了哪些规定？
六、综合题：10分
（总分100分）
出题单位：石台县联社出题人：李春秀唐佳训
一、填空题（10分，每空0.5分）
1、稽核是对农村信用社活动进行的一种形式。稽核工作是农村信用社内部控制系统的重要组成部分，是农村信用社、、、、提高经营管理水平的重要手段。
2、农村信用社稽核种类按范围通常可划分为和。按进行的时间划分，可分为和。
3、信用社的贷款发放应当符合国家的农业产业政策和农村经济发展需要，坚持、、的原则。
4、从2002年起，人民银行对我国各类银行全面实行贷款质量五级分类管理，即把贷款分为、、、、五类。
5、稽核操作规程包括：稽核准备、、稽核处理、和稽核档案整理五个阶段。
二、判断题（10分，每小题1分）
1、票面残破超过五分之一的人民币可以兑换全额或半额人民币。（）
2、重要空白凭证作废时，应加盖“作废”戳记，作当日有关科目传票的附件，作废凭证的号码应剪下贴在有关登记簿上备查。（）
3、现金付出的提示付款期限自出票日起8天，假期顺延。（）
4、微机所有文件均应备份，由专人管理，异地妥善保管。（）
5、操作人员使用密码不能经常更换，防止泄密。（）
6、存款人在信用社开立的账户只能办理存款人本身的业务，不能出租和转让账户。（）
7、具有代为清偿债权能力的法人、其他组织或者公民，可以作保证人。（）
8、实施离任审计三日前，审计组应将离任审计通知书送达被审计对象及所在单位。审计通知书应由主管领导签批。（）
9、计算机一般操作人员和复核人员,在业务繁忙时可以轮换操作不须退出界面和更换密码。（）
10、信用社工作人员违法已由国家有关机关追究其责任的，可以免除按《安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法》有关规定应当受到的处理。
三、选择题（10分，每小题1分）
1、信用社稽核是信用社稽核部门依法对信用社的和活动进行的监督和检查。（）
A、业务、经济
B、财务、经营
C、业务、财务
D、经济、经营
2、信用社稽核按范围划分，可分为稽核和稽核。（）
A、内部、外部
B、全面、专项
C、现场、非现场
D、定期、不定期
3、离任稽核是领导干部离任时的必经程序，实行
先、、。
A、先稽核、后离职、再任职
B、先离职、后任职、再稽核
C、先稽核、后任职、再离职
D、先离职、后稽核、再任职
4、离任稽核时限原则上为任职期间，重点以离任前
如有必要可追溯到以前。
A、一年
B、二年
C、三年
D、四年
5、根据稽核档案保存价值分为长期保管的保管年限为
（）
A、5
B、10
C、15 为主，年。
D、206、资本充足率指标是指与加权风险资产总额的比率不得 低于8％。（）
A、资本
B、资本净额
C、所有者权益
D、所有者权益贷方余额
7、下面不是我国的支付结算办法确定的基本原则有（）。
A、诚实信用，履约付款
B、为客户保密
C、谁的钱进谁的帐，由谁支配
D、银行不垫款
8、大额支付系统业务的查询查复登记簿的电子信息至少联机 保留个工作日。（）
A、20
B、30
C、50
D、609、信用社社员缴纳的股本金和信用社公积金按法定程序转增形成的资本金是（）。
A、实收资本
B、资本公积
C、盈余公积
D、未分配利润
10、有关保证的下列说法中，错误的时是
A：主合同被确认失效后，保证人不再承担任何责任
B：保证方式有一般保证和连带责任保证之分
C：不管保证人承担的是履行责任还是赔偿责任，保证人都可能承担赔偿责任。
D：债权人抛弃其债权的担保物权时，在该担保物权的期限内，保证人的保证责任免除
四、简述题（20分）
1、稽核的职能和作用（4分）
2、贷款展期的规定有哪些？（4分）
3、贷后检查中发现违约情况如何处理？（4分）
4、你认为应如何构筑严密的农村信用社内控体系？（8分）
五、案例分析题（进行违规分析并提出处理意见或建议，20分）
1、xx县农村联社授予xx农村信用社5万元贷款权限。2002年2月6，日王某向该社申请贷款8万元。该社主任在未经集体审批小组同意和报经联社审批的情况下，向王某发放贷款8万元，期限6个月。由于王某经营自来水厂和液化气站，所需流动资金较大，到期难以偿还贷款。（6分）
2、2005年10月稽核人员在对某信用社进行帐务稽核时，抽查了一份借款合同，合同表明该信用社2005年2月6日对某企业发放贷
款50万元，期限6个月，合同利率为6.903%。当稽核人员按合同利率复算该笔贷款的应收利息时，却发现实际入帐利息13275元，与应收金额相差3982.5元。经核对相关科目的收入传票和对经办人员的查询，证实利差3982.5元是该社主任授意转入“小金库”，用于职工福利。（6分）
3、2005年3月16日稽查核检查发现，某信用社主办会计从联社领取定期存单5本，未使用“重要空白凭证领用单”；记帐员既管印章，又管重要空白凭证；抽查发现有2份现金支票提前加盖信用社公章。（8分）
六、综合题（30分）
（总分100分）
一、填空：（共20分，每题2分）
1、是记录业务执行和完成情况，明确经济责任的书面证明，是登记账簿、核对账务及事后考查的依据，包括 和。
2、信用社系统领导干部离任审计的期限原则上离任前 年，重大问题可以追溯。
3、从事会计工作的人员，必须取得。
4、金融机构财务状况主要包括、、三要素。
5、票据的签发、取得和转让，应当遵循 的原则，具有 和债权债务关系。
6、农村信用社稽核检查程序包括、、、、五个阶段。
7、稽核检查过程中，如遇被稽核单位阻挠、刁难或拒绝接受稽核时，稽核组可以请示派出单位，采取封存、及金库等临时措施。
8、对领导干部进行离任稽核，应在离任前由 提出建议，出具《离任稽核建议书》，报经 签批后，转稽核部门立项。
9、信用社是独立的企业法人，实行、、、。
10、目前农村信用社所面临的风险，主要有 风险、流动性风险、风险、抢劫诈骗风险、风险等
二、判断题（共10分，每题正确得1分，正确打“√ ”错误打 “×”）
1、信用社负责人对本单位的会计基础工作负有领导责任。（）
2、出纳人员可以经管事后监督、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。（）
3、会计人员应当保守本单位的商业秘密，不能向外界提供或者泄露本单位的会计信息。（）
4、信用社撤销时，必须留有必要的会计人员，会同有关人员办理清理工作，不必编制决算。（）
5、信用社要严格按照行业统一设置的会计科目进行核算，但可自行设置和修改会计科目。（）
6、发现以前年度记帐凭证有错误的，应当用红字填制一张更正的记帐凭证，进行帐务更正。（）
7、会计凭证大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称。（）
8、计算机操作人员分为：系统管理人员、一般操作人员、复核人员和综合柜员。（）
9、转讫章用于转帐凭证、回单、收付帐通知、查询和查复。（）
10、信用社内部使用的财务报告，其格式和要求由上级主管联社规定。（）
三、单项选择题：（共10分，每题选对得1分）
1、信用社辖内有2个以上网点的应配备会计辅导员，原则上每（）网点配备1名辅导员，辅导员可以兼职。
A、3个 B、4个
C、5个 D、6个
2、会计人员的工作岗位应当有计划定期进行同岗位异地交流，交流周期应当不长于（）年。
A、2年
B、3年
C、4年
D、5年
3、会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。会计主管人员办理交接，由信用社负责人监交，同时（）会同监交。A、信用社内勤主任 B、上级主管部门派人
C、派驻稽核员
D、信用社分管主任
4、帐帐核对包括：总帐与有关帐户的余额核对、总帐与明细帐核对、（）。
A、明细分户帐科目余额与日计表余额核对
B、总帐与日记帐核对
C、各科目明细分户帐与各科目总帐核对
5、汉字大写数字金额如：零、壹、贰、叁、肆、伍等等，一律用（）或者行书体书写，不得用0、一、二、三、四、五等等简化字代替。
A、黑体
B、隶书
C、正楷
D、宋体
6、计算机打印输出的有关凭证、科目日结单等，必须打印（）姓名、代号及打印日期，加盖有关人员名章后，按规定进行装订和归档保管。
A、机构负责人 B、会计主管人员
C、复核人员
D、操作人员
7、辅助帐簿主要包括：（）。
A、总帐
B、明细帐
C、日记帐
D、余额表和登记簿
8、内勤主任或会计主管（）至少检查一次有价单证库存，帐 实核对相符后，填写查库记录，以备查考。
A、每月
B、每二个月 C、每季度 D、每半年
9、会计档案管理，其中磁介质档案（）翻录一次，实行双备份。
A、每半年
B、每年
C、每二年
D、每三年
10、重要空白凭证管理，贯彻（）、证押分管的原则。A、印押分管 B、帐证分管
C、证印分管 D、帐押分管
四、多项选择题：（共20分，每题选对得2分、少选多选不得分）
1、计算机每月打印输出信息包括（）。
A、总帐
B、分户帐 C、月报 D、帐户余额对帐单
E、凭证登记簿
2、联行专用章使用范围（）。
A、签发联行业务往来凭证
B、联行往来报告表
C、信汇凭证
D、联行查询、查复
E、代理签发的银行汇票
3、信用社任用会计人员实行回避制度，需要回避的直系亲属为（）以及配偶关系。
A、夫妻关系
B、直系血亲关系
C、三代以外旁系血亲关系
D、三代以内旁系血亲关系
4、会计人员应当遵守职业道德，保证所提供的会计信息（）完整。
A、合法
B、真实
C、准确
D、可靠
E、及时
5、信用社定期保管的会计档案，属保管5年的有（）。A、计息科目余额表
B、各种不定期报表 C、社内往来、联行往来及同业往来的对帐及查询、查复书
D、会计主管人员移交清册（单）
6、原始凭证的内容必须具备（）。
A、凭证的名称
B、填制凭证的日期
C、填制凭证单位或者填制人姓名
D、单位负责人签名或者盖章
E、经济业务内容
F、数量、单价和金额
7、会计帐簿启用时，在帐簿首页上应当附启用表，主要内容包 括（）。
A、启用日期
B、帐簿页数 C、记帐人员和会计机构负责人姓名、会计主管人员姓名并加盖名章
D、单位名章
8、下列情况，可以用红色墨水记帐（）。
A、按照红色冲帐的记帐凭证，冲销错误记录
B、在二栏式帐户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额
C、在三栏式帐户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额
D、根据行业统一会计制度规定可以用红色登记的其他会计记录。
9、登记登记簿要遵循以下记帐规则（）。
A、现金收入，先收款后记帐
B、现金付出，先记帐后付款
C、转帐业务，先记借后记贷
D、代理他行票据，垫支使用
10、信用社购买的（）必须通过表内科目核算，其他未发生资金收付的有价单证，应通过表外科目核算。
A、存折 B、存单
C、国库券
D、金融债券
五、简答题（共20分，每题5分）
1、对贷款展期有什么规定？
2、凭证传递必须应注意什么？
3、信用社会计凭证应按什么顺序装订？
4、票据上的那些内容不得更改？
六、论述题 20分 请你结合稽核员对信用社的实际检查情况，谈一谈目前涡阳县
一、基本要求：
1.当班期间应精神饱满，行为端庄，按公司标准着装，充分展示防损部的精神风貌，时刻维护部门的形象；
2.当班期间不得擅离岗位，不得与员工在岗看报纸、睡觉或做与工作无关的事情。严禁工作散漫，与人闲聊，接打私人电话；
3.交接班时相互交接清楚，每个班次需认真填写交接班记录，确保信息准确无误的传递给下一班次。如对上一班遗留问题及时给予跟进。
二、具体职责：
1.根据消防、安全监督、建筑安全、劳动保障等法律法规及公司的相关政策程序要求，对配送中心内部的消防安全、建筑安全及员工操作安全进行专项查核；
2.及时发现配送中心在安全方面的风险机会点并现场予以纠正，与相关部门管理层沟通查找机会点存在的原因，同时提出合理化建议并跟进问题的解决；
3.有效监控商场在消防和安全标准方面的一致性和合规性，避免人身伤害及财产事故的发生；
4.根据食品安全相关法规及公司的食品安全政策程序要求，对配送中心的食品安全管理进行专项查核，及时发现在食品安全管理方面的风险机会点，与相关部门管理层沟通查找机会点存在的原因，同时提出合理化建议并跟进问题的解决；
5.及时发现配送中心的损耗风险，与相关部门管理层沟通查找机会点存在的原因，同时提出合理化建议并跟进问题的解决，从而有效降低商品的损耗；
6.通过对营运关键操作流程的检查和回顾，识别操作过程中的风险机会点，与相关部门管理层沟通查找机会点存在的原因，同时提出合理化建议并跟进问题的解决，确保公司营运标准得到有效执行，保护配送中心利润免遭损失；
7.汇总分析专项查核中发现的例外问题并报告给部门管理层，从完善流程等方面提出合理化建议，确保例外问题得到有效解决；
8.协助部门管理层处理突发事件和危机事件；
9.协助部门管理层进行内部调查的取证工作；
岗位职责：
1、熟悉公司业务系统操作，不断完善业务系统流程;
2、对公司的库存、资金以及其它资产的进行安全管理，并对存在的问题进行透析及采取措施;
3、负责对各门店的库存盘存管理工作。并对盘存结果提出建议性意见;
4、配合上级完成其他的工作，及时完成上级交办的事宜。
任职资格：
1、工商管理、财务会计以及计算机相关专业专科学历以上，经验丰富者，可以降低学历要求;
2、有良好的财务知识基础以及管理理念;
3、熟练掌握各种办公软件(EXCEL、PPT等)，有较好的数据处理能力;
4、责任心强，能主动积极与业务部门沟通协调，有较强的理解能力;
5、有较强的学习能力和抗压能力;
(1)负责核算收银员完成的各种报表，检查收银员所做的报表和清机报表、电脑报表是否一致，检査清机报表是否跳号等。
(2)负责核算每日“商务中心收人报表”以及每日“住房收入报表”、“餐饮部收人报表”上的数据和前台、客房部“夜间核算报表”上对应项目的数据是否相同。
(3)负责核算昨日夜间稽核员完成的报表，检查稽核员所做的报表是否巳按收银员提供的资料完成，报表是否完整和真实。
(4)核算前台当天未结客账的余额是否正确。
(5)负责完成酒店营业收益情况报告表、每曰现金结算情况报告表和各部门收入明细表。
(6)检査退款单上客人的签字与“入住登记表”上的签字是否一致，前台、餐厅给予的折扣和优惠是否合乎标准，回扣、更正是否正常，手续是否齐备等。
(7)负责检查外币现金收人与本币现金收入的比例，防止私兑外币。
(8)每日把各类报表按日期、序号存放，月末装订成册。
2.每10天给成本部列出中、西餐厅，多功能厅,娱乐厅等的客人数、最低消费、服务费及酒吧、厨部支出等数据,以填制成本报表。
3.月末的工作内容：
(1)负责核对月末本岗位所属账户的余额。
(2)将各部门当月收入的外币数汇总列入报表。
(3)将本月营业总账分部门核算后交成本部。
4.监督工作内容：
(1)检查收钳工作，保证收钳工作按规定进行。
