稿件审核制度

稿件审核制度（精选7篇）

稿件审核制度 篇1

为进一步加强舆论宣传导向作用，弘扬正气，抨击歪风，激发职工参与对外宣传企业的积极性，扩大企业知名度，提升企业形象。特制定*********宣传稿件考核办法，请遵照执行。

一、指导思想

以党的**大精神和********为指针，推动宣传工作，加大宣传力度，加强对宣传工作的领导，提高全局职工宣传意识，发挥职工参与宣传工作的积极作用，宣传报道企业形象和职工热爱企业、爱岗敬业、开拓进取、为***事业作贡献的典型事迹，促进企业******建设。

二、考核管理

凡涉及我**两个文明建设的稿件，必须经党***审稿后寄出。稿件的收集、登记工作由***专责负责。每季公布单位完成稿件任务情况，按规定对单位和责任人实施考核。年底公布个人稿件完成情况，并实施考核。

三、考核原则

(一)以新闻稿件为主。包括图片新闻（但必须配有100字以上的文字说明）。

(二)小说、诗歌、散文、论文等题材的作品，必须与我***两个文明建设有关。

四、考核对象及数量

(一)各部门每季度一篇。

(二)各*****所每月一篇。

(三)*******公司每月一篇。

(四)各生产班组、站每半年一篇。

(五)****领导全年各四篇。

(六)通讯员全年各四篇。

五、各单位责任人：

各部门、班、站、所和***公司责任人为各部门、班、站、所、****公司负责人。

六、奖惩

(一)每季度考核一次；未完成任务的考核单位50元；考核责任人20元；

(二)个人全年未完成任务的，年底进行考核，每少一篇考核50元(被****局考核，分局不再考核);

(三)完成全年稿件任务，一次性奖励单位100元，责任人50元；

(四)完成全年稿件任务的个人（局领导及通讯员），一次性奖励100元；

(五)全年在《*****报》上稿超过12篇（不含图片）即为优秀通讯员，按*****局奖励的同等金额进行奖励。

七、对稿件的要求

(一)新闻稿件至少在100字以上，格式要规范，标点符号清楚，内容要真实。

(二)除《*****报》外，其他报刊刊用的，领奖时必须提供复印件，证明刊用的报刊名、日期、版面及期数。

稿件审核制度 篇2

一稿多投的行为浪费了编辑部大量的人力、物力、财力, 但一稿多投也并不是百害无一利的。对稿源相对欠缺的期刊来说, 一稿多投实际上具有了一定的缓解作用, 我们可以想象下, 万一大量的稿件都投向核心期刊, 那其他普通的期刊就会面临巧妇难为无米之炊的处境。此外, “一稿多投”也有其合理的一面, 一稿多投是作者为了使其研究成果快速发表的一种经济行为, 在经济上具有合理性, 在法律上具有合法性, 是作者行使自己的民事权利的一种有效方式。因此, 对待一稿多投, 我们不能一味抨击, 因为存在即合理, 在今后很长一段时间, 一稿多投现象都将继续存在, 对待它最好的解决方式, 就是找到行之有效的策略, 尽量减少其对编辑部人力、物力、财力的浪费。我们认为, 在如今这个网络如此发达的时代, 学术期刊不能把一稿多投的责任全部归到作者身上, 也无法完全靠技术和法律的手段去规制一稿多投的行为;学术期刊应明确其为作者服务的职责, 承担其对作者来稿的责任与义务, 缩短审稿周期, 做到真正为作者的权益着想, 只有这样才能有效减少一稿多投对学术期刊人力、物力、财力的浪费, 才能使学术期刊获得良好和持久的发展。下文将详细介绍某学报从改变自身做起, 积极应对一稿多投所采取的一种策略。

二、设立责任编辑跟踪稿件制度, 改变编辑部审稿的工作流程

以前某学报编辑部对稿件的处理流程是这样的:由编辑部主任查看投稿邮箱, 下载稿件, 并对稿件进行初审, 用中国知网的学术不端检测系统对稿件进行检测, 重复率如低于30%;就让编务联系审稿专家, 即外审;外审回来之后, 责任编辑象征性地写个初审意见;编辑部主任再写个复审意见;最后给主编终审。此过程一般历时一个半月。终审通过的稿件, 编辑部主任再安排工作人员一个一个打电话通知作者稿件被录用的信息。在工作人员通知作者的时候, 经常会被作者拒绝, 拒绝的理由最多的是:不好意思我的文章已经被其他期刊录用了或者是已经被其他期刊发表了;有些作者才开始挺乐意, 当工作人员提及要交版面费时, 就说作退稿处理。

等得到确切的答复之后, 就可将没有被其他期刊录用或发表、愿意缴纳版面费在本刊发表, 愿意等待审稿最终结果的文章第一时间送专家外审。选择专家的时候, 除了要选择相关领域的专家外, 还要注意专家是否有空闲时间审稿, 是否能在第一时间将稿件审好返回给编辑部, 专家审稿的时间尽量控制在3个工作日之内。以前他们给专家稿件的时候, 都是给纸质的专家审稿意见书, 现在直接将待审文章发到专家指定的电子邮箱, 专家将审稿意见也以电子邮件的方式发回给编辑部, 这种网络化的操作, 节省了很多送稿、返回稿件的时间, 有利于编辑部以最快的速度确定稿件是否被采用。编辑部收到外审回来的稿件之后, 就安排负责此类稿件的责任编辑马上跟作者联系, 告诉作者专家外审通过的消息, 并让作者再等2~3个工作日等待副主编复审和主编终审。

一般情况下, 副主编就是编辑部主任, 复审可以在专家外审之后的第一时间完成, 最主要的是主编终审, 高校学报的主编一般都是高校的校长, 校长事务缠身, 时间不好把握, 以前他们为了等校长终审, 曾等了两个星期的时间, 等终审完之后, 告诉作者稿件被录用的信息时, 有一大半的作者说已经被其他刊物录用或发表了, 导致很多稿件退稿, 等于白忙活了。按照这样的工作流程, 大大缩短了审稿周期, 现在从收到稿件到确定稿件被采用这一过程少则只需一星期, 多则半个月就行了;同时, 责任编辑跟踪稿件这一制度的实施, 让学报编辑部跟作者保持了紧密的联系和沟通, 让作者有一种备受重视的感觉, 一般情况作者会等待本学报的最终的结果, 才答复另投到其他的期刊杂志社关于稿件被录用的消息。

三、结语

一稿多投现象是一种客观存在的现象, 在今后很长一段时间都将继续存在, 学术期刊编辑部不能总是去抨击一稿多投的危害, 应该从自身入手, 以全心全意为作者服务、为作者的权益着想的思路出发, 主动应用适合的、力所能及的、有效的策略去应对一稿多投, 只有这样才能减少一稿多投对自己刊物所造成的不良影响, 从而保证期刊持久且良好地发展。

参考文献

[1]贺富荣.论文“一稿多投”的原因与对策[J].编辑之友, 2009 (7) :81.

[2]朱凯.学术期刊“一稿多投”现象再分析[J].江苏经贸职业技术学院学报, 2007 (4) :63-65.

浅析高校资助体系中的审核制度 篇3

关键词：高校贫困生助学金学业审核

一、 高校助学金的界定标准问题

（一） 公平性

界定的标准过于单一，公平的缺失是高校助学金审核制度中的一个缺失。随着资助的金额越来越多，学生们争先恐后地去申请助学金，在界定工作上就存在了一定困难。为了可以尽快使学生获得助学奖金，高校大部分会采取简单快捷的程序，基本上是遵循“本人申请——生源地证明——班级评议——小组认定”这样一个过程。而这样的认定环节，生源地贷款的证明来自于学生家乡所在地的办事处，不可能每个去切实地调查，所以每个同学都可以开到这样的证明且无从考证。存在部分学生的家庭经济情况盖章是有公章的，但过程是先盖章才有贫困证明的，所以，这个环节的造假现象就尤为的多，假的贫困生就在审核中成为了合格的对象。针对班级评议的环节，也会因为同学的人缘等因素而造成当选人并非真正贫困的学生，人缘不好但生活贫困的学生就会因此而失去助学奖金。

（二） 公开性

资助的制度、政策在透明度上还尚待提高，并没有全程监督的机制。国家的资助政策、金融机构、社会团体以及公民积极参与的高校自主工作，很大程度上会造成信息有失透明度的问题。并且针对此奖金发放的监督机制还不够完善，所以是否能够落实在被资助的学生身上，也很难得到保证。

（三） 公正性

如果遇到辅导员责任感不强的，就很容易出现公正性偏失的问题。辅导员是学生的管理者，他们直接负责与学生沟通，在认定贫困生上，有着重要作用。不过在高校的辅导员，往往需要接触几百名学生，所以要在短时间内发现贫困生，并且确认了解是相当困难的。一些辅导员为了减轻工作，就会在根据班委所上报的名单直接呈递给院系上，忽略掉自己审核的工作。这样做，严重缺失了工作的公正性。

（四） 真实性

学生的诚信缺失会导致界定结果失去真实性。随着奖学金的数额逐渐增多，高额的奖学金会让许多学生都盲目追逐，一些并不是特别贫穷的学生为了争夺奖学金，弄虚作假，让同学搞关系紧张的同時，还让贫困生的界定失去了真实性。

二、 高校贫困生资助审核对策

（一） 加强贫困生的审核制度

对贫困生的审核进一步加强，不断体现公平的原则。根据生源地的不同、年纪制定不同的界定程序。以某高校的新生贫困生界定规章为例：首先，新生被录取之后就要对基本家庭信息进行考证，看该学生所在的地区是否属于贫困地区，如果来自城市，就要考察父母的工作是否有缺失的问题，以此来排除考察对象。其次，新生来报道的第一天，辅导员等老师要重点观察陪同学生来报道的人数，贫困学生一般只有一位家长陪同前来，或者是自己前来报道。最后，新生前来报道后要上交一份《家庭经济状况调查表》，方便辅导员等老师查看。除此之外，建议学校安排各个院系的辅导员和主人，与贫困生进行单独谈话，从而深入了解家庭情况，最后院系召开会议评议，并确定学生名单，上报学校。

（二） 多渠道确立界定标准

不断地对学生进行了解，多种去找方式对学生进行界定。让标准更加多元化，让真正符合条件的同学得到保证。不仅要在学生所在地的经济状况进行了解，还要进一步对学生的家庭状况，具体收入，劳动力组成等方面进行了解，家里人具体从事什么工作，身体状况等等。通过对同学或者同乡的消费情况调查，从该学生的言谈举止上来分析真假等等。

（三） 建立监督机制体现透明原则

对贫困生的监督是贫困生界定的重要方面，必须从监督机制入手，建立健全在学校、院系、班级这三个方面的监督体系。要组建一个多数学生代表组成的民意评选机构，防止暗箱操作。完善相关的规章政策，弄虚作假者要得到相应的处罚。学校可以通过不定期的形式来抽取家庭经济困难的学生，进行走访和调查，通过信件、走访以及电话连接等方式来合适，如果发现有谎报信息的学生，立刻撤回资助奖金，情节严重者，可以按照学校的规章制度来严肃处理。如果在走访的过程中了解到真正有贫困的学生没有享受到资金辅助的，学校也应该及时采取补救措施。

（四） 辅导员增强责任心体现公正原则

辅导员在贫困生中的界定工作有着重要作用，他们的意见和建议是最终达成院系贫困生补助的重要依据。这就要求辅导员要有良好的责任心，针对每一个申请助学金的学生要深入观察和了解，从多种渠道多种方式去了解贫困生的家庭情况。辅导员在旅行界定贫困生工作的同时，要注意防止出现以下情况：第一，不能因为申请人数过多，而忽略细致入微的申请调查。第二，不能够因为学生的平时表现，或是因为学生成绩的好坏就盲目地决定贫困生的受助资格。第三，不能在审判的过程中融入自己个人的感情色彩。

（五） 建立贫困生的信息档案

学校要针对贫困生建立贫困生档案，定时做好贫困生的调查、等级以及跟踪扶助工作。工作分为两个方面，首先要对学生进行摸底调查，贫困对象的确立以及跟踪调查和动态研究。其次要建立贫困生的信息系统，不仅能够有效地完成贫困生的管理工作，还能够深入了解每一位大学生曾享受过的贫困补助情况，避免出现信息的遗漏现象。

三、结语

除了要在审核制度上加强对贫困生的界定工作，高校还要进一步重视对高校学生的诚信教育。要对广大学生进行正确的引导，只有从根源上杜绝了，才能让假的贫困生不再扰乱资助体系。让真正需要资助的学生能够切实地享用助学金，助学贷款，让这些钱能够帮助他们顺利地完成学业。

参考文献：

[1]国务院关于建立健全普通本科高校高等职业学校和中等职业学校家庭经济困难学生资助政策体系的意见.2007，05（18）.

[2]刘昆.假贫困生现象暴露高校助学政策漏洞发人深省[N].光明日报，2007，11（20）.

案件审核审批制度 篇4

为了加强本所的内部管理，进一步落实《统一收案、统一收费》的通知精神，经合伙人研究决定，特制定案件审批制度，望各位律师自觉遵守：

一、案件受理，由本所主任或副主任负责审批。

二、律师办案必须办理审批手续，严禁私自收案。

三、受案律师填写《案件审批表》，写明简要案情。

四、与委托人办理授权委托，商定委托合同内容。

五、委托人签字后与受案律师同到审批人处审批。

六、律师费的缓、减、免，应当提出书面的申请。

七、案件受理费、手续费由审批人最终审核批准。

八、审批人审批时发现不合理条款可以要求改正。

九、审批人审批时有权向委托人解释有关的条款。

十、审批人审批时应当将案件及委托人作好登记。

十一、审核批准后，承办律师与当事人到财务交款。

十二、财务根据核定金额收取相应费用，出具收据。

十三、承办律师持审批表及收费手续办理办案手续。

十四、办理案件手续后，委托人应持有合同及收据。

十五、律师应当接受所内分配案件及法律援助案件。

药师处方审核制度 篇5

《处方管理办法》的实施明确了药师在处方审核中的责任与义务，其中，第三十五条明确规定药师应当对处方用药适宜性进行审核，审核内容包括：规定必须做皮试的药品，处方医师是否注明过敏试验及结果的判定，处方用药与临床诊断的相符性；剂量、用法的正确性等。第三十六条则规定“药师经处方审核后，认为存在用药不适宜时，应当告知处方医师，请其确认或者重新开具处方。药师发现严重不合理用药或者用药错误，应当拒绝调剂，及时告知处方医师，并应当记录，按照有关规定报告”。近年来，门诊药师在实际工作过程中，严格执行处方管理办法、认真审核处方，对规范医师处方行为发挥了一定的作用。1药师对于处方审核的方法及成效

1．1处方审核流程及措施，门诊医师对病人处方后即向药房提交纸质处方，并在药房审核处方，审核药师对处方进行审核，审核通过方可收费，转入调配窗口调配处方；如发现处方不合格，则立即退回医师处修改，并附以简单的出错信息，如剂量错误、用药途径错误、重复用药、溶媒选择不当等，医师修改完毕则再重复上一步骤。药师在调配与发药过程中则对处方进行再次审核，发现不适宜用药时，通过电话方式告知处方医师，请其确认或者重新开具处方，患者高峰时则交待患者到门诊药房咨询窗口处理。

1．2门诊药师在处方审核中发挥的作用，以往由于不合格处方未能及时发现，而患者通过交费、取药等排队后才发现处方问题而不能及时取药，则易引起患者不满甚至投诉。通过上述措施有效地减少了此类问题，提高了患者满意度，并为药师赢得时间和主动权。每个月由咨询药师收集不合格处方，进行统计分析所发生问题，并定期在门诊药房开会讨论，分析原因及解决办法，从而提高药师的处方审核能力及业务素质。

2药师审核处方时存在的问题探讨

2．1处方用药与临床诊断不相符

2．1．1超适应证用药超适应证用药是指用药对象不符合药品说明书适应征标明的临床诊断、症状、体征和用药指针，Conroy等在一项针对欧洲5国儿科病房的调查中发现46％的处方中存在超说明书适应征用药的情况。如一处方临床诊断为肥胖症，处方二甲双胍片，该药说明书适应证是用于单纯饮食控制不满意的2型糖尿病，而临床却常用于多囊卵巢综合征、月经不规则、肥胖症等，属超适应证用药。类似情况在临床实践中屡见不鲜，由于药品说明书与现代医学发展相对滞后，医师在临床上更多参照相关的治疗指南及医学进展做出选择。药师在审核时，经常发现医师超说明书适应证用药，而药品说明书与诊疗规范也出现诸多不一致的情况，对此，药师审核时难以判定其合理性。

2．1．2临床诊断不明确在疾病的诊治过程中，由于临床的复杂性，许多疾病难以在短时间内做出明确的诊断，医师只能以“发热待查”、“头痛待查”、“腹痛待查”等症状作为初步诊断，治疗上则先对症治疗，涉及的药品种类较多，药师仅凭简单的诊断，则难以做出准确的判断。

2．1．3疾病并发症的用药问题一个患者的疾病往往有多种并发症，但医师因工作繁忙或电脑使用不熟悉等原因，在处方诊断中只录入了一个诊断，而与处方药品不符，如诊断为糖尿病，处方用血管紧张素转化酶抑制剂(ACEI降压药，该患者为糖尿病合并高血压，ACEI的使用合理，但药师若仅凭处方诊断判定则为不合理用药。

2．2用法用量错误

2．2．1超药品说明书用法用量如对于急诊破伤风感染的患者，医师会用破伤风抗毒素(TAT)2万U静滴治疗，临床考虑对于已经与神经组织结合的毒素，该药无中和作用，但血中可能存在一些游离的毒素，治疗用时仍主张采用静脉滴入破伤风抗毒素每次1万～10万

U。说明书仅提及用于破伤风梭菌的预防用的方法及用量“皮下或肌内注射1 500～3 000IU"。但第15版《新编药物学》以及2005年版《临床用药须知》中破伤风抗毒素项下均提及可用于预防和治疗，给药途径可为皮下、肌内注射、静滴，用量也没有统一的规定。

2．2．2药品说明书对药物的每日或每次的最大剂量不明确林清等对426种口服药物的每日或每次的最大用量的标明情况做了分析，仅有20．19％的常用药物在说明书及《临床用药须知》中有标明每日或每次最大用量，当处方中用量超过推荐剂量时，药师缺乏有力的判断依据，无法准确判别是医师根据临床需要使用还是录入错误。

2．3选用剂型与给药途径不适宜选用剂型与给药途径不适宜，可能有两种情况，一是医师录入错误所致，如本需录入氯化钾针剂静脉滴注却录为氯化钾缓释片，这种情况容易判断；但对于医师采用经验性的治疗方案，更改说明书中的用法及用药途径的情况，如庆大注射液用于鼻腔冲洗、雾化、口服及外敷，以及氟尿嘧啶注射液用于眼科青光眼手术患者、外用于疣等，这些情况就需要药师深入分析，而这类经验性的治疗方案缺乏有力的循证依据，说明书中均未提及，使药师审核并拦截处方难以执行。

2．4重复用药当处方中含复方制剂，因医师不了解复方制剂的具体成份易导致重复用药，如复方氯唑沙宗、酚麻美敏、复方酚咖伪麻胶囊、感冒灵、维C银翘片中均含对乙酰氨基酚，而酚麻美敏、复方酚咖伪麻胶囊、复方盐酸伪麻黄碱缓释胶囊片、感冒灵中均含马来酸氯苯那敏。当同一患者就诊多个科室，因医师不了解其他专科的用药情况也容易出现重复用药，需要药师多积累这方面的知识及经验以便及时审核干预，但患者也可能于不同的时间段就诊取药而出现上述问题时，药师就难以进行有效干预。

2．5有潜在临床意义的药物相互作用及其他用药不适宜此类问题复杂，难度大，需要花费较长时间查找资料核实，而审核药师日常工作量大。难以在短时间内处理此类问题。门诊药师无法通过电子病历或其他便捷途径全面获取患者的临床资料，如体重、体表面积，是否处哺乳期、妊娠、月经期等生理状况，肝肾功能及其他病理状态，有何并发症等，很难对剂量、用法的正确性作出合理判断，如用阿托伐他汀钙(立普妥)治疗原发性和混合性的高胆固醇血症每日10mg即可，而杂(纯)合子型家族性高胆固醇血症的治疗，每日剂量可达80mg。又如一患者，年龄65岁，临床诊断“便秘”，处方“酚酞片”，每晚2片，如仅据此判断则处方无不妥之处，但经进一步咨询该患者，得知患者合并高血压及充血性心力衰竭，而该药说明书明确指出“阑尾炎、直肠出血未明确诊断、充血性心力衰竭、高血压、粪块阻塞、肠梗阻禁用”，应该属用药禁忌。因此，作为门诊审核药师仅凭一纸处方很难全面、客观、科学地判断处方用药的适宜性，必要时应该和医师以及患者沟通。

3讨论

近年来我们尝试以下措施来提高处方审核的质量：(1)使用合理用药监测软件(PASS)及时提醒医师处方药物的相互作用及配伍禁忌，在一定程度上减少不合格处方；(2)临床药师定期收集问题处方，与调剂药师共同分析讨论问题，提出改进意见，从而也提高药师的审核水平及速度；(3)在本院的HIS进行常见问题处方的预警提醒设置，在源头上提高处方合格率；(4)建立并完善门诊电子病历，使药师能较全面地掌握患者的病情，提高处方审核准确度；(5)必要时药师应主动询问患者，翻看病历，获取需要的临床资料，并与医师多沟通，确保患者安全用药，如曲安西龙片初始剂量可4～48 mg，具体用量可根据病种和病情遵医嘱执行，有发现医师录入错误，将曲安西龙片4mg录成40 mg，有经验的药师会通过核对病历来再次确认用量是录入错误还是治疗所需。

综上所述，药师审核处方对确保临床安全用药非常重要，药学部门应注意医院药学工作的转型，药师则应转变观念，提高服务意识及自身业务水平，在处方审核中充分运用扎实的理论知识、丰富的药学实践经验、辨证的思维方法以及良好的沟通技巧，对医师处方做出正确判断及妥当处理，使业务水平在不断实践中得到提升，也将有助于使临床医师接受并认可

公司财务审核审批制度 篇6

为加强财务管理，提高工作效率，明确审核审批职责与权限，根据我公司有关规定和公司实际情况，特制定本制度。

一、请款的审核审批

1、员工因公费用请款的审核、审批

（1）员工因公请款，请款人须填制请款单，注明请款是由；（2）2000元以下（含）请款由部门主管审核→财务审核→分管副总审批；请款金额超过2000元的，报总经理审批。

（3）供销外办业务员差旅费请款，部门经理审批，内勤登记备查，从备用金中支付；办事处和其他员工需要保留备用金的，每三个月清偿一次，清偿后额度重新核定，备用金额度由总经理审批；

（3）请款人必须及时报销还款，回单位后必须三日内填制费用报销单经财务审核。超过一个月无特殊情况不报销的，按请款金额扣罚利息，并罚款100元。部门主管负责督促请款人还款责任。除固定备用金外，前款不清后款不请。

2、采购物资请款的审核、审批

采购物资付款前编制付款计划单，计划单由分管副总经理审批。（1）采购主要原材料货到付款：根据过磅码单数量，来料计划单上价格计算，50%以下（含50%）付款的，由经办人填写请款单→部门主管复核→财务部门审核→分管副总审批；超过50%付款的，由经办人填写请款单→部门主管复核→财务部门审核→分管副总审核→总经理审批；

（2）采购设施、设备2000元以上由部门10日前提出计划，分管副总审核批准后报总经理审批，购置金额超过5000元的报请公司董事会审批，董事长签字后方可支付。

（3）采购主要原材料货未到付款：过磅码单、对方出库单等单据表明物权已转移到我方，但货物在运输途中，需要付款时，由经办人填写请款单→部门主管复核→财务部门审核→分管副总审批；带款提货付款的，由经办人填写请款单→部门主管复核→财务部门审核→分管副总审核→总经理审批；

（4）备品备件及生产性辅助材料入库后需付款时，1万元以下的，由经办人填写请款单→部门主管复核→财务部门审核→分管副总审批；超过1万元的，由经办人填写请款单→部门主管复核→财务部门审核→分管副总审核→总经理审批；水、电费付款分管副总审批；

3、对于向非关联企业或个人预付货款（不含带款提货），2万元以下的由总经理审批，超过2万元的报董事长（股东会）审批。

二、各项费用支出的审核、审批：

1、差旅费的审核、审批：

（1）员工因公外出报销差旅费时，须填写查旅费报销单，由各部门主管复核行车路线及出差时间，财务按相关规定标准审核，分管副总审批；（2）员工报销探亲路费，须填写差旅费报销单，由各部门主管审核，行政人事部门复核探亲时间，财物按限额审核，分管副总审批；

（3）营销人员报销差旅费时，各部门主管复核，经营部主管复核，财务按相关规定标准审核后交分管经营副总审批；营销部门主管报销差旅费时，经营部主管复核，分管经营副总审批；（4）公司职能部门主管报销差旅费由总经理或行政副总审批；（5）所有部门员工差旅费超标原则上自理，特殊情况下准予报销的报总经理审批。

2、招待费的审核、审批：

（1）对外应酬的招待费用（含就餐费、礼品费、香烟费、茶叶费等），经办人必须事先请示，报销时报销人填报销单；（2）报销单由部门主管审核→财务审核→分管副总复核→总经理审批；

（3）在食堂就餐（或每餐500元以下或每客50元以下）的业务招待费，按招待费管理规定办理客饭单，由公司办公室汇总填制费用报销单，办公室主管审核，分管副总审批。核定费用总额控制的，财务严格执行，不得超标，否则，谁经办谁付款。

3、办公费用、小车费用的审核、审批：

办公费用包括：水电费、电话费、办公用品费、单据印刷费等，办公用品、单据印刷由办公室根据办公用品请购单等统一购置办理，验收后报销。

公务用小车费用包括路桥费、加邮费、1000元以下的日常修理费、停车费等。

（1）以上报销人填报销单→办公室主管审核→财务审核→分管副总审批；

（2）一次性购置500元以上的办公用品或单位价值200元以上的办公用具由总经理审批；单位价值超过1000元以上的办公用低值易耗品、办公用具和专控商品的购置申请报总经理审批，报销程序同上；

（3）自备车报销按有关规定执行。

4、工资、奖金的审核、审批：

各事业部薪资分配方案根据总部分配原则报总部备案审核通过后执行。

（1）各部门薪资、奖金、补助，非正式职工、非聘用人员的劳务报酬等发放时，由公司财务部门按标准编制发放表→企管部门主管审核→财务审核→公司分管副总审核→总经理审批；（2）年终奖及福利性工资分配方案报董事长（股东会）审批。

5、工伤发生后，由部门主管出具事故报告，公司分管复核，公司作出相应处理后方可报销。1000元以下的，报销单由总经理审批；超过1000元的报董事长（股东会）审批。

6、有相对固定标准的费用审核、审批：

如每月按规定支付的养老失业金、执照等年审费、工本费、电汇手续费、银行利息、通讯费、水电费、养路费、车辆保险及其他年审费、按期支付的租赁费（合同经总经理审批）等由经办人填制《费用报销单》，部门主管审核，财务审核，公司分管审批，公司总经理审批后方可支付。

7、对有关人员享受补贴的审核、审批：

（1）通讯补贴，按《公司移动通讯费用管理规定》执行；发放时，企管部门统一造表→企管部门主管复核→财务审核→分管副总审批；

（2）享受补贴人员同时交费用发票，限额标准内按票报销。

8、业务奖励费、公关费的审核、审批：

对需要支付的业务奖励费、公关费，其标准或方案逐级审批至总经理。

9、职教、培训费等的审核、审批：

职工教育、培训计划由各相关部门提出申请，由企管部门汇总，制定方案，经总经理审核、报董事长（股东会）审批；报销时，凭报销单据附合格证明、申请表，由企管部门审核→财务审核→公司分管核准→总经理审批。

10、对于评估费、审计费、抵押登记费、资产保险费、律师及税务代理费、罚款、罚息、滞纳金、资产损失、资产报废及坏账损失等，财务审核→公司分管审核→总经理核准→董事长（股东会）审批。融资监管方案及监管费支出由董事长（股东会）审批。

三、采购物资的审核、审批

1、备品备件采购的审核、审批

备品备件采购入库时，采购人填制入库单→仓库验收数量→备件使用部门验收质量→采购部门主管审核→公司分管副总审批；

2、主要原材料采购的审核、审批（1）主要原材料价格表由总经理审批；

（2）来料计划单由各生产单位主管审核，公司分管经营副总或企业分管副总审批。有协调价的，按《供销价格管理办法》执行。金额在5000元以上的由总经理审批；

（3）主要原材料采购报销入帐时，入库单由采购部门填制，仓库验收数量，经营管理部主管或供应科主管审核，企业分管副总审批。零星采购

3、固定资产购置的审核、审批

（1）项目投资方案及支出、项目投资外生产性固定资产购置（包括改良、改造工程），公司技术部门立项，编制购建方案，预算方案，经审批后实行。由部门主管审核→公司分管审核→总经理审核→董事长（股东会）审批；办公性固定资产购建方案报董事长（股东会）审批。项目投资外固定资产购置保险入帐时，预算内的由总经理审批，超预算的按原方案审批程序进行。（2）项目资金预算及每月付款计划报董事长（股东会）审批；（3）标的额在3万元以上的基建合同及单笔3万元以上的设备采购合同由董事长（股东会）审批；

五、从仓库领料的审核、审批

1、领料单由领料部门负责人审核→发料部门主管审核→领料部门分管副总审批；

2、对于劳保品、工具，核批前，必须经指定的专人登记；

3、生产部门领主要原材料，由车间主管审核→生产科主管复核→分管副总审批。

六、涉及对外股权投资、赞助、捐赠等非正常项目的开支、资产处置、增减资、对外担保、薪资分配、财务预决算、融资、职工福利性支出等方案由董事长审批，实际发生上述业务时总经理审批，事后列表报董事长（股东会）审批。

七、工程物资的处理方案由总经理审核、董事长（股东会）审批。

八、其他规定：

1、公司总经理费用报销必须由董事长（股东会）审批，其他班子成员费用报销必须由总经理审批；

2、各项费用的票据必须真实，反映实际情况，否则一经查出，经办人、审核人、审批人对此产生的损失，除作相应赔偿外，还视情节轻重给与相应的处分。财务部门若隐瞒不反映，一经查出，对经办人、部门主管给予相应的处分；

3、各项费用的票据必须有效，特殊情况下无法取得合法票据的，由部门主管注明原因，同时注明收款方的联系方式，经总经理特批方可报销，财务人员严格按税务等有关部门的管理要求严格把关，不得违反规定。

4、前款规定以外其他未明确事项，需相关人员补充后报经总经理审核后执行。各审批人可根据情况或管理工作需要，以书面形式授权其他主管审批，授权时间、范围、被授权人必须明确；

5、各审核审批人对审核审批的结果负责；被授权审批人对授权期内的审批结果负责，授权人负相应管理责任；

6、农场及各生产单位用工计划、薪酬发放标准每十天由生产单位申报计划，公司董事会审核批准后，财务按审核方案支付工资，支付的工资列表签字后由分管部门领导、总经理审批列帐。

稿件审核制度 篇7

关键词：证券审核制度,注册制,审批制,核准制

1 证券审核制度简介

证券发行审核制度, 是指各国或地区金融监管机关为了提高上市流通的证券质量, 保护公众投资权益, 防止证券欺诈发行而对相关证券发行的标准、条件和程序等内容进行审核批准的法定制度安排。目前, 依照对发行证券审查的标准不同, 主要分为三种:一是以公开信息披露为核心的注册制, 主要代表国家是美国;二是以准则主义为核心的核准制, 主要是通过自律性监管的方式进行审核, 代表国家是英国;三是从核准制当中衍生出来的, 监管体系较为严格的审批制。中国即是由审批制转换为核准制的代表。

三种审核制度各有特点, 彼此既有联系又有显著的区别。具体来讲, 注册制是三种审核制度当中最为宽松的, 是目前较为成熟的资本市场普遍采用的证券公开发行审核制度, 其遵从市场经济的信息公开和企业自由经营的理念, 拟发行证券只需按照发行程序提供要求的统计资料, 并且保证信息真实即可。“审批制”也称严格实质审查制, 其在实质审查的基础上更赋予了证券主管机关决定是否批准企业发行申请的最终决定权, 审批制通常与计划经济体制下的配额管理有着密切联系, 宏观调控目标、行业相关发展、申请人自身性质等也是主管机关考虑的因素。而核准制则介于审批制和注册制之间, 通过一定的行政干预市场主体自由投融资, 除了要求的信息披露之外, 在公司经营业绩和财务状况方面还有一些实质性的要求。审批制同核准制相比, 最大区别在于行政干预色彩浓厚, 拟上市公司即使符合法定上市条件, 证券审核机构仍然有权力决定不予批准上市。

数据来源:相关资料整理

2 美国证券注册制度简介

2.1 审核主体介绍

美国的资本市场发展较为成熟, 证券体系较其他经济体自由完善, 目前证券审核制度实行的是双重注册制, 美国证券发行审核相关规定主要参照1933年的《证券法》, 同时审核的主体为美国证监会 (SEC) 与交易所。通常由SEC对拟上市公司进行发行审核, 而交易所则对拟上市公司进行上市审核。根据《证券法》, 公司上市前须由证监会进行审查信息资料, 并在交易所进行注册登记, 同时依据不同交易所的具体上市准则对该公司进行审核。而SEC的审查是最为关键的。一般而言, SEC设有12个按行业划分的办公室, 每个办公室25-30个人, 主要由律师、会计师、行业分析师等专家组成, 注册制在审核的过程中不涉及实质性判断, 仅仅对证券发行人所披露的信息与程序进行形式审查, 但要求相关过程必须进行强制信息披露原则, 在确保拟发行证券免于实质审查的同时, 对公众投资者应当给予应有的注意义务提醒, 拟上市公司必须向投资者提供全面透明的信息, 并且严格禁止发行人与承销商利用虚假陈述等行为售卖证券。

2.2 审核流程介绍

SEC审核流程是采取反馈问答形式, 由律师、会计师、行业分析师等专家组成的审核小组对相关信息披露进行审核, 在审核的过程中仅需遵循“完全信息披露”的监管原则。首先公司向SEC提交招股书, 审核小组对招股书进行全面审查, 同时SEC会依照拟发行公司招股书提出相关问题, 由拟上市公司回答并针对相应问题修改招股书, 如此程序通常会超过四轮以上, 直到符合相关准则之后注册程序结束, 在此过程中SEC对于证券质量不做实质性判断, 但是仍然对于发行人所披露的信息是否具有实质性, 能否为投资者决策提供准确判断进行审查。然后拟上市公司需要进行路演询价, 相关工作完成后即可上市, 一般而言从申报材料到上市需要在6个月内完成。相比而言, 交易所的审核流程简单, 一般拟上市公司只需满足交易所规定的上市标准即可上市, 审核时间很短。图1为京东美国上市流程。

数据来源:国泰君安证券研究所

2.3 审核内容介绍

一般而言, 美国SEC审核重点在于市场的热点、突出问题。具体包括:披露信息的完整与否, 相关财务报告、政治法律因素等对企业的相关影响。SEC对拟上市公司的未来不做硬性审核, 通常要求拟上市公司把各种可能遇到的问题, 可能对公司产生的影响向投资者披露清晰完整, 而不会因为这些问题而否决公司的上市。美国交易所审核流程与内容相对简单, 主要考虑的是公司是否符合交易所上市规则中规定的上市要求, 基本满足要求即可上市。

2.4 豁免注册制度

美国的证券发行审核豁免制度主要分为两大类:一是豁免证券, 即证券的发行人在发行和销售证券之前不必向SEC上报获得批准, 也无需信息披露;另一类是豁免交易的注册豁免。根据《1933年证券法》等规定共有7种特定类型的证券享有豁免注册的权利, 其中包括政府债券、银行证券、商业票据、定向募集、私募方式发行证券等一些投资风险小, 信用较高的方式被授予豁免权。豁免证券可以在发行与后期销售、定增中免于向SEC注册, 而豁免交易的注册豁免仅仅在该项活动中由于符合规定而免于注册, 以后的交易中如不符合规定, 仍需注册。

3 中美两国拟上市流程对比

从上市环节流程看, 中美两国的上市准备工作事实上是比较接近的, 两国审核机构均履行了主要的审核职责, 在审核内容上细致到位, 而且拟上市公司都委托中介机构代理相关上市流程, 中介机构的职责大多相同。不同点主要在以下两个方面:一是在审查方面, 中国的证监会对拟上市公司进行实质性审核, 在审核内容上以公司是否具有持续盈利能力为主要判断核心, 对公司的历史沿革、现状、未来的发展规划都会详细审核, 而美国证监会进行形式审核, 通常只需公司对自身的历史、现状进行披露即可, 并不重视企业未来经营规划;二是在上市标的处理方面, 中国的承销商往往会通过变卖、置换等方式为企业剥离不良资产, 使得拟上市公司主营业务突出, 业绩良好, 而美国证监会大多要求将关联企业一起整体上市, 申报材料符合规定即可。

数据来源:国泰君安证券研究所

4 中国审核制度存在的问题

我国的审核制度在上世纪90年代初期实行的是审批制, 行政色彩浓重, 审批程序繁复, “配额管理”特性明显。1999年7月, 《证券法》的施行标志着我国新股发行制度由审批制走向核准制, 2004年后, 核准制终结了监管机构依靠行政手段审核的时代, 基本取消了“配额管理”制度, 同时实施“保荐”制度, 有效精简了证券监管的程序, 提升了我国资本市场的活跃度。但是, 随着近年来我国资本市场的迅猛发展, 在实践运行中审批制存在的相关问题也逐渐暴露出来。

4.1 核准制核效率仍然较低, 行政痕迹明显

我国实行的核准制跟以英国为代表的自律性证券核准制还有一定的差距, 实质审查主义比较明显。《证券法》实施后, 证监会审核发行证券的时限得到明确, 但是实质审查当中, 审核流程仍然长达9个月。在市场低迷的情况下, 证监会甚至可以决定是否暂停企业的发行上市, 行政迹象明显。

4.2 核准制会导致过度包装, 超额募资屡见不鲜

企业为顺利通过发审会, 粉饰财务数据, 对拟上市资产进行过度包装, 导致估值偏离。同时核准制度使上市资格成为一种“稀缺资源”, 而实质审查的实行使得公司上市需要排队竞争, 而上市之后在资本市场“圈钱”福利会激励公司抓住机会, 超额募资。

4.3 核准制的实质审查阻碍了市场机制的发展

目前, 审核权在证券监管制度居于核心地位, 对企业上市与否具有决定性作用, 因此, 在一定情况下, 相关权力机构难免会展开“寻租”活动, 从而对市场机制的发展产生影响, 对市场效率也产生了实质性影响。

5 美国审批注册制对中国的借鉴意义

伴随着我国资本市场的日益成熟, 我国新股发行体制也在持续改革和演变之中。2012年4月, 证监会发布《关于进一步深化新股发行体制改革的指导意见》, 正式拉开了我国新一轮新股发行体制改革的序幕。2013年11月, 《关于进一步推进新股发行体制改革的意见》的颁布, 首次明确我国新股发行体制由核准制向注册制过渡。核准制以其特有的特征, 在保证我国证券市场的成长和转型过程中, 具有重要意义。

5.1 带来完备信息披露, 解决虚假信息披露问题

注册制的核心就是确保上市公司信息披露的完备。证监会作为监管者的角色, 审核的内容是以信息披露为中心, 对发行人信息披露的及时性、完整性进行审核, 同时把可能遇到所有的情形包括风险, 都准确地披露给投资者, 但不对盈利前景、募集资金使用提出实质性意见。注册制使监管者的职能和角色发生调整, 但不代表缺位, 它强调信息披露和事后监管, 在既定框架下对发行人的公开披露的信息是否属实进行更为严格的审核, 从而解决目前存在的虚假信息披露问题。

5.2 提升审核效率, 打破“权力寻租”

注册制对于发行人的准入完全依法审核, 不存在核准制的实质审查环节。因此, 在该制度下, 只要监管机构无反对意见, 无需发行人批准, 发行人自动取得发行权, 审查机构在其中的核心地位被淡化, 行政干预从制度上得到抑制, 市场效率得到进一步提升, “寻租”现象得到根本上的杜绝, 市场活跃度得到进一步提升。

5.3 退市制度进一步完善

注册制还会带来真正的退市制度。退市制度在中国出台了很久, 但真正退市的公司很少, 障碍之一就是没有注册制。在非注册制下, 上市竞争激烈, 上市公司成为一种重要资源, 一旦公司因为经营业绩等原因达到退市标准, 当地地方政府也会利用财政补贴等方式力保公司, 于是就有了壳资源。IPO实行注册制以后, 企业只要符合上市标准就可以挂牌, 上市变得容易, 壳资源失去价值, 因此公司退市便会成为常态。

参考文献

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[2]万尚.美国招股说明书监管制度的启示——以<联邦证券法>及联邦法院判例为主视角[D].华东政法大学, 2013.

[3]朱菁.探究证券发行注册制于中国之可行性——比较国内外的证券发行制度[D].华东政法大学, 2014.