4S店二级代理合同（共7篇）
XX XX经 销 授 权 合 同 书
甲
方：
濮阳市XX汽车销售有限公司
乙
方: 地
址：______________________________
身份证;电
话：______________________________
电
话:
根据《中华人民共和国合同法》及相关法规的规定，经甲乙双方友好协商，本着“平等互利
诚信合作”的原则，于合作期内就甲方在濮阳地区（五县）内开设各县级二网XX专卖店一事，达成如下协议，双方应共同遵守。
第一条 甲方的责任．甲方的权利 甲方的责任
1.濮阳市XX汽车销售有限公司为濮阳地区XX4S店，并独家代理濮阳地区 XX系列经销售后服务所有权；
2.根据市场需要，在濮阳地区五县设立明星店／专卖店； 3.有权适时地得到乙方经营所必须提供的市场反馈信息；
4.汽车销售计划可结合乙方所在县的经济条件，对销售任务进行综合性援助。甲方的义务。
1.保证商品汽车质量，如因商品车辆的质量问题，负责无偿调换。2.不得无故拖延提车时间，否则，因此所造成的后果由甲方负责；
3.乙方需要办理营业手续时，甲方可提供一切合法手续，乙方办理的费用自理。第二条 乙方的权利．乙方的责任
乙方的权利
1.拥有濮阳市_________县，名称使用权及营业推广权；
2.依照甲方策划的促销、广告宣传、集体活动及其它的策划方案进行共同活动； 3.有权获得甲方经营管理业务的诊断性建议；
4.乙方及从业人员有权接受甲方的专业汽车销售职能培训； 5.有权接受甲方的各项专门职能的指导并进行经营活动。乙方的责任
乙方作为濮阳市________县经营者，必须恪守以下义务，诚实地从事经营活动： 1.认同甲方倡导的经营理念，遵守甲方关于五县二网专卖店的各项规章制度； 2.负责经营管理本区域的XX品牌汽车推广，开发工作； 3.依照甲方的标准，保持专卖店的结构及形象；
4.认识甲方XX专卖店的社会使命，忠实地为顾客服务，建设健康的汽车专卖店；5.在XX专卖店的装修方面，严格按照甲方规定的标准执行； 6.严格按照甲方制定的汽车专卖店管理办法，确定专卖店职能。7.乙方必须在当地自有/租赁场地，专卖店面积以甲方标准确定。
8.乙方必须保障通迅工具的畅通并配置传真等信息传递工具，如因上述原因造 成的责任由乙方负责。第三条 保证金与运输 保证金
1.乙方须签订本合同时，缴纳保证金15万元整。
2.甲方负责为乙方铺设4辆商品车，遇不可抗拒原因及销售旺季时除外。乙方在 经营期间的所有税费由乙方自行承担，（新款车型上市）另行增补协议。3.乙方车辆销售后应及时并按要求将车款汇入甲方指定的帐户，无故拖延所 造成的后果由乙方负责承担。
车辆运输
1.商品车辆在甲方场地时乙方（提车）必须严格验收，出库后则视为乙方合格验收，责任自负，运输成本由乙方承担。
2.运输途中及保管期间所造成的任何事故，均由乙方全权承担，甲方概不负责。第四条
业务管理
1．乙方及其所聘用的业务人员在销售过程中，必须严格按照厂家统一零售价进 行销售，不得任意降价或涨价销售，否则，甲方有权单方终止本合同并追究 乙方的责任。
2．本合同书签订后的三个月内，乙方累计车辆销售额必须完成____台，以后每 月的销售额不低于_____台。
3．乙方如连续二个月未完成销售指标，甲方有权另外开设专卖店，乙方不得有 任何异议。第五条 保密义务
乙方不得随意将有关公司专卖店的计划，运营活动等内容向第三者泄漏。尤 其对以下事项要作为重要的机密加以保守，若有违反，并给甲方及有关者造成损害时，必须根据相关要求予以赔偿。
1.有关车辆交易的价格，条件及供货对象的事项；
2.有关甲方的计划以及实际业绩，盈亏，资金等的具体计算内容； 3.其它由甲方指定的保密事项。第六条 禁止行为
乙方未获得甲方书面同意不得有以下行为，否则甲方有权追究乙方经济责任： 1.向第三者转承包或提供经营的方案或策略；
2.向他人转承包或转借配发的商品车辆，文件以及商情等原件和复印件；
3.向他人转承包或给第三人提供担保抵押，出借经营权的证照时； 4.其它甲方要求禁止的事项。第七条 不可抗力的责任
因不可抗力因素给商品车辆进货及其它甲方活动造成障碍时，乙方不得提出异议并承诺不追究甲方的责任。第八条 合同的解除权
当乙方适合以下各项之一时，甲方有权解除本合同： 1.对本合同，运营规章因故意或过失而出现重大违反时； 2.不遵照甲方的更改劝告，或不予以确实的答复时； 3.不遵守商品车辆款支付期限及规定的支付方法时； 4.停止营业时；
5.有损害信用言行，已妨碍或将会妨碍专卖活动时； 6.每月达不到规定的北汽车辆销售业绩时；
7.乙方未经甲方授权使用专卖店手续或名义等对外签约合同时，乙方因此项行为
所造成的一切法律后果由乙方承担，甲方不承担任何责任。第九条 合同终结的处理
解除本合同时，乙方必须履行以下事项：甲方则全额退还保证金。
1.立即送还商品车辆（须经甲方验收合格后），停止使用甲方所有标示及名称； 2.立即撤掉或取消甲方指定的专卖店的内外招牌标志，广告物等，将甲方提供
或许可的徽记，标志，广告物，资料等上交甲方，所需费用由乙方承担； 3.立即返还由甲方配备的文件及授权牌等物品。4.对建筑物的损伤补修由乙方承担费用；
5.乙方即使在解除合同以后，也要严守合同第五条规定的保密义务的条款。另外
任何时候要保证不得有对甲方公司不利的言行。第十条 合同效力
1．本合同的期限以签字之日起一年内有效。合同期满后，乙方需提前一个月向
甲方申请续签，续签后的合同最低期限为一年。
2．本合同一式三份，未尽事宜部分，双方应协商解决并制定补充协议，补充协
议与本协议具有同等法律效力，若补充协议与本协议有异议的，以补充协议 的条款为准。
如双方就本合同内容或其执行发生任何争议，双方应进行友好协商；协商不成时，任何一方可向另一方所在地法院起诉解决。本合同的订立、执行和解释及争议的解决均应适用中国法律。
甲方：濮阳市XX汽车销售有限公司
乙方：________________________（盖章）（身份证）
订立合同双方： 甲方：——村村民委员会 乙方：——汽车有限公司
根据《中华人民共和国合同法》及有关法律规定，甲乙双方本着平等自愿，互惠互利，共同发展的原则，通过友好协商，达成一致意见，特定立本合同，以资共同遵守执行。
一、甲方将位于——甲区土地19.8亩，用于乙方建设经营4S店（品牌）
二、建设及经营项目：
乙方投入资金500万元，建设——4S店。
三、租赁期限：
期限为20年，从2010年9月1日至2020年8月31日止。
四、租赁费：
前五年租金100万，五年后上浮10%；十年后增至150万，直至租期结束；
第一个阶段（五年）：从2010年9月1日至2015年8月31日，年租金100万；
第二个阶段（五年）：从2015年9月1日至2020年8月31日，年租金110万；
第三个阶段（十年）：从2020年9月1日至2025年8月31日，年租金150万；
五、租赁费缴纳办法：
乙方每年分两次缴纳，交款日期为每年的9月1日前预付本的50%，12月30日前付清余款，由乙方自觉到银行办理转账手续，汇款单或现金交到甲方财务室，甲方给乙方出具财务收据。
六、财产所有权及归属：
合同期限届满时，如乙方继续经营4S店，按当时的土地市场租赁价格，在同等条件下，甲方优先同乙方签订土地租赁合同，价格另行商定。如乙方不再继续经营，则乙方必须无条件、无偿拆除地面所有建筑物和设施，并按每亩1万元的价格给付甲方土地复耕费。如乙方三个月内不拆除，则所有建筑物和设施无偿归甲方所有。
七、相关税费：
在经营期限内，一切税费由乙方承担（包括土地使用税和房产使用税等均由乙方承担，土地使用税可自行向税务部门交纳，也可由甲方代收代交），施工期间的水、电等费用由乙方承担。
八、其他约定：
1、在签订合同之前，乙方应按双方协商付清甲方地面物补偿费（原周边设施拆除）30万元。
2、在本合同规定的经营期间，若遇不可抗力的因素，造成合同部分或全部不能履行，双方均不对对方承担责任，所造成的损失由双方自行承担。
3、乙方不得以任何形式将甲方土地作为抵押物，不得私自将土地所有权转让。
4、乙方在经营期间的一切债务债权由乙方自行负责。
5、乙方在施工中和经营中的一切安全责任由乙方全部负责。
九、合同的变更：
经营期间，乙方如经营不善须转让经营权，须经甲方同意方可连土地整体转租给第三人使用，否则不得转让。如乙方擅自转让，甲方有权收回土地。
十、甲、乙双方权利与义务： 甲方的权力与义务：
1、甲方负责土地上的原建筑物拆除及搬迁工作，资金由乙方提供，乙方资金到位并办理完各类土地城建等手续后，甲方在45日内完成上述工作，乙方进入工地开始施工。
2、有权按照合同约定向乙方收取租赁费。
3、甲方协助乙方办理相关批报手续，费用由乙方承担。
4、甲方协助乙方办理水、电等与外界联系的事宜，费用由乙方承担。
5、为乙方投资创造良好的发展环境，如遇到甲方村民无理取闹，影响乙方经营行为，甲方出面负责协调解决，乙方积极配合。乙方的权利和义务：
1、在履行合同期间享有自主经营权，依法自主经营，自负盈亏。
2、有义务按照合同约定向甲方缴纳租赁费。
3、在履行合同期间，履行对所有建筑及附属设施的维护义务，合同到期后，按第六条执行。
4、依法纳税，并独立承担法律、民事、债务责任。
十一、违约责任：
1、甲乙双方在合同履行期内应严格执行合同条款，不得随意终止和变更合同，如有违约行为，违约方按《合同法》有关规定承担违约责任，违约金为总投入的50%。
2、由于乙方不能按时交纳租赁费，从应交纳之日的第十五个工作日起，按当时的银行贷款利率收取滞纳金。若三个月内仍未交纳租赁费和滞纳金，乙方应承担第十一条第1款所约定的违约责任，同时甲方有权采取措施终止合同，收回土地和资产，所造成的一切后果由乙方负责。
3、以上条款双方应严格遵守执行，如甲方违约，负全部责任；如乙方违约，甲方有权终止合同。
十二、其他：
本合同履行期间，若双方发生争议时，由双方本着互相谅解，互惠互利的原则协商解决，协商不成按法律规定，在所辖地法院和仲裁委员会仲裁。
十三、未尽事宜，经双方商定后另行约定，所有条款与本合同具有同等法律效力。
十四、本合同经双方法定代表签字后生效。
十五、本合同一式六份，甲、乙双方各执两份，办事处经管部门两份。
甲方：
乙方：
法定代表：
法定代表： 鉴证单位：
7.1 甲、乙双方应本着诚实信用的原则履行本协议。任何一方在履行中采用欺诈、胁迫或者暴力的手段，另一方均可以解除本协议并要求对方赔偿损失。
7.2 任何一方在履行中发现或者有证据表明对方已经、正在或预期将要违约，可以终止履行本协议，但应及时通知对方。若对方对本协议继续不履行、履行不正当或者违约，该方可以解除本协议并要求对方赔偿损失。
7.3 在协议执行期间，如果双方或一方认为需要终止，应提前一个月通知对方，双方在财务结算完毕、各自责任明确履行之后，方可终止协议。因一方违反本协议的约定擅自终止本协议，给对方造成损失的，应赔偿对方损失。在本协议期满时，如双方同意，可续签本协议。
7.4 在7.3之情形下，对方应继续完成当月的财务结算，各自明确责任。
7.5 经双方协商达成一致，可以对本协议有关条款进行变更，但应当以书面形式确认。
7.6 订立本协议所依据的法律、行政法规、规章发生变化，本协议应变更相关内容;订立本协议所依据的客观情况发生重大变化，致使本协议无法履行的，经甲乙双方协商同意，可以变更或者终止协议的履行。
7.7 因本协议一方经营情况发生重大困难、濒临破产进入法定整顿期或者被清算，任意一方可以解除本协议。
第八条 争议解决
在本协议执行期间如果双方发生争议，双方应友好协商解决。如果协商不成，双方同意提交_________仲裁委员会进行仲裁，并接受其仲裁规则。该仲裁裁决是终局的，双方将无条件服从该仲裁裁决。
第九条 不可抗力及意外事件
9.1 因不可抗力或者其他意外事件使得本协议的履行不可能、不必要或者无意义的，任一方均可以解除本协议。遭受不可抗力、意外事件的一方如全部或部分不能履行本协议、解除或延迟本协议，应自不可抗力、意外事件发生之日起五日内，将事件情况以书面形式通知另一方，并于事件发生之日起二十日内，向另一方提交导致其全部或部分不能履行或延迟履行的证明。
9.2 遭受不可抗力的一方应采取一切必要措施减少损失，否则应就扩大的损失承担责任。
9.3 本协议所称不可抗力、意外事件是指不能见、不能克服并不能避免且对一方或双方当事人造成重大影响的客观事件，包括但不限于自然灾害如洪水、地震、瘟疫流行和风暴等以及社会事件如战争、**、政府管制等。
第十条 附则
10.1 本协议的订立、效力、解释、履行和争议的解决均适用中华人民共和国法律。
10.2 除法律本身有明确规定外，后继立法或法律变更对本协议不具有溯及力。双方可根据后继立法或变更后的法律，经协商一致对本协议进行修改或补充，但应采用书面形式。
10.3 一方变更通知、通讯地址或其它联系方式，应自变更之日起_______日内，将变更后的地址、联系方式通知另一方，否则变更方应对此造成的一切后果承担责任。
10.4 本协议的理解与解释应依据协议目的和文本原义进行，本协议的标题仅是为了阅读方便而设，不应影响本协议的解释。
10.5 任何一方对本协议的内容和对方当事人的商业机密均负有保密的义务。
10.6 本协议一式二份，双方各执一份，经签字、盖章后生效，二份协议具有同等效力。
本协议于______年_____月_____日由上述甲、乙双方授权代表签署于_______________________。
甲方(盖章)：_________ 乙方(盖章)：_________
代表(签字)：_________ 代表(签字)：_________
_________年____月____日 _________年____月____日
签订地点：_____________ 签订地点：_____________
二级代理商合同范文篇三
甲方名称：____________________________________________
法定代表人：__________________________________________
地址：________________________________________________
邮政编码：____________________________________________
联系电话：____________________________________________
传真：________________________________________________
联系人：______________________________________________
网址：____________________________________________
开户银行：____________________________________________
电子邮件______________________________________________
乙方名称：____________________________________________
法定代表人：__________________________________________
地址：________________________________________________
邮政编码：____________________________________________
联系电话：____________________________________________
传真：________________________________________________
联系人：______________________________________________
网址：____________________________________________
公司账号：____________________________________________
开户银行：____________________________________________
电子邮件：____________________________________________
第一条 协议项目
甲、乙双方经过协商，根据《_________网络代理体系和管理规范》(以下简称规范)的有关规定(即 _________网络代理商申请资格规范)，甲方申请成为_________网络机构代理商，并完全接受乙方的规范，经乙方初步审核符合规范中规定的该级_________网络机构代理商申请资格，签署本机构代理商合作协议。
本协议生效后，乙方授权给甲方“_________网络代理商”资格，由甲方代其直接客户(以下简称客户)在乙方处进行域名注册、网站寄放以及乙方在本协议有效期内推出的其它业务(以上代理业务项目依据《_________网络代理商服务和产品价格》为准)。
第二条 《_________网络代理体系与管理规范》作为本协议之附件，与本协议具有同等法律效应。在协议有效期内，乙方将按照本规范的各项有关规定对甲方及所有_________网络代理商实施申请、审批、业绩统计、考核、定级、奖惩等方面的统一管理。
第三条 双方的权利和义务
3.1 甲方的权利和义务
3.1.1 积极宣传推广本协议第一条之业务及其增值服务，维护乙方的企业形象和服务品质，如实向客户告知所提供的服务项目及基本报价等，不得进行以次充好、削减服务项目、对免费项目收费等损害乙方和/或客户利益的行为。
3.1.2 甲方办理第一条之业务时由甲方与客户签定合同，并向客户提供必要的服务和技术支持，解答客户提出的各种问题，甲方可享受乙方在规范中规定的对该级_________网络代理商提供的各项服务与支持，但应受乙方的成本控制制约。
3.1.3 依照乙方规定提交预付款_________元，甲方承认第一次支付的预付款为必须完成的业绩，甲方上述预付款未使用完而终止本协议，不得要求退还预付款余额。甲方同时向乙方提交保证金_________元，甲方未完成第一次支付的预付款的业绩而要求终止本协议的，不得要求退还保证金;甲方在本协议有效期内完成第一次支付预付款的业绩且没有其他违反本协议及代理商规范的行为，保证金将在本协议到期或解除后_____个工作日内退还甲方;甲方出现违反本协议或代理商规范的行为，乙方有权视具体情况从保证金中扣除相应款项。
3.1.4 依照乙方规定就第一条之业务享受乙方指定的代理价格。甲方自行与客户约定的服务价格。
3.1.5 向乙方及时提供客户的相关资料和支付相关费用以保证业务的顺利进行。
3.1.6 保证服务质量，不得损害乙方整体市场形象，也不得从事其它损害乙方利益的行为。
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活动主题：幸福家庭计划
活动口号：疼她就送给她
针对群体：本品牌2015年之前购车的客户
活动时间：即日起长期
活动方案：凡是本品牌客户增购本品牌享受以下政策
1、手续费全免
2、赠送5次常规保养
3、赠送终身免费道路救援
4、直接升级VIP尊贵车主
5、优先参加自驾游等免费娱乐活动
备注：根据现有车辆的优惠政策制定车价，一定要让客户感到优惠才行。
宣传途径：
一：客休区布置：
1、客休区制定活动海报(很温馨的画面)
2、客休区摆放活动门型展架(添加活动政策)
3、客休专员需知晓，有利于讲解，制定提成方案
4、客休区茶几摆放《欢迎加入幸福家庭计划》桌牌
二：维修车间布置
5、前台接待处摆放《欢迎加入幸福家庭计划》
6、售后维修车间悬挂《欢迎加入幸福家庭计划》宣传条幅
7、售后服务顾问了解活动方案，制定提成方案
三：展厅布置
8、销售顾问自行电话通知所有保有客户，先关怀维护再告知
9、凡增购车主拍摄照片制作《幸福家庭看板》多放点照片
10、展厅洽谈桌摆放《欢迎加入幸福家庭计划》桌牌
四：客服宣传
11、客服部对所有两年前购车的客户进行短信群发，每月10号，20号，30号发送
12、客服每次回访的时候可以讲解下，但不能为主
13、制定客服部提成方案
五：市场部辅助
14、市场部设计多种画面，全体员工每日进行转发一次
15、所有增购的家庭颁发：XX汽车幸福家庭 金色门牌贴
16、提供所有部门物料支持
★ ktv店庆贺词
★ 周年庆活动方案
★ 周年店庆经典广告词
★ 周年庆方案
★ 报社周年庆活动方案
★ 房地产周年庆活动方案
★ 店庆活动策划方案
★ 店庆活动方案及内容
★ 店庆活动营销方案
“4S”汽车专卖店是由经销商投资建设,用以销售由生产厂家特别授权的单一品牌汽车,能够为顾客提供优质的服务.所谓“4S”:是指包括整车销售(SALES),配件供应(SPAREPART),维修服务(SERVICE)以及信息反馈(SURVEY)四部分组成的汽车专营店的全套销售流程.“4S”店的基本形式是:“前店后厂”
“4S”店的核心是服务;
“4S”店的生存根本是诚信
“4S”店汽车营销的一线操作分为:
1.销售流程(9个步骤):客户开发,接待,咨询,产品介绍,试车,协商,成交, 交车,跟踪
(1)客户开发:在销售过程中的潜在客户开发步骤中,最重要的是通过了解潜在客户的购买需求和他们建立一种友好的关系.只有当销售人员确认关系建立后,才能对潜在客户进行邀约.(2)接待:为客户树立一个正面的第一印象.由于客户通常预先对购车经历抱有负面的想法,因此殷勤有礼的专业人员的接待将会消除客户的负面情绪,为购买过程奠定愉快和谐的基调.(3)咨询:重点是建立客户对销售人员及经销商的信心.对销售人员的信赖会使客户感到放松,并畅所欲言地说出他的需求,这是销售人员和经销商在咨询过程中通过建立客户信任所能获得的重要利益.(4)产品介绍:要点是针对客户的个性化需求进行产品介绍,以获得客户的信任感.销售人员必须向客户传达与其需求有关的相关产品特性,帮助客户了解公司的产品是如何满足其需求的,只有这样客户才会认识产品的价值.直至销售人员获得客户认可,挑选到了合意的车,这一步骤才算完成.(5)试车:这是客户获得有关车的第一手材料的最好机会.在试车过程中,销售人员应让客户集中精神对车进行体检,避免过多讲话.销售人员应针对客户的需求和购买动机进行解释说明,以建立客户的信任感.(6)协商:为了避免在协商阶段引起客户的质疑,对销售人员来说,重要的是要使客户掌握一些必要的信息,此外,销售人员必须在整个过程中占主导地位.如果销售人员已明确客户在价格和其他条件上的需求,然后再提出销售议案,站在客户的角度上来思考问题,会使客户觉得是在和一位诚实而值得信赖的朋友打交道,那么就极大的提高的成交的机会.(7)成交:重要的是要让客户有充足的时间做决定,同时加强客户的信心.销售人员应对客户的购买信号有较强的敏感度.一个双方均感到满意的协议将为交车铺平道路.(8)交车:交车步骤是客户感到兴奋的时刻,如果客户有愉快的交车体验,那么就为建立长期稳定的客户关系奠定了积极的基础.在这一步骤中,按约定的日期和时间交付洁净,无缺陷的车是我们的宗旨和目标,也能加强客户对经销商的信任感.此时需要注意的事,交车时间有限,销售人员应抓紧时间回答客户询问的任何问题.(9)跟踪:最重要的是认识到,对于一位购买了新车的客户来说,第一次维修服务是他初次亲身体验经销商的服务.跟踪步骤的要点是,在客户购买新车与第一次维修服务之间继续促进双方的关系,以保证客户会返回经销商处进行第一次维修保养.新车出售后对客户的跟踪服务是联系客户与服务部门的桥梁,是服务部门的主要责任.2.服务流程:(10个步骤):预约,接待,咨询,派工,诊断,客户认可追加项目,维修,质检,交车,跟踪
(1)预约.有效的预约系统能保证客户在其需要的时候能获得服务,也可最大限度减少客户在接受服务前的等待时间.预约安排可以避开峰值时间,以便使服务接待有更多的时间与客户接触.(2)接待.在客户来访的最初时刻,最重要的是使他放心.在客户到来时,接待人员应微笑示人,以舒缓客户的情绪,便于更好的和客户进行沟通并理解其要求.(3)咨询.这是整个服务流程种最重要的步骤之一,是建立客户对服务人员和服务部门的信心的良机.通过体现诚挚的服务态度,传达提供其所需服务的意愿以及对客户个性化需求的关注,服务人员会赢得客户的信任.这有助于消除客户的疑虑和不安,并能让他们更坦率地描述其爱车所遇到的问题.(4)派工.此步骤是内部流程,和客户无直接接触,不包含在顾客服务标准中.(5)诊断.内部流程.(6)客户追加项目.在诊断和维修步骤中,有时可能会发现一些出乎意料的追加服务项目.发生这种情况时,服务接待需和客户联系,讨论对所要执行的工作和交车时间的改动.服务接待时应表现出诚挚,坦率和真诚的态度,以使客户确信这一追加工作是必须的,避免客户产生疑虑.(7)维修.内部流程.(8)质检.内部流程.(9)交车.为了确保和客户的长期友好关系,服务人员应在交车步骤中紧密合作,确保交车所需的全部信息与文件完全准备好,客户车辆的车况良好,以及客户对交车经历和他在服务流程中所获得的接待感到完全满意.(10)跟踪.目的在于客户关系的持续发展.客户关系发展是否顺利,对于经销商的稳健经营至关重要,这关系到客户是否愿意回来寻找以后的维修服务和购买零部件,以及是否愿意介绍新客户.跟踪可保证双方关系的发展,同时服务部门也能借此确认一些难以发现的客户服务问题.只要经销商反映快速又可信赖,即使客户有某些抱怨或担忧,双方关系的持续发展仍是有保证的.3.对于“4S”的深入认识以及存在的问题
4S店售后口号1
1、挑战自己，成功就是我。
2、这周打破零，多笑，多重复承诺，多信守承诺，多受益。
3、顾客开奔驰，公司赚钱。
4、三心二意，抽打马蹄铁，向四面进攻，争取第一。
5、振奋精神，迎接挑战，创造未来，创造新的成就。
6、失败和挫折只是暂时的，成功并不太遥远。
7、不要生气，行动是第一颗心，帮助别人是帮助自己。
8、销售要主动，不要等待。
9、永不放弃，创造辉煌，誓赢第一。
10、精耕细作，深耕深耕，持久亮丽，品质提升，交流共享。
11、在召唤的时刻来吧，当你来的时候去战斗，你就会胜利，永不放弃。
12、我积极向上，多劳动，多收获，汗水变成果实。
13、心态平和，有销售福音，有服务，有爱心。
14、公司有我，无所不能，永远争取第一。
15、不要只做零售，要做批发。
16、开拓市场，我是最强的，我是单身狂。
17、成功取决于朋友，成长取决于对手，成就取决于团队。
18、目标明确，坚定不移，天道酬勤，永续经营。
19、分享和沟通，分享你的担忧。团结紧张，严肃活泼。
20、习惯拜访，习惯活动。抓住每一天的质量。
21、到达底部，然后再试一次。
22、心中有梦想，人生豪迈。
23、时间不等我，努力向上，一鼓作气，挑战好成绩。
24、欲望以提升热忱，毅力以磨平高山。
25、销售就是不断地互相帮助。
26、风险越大，销售人员拜访客户的可能性就越小。
27、理念为先，技能神显，恒心为上，加油为上。
28、专业代理，优势尽显，品质提升，您可以我可以。
29、今天付出，明天收获，尽你所能，繁荣昌盛。
30、团结奋斗，争取第一，我能。
31、诚信、高效、创新、超越。
4S店售后口号2
1.时间不等人，努力做出成绩，努力工作，挑战好成绩
2.实施访问，本周打破零，管理活动，推销真正的意义
3.所有的员工都在移动，开放，销售想法，呼唤奇迹
4.所有的工作人员一起行动，风起云涌，每天都来参观，记住心
5.愉快地工作，心中有梦想，一起努力，然后重振雄风
6.带头，全员出成绩，两次得分，业绩有保障
7.目标明确，人人勇敢，人人第一
8.抓住机遇，努力实现目标，入围巅峰
9.旅行就是奖励大家为你奋斗，我也能拿第一。
10.组织应该培养所有的员工来增加员工，努力提高团队的士气
11.用尽全力去拜访。成为决赛选手的目标已经确定并付诸实践
12.坚持不懈，持之以恒，追求卓越，不断攀登新的高度
13.促销从参观活动开始，有方向
14.毫无挫折地拒绝专业营销总监
15.这一周的表现，大家都很开心，工作营销，划片管理
16.主动出击，抓住机遇，活动有序，提高效率
17.商业规划，专注于管理、毅力和永恒的成功
18.提高技能，提高业绩，持之以恒，有突出表现
19.真心实意，深度培育市场，全力以赴，掌声响起
20.目标明确，坚定不移，天道酬勤，永续经营
4S店售后口号3
1、典雅辰宇，尊贵享受。
2、服务超越行业，品质引领未来。
3、一次选择，永恒信赖。
4、我的精彩，您的信赖。
5、车行天下，服务致远。
6、车行千万里，服务全方位。
7、用心融合尊贵，用爱服务未来。
8、华贵的享有，生活因你而精彩。
9、服务于心，满意于行。
10、好服务伴您行，好舒适更舒心。
11、尊有意境，尚无止境。
12、奢华典雅，品位享受。
13、辰宇天下，典雅四方。
14、璀璨星辰，典雅寰宇。
15、辰载万物，宇您共享。
4S店售后口号4
1、体验尊荣快乐，感受车尚魅力。
2、辰宇改变生活，尊尚引领未来。
3、“诚”驰天下，与尊共“赏”。
4、细节决定成败，雷克萨斯值得信赖。
5、辰宇雷克萨斯，服务千年不变。
6、重品质尽善尽美，讲服务精益求精。
7、辰宇一声吼，平地起惊“雷”。
8、为尊荣加油，为车尚喝彩。
9、开启尊荣新纪元，快乐车尚不等待。
10、一品尊荣，车尚生活。
11、尊贵星辰，高雅寰宇。
12、非同寻常，尊荣车尚。
13、辰·行天下，宇·环世界。
14、辰诚客畅，宇尊至远。
15、尊荣魅力，成就风尚。
4S店售后口号5
1.巅峰团队，谁来放弃；用箭攻击，谁会和对手冲刺(队名)！
2.一声吼，表演抖三抖！(队名)，加油！
3.如果两头牛齐头并进，他们会击败人群。加油！
4.愉快地工作，心中有梦想，一起努力，然后重振雄风
5.所有的工作人员一起行动，风起云涌，每天都来参观，记住心
6.提高技能，提高业绩，持之以恒，有突出表现
7.商业规划，专注于管理、毅力和永恒的成功
8.和谐创新，开拓市场，团结拼搏，共创美好未来
9.超越自我，追求卓越，创造一流，创造新高度
10.市场培训，心中有底，团结拼搏，争第一
4s店售后晨会团队口号(最新)1。愉快地工作，心中有梦想，一起努力，然后重振雄风
2.所有的工作人员一起行动，风起云涌，每天都来参观，记住心
3.提高技能，提高业绩，持之以恒，有突出表现
4.商业规划，专注于管理、毅力和永恒的成功
5.和谐创新，开拓市场，共同努力，共创美好未来
6.超越自己，追求卓越，勇敢创造一流，勇敢创造新高度
7.市场培训，心中有底，团结拼搏，争第一
8.理念是第一，技巧是显而易见的，持之以恒，芝麻开门
9.攻守并重，全体员工务实，活动目标和服务导向
10.回馈客户，从我做起，心中有情，客户有心
11.本周破零，笑口常开，守信用，受益无穷
12.攻守并重，全体员工务实，活动目标和服务导向
13.三心二意，鞭长莫及，四面出击，争第一
14.理念是第一，技巧是显而易见的，持之以恒，芝麻开门
15.专业代理，优势充分，质量提升，你我皆可。
16.风起云涌，大家都出去了，翻箱倒柜，主动拜访
17.求介绍，勤奋，热情，持续经营
18.服务客户，播种金钱，增加信任，稳步更新收入
19.顾客满意，网络延伸，良性循环，回归生活
20.客服，专注回访，认真倾听，你知道心情
4S店售后口号6
1、车来车往，焕然一新。
2、用心服务，服务于心，海伟陪您在路上。
3、名车精品盛宴，行业服务典范。
4、与品牌同行，与时代共进。
5、车子累了困了，就来海伟国际
6、服务你所想，海伟梦工厂。
7、驰骋天下，优质享受。
8、最好质量，最佳服务，最高效率，铸造品质！
9、爱车畅行，海伟国际。
10、海伟没有高富帅，只有惠多快。
11、更专业的技术支持和更深入的售后服务。
12、品质服务，超凡体验。
13、海伟国际，车生活专家。
14、车服务，心同步。
15、好车汇海伟，海伟出好车。
16、以人为本，以车为业。
17、海之伟兮，念念不忘。
18、海伟国际，您的座驾私享家。
19、爱车汇所，为爱掌舵。
20、探梦之旅，觉醒之路。
21、爱车新选择，品质铸楷模。
22、尊尚之约，完美之选。
23、车服务，心同步。
24、无限超越，自在体验。
25、海伟汽车服务，国际领先水平。
26、现在的售后就是未来的销售。诚信协作，奋发有为。
27、尊贵没有极限，快乐没有终点。
28、海阔伟业，只为汽车而生。
29、爱车的私人诊所
30、慕海之浩瀚，仰天之伟岸。
31、慕海之浩瀚，仰天之伟岸。
32、让车与国际接轨——海伟国际。
33、无限超越，自在体验。
34、你用车，我用心。
35、大道至简，让车更远。
36、璀璨辰宇耀星空，尊贵服务达寰宇。
37、精于车，赢于信。
38、海造服务航母，伟树汽车大业。。
39、探梦之旅，觉醒之路。
40、慕海之浩瀚，仰天之伟岸。
41、车行到海止，伟服信无边。
42、无论走多远，都有我陪伴——海伟国际。
43、大道至简，让车更远。
44、广纳成海，致远谓伟
45、海伟国际的牵挂与你时刻相伴。
46、品质卓越，驰骋世界，真诚专业，百年不懈。
47、海伟，车之家。
48、新征程，海伟国际。
49、万里征程，品质同行。
4S店售后口号7
讲究实效，完善管理，提升品质，增创效率
专业、专注、专心，成就完美品质。
时时寻求效率进步，事事讲究方法技术。
细心、精心、用心，品质永保您称心。
人人把好安全关，有备无患保平安
速度和效率相结合，标准和效果相结合
安全是一种责任，为己为家为他人
真诚 专业 友善，尽享尊贵服务
全员参与，强化管理，精益求精，铸造品质。
汇专业技术 树一流品质 创尊贵服务
质量与信誉相伴，安全与幸福同行
打造一流团队，创建一流企业
提高安全生产意识，严格遵守操作规程
抓质量，保平安，促健康，创效率
市场是企业的方向，质量是企业的生命。
仪器设备勤保养，生产自然更顺畅
团结互助，气氛融洽，工作规范，提升品质，安全保证。 坚持创新勤劳真诚
整理整顿清洁清扫素养
以质量求生存，以诚信赢发展。
有品质才有市场，有改善才有进步。
累积点滴改进，迈向完美品质
注重知识，讲究方法，打造专业化维修团队
强化消防监督，消除火灾隐患
信誉第一，客户至上
安全责任 重于泰山
企业要发展，安全是保障
品质、价格、服务一步到位
技术为本，服务为魂；您的信赖，我的.承诺！
技术提升稳定品质，落实管理提高效率。
技术是基础，管理是动力。
培养优质素养，提高团队力量。
整理整顿做得好，工作效率步步高。
修车 育人 创造美好生活
相信明天会更好、分工合作来打扫
追求卓越、共创明天
质量第一 服务第一 效率第一
诚在先 信为本
严谨务实 拼搏进取 团结奋斗 勇攀高峰
最好质量 最佳服务 最高效率 铸造品质！
4S店售后口号8
1、相信你能比努力工作更重要。
2、把握真实的人性，洞悉真实的人心，成就真实的人生。
3、两只牛在一起走，就压倒了牛群。
4、我要为自己加油，争取最好，永不停止。
5、想要成功，相信成功，就能成功。
6、真诚，深耕市场，全力以赴，掌声。
7、成功绝非易事，我们必须加倍努力。
8、敢于竞争，善于竞争，才能赢得竞争。
9、团结就是力量，团结就是力量。
10、销售是世界上最安全的工作。
11、现场营销，分拆管理，本周业绩，大家都很开心。
12、有志者，事竟成。（有志者，事竟成。）
13、忠诚合作，积极乐观，开拓努力，勇往直前。
14、多一个客户就是多一个机会。
15、带队，全队队员，进两球，成绩保证。
16、客户服务，注重回访，热情关怀，精心记录。
17、诚信高效，服务用户，团结进取，追求效率。
18、服务客户，播种金钱，增加信任，稳步收获。
19、大踏步，大发展；人的力量就是地球的力量。
20、第一个出生的小牛显示了他的力量。给我们的人。
4S店售后口号9
1、安全生产大家管，事故隐患人人查。
2、车行天下，服务致远。
3、技术提升稳定品质，落实管理提高效率。
4、全员参与，强化管理，精益求精，铸造品质。
5、“诚”驰天下，与尊共“赏”。
6、人人把好安全关，有备无患保平安。
7、消除一切安全隐患，保障生产工作安全。
8、辰星尊享，宇众不同。
9、一次选择，永恒信赖。
10、出事故一日有余，保安全千日不足。
11、有品质才有市场，有改善才有进步。
12、讲究实效，完善管理，提升品质，增创效率。
13、品鉴汽车文化，尽享时尚生活。
14、质量与信誉相伴，安全与幸福同行。
15、品质通达天下，尊贵遨游九州。
16、尊尚人生，车韵天成。
17、尊崇高贵品质，引领尖端时尚。
18、你心比我心，尊崇又享受。
19、星级服务，尊享无尚。
20、质量第一服务第一效率第一。
21、生命至高无上，安全责任为天。
22、安全创造幸福，疏忽带来痛苦。
23、安全生产两手硬，质量效益有保证。
24、严是安全的保证，松是事故的祸根。
25、整理整顿清洁清扫素养。
26、璀璨之星，典雅之家。
27、打造一流团队，创建一流企业。
28、安全在于心细，事故出自大意。
29、违章是事故之源，安全是生命之本。
30、非同寻常，尊荣车尚。
31、细节决定成败，雷克萨斯值得信赖。
32、尊贵服务，奢华享受。
33、按章操作机械设备，时刻注意效益安全。
34、一车一世界，服务更精彩。
35、安全伴着幸福，安全创造财富。
36、星品质心服务，新境界馨辰宇。
37、辰宇改变生活，尊尚引领未来。
38、生产保证安全，安全促进生产。
39、累积点滴改进，迈向完美品质。
40、尊享人生，完美至尚。
41、雷厉风行，速震苍宇。
42、尊有意境，尚无止境。
43、你对违章讲人情，事故对你不留情。
44、不绷紧安全的炫，就弹不出生产的调。
45、提高安全生产意识，严格遵守操作规程。
46、为尊荣加油，为车尚喝彩。
47、时时寻求效率进步，事事讲究方法技术。
48、追求卓越、共创明天。
49、按章操作莫乱改，合理建议提出来。
50、安全是幸福的保障，治理隐患保障安全。
4S店售后口号10
1、没有完美的个人，只有完美的团队
2、团队精神是企业文化的核心
3、永不言退，我们是最好的团队
4、今天付出，明天收获，全力以赴，事业辉煌。
5、客户满意，人脉延伸，良性循环，回报一生。
6、旅游是奖励，大家来争取，你能我也能，万元抢先机。
7、拼命冲到底，再努一把力，努力再努力，人人创佳绩。
8、全员实动，本周破零加大拜访，业绩攀新。
9、素质提升，交流分享，精耕深耕，永续辉煌。
10、索取介绍，功夫老道，热忱为本，永续经营。
11、团结紧张，严肃活泼，规范行销，业绩保证。
12、成功决不容易，还要加倍努力
13、因为有缘我们相聚，成功靠大家努力
14、发奋图强，砺剑磨枪，谱我华章，立万名扬
15、顽强拼搏，超越自我，不鸣则已，一鸣惊人
16、龙腾虎跃，雷霆万钧，无与伦比，万众一心。
17、齐心协力，争创佳绩，勇夺三军，所向披靡。
18、服从命令，听从指挥，团结互助，争创佳绩
19、挑战极限，超越自我，自强不息，厚德载物
20、团结进取，奋力拼搏，齐心协力，共铸辉煌
4S店售后口号11
1、辰心宇意，尊尚待遇。
2、车行天下，信筑辰宇。
3、至境无求，尊尚天成。
4、辰宇天下，唯您所用。
5、你心比我心，尊崇又享受。
6、车行天下，服务万家。
7、轻松乐驰，尊尚体验。
8、尊贵服务，奢华享受。
9、专业专注，全心奉献。
10、品鉴汽车文化，尽享时尚生活。
11、星级服务，尊享无尚。
12、一车一世界，服务更精彩。
13、尊享人生，完美至尚。
14、尊尚享受，妙趣无忧。
15、辰星尊享，宇众不同。
16、璀璨之星，典雅之家。
17、金牌品质，坚若磐石。
18、尊尚人生，车韵天成。
19、尊而不贵，彰显品位。
20、贵品尊荣，优雅如故。
4S店售后口号12
1. 巅峰之队、舍我其谁;纵箭出击、谁与匹敌 (团队名称) 奋力冲刺!
2. 吼一吼，业绩抖三抖!(团队名称)，加油!
3. 双牛并进，必压群雄，(团队名称)!加油!
4. 快乐工作，心中有梦，齐心协力，再振雄风
5. 全员齐动，风起云涌，每日拜访，铭记心中
6. 技巧提升，业绩攀升，持之以恒，业绩骄人
7. 业务规划，重在管理，坚持不懈，永葆佳绩
8. 和谐创新，开拓市场，团结拼搏，共创未来
9. 超越自我，追求卓越，勇创一流，勇创新高
10. 市场练兵，心里有底，团结拼搏，勇争第一
1. 快乐工作，心中有梦，齐心协力，再振雄风
2. 全员齐动，风起云涌，每日拜访，铭记心中
3. 技巧提升，业绩攀升，持之以恒，业绩骄人
4. 业务规划，重在管理，坚持不懈，永葆佳绩
5. 和谐创新，开拓市场，团结拼搏，共创未来
6. 超越自我，追求卓越，勇创一流，勇创新高
7. 市场练兵，心里有底，团结拼搏，勇争第一
8. 观念身先，技巧神显，持之以恒，芝麻开门
9. 攻守并重，全员实动，活动目标，服务导向
10. 回馈客户，从我做起，心中有情，客户有心
11. 本周破零，笑口常开，重诺守信，受益无穷
12. 攻守并重，全员实动，活动目标，服务导向
13. 三心二意，扬鞭奋蹄，四面出击，勇争第一
14. 观念身先，技巧神显，持之以恒，芝麻开门
15. 专业代理，优势尽显，素质提升，你能我也能
16. 风起云涌，人人出动，翻箱倒柜，拜访积极
17. 索取介绍，功夫老道，热忱为本，永续经营
18. 服务客户，播种金钱，增加信任，稳定续收
19. 客户满意，人脉延伸，良性循环，回报一生
20. 客户服务，重在回访，仔细倾听，你认心情
1. 时不我待，努力举绩，一鼓作气，挑战佳绩
2. 落实拜访，本周破零，活动管理，行销真谛
3. 全员实动，开张大吉，销售创意，呼唤奇迹
4. 全员齐动，风起云涌，每日拜访，铭记心中
5. 快乐工作，心中有梦，齐心协力，再振雄风
6. 一马当先，全员举绩，梅开二度，业绩保底
7. 目标明确，挺进高峰 人人奋勇，个个争先
8. 把握机会，努力举绩 达成目标，入围高峰
9. 旅游是奖励 大家来争取 你能我也能 万元抢先
10. 组织要发展 全员来增员 上下齐努力 团队高士气
11. 全力拜访，入围精英 目标既定，身体力行
12. 坚持不懈，百折不挠 追求卓越，永攀新高
13. 推销始于拜访 活动要有方向
14. 拒绝不必沮丧 专业行销路长
15. 本周举绩，皆大欢喜，职域行销，划片经营
16. 主动出击，抢得先机，活动有序，提高效率
17. 业务规划，重在管理，坚持不懈，永葆佳绩
18. 技巧提升，业绩攀升，持之以恒，业绩骄人
19. 情真意切，深耕市场，全力以赴，掌声响起
20. 目标明确，坚定不移，天道酬勤，永续经营
4S店售后口号13
1、军纪如铁，意志如钢，刻苦训练，严格要求
2、听从指挥，服从命令，团结互助，争创第一
3、军中骄子，校园精英，铿锵十八，勇往直前！
4、天骄十八，不懈追求，勇往直前，争创一流。
5、猛龙十八，新闻骄子，青春无悔，强身立志
6、尖刀十八，勇往直前，冲锋险阵，用我必胜
7、精英十八，豪情满天：重志诚橙，勇往直前
8、军中骄子，校园精英，神勇十八，谁与争锋
9、（部门名称）一零订单起，团结一致夺第一
10、不吃饭，不睡觉，打起精神赚钞票
11、十年（公司名称），群雄逐鹿，第一永属，（部门名称）加油
12、双虎并进，必压群雄，（公司名称）市场，有我最强
13、开拓市场，有我最强，（公司名称）（部门名称），我为单狂
14、（公司名称）十年最强，（部门名称）上海称王
15、猪年新气象，（公司名称）十年强，笑问谁能比，数我（部门名称）狂
16、（公司名称）有（部门名称），出单如猛虎（（公司名称）变（部门名称），出单如猛虎）
17、（公司名称）十年强强强，（部门名称）出单我最狂
18、坚持不懈，积极心情；协作一致，共同努力；相信自己，我会成功！
19、公司有我，无所不能。（团队名称），永争第一！
厦门国贸集团股份有限公司内控与审计部
一、审计背景
厦门国贸集团股份有限公司（以下简称公司）是一家综合性企业，始创于1980年并于1996年上市。经过三十多年的发展已形成供应链管理、房地产经营和金融服务三大核心业务。公司秉承“持续创造新价值”的使命，“创新、恒信、成长”的核心价值观，“激扬无限、行稳致高”的企业精神，“大舞台、大学校、大家庭”的文化理念，锐意进取、不断创新全力将企业打造成为令人尊敬的优秀综合服务商。公司连续多年入选“中国企业500强”、“中国非金融类跨国公司百强”，多项业务进入全国行业百强，多个商品经营规模名列全国前列。2014年公司实现营业收入552.88亿元实现归属于母公司所有者的净利润8.49亿元2014年末资产总额达344.42亿元。
根据公司新一轮的汽车业务“以品牌汽车销售为主，向价值链高端的后服务市场延伸”发展战略，2014，公司对汽车4s店（以下简称“4S店”）业务风险进行了梳理与排查，以有效提升整天业务管控，进而提升经营效益。
所谓4S店就是品牌厂家授权的该厂家汽车的特许经销商，是集整车销售（Sale）、零配件（Spare part）、售后服务（Service）、信息反馈（Survey）四位一体的汽车销售服务企业。4S店如果想发展壮大，必须建立在良好的内部控制基础上。针对汽车4S店开展内部审计项目，有利于发现4S店经营中存在的问题，实现对4s店的有效监督，有助于提升内部控制执行力，发现企业内部控制设计上的缺陷，避免因内部控制设计不当而造成的损失，从而使4S店整体投资效益达到最大化。
基于此，2014年5月，公司对参与投资的合资企业A公司的内部控制及经营情况进行了内部审计，由双方股东联合出具审计通知书，以公司内部控制与审计部为主，成立专项审计小组。审计目标即检查内部控制存在不足，有效降低财务风险提升管理效益。
A公司为4S店，主营系某经济型汽车品牌销售及汽车维修业务，近年经营稳健，保持一定利润的规模。2013年实现营业收入1.95亿元，净利润206万元，其中整车销售收入1.66亿元，毛利率为8%，维修服务收入0.18亿元，毛利率为22%。
二、审计过程及方法
（一）准备阶段：精心组织，保证审计效率与质量
为确保本次审计目标的实现，提升本次审计质量和效果，专项审计小组共有4名成员，由公司内部控制与审计部总经理带队，其他3名成员或具有多年财务工作基础，或具有多次4S店内部审计工作经验。
由于是首次对A公司进行内部审计，在本次审计项目实施前，审计小组先进行资料的充分收集，收集4S店行业资料、被审计单位初步财务报表资料、公司下属4s店历史内部审计报告等等。审计小组在审阅提炼资料信息后，先后进行2次审计碰头会议，就4s店的主要风险点、重要控制措施以及A公司目前的经营情况进行讨论、分析，进而制订审计方案确定审计重点。经过讨论分析后，根据A公司经销的汽车属经济型轿车且精品加装业业务量较小的情况下，审计小组初步确定的审计重点为：整车销售及车辆维修业务流程检查；整车及零配件收发存审计；整车销售及维修业务收入、成本审计。
（二）实施阶段：注重多种审计方法结合应用，提高审计效率与效果
经过充分的审前准备，审计小组于2014年5月22日下达审计通知书，并于26日正式进场审计。
1、分析先行，进一步锁定审计关注区
对4S店审计项目的入手,基于4S店的经营模式及客户众多的特殊性，分析程序的执行显得尤其总要。审计小组进场后，首先对A公司收入结构进行分析，进而对整车销售及维修业务总体及各月毛利率进行分析。
在整车销售毛利率分析时，审计小组关注A公司是否将装潢装饰收入一并计入整车销售收入，结合厂家的商务政策以及4S店的经营情况，对返利金额的真实合理性进行分析，考虑返利对整车销售各月毛利率的影响，进行分析各车型毛利率的合理性，关注异常毛利率车型销售。
在维修业务毛利率分析时，审计小组参考借鉴行业毛利率，结合公司维修车型、主要客户群消费习惯、维修业务类型等情况，查找异常毛利率水平及波动，从而进一步关注维修业务收入、成本核算口径是否一致，分析是否存在隐匿维修收入的可能。
通过毛利率分析，以及对整车业务流程管控的了解，结合4S店维修业务量大且较多涉及现金交易，容易跑冒滴漏的特点，审计小组进一步缩小审计关注点，锁定维修业务。
2.望、闻、问、切结合，梳理内部控制流程
在审计现场实施过程中，在分析程序基础上，审计小组始终“望、闻、问、切”贯穿于整个审计项目，研读A公司制度、流程、岗位职责说明等资料，对各业务负责人与岗位责任人进行访谈，现场观察A公司业务管理流程执行情况，深入了解业务管理系统，核对业务数据，抽查业务卷宗资料，即分别就企业不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制等控制措施进行抽样检查测试。审计小组审计重点包括：
（1）维修业务从接待、维修工单开具、车间修车、维修结算、维修款收取，到财务确认收入的流程。
（2）将厂家系统工单结算数据与财务系统数据、业务单据过行核对，检查收入的完整性，分析存在差异的原因，并对厂家系统管理流程及管理权限进行了解与测试；（3）结合配件库存盘点、采购发票、厂家系统出入口情况、出入库单据，检查维修业务成本结转的准确性；
（4）梳理4S店货币资金管理流程，核实现金收入是否及时上缴，是否存在刷卡套现情况，货币资金是否账实相符，并对现金进行盘点核对。
以上流程控制点及系统控制的测试，审计小组分别通过数据对比、现场观察、盘点核实、抽样测试、异常情况询问与沟通等手段，逐一诊断，并细究问题存在的具体原因，梳理出内部控制设计不足及内部控制执行不到位事项。
3、汇总审计成果，注重与被审计单位的双向沟通
在审计过程中，审计小组历时两周形成多份审计工作底稿，涵盖检查记录、访谈记录、财务及业务资料收集记录等，确保审计成果有据可依；审计现场结束时，形成审计小结汇总与A公司管理层进行沟通交流。
审计小组深谙与被审计单位的关系不仅是监督与被监督的关系，更应注重协同效应，帮助企业完善内部控制，提升管理水平。在审计过程中，坚持一审二帮三促进的原则，注重协调和沟通，消除A公司被审计的抵触心理，从而取得更好的访谈效果与问题性质的确认，结合业务一线反馈提高了审计建议的可操作性。在审计成果沟通时，审计小组与A公司就企业运行中的职责分工界定、风险控制、管控状态等内容进行了探讨，针对审计中发现的问题及相应建议进行深入交流，由于审计建议切合实际，有效规避及降低业务操作中存在的风险，取得A公司管理层的认可与接受。
（三）攻坚时刻：注重创新，提高数据运用分析能力，查找不符事项
A公司月均维修业务量超过1700笔，记录超过2万笔，在没有erp系统将前后端数据整合的情况下，面对如此庞大的工单、结算单、财务数据，如何检查业务数据与财务数据的一致性呢？如何通过技术手段开发，以更有效整合大量的业务系统数据与财务数据。即在排查A公司维修业务是否存在舞弊风险时，审计小组通过EXCEL进行二次开发，以更有效整合大量的业务系统数据与财务数据。即在排查A公司维修业务是否存在舞弊风险时，审计小组通过EXCEL录制宏及大量函数应用，将输出的厂家系统业务数据与财务数据进行一一匹配核对与分析，从而发现业务系统数据混乱及系统功能设置上存在的缺陷。对数据综合全面的运用分析，让审计小组更快速查找不符事项，找准问题存在，进而提出解决方法。
三、审计结果及成效
在A公司审计中，审计小组发现，由于近年来汽车市场需求疲软，经销汽车品牌较为弱势等原因，4S店面临着市场竞争激烈，库存高企等不利局面，4S店管理层将主要关注度放在提高业绩上，忽视了内部控制设计合理性及内部控制执行规范性。
（一）审计中发现问题 在审计中，审计小组发现A公司在售后维修业务管理方面的制度建设、岗位设置分工及职责要求、业务系统使用规范性、财务核算规范性、服务抵用券管理存在内部控制缺陷。具体包括：
1、制度建设尚不够全面
健全的规章制度、完整的业务流程是构建内部控制体系的重要组成，审计组在梳理比对A公司维修业务制度、流程设计合理性时发现，A公司虽制定了岗位职责说明，但未就从服务接待接车到最终结算收款完整流程操作及操作标准进行具体书面约定。
2、厂家维修业务系统存在管理漏洞
（1）部分维修工单未按照实际收银结算情况进行业务系统录入，导致业务数据与财务数据存在不一致。
在对维修业务进行毛利率分析时审计小组发现，A公司维修业务毛利率存在波动的情况，审计小组当即就波动月份业务进行深入挖掘，将2013年某业务系统约1800笔工单结算情况与财务账面收入入账情况进行一一核对，发现剔除协议户、内领、与厂家结算的首保索赔外，尚有160笔工单业务系统显示于当月结算，但却未在财务账面体现收入。在一步的排查时发现，此部分工单是客户投诉及营销免单、使用券等情况，而结算员未按实际抵免后的结算情况进行系统结算收银创建，导致业务数据与财务数据不一致。此外，A公司对部分客户优惠打折未在业务系统中体现，而在打印系统结算单后进行手工打折、备注等，导致业务数据与财务数据存在不一致，可能导致财务管控的失效，无法确保收入入账的完整性。
（2）厂家系统未限制出具价结算单，企业对估价单转为正式工单情况未进行监督跟踪
审计组在对财务凭证后附的维修业务结算清单进行抽查时发现，存在两种结算单号编码规则，在向服务接待进一步的沟通了解得知，两种编码使用规则分别存在于估价结算与正式单结算，即由于厂家系统设置未禁止使用估价结算单，且估价结算单格式与正式结算单格式几乎一致，维修站在客户需提前结算时允许使用估价结算单进行结算收款。
在核对2013年某月入账241笔估价结算单的使用情况发现，135笔估价结算单金额与系统正式结算单金额不一致，4笔估价结算单未转成正式工单。且A公司未建立相应的台帐对估价结算单使用情况进行监督，也未就估价结算转成工单情况进行跟踪核对，公司对业务系统结算数据完整性的管控存在不足，对估价结算单收款结算的入账完整性控制力薄弱，易生产舞弊风险。
3、货币资金账务核算及管理亟待规范
货币资金管理是内部控制管理重要环节，审计小组就银行对账单与账面银行存款余额进行对比时发现，A公司对银行存款科目的核算过于随意，由于往来收付较为频繁等原因，财务人员出于简便处理的目的，对部分银行收支款项未按实际发生日期入账，而提前或滞后入账，如费用款项支付时未予以入账，而待费用相关发票齐全时才予以入账；这导致当期账面银行存款余额与银行对账单不符，银行存款余额调节表存在较多未达账项，无法准确反映真实的资金状况，不利于资金的管控。
4、在关键岗位设置及职责要求上缺乏相互制约及有效管控 根据《企业内部控制基本规范》要求，对于不相容职务，应实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。审计小组分析、梳理关键岗位时发现A公司维修结算单开具和维修款的收取均由收银结算员1人完成，不符合不相容岗位相分离原则，且会计人员仅复核收银结算员上报开票单据、结算单单据、收银单据总额的一致性，未有相应的业务系统权限复核收银结算员上报数据的完整性，这可能产生收银结算员篡改结算数据、截留收银款项的风险。
此外，审计小组在对业务系统估价结算单使用权限进行排查时发现，服务接待及结算员均有权进行估价结算单打印，A公司对估价结算单使用权限的管理有待进一步明确与控制。
5、对服务抵用券使用缺乏有效管控
服务抵用券是4S店在营销中的重要手段，对抵用券发放与回收的有效管理采恩那个保证企业利益不受损。审计小组在核对业务系统数据与财务数据差异时发现A公司维修业务使用服务抵用券的情况，进而展开对抵用券管理完整流程的检查，审计发现：A公司对服务抵用券的印制、发放、回收等环节未有相应的台帐管理，对印制金额、已发放金额、已抵用金额、未抵用金额未有相应的统计。客户所抵用的服务抵用券由收银结算员收回后，存档于收银结算处，未由财务部会计人员收回核销。A公司对服务抵用券的管理做法可能造成相关人员串通舞弊，重复使用服务券以套取现金的风险，从而造成公司财产损失。
（二）审计建议：出台制度，明确分工，规范业务操作及财务核算。
针对A公司内部控上存在的缺陷，审计小组建议A公司书面制定相应的业务操作规范及制度，对后续作业在工单录入、结算、收款等环节上进行规范，明确业务系统权限及操作规范；梳理近期业务系统数据，保证业务数据与财务数据的一致性；对估价结算单使用进行严格管理，并有相应台帐进行跟踪监控；循序渐进引入ERP系统工作，有效规避舞弊风险；对关键岗位不相容职位分离、设置相应交叉复核人员，对工单作业收款进行有效核对，保证账面收入的完整准确性，确保收银单据、发票、工单结算单的单单相符；建立相应台账，规范服务抵用券管理，已使用抵用券进行相应的核销作废；出台公司财务管理制度，规范财务核算。
（三）落实整改
针对审计发现的问题，A公司非常重视，召集相关分管领导及部门人员开会讨论，对存在问题和管理过程中缺漏和不足进行逐一剖析、梳理，结合审计建议，制订完整、系统、层次分明的整改方案，并积极进行整改。
1、制度方面
A公司历时三个月对现有的制度及业务流程进行全面梳理，对业务流程进行再造优化，并将相关约定固化成各项管理制度，明确了各岗位分工职责，使业务流程更加规范，制度更加严谨有效。
2、厂家业务系统管理方面
明确界定厂家业务系统估价结算单使用范围及权限，禁止估价结算单的滥用，财务介入对近期业务系统数据进行全面的核对清理，规范后续结算收银数据的录入。
3、货币资金管理方面
规范货币资金核算，规定所有收、付款单据应及时、完整入账，银行调节表每月由会计确认签字并报送财务经理审查，并重新梳理了费用报销流程，明确费用报销与财务核算的先后顺序。
4、岗位分工设置方面
针对关键岗位各增加了一名结算员和出纳，并对系统数据、结算单据由核算会计进行严格核对，保证结算员上报营业数据得以有效复核。
5、服务抵用券方面
制定抵用券管理办法，规范抵用券的领用、保管、使用、注销、回收、建账等管理，实现抵用券管理的统一化、标准化。
（四）整改效果
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