物控管理手法（精选6篇）
目的：有效控制各车间收料，领料，退料规范化，确保生产能够顺利进行，提高生产效率，降低库存资金，降低营运费用。
（一）原材料入库流程
1仓库管理员收到供应商送货通知单，采购订单，入库单，三单齐全后逐一核实，原材料数量，规格，型号，颜色，包装完整无损，外检验收合格后，办理入库手续。外检判定不合格直接退回供应商，填报公司不合格产品退货单，外检，采购审核后方可放行，保安室接到物品放行单要核实物品种类是否相符。
（二）原材料出库流程
1仓库管理员收到车间原材料领料单必须车间主任或者生产经理审核后备料，并逐一核实生产指令单要求，数量，型号，规格，颜色备料。
（三）外购零部件入库流程
1仓库管理员收到供应商送货通知单，采购订单，入库单，三单齐全后逐一核实，生产指令单数量，规格，型号，颜色，包装完整无损，外检验收合格后办理入库手续。外检判断不合格放入不合格品区等待退货，填报公司不合格产品退货单，外检，采购审核后方可放行，保安室接到物品放行单要核实物品种类是否相符。
（四）外购零部件出库流程
1仓库管理员收到车间审核后生产领料单，逐一核实生产指令单数量，型号，规格，颜色提前备料，按照线别放入备料区，等待领料员签收。
（五）自制物料入库流程 1仓库管理员收到自制物料入库单，逐一核实指令单数量，名称，颜色，型号，检验员签字后产品合格标识（√），然后办理入库登记及产品归位。
（六）自制物料出库流程
1仓库管理员收到车间审核后生产领料单，逐一核实生产指令单数量，型号，规格，颜色提前备料，按照线别放入备料区，等待领料员签收。
（七）生产辅料（办公用品）入库流程
1仓库管理员收到供应商送货通知单，零星采购单，入库单，三单齐全后，逐一核实数量，规格，型号，名称，包装完整无损，外检验收合格后办理入库手续。外检判断不合格放入不合格品区等待退货，填报公司不合格产品退货单，外检，采购审核后方可放行，保安室接到物品放行单要核实物品种类是否相符。
（八）生产辅料（办公用品）出库流程
1仓库管理员收到车间辅助材料出库单，经车间主任生产经理审核后发料。（五金件，办公桌，办公椅，手套，以旧换新）
（九）成品入库流程
1仓库管理员收到车间成品入库单，逐一核实指令单数量，型号，包装完整无损，检验员判定合格后办理入库归位。
（十）成品出库流程
1仓库管理员收到销售主管和物控主管审核后的成品出货通知单逐一核实指令单数量，型号，包装完整无损后发货。（销售部要提前一个工作日打印出发货通知单）
（十一）退补料流程
1生产部各车间提出补料申请，来料不良，作业不良，需要补料时，采取一退一补方法，由车间退料的同时直接开具补料单，经车间主任，品质部，物料部，仓库主管确认签名之后向仓库直接领料。2车间退料要做到三好，一个原则。一是整理好，二是清点好，三是包装好，用原包装包好。
3仓库管理员在发料时必须严格按照退料单，补料单数量进行收，补料。
4异常领料（超领料）车间负责人必须以业务联络单的形式提出书面补料申请，同时开具补料单，经生产经理，车间主任，物控部确认签名之后交给采购部，补料单向仓库直接领料。并做出改善预防措施，防止在后续的订单生产再次发生类似问题。
批准
审核
我队2009年来共施工12口井，分别是桩148-斜
13、义古71-
41、中37-斜更
5、南31-斜04、老168-斜
5、老斜173、老168-斜
11、老168-斜
52、老168-斜
7、老168-斜
1、老168-斜29和老168-斜30、老168-斜83、老168-斜85、老168-斜89。我队清醒地认识到井控管理重要性，在井控问题上稍有闪失，将对井队、对社会产生灾难性的后果，不仅很大程度地影响井队的生产经营情况，而且还可能使井队在钻井市场的激烈竞争中失去生存的空间。基于以上的看法，在我队上下形成了共识，就是必须将井队的井控管理作为安全生产的重中之重的大事来抓；必须将坚持不懈地提高全体职工的井控意识。
在09年上半年的井控管理工作中，我们重点抓意识，强调管理，强化落实工作，以预防为主，重点突出，主要表现以下几个方面：
一、提高井控意识
1、定期开展井控例会，并组织防喷演习，从而在大范围内形成强大的井控氛围。
2、借鉴他人的事故教训，及时向职工传达油田内外发生的井喷事故，并举一反三查找自己存在的问题；组织职工观看井喷事故现场和井喷事故录像。另外，如果井队发生井涌与井喷，则必须认真总结教训，加强风险分析与评估，使全体职工充分认识井控的重要性。
3、组织井架工岗位以上的所有职工进行井控脱产学习，按要求和规定组织相关岗位进行取证培训，因此，我队全体职工的井控意识强，自觉性高，这也是我队历年来没有发生井喷事故的最重要的保证。
二、严格执行井控管理制度
没有铁的制度，就没有强盛的队伍。在井控工作中严格执行《井控工作九项管理制度》，以及公司的《钻井一公司井控管理条例》、《钻井一公司井控管理补充规定》、《现场检查否定指标内容》、《孤岛地区调整井井控管理特别规定》等管理制度，同时我队也制定了相对应的处罚制度。
三、井控分级责任管理
为响应井控分级责任管理制度，我队成立了井控领导小组，以方便全方位地对井控工作进行管理。
此领导小组上至井队长下至发电工的井控工作职责都有详细的规定，从而将不同层次的井控管理内容分解到相应的岗位，落实到人头，各司其职，各负其责，有效地提高了井队的井控管理水平。
四、加强一次井控工作
在钻井施工的全过程中，每一道工序、每一个操作动作中都有一次井控的内容，因此，井控管理的重点和难点在于一次井控。我队在进行一次井控管理时，主要从以下几个方面着手：
1、每口井在施工前，要认真地研究该井设计，仔细地查阅邻井资料，做到地质情况心中有数，地层压力一清二楚，避免在钻井中出现盲目性。
2、在探井施工时，搞好随钻压力监测，准确、及时地掌握地层信息，及早地采取有效措施。开发井的施工原则上要按照设计泥浆密度施工，在施钻中如出现异常情况，要根据实际需要对泥浆密度及时进行调整。
3、在钻井施工中，要全力防止一切人为原因引起的井内压力系统失衡。
4、在浅气层地层中钻井，严格地按照公司《防止浅气层井喷》的规定进行施工。
五、认真总结并及时整改井控检查中提出问题
进一步加强对在每一次的二开验收或井控检查中所提出的问题的总结工作并及时整改，只有这样才能推动了井控管理的进一步深入。
井控工作前头万绪、管理环节多，可变因素多，但井控工作任重道远，我队将一如既往地在上级的领导下，持之以恒、常抓不懈，把我们的井控工作做得更好。
为进一步提高科研所风险及内部控制管理水平，在生产经营管理中充分发挥风险管理事前预警，内部控制事中规范流程管理和审计全过程监督的重要作用，实现经营活动风险可控，内部控制规范有效，审计监督保障有力，有效防范重大经营风险事件。本人有幸参加了风控管理培训，现总结如下：
一、充分认识风险管理的特殊性
风控管理不同于其他管理，在于其管理的不确定性，在于管理未来，所以风险一定是未来的。
风险指不确定性对目标的影响。其不确定性在于缺乏，甚至部分缺乏对对一个事件、其后果、或发生可能性的相关信息、了解或认识的状态。必须充分认识到的风险两重性：负面风险和机遇性风险。所以在公司生产经营管理中需要对风险进行全面识别、评估和监测应对，将管理方针、程序和操作方法系统地应用到沟通与咨询、建立环境，以及识别、分析、评价、应对、监测与评审的活动中。将风险管理嵌入组织的文化和实践中，与组织的运营过程相适应，构成组织管理整体所必需的一部分。
风险管理实施的是全面风险管理，以最终改变风险为目的，而内部控制是公司全面风险管理的重要组成部分，公司全面风险管理的“常态化”又是通过“内部控制”机制实现。根据风控管理十一条原则，创造并保护价值，以客户关注为焦点等。需要建立一副完整的、自己的“风险管理图像”：
（一）建立“风险管理框架”
ISO 31000 标准对建立“风险管理框架”提出明确要求，依据标准中的要求，建立公司风险管理框架，为风险管理提供“基础”和“安排”。ISO 31000标准不是“管理体系”标准，所以不是“建体系”，而是“建框架”。该框架是实施风险管理“完整性”的重要体现。
（二）建立“风险地图”
风险地图是“一幅完整的风险管理图像”中体现公司特征的集中“显示”，而“风险准则”是建立公司风险地图的重要依据，又在“一幅完整的风险管理图像”中体现。
在管理框架下构建环境，并采取正在改变风险的措施，从而实施有效监控、评估。
公司风险管理实施的是全面风险管理，以最终改变风险为目的。其工作围绕风险事件展开，包括风险识别、分析、评价、应对、内部控制、缺陷认定、有效性评价、对风险事件的分类、汇总、统计等，实现风险管理的系统化、文件化、IT化，最终实现流程、制度、权限、审批、岗位制衡等工作内容的常态化，并切实加强风险应对能力。
二、加强固投与并购过程中的风险管控
（一）固定资产投资
固定资产投资是指企业利用国拨资金、银行贷款、自有资金建设、改造或购置固定资产的活动。目的是：推动技术进步、提高效率、调整产品结构、提升产品质量、促进产业升级换代、降低能源和原材料消耗，提高经济和社会效益。
固定资产投资是提升科研能力、促进结构优化、提升产业技术水平的重要途径。建设项目是实现固定资产投资的主要方式。其特点是投资金额大、周期长、规范性高、法人责任制、对外协作多、政策性强。其风险具有层次性、多样性、客观性阶段性和可变性。所以需要全过程管理流程、全生命周期风险分析。
根据项目所处阶段，严格按照集团公司固投管理办法，找出各阶段风险点，并提出管控措施。
风险存在固定资产投资各环节，要对项目的各个环节加强管理，构建全面的项目管理体系，对各环节存在的风险进行有效识别，强化风险防范意识，对风险进行实时监控、对重大风险进行预警，体现风险管理的内涵，真正做到防患于未然，使投资效益得到有效提高，从而实现预期的建设目标。
（二）收并购风险管理
商务世界的本质是不确定性、信息不对称、经理人代理问题及道德逆向选择，导致企业经营管理的不确定性，是企业内外部风险的来源。
对于交易决策环境及并购交易信息的不确定性来源，按照交易的决策环境、决策风险和过程及整合风险划分为三个阶段，即交易前决策风险、交易过程风险和并购后整合风险。并严格按照集团投资管理办法相关内容开展相关工作。
三、运用风险评估方法与技术，防范法律风险，加强风控管理评价
（一）风险评估方法与技术运用
根据当前公司发展形势，可采用德菲尔法或风险矩阵法进行全面风险评估管理。
德菲尔风险评估法一种综合各类专家观点并促其一致的方法，这些观点有利于支持风险源及影响的识别、可能性与后果分析以及风险评价。它是一种在一组专家中取得可靠共识的技术协作，需要独立分析和专家投票。
(二)企业“走出去”过程中的法律风险防范
要做好“走出去”的风险管理，首先需要了解国际投资和承包工程及国际贸易的特点，结合企业、行业特点和业务操作流程研究相关的各种风险，对企业经营过程中的风险具有职业判断能力，这样才能在项目信息的判断、合同酝酿、谈判、签订、履行、变更、索赔及终止的整个生命周期内加强风险管理。
（三）风险管理评估框架确立
明确谁来评估，怎样评估，根据什么评估。
借用成熟度模型来描述企业的全面风险管理能力，把能力成熟度模型套用到风险管理水平评价上，找出影响组织全面风险管理水平的指标，用以构建全面风险管理能力成熟度模型。构建完成后进行实证完善，就能够对目标企业全面风险管理的能力进行评估，对存在的问题给予改进，以提髙风险管理能力。
全面风险管理能力成熟度模型总体来说有两个最重要的作用：一是发现目标主体的风险，有针对性地对风险进行管理。二是评价组织的风险管理水平，并提出需要改进的方向。
四、总结与建议
真正风险管理水平的高低，不取决于协同人员，而在于真正参与人员，更在于决策者。
（一）提高对风险管理工作的重视程度，加强理论学习作为风险管理人员，没有过硬的业务理论支撑，就无法为业务提供完善快捷的服务，无法发现潜在的风险隐患。为了全面提升综合素质，跟上政策规章制度的变化，在日常的工作中我将重视相关政策及规章制度的学习，对现行的政策、制度有一个较为全面的认识，并将学习用于实践，更好地服务于工作。
（二）完善风控流程，加强风控机构设置及制度建设 当前公司风控工作一直处于不断探索与改进的过程中，尚未形成较为完整的框架流程。要将风控工作嵌入日常管理制度，切实把风险管理与各项经营管理活动特别是关键业务环节紧密结合，探索适合公司特点的风险量化分析和风险监测预警的技术手段和实现方式，提高风险预警、反应能力和管理水平。通过全面梳理公司已制订的主要内部控制制度、针对重要管理环节和核心业务流程已设置的相关控制、各管理和业务职能部门岗位设置及权责划分以及所有控制要求是否得到实际遵循等情况，就公司相关内部控制的恰当性和有效性展开充分评估及深入讨论，并结合公司实际情况及内部控制相关规范的要求进行填缺补漏，以进一步完善公司内控体系。在具体实施过程中涉及内控体系中内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等基本要素。根据公司的实际情况，完善风控流程，加强风控制度建设。
建议公司进一步完善风控机构和人员设置，在内部控制工作领导小组基础上设置风控领导小组，并设置办公室，分阶段制定近期、中期及远期风控工作完善时间表，全面推进风控工作。适当条件下聘请专业咨询机构为公司风控工作提供管理咨询建议。
（三）严格执行审查制度，有效防范和减少经营风险 在实际工作中，严格贯彻落实集团公司关于加强风险管理和内部控制的若干意见，坚持以促发展为目标，以揭示问题和提示风险为导向，以整改为抓手，创新风险内控与审计工作机制，统筹资源，在生产经营活动中充分发挥风险管理事前预防预警、内部控制事中规范流程管理和审计全过程监督的重要作用。建成与集团公司转型升级和智慧化运行相适应的风险内控机制，实现经营活动风险可控、内部控制规范有效、审计监督保障有力，有效防范重大风险事件。确保做到以下四点：
1.深化对风险内控和审计工作意义和作用的认识，从被动地满足外部要求转变为主动、自发的需要，变“要我防范”为“我要防范”，变“被动管理”为“主动预防”。
2.由常规控制向常规控制与突出重点相结合转变。从主要强调日常流程风险点的识别和防范、夯实管理基础的常规控制逐步转化为对重大风险进行重点管理和有效控制，切实发挥风险内控和审计工作服务领导决策、服务战略发展的作用。
3.由手动控制向自适应运行机制转变。改变重“建设”、轻“运行”，重“提出问题”、轻“解决问题”的现状，紧紧抓住流程闭环管理和措施有效落地等关键环节，依托智慧企业运行平台，实现对规章制度、管理流程、指标体系的刚性约束，确保各项管控措施针对性强、行之有效，确保可操作、可检查、可考核，杜绝“有令不行、有禁不止”的情况。4.由离散式运行向系统控制转变。以流程梳理与整合为抓手，改变各项业务管理自成体系、封闭运行的情况，促进各管理体系间的有机融合，将各项业务管理体系的理念和方法根植于智慧企业运行平台中，实现管理流程清晰唯一的整合目标，减少管理冗余，提高工作效率。
（四）推动全员提高风险管理意识
2011新年伊始，标志着中国上市企业正式迈入内控监管的时代，也预示着越来越多的国内企业将踏上实质性的内控体系建设之路。
从那些通过美国萨班斯内控合规的企业来看，企业内控体系的建设过程，是一项全员参与、覆盖广泛，持续开展的复杂工作，整个过程将产生大量的工作文档，并且需要企业上下各层次员工的共同协作。如果缺少信息化工具作为支撑手段的话，那么企业的内部控制体系建设和后期运行，要么成本巨大、效率低下，要么流于形式、不能正真落到实处。因此，借助信息系统软件，将是企业进行内控管理体系建设和持续提升的重要方法和必然手段。
那么企业该如何进行内控管理信息化蓝图的规划呢？这一点对于内控管理水平处于不同阶段的企业来说，存在着非常大的差异。根据企业内控管理发展的历程，从低到高可以分为合规型、管理型、风险管理型和治理-风险-合规型（GRC）四个阶段。
首先，合规型内控。这阶段企业的特点是内控基础非常薄弱，管理及其不规范，基础管理制度大多是残缺的。其内控工作的核心任务是建立企业的内部控制管理体系及文档，并定期进行内控有效性的评估，以达到外部监管的要求。因此，合规性内控信息化的目标是，能够支持企业对内控文档的有效管理，支持内控评估工作的电子化工作流程。通常是开发或购买一套独立的内控管理软件，并主要提供给企业的内控部门使用。
其次，管理型内控。这阶段企业内控的特点是，内控和风险管理已逐渐融入到日常的运营和管理，企业的管控流程和标准体系已基本搭建完成。其内控工作的核心任务是通过内控工作，降低企业的风险损失和提升企业执行力，以实现企业自我管理提升的需求。该阶段的内控信息化建设目标是，企业内控管理的流程和控制点能够固化到各业务运营系统中，企业的风险点在业务发生同时，就能够通过各业务系统实现了自动控制或预警；此外，内控部门能够通过内控管理软件，对企业的各项关键风险指标进行实时的监控。内控信息化的主要特征是，内控管理系统具备了仪表盘和风险预警功能，各业务系统中也融入了自动控制功能。
第三，风险管理型内控。这阶段企业内控的特点是风险管理已融入公司的战略和决策管理，且作为企业的一项常规工作目标。此时，内控管理已成为企业风险管理的一部分，通过内控工作进行风险的管控，从而增加公司利润和优化经营决策，确保企业经营目标得以实现。风险管理型内控信息化建设的目标是，通过建设一个可进行风险识别、风险评估，风险应对、风险监控和风险报告的全面风险管理系统，支持企业能够有效发现和控制风险，确保实现风险损失的最小化。风险管理型内控的信息化特征是，企业整体的信息化成熟度和集中度水平比较高，全面风险管理系统与各业务系统实现了高度集成和信息共享。
第四，治理-风险-合规型内控。这阶段企业的内控特点是，企业已形成了公司治理，风险管理和合规遵从三位一体的管控体系，内控管理已分别融入到公司治理、风险管理和合规遵从之中，形成了内嵌式的管控方式。其内控的目标是，通过风险与内控管理不断优化公司原有的管理模式和业务流程，自动循环提升企业的全面管理水平。该阶段内控信息化的目标是，公司治理和运营的各个层面都存在IT技术的支持，企业的风险与内控管理、业务管理、合规遵从，拥有一套功能全面，运行可靠的IT解决方案进行有效支撑。
综上所述，四种类型的内控信息化是一个螺旋上升的发展过程，是随着企业内控管理和信息化水平共同提升而分步实现的。中国企业在进行内控管理信息化的建设时，务必结合自身实际的内控情况，做到量体裁衣，这样才能够确保内控管理体系能够更好地发挥其实效，给企业真正带来价值和收益。
友联时骏企业管理顾问有限公司
刘 宁
(中国建设银行天津市分行信贷审批部)
[内容摘要]
国有商业银行在经历上市的改制后，应该认识到改革才是刚刚起步，要想真正与外资银行竞争，就要引进先进的管理经验，加强内控管理，真正形成自我“造血机制”。就要进一步完善组织机构的配套建设，加强内部风险监控，建立科学的绩效考核办法和激励约束机制。
[关键词]
银行
内控
管理
建议
[正文] 随着四大国有商业银行先后在海内外的上市，我们已经深切地感受到国有商业银行在这个中外银行深度的“短兵相接”，展开全面竞争的历史时期，为了生存和发展又将进行着一次新的改革。昔日，为了国有商业银行的上市，国家不惜先后动用了450亿美元的国际储备，分别对中国建设银行和中国银行进行注资，提升其资本充足率，增强风险抵御能力。但是，我们也清楚地意识到光靠国家的注资是远远不够得，它只能是治标不治本。要想有能力与外资银行竟争，那就要真正形成自我“造血机制”。因此对于国有商业银行来说，特别是已经上市的商业银行，它们现在正处于改革的攻坚阶段。此阶段的重中之重就是加强银行的内控管理，为了实现这一目标，我认为国有商业银行应该进一步完善公司治理机制、加强内部风险监管力度、建立科学的绩效考核办法和员工激励机制。只有这样才能真正实现自我完善，并与外资银行进行实力性的抗衡。
一、完善组织机构的配套建设
国有商业银行进行公司治理，建立科学的管理架构和运行机制，成立“三会”，进行法人治理的调整。这不仅是为了满足上市的要求，更多的是为了完善国有商业银行的内部管理和风险内控。成立“三会”后，各行应该严格组织机构的配套建设。在目前基本完成机构的扁平化改革的同时，国有商业银行应进一步开展以业务垂直管理为方向的业务流程改造，建立战略业务单元组织架构，实现核心业务的垂直化管理，把原来的部门银行改造成为高效管理的流程式银行。
国有商业银行可以将目前开展的各项业务进行整合，按照不同的性质划分为零售业务、公司业务、理财业务和高端客户业务等几个主要大类，并各自分别形成自总行一级到一级分行、二级分行，乃至基层银业网点的自上而下自成一体的独立的业务管理单元。这样的管理模式也完全打破了由原来的部门和区域的业绩考核和经营模式。各项业务的发展较以前将具有更多的主动性和积极性，很大程度上提高了办事效率。同时，一家银行的某项业务是否能在完全开放的激烈的市场竞争环竞中生存、发展壮大，完全取决于自身这块业务的经营和管理水平，这样也符合现代市场竟争的生存法则。纵观国外的先进银行，我们不难看出基本上都是采用了流程式银行的管理模式，在经营的过程中逐渐形成了自身的经营优势和强项。例如在理财业务模块中就形成了花旗银行的“标准化服务”、汇丰银行的“卓越理财服务”，以及渣打银行的“优先理财服务”等。
在流程式银行改造的过程中，改革者也要做好来自内部阻力的思想准备。改造的过程其实就是行内各级单位利益重新划分的过程，必然会引起诸多环节上因习惯、本位等因素引起的不理解、不支持和不执行。那么在这种情况下改革者应该事先做好充分宣传和教育工作，使各级员工能够充分认识到改革的必然性和紧迫性，得到理解和支持，以确保改革的顺利进行和发挥其应有的功能。
二、加强内部风险监管力度，做好信息的交流和沟通
为了加强风险防范，做好银行的信誉风险管理，国有商业银行应该建立风险管理职能部门和问责制，以及建立独立有效的内部审计监管机制。
首先，在国有商业银行各项业务进行垂直管理经营和独立核算的同时，银行应该设立一个全行层面上的强有力的风险管理部门，从全局的角度来管理银行的风险。这个部门可以将各个风险评估部门结合起来，成为各个业务模块中最为有效的风险管理部门。在此基础上总行可以设立首席风险官，对全行所有的风险管理和信贷审批部门实行垂直领导，并直接对董事会负责。另外，实行问责制，责任到人，讲究实效。对人为造成的风险损失，在问责制的原则下可以追究相关经办人员和管理人员的责任，进一步控制内部人员徇私舞弊行为的发生。基于这种全局风险管理的模式，系统内信息可以快速的达到共享，一旦出现风险预警，就能够迅速在全行上下各个相关环节实施有效的防范措施，将或有损失降到最低点，实现风险收益。
其次，全行要设立一个相应独立的审计部门，并直接对董事会负责。内部审计部门人员应配备充足，在此基础上要由适当级别的人员来领导，从而赋予该部门与所提建议相一致的重视程度。在部门运营支出成本核算上，应该独立于银行其他业务的预、决算体系，以防内部审计部门因成本压力而损害审计效力，确保能向审计委员会提供充分的信息，以使其了解有关问题，督促管理层采取必要的措施。另外，在各级分行设立的审计分部应直接对上一级审计部门负责，不受驻地所在行的领导，使其在开展审计业务时能处于一个相对独立的位置，确保审计工作的质量。
再次，风险管理部门和审计部门要做好与董事会相关管理委员会的信息沟通和交流工作。特别是内部审计部门，其独立性的关键就是体现在报告路线的设定方面。内部审计部门应该可以无障碍地向高级管理层和董事会的审计委员会报告并得到它们的充分支持。同时，在现代银行公司治理中，鉴于内部审计部门直接对董事会负责的原则，银行高级经营管理层在这种公司治理机制的约束下只能赋予审计报告的阅读权，至于审计对象的确定和审计结果应由董事会负责，银行高级经营管理人层一定程度上无权干涉，确保审计工作的独立开展。
最后，各种风险信息要能在不同部门之间流动，特别是此类信息能够上报到银行的高级管理层那里，重要信息能报送到银行的审计委员会、风险管理委员会和董事会。银行主要管理人员和委员会在收到反映问题的报告时要本着“信任归信任，核实归核实”的信条进行深入调查，确保风险信息的真实、准确。另外，对于来自外部审计和监管部门的审计、检查报告，银行自身风险程序的建设要能确保此类信息的在行内的顺利流动，对于提出的问题要能传达到适当的银行管理委员会那里，并由它们传递给银行的董事会。同时，董事会也要针对这种信息的传递制定相应的措施，防止重要信息被高级管理层拦截而不能到达董事会的现象发生，进一步确保各种风险信息在行内的顺利流动。
国有商业银行只有通过以上各种风险控制程序的建设和实行，才能确保了银行在全行层面及业务模块层面上的管理信息系统的质量、完整性和及时性。在这种全面的、具有早期预警系统功能的强大管理信息系统下，银行风险管理人员能够时刻掌握银行可能出现的风险，甚至是有可能形成的声誉风险，采取防范措施，杜绝损失的发生，实现风险收益。
三、在风险回报的基础上建立科学的考核办法
金融业是与风险密切相关的行业，目前，国际上很多大银行在风险管理的实践中广泛应用了经济资本管理这一比较先进的管理技术。通过该体系，银行可以量化所面临的风险，并计算抵御风险所需的实际资本。因此，在我国国有商业银行的风险管理实践中，也应该具有建立在风险回报率基础之上的奖惩考核制度。在日常业务开展中要有风险检测准备，只有建立在风险抵扣基础上的利润考核才能真正考核业绩。因此，各国有商业银行在现行业绩考核基础上应该适时地引入经济资本这一概念。
所谓银行的经济资本，是指为抵御各项业务的风险所需的资本支持，是各项业务的风险所产生的资本需求。银行的经济资本，是基于银行全部风险之上的资本，因此又称之为风险资本。在数量上，经济资本等于风险总额，它是一种虚拟的、与银行风险的非预期损失等额的资本。国有商业银行应该从经济资本计量、经济资本分配、经济资本配置和经济资本回报率管理等几个方面进行经济资本的管理，其主要目的就是希望通过控制经济资本的增长使得银行业务风险的增长与资本的承受能力相适应，风险的增长与收益的增长相协调。
根据经济资本管理的目的要求，银行资产业务的增量发展应当受到经济资本分配额的约束，各业务模块经济资本的实际分配量应取决于各自的回报率和资产质量。因此经济资本配置应坚持回报约束、优化配置的原则，以风险和回报率水平为依据配置经济资本。鉴于我国银行业当前仍以占用高额风险资本的贷款业务为主的资产现状，我们要极力扭转观念，除了合理发展一部分可控风险的贷款业务外，应当重点发展不占用经济资本的中间业务、少占经济资本的低风险信贷业务和表外业务，如全额保证的承兑业务、清收不良资产等。努力降低经济资本占用，重新配置经济资本，调整信贷结构。另外，在优化配置的基础上，要将经济资本回报率作为各业务单元绩效考核的重要指标。银行可以通过大力发展负债业务，增强资金实力，据此发展其他资产，以及突破性发展中间业务，转变业务增长方式和更好地经营信贷资产，改善存量贷款结构等办法来努力提高经济资本回报水平，以争取更多的经济资本分配额和取得较好的绩效考核结果。
四、在市场化人力资源管理体制的基础上建立科学有效的激励约束机制 国有商业银行，特别是已经上市的各家银行要逐步建立市场化的人力资源管理体制，彻底取消机关化的行政级别和干部管理制度；建立择优任用、优胜劣汰、能上能下、能进能出的用人制度，按需设岗、以岗定薪、岗变薪变；按照市场化原则引进稀缺人才，重视关键岗位和各人才的选拔和任用，解决人员的结构性矛盾。
另外，随着外资银行在各主要中心城市的逐步进驻，金融人才的竞争将日益加剧。目前，不可否认的是国有商业银行中间层跳槽显现特别突出，因此，如何建立科学有效的激励约束机制，吸引人才、留住人才则显得尤为重要。究其根源就是要解决“委托——代理冲突”的问题。
国有商业银行经过改制上市，各方投资者，包括海外的战略投资方均属于出资人，即委托人，他们追求的是长远的发展和投资回报；而商业银行的行长、经理们作为代理人考虑的只是短期目标，其中行长们或许能考虑到五年的目标，中层考虑到三年，那么基层管理者更短，可能只考虑到
众所周知，目前我国一部分的加工制造企业整体缺乏相应的科技含量水平，这就使得这些加工制造企业所生产的大多数产品处于加工制造产业链的中低端。除此之外，加工制造企业生产第一线的工作人员缺少相应的文化素质，这就使得他们无法像知识丰富且操作技能高的专业技术人才一样为加工制造企业改进生产方式，而且受到山寨品牌的影响，一些加工制造企业放弃了自主创新产品的步伐，使得加工制造企业所生产的大多数产品同质化现象比较严重。为此，加工制造企业的经营管理者有必要加强加工制造企业内控管理中的关键工作。一方面，加工制造企业的发展离不开技术的创新以及人才队伍的培养，但技术的创新以及人才队伍的培养工作将会对相应的加工制造企业内控管理提出更高的要求。基于此，加工制造企业需要加强内控风险管理，积极提升加工制造企业的管理效益以及效率;另一方面，随着我国加工制造企业产销规模的不断扩大，这就意味着加工制造企业的业务活动复杂度、难度将无限上升，而加工制造企业内控管理将会朝着更加全面化、细致化和严谨化的方向发展。因此，加工制造企业内控管理中的关键工作的推进，能够不断完善和发展加工制造企业内控管理机制，使加工制造企业内控管理朝着行业国际化趋势发展。
二、当前加工制造企业内控管理中关键工作存在的问题阐述
众所周知，随着加工制造企业不断的朝着国际化的进程接轨，越来越多的加工制造企业的经营管理者开始意识到对内部控制环境建设的必要性，然而，这种认识仍然处于意识的层面，在实际的内控管理工作当中，仍然有小部分的加工制造企业尚未构建完善的内控管理工作环境。之所以会出现仍然有小部分的加工制造企业尚未构建完善的内控管理工作环境的问题，是因为一方面，一些加工制造企业并未积极完善自身的人力资源管理政策，这就意味着加工制造企业自身的人力资源管理机制，并未形成一套完善的加工制造企业工作人员培训以及考核管理模式，使得加工制造企业的工作人员现有的专业知识素养以及专业技能水平，难以满足加工制造行业的发展需求;另一方面，一些加工制造企业并未积极构建有效的绩效考核机制。绩效考核机制是加工制造企业内控管理工作的“指挥棒”，由于缺少有效的绩效考核机制，容易导致加工制造企业在每一个生产经营环节开展内控管理工作时，往往会存在“顾此失彼”的现象。除此之外，大部分的加工制造企业并没有认真的开展岗责体系的梳理工作，这就意味着这些加工制造企业的组织结构设置存在明显的不合理性、不科学性以及不可实施性，从而导致加工制造企业岗位职责不够清晰，加工制造企业整体工作效率偏低，甚至还存在严重的内耗问题。与此同时，一些加工制造企业为了节省经营管理成本，在开展加工制造内控管理工作时缺乏有效的硬件和软件设施，此举将无法为加工制造企业的工作人员提供有效的沟通平台，为加工制造企业内控管理工作的开展以及执行带来了负面影响。我们还应当注意到，加工制造企业想要构建完善的内控管理工作环境离不开有效的监督和奖惩机制。然而由于这些加工制造企业尚未建立有效的监督和奖惩机制，即便有也难以实现全部的公开透明，这就使得加工制造企业内控管理工作成为了应付上级检查、走过场、搞形式的.工具，更不用说构建完善的内控管理工作环境了。
三、当前加工制造企业内控管理中关键工作的改善性建议
1.引导加工制造企业构建完善的内控管理工作环境实际上，构建完善的内控管理工作环境是提升加工制造企业内控管理中的关键工作成效的重要因素之一。因此，加工制造企业的经营管理者首先需要加强加工制造企业董事会的内控管理建设工作，确保董事会所作出的各项决策都能够在加工制造企业的生产经营活动当中充分发挥其应有的价值。其次，加工制造企业的经营管理者应当要认真的开展岗责体系的梳理工作，将加工制造企业的组织结构设置存在明显的不合理性、不科学性以及不可实施性的特征扭转为具有合理性、科学性以及可实施性的组织结构。为此，在完善加工制造企业的组织结构设置时应当时刻秉承着牵制、公开、效能三项基本原则。最后，加工制造企业的经营管理者还应当结合加工制造企业所面临的国际以及国内环境，认真地加强加工制造企业的企业文化的建设力度，加大对于加工制造内控管理硬件以及软件设施的投入力度，使加工制造内控管理机制能够与加工制造内控管理设施同步发展，从而为加工制造企业的工作人员提供有效的沟通平台，使加工制造企业的企业文化能够借助内控管理机制产生潜移默化的力量，进而反哺加工制造企业内控管理工作。除此之外，加工制造企业的经营管理者还应当完善自身的人力资源管理机制，积极搭建一套完善的加工制造企业工作人员培训以及考核管理模式，使加工制造企业的工作人员的专业知识素养以及专业技能水平能够及时得到更新，从而为加工制造企业内控管理工作的开展提供助力。与此同时，加工制造企业经营管理者还应当加强加工制造企业工作人员责任意识的提高工作，切实保证岗位责任制以及轮岗制能够得到落实，努力完善配套的监督机制和奖惩机制，确保能够在积极提升加工制造企业工作人员工作积极性的基础上，稳中有序的推动加工制造企业内控管理中的关键工作的开展。2.提升加工制造企业财务管理机制的管控力度众所周知，加工制造企业的生存和发展离不开财务管理工作的有效开展，为了推动加工制造企业内控管理中的关键工作的开展，加工制造企业经营管理者需要提升加工制造企业财务管理机制的管控力度。一方面，加工制造企业经营管理者需要借助内控管理平台来实现协同运作资金管理、项目费用管理、成本管理等财务管理工作，反过来利用资金管理、项目费用管理、成本管理等财务管理工作来找出加工制造企业内控管理中存在的问题，第一时间把加工制造企业内控管理存在的风险扼制住。另一方面，加工制造企业经营管理者需要加强费用管理机制工作的推进，这就意味着加工制造企业需要构建费用预算和费用管理系统，通过开展内控管理信息系统建设，将费用预算和费用管理纳入到加工制造企业内控管理中，切实有效的提升加工制造企业经营管理工作所产生的效率以及效益。与此同时，加工制造企业在开展内控管理中的关键工作时，需要加强对加工制造企业日常各项业务活动的管理力度，使其能够有效的分散到内控管理机制当中。
四、结束语
综上所述，加工制造企业经营管理者有必要加强加工制造企业内控管理中的关键工作分析研究，正确的认识到加工制造企业内控管理的必要性，从而找到当前加工制造企业内控管理中的关键工作存在的问题，从而切实有效的解决这些问题，进而为加工制造企业内控管理提供助力。
参考文献
[1]刘伟霞.加工制造企业内控管理中的关键工作分析[J].中国乡镇企业会计，，(2)：185-186.
[2]王晓民.基于战略管理思想的加工制造企业成本内控管理[J].中国国际财经(中英文)，，(23)：97-98.
