破产管理人内部制度（精选8篇）
××律师事务所依据《中华人民共和国律师法》和《中华人民共和国企业破产法》的有关规定，接受××人民法院的指定，担任××公司破产案件的破产管理人。现依据法律和债务人的实际情况，对破产管理人聘用的人员除要求定员定岗，在破产案件处理期间应履行岗位责任制外，特做出如下规定，以便遵照执行：
一、对财务人员的规定
1．现金管理。现金收入应于当日存入银行，库存备用金为××元；财务人员须严格遵守《现金管理暂行条例》，定期清查。
2．支票管理。严格遵守支票管理的有关规定；严格履行请领、签发、保管、核销、及时报账等制度；不得签发空头支票、远期支票、空白支票。
3．会计核算管理。严格按照《中华人民共和国会计法》的有关规章制度建立会计账册，做到：根据审核无误的原始凭证填制记账凭证；登记会计账簿应连续，不得跳行、隔页，定期结账、对账，保证账证相符、账账相符、账实相符。
4．认真履行会计监督职责。会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对于伪造、编造、故意毁坏会计账簿或者账外设账的行为，应及时纠正，必要时向破产管理人负责人反映。
财务人员定期向破产管理人负责人汇报财务管理人状况。
二、对行政人员的管理规定
1． 接、收、发文件必须进行统一记录。2． 对聘用人员出勤情况负责考核。3． 负责债务人日常办公管理。
4． 车辆使用必须填写请示单，并监督及时返还。5． 监督和实施财产管理人员岗位责任考核。
三、对合同的管理规定
1． 合同管理由行政秘书负责。
2． 对聘用人员的合同实行单独管理。
3． 对合同履行、终止等问题必须经破产管理人同意后，方可执行。4． 未经破产管理人同意，不得自行对外签订任何合同。
四、对财产的管理规定
1． 财产管理应确定岗位责任制。
2． 除夜间值守外，财产管理人员应制定巡视制度，每次巡视的人数应为两人。3． 密切关注天气变化，并且根据天气变化对财产提供相应的保护措施。4． 严格遵守防火制度。
以上岗位应严格按照本方案的内容执行，违反规定，将严格按照双方签订的聘用合同处理。
××律师事务所
一、问题与挑战:现行破产管理人制度之弊端
1. 选任主体上。
我国由于长期计划经济, 行政、司法对经济不当干预。过多的行政或公法干预, 都是对市场经济机制的干预, 背离市场经济的运作轨道, 导致对公民或社会经济组织合法权益的侵犯。在破产法管理人制度中, 行政干预最集中的反应莫过于清算组制度。地方政府有关部门是国有企业的主管部门, 由其工作人员出任清算组, 使得清算中的重大问题都由政府参与或直接决策, 法院失去司法独立, 成了政府的清算机构, 难免出现利益失衡, 无法保证破产程序的公开公正。
新破产法之所以保留清算组制度, 是因为当前仍存在一些国有企业破产如何有效预防国有资产流失及职工安置等经济和社会问题。笔者认为, 预防国有资产流失只需法院加强对破产管理人的监督即可, 破产企业职工的安置是社会保障体系需要解决的问题, 破产程序无需特别关注。不能因为我国破产法中的程序监督机制薄弱及社会保障的不完善就接纳清算组作为管理人, 而使破产法丧失程序上的公正, 法律应当做的是加强法院对管理人的监管, 强化管理人的责任和义务。所以, 革除清算组体制的弊端, 将其改为管理人制度, 是破产法走向规范化、国际化的重要一步。
2. 选任时间。
破产法规定, 破产案件受理后即选任管理人接管破产企业。这时债务人尚未完全丧失对财产的管理与处分权, 由管理人接管破产企业是否适当, 有无法律依据, 是否损害债务人的权益, 便存有争议。破产案件受理后, 债务人仍可进行企业经营活动, 虽然受到必要的限制。
笔者认为, 这一规定是不妥的。问题产生的主要原因, 是破产法将破产清算、和解与重整三种程序的受理阶段合并规定。合并规定的目的是尽量减少破产法的条款数目, 但结果使三种程序受理阶段的不同特点无法有针对性地被规定出来, 造成操作层面的混乱;也使管理人在三种不同程序受理阶段, 乃至后续程序中的职责产生一定程度的混淆。这样对管理人的地位与职能不加区分, 立法上显然是不严谨的。
3. 选任方式。
新破产法规定, 清算组成员由法院从企业上级主管部门、政府财政部门等有关部门和专业人员中指定。但破产法在管理人的选任方式上对债权人的作用认识不到位, 在管理人的指定中给予法院过多权力, 对破产程序中必需的制约机制的形成造成了重大障碍。债权人在破产阶段是真正意义上的利害关系人, 因此赋予债权人会议选择管理人的权利是符合破产法保护债权人利益的主旨的。而在我国破产法制度设计中, 债权人的话语权却没有得到充分重视。债权人会议有异议权, 只能请求法院更换管理人, 是否更换管理人由法院决定。但是根据破产法的规定, 要形成债权人会议决议是比较困难的。并且司法解释对债权人会议行使异议权的条件也规定得比较严格, 且即使管理人出现符合法定更换条件的情况, 债权人也可能存在举证困难的问题。
4. 选任资格。
对管理人执业资格的确认问题方面, 法律对消极资格规定不明。这可能会赋予法院过大的裁量权, 侵害他人的正当权利。新法规定债权人会议有权免除法院选任的管理人而另行选任, 如果法院认为不妥, 发生矛盾如何处理, 立法也无规定。
在重整程序中的管理人更强调其对企业的经营能力, 而不仅是清算活动所需的法律或会计专业知识。所以, 有的国家对破产清算程序和重整程序中的管理人分别规定资格, 职业企业家、经理人应是重整人更适当的人选。破产法也应对此作出区别规定, 但在破产清算、和解与重整三程序的受理阶段合并规定的情况下要做到这一点比较困难。
二、回应与对策:完善我国破产管理人法律责任的几点建议
借鉴国外破产立法的先进经验, 并结合我国的破产实践需要, 笔者认为, 我国应在以下几个方面注意修改完善。
1. 应进一步细化破产管理人民事责任的规定, 增强司法操作性。
第一, 参照公司法关于董事等高管人员义务的立法技术, 采取列举加概括的形式, 将管理人的民事义务具体化和类型化, 为判定管理人执业过错提供标准指引。第二, 明确管理人民事责任的归责原则、免责事由、责任顺位、最高限额。考虑目前我国管理人市场正处于培育的起步阶段, 专业化、职业化的管理人队伍尚未形成, 笔者不赞同对管理人的民事责任以专家责任认定, 以严格责任为归责原则的观点, 宜实行过错推定原则, 并规定管理人的抗辩事由。进一步细化责任承担方式, 对清算组成员实行连带责任;目前中介机构主要分为合伙制和公司制, 应按照合伙企业法和公司法的规定承担责任, 其内部责任追究应考虑过错程度;个人管理人实行个人责任, 先由承保执业责任保险的保险公司在其保险限额内就受害人的损失承担全额赔偿责任, 超过保险限额的部分由管理人赔偿。另外, 为合理平衡受害人利益保护和管理人队伍发展, 以及我国目前管理人的规模和抗风险能力普遍较弱, 应对管理人的民事责任予以适当限制, 规定责任最高限额, 防止其承担过重的民事赔偿责任, 影响管理人市场的发展。第三, 设置管理人执行职务的财产担保制度, 要求管理人在被指定时, 必须向人民法院提供适当的财产作为责任担保, 以确保其有足够的财产来源承担责任。
2. 应进一步完善管理人的行政责任, 加大责任力度。
我国应借鉴国外破产立法的规定, 管理人在履行职责时出现严重失职行为, 损害到债权人、债务人的利益的, 应当规定管理人的其他行政制裁方式, 包括行政处分、吊销中介机构执业许可证或者营业执照及市场准入限制或禁入措施。同时完善行政责任追究程序, 规范人民法院司法建议权的行使方式和范围。
3. 应明确规定管理人的刑事责任。
绝对的权力导致绝对的腐败。破产管理人大权在握, 很难保证不做出损害债权人利益的违法行为甚至是犯罪行为。然而, 我国的刑法与新破产法没有相配套, 对破产管理人违法犯罪没有相应的刑事罚则, 既不利于保证破产程序的顺利进行, 又不利于债权人利益的保护。如果缺乏刑事制裁手段, 则丧失了对管理人最强有力的监督武器。刑事责任的功能除了惩戒犯罪行为外, 其犯罪的预防警示作用也是巨大的。因此, 我们可以考虑以一种分散式的立法思路来完善有关破产犯罪的规定, 然后在此基础上进行体系化的构建, 具体来说, 就是增加破产犯罪的条款, 明确规定刑种和法定刑, 真正实现破产管理人的责权统一。
三、结语
破产管理人作为在整个破产程序和重整程序中举足轻重的角色, 如何使债权人、债务人和以职工为代表的社会利益三方都能满意, 显然仍需深入实践和探讨。国外实践表明, 破产管理人是高度自由、开放、专业和自律的, 在破产案件的处理过程中发挥着不可替代的作用。新破产法确立的破产管理人制度, 是我国破产立法方面的一项全新的制度, 相信通过破产司法的实践和立法完善, 管理人制度必将在其实行的过程中逐渐得到完善, 以使破产法真正发挥对社会主义市场经济的保障和促进作用。
参考文献
关键词：破产管理人；法律地位；制度完善；监督
一、 破产管理人的概念及法律地位
学者称所谓破产管理人是指在破产程序进行过程中负责破产财产的管理、处分、业务经营以及破产方案拟定和执行的专门机构。[1]破产管理人是破产法上的重要机关，为了对债务人的财产实行有效的管理以避免债务人对财产的恶意处分，在破产程序开始后，应当由一专门机构来管理和处分债务人的财产。
破产管理人在整个破产程序的进行中处于什么地位，是个具有重要意义的问题“只有明破产管理人的法律地位，能确定其行为性质及责任，这直接影响到破产程序的法律果”。关于破产管理人的法律地位，学界一直以来众说纷，占主流地位的有以下几种：第一：“代理说”，该说认为，破产理人是代理人，以他人名义行使破产程序中的职务权力；第二： “破产财团表说”，该说又称为机关说，认为破产财团是一个拟人化的象团体，它的存在具有一定法律目的，因而构成了独立的利义务主体；第三： “信托说（英美法系） ”，此说认为破产管人为破产财团的受托人，破产管理人以受托人的名义执行务。我国破产法没有对破产管理人的法律地位做出明确定，笔者认为，破产财团代表说更符合破产管理人的法律地位“破产财团代表说”把破产财产客体主体化，赋予其独立的人格，破产财产管理人成为破产财团的代表人，该说使破产管理人在利害关系上独立于破产人和破产债权人，为破产程序的公正合法进行提供保证。而且，类似于破产财产归属，破产宣告后新生债权债务的关系等有关破产财产的难题由于破产财产的人格化而得到解决，有利于破产管理人充分发挥破产财产的作用，保持破产财产合理的价值构成，协调好各方利益。
二、破产管理人设立的必要性
破产企业在被破产宣告后，原则上须停止进行清算范围以外的民事活动。如果由破产企业对自己的财产进行清理、估价、处理和分配，难免会影响清偿的公正性和合理性，损害债权人的合法权益，破产程序也会因此而失去其固有的意义。同样，债权人会议也不能作为管理破产财产、进行破产清算的机构。其原因在于债权人基于自身的特殊地位，总是尽可能地使自己的债权得到最大限度的清偿，这种动机很容易导致清算的不公正从而损害破产企业的利益。管理和清算破产财产的机构应当是独立于债权人和债务人之外的，且与破产财产、破产企业没有直接利害关系的组织，只有这样才能保证破产程序公正合理的进行。法院作为我国的司法机关，虽具有独立性，但它本身的审判任务非常繁重，故不能直接对破产企业的财产进行清算和管理。从现实情况来看，法院也无法亲自实施这些专业性强且复杂的具体事务。所以应当由专门的机构—破产管理人来承担。
三、新破产法中破产管理人制度的进步性
（一）赋予债权人对破产管理人异议权
根据我国现行破产法第二十四条的规定，我国破产清算组实行法院委任制。法院为体现在破产程序中的主导地位，便于对破产程序的控制，在裁定宣告破产程序时，选任破产财产管理人。该破产财产管理人向法院负责，并接受其监督。但是如债权人认为法院所选任的破产管理人对自己或全体债权人有重大利害关系时，如何处置，破产法没有相应的规定。新破产法第二十二条规定“管理人由人民法院指定。 债权人会议认为管理人不能依法、公正执行职务或者有其他不能胜任职务情形的，可以申请人民法院予以更换”。 在破产清算进程中体现了债权人的自治，给予债权人以异议权，即如果债权人认为法院任命的破产管理人不能胜任或不能公正地执行职务，可通过债权人会议向法院提出异议，法院经审查认为理由成立的，另行选任破产管理人。
（二）明确破产管理人的酬金
由于我国现行的破产清算组是在对破产企业进行清算期间成立的临时性民事主体，不以营利为目的，并且清算组成员大多从政府中选任，都有原职和固定收入，因此破产法没有对清算组执行职务的报酬加以规定。但是随着市场化和专业化的破产管理人队伍的建立，有必要对破产管理人的酬金加以明确的规定。那么管理人的酬金该由谁来确定呢？因为破产程序具有强制执行的性质，在这一程序中，债权人和债务人的意志都在不同程度上受到限制，管理人的酬金不能按照私法中的当事人意思自治原则由债权人和管理人协商决定。为了公平地保护每一个债权人、债务人以及利害关系人的利益，大多数国家规定由法院来确定。我国新破产法也应该借鉴国外的做法，规定由法院来确定管理人的酬金。同时根据我国的实际情况，为防止管理人的酬金偏高或者偏低，规定债权人会议对管理人的报酬有异议的，有权向人民法院提出。
（三）改变破产管理人选任范围
根据我国现行破产法和司法解释，对破产清算组的成员作出了具体的列举式的规定，其成员主要来自破产企业的上级主管部门和人民政府的职能部门。但随着经济体制改革的不断深入和国有企业改制转型，由企业主管部门和各级行政部门组织清算组的做法已逐渐失去现实意义，尤其是行政部门人员很难保证放下本职工作专门处理企业破产清算，人民法院也无法直接指导。因此，有必要改变破产清算组成员的选任范围。由于破产清算工作涉及方方面面的问题，且专业性较强，因此，破产管理人应主要从会计师事务所、律师事务所和资产评估事务所中的会计师、律师和评估师等专业人员中选任。破产管理人由专业人员组成基于以下考虑：第一，破产管理人的主要任务决定了要由专业人员组成。[2]破产管理人的任务专业性较强：如清点财产、接管帐簿、编制财务帐簿如财产明细表、资产负债表等，均需要懂生产经营管理的专业人员、精通财务的人员办理，只有这样才能准确清理确定破产企业的债权债务范围，同时通过审查帐目等一系列活动防止破产企业利用假帐转移财产。以破产企业为债权人或债务人的诉讼进行也需要专业人员运用专门的业务知识来处理。第二，破产清算工作的重要性决定了要由专业人员组成。破产清算是破产程序中的重要阶段，只有通过清算，才能明确破产财产的范围，而破产分配关系到债权人利益的保护。由专业人员组成破产管理人，可以保证其处于公正的立场上合理分配财产，有利于保证清算工作的质量，更好地完成清算阶段的工作。第三，由专业人员组成清算组，可以提高法院审理破产案件的效率。破产管理人是法院指定组成的机构，专业人员由于熟悉清算业务，工作进展势必加快，在保证清算工作质量的同时，提高清算工作的效率，从而提高法院审理破产案件的速度和效率。因此新破产法第二十四条规定“管理人可以由有关部门、机构的人员组成的清算组或者依法设立的律师事务所、会计师事务所、破产清算事务所等社会中介机构担任”，改变了原破产管理人的选任范围。（作者单位：江阴市人民法院民二庭书记员）
参考文献
[1]李永军：《破产法律制度》[M]，中国法制出版社 2000 年版， 第 150 页；
项 目 内 部 管 理 制 度
为了对本工程进行安全、信息、合同管理，对工程质量、投资、进度有效控制，便于组织协调工作，本着成本最低化，利润最大化，事事有人管，人人都管事的原则，分工明确，权责到位，务实求真，记录在案的方针，特制定本项目管理制度。项目经理职责
1、遵照国家施工规范，工程质量和安全生产检验评定标准，以及河南地区有关规定和制度，按设计要求负责工程总的组织和领导，并做好协调工作。
2、对工程质量，安全生产，劳动保护，经济效益，工程进度承担全面的责任。
3、负责组织和健全本单位的工程质量保证体系，安全生产保证体系和防火体系，确保和支持质安人员履行责任范围内的各项工作。坚持质量、安全第一，处理好质量、安全问题，确保环境卫生，创建施工现场标准化管理合格工地。
4、服从上级主管部门对质量、安全、财务、卫生的监督检查，并接受业务指导，负责落实整改事项；贯彻落实公司的各项管理制度和规定。
5、负责对业务技术干部的管理使用，监督检查他们的工作质量和效率，组织对业务技术骨干和工人的培训和教育，不断提高队伍的思想觉悟、职业道德、安全意识、技术素质和管理水平。
6、负责经济分配，提倡集体研究，增强透明度，做到正确处理国家、集体、个人三者之间的利益，对职工分配贯彻“按劳取酬”的原则，2
并与质量、安全紧密挂钩，关心职工生活劳动保护，做到不断改进职工生活和劳动条件。
7、负责领导并做好IS09002系列质量体系的工作。
项目现场技术负责人职责
1、贯彻执行政府的建设法规和政策，制定健全项目的各项管理制度，并负责实施。
2、加强项目部管理，负责项目部管理人员的精神文明建设，不断提高全体管理人员的素质，做好定期检查考核工作。
3、组织调查了解施工条件，包括合同条件，现场条件和法规条件，主持组织施工组织设计的编制和审批，实施。
4、负责施工项目的质量、安全、文明施工管理工作，定期召开施工会议协调施工过程中各协作参建单位及各工种的施工关系，搞总结布置工作，有效的控制施工进度和施工质量，安全，确保按计划或按合同工期完成施工任务。
5、搞好施工现场、临近居民及单位之间的公共关系，限制和克服建设公害及环境污染，树立企业文明形象，加强与甲方代表和驻现场监理工程师的联络。
6、负责项目的标准化管理工作，制订各项保证措施，并组织落实、督查。
7、及时组织有关人员学习和审查图纸，参加设计交底，明确施工范围和质量要求，认真做好图纸修改、设计变更等的记录和签证，及时办理因此而引起的增减帐手续。
8、根据项目施工情况，制定月度工作目标计划，报领导审批，并组
织实施落实，确保目标计划的实现。
9、协助并领导做好有关IS09902系列体系的工作。
施工员职责
1、遵照国家和河南地区颁发的规范、标准的规定，以及设计要求，结合工地现场和本公司实际情况，负责编制单位工程的施工组织设计，经审批后贯彻实施。
2、对负责施工的工程质量，安全生产，劳动保护，工期等负有技术责任，负责组织熟悉图纸，统一归纳问题，做好图纸会审前的准备及会审纪要的整理签证工作。
3、在整个施工过程中，严格执行各项专业技术标准及施工验收规范和质量检验评定标准的有关规定。
4、负责工程安全技术交底，并负责对采用新技术，新材料，新工艺应用的技术攻关和技术交底。
5、负责对工程材料，构件等的数量规格、型号、质量的检查和验收工作，以及砼、砂浆试配工作。
6、负责单位工程的测量定位、找平放线工作，负责技术复核，组织隐蔽工程验收，分部分项评定，负责整理并向资料员提供施工技术资料，施工总结及竣工图。
7、参加质量检查活动和技术会议，以及各阶段工程验收工作，负责处理质量事故，对重大质量事故做到及时上报，协同有关部门及时处理。
8、编制各阶段施工进度计划，制定相应的技术措施，组织有关人员 4
按计划达到施工目标。
9、协助做好IS9002系列质量体系贯标认证工作。
质检员职责
1、严格遵照国家和河南地区颁发的施工规范，工程质量检验评定标准和有关规定。履行工程质量监督职责，根据设计图纸的要求及施工组织设计的质量保证措施，负责制定和执行工程进度计划。
2、负责对进场材料、构件、成品、半成品、设备、器材、以及现场制做的砼，砂浆、预制构件等的质量监督（包括对质保试验资料）和验收工作，对劣质产品有权要求退换。
3、协同施工员进行定位放线及复查工作，确保工程质量。
4、负责对分部分项工程的检测评定，对不合格项目有权责令其返工整改，整改完毕，经验收合格后方可进行下道工序施工。
5、负责对班组、个人所完成工程的验收。对质量低劣的工程，经指出屡教不改者，有权按规定处罚。
6、负责对职工进行质量控制和职业道德教育。深入现场，及时反映质量动态，找出原因，提出改进质量的措施，参加质量事故的处理。
7、参加上级组织的质量检查活动，负责监督整改事项的实施，参加隐蔽工程验收、中间验收、竣工验收等工作，负责整理并向资料员提供质量检验评定资料。并对现场文明施工的有关规定进行落实检查。
8、协助做好IS09002系列质量体系里的有关工作。
资料员职责
1、严格遵守开封市有关施工技术资料的管理规定。
2、协助施工员进行施工组织设计的编制和贯彻实施。
3、对本工地施工的工程，负有真实，及时，完整地编制技术资料的责任。
4、负责向技术员，质检员等有关人员讲解表格的填写内容和要求，以及做好协助工作。
5、负责收集及审查各种资料，对不符合要求和缺少的资料通知有关人员及时补上。
6、负责竣工资料的整理，分册，汇总和装订工作。
7、认真做好IS09002系列贯标资料。
8、接受有关部门对资料的审查，改正存在的缺点。
9、协助施工员进行测量放线，定位工作。
预算员职责
1、熟悉掌握开封市建筑工程和安装工程的预算定额和有关预决算编制的规定，掌握材料价格，市场动态，熟悉国家和开封有关统计法、统计报表制度及本公司规定。
2、负有对本工程的生产计划，成本核算，提供控制依据的责任。
3、负责向材料员提供预算材料的数据。
4、按时编制施工预算和施工图预算，做好材料分析，给有关部门和财务核算员提供有关数据。
5、负责核实每月完成的工程量，编制月度工程决算。
6、按上级规定的统计项目指标，计算方法，统计范围，报送日期等要求，及时报送有关单位审核。
7、经常深入现场，熟悉工程施工情况，掌握及收集各种变更资料，及时做好工程决算的有关工作。
8、及时向有关人员提供月度完成产值，劳动生产率等信息。
安全员职责（楼号专职技术负责人兼管）
1、严格遵照国家和河南地区颁发的安全生产方针、政策、法规、标准、以及劳动保护规定办事。
2、对本工地安全生产员有监督保障责任，并以身作则，模范遵守有关安全生产的制度和规定。
3、负责对职工进行定期和不定期安全教育，做好公司、工地、班组（或工种）三级教育，记录和登记签证工作。
4、参加审查施工组织设计（施工方案）中有关安全生产部分，并提出合理意见。
5、对不具备安全生产的设备，设施，有权责令停止使用。
6、每天检查施工现场的安全生产情况，指出和帮助解决事故隐患，及时反映安全生产动态，提出改进措施。负责向资料员提供安全资料。
7、对违章指挥，违章操作以及不遵守安全管理制度和规定的班组、职工、有权责令改正或停工整改，对屡教不改或造成直接经济损失的处以罚款。
8、对项目中安全方面存在的问题及状况及时或定期向项目经理汇报。
9、负责对公司中，项目部安全管理和场容场貌管理制度的逐项落实，实施。
材料员职责
1、认真执行安全生产的规章制度和防火规定。
2、根据施工组识设计和材料预算制度实施采购计划，确保工程进度。
3、熟悉图纸，对建筑材料做到心中有数，进料应和进度同步。
4、对所购材料、构件、设备的质量、规格、型号必须符合设计要求。由于采购、保管原因而影响工程质量或造成质量安全事故，应承担经济、法律责任。及时向资料员提供材料合格证等有关资料。
5、负责建立材料管理制度，做到分类保管，对易燃易爆物品隔离存放，严防安全事故发生，严格对进出料管理，建立材料台账。
6、负责组织仓库值勤，设置防火防盗设施，禁止在仓库内吸烟聚会娱乐。
7、按规定及时采购、发放劳保用品。
8、施工用材料、工具应签发领料单，凭单发料，由领料人签认，材料拿出工地必须经项目经理签发。
9、协助做好IS09002系列质量体系里的有关工作。
办 公 制 度
1、准时上下班，不迟到，不早退。有事外出要请假。
2、办公室内禁止大声喧哗，商讨问题以不影响他人工作为原则，尽量不在办公室会客。
3、经常保持办公室整洁，无关物品不准放在办公室内，办公桌上的图纸或资料放置要整齐，看完报纸随即把报夹挂回报架上，不准随
便乱丢纸屑和果壳。
4、职工不能进办公室玩耍，更不得任意翻阅图纸和资料或开动抽屉。
5、本项目部决定于每月召开一次本月工作总结及下月进度计划、质量、安全等工作会议，参加会议人员不得缺席，若有特殊情况，应提前请假，否则将处50-100元罚款。
项目财务管理制度
为了加强对项目财会的管理，特制订本制度：
1、熟悉掌握郑州市有关财会方面的规定，严格财会制度。
2、及时上报有关表册，做好财务核算工作。
3、对有关表册及财务核算，要认真细致，不出差错。
4、对工资的发放和支票的领取，要按管理制度及发放规定，严格做好有关手续，如手续不全，不予发放。
5、支票使用应填写审批单，交领导审批后交财务开票据，交回公司前须经领导签字方能入帐。
6、每次支票回单上交公司前，必须与仓库收料员核对进货情况，审查进货数量及单价，及时发现处理有关问题。
7、掌握资金情况，每月向建设方催收应付工程款。
8、做好资金和票据等的存放工作。
财会员职责
1、熟悉掌握河南省有关财会方面的规定，严格财会制度。
2、认真协且项目经理做好财务核算工作。
3、及时上报有关表册和发放工资，并做好资金的保存工作。
4、对有关表册及财务核算，要认真细致，不出差错。
5、对工资的发放及支票的领用，要严格做好有关手续，如手续不齐，不予发放。
6、接受有关部门对服务的检查，及时改进存在的问题。
7、每次支票回单上交公司前，必须与仓因收料员核对进货情况，审查进货。
仓库保管制度
1、材料器具入库凭“进料单”和验收合格后，建立材料台账。
2、入库材料应分类分面堆放整齐，并标上标签，对易燃易爆物品作专地隔离存放。
3、领取材料器具，必须经过出料登记，方可领取。
4、器材收回后必须经过验收，若发现有损坏现象的，根据损坏程度的轻重和器材单价，给予适当的赔偿。
5、仓库存保管员必须坚守岗位，设置防盗设施，禁止在仓库内吸烟，聚会娱乐。
6、负责及时发放劳保防护用品，领取数量需经安全员签字核实后方可发放。
7、每月盘存、核对材料库存表况向上报领导。
材料入库存制度
1、施工当中所需的一切器材、材料进入现场，仓库保管员必须先凭采购员提供的 “进料单”入库。
2、所进入现场的器具材料，先由工地质检员及监理对其质量进行验 10
收确认签字后，再由仓库保管负责清点，对数量不符或质量不合格者有权拒收。
3、经验收合格后，对器具材料的进场日期、规格、型号、数量、单价等进行分类登记，上册备档。
4、入库的材料，分类堆放整齐，并挂上标签。
5、在器具或材料未用尽前，需继续使用的，应及时向负责材料的人员提供情况，以便及时准备采购，以免脱节。
器材领取制度
1、施工现场所需的器材，领取人必须先填写“器材领用单”。
2、器材保管员应根据“领用单”所填写的规格、型号、数量及时付给领取人，“领用单”应由器材保管员妥善保管，待器材收回后废除。
3、器材领取后，使用人应以热爱集体财产为原则，慎重使用，保管，并做到及时交还，以便调剂使用。
4、使用人若损坏器材或丢失，应及时向保管员汇报，并赔偿损失。
集体宿舍制度
为加强职工宿舍管理，以促进文明工地创建活动，确保职工有一个文明卫生的生活环境，特制订如下条例：
一、集体宿舍采用“寝室长”负责制，寝室长负责寝室内的日常管理事务，每天安排值日人员对宿舍进行清理、打扫。
二、所有施工人员均应注意公共环境卫生，严禁随地大小便，严禁乱倒剩饭、剩菜、垃圾，保持室内整洁，不乱涂、乱画，爱护公共 11
财物，如有违反给予10-100元的经济处罚。
三、工地内严禁用麻将牌、扑克牌等进行赌博或变相赌博，一经发现除没收赌具、赌金外，另每人次处以50-100元的罚款。
四、宿舍内严禁私拉乱接电线，如发现在一个灯头上乱扯罚款10元，使用家用电器须经项目部批准，否则除发现没收外，每千瓦处以150元的罚款。
三、严禁躺在床上吸烟，如有发现每人次处以10元罚款。
四、职工家属、亲戚来探亲一律不得留宿于工地，非本处职工不得在集体宿舍过夜，违者罚款10-100元。
五、宿舍个人物品应妥善保管，如发现偷盗行为，除就地经济处罚外，另送交执法机关处理。
六、除夜间加班外，晚间宿舍熄灯时间不得超过11点。
七、职工之间要团结友爱，互相理解，互相帮助。工地内严禁打架斗殴，凡参与者不论是非均罚款300-1000元。
八、制订文明寝室评比方法，每半月由项目部组织进行一次评比，评出的文明寝室除张挂流动优胜红旗外，每次给予50-100元的奖励。
门卫文明卫生管理制度
门房是工地联系外界、体现文明形象的窗口，为加强文明卫生管理，特制订以下制度。
1、门房间人员要勤于打扫，时刻保持地面、桌面整洁。
2、门房内各种物品要堆放整齐、衣帽、保安器材挂放要成线。
3、门房内禁止吸烟，值班人员值班期间不准磕瓜子、吃其它零食。
4、接待来客要热情周到，认真执行人员探访有关规定。
5、夜间值班人员要勤于巡视，不许在门房内打瞌睡。
6、每月项目部派人对门卫有关情况进行检查，并按有关制度进行奖惩。
7、对门卫卫生包干区要打扫干净，及大门附近的卫生工作。
办公室文明卫生管制制度
为加强文明卫生管理，创造一个文明有序的办公环境，特制订以下制度。
1、办公室人员应严格遵守办公纪律、不迟到、不早退，短时外出留言说明去向，请假按有关规定办理请假手续。
2、办公室禁止吸烟和做其它与工作无关的事情。
3、办公室人员按值日轮流表轮流值勤，每天打好开水，清扫地面，擦拭门窗玻璃，做到窗明地净。
4、办公人员上班一律带胸卡、图纸、文件等阅后要收拢整齐。
项目办公用品、财产管理制度
为了加强对项目办公用品及财产的管理，特制订本制度：
1、全体人员必须要爱护项目办公用品和财产。
2、对有意损坏办公用品和财产者，要进行处罚。
3、实行项目办公用品和财产（包括检测工具），谁使用谁负责的原则，损坏或遗失要追究其责任。
4、办公用品、财产不得挪用和移宿舍使用，一经发现处以50-1000元的罚款。
5、购置办公用品及财产，必须由领导签字同意，方能购置。
6、项目负责人要做好对所有办公用品和财产的登记手续，并把登记表存档在资料中，以便备查。
请 假 制 度
为严格队纪队规，保证工作正常秩序，掌握施工进度，提高工作效率，根据本项目部实际情况，特制定本制度：
1、本项目部所有管理人员，职工应本着为公着想的思想，请假必须根据施工进度，服从项目部统一安排，原则上每人每月有三天假期，视实际情况而定。
2、因公出差，事假等均应履行手续，管理人员必须由项目经理同意，班组职工必须由班组长同意，方可安排出差或休假，财务凭手续考勤，未经领导同意擅自休假出差者作旷工或离岗处理。
1、机关工作制度......................................................2
2、机关工作人员学习制度..........................................3
3、机关工作人员考勤制度..........................................4
4、机关车辆管理制度..................................................5-6
5、机关接待制度.......................................................7-8
6、机关财务管理制度..................................................9-10
7、机关值班制度..........................................................11
8、票据和资金管理办法
..........................12-13
机关工作制度
一、要切实加强学习，积极钻研业务，不断提高思想水平、政策水平、业务能力和工作能力。
二、工作中要勤于思考，认真负责，任劳任怨，开拓创新，讲求效率，保证质量，顾全大局，礼貌待人，谦让互敬，团结协作，文明服务。
三、要深入基层，调查研究，虚心听取群众和基层的意见，解决群众关心的热点、难点问题，自觉接受群众监督。
四、坚持民主集中制，服从组织领导，反对自由主义，开展批评与自我批评，正确处理上下级关系，坚持对上负责和对下负责的一致性。
五、要遵纪守法，廉洁从政，不以权谋私，不搞特权，不索礼受贿，不铺张浪费，不以工作之便为亲朋好友办私事，要自觉抵制不正之风。
六、办公时间要集中精力，认真工作，坚守岗位，不闲谈，不干私活，不乱串科室，要保持良好的办公秩序。
七、按时上、下班，不迟到，不早退，每天上午、下午两次按时签到。
八、中午时间严禁饮酒，视情节轻重，每发现一次扣1-3分，罚款10-50元。
机关工作人员学习制度
一、学习内容要结合当前的新形势，重点学习马列主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观理论，学习党的理论基础知识，学习国家的法律、法规和时事政治。
二、加强机关工作人员艰苦奋斗、廉洁奉公、勤政为民的教育，增强为人民群众服务的意识。
三、学习采取集体集中学习与分散自学相结合、学习与讨论相结合的方法。学习时间每天不少于2小时。
四、学习期间要集中精力，作好学习笔记，写好读书笔记，保证学习有提高、有效率，避免流于形式。每年至少写出一篇学习体会文章或工作调研报告。
五、机关学习由办公室负责统一考勤，并定期或不定期检查学习笔记情况，全年学习笔记不少于5000字。
六、每周例会为集中学习时间，对无故不参加学习者，按旷工1天处理，对迟到、早退者按《机关工作人员考勤制度》有关规定处理。
机关工作人员请假、休公休假及考勤制度
为了严肃纪律,加强机关管理，体现用制度管人的管事的要求，结合本局实际情况，特制定本制度。
1、机关工作人员因病、因事需要请假的，要履行请销假手续。请假必须自己写书面假条，经领导审批同意后方能离开单位。请事假半天由办公室主任审批，请事假一天由副局长审批，二天以上由局长审批,局长不在，由主持工作的领导审批，审批后的请假条交由办公室粘附到签到册上考勤。
2、机关工作人员未履行请假手续,擅自离开单位或被上级暗访组查到的,一律按旷工论处。旷工半天年终扣发岗位责任制奖100元,责令本人写出书面检查,年终公务员考核时不能评为优秀等次。有急事来不及书面请假，应打电话向领导请假，回单位后补办请假审批手续。局办公室每季度统计一次，统计结果报主管办公室的局领导。
3、机关工作人员需休病假，由医院出具诊断证明方可准假,病假不在事假范围之内计算，全年病假超过上班天数一半以上时间的，年终不发目标责任奖。
4、单位根据工作需要，有计划地安排公务员休公休假,公休假的天数，按照有关规定执行。休公休假必须履行休假手续,经单位批准方可休假。事假请假天数须抵扣公休假天数。确因工作需要离不开或单位未安排休公休假的，按应公休假天数减去请事假天数的正数,计发公休假补贴，每天按100元发放。
5、机关工作人员按国家有关规定享受节日休假、公休假。年内病事假抵扣公休假。
本制度经全体干部讨论通过后颁发执行，以前颁发的请假制
度废止。
6、实行机关工作人员每天早晨签到制度，每日一张签到表，到点停签入档。
7、个人病事假累计时间与岗位目标责任制年终考核奖金挂钩，具体参照岗位目标考核制度规定执行。
本制度经全体干部讨论通过后颁发执行，以前颁发的请假制度废止。
机关车辆管理制度
为加强机关车辆的管理，本着既保证办公用车，又要厉行节约的原则，制定本制度。
1、管辖车辆范围：局属公费购置的车辆。
2、车辆使用坚持“统一调度、统一管理”的原则：办公室协助领导做好车辆使用和管理，首先保证公务用车，不经局长安排，私自出车者，给予罚款处理，发生事故一切自负。
3、坚持先急后缓、方便工作的原则。会议和办公用车要提前半天与派车人员联系，说明用车事由、地点、时间，并提前通知驾驶员，按时乘车，过时不候。
4、坚持方便搭乘、不重复派车的原则。同一方向多人开会、办公一般要求一车多乘、一车多用，不得借办公之名私自用车。
5、机关车辆原则上不外借。车辆管理实行局长负责制。全面做好车辆和驾驶员的日常调度和管理。驾驶员负责所驾车辆的管护保养和安全运行。
8、车辆必须统一存放在政府院内，无特殊情况不经批准，驾驶员不得私自开车回家和停放异地。一经发现，将给予罚款处理。
9、驾驶员必须严格服从统一管理，严格遵守作息时间或领导安排的时间，坚守岗位，不得擅离职守，有事要提前请假。不得私自出车，出车要及时并遵守派车路线，途中改变路线、地点要汇报请示。因个人行为耽误工作或私自出车一次，扣罚300元。如出现事故，一切后果自负。
10、油料一律凭油本统一供应，主管领导签字，到指定油站加油，无特殊情况，司机不得私自在外边加油，如有特
殊情况需在外面加油时，加油后持加油发票，按“双审双签”规定签字报销。发现司机在加油中营私舞弊的，一次扣罚一个月工资，两次即予以辞退。
11、车辆维修。司机要爱护车辆，保持车况整洁，安全行车。车辆维修要做到小故障不出院，大故障要到指定厂家购件、购料，维修费要预先编制计划，经主管领导审批。如遇特殊情况出车在外，车坏需修理时，也应电话与主管领导联系说明情况经批准后方可进行修理。回来后由同车人证明，凭发票和维修单由主管领导签字后报销。发现司机在维修中营私舞弊的，一次扣罚一个月工资，两次即予以辞退。
12、驾驶员要管理使用好车辆，随派随出不误事，确保车辆正常使用，需修车时提前申请，不得在接到出车任务时，提出修车。
13、驾驶员应服从管理，爱护车辆，保持车辆整洁。按时出车，保证行车安全。
机关接待制度
为了搞好接待，本着廉洁勤政，既把事办好，又节省开支的原则，特制定招待规定如下：
1、正常的机关接待工作。根据局长意见，由分管人员具体实施。
2、接待人员要加强接待礼仪的学习，努力提高接待水平。讲礼仪、讲文明，周密安排，热情服务。
3、注意搞好接待地点卫生，保持器具清洁干净，常备开水，并有净手设施。
4、上级机关来人办公，中午或晚上需要安排就餐的，必须由局长批准，由分管人员安排。原则上来客一律安排在政府招待所，确需到外就餐需经局长批准。
5、本着从简原则。属上级部门和兄弟单位因公来局里，一般安排工作餐。每桌基础额为100元，再每增加一人，加20元(陪餐人在内)。省市领导来凤县或特殊情况需要增额招待的必须由局长决定，批准后主管人员方可增额。坚持同城不招待制度，乡镇村组来单位办事，热情招待，一律吃工作餐，不喝白酒。
6、采取对口陪餐原则。一般由分管的同志陪同，局长参加，可按客人要求临时决定陪餐人，但陪餐人一般掌握在1-3人内。超出陪额数规定的，不增加总餐限额。陪餐需要饮酒的，也要重礼轻酒，陪餐人不能因饮酒过量而耽误工作。
7、就餐结束后，由主陪当场签字，并将实用金额填入派饭单实用金额栏内。凡手续不全的，领导一律不予签字报销。
8、招待烟茶、水果类物品，由局长批准分管人员采购。凡不经批准私自购买的一律不予报销。
机关财务管理制度
为了加强经费管理，理顺机关财务关系，杜绝铺张浪费和不廉洁的事发生，按照“双审双签”规定，使财务工作更好地为机关服务，特制定本制度。
一、财务工作实行“双审双签”制度。日常开支严格执行“双审双签”报销制度，大额开支(5000元以上)需经局务会议研究批准，按照“双审双签”报销；
二、财务报销单据必须手续齐全。每张单据必须由经手人、财务报账人、财务会签领导和财务主管领导签字，方可予以报销，手续不齐的不得予以报销。
三、财务报账人和财务会签领导要严格把关，坚持原则，秉公办事，精心理财，真正做到不该花的钱不花，不该报销的不报。要加强对公共资产的管理，并实行登记造册，清产核资要经常化、制度化。
四、批准支出权限。5000元以内开支，由经办人提出计划，局长审批后实施，按照“双审双签”制度报销；5000元以上的开支，由经办股室或经办人提出计划，经局务会议研究批准后实施，并按照“双审双签”制度报销；
五、机关的正常支出必须按照批准权限先请示、后落实；计划要详细准确，领导把关审批应及时；经办人员不准先斩后奏或擅自超计划开支。
六、办公、低值易耗品要有专帐记录，并实行领取单制度或签字。
七、财政报销招待费，按照《机关接待制度》执行，并逐一核准后方可报销。
八、公务车辆加油和维修费支出，按照《机关车辆管理制度》执行，财务报销必须附有维修清单和加油税务发票方予以报销。
九、差旅费报销，按凤财办字（2011）11号《凤县差旅费开支规定》执行。
机关值班制度
为了加强机关内部安全，保障机关工作正常运转。根据新办公地点的管理特点，结合部门工作职责，制定以下值班制度：
一、机关工作人员均安排平日的值班，每班领导1人，值班人员2人。每周为一班，每班每个办公室1人，实行轮流值班制度，具体轮班每个办公室确定后，报局办公室备查，明确责任。
二、每班一值一周，双休日24小时值守电话班。上班日值班，每日值班分两段，上午从上班至中午下班，下午从上班至下班。如有特殊情况，需调班时，由个人自行调整。
三、值班人员要尽职尽责，负责所在办公室卫生，保证环境整洁，负责所在办公室安全按时锁们，不允许出现空岗现象。遇有重要情况应及时向带班领导报告。
四、双休日及节假日值班要求：
1、负责接待游客价格投诉和价格举报工作，做好电话记录，并及时向带班领导报告，迅速处置；
2、负责市场价格监测工作，市场价格如有异常波动应及时报告带班领导；
3、值班时间为每日上午8时至次日上午8时。值班期间接听电话并做好记录，遇紧急情况应急时报告带班领导。
票据和资金管理办法
（2014年7月7日全体会议通过）
为加强和规范单位内部罚没票据的领购、保管、使用、核销等，保证票据安全、资金及时缴库，依据《行政事业性收费和政府性基金票据管理规定》、《陕西省政府非税收入管理暂行办法》等相关规定，制订本办法。
第一条 由单位财务部门负责本单位票据的统一领购、保管、核销等工作。销毁时，报财政、审计部门批准后按相关规定执行。
第二条 单位财务部门要加强对票据和收入的管理，监督和指导执法人员规范使用票据，执行相关非税收入管理办法。
第三条 执法人员，应根据工作实际需要，向单位财务部门办理领用手续，领取相关票据。
第四条 执法人员将领取的票据使用完后，应及时交回单位财务部门，办理相关核销手续，再领用新票。票据领用要坚持缴旧领新的原则。
第五条 票据使用要规范，填写需清楚、完整，不能有涂改等情况。如出现上述情况，应作废重新填写新票。
第六条 执法过程中收取的罚没收入应在3日内按相关规定缴存财政部门。零星收入，在二周内汇总缴纳；一次性罚没收入在1000元以上（含1000元）的，当日缴财政部门，严禁拖欠、坐支、挪用，不得公款私存。出现拖欠、坐支、挪用、公款私存的，一经查实，按照有关规定处理，涉及违法犯罪的，交司法机关处理。
第七条 票据使用过程中，要坚持票款分离。第八条 款项缴存银行的一个月内，执法人员应分别将
缴存银行的回单、票据备查联交回到单位财务部门。
第九条 由办公室负责，联合财务部门毎半年对票据使用缴存情况进行一次内部稽核。
第十条 票据领用人，要加强对票据的管理和使用，确保票据安全、使用规范，及时解缴。票据在使用过程中，不能转让、转借、串用、代开和拆本使用。禁止使用非财政票据。
一、KTV企业文化建设
所谓的企业文化也就是指企业在自身经营发展过程中通过培植、倡导、塑造而形成的一种为员工共同奉行的价值观念、基本信念和行为准则。
成功的企业就一定有优秀的企业文化做后盾，如麦当劳的QSCV原则（质量、服务、卫生、价值）海尔的真诚到永远，如乐迪的健康、安全、欢乐等。可见企业文化在企业发展中的重要意义，而做好企业文化就要在经营管理的过程中做好管理团队的建设，内部和外部环境的塑造与培养，全面提升员工的各方面素质等等，总之，企业要做大做强就就应从始至终做好企业文化的培养工作。
二、建立完善的规章制度
任何一个企业都要有自己的规章制度，对场所的组织、服务质量标准、促销方案的制控方式、人事管理、人员培训和素质要求，设备设施，易耗品物质，营业目标等项目应以明文规定的形式进行确认，使人员做事有有章可循，有法可依，知道什么该做什么不该做，另一方面着眼于细微处，就是制定具体的制度，如业务活动记录制度、考勤与交接班制度、服务质量考评制度、卫生制度、行为规范要求、物品使用制度、物品盘存盘库制度、人事考检制度、财务制度、人事管理制度、奖惩制度、晋升制度、人员培训制度、福利制度、收银制度等应一一以明文形式规定，制度的制定最主要的目的是保证各岗位人员之间工作协调一致，使工作规范而公正的进行。
三、现场营运的监督管理
KTV企业在营运必定涉及到现场事务，而现场事务就需要有人去管理，做中国最专业的夜场酒吧ktv管理公司迪迈娱乐管理有限公司
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为管理者每天必须做而且最重要的事情，就是做好现场营运的监督管理工作。现场工作主要分为三大部分:班中的巡场工作、班前准备工作主持召开班前会、班后总结评估工作对当天劳动进行科学、系统的评估总结经验提出改进方案。
四、组织建立和管理
做为一个企业，必需对其所拥有的人力物力、财力资源进行组织和管理，KTV做为服务性行业，其特点是业务多而杂，物资繁多等，为了确保营运工作的有序的进行。我们更有必要对组织内各管理层次和业务层次的职责、权限进行合理有效的划分。组织的建设与管理，主要从以下两方面入手：
<1>合理而有效的组合和调配KTV的人力、物力、财力、信息等资源，KTV的营运不可能一尘不变的，它会随着季节、气候、外部竞争等情况，时好时差，有分为淡季和旺季，这就要求做为管理者掌握KTV的营运规律，消费者的消费心理等因素，对现场资源进行合理的调控。使现有资源不致于浪费也不会溃乏，总之，组织的意义是确保现场的业务合理、科学、有序的进行。
<2>形成KTV场所的组织结构和组织的管理体制。即设臵KTV组织机构，岗位的设立和确立岗位职责，各岗位的业务和权限的划分、班组的编排、管理人员的配备等，进行合理、有效的设臵，使现场的大小事情有人做，有人管；配备的人员知道自己该做什么、该如何做，做到什么程度才能不超越自己的范围，人员不致于闲臵。
财政部等五部委联合发布的于2009年7月1日实施的《企业内部控制基本规范》(以下称《规范》),将内部控制目标界定为"合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。"显然这是对持续经营企业内部控制的规范,而企业破产清算的内部控制制度建设是值得我们深入研究的一个新领域。
破产清算内部控制制度,首先要解决的是其内控制度的制定主体,实施主体和监督主体。
《规范》规定,"企业应当根据有关法律法规、本规范及其配套办法,制定本企业的内部控制制度并组织实施。""董事会、监事会、经理层和全体员工是内部控制制度的实施主体""国务院有关部门可以根据法律法规、本规范及其配套办法,明确贯彻实施本规范的具体要求,对企业建立与实施内部控制的情况进行监督检查。”而破产清算中,破产企业已经移交给组织破产清算工作的管理人,破产企业原有的相关机构已经失去功能,有关破产清算内部控制的相关主体问题需要我们重新思考和设计。
破产法规定,人民法院受理破产清算申请的同时应指定管理人,人民法院应当自破产清算裁定作做出之日起五日内将该裁定送达债务人(此时称为破产人)和管理人.十日内通知已知债权人并予以公告,自债权申报期限届满之日起十五日内人民法院应召集第一次债权人会议.债权人会议可以决定设立9人以下的债权人委员会。可见,破产清算的直接关系人主要包括人民法院、管理人、破产人、债权人(债权人会议及债权人委员会)等四个方面。此外还涉及到破产企业的出资人、企业的职工、国家税收等政府部门。其中,管理人在人民法院主导下负责具体清算事务.向人民法院报告工作;破产人的法定代表人、企业财务管理人员和其他经营管理人员.应配合管理人的工作.妥善保管其占有和管理的财产.印章和账簿、文书等资料,根据人民法院、管理人的要求进行工作,并如实回答询问,列席债权人会议并如实回答债权人的询问,未经人民法院许可不得离开住所地:债权人要在规定期限内向管理人申报债权,债权人团体(债权人会议和债权人委员会)讨论表决管理人提出的破产财产变价方案和分配方案,监督管理人的清算工作;人民法院负责裁决有争议的债权申报,监督破产人的破产清算配合情况等。此时,破产人失去对企业的控制权,作为正常企业外部人的债权人已经变为破产清算期间的内部人.成为破产清算治理结构的重要组成部分。
关于破产清算内部控制制度的制定主体。人民法院只是履行法律程序的审判机关.不具有商业判断的功能;破产人失去企业的控制权,无权成为其制定主体;债权人作为破产财产分配的受益人.也不适于充当该主体,破产企业的出资人此时也只能是处于"观战"状态,无权具体插手破产清算事宜。因此,由管理人作为破产清算内部控制制度的制定主体较为合理。
关于破产清算内部控制制度的实施主体。在破产清算中,除了管理人以外.还涉及到破产人、债权人,管理人内部还涉及到财产管理组、劳动人事组、主张权利组、财务管理组.债权审查组、破产程序组、综合协调组等机构和人员设置。因此,破产清算内部控制制度的实施主体应该是管理人、破产人、债权人等多重关系人。
关于破产清算内部控制制度的监督主体。债权人是破产清算工作中重要的监督主体,管理人应该向人民法院报告清算工作,职工、政府相关部门在清算工作中也存在重要的经济利益。因此这里既包括由债权人,职工为主的内部监督和人民法院、政府部门为主的外部监督.也包括对破产清算内部控制制度实施情况的日常监督.专项监督。
当然,破产清算内部控制制度的建设也是一个系统工程,除了上述问题外,还有破产清算内控制度与破产法的关系、破产清算内部控制理论、破产清算内部控制制度的框架、破产清算内控流程、破产清算内控绩效的评价与鉴证等方面的问题值得我们研究。
一、保护债权人的利益,改善社会信用环境
破产法为经济社会提供了“债务清偿秩序”,在债权保护方面凸显了如下价值:第一,重申对担保优先受偿权的保护,把在政策性破产中推行的劳动债权等优先于担保债权的做法采取老划段的方式予以安排,重树担保法的法律权威。第二,设立管理人制度,扩展管理人职责,强化对债务人转移、隐匿财产或以关联交易方式逃废债务的预防和控制。第三,扩大债权人会议职权,允许债权人会议设立债权人委员会,行使债权人会议授予的职权,代为监督管理人的行为。
二、保护债务人的利益,改善市场主体的生存机会
破产法不仅是死亡法,它还是拯救法、更生法。从实践看,很多破产诉讼的提起,并不真是想逼企业破产,而是另外两个目的:一是增强最后的威慑力督促企业还债;二是可进入破产重整、和解程序并为企业重整和解提供机会。在企业重整和解过程中,债权人有可能通过减免部分债务、延长贷款期限、展期等多种办法,帮助企业在破产重组中得到再生。
重整是指不对无偿付能力债务人的财产立即进行清算,而是在法院的主持下由债务人与债权人达成协议,制订重整计划,规定在一定的期限内,债务人按一定的方式全部或部分地清偿债务,同时债务人可以继续经营其业务的制度。这就给了债务人企业一个自我拯救、重开始的机会,平衡了债权人与债务人之间的利益关系,这是一种在“杀马分肉”之外,采取的“治病救马”的处理方式,重整是拯救企业的一个制度,它以拯救企业为目标。
破产和解,是指在人民法院受理破产案件后,在破产程序终结前,债务人与债权人之间就延期偿还和减免债务问题达成协议,中止破产程序的一种方法。和解的基本目标是预防破产,克服破产制度无法免除的缺陷,和解制度在实现这一目标方面具有三大功能:一是清偿债务与债权妥协相结合;二是保护债权人与维持债务人资产利益相结合;三是债权利益的最大化。
三、注重对劳动者的保护,体现和谐社会的要求
保护破产企业职工利益,是破产法的一项重要指导思想。如果企业破产,很多职工拿不到工资,社会保险被拖欠,职工的合法权益受到损害,其基本生活难以保障,势必影响社会稳定。优先清偿职工工资等,才更能体现破产法“公正审理破产案件,保护债权人和债务人的合法权益,维护市场经济秩序,促进社会主义市场经济的发展”的立法宗旨,破产法设置的多个条款充分体现了这一指导思想。首先,在总则中即规定:“人民法院审理破产案件应当依法保障企业职工的合法权益”;其次,规定破产人所欠劳动债权以破产人无担保的财产优先清偿,并在附则中实行“新老划段”,对新法实施后破产人在新法公布前发生的劳动债权做出优先于担保债权的特别安排;第三,规定在申报债权时,劳动债权不必申报,由管理人调查后列出清单并予以公告;第四,规定债权人会议必须有债务人的职工和工会代表参加,债权人委员会必须有一名债务人的职工代表或者工会代表。这些规定有效保证了职工在企业破产程序中的知情权、参与权和表决权,有利于维护破产企业职工利益,充分体现了对劳动者的关怀,对维护职工的合法权益、保障职工的基本生活,推进和谐社会建设必将起到巨大的促进作用。
四、除旧布新,优化社会资源配置,保持整个社会经济的生机和活力
破产法为社会带来了市场主体“退出机制”, 能够起到一个清理市场门户的作用。公司法、企业法、合同法等主要解决市场主体的成立和运营,破产法主要解决市场主体的退出问题。长期以来,由于破产法律制度的缺位,相当部分应该淘汰的市场主体处于“不死不活”或者“名存实亡”的境地。破产法出台和实施后,无论这些主体是否愿意,都将按照法律程序寿终正寝,有序地退出市场,由此市场得以净化,交易安全得以维护,毫无疑问,这是一个巨大的历史性进步。
五、增强企业管理人员的危机意识,培育和提高企业整体素质
首先,破产法第六条、第一百一十三条、第一百二十五条的有关规定,强化了破产企业管理者的义务和责任,有利于激励和逼迫企业管理者更加忠实、勤勉地履行职务,挖掘内部潜力,培育和提高企业整体素质,千方百计地搞好经营,确保企业资产的保值增值,实现企业的稳定持续发展。
其次,企业破产制度必然对企业组织产生两方面的督促约束作用:一是对企业内部的约束,在经济活动中,企业要在努力追求利润最大化、持久化的同时,千方百计地想办法避免经营失败而导致破产,企业的所有者如此,企业的经营者也是如此;二是对企业的外部约束,人类行为的价值取向是趋利避害,企业破产时总有一部分债权不能得到足额清偿的客观现实,迫使参与市场运作的每一个企业在与他人进行经济交往时,都不能不考查对方的资信,从而约束自己尽量不去或小心谨慎地去与那些濒临破产的企业进行经济交往。
再次,一家企业破产能促进当地一大片企业改变观念。破产企业“前车之鉴”的警示和威慑会使周边和相关企业的经营者、生产者的忧患意识、竞争意识增强,逼着自己为企业的生存、发展而努力地去整顿、去提高、去开拓、去創新,引领员工奋发图强、苦练内功、增强核心竞争力,培育和提高企业整体素质,唯有如此,企业才能立于不败之地。
六、国有资产保值增值的一道防线
长期以来,政府和社会为扶持拯救濒临破产的企业作了不懈的努力,但收效甚微,有些企业简直成了拥有无限吞噬力的“黑洞”,对那些拯救无望的企业停止“输血”、“供氧”及时实施破产,既可以减少原有国有资产的进一步流失,也可以避免“无底黑洞”吸引吞噬更多的国有资产。及时处理破产企业的存量资产,有利于包括银行在内的债权人将“死钱”变成“活钱”,使债权人的债权得以实现,有助于资金周转、交易的实现,使其为国家创造的财富,有助于整个社会经济的发展。
七、促进和推动社会保障制度的建设和完善
有中国特色的社会主义市场经济是商品经济,商品经济是竞争的经济,所有的市场主体都必须在竞争的海洋中搏击,在搏击中求得生存,企业是如此,劳动者个人也是如此。事物的发展有高峰,必然有低谷;有成功,必然有失败;有新生,必然有死亡,任何事物概莫能外。随市场经济的深入发展,破产法的实施,企业破产,劳动者失业将不再是资本主义商品经济的特殊产物,它也必然成为我们正常社会经济生活中的正常现象。
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