重大专项财务验收软件

重大专项财务验收软件（共3篇）

重大专项财务验收软件 篇1

第一章 总 则

第一条 为做好民口科技重大专项（以下简称重大专项）项目（课题）财务验收工作，保证财务验收工作的科学性、公正性和规范性，根据《民口科技重大专项资金管理暂行办法》（财教[2009]218号）、《民口科技重大专项管理工作经费管理暂行办法》（财教[2010]673号）、《国家科技重大专项管理暂行规定》（国科发计[2008]453号）和国家有关财政财务管理制度，制定本办法。

第二条 重大专项项目（课题）财务验收是重大专项项目（课题）验收的前提之一。组织财务验收旨在客观评价重大专项资金使用的总体情况，进一步促进提高重大专项资金使用效益，更好地推进重大专项顺利实施。

第三条 凡经批准列入重大专项管理的项目（课题）均应当进行财务验收。项目（课题）财务验收与项目（课题）验收要统一部署、同期实施，在任务合同规定完成时间到期后六个月内完成。不能按期完成任务的，需提出延期验收申请，说明延期理由和延期时间，报财政部备案。延期时间一般不超过一年。

第四条 重大专项以项目（课题）为基本单元进行财务验收。项目(课题)分管理级次的，各重大专项的牵头组织单位（以下简称牵头单位）可以根据专项组织管理情况分级次组织财务验收。

第五条 财务验收以国家相关财政财务制度和财政部门批复的重大专项项目（课题）预算为依据。财务验收的资金范围为纳入重大专项预算管理的全部资金，包括中央财政资金、地方财政资金、单位自筹资金以及从其他渠道获得的资金等。

第二章 财务验收的组织管理

第六条 财政部统一组织指导重大专项的项目（课题）财务验收工作，并负责对财务验收工作进行监督检查。根据政府采购有关规定，组织确定会计师事务所。根据有关规定对牵头单位组织开展的财务验收工作及其结果，组织开展财务验收抽查工作。

第七条 牵头单位负责相应重大专项项目（课题）财务验收的组织管理工作。牵头单位财务部门会同专项实施管理办公室具体负责组织财务验收工作。验收工作可以通过组织财务验收专家组和按规定委托会计师事务所等专业机构进行。

第八条 财务验收专家组、受托专业机构应当分别按合同要求，独立、客观、公正地开展财务验收工作，依据财务验收内容、验收指标等出具财务验收意见和验收报告。

第九条 财务验收人员应当包括财务专家、技术专家等。财务验收专家组成员原则上不少于7人，其中财务专家不少于5人。专家组组长由财务专家担任。

第十条 项目（课题）承担单位应当按要求及时提交财务验收申请报告及相关材料，并积极配合专家组完成财务验收相关工作。对于多个单位联合承担的项目（课题），相关承担单位应当积极配合第一承担单位做好上述工作。

第十一条 实行回避制度。重大专项项目（课题）承担单位、参加单位及其合作单位的人员不得作为验收专家参加本单位验收工作。第三章 财务验收的方式和内容

第十二条 财务验收采取现场验收、非现场验收或两者相结合等方式。牵头单位可以视具体情况确定验收方式。

（一）现场验收：主要是通过深入项目（课题）承担单位现场，查验会计凭证和相关财务资料、现场听取有关汇报等，形成项目（课题）财务验收意见。

（二）非现场验收：主要是通过非现场听取汇报、查阅资料、咨询等形式进行财务验收，形成项目（课题）财务验收意见。对确需到项目（课题）现场核查有关资料的，可以组织专家到现场查阅相关资料。

第十三条 财务验收的主要内容有：财务管理制度执行情况、资金到位和落实情况、会计核算和财务信息情况、支出内容合规有效情况、预算执行情况和资产管理情况等。

第十四条 财务管理制度执行情况主要包括：预算管理、资金管理、合同管理、政府采购、审批报销、资产管理等国家相关制度的执行情况以及内部控制制度相关情况等。

第十五条 资金到位和落实情况主要包括：中央财政资金、地方财政资金、单位自筹资金、从其他渠道获得的资金的到位和落实情况，以及按照预算批复和合同任务书要求对任务承担单位资金拨付情况等。

第十六条 会计核算和财务信息情况主要包括：按照重大专项资金管理规定设立特设账户及单独核算相关情况，会计核算的规范性、准确性，财务信息的真实性，以及会计档案管理情况等。第十七条 支出内容合规有效情况主要包括：执行国家财政财务制度及重大专项资金管理规定的支出范围和支出标准的情况，支出的目标相关性、政策相符性和经济合理性，以及资金使用效益情况等。

第十八条 预算执行情况主要包括：按照财政预算管理规定，合同任务约定和项目（课题）进展执行预算的情况，按规定程序和权限调整预算情况，以及各类资金结余情况等。

第十九条 资产管理情况主要包括：资产购置、资产入账、资产使用和处置情况，开放共享情况，以及无形资产管理情况等。

第二十条 在财务验收过程中，有《民口科技重大专项资金管理暂行办法》（财教[2009]218号）第三十九条规定的八种情况之一的，应限期整改后再进行财务验收。

第二十一条 财务验收评价采取定性与定量相结合的方式。依据规定的验收内容、验收指标及相应评价标准和分值（财务验收指标详见附件2），形成财务验收综合得分，同时对存在的问题提出整改意见。

第四章 财务验收程序

第二十二条 牵头单位根据专项任务完成情况和总体工作安排，结合专项特点，制定专项项目（课题）财务验收工作方案，并报财政部备案。

牵头单位根据财务验收工作方案向项目（课题）承担单位发出进行财务验收的通知。第二十三条 项目（课题）承担单位应当在任务完成后的30日内，在认真清理账目、编制项目（课题）财务收支执行情况报告的基础上，向牵头单位提交财务验收材料，主要包括：

（一）项目（课题）合同书、预算书和其他有关批复文件；

（二）项目（课题）财务收支执行情况报告（报告内容、格式见附1）；

（三）项目（课题）结余资金情况说明；

（四）其他需要提供的材料。

项目（课题）验收文件资料须加盖项目（课题）承担单位公章。项目（课题）承担单位对提供的验收文件资料和相关数据的真实性、准确性和完整性负责。

第二十四条 牵头单位收到财务验收材料后，要及时进行形式审查。对通过形式审查的项目（课题），应当在财政部确定的会计师事务所范围内选定会计师事务所进行财务审计。

第二十五条 财务审计结束后，会计师事务所应当及时出具财务审计报告。财务审计报告是财务验收的重要依据。

牵头单位向项目（课题）承担单位做出回复。对于财务审计无问题的，牵头单位应当及时组织财务验收工作；对于财务审计有问题的，牵头单位应当及时通知项目（课题）承担单位进行整改，整改完成后再进行财务验收。

第二十六条 进行项目（课题）财务验收时，每位专家应当在认真学习领会有关政策和制度要求、深入了解项目（课题）相关情况基础上，独立填写并提交财务验收专家意见（详见附3）。总体财务验收结论意见须由全体验收专家讨论通过，由验收专家组组长组织填写财务验收专家组意见（详见附4）并由专家组组长签名。

第二十七条 牵头单位在汇总、分析项目（课题）财务验收意见的基础上，初步形成财务验收结论，并将财务验收结论下发至项目（课题）承担单位。

第二十八条 对存在问题需要整改的项目（课题），承担单位应当于接到财务验收结论后一个月内，按照财务验收结论的要求整改完毕，并将整改情况书面报告牵头单位。整改到位的通过财务验收，整改不到位的不通过财务验收。

第二十九条 牵头单位汇总整改后的财务验收意见及相关材料，形成最终财务验收结论，并编写财务验收报告（报告内容、格式见附5），报送财政部。财政部通过抽查方式对财务验收工作的程序、内容、质量和验收结论进行监督检查。

第三十条 涉密项目（课题）的财务验收工作，应严格按照《中华人民共和国保守国家秘密法》、《科学技术保密规定》和《实施科技重大专项的保密规定》等相关规定，由牵头单位商财政部另行组织实施。

第五章 财务验收结果及相关责任

第三十一条 重大专项财务验收结论分为“通过验收”和“不通过验收”两种。

项目（课题）综合得分总分值为100分，综合得分高于80分（包括80分）为“通过验收”；综合得分低于80分为“不通过验收”，其中，综合得分高于60分（包括60分）且低于80分的项目（课题）按照本办法第二十八条规定执行。第三十二条 项目（课题）通过验收后一个月内，各项目（课题）承担单位应当办理完毕财务结账手续。项目（课题）经费如有结余，应当按照相关财政财务制度处理。

第三十三条 对于财务验收抽查工作中发现的问题，牵头单位及项目承担单位应当及时进行整改，并将整改情况报送财政部。财政部根据整改情况及专家组意见调整验收结论，按照规定作相应处理。

第三十四条 到期无故不申请验收、验收未通过的项目（课题），项目（课题）负责人不得再申报重大专项项目（课题），项目（课题）承担单位5年内不得再申报重大专项项目（课题）。

第三十五条 在财务验收过程中发现弄虚作假，截留、挪用、挤占重大专项资金等行为，按照有关规定追究相关责任人和单位的责任；涉嫌犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

第三十六条 在财务验收过程中，验收专家组成员、会计师事务所等专业机构人员、相关管理人员和相关机构有弄虚作假、徇私舞弊等行为的，终止或取消其参与重大专项财务验收工作的资格。有违反国家法律法规行为的，按有关法律法规处理。

第六章 附则

第三十七条 各牵头单位可以依据本办法，结合专项的特点，制定相应的项目（课题）财务验收管理实施细则，报财政部备案。

第三十八条 项目（课题）承担单位组织财务验收所需经费，在其项目（课题）经费的间接费中列支；牵头单位组织财务验收所需经费，在牵头单位管理费中列支；财政部组织财务验收所需经费，在三部门管理费中列支。经费的开支内容和标准严格按照《民口科技重大专项资金管理暂行办法》（财教[2009]218号）和《民口科技重大专项管理工作经费管理暂行办法》（财教[2010]673号）执行。

重大专项财务验收软件 篇2

一、民口重大专项财务验收管理制度出台背景

这些年来, 在民口重大专项研发方面, 国家加大投资力度, 在此情况下, 重大专项财务管理也面临更加严格的要求。为了确保民口重大专项财务验收效率, 使得该项工作更加规范、合理、公平, 按照专项经费管理暂行办法、规定以及财务管理规章制度, 按照我国专项管理的特点, 财政部门颁布了民口重大专项财务相关验收方法、预算调整补充以及国家财政管理规章制度, 以此为相关财务验收工作奠定相应的基础, 提供制度保障, 使得具体的验收工作可以有序展开, 进而更好的推进课题验收工作[1]。在此基础上, 各主管部门就各领域重大专项制定了一系列具体的实施细则和通知要求 (如为大型先进压水堆及高温气冷堆核电站重大专项 (以下简称核电专项) 制定了《核电重大专项项目 (课题) 验收管理制度 (试行) 》、《加强核电重大专项验收管理的补充通知》等制度) , 以进一步规范各领域重大专项的验收工作。但从以往的验收情况分析, 专项资金运用中依然面临各种问题, 必须对经费相关的预算编制、具体的应用、费用管理存在的问题进行解决, 强化专项财务验收工作。

二、财务验收的方式和内容

财务验收使用的方式是现场以及非现场, 或二者联合的验收方式[2]。牵头单位应当根据实际状况选择适合的验收办法。其一, 现场验收, 基本是进入课题负担单位的工作现场对项目有关的会计单据、财务材料进行检查, 现场采纳相关汇报等, 提出相关财务验收看法[3]。其二, 非现场验收。则是组织听取非现场汇报、查询文件、询问相关人员等财务验收工作, 提出相关财务验收观点[4]。针对需要进行现场核查的资料, 应当派遣相关人士去现场查询有关资料。

财务验收涉及到的重要内容:财务管理制度实施状况、资金拨付以及执行状况、会计计算以及财务数据状况、费用支付项目合规性、预算落实状况以及资金管理状况等[5]。

财务管理制度落实状况涵盖:资产、合同、预算、经费、政府购置、审批等方面的管理制度实施状况和内控制度执行的状况[6]。

资金就位和执行状况涵盖:中央财政资金、地方配置资金、单位自行筹集的资金以及其他来源资金的就位状况, 以及根据预算核准以及任务书有关规定对项目负责单位拨款情况等[7]。

会计计算以及财务情况含有:根据专项资金管理要求设置特设账户, 同时独立进行财务核算有关状况, 会计计算自身的精准性、合理性, 财务数据的可靠性和会计档案管理状况等[8]。

支付项目合规性设计的内容有:落实我国财政章程以及重大项目经费管理要求涉及的资金支付标准和范畴的状况, 支付的目标关联性、政策契合性、经济适应性和资金利用产生的效益等情况。

预算落实状况主要涉及:根据财政预算管理要求, 合同中相关任务要求以及课题发展状况, 根据相关流程以及职权对预算调整状况, 和各种费用结余状况等。

资产管理状况主要涉及:资产采购、入账、运用以及处理状况, 资产信息公开分享状况, 无形资产管理状况等。

在对财务进行验收时, 存在暂行办法中有关规定的八类状况之一, 必须要求其限期进行修正, 进而再对财务实施验收。

财务验收评估使用的方法为定量结合定性的办法。根据有关验收内容、指标以及评估标准以及分值, 形成财务验收最后的分数, 与此同时就出现的相关问题给出整改看法。

三、民口重大专项财务验收应当把握的重点

(一) 应当以预算执行验收为前提

现阶段, 民口重大专项项目开展大都由前补助财政支持形式。前补助形式指的是项目立项之后进行预算核算和确定, 同时根据项目落实的情况进行经费的拨付的形式。根据《民口科技重大专项资金管理暂行办法》的相关内容, 项目的预算通常不得进行调整, 若确须调整应履行相应报批和报备程序。因此项目承担单位必须对预算加强管理和制约, 应当根据批准的预算进行专项经费的使用, 预算执行和控制在经费使用和管理的过程中发挥着重要的基础性作用。也因此, 重大专项财务验收的一大重点就是以预算执行验收为基础前提的, 验收专家在审查课题具体经费支出, 是否同我国有关财经制度, 以及重大专项资金管理规定相吻合的同时, 将对课题经费支出的预算执行情况, 是否依据任务合同书的要求开展, 进行重点审查, 着重审查其预算执行情况, 是否符合课题预算书所涉及的相关内容, 杜绝使用专项经费为与本项目 (课题) 无关的其他活动买单, 诸如罚款、赞助、捐款等, 严禁以任何方式变相谋取私利。

(二) 应以经费支出验收为重点

重大专项费用支出范畴涉及项目 (课题) 执行过程 (涵盖研发、试验等中间环节) 的所有环节, 包括和课题具有直接联系的比如材料费用、测验加工费用等多项直接费用, 以及不能列支在直接费用中的间接支出。但并非所有支出都允许以财政经费列支, 《民口科技重大专项资金管理暂行办法》明确规定了允许列支的科目范围和要求, 涉及内容比较复杂, 由此加大了课题费用管理的难度, 这也是财务验收工作的重要活动。财务验收时, 将对支付单据的真实性进行重点审查, 同时按照相关规定对支出科目是否同相关政策相符、是否具有一定的经济合理性进行判断, 尤其是着重审核费用支出是否符合暂行办法所涉及的范围及标准, 是否有出现超预算、超范畴、超标准支出的现象。

四、重大专项财务验收过程中存在的问题

(一) 对国家相关验收制度研究不深入, 验收依据不充分

各领域重大专项验收程序在时间上都有较为严格的要求, 以核电专项为例, 按照《核电重大专项项目 (课题) 验收管理制度 (试行) 》相关要求, 凡经批准列入核电专项管理的项目 (课题) , 在计划目标、任务完成后, 均应进行验收, 项目 (课题) 验收工作原则上应在任务合同到期后6个月内完成。不能按期完成目标任务的, 应在任务合同到期前至少3个月提出延期申请。项目 (课题) 预验收阶段需由, 财政部确定的具有民口科技重大专项财务验收审计资格的会计师事务所, 进行财务审计并出具财务审计报告。此外, 若涉及资金垫支和归垫事项的, 应按照财政部《关于加强和规范民口科技重大专项资金垫付》要求完成垫支及归垫手续;涉及预算变更的, 应按照《民口科技重大专项资金管理暂行办法》以及《财政部关于民口科技重大专项项目 (课题) 预算调整规定的补充通知》相关要求, 履行预算调整程序。可以看出上述验收所涉及的相关时间节点环环相扣, 各项流程必须完成, 在验收时方可作为财务验收专家的审查依据, 各环节程序文件缺一不可, 项目 (课题) 承担单位要做好妥善安排, 避免验收风险。

(二) 对验收流程不熟悉, 验收资料准备不充分

财务验收资料应包括:1.课题任务合同书、预算书和财政部其他有关课题的预算调整等批复文件;2.会计师事务所课题结题财务审计报告;3.课题财务验收申请书, 课题财务收支执行情况报告;4.会计明细帐及凭证复印件, 包括设备材料等出入库单、验收报告、劳务合同、会议通知等经费支出相关的支持性资料;5.课题所执行的相关财经制度和管理规定;6.联合单位工作协议和资金拨付落实文件;7.大额支出合同以及定价等商务审批流程;8.资产管理相关台账及盘点表;9.预算执行差异情况说明及对比表;10.应付未付款项相关证据资料及预计后续支出计划;11.其他有助于专家做出有利判断的支持性资料。

由于财务验收现场审查时间一般不会很长, 因此验收资料的准备是否充分、清晰对于验收专家在短时间内做出有利判断极为关键。验收常见的资料问题有:装订错乱, 无标注或索引;复印的资料不清晰;提供的资料存在完整性、逻辑性和相关性问题, 甚至出现相互矛盾的现象等等。这些问题轻者影响财务验收分数, 重者影响财务验收结论, 项目 (课题) 承担单位应高度重视, 提早准备, 避免因资料问题而导致不必要的经费核减等情况发生。

(三) 预算执行和预算批复偏差较大, 财务验收难度大

项目涉及的立项审批任务以及预算书是针对重大专项财务进行审批重要的根据。但是就立项程序分析, 负责课题的机关从开始的预算申报再到后来的立项批准经过较长的时间, 单位在最初获得的预算以及任务书有的仅仅是最初较为简单的规划, 在项目具体的操作中, 同预算书实际内部完成一致显然是不切实际的。比如, 有关课题会议费用的支付, 在具体的操作中, 也许会因为课题任务逐步完成, 课题逐步结束, 与会人数也会随之减少, 开会频数也会渐渐降低、会议地址变更建设等, 这种种的变动都会引起实际的会议费用出现较大的改动, 也就使得执行同预算之间出现了偏差。加之课题立项同预算数据没有和财务机关进行有机联系。在具体的工作中, 负责课题的单位并没有同经费管理归入财务管理机制中, 科技计划在财务管理机制外进行运行, 使得财务管理无法真实、全面的发挥其反映职能, 项目经费的运行的事前、事中、事后监督不到位。

(四) 经费支出相关手续不完整, 经费支出支持性资料提供不充分或不符合规定

为了验证课题经费列支的真实性, 课题承担单位应当出具经费支出的原始凭证以及依据。假如原始凭证存在问题, 相关支出将不会被财务验收专家所认可。部分课题负责单位在对材料涉及的经费列支时, 用购买材料入库单据取代领取材料的单据作为经费开支, 没有通过单位内部审核直接购进的大量材料, 其中化验加工费用所出具的原始凭证只给出发票, 没有出具任何测试过程中涉及的相关服务合同、测验记录以及结果报告之类的, 出差之前没有办理相关申请手续, 部分部门甚至还将别的课题涉及的专利以及维护费用列支在该项目的专利费用中, 出差办理的事务同研究的课题不存在联系等。以上种种财务验收出现的诸多弊端, 一方面表现出单位内控流程缺乏严格的管理, 另一方面说明了课题负责的单位在对重大专项财务进行管理的过程没有安装相关的制度进行。

(五) 会计核算不规范, 未进行单独核算

暂行办法相关中对重大专项课题的财务验收做出规定, 其中第三十九条中规定, “未对专项经费进行单独核算”不得通过财务验收, 从这一项规定中我们不难看出, 是否做到“单独核算”已成为课题财务验收能否通过的重要条件。在验收重大专项的过程中, 有些单位没有按照规定进行专项资金独立核算, 有些单位则无法做到中央财政资金、地方配套资金、自筹资金的规范核算, 尤其是对单位自行筹集的资金以及地方配套资金无法进行独立核算。上述种种问题一旦财务专家其性质进行确定, 那就也属于财务验收八不验的范畴中, 也必将加大项目验收的困难。

(六) 资金使用不规范, 专款专用流于形式

由于重大专项的资金来源包括了中央财政资金、地方财政资金、单位自筹资金以及从其他渠道获得的资金, 各渠道资金共同支撑、相互配合, 组成了重大专项的资金保证。但就整个课题而言, 这几类不同渠道的资金有其各自不同的用途及使用规定, 不应混为一谈。如其中的中央财政资金, 除按规定的用途使用外, 还必须做到课题资金收支通过特设账户核算。而在实际操作中, 往往忽视了这项规定, 存在着将专项资金到达特设账户后转入自有资金账户、自有资金账户存在转入特设账户或未执行预算书规定各类资金混用等情况, 违反了专款专用的原则, 给财务验收埋下了隐患。此外, 很多单位在财政资金到位前使用自有资金进行垫支, 未按照财政部规定的资金垫支, 以及归垫的相关规定履行相关程序, 也会导致财务验收无法通过的情况。

五、重大专项财务验收相关策略

重大专项最终验收的结果取决于项目 (课题) 整个执行过程, 在立项时要提前策划, 在执行中要严格控制, 在验收前要充分准备。

(一) 提高预算编制准确性与合理性, 加强预算执行力度

在过去, 重大专项涉及的预算编制通常因为时间问题, 缺乏足够的时间展开立项调查, 进行合理认证, 通常仅根据课题参与人员自身的经验编写相关支出预算, 而单位财务人员并不负责相关预算编制工作, 这样使得编制出的预算方案缺乏科学、合理性, 使得预算执行结果根本无法同预算保持一致, 甚至无法执行。所以, 在组织预算编制的过程中, 应当发动单位内部的财务工作者参与进来, 项目 (课题) 开展之前必须积极组织立项调研工作, 对其可行性进行反复论证, 进而结合调研结果编写合理的预算书, 由此可以显著缩小执行结果同预算之间的差距。此外, 项目 (课题) 承担单位应加强预算的执行力度, 及时跟踪预算执行情况, 做到事前、事中、事后控制, 让预算执行可控在控。

(二) 努力学习和掌握重大专项管理制度, 加强内控制度的执行与管理

对于重大专项资金的管理与验收管理, 国家已经有明确和成熟规章制度体系, 项目 (课题) 承担单位必须加强对相关管理制度的学习, 积极组织相关经济法律法规的教育和培训工作, 从而提升的财务人员、科研人员以及课题参与人员的法律意识, 增强相关工作人员科研责任意识, 使其充分了解专项费用详细的运用规定, 确保经费使用、财务验收工作严格按照相关流程和规定进行。

此外, 重大专项的实施涉及课题研究、实验、物资采购、仓储、资源配置、资产管理、档案管理、知识产权应用等多方面内容, 项目 (课题) 承担单位必须制定健全的内控制度, 对其内部工作进行合理的分工, 同时明确各岗位相应的职权, 只有做到项目配合、有效协作才能保证重大专项制度的严格执行, 才能保障重大专项这类长周期项目从立项到执行、再到验收不出现任何的偏差。

(三) 规范会计核算, 对专项经费实行单独核算、专款专用

重大专项经费通常来说, 主要来自单位自行筹资的资金、地方配置资金、中央财政资金和其他来源资金, 来源较广, 面临的情况也相对较为复杂, 不同的资金具体的使用也存在不同的要求。项目 (课题) 承担单位必须根据资金来源单位的需要, 联系本身特性, 组织强化相关经费的会计核算工作。在具体的核算工作中, 财务部门必须为每一个承担的重大专项设置独立的课题编号以及课题代码, 按照课题类型、资金来源、支出项目等对相应的费用进行归纳和集中, 建立对应明细账, 真正做到项目的独立核算。同时, 根据资金来源不同, 也应当分开进行核算, 防止验收过程中无法明确区分来源不同的资金, 切实做好专项资金实行独立核算工作。此外, 项目 (课题) 承担单位应建立特设专户, 专户负责中央财政资金的收支核算工作。

摘要：本文首先结合国家出台的专项资金验收管理办法, 对其财务验收相关内容和办法进行了简单的阐述, 进而分析在验收过程中, 需要工作人员切实掌握的重点, 同时深入研究民口重大专项财务验收工作出现的各类问题, 最后就相关问题提出了对应的解决方案。

关键词：民口重大专项,财务验收,策略

参考文献

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重大专项财务验收软件 篇3

笔者有幸参与“十一五”期间重大科技专项的“核高基”全过程, 项目实施过程中, 高度重视企业财务管理及核算, 避免各种财务问题的发生, 最终实现零核减通过验收, 因此财务核算在项目实施过程中具有非常重要作用, 它的实施推动了重大专项顺得完成。

一、项目执行过程中财务核算注意事项

1. 基础性财务工作

重大专项资金包含项目经费、不可预见费和管理工作经费等, 企业在项目实施过程中, 对各种费用进行核定与管理, 建立独立的核算系统, 严格执行内部控制制度, 防止截留、挤占、挪用专项经费现象的发生, 对于不同来源的资金进行专项核算, 并做到专款专用。在企业内部设立专项审计部门, 针对违反规定转拨、转移专项经费, 控制项目支出按照预算审批范围执行。项目经费包含:设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、基本建设费、其他费用及间接费用。

2. 各项费用日常核算时注意事项

(1) 设备费的用途和数量均不能变动, 要与预算保持一致;如果名称一致, 不改变性能, 只是型号不一致, 应由项目组提出申请, 并经项目技术负责人签字审批, 并将作为记账凭证的其中一个附件。设备费因市场价格变化等导致设备费预算调减, 调减的经费可调剂与项目其他方面的支出。不得使用专项经费购置办公设备、实验室必备的常规通用设备仪器, 与专用设备同时购置并与之配套的备品备件, 应纳入设备费列支;单独购置的设备备品备件应纳入材料费列支。如有同性能国产设备要尽量选用国产设备, 按照预算价格、型号、数量、供应商采购。注意采购和管理流程, 采购设备需要由项目组根据任务, 对照预算提出“采购申请”, 并经相应人员签批, 采购部门应有比议价记录, 对超出一定金额的按照公司制度走招投标流程, 并做好资产的验收、入库和领用记录。设备购置后都必须进行重大专项的资产管理, 参照公司制定的重大专项资产管理办法。

(2) 材料费采购需要填制出、入库单, 建立独立账册, 严格管理材料供应商, 避免由于供应商的各种造假行为的发生, 虚假发票一律不得报销入账。材料费不得挪用专项经费购买普通办公用品、消耗材料。

(3) 测试化验中加工费是企业内部检验、测试、设计、化验及加工等费用, 应该支付给第三方测试机构, 必须独立核算, 测试化验过程的各种费用不列入该费用中, 注意与课题的相关性, 避免合作单位关联交易, 出现与预算书测试变化浮动过大加工费, 必须提出调整说明。

(4) 燃料动力费需要有明确的分摊依据, 其他日常办公和实验室非燃动费列入期间费用, 按实际用量计算, 不得全年计算。

(5) 差旅费要注意任务内容、人次、时间和地点与预算的一致性, 避免发生预算中没有的差旅费用。须在各部门建立好出差规划, 重点关注过程中出现的偏差, 预算费用在项目组成员中执行, 各种出差费用尽可能不采用月结方式, 以单独行程进行报销。

(6) 会议费用按照 (国管财[2006]426号) 执行, 主要包括学术研讨会议费、协调任务咨询费等, 项目费用必须按照预算书明确列支, 控制参会期限、规模、人员数量等, 大额餐费、住宿费、培训费、咨询费 (超出预算招待标准费用) 不得报销, 做好会议费的规划和安排, 完善会议流程及报销制度, 做到报销地点、金额与实际相一致, 避免中介机构的参与, 会议费的发票应该是酒店直接开具。需有会议通知、会议策划、会议签到、会议预算及决算、会议纪要。

(7) 国际合作与交流费是专家出国或国外项目研究专家发生的费用, 费用标准严格按照 (财行[2001]73号) 兼预算任务列支执行, 超出预算部分自行负担, 出国人员需有批件及相关出国审批手续, 发生费用的时间、地点应与预算相符, 如非企业自行调整, 应补充说明, 不得委托旅行社订购机票, 如发生委托操作, 应补齐清单, 做好解释。

(8) 出版/文献/信息传播/知识产权事务费注意与预算的一致性, 不应购买通用性操作系统、办公软件等, 不应列支日常手机通讯费。注意专用软件购买与批复预算的对应性。切忌利用专有技术费、开发软件费、技术咨询费转移国拨经费, 如发生与预算书未列的相关费用需报调整说明, 并提供技术合同和交付成果。

(9) 劳务费是给没有工资性收入的临时人员, 因此, 不能利用无关外部人员领取劳务费, 在编人员的工资不列入拨付劳务费, 其开支标准根据实施项目的具体需求, 按实际支出额列支。

(10) 专家费不得超标, 执行时, 要求签收附件齐全, 不能代领、代发。专家费发放可以直接打卡, 也可以现金支付, 如是现金支付请专家签收时, 清单上要有专家名字, 身份证号码, 工作单位, 发放金额, 专家签收这几个要素。

(11) 基本建设费是政府重大专项实施过程中发生的建筑购建、专用设备购置费用, 它应参照相关财务制度执行, 独立列支, 产业化项目的基本建设以自筹经费为主。

(12) 其他费用是项目实施过程中除以上费用支出外的费用, 其费用应当在申请预算时单独列示。其他费用应按照批复的预算书执行, 不得列与项目无关的费用, 不得将项目单位的所有支出列入。

(13) 间接费用主要用于公司为支持项目组完成专项任务提供的公共支撑成本、项目人员激励支出等。间接费用中含分摊的管理费用, 这部分管理费用只能列支与项目相关的费用, 主要包括分摊的折旧费用, 水、电、气、暖消耗以及有关的管理费用, 分摊的费用要有分摊依据明细。

依据中央财政核定支出, 不得超过直接费用 (扣除设备购置费和基本建设费后) 的13%, 重大专项科研人员相关支出不得超过直接费用的5%, 项目执行期间间接费用不得超支。

二、政府重大项目执行中注意事项

1. 建立健全财务管理制度

项目执行过程中应建立健全项目的财务管理制度。财务管理制度包括:预算管理、资金管理、合同管理、政府采购、审批报销、资产管理等国家相关制度的执行情况以及内部控制制度等执行情况。将中央、地方财政资金、单位自筹资金以及其他渠道的资金落到实处, 按照预算批复和任务合同书要求对任务承担单位资金拨付进行监控。对重大专项资金管理特设账户, 单独核算相关情况, 使企业财务核算更加规范、更加准确、反映的财务信息更加真实, 保证会计档案实时保存。

2. 规范政府项目预算的执行

严格执行国家财政制度及重大专项资金管理的规定, 控制项目支出范围和支出标准的相关性及合理性, 保证资金使用效益, 避免提供虚假财务会计资料, 严防虚伪承诺、自筹资金不到位情况发生。按规定程序和权限调整预算, 监督项目进展执行情况及各类资金结余的准确性, 对资产购置、资产入账、资产使用和处置情况开放共享, 资产管理进行验收, 检验是否存在虚假预算, 套取国家财政资金等情况的发生。

3. 政府项目组织的保障

政府项目预算需要相应的执行和协调部门的配合, 调动公司相关的资源:如技术、财务部门, 明确岗位职责与分工, 定期检查进度和工作质量, 将责任落实到各职能部门, 并及时协调各组织部门之间的矛盾, 给政府项目以保障。

三、政府重大项目执行中财务验收注意事项

1. 完善项目验收工作

在从前的政府项目财务验收工作中, 存在着许多主观片面性, 过于重视成果验收而忽视项目经费验收, 使政府重大项目管理上存在漏洞, 完善项目财务验收工作, 提升政府项目的综合管理水平, 真实了解项目经费的使用情况, 及时发现各种问题并予以纠正, 不断提高企业整体工作效率和资金使用效益, 使企业管理更加完善。

2. 政府重大项目财务验收中常见问题

政府重大项目执行过程中可能存在不相关费用列支, 专家咨询费、劳务费超支, 经费拨付缺少科学协议等不合规现象, 严格控制间接费用, 预算外项目费用不得列支, 对间接费用规定扣除比例, 确保费用使用更合理。

3. 顺利通过财务验收

对于专项经费分别单独核算, 对项目进行审计时, 从财务系统调阅信息验证, 如会计核算不规范, 可建议审计单位进一步规范化, 情节严重应予以披露, 项目垫资情况做出具体分析, 避免项目单位以各种形式的违规行为谋取私利, 保证政府项目预算编制顺得通过财务验收。

参考文献

[1] .全国人大常委会法制工作委员会经济法室.中华人民共和国会计法阐释及法律适用.中国经济出版社, 1999.

[2] .马怀平, 项俊波, 赵耿, 刘家义.监督学概论.中国财政经济出版社, 1990.