部门预算练习

部门预算练习（精选8篇）

部门预算练习 篇1

1.关于预算编制采取“两上两下”程序，下列说法错误的是（）。

A．“一上”指建议数

B．“一下”指控制数

C．“二上”指草案数

D．“二下”年末预算数

2.政府预算以（）政府财政收支计划的形式存在。

A．季度

B．半

C．

D．跨

3.对部门预算的理解，下列说法错误的是（）。

A．从编制范围看，部门预算涵盖部门或单位所有收入和支出，将各类不同性质财政资金统一编制到使用资金的部门，使部门预算内外资金有机的结合，确保预算资金的完整

B．从编制程序看，部门预算是汇总预算，从中层预算单位编起

C．从细化程度看，部门预算既细化到了具体单位和项目，又细化到了按预算科目划分的各支出功能D．从合法性看，部门预算必须在符合国家有关政策、规定的前提下按财政部门核定的预算控制数编制，预算在呈报上级部门前，必须经单位领导同意；财政汇总的预算草案在上报人大前必须报经人民政府批准

4.关于我国部门预算时间安排，6月份的工作是（）。

A．准备

B．报基本数字及正常经费需求

C．下达公用经费标准及控制数

D．批复预算

5.关于部门预算的优点，下列说法错误的是（）。

A．一个部门行使的各项职能所需的经费保障全部在一本预算中反映

B．一个部门所有资金全部编入一本预算

C．预算从基层汇总编起

部门预算练习 篇2

部门决算是对行政事业等单位的会计核算作年终总结, 是以部门的会计核算数据为基础, 并以部门决算报表的形式, 辅以部门决算分析说明等资料共同形成的书面财务报告。部门决算是国家预算体系运行结果的年终反馈, 是财政部门、上级主管部门和国家宏观经济管理部门制定政策、管理与监督预算执行过程、编制下年度政府预算及进行宏观经济调控的重要信息依据。。

部门决算与部门预算的对比一方面反映了部门预算编制是否合理;另一方面反映了部门预算的执行情况。因此, 对部门预算与部门决算的衔接进行分析很有意义。目前, 部门决算和部门预算可比性较差, 在报表的形式上, 决算与预算不统一, 决算不能准确地反映部门预算执行情况, 起不到检验预算编制水平和执行情况的作用, 不能有效地成为编制以后年度预算的依据。

一、部门决算与部门预算衔接现状

(一) 部门决算随着科学化精细化改革的推进不断改进, 报表内容涵盖量越来越大、越来越精细化, 但与部门预算的对比衔接一直未得到有效关注。近年来, 部门决算报表的编制内容和编制格式都在不断发生变化。目前, 部门决算报表目前有主表8张、附表9张、补表5张 (不含子报表) 。这么庞大的报表体系中, 却没有—张正表涉及到部门预算数字。尽管现在部门决算分析表中有部分涉及预算数据, 但其内容远远不够。

(二) 部门决算编报前的数据核实过程, 预算数据未纳入核实。目前, 随着国库集中支付制度的改革, 省级以上行政事业单位资金管理均已实行零余额管理。各单位年终决算之前, 应首先与上级主管部门核对国库拨款数, 主要有:财政拨款收、支、余核实, 国库集中支付核实, 国库授权支付核实, 国库结余资金核实。其次, 从财经法规和会计制度入手, 核实财务管理是否符合国家财经法规, 会计科目的使用是否准确;核实工资支出是否符合国家和地方的相关规定;人员、机构和编制数核实;行政事业性收费收入与上缴财政专户数核实;当年决算的年初数与上年财政批复决算的年末数一致性核实。在以上信息和数据的核对当中, 均忽略了部门决算数据与部门预算数据的核对, 没有将部门决算的收入、支出项目与当年的预算数一一核对。

(三) 重视决算报表数据, 而财务报告分析说明及预算执行情况分析不到位。完整的部门决算应该包括部门决算报表、决算说明书及财务分析报告三部分。决算说明书是对部门决算报表的详细说明和补充解释, 包括单位总体概况、收入完成情况、支出执行情况、专项经费使用情况, 针对收支结构及所占比例进行说明, 对其他收入、其他支出所涵盖的内容要详细解释。财务分析报告是根据部门决算报表和部门预算报表的数字, 分析全年预算的完成情况, 对于超预算的人员支出和公用支出进行细致分析, 查找原因;对于没有完成预算的项目支出, 要认真追究根源, 是立项有误、预算不准, 还是计划变更、执行不够。目前的部门决算编制, 只是基于报表数据的形式, 将所有报表数据填齐、审核通过、同意上报, 也就完成了部门决算的任务, 而决算说明书却重视不够, 财务分析报告的撰写也没有按照要求展开。

二、部门决算与部门预算衔接不到位原因

(一) 现有的会计帐套管理, 大多没有和预算控制体系建立起即时对照关系, 造成部门决算与部门预算脱节。目前单位会计账目的具体核算中, 多数的财务软件没有通过会计科目进行预算控制的功能, 导致预算管理和财务管理二者间不能建立起即时的关联对照关系, 目级科目的超支和结余很难从日常的账务处理过程中直接反映出来。这种情况下, 预算执行情况就需要预算控制人员或财务人员及时根据会计帐表结合全年预算数分析掌握, 对领导做出反馈。而做到这些, 要求相关人员一要有高度的责任心, 同时具有一定的业务能力。在目前情况下, 有些单位做到这些有一定难度。预算要按科目编报、核算不能按科目控制、决算又要按科目上报, 使得预算、核算、决算不能很好地衔接。

(二) 预算单位对预算执行缺乏刚性预算理念, 预算执行过程中因种种原因偏离预算书。目前在行政事业单位的预算执行中存在着预算执行缓慢、部门单位间不均衡和重大项目执行进度不理想等问题。造成这些问题的原因很多。有些单位有时会因为事业发展而背离预算文本, 项目启动晚, 预算执行与工作不协调, 相关负责同志对预算执行重视不够;有些预算单位为了执行方便, 擅自变更预算并且没报上级主管部门及财政部门批准, 不重视预算的变更及申报程序;有些单位把部门预算作为申请财政资金的一种手段, 尽可能多的争取财政资金, 待预算批复回来, 就归己所用、随意支配。

(三) 预算编制部门将下达预算时, 与预算执行部门衔接沟通不够, 使批复预算与单位内部预算分配不完全衔接, 造成预算执行过程出现偏差

目前, 我们上报的部门决算和部门预算都是按照财政部规定的目级科目进行编报, 单位内部预算分配是根据事业发展和工作需要, 将财政批复的预算, 切块分解到各职能部门, 各职能部门根据各自的工作计划, 执行预算。在进行单位内部预算分配时, 有些单位未完全按照批复的预算完全分割或在分割过程与预算执行部门的衔接沟通不够, 造成预算执行困难, 使预算执行出现偏差。

三、加强部门预算与部门决算衔接对比的对策

(一) 为更准确地加强财政拨款支出明细数据的反映, 提高决算数据的分析利用, 建议改革部门预算和部门决算报表体系。建议主管部门改革部门预算和部门决算报表体系, 在报表中适当增设有关部门决算和预算可比性的表页, 增加一组3张财政拨款支出明细表, 包括财政拨款支出决算明细表、财政拨款基本支出决算明细表和财政拨款项目支出决算明细表。

(二) 控制部门预算执行。部门预算执行是保证部门预算和部门决算衔接的中间环节, 控制好这一环节至关重要。建议对财政资金分配运行全过程进行优化整合, 建立以支出周期为核心的预算执行控制程序。即从资金分配一用款申请一资金审核一资金拨付的全过程, 建立跨部门、跨岗位的业务操作流程和岗位风险控制制度, 以此达到以预算控制执行、以决算反映执行的目标。在可能的条件下, 应将部门预算编制软件和国库集中支付软件进行对接, 实现数据的集中利用和资源共享, 发挥协同效应。

(三) 建立预算执行考评体系, 确定重点目级项目进行对比分析。在预算执行中, 考虑到事业的发展变化和突发事件的收支, 可以通过测算确定一个合适的预算执行差异率, 若在差异率范围内波动, 确定为预算执行良好;若波动超出差异率范围, 则可通过减少次年预算等相关的惩戒措施, 以此建立考评体系。对重点项目, 如人员支出、公用支出、对个人和家庭补助支出等通过横向和纵向的预算执行率进行考核。随着当前“三公”经费控制列入财政监管范围, 因此将“三公”经费支出数据结合国家政策及预算数据加以对比分析更应是一个考核的重点。

(四) 将年终决算分析报告与次年预算编制结合起来, 使单位内部预算分配更趋合理。财务决算编报后, 应将决算数据与决算分析报告与当年的预算安排进行比对, 对全年单位的预算执行情况进行评定, 通过收入支出数据与对应的预算数据逐一详细对比分析, 寻找预、决算差异原因。分析是由于预算安排不合适, 或预算执行单位未严格执行预算导致超预算开支, 或由于单位当年突发性事件引起的支出等。根据不同的原因, 在次年的预算编报中进行相应调整, 使单位内部预算安排更趋合理。

参考文献

[1]、文化部计划财务司经费管理处.关于加强部门预决算报表对比性的研究[J].预算管理与会计, 2006, (10) .

[2]、林志宏.行政事业单位部门决算报表编制改进措施[J].财会通讯, 2007, (1) .

地方部门预算的难点与对策 篇3

关键词：地方部门预算；难点；对策

部门预算是我国财政支出管理方面进行的一项全新的改革，它是由与财政直接发生经费领拨关系的单位编制，涉及中央地方各级政府、社会各部门、各单位的利益，旨在着力提高财政资金分配和使用的完整统一性，实行一个部门一本帐，推进综合预算管理，充分发挥各部门的职能，保障公共事业的顺利发展。本文针对地方部门预算改革面临的一些难点，提出了解决并进一步完善地方部门预算的方法。

一、地方部门预算中存在的难点

（一）全口径综合预算仍未真正落实

部门预算的编制要体现综合预算的思想，对部门的预算内、外资金要求同统一管理，统筹安排。预算外资金虽已列入地方部门预算，但大量预算外资金游离在政府预算控制之外，部门小金库现象屡禁不止，导致地方政府对预算外资金有依赖，破坏了总预算的约束。有的预算单位将罚没收入、预算外资金、专项补助等仍视为自有资金,在分配中随意性较大，同时在基层单位中思想转变不彻底，预算内、外资金结合力度不够，没有落实全口径综合预算。

（二）预算编制时间相对较短，项目经费不准确，审核机制需完善

目前我国部门预算要求提前编制，但各级政府、单位往往到年底甚至下年年初才能研究来年的支出计划，地方政府编制要等上级政府预算草案经人大批准后才能确定，由于各级人大开会的时间差，使得地方政府预算越到基层越难确定。由于编制时间短，许多地方政府项目预算经费不准确，同时由于国家和省、市新出台政策以及执行中政策发生变化等因素出现不可预见性的支出,也造成项目预算的可变性,使得执行中需调整预算,但部门预算中不可预见性支出的编列则缺少可靠依据。另外作为纳税人的代理机构的人大审核时间很短，人大的约束政府行为的职能较弱。

（三）定额标准体系仍需完善

在核定公用经费定额时,针对不同单位的用水电、通讯交通、办公活动等进行量化,以确定定额标准。但实际中,由于单位所履行的职能不同,承担的工作量存在差异,以及统计数据不完整或数据滞后,核定的经费数与单位的实际情况存在差异。特别是随着经济发展，有些支出标准明显偏低，而大多数地方财政仅根据财力确定支出定额，并且未真正实行“零基预算”，而是继续按照“基数加增长”，造成地方部门预算与实际支出水平差距较大。

（四）绩效考核机制亟须完善，部门预算法制化须加强

由于我国的预算编制仍是重投入轻效果，导致资金的使用效率不高。预算的编制注重分配，后续资金管理的缺失使得大量资金缺乏约束。另外资金使用后效果追踪关注较少。因此绩效考核机制成为预算改革的重点。特别针对地方，绩效考核成为衡量地方政府职能的良好措施。另外由于一些地方法律与《预算法》之间不协调，产生矛盾。《预算法》尚缺乏一些与之配套的子法，预算概念界定不当，对于违反预算的事件责任官员也很少追究法律责任。

（五）预算编制人员专业知识欠缺，编制准确性有待提高

编制部门预算是一项繁杂的工作，工作人员需要在有限的时间内不断收集各种编制预算的资料，同时又要根据不断根据变化的情况确定和修正的定额标准，没有充分的时间和精力逐项核实所涉及的事项，预算准确性不高。另外，预算工作编制需细化。由于没有进行过系统的业务知识培训，工作人员在审核某些专业技术性强的费用开支方面有些力不从心。进一步使得降低了地方部门预算的准确性。

二、地方部门预算推行的对策

（一）加快思想转变，扩大部门预算范围，切实将预算外资金纳入管理

地方各级政府、各个部门要深入宣传部门改革的政策和意义，更要把政府所有的财政收支活动纳入预算管理，将预算外资金真正的纳入部门预算中，加强综合预算制度的改革和加强收支两条线的管理。另外应将部门预算外资金的管理绩效与部门负责人的绩效考核挂钩，增强预算管理的效果。

（二）提前编制预算，加强项目支出管理，审核机制不断建设

各级地方政府、各个部门要努力提高本部门的前瞻性，尽量提前向预算及财政部门上报相应的预算计划。同时应积极实施项目库管理模式，结合地方财力状况，提高项目管理的预算效率。另外，强化地方人大及其常委对预算过程的审查监督，邀请一些专业人士参与，提升人大的专业知识水平，缩短审核的时间。

（三）建立科学合理的预算定额标准

各部门、各单位要围绕推行部门预算改革的中心工作，根据财力和实际情况，进一步展开调查，针对不同部门特点，归类合并相近的定额，同时也应考虑特殊部门、特殊支出的需要。另外定额标准还要随着时间推移、政策变化等变化作出适当的调整，逐步制定出符合实际、科学合理的预算定额标准体系，实行真正的“零基预算”。

（四）完善绩效考核机制，加强预算内、外监督

地方各级政府部门要进一步完善绩效考核机制，绩效考核体系应与各部门的预算管理的各环节及项目目标、预期的经济效益和社会效益，进行充分事前评审和事后追踪。按照“权、责、利”相统一的原则,明确财政资金管理者和使用者的责任。对资金低效使用、没有完成目标以及发生挤占、挪用和损失浪费的，追究相关责任人的责任,确保财政资金的安全有效运行。完善绩效考核，加快地方部门预算全面改革的进程。另一方面，加强《预算法》的修订完善工作，明确界定相关概念，保证预算的统一性和完整性，严格执行预算责任追究制度并修定与财政预算管理直接相冲突的法律和规章。

（五）增强业务培训，增强专家在预算方面的审核

为切实推行地方部门预算，必须加强人员力量，选用专业技能高的人才。同时各地方政府机关人员应转变观念，及时更新业务知识。另外对于一些专业领域的审核工作，必要时可以临时聘请中介机构或者专家团，确保预算的准确性。

参考文献:

[1]尤明立,杨峰.地方财政推行部门预算的难点与对策[J].四川财政,2000,(11).

[2]师旭辉.部门预算管理改革问题与对策[J].合作经济与科技,2008,(7).

部门预算情况说明 篇4

一、部门主要职责

根据县编委颍编字[2007]42号“关于印发《颍上县地震办公室职能配置、内设机构和人员编制规定》的通知”明确，县地震办的主要工作职责有以下十项：

（一）、负责防震减灾工作方针、政策、法律、法规的贯彻执行和全县防震减灾事业发展计划、规划的制定和实施。

（二）、会同有关部门制订本县的地震应急预案，综合防御措施，协助政府监督落实，并承担县防（抗）震减（救）灾指挥机关办事机构的职责。

（三）、负责审核基本建设工程的抗震设防要求，监管重大工程的地震安全性评价工作。组织对建筑物抗震性能的鉴定，会同有关部门对村镇建设规划和农居建设抗震设防进行监管。

（四）、编制辖区内地震监测台网优化方案并组织实施，负责全县地震监测网点的业务指导。负责对全县防震减灾“三网一员”工作的业务管理，负责全县地震观测环境的管理和保护。

（五）、收集整理地震监测技术资料，进行分析、研判，提出阶段性或地震趋势意见，按照《国务院地震预报管理条例》规定，为政府提供发布48小时临震警报的依据。

（六）、调查核实本地出现的各类宏微观异常并负责向上级业务部门报告，负责及时处理当地出现的地震谣传、误传事件。

（七）、会同有关部门开展防震减灾知识的宣传和普及教育，提高全社会的防震减灾意识和抗灾能力，最大限度地减轻地震灾害损失。

（八）、研究地震监测预报新理论、新方法，开展科技创新，不断提高地震监测预报能力。

（九）、负责地震发生后的灾情速报，参与震灾评估、震后救灾和恢复重建工作。

（十）、承办县委、县政府和上级业务部门交办的其他工作。

二、部门概况

颍上地震办公室为全额拨款事业单位。全办编制 5 人，目前在职 5 人。离休人员 0人，退休人员 1 人。

三、2014主要工作任务

根据当前的地震形势和上级业务部门、县委、县政府和工作部署，二0一四年计划完成以下十项重点工作。

（一）、完成省“十二五”防震减灾重点项目颍上地震台建设任务，力争尽快投入使用。

（二）、充分利用县政府划拨我办房屋和场地条件，积极争取上级和地方的资金支持，上马颍上县地震科普馆项目，力争早日建成。

（三）、加强对防震减灾“三网一员”工作管理，重点管理好全县的地震观测点。完成灾情速报网络建设。

（四）、切实加强群测群防工作，增加宏观网点、对各类宏观异常现象，及时核实上报。

（五）、组建虚拟小台网、全部实现数字化速报，以手机为接收终端，速报地震信息。

（六）、加强建设工程抗震设防要求的监管，争取政府支持、出台对建设工程抗震设防要求全程监管的政策。

（七）、会同有关部门对全县新农村规划、建设抗震设防要求的监管，继续加强农村民居地震安全示范工程工作。

（八）、加强防震减灾科普宣传工作，争取新创建一、二所市级防震减灾科普示范学校，创建一所省级示范学校。

（九）、会同有关部门做好县城地震应急避难场所的规划建设工作，按标准挂牌。

（十）、购置必需的地震应急救援装备，参与市地震应急救援队的活动，如有机会参与实战演练。

四、收支预算安排情况

颍上县地震办公室2014可支配收入 37.5 万元，其中预算拨款为 32.3 万元，纳入专户管理的政府非税收入 0 万元；其他收入（上年结余）5.2 万元。支出预算 37.5 万元，收支平衡。其中基本支出 24.7 万元，用于保障机构日常运转、完成日常工作任务等；项目支出 12.8万元，用于完成地震观测点运行经、防震减灾宣传经、农村民居地震安全示范工程、地震群测群防业务管理、地震应急救援队伍建设、地震观测点改造费等。全年预算支出按功能科目分类为：一般公共服务31.1万元，占82.9 %;社会保障各就业2.8万元，占8.5 %;住房公积金3.6万元，占10.9 %.附件：1.×××单位公共财政预算收支预算总表

2.×××单位公共财政预算收入预算表

3.×××单位公共财政预算支出预算表

4.×××单位公共财政预算财政拨款支出预算表

5.×××单位政府性基金预算收支预算表

篇二：县财政局2014年预算情况说明

一、部门主要职责

（一）贯彻执行国家有关财政、税收等方面的法律、法规和规章；拟定和执行县财政、税收中长期规划、改革方案及其他有关政策；参与制定各项宏观经济政策；提出运用财税政策实施宏观调控和综合平稳社会财力的建议；拟定和执行县与乡镇，政府与企业的分配政策。

（二）编制全县财政预算草案并组织执行；受县人民政府的委托，向县人民代表大会报告全县和县级预算及其执行情况，向县人大常委会报告财政决算；管理和监督全县各项财政收支，负责财政资金的高度和拨款；审查汇编财政收支计划和决算。

（三）管理和监督国债、投资、科技、环保等基金、资金。并办理资金的拨付；管理和拨补重要商品储备补贴资金、财政补贴农民资金和其他政策性补贴资金。

（四）管理和监督全县社会保障资金、城市住房资金和土地出让资金的收支；参与投资、劳动工资、物价、经贸、科教、住房、土地、医疗、社会保险等方面的改革；监督全县彩票发行。

（五）负责管理县级财政和支农资金；负责管理农业综合开发项目和财务。

（六）监督和管理全县财务、会计工作，执行会计法律及国家统一的财务、会计制度，对违反会计制度的个人和单位实施行政处罚；指导和监督注册会计师、注册资产评估师、注册税务师和会计师事务所、资产评估师事务所、税务代理所以及其他有关经济鉴证类社会中介机构的业务；指导和管理社会审计；负责会计委派制度试点工作。

（七）拟定和执行国有资本金基础管理的政策规定、改革方案、规章制度、管理办法、依法审批国有资产处置行为；组织实施国有企业的清产核资、资本金权属界定和国有股权管理，制定政府公共财产管理规章制度，并组织实施其产权界定、清查、登记等；负责国有资本金的统计、分析、对资产评估进行合规性审核；制定政府公共财产管理规章制度。

（八）负责全县国债管理工作和地方证券、金融、保险、担保等机构的财务监督工作；管理世界银行贷款、外国政府贷款、国家开发银行贷款；负责涉外企事业单位财务监管工作；负责管理党政机关外事经费和财政预算内非贸易性外汇。

（九）负责财政、税收政策法规的宣传工作；监督财税方针政策、法律法规的执行情况；检查反映财政收支管理中的重大问题；提出加强财政管理的政策建议。

（十）承办县人民政府交办的其他事项。

二、部门概况

颍上县财政局系指在局核算单位局本级、两个二级机构和30个乡镇财政所组成，其中非税收入管理局、中小企业担保中心和30个乡镇财政所为全额拨款事业单位，核算编制204人，在职214人，离休人员2人，退休人员31人。

三、2014主要工作任务

2014年主要工作任务是：坚持以科学发展观为统领，认真贯彻落实县委县政府决策部署，充分发挥财政职能作用，促进县域经济发展；狠抓增收节支，优化支出结构；推进财政科学化精细化管理，提高财政资金使用效益；坚持稳中求进工作总基调，以全面深化改革为动力，以保工资、保运转、保民生、保信誉、保项目为原则，统筹稳增长、调结构、促改革、惠民生、防风险，实施积极的财政政策，促进颍上经济持续健康较快发展、社会和谐稳定。

四、收支预算安排情况

颍上县财政局2014可支配收入2187.7万元，（2014年年初预算安排1495万元，上年结余692.7万元含以前未结工程款608.5万元），其中预算拨款为2187.7万元，纳入专户管理的政府非税收入/万元；其他收入/万元。支出预算2187.7万元，收支平衡。其中基本支出1137.63万元，用于保障机构日常运转、完成日常工作任务等；项目支出1050.07万元，用于完成特定的工作任务、财政发展改革支出等。全年预算支出按功能科目分类为：一般公共服务支出1932.08万元，占88.32%;社会保障和就业支出106.63万元，占4.87%;住房保障支出148.99万元，占6.81%.附件：1.颍上县财政局公共财政预算收支预算总表

2.颍上县财政局公共财政预算收入预算表

3.颍上县财政局公共财政预算支出预算表

4.颍上县财政局公共财政预算财政拨款支出预算表

5.颍上县财政局政府性基金预算收支预算表

篇三：颍上县种子管理站2014年预算情况说明

一、部门主要职责

贯彻执行国家和省有关种子的法律法规和方针政策；负责种子行政许可、行政处罚，行政管理；负责种子市场和种子质量的监管；负责农作物新品种引种、试验、审定、示范、推广和保护。

二、部门概况

颍上县种子管理站为全额拨款事业单位，编制 10 人，目前在职 人员 10 人。

三、2014主要工作任务

1、制定工作方案，认真组织实施

2、注重法律宣传，强化知识培训

3、开展专项整治，加大监管力度

4、认真开展新品种引进展示试验工作

5、加强质量抽检，确保用种安全

6、做好品种管理，强化基地建设

四、收支预算安排情况

颍上县种子管理站2014可支配收入79.9 万元，其中预算拨款为79.9 万元（其中上年结余15.8万元）。支出预算79.9 万元，收支平衡。其中基本支出 60.7万元，用于人员工资、保障机构日常运转、完成日常工作任务等；项目支出19.2万元，用于完成水稻、玉米、大豆、小麦品种试验，种子质量监管、种子市场监管等。全年预算支出按功能科目分类为：农林水事务-农业-事业运行（功能科目2130104）支出54.6万元，占68.34%;农林水事务-农业-执法监管（功能科目2130110）支出18万元，占22.53%;住房公积金（功能科目2210201）支出7.3万元，占9.14%

附件：1.颍上县种子管理站公共财政预算收支预算总表

2.颍上县种子管理站公共财政预算收入预算表

3.颍上县种子管理站公共财政预算支出预算表

4.颍上县种子管理站公共财政预算财政拨款支出预算表

5.颍上县种子管理站政府性基金预算收支预算表

颍上县种子管理站

颍上县农发办2014年预算情况说明

一、部门主要职责

1、宣传、贯彻执行国家关于农业综合开发的方针、政策及管理条例，指导各项目区乡镇进行选点、规划。

2、编写开发区乡镇的项目建议书及可行性研究报告，并报送省、市及国家开发办争取立项。

3、贯彻落实国家及省、市开发办对项目建议书及可行性研究报告的批复精神，到项目区实地勘测、规划，编写项目扩大初步设计及实施方案，待省、市开发办对项目进行评估论证批准后，进行实施。

4、对开发区开发项目进行督促，分类进行检查指导。

5、协调、指导开发区进行产业结构调整，举办科技培训，引进推广先进的农业生产技术，提高农民科学种田水平。

6、搞好开发区农业社会化服务体系建设，引导和帮助农民走向市场，为农民做好产前、产中、产后服务，协同有关单位为农民致富奔小康搞好规划和落实，帮助乡镇、行政村发展集体，夯实农业发展基础。

7、负责开发项目的资金到位、拨付使用、项目实施统计工作。

二、部门概况

颍上县农业综合开发为参照公务员管理事业单位，编制 17人，目前在职17人。离休人员 人，退休人员3人。

三、2014主要工作任务

2014年主要工作任务是： 指导2014项目区乡镇进行选点、规划，到项目区实地勘测，编写项目建议书及可行性研究报告，编写项目扩大初步设计及实施方案，并检查指导跟踪实施；对2013项目区陈桥镇高标准农田项目跟踪实施、检查、验收等。

四、收支预算安排情况

颍上县农发办2014可支配收入129.5万元，其中预算拨款为117.9万元，纳入专户管理的政府非税收入0万元；其他收入 0万元。支出预算129.5万元，收支平衡。其中基本支出64.5 万元，用于保障机构日常运转、完成日常工作任务等；项目支出65万元，用于完成农业综合开发土地治理和产业化项目可行性研究报告的编制，实地勘测、规划，完成扩大初步设计的编制，跟踪实施，检查、验收等。全年预算支出按功能科目分类为：农林水事务112.4万元，占86.8%;社会保障和就业10.5万元，占8.1%;住房保障支出6.5万元，占5%.附件：1.颍上县农发办公共财政预算收支预算总表

2.颍上县农发办公共财政预算收入预算表

3.颍上县农发办公共财政预算支出预算表

4.颍上县农发办公共财政预算财政拨款支出预算表

5.颍上县农发办政府性基金预算收支预算表

公司部门预算批复 篇5

20部门预算业经市财政局批复(宁财预[]56号)，现将批复的预算通知你们(详见附件)。具体要求如下:

一、强化预算约束，严格按照批复的预算执行，不得虚假列支，不得随意调整。预算支出应当按照预算科目执行，严格控制不同预算科目或者项目间预算资金的调剂，确需调剂使用的按规定办理。年度中正常增人增资等支出，按规定程序办理追加预算。严格执行政府采购规定。

二、坚持厉行节约，贯彻落实中央八项规定。“三公”经费、会议费及培训费等支出，按照《“三公”经费及会议费、培训费数据统计表》中所列“2017年预算数”实行总额控制，无特殊原因，未经批准，不得擅自突破。其中：因公出国(境)经费实行市财政总量预算与单位预算双重控制，一般公务用车购置经费由市财政集中管理、总量控制，在年度执行中，根据市政府审批意见下达预算资金。

三、加强财务管理和基础核算工作。合理安排支出计划，强化预算执行管理，提高预算执行效率。年终基本支出结余市财政全部收回;项目支出结转经市财政部门审核后予以结转一年;连续两年执行进度偏低的项目预算，下一年度预算要做相应压缩，或者取消安排。

部门预算管理办法 篇6

一、预算编制原则

（1）必须以党和国家的方针政策以及各项法律法规为依据。

（2）必须以本地区国民经济和社会发展计划为基础。

（3）必须以收支平衡、略有结余为准则。

（4）必须遵循完整性原则。单位的预算必须包括单位的全部财务收支，不得遗漏。

（5）必须遵循真实性原则。单位的预算收支项目的数字必须依据充分确定的资料，按批准部门认可的计算依据和计算方法计算得来，不允许估算。

（6）统一性原则。预算编制必须按照统一的预算科目和规定的收支标准、程序进行计算编制。

（7）性原则。要求各事业单位的预算必须按财政进行编制。

（8）讲政治的原则。事业单位的预算要体现强烈的政治责任和社会责任。

二、部门预算编制方法和程序

单位预算的编制采用零基预算法。

1、摸清家底，对本部门、本单位的所有可供使用的资源进行清理和计算，产生本的收入和可供使用的资源预算。

2、对部门和单位的本人员机构和所有提出的各项工作任务进行排队，然后，根据轻重缓急，确定本本部门本单位必须做的几项工作，同时计算每项工作的实际成本，确定每项工作完成后所达到的最终效果，3、核定每项工作所需经费，并在预算编制时和预算执行过程中要考核每项工作经费的使用效果和效率，采取一定的方法对预算执行过程中的资金使用情况实行追踪问效制度。

单位预算需经过两上两下的编制程序：一上由部门（或单位）按照财政部门的布置，根据本地区财力状况、宏观经济发展目标和本部门的工作需要，按照人员经费支出定额标准和公用经费定额标准，采取规定的预算编制方法，编制预算建议数，上报财政部门；一下由财政部门对部门的预算建议数审核后下达预算控制数；二上部门根据预算控制数编制本部门预算报送财政部门；二下财政部门根据人代会批准的预算下达部门预算。

三、部门预算编制的具体步骤

第一步：建立预算编审班子。建立以法人代表为主、由财会部门参加的预算编审班子。预算编审班子要明确分工、严格规定各自的工作职责，以保证预算编制任务的完成。

预算编审班子根据上的预算执行情况和本经济发展情况，综合考虑各方面的因素，制定本部门本单位本的总体目标。

第二步：做好编制前的准备工作。

1、对各预算单位的各项财产物资进行全面清查登记，对债权债务进行认真核实，理清资金来源渠道和支出结构情况，在全面弄清“家底”的基础上做到账账相符、账实相符。

2、摸清各预算单位人员编制、实有人数和人员经费支出结构，对人员情况登记造册，并做好编制和人员情况的核对。

3、真实报告清产核资工作结果，对资产清查中发现的资产盘盈盘亏、资产损失等问题，按国家有关规定和清产核资政策，经申报和核实后进行账务处理。

4、针对暴露出的矛盾和问题，建立健全各项管理制度，堵塞各种管理漏洞，促进提高国有和集体资金的使用效益。

5、认真分析上收入和支出结构，把握本收入和支出中的有利与不利因素、增收节支的潜力。

做好上面五项准备工作的同时，还要特别注意：

1、人员：各部门各单位要严格按照人事部门核定的人员登记造册，本部门本单位无权增加或者减少人员。

2、人员经费：各部门各单位要严格执行人事部门和劳动与社会保障部门核定的标准，本部门本单位无权增加或减少人员经费的开支标准。

3、临时工：应属于完成专项工作任务的临时用工，编制预算时不在人员经费中反映。

4、对上年收支的分析，应分析到最具体的收入单位和支出单位，分析到具体的收入项目、征收次数。

第三步：编制收入预算。

1、明确具体的收入项目、征收标准，确定具体的收入征收科室和责任人。

2、由具体征收科室和责任人根据上的收入情况和本的经济发展情况按照规定的要求，编制出最基本的具体征收科室和责任人的收入预算。

3、财会部门对本部门本单位的收入预算进行审核、汇总，要将通过挖掘潜力，尽可能实现的收入编入到预算中来。

4、在预算编制与审核过程中，要分析单位占有的资产、往来款等的使用效率。同时要保证本总体目标的实现。

第四步：编制支出预算。支出预算要充分体现以收定支、收支平衡、略有结余的原则。

1、人员经费。人员经费按照人事部门核定的人数和人员经费的标准（其中一部分按照社保部门核定的标准）直接计算编制。

2、维持机构正常运行的公用经费。按照财政部门制定的定额标准直接计算编制。

3、专项工作任务经费。按照效率最优的方法计算专项工作任务成本编制预算。

4、专项工程项目经费。专项工程项目分本完成项目和跨项目，应单独编制专项工程项目预算，其经费在使用时按照会计制度的规定应单独建账核算。本年预算只能反映本年预算中安排的专项工程项目经费。

5、在支出预算编制过程中要充分考虑现有资源（人力、物力、财力等）的利用，讲究现有资源的优化配置。

6、往来款，作为对收支会产生重大影响的债权债务，必须有预算，以正确认识本单位的承受能力和考核往来款的使用效益。净资产，作为收支任务完成后实现的目标，必须编制预算。

第五步：本部门本单位的预算经财会部门层层汇总审核后，报经预算编审班子对照本的总体目标，进一步审核和研究后，形成本部门本单位的预算建议数，同时还要编写好预算编制说明书，一同上报财政部门。预算编制说明书是对预算进行的书面分析与说明，是预算不可缺少的一个重要组成部分。

第六步：财政部门根据本地区经济发展情况、本地区的财力可能、政府及有关方面政策、文件规定和各部门各单位的实际情况，对各部门各单位的预算建议数进行审核，下达各部门各单位的预算控制数。

第七步：各部门各单位根据财政部门下达的预算控制数对本部门本单位的预算建议数进行调整，编制本部门本单位的预算，上报财政部门。

第八步：财政部门根据人代会批准的预算及时下达到各部门各单位。

四、部门预算的执行

(一)分解落实预算指标。各部门各单位的预

算编审班子对经法定程序批准的预算要进行分解，层层落实到具体的科室和个人，不得留有未落实的预算。

(二)制定实施预算的各项管理制度和管理办法。为了保证预算的完全执行，预算编审班子必须制定一系列的管理制度和管理办法。具体应包括如下内容，各部门各单位可以根据本部门本单位的实际情况，进行增加和修改。

1、建立日常的管理机构和组织。建议仍然由预算编审班子负责。

2、根据责、权、利相结合的原则和可变即可控的原则，合理确定各职能科室和个人在预算执行中应负的责任和应享的权利。

3、制定各种支出控制定额。

4、制定预算执行的考核标准和考核办法。建立权、责、利相结合的奖惩制度。

(三)单位的非财政预算内拨款的收入，要按照有关规定，实行财政专户管理。财政拨款按照单位的季度用款计划每月从财政国库拨到各单位支出户；单位取得的收入必须首先直接缴入预算外资金财政专户，然后根据单位收支预算和季度用款计划，结合预算内拨款情况按月从预算外资金财政专户拨入单位支出户，财政拨款和财政专户拨款二者共同形成单位可以直接使用的收入来源。

（四）及时、真实、准确反映预算执行情况。各部门各单位要按照财政部门的要求，认真编制预算执行情况月报表及相关报表，认真编写预算执行情况说明书。

（五）各部门各单位的预算编审班子要经常对本部门本单位的预算执行情况进行检查，对照本的总体目标，分析预算执行中的不正常因素和对预算执行有重大影响的因素和环节，及时发现问题，采取措施。

（六）预算调整。在预算执行过程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者减少收入，就应该对预算进行调整。具体的预算调整程序应按有关规定进行。

五、决算

单位的决算工作包括三个方面的内容：决算前的准备，编制决算草案，编写决算说明书。具体工作按以下步骤进行：

（一）决算前的准备。

1、清理各项收支。对照预算，认真检查各项预算指标的完成情况，将尽可能实现的收入完全列入本，将本的支出，尽可能清理净化，加以压缩。

2、清理资产与负债。清理检查各项资产的盘盈盘亏及资产的运行质量；清理检查各项往来款的情况及使用质量。

3、与有关部门核对好各项基本数字及进一步审查各项开支标准。

4、考核预算执行情况，落实奖惩措施。

（二）编制决算草案。在做好准备工作的基础上，按照财政部门的要求，及时、真实、准确地编制本部门本单位的决算报表。

（三）编写决算说明书。按财政部门规定的格式，认真、详细编写决算说明书。决算说明书应包括如下内容：

1、单位总体概况。第一部分，单位基本概况。包括人员的总量与构成，资产的总量与构成，工作职能，工作范围等等。第二部分，单位预算完成概况。包括预算收支的完成情况，要与预算对比、与上年对比。

2、收入完成情况分析。要具体分析到收入的明细项目，要与预算、与上年对比，分析收入的增减变化原因，影响收入的重要因素等。

3、支出执行情况分析。要具体分析到支出的“节”级科目。要与预算、与上年对比，分析出支出的增减变化情况及原因。

4、对专项经费使用情况进行绩效分析。一是要与预算、与上年对比，分析专项工作经费的增减变化情况及原因，二是要分析专项工作经费的使用效益。

5、跨专项工程项目经费的安排及使用情况及效益分析。

6、详细介绍本部门本单位对预算执行结果的考核及有关制度、措施的落实情况。

7、分析研究预算执行过程中存在的问题及建议。

六、部门预算的监督

（一）部门和单位自身的监督。事前对预算编制审核汇总，事中监控要定期和不定期地对预算执行情况进行检查，事后检查核证对预算的审核汇总。各部门各单位要充分重视自身的预算监督工作。

（二）财政监督。这是财政部门固有的一项重要职能，也是财经法规正确执行和财政资源安全有效运行的重要保障。从单位预算编制工作的布置，到预算执行的结束，财政部门始终在履行监督职能，考核整个预算过程的绩效情况。

（三）审计监督。政府审计部门也是监督整个预算过程的重要部门。

部门预算练习 篇7

一、选题基本背景

当今时代,我国的高校改革不断深入推进发展,教育机制体制不断完善,高校机构日趋细密化、多样化发展,2015年1月3日,国务院印发了《关于实行中期财政规划管理的意见》,基于这种整体发展背景,对于高校预算的有效执行开始在高校财务管理的过程中发挥着日益重要的作用。高校的财务管理,并非是单纯的预算、核算等经济活动的单纯堆砌和累计,而是在预算指导之下的综合性管理执行过程。高校的财务工作者能否从实际出发,严格依照预算进行有效的经济活动,以预算为指导推进高校经济的有序发展,对于高校本身的可持续发展、 有序化运营以及财务收支平衡稳定具有极为重要的指导性意义。当前,我国很多高校的预算编制有所欠缺,预算执行和追加过程不规范。故而,深入探究高校如何在国家提出“财政滚动预算”的背景下实现对于自身财政预算的有效管理,不断加强高校自身的财务系统管理,具有极为重要的现实意义。

二、当前我国高校现有的部门预算存在问题及其成因探究

(一)部分高校列举项目支出预算与学校教学计划相脱节

通过对部分高校的课程计划及预算表查阅,笔者发现,在当前我国的大部分高校实际执行过程中,很多财政部门的预算与其教育教学计划并未做到有效统一,二者之间存在着较大的差异性。一般来说,高校的财政部门在上一年度就开始对下一年度的财政预算进行制定编排,而高校的教育教学计划一般当年初或上年末进行制定。这种“错落制定”的计划方式,极易导致高校财政预算支出与其本身教育教学计划脱节,甚至会造成教育教学项目由于缺少足量财政预算无法有效进行或者财政资金浪费。很多高校的预算调整程序异常严格,对于各类经费追加或者调用的手续报批时间和程序都相对较长。长久以来,这种不当的发展程序,使得高校的财政预算难以满足教学的发展需要;甚至出现了一部分学院教师为了推进正常教学而违规调整项目预算的情况,挪用、滥用项目资金的情况屡有出现,在很大程度上导致了高校资金的使用无序。

(二)财政部门预决算编制完整性较差

通过对部分高校行政部门、财政相关部门的调研,笔者发现,很多高校尽管在实际推进中设立了财政预决算中心, 但是没有真正实现综合性较强的高校预算。

1.在预算的管理方面,高校的预算编制存在随意性,缺乏合理数据依托,一般依照上年基本支出情况进行大致估算, 依据高校下属各职能部门上报的预算项目和金额进行汇总编报。基于高校下属各职能部门上报的预算项目和金额,高校的财务工作者一般按财政的口径进行形式审核,譬如当涉及林林总总的科研经费的项目,有时上报的部门一时也无法明确资金来源明细、时间等,这使得财政预算上缺乏谨慎性、严密程度相对较低。

2.预算编制的精准性相对较差。很多高校在实际执行的过程中,都产生了预算数值与实际执行数值差异较大的情况。这种情况一旦出现,就必然要依照实际情况对费用进行调整,便会在极大程度上造成预算无法严格执行的情况。长久发展下去,极易导致高校资金分配格局的混乱无序,不利于高校财务工作的有效发展。

3.高校预算不够完整。近年来,我国高校发展的开放性不断提升,很多实验性、基建性的项目层出不穷,使很多高校的预算资金出现了“不够用”的问题,在这种背景下,多元化的资金使用形式开始走进高校,譬如银行贷款、融资信贷等等,开始成为了高校资金来源的一部分。 然而,很多高校的财务部门在进行预算编制的过程中,并未对这部分资金进行编制,使得高校本身的预算收支完整性存在不足;另外,有些高校的项目是主持者通过部分自筹资金进行推进发展的, 一些未经国家批准的、自筹自建的基建项目未在预算中得到有效体现,造成了 “体外循环资金”的出现。

4.项目预算编制的科学合理性较低。 通过对一些高校的项目预算分析,笔者发现,大部分高校的科研项目并非是依照年度进行推进完成的。而为了实现对于此类项目的预算,很多高校都在预算中对其采取了一次性全额下达科研资金的做法———这种做法在很大程度上造成了当年年末未完科研项目资金大量滞留和下年年初项目推进资金运转不周的情况,不利于项目的有效运转。

(三)预算执行力度弱真实性低

高校对于财政的预算,涉及各院系和各职能部门,上报时存在估算偏差的情况,极易导致在实际推进的过程中执行力弱、真实性低。一方面,很多高校的预算在实际操作过程中会出现所需不足或者无法衔接的情况;另一方面,很多高校在完成了项目预算,就对其放任不管, 很多时间相对较长的项目经费在很大程度上缺乏高效地、统一地持续管理和控制,甚至有的高校为了达到考核目标,对项目进行虚列,在一定程度上对高校的后期预算编制和发展造成了阻碍,降低了高校财务工作的延续性和有效使用价值。

另外,值得注意的是,当前我国的很多高校财政资金使用缺乏透明公开管理,很多项目预算下达之后,资金使用部门没有严谨地依照计划进行合理地安排执行,或者随意执行使用。

(四)高校预算工作缺乏有效、专业的分析评价体系

目前来看,我国大部分的高校都没有对本校的财政预算工作进行有效的制度安排,未依照自身发展情况建立适合自身发展的、有效且完善的预算执行考核机制。具体来说,即高校只是对当年的费用支出进行了预算,却未设置对执行情况的有效考核,或考核也只是应付了事。长久下去,高校相关部门的经济责任人便会产生较低的经济责任感,缺乏明确奖惩机制的高校的预算活动似乎成了形式与摆设,预算控制的功能也形同虚设,“预算”成了“花架子”。

三、滚动预算对高校部门预算可能产生的影响

滚动预算对于高校的财政影响,可分为积极和消极两个基本层面。

(一)积极影响

1.提升预算的准确性。滚动预算是动态和定性呈现双结合的新型预算方式。 一方面能够使得高校基于当年财政使用情况在原预算期末对新一年度的预算进行有效补充,弥补高校对于市场经济反应滞后而产生的预算不当情况。这样一来,高校独立的预算编制整体性、明晰性和准确性便可有较大程度提升;另一方面,滚动预算能够实现与高校全年教育教学计划发展有机结合,通过不断地互动式信息交流实现对于信息的有效共享,进而提升高校预算支出的稳定性、可持续发展性。

2. 实现对于高校未来发展的动态把握。滚动预算相较于普通预算来说,其动态性相对较强。这种类型的预算更能够对高校未来的发展进行有效的动态掌握,执行者可以借助高校实际经费支出与预算费用之间的差距,对于高校财政支出与管理过程中存在的问题进行有效掌握,并及时采取相应的措施,进而为高校未来的推进式、稳定化可持续发展提供有效的规划和数据依托。一般来说,高校的教育教学经费结构复杂,形式多样, 对于延续性较强的科研项目,滚动预算可以实时追踪其动态发展,提升资金利用效率和工作开展的有序性,进而使得高校的财务能够更加集中有效地指导其教育教学活动的进行,实现其对于高校运营的前瞻性管理。

3.推进高校部门资金的合理配置。滚动预算使得高校预算的灵活性和弹性得到了一定提升。高校经费支出涉及教育教学、后勤、管理等多重层面,不同的支出项目类目不同,侧重点更有一定的差别。举例来说,高校的教育科研经费,往往是以项目起止时间为基本节点,但是由于项目推进过程中各种政策、法规、环境的改变,可能会导致预算时间的加长; 而后勤等经费支出,则较之相对固定,一般以年度为基本单位。借助滚动预算,能够实现对于高校不同类型预算的有效跟踪对照,使得不同的预算客体局部与整体预算目标实现相互协调,为高校预算的有效性提供时间和资金的双重保障。

通过下表,不难发现,滚动预算能够对于各项预算客体的内容进行有效掌握,对年度内落实情况进行有效控制,在预算跨周期及结构调整方面给出较为完善的数据依托,进而使得相关单位能够根据数字不断合理优化支出结构,全面提升财政资金的有效利用率。

（单位：万元）

(二)消极影响

1.工作的业务量大幅提升。滚动预算由于其对财政支出动态监测能力的高要求,对高校财务相关工作人员的专业性需求较高,且需要财务人员对资金动态进行明晰掌握、与资金使用单位保持密切的沟通,同时又要对其数据进行基于全局的定性定量分析,这使得很多高校的财务工作者感到“力不从心”,针对此项工作的专项人才也缺乏。

2.可能诱发部分非法行为。滚动预算的预算周期相对较长,其预算周期延展性也较强,这样一来,财政部门的滚动预算总额便会被资金使用部门以“未来授权”的形式进行不当利用,甚至产生部分 “寻租行为”引发不当利用者的非法收入,对高校的可持续发展造成极为严重的影响。

四、结束语

滚动财政预算对于高校的影响既有积极方面也有消极方面,但能够实现对于高校预算的合理规划,推进高校财政资源的有效配置,对高校的长久持续发展具有极为重要的现实意义。

参考文献

[1]王建梅.基于财政滚动预算改革的高校财务研究[J].中国乡镇企业会计,2015(5):71-72

[2]刘笑萍.试论我国编制中长期财政滚动预算的必要性[J].中国工商管理研究,2003(4):82

做好省级部门预算审查监督工作 篇8

刘润璞指出，各个部门及各一级预算单位对人大开展部门预算审查监督工作都高度重视，认真落实人大提出的各项工作要求，确保了预算审查监督工作的质量，我省部门预算管理水平不断提高，预算审查监督工作也取得了一定成效，具体表现在：部门预算年初到位率逐年提高，部门预算编制逐步向科学化和精细化方向发展，部门预算绩效管理稳步推进，部门预算审查监督的实效性不断增强。

对做好2012年部门预算审查监督工作，刘润璞强调，一要加强组织领导，确保部门预算审查监督工作顺利进行。预算工委要按照预算审查监督工作方案的要求，安排好工作时间、步骤和任务，与省财政厅、省审计厅和有关部门做好协调，确保各项工作有序进行。二要严格预算审查，提高部门预算编制的科学性和准确性。预算审查要重点审查预算编制的科学性、预算的准确性和“三公”经费预算的安排情况。三要抓好预算执行监督，提高部门预算约束力和资金使用绩效。预算工委要对30个部门的预算执行情况进行跟踪监督。四要强化整改工作，增强部门预算审查监督工作实效。对部门预算审查监督过程中发现的问题，预算工委要根据问题的成因，提出意见和建议，及时反馈给省财政厅和各个部门。

自2003年以来，我省着手开展部门预算审查监督工作。近几年，提交省人代会审查的部门预算数量逐年增加，2011年达到106个，2012年将达到112个。为增强部门预算审查监督实效，自2010年起，省人大常委会预算工委又选择了部分预算单位进行重点审查，其中2010年选择9个部门，2011年选择29个部门，2012年选择30个部门。

省人大财经委组成人员，部门预算审查小组成员，省人大相关专门委员会、省审计厅以及30个省级部门的相关负责同志参加会议。