监察审计系统（共11篇）
近年来，科技厅纪检组、监察室在自治区纪委、科技厅党组的领导下，在科技部纪检组、监察局的指导下，以邓小平理论为指针，认真贯彻党的十五大、十六大和中纪委全会精神，按照自治区纪委的要求和部署，紧紧围绕科技行政管理部门的中心工作，结合实际，加强教育，坚持反腐败三项工作一起抓，标本兼治，综合治理，不断加大从源头上预防和治理腐败的力度，使党风廉政建设和反腐败工作取得了新的成效。
(一)认真传达学习有关重要会议精神
首先，在中心组学习会、厅系统大会上认真传达学习十五届六中全会、十六大、近年来召开的中纪委各次全会、国务院廉政工作会议、自治区政府廉政工作会议、自治区纪委各次全会、科技部召开的全国科技系统的纪检监察工作会议精神和这些重要会议上江泽民、胡锦涛、吴官正、储波、巴特尔等中央和地方领导同志的讲话，以及有关党风廉政建设和反腐败斗争的材料、论述。传达学习之后，对贯彻会议精神都提出了具体要求。然后，由厅系统各支部，分别组织广大党员、干部、职工进行有选择、有重点的传达学习和讨论。
通过传达、学习和讨论，使广大党员、干部，特别是处以上干部深刻认识到党风廉政建设和反腐败斗争的重要性，原创：http://进一步认清形势，坚定信心，明确方向，增强工作中坚持“两手抓、两手都要硬”的方针的自觉性，为党风廉政建设和反腐败斗争以及自身的廉洁自律奠定坚实基础。
(二)认真落实反腐败斗争的三项任务
1．切实抓好领导干部廉洁自律工作
一是与厅机关党委共同为厅党组的民主生活会作了会前的准备工作。主要是召开有关会议，广泛征求和汇总广大党员和群众对党组民主生活会提出的意见和建议，并在党组民主生活会后写出总结。同时，负责整改意见的检查和落实工作。
二是按照《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》等规定和中纪委、区纪委每年对领导干部提出的各项廉洁自律要求，通过下发文件、填表格等，进行逐项落实、检查。经过认真地检查、核实，近年来，末发现违反规定的行为。
2．查处违法违纪案件和问题
近年来，查处违法违纪问题6件，接待群众来访56人次，来信8件。这些问题和来信来访都得到了正确、妥善的处理。
3．建立健全规章制度，避免和防止不正之风
为了加强科技厅科技项目及经费的管理，避免和防止不正之风，几年来，各处室建立和健全了《科技计划项目管理办法》、《科技评估管理办法》、《科技创新管理办法》、《科技厅内部审计工作的规定》、《科技经费财务管理办法》、《进一步加强科技经费管理的实施意见》、《科技厅集中采购办法》、《关于规范科技厅所属企事业单位经济活动的有关规定》、《科技项目招投标管理办法》、《招标项目廉政建设乙方保证书》等30多个规章制度。这些规章制度有力地规范了科技项目、科技经费、办公用品、科技项目的招投标和厅属企事业单位的财务工作，避免和防止了不正之风的产生。经调查了解，近几年，科技厅未发生较大的部门不正之风。
(三)以落实党风廉政建设责任制为动力，促进党风廉政建设和反腐败抓源头工作
在抓党风廉政建设和反腐败工作治标的同时，坚持以落实党风廉政建设责任制为动力，逐步加大从源头上预防和治理腐败工作的力度，促进了党风廉政建设和反腐败抓源头工作的深入开展，有力地维护了科技厅各项工作的顺利进行。
1．以责任制为动力，把反腐败抓源头工作作为大事来抓
近年来，我们在反腐败抓源头工作中，强化责任意识，建立党风廉政建设责任制度，以明确党组、各处室、二级单位的领导干部在党风廉政建设和反腐败抓源头工作中的责任，从而保证了从源头上预防和治理腐败工作的落实。前年我们在以前中央、国务院《关于实行党风廉政建设责任制的规定》和自治区党委、政府的《实施办法》颁布和下发制定的《内蒙古科委党风廉政建设责任制》的基础上，结合新的情况，协助厅党组重新制定了《内蒙古科技厅党风廉政建设责任制》，进一步明确了厅党组、各处室、各二级单位领导干部在新形势下，在党风廉政建设和反腐败抓源头工作中所肩负的责任，更加强化了领导体制和工作机制。同时，按照新制定的责任制要求各处室、各二级单位制定了相应的《实施细则》。
为了把反腐败抓源头工作作为一件大事，并落到实处，前年九月各处室、各二级单位对党风廉政建设责任制的落实情况进行了自查，并以书面报告形式交纪检组，纪检组根据情况进行了抽查。
对如何做好审计工作与监察工作的有效配合, 充分发挥审计工作和监察工作在加强企业内部监督、强化自我约束方面的作用, 我认为可以从以下几个方面进行:
一、审计信息与监察信息的交流与协作
信息是决策的原始材料和基础, 信息量的大小及其准确程度, 直接关系着决策过程中思维的广度与深度。无论是对审计工作, 还是对监察工作, 信息都有着十分重要的作用。
由于审计工作与监察工作各有独自的职责与活动范围, 取得信息也有其各自的渠道。审计部门通过企业财务收支审计、经济效益审计、干部离任审计以及其他专题审计等活动可以获取大量的、广泛的、综合性的审计信息, 这些信息可以为监察工作提供可靠的依据。同时, 监察部门通过检察院、上级监察部门、人民来信来访、对基层的调研等可以获得有关监察信息, 这些信息也可以为审计工作提供重要线索, 使审计工作更有针对性。
在实际工作中, 审计信息与监察信息不仅相互交叉, 而且各自对对方具有反馈作用。因此, 在工作上需要协调配合。为加强信息的交流与协作, 这就要求监察部门和审计部门发扬一盘棋的精神, 从有利于完成企业中心任务这一大局出发, 加强广泛的信息交流与协作, 扩大审计信息和监察信息渠道。通过审计人员参与纪检监察工作、监察人员参与审计工作、监察审计联席会议等多种形式, 使重要信息得到及时交流, 掌握监督的主动机, 有效地把触角伸向经济领域的各个方面, 直接参与经济的管理监督, 做到预警在先, 充分发挥审计监督与监察工作的整体效能。
二、在查处案件过程中的有效配合
审计部门在审计工作中, 可以从财务角度对案件线索进行查证核实, 对案件定性起促进作用;通过审计, 又可以扩大案件线索, 揭露问题, 有助于监察部门查清关键人和关键事。加强财务审计制度, 是打击经济犯罪的一个重要环节, 审计部门通过检查经济业务的真实性, 分析经济业务的逻辑性, 追踪经济业务的联系性, 计算经济业务的正确性和确定经济业务的合法性, 从而能查出疑点, 保证对经济案件监察的有效性。
监察部门和审计部门在查处案件过程中, 通过协同作战, 可以充分发挥各自作用, 做到相互配合, 优势互补。监察部门加强与审计部门的协调配合, 搞好联合办案, 是突破大案、要案的一条成功经验。监察部门要善于发挥组织协调这个优势, 加强与审计部门的配合协调, 及时吸收他们参加, 综合运用多种办案手段, 使查办案件工作形成整体合力, 确保办案效率和质量, 保证足够的力量投入到办案第一线工作。
三、在清理“小金库”等专项检查工作中的有效配合
在清理“小金库”过程中, 监察与审计等职能部门可以联合组成工作小组, 首先安排自查自纠, 在对各单位自查进行的检查指导的同时, 对重点单位进行重点检查。对于清出的问题, 要本着纠建结合的原则, 在处理问题的同时, 完善制约措施。对查出违反规定私设的“小金库”, 按规定立即收缴, 并对有关单位负责人进行处罚。监察和审计部门可以实行专项审计制度, 定期进行全面检查审计。根据审计检查结果, 监察部门对违纪行为要进行严肃查处, 发现违反规定的, 有一笔查一笔, 直至查到责任人并予以严肃处理。而纪检监察部门的信访制度和举报制度等等监督手段, 又为审计部门查处经济案件提供了线索。
四、在提高企业经济效益工作中的有效配合
审计部门在财务收支审计的基础上, 还要围绕提高企业经济效益开展内部审计, 检查和分析企业经营中存在的问题, 为企业决策层提供有针对性和建设性的建议。开展全方位效能监察, 把勤政和廉政、高质和高效结合起来, 是监察部门直接服务于经济建设的一个重要内容, 效能监察就是监察部门对监察对象的管理效能进行监督、检查, 分析存在的主要问题, 以促进不断改善管理, 提高企业经济效益, 并对严重失职、渎职, 致使国家和集体利益遭受重大损失的行为进行查处。由此可见, 审计部门和监察部门都有一个共同的责任, 就是改善企业管理水平, 提高企业经济效益。
审计工作和监察工作在提高企业经济效益方面的一个重要结合点就是对非正常亏损企业的解剖和促进亏损企业扭亏增盈, 充分发挥审计部门和监察部门的整体效能, 强化监督检查, 保证和促进经济工作的健康发展。解剖企业非正常亏损, 即指审计部门和监察部门帮助亏损企业找原因、查案件、挖“蛀虫”, 找教训、订措施、抓治理的过程。在对非正常亏损企业的解剖过程中, 监察部门和审计部门可以根据掌握的情况, 共同确定审计剖析的内容, 有目的地抓好清理帐目、盘点实物等工作, 对固定资产、收入费用、债权债务等逐项进行清理。帮助企业总结亏损原因, 制订各种扭亏措施。通过审计, 既可摸清企业的家底, 又可发现一些疑点。
五、在干部监督、考察中的有效配合
为了落实中央关于领导干部廉洁自律的规定, 健全干部监督制约机制, 做好干部在任期中和离任前的考核、监督工作, 审计部门和监察部门可以根据平时掌握的审计、监察、信访举报等得到的情况, 分析领导干部的廉政、勤政状况, 抓监督检查、抓综合分析, 充分发挥合力监督作用, 强化对领导干部的监督制约机制。经济责任审计与纪检监察在监督内容上相结合, 不但可以使对干部的考核、监督内容更加科学、完整, 对干部的评价更加客观、全面、公正, 而且还能够及时发现与纠正干部身上存在的苗头性或倾向性问题, 起到防微杜渐、从源头上预防和治理腐败现象的重要作用。
审计使企业的行为自始至终置于有效的监督之下, 尤其是审计具有的对经济的监督职能促使各级干部自觉地约束自己的行为。通过财务审计还可以发现线索、扩大案源, 并以此作为查处案件的突破口, 推动对干部的监督, 保证反腐倡廉。对领导干部任期中、离任前的审计是对干部的警示, 使干部警觉到时时要接受监督, 打好拒腐预防针。
【关键词】高职院校 纪检监察 审计
高职院校的纪检监察审计工作，必须严格贯彻“三个代表”重要思想，落实科学发展观，坚持廉政党风建设并与腐败现象斗争到底。然而，在现代社会背景下，高职院校的纪检监察审计工作必须进一步解放思想，努力寻求工作的新方法、新思路，做到与时俱进，不断创新，以保证纪检监察审计工作能够顺利开展。
一、准确定位，避免造成资源无端浪费
高职院校的纪检监察审计工作，虽均为监督，然而其监督的内容与方式却有所不同。就高职院校的纪检监察工作而言，其主要目标在于反腐倡廉，协助校党委加强党风建设工作。事实也证明，清正廉洁的校园文化建设才是院校管理最重要的基础。只有形成了良好的校园文化才能提升教职工的士气，继而激发出教职工团结一致的精神，最终提升工作的效率与教学效果。就监察方面而言，其职责主要是对执法的“廉政”效能实行监督。因此，高职院校的监察工作应面对院校内部各职能与业务部门的整个作业流程，从而全面有效地提高院校的经济效益，避免资源的无端浪费。高职院校纪检监察审计工作则需要制定出符合高职教育发展规律的管理规章制度，督促收费部门严格执行“收支两条线”，以利于法规、制度对有关教育管理行为的定期公布账目，公布审计情况。
二、寻求结合，创新高职院校纪检监察审计工作
（一）坚持把反腐倡廉工作与学校中心工作紧密结合
高职院校作为集生产、经营、管理与服务为一体的一线，为满足我国社会主义现代化的建设要求，必须努力促使各专业学生都牢牢掌握本专业所必备的基础理论与知识，才能培养出满足现代社会要求的高等技术应用型人才。对此，高职院校也应积极开展反腐倡廉工作，任何工作都紧密围绕这一主题来开展，从而将反腐倡廉任务真正落到实处。同时，高职院校的反腐倡廉工作还应与高职院校的改革与发展紧密结合，在注重教学改革的同时依法治校，以便为学校中心工作的正常开展提供有力的保障。
（二）坚持依法治校与遵循高职教学规律相结合
积极开展廉政党风建设与反腐败斗争是高职院校实施依法治校的重要体现。依法治校所遵循的各项法律法规、制度都应充分反映高职教育的规律，最大限度地发挥其作用，以便推动高职院校更好的发展。因此，高职院校纪检监察审计工作应以国家法律为依据，在积极开展廉政党风建设的同时遵循高职教育规律，加强对高职教育发展规律的研究，以制定出既不违背法律制度，又方便教育管理的治校体系，进而推动高职院校纪检监察审计工作创新。
（三）坚持党纪约束与制度约束相结合
针对高职院校的纪检监察审计工作，学校应专门成立单独的纪检监察审计部门，并按照党的“六大纪律，四种形态”来严格约束党员领导干部的言行，坚决执行党内监督的十项制度。同时，高职院校应根据新时期的新情况、新特点以及新问题，提出有针对性的制度与规定，以加强制度对权力的约束力，使高职院校的纪检监察审计工作能与当地制度法规互相照应，以体现制度的权威与强制性。
（四）坚持防范工作与惩处工作相结合
高职院校的纪检监察审计部门在开展纪检监察审计工作时，应秉持“全面防范、重点惩治”的原则，围绕学校的中心工作提出有针对性的監察制度，并采取有针对性的监督方法，从根源上预防和治理腐败行为。同时，相关工作人员必须秉承客观、公正的态度认真履行自己的职责，坚决与腐败行为做斗争，面对情节严重且影响恶劣的事件绝不手软，将反腐倡廉工作落到实处。
三、抓住高职院校纪检监察审计工作的根本点
（一）改革行政审批制度，规范行政审批权
在高职院校中，对于重大工程的建设以及教学物资的采购，可沿用市场机制或采取建设工程招标投标、政府采购等制度，尽量让程序规范化。此外，关于采购的审批环节，应秉持“公开、公正”的原则，公开审批的程序及结果，并乐于接受老百姓的监督，同时，做好与相关部门的协调工作，达到基建工程的招标投标、小到住房改革小组的领导工作都应全程接受监督，对干部更要从严要求，以防患于未然。
（二）积极推进干部人事制度改革
高职院校纪检监察审计部门的日常工作必须接受党委的统一领导，全面贯彻并落实中央在《深化干部人事制度改革纲要》中提出的要求，以促进人事制度的改革。此外，严格按照《党政领导干部选拔任用工作条例》中的相关要求，实时监督并乐于接受检查。对不符合岗位要求或不适宜提拔任用的人员，要及时向人事部门或党委提出建议，若干部在工作中存在违法乱纪等行为，应坚决予以查出，以儆效尤。
（三）推进财务制度改革，强化资金监管
为推进财务制度的改革以及强化资金监管力度，高职院校的纪检监察审计部门首先应做好对本校各单位银行账户的清理工作。及时查出并清理预算外的银行资金账户，避免账户过多而滥、私自挪用公款、应缴预算外收入补缴等现象的发生。要求收费部门严格按照“收支双线”的原则，定期将账目、审计情况公之于众，以接受大众的监督。
（四）积极推行校务公开、政务公开
实行校务公开、政务公开不仅是为了满足“三严三实”的要求，也是未来高职教育改革与发展的必然趋势。对此，高职院校必须认清这一新形势，积极贯彻改革的精神，完善校务公开与政务公开的制度，避免因管理漏洞而滋生贪污腐败现象。此外，积极实行校务公开、财务公开制度，不仅能有效防止工作人员滥用职权，还能在防范、揭露、查处腐败现象中发挥极大的作用。
四、重建机构，充分发挥纪检监察审计工作的效能
高职院校的内部纪检监察审计工作，首先应遵循中国内部审计协会在《内部审计基本准则》中所提出的各项规定，即：内部审计应是组织内部开展的具有独立性的监督与评价活动。只有保证审查与内部控制的真实与合法性才能有效促进组织目标的实现。因此，高职院校的内部审计工作应包含本单位的各项业务活动，努力促成审计与监察的统一，充分发挥高职院校纪检监察审计工作的效能。
其次，高职院校的纪检监察审计工作，其监察与审计工作应互为倚重。查办案件虽是监察部门职责，但高职院校所设计的案件通常与经济活动事务相关。而针对这类事务，内部审计人员相对更为专业。因此，高中院校在开展内部的监察审计工作时，应注重监察与审计的结合，以提升监察与审计的效果。
最后，高职院校的纪检监察审计工作，其纪检与监察应是彼此独立，相互分离。如此才有利于对监察对象进行完整监察。此外，针对高职院校的纪检工作，应成立专门的纪委办公室，专职负责高职院校反腐倡廉工作，以提升其工作的针对性，保障监察审计工作的实际效益。
总之，新时期背景下高职院校纪检监察审计工作，必须坚持从实际出发的工作原则，积极创新与改革，努力将自身从传统思想、体制、做法中解放出来，与时俱进，以推动高职院校纪检监察审计工作的发展。同时，始终坚持科学的态度对新时期背景下高职院校纪检监察审计工作进行探索与改革，推进工作方式方法，以提升工作人员的整体素质，进而满足我国社会主义现代化的建设要求。
【参考文献】
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部门职能
审计监察部
部门名称：
审计监察部
上级部门：
董事会
下属岗位：
审计监察员
部门本职：
审计监察。
主要职能：
1.公司所属各部门涉及财务收支和成本费用等方面的经济活动过程及结果的审计监察。
2.公司所属部门财产的完整和安全情况的审计监察。
3.参与公司资产的盘点，对盘点情况及结果进行监察。
4.对公司采购价格和销售价格的审计。
5.公司部门经理级（含）以上管理人员及特殊岗位员工的离任审计和专审计工作。
6.对公司的工程项目的工程决算、财务结算情况进行审计。
7.定期对公司对外投资项目进行审计。
8.对公司的工作目标和公司部署的各项工作任务的完成情况的监察。
9.对公司工作质量、产品质量波动情况的监察。
10.对公司重大经济合同、协议进行审计，并对其履行情况进行监察。
11.审计监察公司内部绩效考核情况。
12.公司员工的职业道德和执行规章制度的状况的监察。
13.配合国家审计监察机关对公司的审计工作。
管辖范围：
1.审计监察部所属员工。
AMS·模板库2.审计监察部所属办公场所及卫生责任区。
一、主持监察审计室工作会议，组织研究讨论各项业务工作，及时了解各项工作的进展情况，并亲自抓好重点监察项目和重大违纪案件的查处。
二、组织起草监察审计室上报和下发的重要文件，组织制定监察对象廉洁从政方面的制度规定，及时传达上级监察领导机关和学院领导对监察审计工作的指示精神，并组织贯彻实施。
三、组织检查监察对象遵守和执行国家法律、法规和学院规章制度的情况，针对带有普遍性、倾向性的问题提出意见和建议，并及时向学院领导报告。
四、根据学院的中心工作和监察审计工作的要求，制定工作计划、并组织实施。
五、协助纪委书记抓好专、兼职监察审计干部的思想教育和业务学习，做好受行政纪律处分副科级以下干部的思想教育工作。
六、组织编写审计报告，做到真实反映被审单位(个人)的情况，实事求是、客观、公正的评价和提出审计建议。
七、定期听取党风廉政监督员的工作汇报，提出阶段性工作目标和要求。
监察审计局
邵勇
时光飞逝、岁月如梭，去年12月，我通过金安区事业单位工作人员招聘考试，成为一名光荣的事业单位工作人员。经组织安排，我被分配到园区监察审计局工作，一年的时间里，在领导的支持和同志们的指导帮助下，比较圆满地完成了自己所承担的工作任务，在政治思想觉悟和业务工作能力等方面都取得了一定的进步，为今后的工作和学习打下了良好的基础。在试用期结束之际，特将一年来工作总结如下：
一是加强学习，不断增强自身政治理论水平。作为一名刚参加工作的事业单位工作人员，我积极参加“两学一做”学习教育活动，用理论知识武装自己的头脑，使自己能够在脚踏实地追求理想的实践中，牢固树立全心全意为人民服务的宗旨和正确的世界观、人生观和价值观。通过“讲重作”专题警示教育，我坚定了理想信念，增强了党性修养和廉洁自律意识；通过家风建设主题活动，我明白了家庭风气的重要性，培育了廉洁的家庭土壤；通过十九大报告的专题学习，我重新认识了党和国家，明白了未来努力的方向。日常工作中我严格要求自己，自觉接受党员和同事们的监督和帮助，坚持不懈地克服自身的缺点，弥补自己的不足。在组织的关心和自身的努力下，按期转为正式党员。成为正式党员后，更加戒骄戒躁，不断加强政治理论学习，牢固树立“四个意识”，争取做一名优秀的党员。
二是努力锻炼，逐步提高业务知识和工作能力。一年来，努力学习纪检和审计方面业务知识，不断向同事学习，向领导请教，业务水平得到显著提高。结合日常工作，积极消化在市纪检监察干部综合业务培训班上所学，向同事学习，向领导请教，逐步熟悉纪检工作；认真学习《审计法律法规》及《优秀审计案例》等书籍，自觉做到“干中学，学中干”,学会总结经验和吸取教训。记得刚来时，连信息稿是什么都不知道。在一年时间来，我积极参与纪工委会议信息、巡察报告、工作总结、工作汇报等的起草，提高了公文写作能力、丰富了相关知识储备。
三是勤奋敬业，始终坚持艰苦奋斗的作风。能够认真遵守单位制定的各项规章制度，努力提高工作效率和工作质量;能够做到尊重领导、团结同事，协调好各方面的人际关系;能够以正确的态度对待各项工作任务，热爱本职工作，认真学习党和国家制定的各项方针、政策并努力贯彻到实际工作中去。严格按照领导的部署和要求，全力以赴、任劳任怨，及时完成交办的各项工作，认真履行自己的岗位职责，取得了令人满意的成绩。一年来共参与效能预警谈话记录47人次，诫勉谈话48人次，政府投资项目现场廉政预警谈话22次；参与胡大楼、黄大塘村、镇人社所、园区招商局等8个单位的巡察，做好巡察谈话记录，起草巡察报告；参与3个信访件的调查，制作谈话笔录12人次；
参与工程材料询价、竣工验收，肩负监督职责；协调50万以下工程结算审计、300万以下工程预算审核工作，保证审计质量；完善局内党建资料和收集整理文件档案；按时向市纪委填报信息表格。我一直相信一份耕耘，一份收获，所以我一直在努力，不断努力学习，不断努力工作，争取在自己的工作岗位上发光发热。
1 纪检监察审计的法定职责
1.1 纪检监察部门的职责
我国《中国共产党党内监督条例 (试行) 》中对各级纪检监察机构的职责有专门的规定, 这些机构主要的职责就是监督。各级纪律监察部门必须要在维护党的章程和其他党内法规的基础上, 对党的路线、方针及政策等执行情况做出监察和监督, 对我国党风建设和反腐败工作进行协助与加强。监察部门主要是对监察职能加以行使的机关, 主要为了促进单位的廉政建设, 对单位行政管理加以改善以及对单位行政效能进行提高等, 其职责主要是监察对象的执法、廉政和效能情况。
1.2 审计部门的职责
审计部门在本文主要是指那些依法设置的内部审计部门, 在《审计署关于内部审计工作的规定》中有明确规定:“不管是国家机关还是企业事业组织亦或者社会团体等其他单位, 都必须遵循国家规定对内部审计制度进行建立和健全。”在《审计署关于内部审计工作的规定》第九条中指出, 审计部门主要是对单位的财政收支、资金管理使用情况以及资产投资和风险管理的审计和审评等。
2 纪检监察审计间的业务协调在反舞弊工作中的作用
2.1 审计能及时发现舞弊, 在一定程度上能预防舞弊
虽然审计机关并不是反腐倡廉的职能部门, 但却同样具有反腐败的法定职责。审计机关以其自身具备的专业特长和法定的定期强制审计优势等, 通过对单位在一定期限内的财务收支、资金管理使用情况以及资产投资和风险管理的全面审计和审评、以及对企业主要负责人在任期内履职情况的经济审计, 从而发现、揭露背离社会主义方向的经营行为、揭露经济资料中的错误和舞弊行为、揭露经济生活中的各种不正之风等, 从而震慑腐败行为, 打击各种经济犯罪活动。这些对廉政建设无疑有一定促进作用, 与反腐败源头防治的客观要求高度一致。由于审计涉足的主要是经济领域, 而经济领域又是舞弊现象最多的领域, 通过审计能够更快更多地发现舞弊, 从而在一定程度上对舞弊现象进行预防, 出现问题审计部门可以最先介入, 比其他部门多出了更多的主动性。
2.2 纪检监察能对舞弊行为进行相应制裁, 推动廉政建设
纪检监察机构作为监督的职能部门, 根据舞弊行为的情节轻重及影响大小, 对舞弊行为分别采取相应的、由低到高的教育、惩治手段, 从而最大程度教育、挽救一部分犯轻微错误的党员干部, 最大限度对严重舞弊行为进行严厉制裁, 及时预防、震慑违纪违规行为以及腐败人员, 降低腐败的发生, 遏制腐败现象的蔓延, 进而推动企业的廉政建设上一台阶。
3 企业单位纪检监察审计间的现实简况
3.1 机构单列
尽管纪检监察与审计间的业务协调对反舞弊工作意义重大, 但现实工作中, 绝大部分单位的纪检监察机构与审计机构都相对单列。纪检监察工作人员任职资格强调其政治素质, 受上级纪检机关及同级党组织的双重领导;而审计工作人员任职资格强调其专业能力, 受上级业务部门的专业指导与本单位经营班子的领导。导致企业单位纪检监察与审计机构缺乏相互沟通协调的链条与纽带。
3.2 业务独立
在企业单位中, 纪检、监察、审计之间的业务比较独立。从纪检监察审计各自的职责内容和范围来看, 纪检部门面对的主要工作对象是党组织与党员干部, 监察工作面对的对象主要是行政机关与其任命的相关人员, 而审计工作面对的对象主要是企事业单位与财政有关的部门和个人。很多时候各自都忙于“对口”, 容易出现疲于应付的现象。企事业单位中纪检监察审计人员本来就不多, 再加上业务独立, 很多时候只是为了完成独属于自己部门的工作, 而不考虑与其他部门的联系, 导致其忽视了纪检监察审计部门本来应该发挥的作用。
3.3 缺乏沟通机制, 难以取长补短
由于企业单位纪检监察审计结构机构单列、业务相对比较独立, 在经营管理工作中都有自己不同的工作绩效目标与考核机制, 这些都使这些机构之间围绕着自身的绩效目标工作, 导致彼此间缺乏沟通, 而由于沟通机制的缺乏又使他们的信息很难互通有无, 自然难以使彼此间取长补短, 形成合力, 发挥共同的反舞弊作用。
4 企业单位纪检监察审计间的协调措施
4.1 准确定位
纪检监察与审计工作从字面上来看都是监督工作, 但在人们的整体印象中纪检监察机关的政治色彩比较浓。即便是在企事业单位内部, 仍然摆脱不了纪检监察带给人的强制性权利印象。但实际上所有机构职能的发挥都应该结合环境的变化作出相应的改变, 纪检监察审计也没有例外。企业单位纪检监察审计应该根据企业的情况作出准确的定位。以纪检来说, 在企业单位上的职能主要是反腐倡廉, 保证企业风气的健康向上;监察在企业单位中更多的应该是对内部职能或业务部门作业与控制流程效能的主动监察, 通过效能监察, 促使企业防范廉洁风险, 提高效率;审计则主要是对企业金融方面的审查, 通过审查, 发现违纪违规, 促使企业的财务运作步入良性运行轨道。而以上三者, 目标其实是一致的, 都是为了防止舞弊, 确保企业规范运营。只有明确了彼此的定位, 并将其协调地融入到企业实际环境中, 才能使其职能得到更好的发挥。
4.2 理顺机构
要实现企业单位纪检监察审计间业务的更好协调, 企业应该重建机构, 合署办公。比如基层企事业单位的纪检与监察分离, 将审计与监察机构合署, 这样更加能够促进其优势互补, 发挥其专业职能。重构机构能够减少机构重复, 实现企业内部各项职能的统一。虽然监察部门的职责主要是查办案件, 但企业中的案件毕竟多涉及经济事务, 对经济事务的处理内部审计更加拿手, 机构的重建能够使他们互为倚重, 效果更好。而监察与纪检的分离, 则更有利于基层企业单位监察工作的独立性, 有利于完整地行使监察职能。
4.3 沟通信息
沟通信息在这里主要是指这几个部门之间业务的相互交流和沟通, 是实现企业单位纪检监察审计间业务协调的重要措施之一。关于企事业单位纪检监察审计间的沟通, 可以通过开联席会议、走进彼此的业务面、相互委托不具优势的业务等方式进行。这些沟通, 能够使企业单位纪检监察审计间业务得到有效调节, 起到更好的监督作用。
作为企业单位的重要组成部分, 纪检监察审计机构在企业中各自的作用都是不可替代的。很多单位都设有纪检监察审计部门, 这些部门都属于监督保障, 虽然职责总体上呈现出一致性, 但分工并不相同, 所以其各自的工作侧重点也各不相同。面对侧重点不同所出现的各种业务局限, 企业单位必须要做好纪检监察审计间的业务协调。通过准确定位、重建机构、沟通信息等协调它们之间的业务, 更好地实现企业单位纪检监察审计工作的职能。
摘要：按照相关法律法规, 我国大部分的企事业单位都有纪检、监察和审计部门的设置。但其效果却并没有像想象中的好, 仍然存在一些令人质疑的地方。为了消除人们的质疑, 企业单位纪检、监察和审计需要正视问题, 做好业务间的协调。本文主要从纪检监察审计的法定职责入手, 阐述纪检监察审计间的业务协调在反舞弊工作中的作用, 同时对企业单位纪检监察审计间的现实简况和企业单位纪检监察审计间的协调措施进行分析。
关键词：企业单位,纪检监察审计,职责,简况,业务协调,分析
参考文献
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[5]魏丽晶.开展内部审计工作的瓶颈及突破[J].中外企业家, 2009, 5 (10) :122-123.
关键词：营销稽查系统；用电监察；电力领域
中图分类号：TP311 文献标识码：A 文章编号：1674-7712 （2013） 24-0000-01
用电稽查是电力企业一项重要的工作，简单来说就是对电力企业员工以及广大客户的用电量进行监督管理的过程，依照国家相关电力法律法规，规范约束用电者的用电行为，避免浪费。它是国家和企业节约能源的重要手段之一。营销稽查系统中最重要的一个方面是以用电稽查工作为流程的营销稽查监控系统，它对增加业务的执行能力，信息智控能力，客户用电量的监察能力以及企业的客户服务能力有着重要的意义。
一、营销稽查系统
（一）营销稽查监控系统概述
营销稽查监控系统是根据SG186系统也就是营销业务应用系统管理数据库为根源发展而来的。通过网络在线获取相关业务数据，分析数据，发现问题，实时跟踪信息变化，监督整改发现的问题，对广大用电者的用电行为进行稽查监控。
（二）营销稽查监控系统的业务种类
该系统包括10个业务种类，从这些业务种类中又分出几个不同的部分，其中有主题类、主题分类、监控主题、相关的监控指标、功能项、项的分类和不同的功能域。它由稽查主题、主题分析和评价管理、客户服务资源和服务质量的监控、供电以及特殊情况下的应急处理质量监控等方面构成。而且监察系统覆盖面广，从地区、市到省都有一个全面的覆盖，相比于以前的监控体系，营销监察监控更加完善全面，清除了以前的监控盲点，杜绝了偷电漏电的现象。电力公司通过确定稽查主题，运用信息化的处理方法，收集相关资料、进行分析综合。在稽查过程中发现问题，应该及时找出问题的出错点，成立工作小组专门解决这个问题。稽查监控系统对最终产生的效益进行评价，对信息进行储存保管以及制定下一年度下一季度的用电监察计划。
二、当前用电监察中存在的问题
首先在当前用电监察中，稽查的目标不明确，对于电力企业工作人员来说，工作的对象可能是一个地区一个市甚至是一个省的用电情况，虽然现在的信息都已经系统化，在电脑上可以直观的反应出来，不用对着一大堆纸质资料，但是由于信息量大，面对宽泛的业务资料，稽查目标不清晰准确，稽查人员无从下手。而且稽查监控系统也存在一些问题。网络的稽查监控系统的作用最终还是需要人发挥出来，现实生活中电力监控部门体系不完善，监控人员业务素质不高，对于发现的问题，没有及时向上级及有关部门反映，在空间上来说，市、省之间，信息交流不畅，资源无法得到共享，从而导致各部门及系统之间监控效率低下。处理不当还会产生不好的社会效应。因此我们针对这些问题应该采取合理的方式解决。
三、完善企业在用电监察中的措施
（一）提高工作人员的业务素质
首先应该提高稽查人员的业务素质。用电稽查工作是一项繁重的专业工作，需要工作人员具有一定的体力素质和智力素质。为了有效的实施这项工作，电力企业部门应该加强对稽查人员的培训。比如电表的基本知识，如何看电表，抄写数据。了解互感器的相关知识，知道如何校验互感器。对稽查人员的培训课程要理论联系实际，能够解决工作中的实际问题，具备一定的应变能力。其次，对于一些不法分子的偷电漏电行为，稽查人员要懂得反偷电窃电的知识。电力企业要开展相关方面的培训，传播反偷电的技术，预防偷电行为的发生。可以从以往的偷电案例中吸取教训，提高稽查人员的专业素质、改进电力设备，同时建立必要的群众奖惩制度，对于举报企业或个人偷电行为的人予以奖励，并隐藏举报人的信息保护举报人的权利，鼓励大家参与举报违法偷电的活动中来，对于偷电行为严厉打击，涉嫌其他犯罪活动的，电力企业应及时向有关部门报告。
（二）加大营销稽查的监察力度
首先，应该加大对电费的稽查力度，电力企业对用电单位的实际耗电程度，电费收据，电费账目进行抽查。核实用电数量以及交款数额，一旦发现问题，有虚报、漏缴或者私自篡改电表的行为，应该及时制止、进行批评教育、补交实际电费以及罚款警告。让偷电者意识到偷电行为的危害。维护正常的电力秩序。
其次，利用营销稽查系统进行稽查。完善信息稽查系统。对用电单位的生产状况，实际用电情况，缴费记录进行信息化的管理，可以建立一个网站来专门管理这些业务，稽查人员在录入信息的时候确保信息的真实可靠，录入工作要仔细认真的对待，避免录入资料或数据的错误。定期对系统进行数据更新，同时也应该加大资源共享的可能性，与下级或上级的有关部门实现信息互通。方便电力稽查管理工作。在这个监察的当中，为了确保稽查有效，应该对相关用电部门进行不定期的抽查，避免有些用电部门为了应付监察而做表面工作，加大监察力度。做好稽查记录。
四、结束语
稽查系统的实施能够规范用电者的用电行为，在监察过程中要遵守“以人为本”的原则，适度适时的进行稽查，做好用电基础设备的改革工作，对电表进行定期维修、查看，添加反偷电设备，杜绝偷电行为，同时做好信息反馈工作，营销稽查系统的运用，可以提高用电监察工作的效率，维护用电秩序，达到营销目的，实现经济和社会效益。
参考文献：
[1]陈志勇，熊立杜，志刚.关于数字化用电监察技术研究与应用的思考[J].华北电力技术，2011.
部门职责：
1、根据《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、公司《内部审计制度》、股份公司章程和证监会、上海证券交易所对上市公司治理之有关规定，对股份公司、参控股企业定期进行内部审计工作。
2、审计监察部在董事会及公司主要负责人领导下，负责公司内部审计、监督和检查工作，同时负责和外部审计机构、股东及有关部门相关业务的沟通。
3、以“实事求是、客观公正”为审计原则，以“服务内部、监督核算”为工作准则，定期开展以下审计工作，保证公司经营运作的合规性、会计信息质量的真实性，以维护股份公司规范运作及经营目标的实现：
（1）对公司及其控股企业的各项收入、支出、执行过程及其结果进行有效监督和审计，保证公司经济活动的真实性、效益性、合法性，保证公司资产的安全性、完整性，保证公司效益的真实性；
（2）对公司及其控股企业财务核算的合规性、合法性进行审计，以保证并提高公司会计核算的信息质量；
（3）对公司及其控股企业财务预算的制定及执行情况进行审计；
（4）对业务部门及控股企业主要负责干部的任期经济责任进行审计；
（5）对公司及控股企业内部控制制度的健全性、有效性进行审
计；
（6）对公司及控股企业固定资产投资项目进行审计；
（7）对公司投资、融资、抵押、担保等经济行为进行审计；
（8）对公司领导以及公司职工关心的热点、难点问题，开展全
方位、多层次的专项审计工作。
4、参与公司兼并、重组、投资、融资等重要资本运营的论证工
作。
5、参与公司对外披露的相关财务报告、外部审计报告、公司重
大关联交易的审计、复核工作。
6、开展审计调查，参与研究、制定公司的各项内部控制制度。
7、制定公司审计计划并组织实施。
8、配合纪检部门，制定公司相应的纪检监察制度和工作计划；
负责公司内部效能监察工作。
9、完成公司领导交办的其他工作。
岗位名称：审计监察部主任（副主任）
上级：公司主管领导
下属: 审计岗、监察岗
审计监察部主任（副主任）岗位职责：
1、负责本部门全面工作，协调本部门与公司其它部门及外部各
审计职能单位的合作关系。与公司财务部门密切配合，保证公司各项财务数据的真实、合法性，对财务部门提出的业务或政策问题，共同予以协商解决；与公司其他业务、管理部门随时联系沟通，以满足审
计工作的需要；与公司控股企业的财务部门及主管领导随时沟通，了解相关企业的财务情况，以便于审计工作的开展和具体业务工作的指导。
2、按照相关法律、法规和公司章程、制度要求，开展公司内部
审计、监察工作。
3、制定本部门工作计划，经批准后负责组织实施。
4、制定审计、监察项目方案，对审计、监察全过程进行管理监
控，对出具的相关审计、监察报告的真实性、合法性负责。
5、参与公司重大资本运营项目的论证工作，特别是对募集资金
使用及效益性进行审计监督。
6、对严重违反财经法规的行为和阻挠、妨碍审计、监察工作的人员，经公司领导同意，有权作出临时制止决定和采取必要的临时措施，并对直接责任人提出处理意见。
7、与党委、纪检部门密切配合，承办效能监察方面的具体工作。
8、完成公司董事会、监事会、管理层交办的其它工作。
9、完成公司审计委员会交办的其他工作。
10、负责在部门工作中严格落实国家及行业政策法规有关规
定；
11、发现管理问题，及时与主管领导、企管办沟通，并提出解
决意见，持续完善本部门ISO9000及流程制度各项规范；
12、审核本部门各项费用支出，严格执行公司下达的预算指标；
13、配合人力资源部对本部门拟招聘员工的录用过程，指导员
工岗位技能培训工作；
14、负责对本部门员工进行业务指导、工作分配；
15、配合公司考核领导小组对部门员工的绩效考核工作，对直
接下级，相关者进行评分；
16、负责协调与其他部门间的协作；
17、完成上级交办的其他工作；
任职条件：
1、教育程度：大学本科以上。
2、年龄：不限。
3、相关工作经验：8年以上。
4、所需具备的业务知识及相关技能：财会、审计专业知识，熟
悉有关财经法律法规，良好的沟通、协调能力，熟练使用计算机及相关软件。
岗位名称：审计岗
上级：审计监察部主任(副主任)
下属: 无
审计岗岗位职责：
1、按照《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及公司章程、中国证监会、上海证券交易所对上市公司之规定，对股份公司各参、控股公司定期开展审计工作。
2、依据审计通知书要求收集、了解、借阅被审单位的基本情况
审计资料。
3、按规定分工完成相关审计任务。
4、按规定程序对审计工作底稿和审计报告进行复核。
5、整理审计工作底稿，负责审计档案的管理。
6、对审计中发现的问题进行后续审计，监督改进和处理办法的实施。
7、协助接待外部审计机构和部门对公司的审计工作。
8、完成公司和部门领导交办的其他工作。
任职条件：
1、教育程度：大学本科以上。
2、年龄：不限。
3、相关工作经验：5年以上会计、审计工作经历（其中2年以
上会计师事务所工作经历）。
4、所需具备的业务知识及相关技能：财会、审计专业知识，熟
悉有关财经法律法规，熟练使用计算机及相关软件。
岗位名称：监察岗
上级：审计监察部主任(副主任)
下属: 无
监察岗岗位职责：
1、负责制定公司各层次人员的廉政纪律制度。
2、负责监督、检查各种经济责任制的执行情况。
3、负责职责范围内的来信来访，协助审计部门做好对离任干部的经济审查工作，保守秘密。
4、充分利用宣传窗，做好廉政建设重点内容的宣传工作。
5、利用各种方式做好对各类人员的遵纪守法及廉政纪律教育。
6、负责对监察对象违纪问题的调查并提出处理意见。任职条件：
1、教育程度：大专以上。
2、年龄：不限。
3、相关工作经验：3年以上。
2007年第1期（总第22期）
广州市电信分公司监察室（审计部）编2007年1月12日
分公司内控通过2006年年终审计今年又将卷土重来 2006年,分公司在经历了内部控制自我评估、毕马威中期独立评估、省公司交叉独立评估以及后续补充自我评估等一系列程序以后,终于在12月26日迎来了毕马威会计师事务所内控年终审计,这标志着分公司2006年内控工作进入最终验收阶段。
为了使分公司的内控工作满足《萨班斯》法案404条款要求，分公司领导非常重视，黄和生总经理亲自布臵，杨振辉副总经理亲自抓落实。为了确保顺利通过这次年终审计,分公司内控工作团队和内控评估团队密切配合，做好了细致而充分的准备工作,针对历次检查发现的内控缺陷及时采取切实有效的应对措施:一是组织人员对2006年内控自我评估的工作底稿进行质量审核,指导、落实流程责任人修改完善,并牵头内控评估工作团队到现场对整改情况进行实地检查；二是按照省公司的部署,认真组织开展内控后续补充自我评估,集中力量对内控的重点关注事项做好最后的自我检查,补充完善工作底稿；三是为了加强内控工作团队的信息沟通，及时掌握各项工作的进展情况，分公司建立起内控工作情况通报例会制度。从12月12
日开始直至毕马威内控年终终审结束，每天下午5点审计部召集各专业组联络员召开例会，通报当天工作进展和安排次日工作。
毕马威会计师事务所通过抽查、审核工作底稿,与工作人员进行访谈等方式,对分公司内控流程的执行以及缺陷的整改情况进行了全面检查,并于12月29日完成了终审工作。从毕马威反馈的审计意见来看,他们对分公司的内控工作基本上表示满意,认为分公司内控不存在重大缺陷和实质性漏洞。这次年终审计,既对分公司2006年内控工作进行了最后的大检阅,同时也为2007年更好地开展内控指明了方向,将有助于分公司内部控制体系更加健康有效地运行。
能够顺利通过毕马威的年终内控审计，实现2006年内控工作目标,这是对分公司内控工作团队和内控评估团队一年来辛勤付出的最好回报。今年,中国电信内控执行将按《萨班斯法案》404条款进行严格审计，将会有第三方对毕马威的审计过程和审计结果进行检查评估,这必将会是一场更加严峻的考验。我们要以更高的标准要求自己，进一步提高各项工作质量，以适应外部审计方式变化带来的巨大影响!
一、建立“三位一体”的数据采集保障体系
数据是信息系统的基础和生命。为了使信息系统高效运转,大连市节能监察支队(以下简称“支队”)在数据采集环节建立了“考核、培训、监察”三位一体的保障体系。一是对企业上报数据情况进行量化考核。对纳入系统的300余户重点耗能企业,要求按月上报能源消费数据;监察人员承担报表提醒、数据审核和填报指导工作;制定了针对信息系统填报的考核指标及评分标准,对企业填报情况进行全面量化考核,指标涉及报表的及时性、完整性、准确性三大方面, 涉及每张报表的主要内容共40多个小项。二是结合考核评价结果, 有针对性地开展培训。支队从信息系统正式运行起,每年举办1~2期系统填报相关培训,内容涉及能源统计和节能管理。针对能源利用状况报告中的产品能耗量和单位产品综合能耗指标完成率和准确率偏低的情况,支队采用以行业为对象的培训模式,先后开展了4个行业的培训交流会,使报告质量逐年提高。三是加强专项节能监察,实现工作持续改进。支队开展了针对企业在线填报能源 利用状况报告的专项监察,对未按时上报报告的70余家企业下达限期整改通知书,使上报率从2010年的45.3%上升至2014年的94.7%。目前,监察重点已经从保证上报率转向提升报告的及时率和准确率。把企业前一年度在线填报情况作为下一年度开展节能监察的依据和参考,监察人员根据企业的具体情况有区别地加以督促指导。通过上述途径, 多数企业能够按时、规范填报数据,较好地落实了《节约能源法》 规定的能源利用状况报告义务。
二、设计开发综合性、智能化的信息系统
大连市能源监察管理信息 系统在功能设计方面,紧扣相关业务工作需要,突出实用性,体现服务特色。一是具备实用的审核功能。该系统包括企业能源利用状况报告市级审核功能,对审核通过的企业可直接上报到辽宁省能源管理信息系统中,对审核未通过的企业将直接返回企业进行修改,并对企业发送返回修改的信息提醒。系统中还预先编制了能源相关报告的模板,可根据需要,自动生成能源利用状况报告,减少了企业的工作量。 二是具有较强的统计分析功能。 该系统可进行5×5×5的多维度分析。5个分析层次包括地区、行业、耗能级别、企业性质、企业;5大分析内容包括对比分析、 结构分析、走势分析、流向分析、 报表分析;可采用饼状、条状、曲线、流向、数据表等5种图形表现方式。统计分析的范围包括能源消费量、生产量、单位产品能耗、节能量完成情况、企业节能措施执行情况、用能设备能耗及使用状态分析等。企业能耗变动较大时,还可分析该企业对全省能耗的影响。三是具有智能化的验证功能。通过自动调取数据并计算,筛选并提示无效数据,可对数据有效性、波动性、平衡性、 逻辑性等进行多角度验证,增强了可靠性,简化了企业填报人员的操作。四是兼容各层级工作需要。该系统在开发时,即按照国家和省里的数据导入接口标准, 实现了市系统与省、国家系统的对接,实现了数据同步。因此,该系统兼容大连市、辽宁省、国家发展改革委及工信部发布的全部最新能耗统计报表,可满足国家、 省、市等各层级能源利用状况报告工作的需要。
三、为支队业务工作提供有力支撑
(一)对能源消费情况进行预测预警
一是对能耗总量进行预测。 系统集成能源消费预测模型,将能源消费 指标分解到具体 的行业,可对全市未来一年内的能源消费量进行比较准确的预测。二是设置了企业 单项指标 超限预警。根据节能目标设立各种能源消耗的警戒线,包括产品单耗、 产值单耗、综合能耗、节能量等指标,可监测企业的能源消耗情况,并对异常情况进行报警。当指标超限时,按照超限比例分一级 (黄色)、二级(橙色)、三级(红色)排序报警;对于提示的警报内容,可根据超限比例进行排序,便于用户查看;警报由系统自动发送给指定的用户,当发送给企业时,企业需回复解释超限的原因, 使支队和用户可以获取更多有价值的信息。三是提供深度分析功能。系统为用户提供基于关联影响因子的能耗回归分析预测、基于BP神经网络模型预测等功能, 满足用户对能源指标进一步分析的需求。四是集成了地理信息系统,方便监控管理。系统以百度地理信息系统作为内核,在此基础上进行二次开发,满足了大连市能源监控管理可视化的需要。
(二)辅助政府部门开展节能绩效考核
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