财政票据问题整改措施

财政票据问题整改措施（共8篇）

财政票据问题整改措施 篇1

根据市财政局[2009]3号文件精神及全市财政系统关于开展“改进思想作风，提升服务效能”活动学习动员会议要求，我所反复认真组织学习周鹤军局长及蔡志祥副局长的动员报告及党风廉政建设专题讲话。通过学习，大家一致认为今年的财政工作是非同寻常的一年。受金融危机肆虐及影响，财政工作面临巨大的挑战，我们必须审时度势、攻坚克难，狠抓时事政治学习，切实改进思想作风建设，不断提升服务效能，尽职尽力为区域经济和发展勇挑重担。

回顾近年来的工作，我们虽然取得了一定的业绩，财政形象逐年攀升，财政收入稳步提高，财政管理逐步规范，财政支出基本确保了机关运转、民生支出及重点支出的需求，但对照新形势、新要求，我们工作中还有诸多不足，主要表现如下：一是自我感觉良好，消极应付，缺乏创新进取的意识；二是责任意识弱化，缺乏奋发向上的目标意识；三是畏难怕烦，缺乏大局意识和强烈的服务意识；四是业务学习松懈，缺乏刻苦钻研的钉子精神等；五是制度存旧缺失、监督管理不严，针对存在的问题和不足，我们将着重抓好以下几方面的工作：

一、狠抓理论学习，提高思想认识。努力确保“改进思想作风，提升服务效能”活动的有序展开。认真制定“改进思想作风，提升服务效能”活动的学习计划，做到把政治理论学习放在财政工作的议事日程，坚持每周集中学习日制度，切实做到个人自学与集中学习相结合，个人自学坚持围

1绕落实科学发展观的新要求，认真剖析自身存在的薄弱环节和不足。从思想深处深刻认识这次活动的重要性、必要性和及时性。

二、创新理念，健全完善各项财务管理制度。制度是促进监管的策略和手段，没有完善的制度，财政监管就会缺失。在梳理过程中，我们发现在制度管理方面还存在许多陈旧和缺失条款，需要我们更新观点，创新理念。一是要认真梳理制度缺失的薄弱环节。二是对已经过时不适应现代管理要求的制度加以完善。三是根据新形势、新要求，及时健全各项管理制度。比如对公务接待费标准和包干、压缩会议费，强化招商引资管理，购置办公用品，财政内部监管等制度逐一健全和完善，切实做到以制度管人，按制度办事。

三、改进工作方法，倾力服务基层。伴随着开发区区域的调整，财政收支的矛盾将明显凸现，服务的范围将进一步扩大、服务的要求将进一步提高，我们将进一步改进工作作风，增强大局意识、发展意识。一方面深入基层调查研究，认真了解基层对财政需要和可能，在财政力所能及的范围内帮助基层解决实际问题。一方面通过问卷调查等形式主动征求基层党组织对财政工作的建议和要求，及时进行工作的整改和完善，通过创新的工作思路和努力的工作业绩，力求做到让人民满意、让基层满意。

四、切实做好增收节支工作，努力确保收支平衡。针对调整后的新情况，强化税收分析预测工作，科学预测税源变化趋势，积极调节国、地税部门依法强化税收征管，增强组织收入的前瞻性和主动性。保持税收收入持续稳定的增长。

2按照布局调整后的情况，及时做好固定资产清理和往来核实工作，强化债权清缴及预算外资金的征收和管理，千方百计做强财政“蛋糕”，增强财政的可调控能力。同时，认真分析财政支出结构，较合理地做好2009年财政预算，严格控制会议费、接待费等行政成本，千方百计节约资金，把有限的财力更多地用于提供公共服务，促进经济发展，保障民生需求及重点支出的需要。

财政票据问题整改措施 篇2

一、高校财政票据的种类及适用范围

财政票据, 是指由财政部门监 (印) 制、发放、管理, 国家机关、事业单位、具有公共管理或者公共服务职能的社会团体及其他组织 (以下简称“行政事业单位”) 依法收取政府非税收入或者从事非营利性活动收取财物时, 向公民、法人和其他组织开具的凭证。

适用于高校使用的财政票据种类主要有:学校收费专用票据、非税收入一般缴款书、行政事业单位资产收益票据、公益事业捐赠票据、非经营性服务收款收据、资金往来结算票据等。其中, 收费专用票据用于收取学费、住宿费、保育费等行政事业性收费;非税收入一般缴款书用于将收取的非税收入集中汇缴财政部门;资产收益票据用于收取国有资产有偿使用收入;捐赠票据用于接收捐赠收入;非经营性服务收款收据用于收取零星非经营性服务收入;资金往来结算票据用于收取发生的暂收、代收和单位内部资金往来结算等经济活动。经营服务性收费, 应当依法使用税务发票。

二、高校财政票据使用中存在的问题

2014年, 通过对票据使用的检查及了解, 发现高校财政票据使用中存在如下问题有待解决:

(一) 财政票据未做到专领专用, 串用财政票据, 且存在多个单位共同使用一本票据的现象。根据《财政部票据管理办法》第五章第二十九条规定:“财政票据使用单位不得转让、出借、代开、买卖、擅自销毁、涂改财政票据;不得串用财政票据, 不得将财政票据与其他票据互相替代。”

如某高校财务按规定设有“大账套”、基建账套、工会账套, 另外还有其全资出资设立的具有独立法人资格的独立院校等财务账套 (以下简称独立院校) 。领用财政票据后未做到专领专用, 存在某高校领用的财政票据用于独立学院, 独立学院领用的财政票据用于某高校, 两个独立的财政票据用户之间串用票据的现象。

另外, 一本财政票据中存在多个单位使用的现象, 主要体现于资金往来结算票据使用中。如通过检查资金往来结算票据存根联, 发现存在多个单位共同使用一本资金往来结算票据, 记账联分别计入“大账套”、基建、工会、独立院校等各自财务账套, 不便于票据的管理, 亦不便于财政票据的检查。

(二) 未严格按照有关文件规定的范围和内容使用票据, 国家不同文件之间对相同事项的规定存在分歧。

引用文件:

文件一:根据财政部关于印发《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》的通知 (财综[2010]1号) , 第八条“下列行为, 不得使用资金往来结算票据:经营服务性收费, 应该依法使用税务发票;国有资产有偿使用收入, 应使用行政事业单位资产收益票据;公益性单位接收捐赠收入, 应使用捐赠票据。”

文件二:根据教育部国家发展改革委财政部《关于进一步规范高校教育收费管理若干问题的通知》 (教财[2006]2号) (以下简称高校教育收费管理规定) 文件规定, 二、 (一) “高校为在校学生提供由学生自愿选择的服务并收取相应的服务性收费。服务性收费必须坚持学生自愿和非营利原则, 即时发生即时收取, 不得与学费合并统一收取, ……。”四、“高校收取行政事业性收费和服务性收费, 必须到指定的价格主管部门办理收费许可证。……在收取服务性收费时应使用相应的税务发票。”

1.未严格按照有关文件规定的范围和内容使用票据。

如:将收取的刊物出版费等部分经营服务性收费, 收取的部分房屋租金、设备使用费等国有资产有偿使用收入, 部分捐赠收入等, 均开具了资金往来结算票据, 不符合文件一 (财综[2010]1号) 有关规定。

又如:将收取的与学生有关的补办各类证书工本费、培训费等服务性收费开具学校收费专用票据, 而未使用相应的税务发票, 不符合文件二 (教财[2006]2号) 有关规定, 给国家税收带来一定损失。

2.国家不同文件之间对相同事项的规定存在分歧, 以致执行中存在困难。

如文件一 (财综[2010]1号) 提到“经营服务性收费, 应该依法使用税务发票”, 则笔者可认为“非经营服务性收费, 可不用开具税务发票”。

文件二 (教财[2006]2号) 明确规定“在收取服务性收费时应使用相应的税务发票”, 且“服务性收费必须坚持学生自愿和非营利原则, ……高校以学校或院 (系、所、中心等) 名义, 按照自愿原则面向在校学生和社会人员提供各类培训服务, 向其收取培训费。培训费具体标准由高校按照成本补偿和非营利的原则制定, 报所在地省级教育、价格、财政部门备案后执行。”因为是按照成本补偿和非营利的原则, 故笔者认为, 此处的服务性收费应为非经营性服务收费, 所以文件二 (教财[2006]2号) 规定应使用相应的税务发票与文件一 (财综[2010]1号) 精神不符。以致实际执行时存在困难。

(三) 零星收费项目未报物价主管部门审批或备案。

根据高校教育收费管理规定“高校收取行政事业性收费和服务性收费, 必须到指定的价格主管部门办理收费许可证。”、“对高校不按国家规定的收费项目和标准收费, 或违反规定巧立名目乱收费的, 要按各自的职责依法进行严肃查处, ……。”

如某高校未严格按物价主管部门批准的服务性收费项目执行, 超收费项目目录收取如人才交流服务费、迎新费等零星收费项目, 属于未报物价主管部门审批或备案而自行收费。

三、存在问题的原因分析

(一) 高校财务环境复杂, 独立院校未做到真正的独立, 独立账套间财务人员不独立。如前所述, 高校设立的独立账套多, 且独立院校未做到真正的独立, 各账套间财务人员不独立, 是导致财政票据未做到专领专用、票据串用及票据使用管理不规范的主要因素。

(二) 高校财务人员对财政票据及收费管理等相关知识的欠缺, 以及使用财政票据时存在一定的随意性。财务人员对国家有关财政票据以及收费管理的相关制度规定不熟悉, 缺乏制度的指引, 且实际收费时未做到一一对应经物价主管部门批准的收费文件项目进行收费, 开具财政票据时存在一定的随意性, 导致未按规定的范围和内容使用财政票据。

(三) 资金不足可能会导致高校主观上存在避税嫌疑。近几年来, 财政拨款、非税收入等各项收入难以满足高校因生源扩招、学校扩建、事业发展等带来的大量资金的需求, 资金的不足可能会导致一些高校将部分应使用税务发票的服务性收费项目而使用了财政票据, 主观上存在避税嫌疑。

四、对存在问题的改进措施

(一) 加强高校与独立学院之间的独立性, 做到财政票据专领专用、不串用, 避免多个独立核算单位共同使用一本票据的现象。高校应加强与独立学院之间的独立性, 做到财务独立, 财务人员独立, 财政票据应分别由专人独立管理, 独立使用, 从而杜绝票据串用的现象。同时, 用于开具应分别计入高校财务账套、基建账套、工会账套等各独立核算账套的收费应分别启用财政票据, 避免共同使用一本票据的混乱现象。

(二) 国家有关部门应加强制度与制度之间的口径统一性, 从而增强制度的可操作性。建议教育部等有关部门进一步明确《关于进一步规范高校教育收费管理若干问题的通知》 (教财[2006]2号) 文件中有关服务性收费使用票据的规定, 建议与《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》 (财综[2010]1号) 文件精神统一口径, 进一步统一明确非经营服务性收费使用票据的问题。

(三) 严格执行国家财政票据和高校收费管理等相关制度规定, 加强财务人员对相关知识的培训学习, 规范各类财政票据的使用。如何做到规范使用各类财政票据?首先, 高校应严格执行国家财政票据和收费管理等相关制度规定。对规定应使用税务发票的服务性收费项目不得使用财政票据, 做到财政票据和税务发票之间不串用;其次, 应加强对财务人员票据相关知识的培训学习。财务人员除了必须熟练掌握各类财政票据的相关管理规定外, 与财政票据对应的是各项收费项目, 故还应掌握相关的收费管理规定, 同时结合实际收取的各收费项目, 正确判断应使用何种票据, 而不得随意使用各类票据。

(四) 高校应严格按照物价主管部门审核并下达的收费文件进行收费, 不得乱收费。同时, 各主管部门应加强监督和指导。高校应严格按照物价主管部门审核并下达的收费文件上的项目和标准进行收费, 对文件上没有的收费项目应严格履行先向物价主管部门审批或备案后再行收费的程序, 不得自行收费。同时, 物价、财政等主管部门应对照收费文件加强对高校的收费项目、收费标准、收费范围、收费对象等内容进行监督和指导, 从而做到“以票管收”、“以票控收”。

五、结语

随着国家对票据使用的重视, 非常有必要对高校财政票据使用中存在的问题进行分析和解决, 针对问题通过加强高校各独立核算单位之间的独立性, 严格执行国家财政票据和高校收费管理等相关制度规定, 加强财务人员对相关知识的培训学习, 各主管部门加强监督和指导等系列措施, 最终达到规范使用各类财政票据, 做到“以票管收”、“以票控收”目的。

参考文献

[1]财政部.关于印发<行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法>的通知.财综[2010]1号, 2010.

[2]财政部关于进一步加强行政事业单位资金往来结算票据使用管理的通知.财综[2013]57号, 2013.

财政票据问题整改措施 篇3

（闽财综［2006］25号）

各设区市财政局，省直各单位，各有关金融机构：

为进一步加强财政票据管理，规范财政票据使用行为，实现“以票管收，以票促收”，保证政府非税收入及时、足额缴入国库或财政专户，根据《财政部关于加强政府非税收入管理的通知》（财综［2004］53号）和《福建省财政厅，福建省监察厅关于全面推进财政票据电子化管理改革的通知》（闽财综［2005］14号）等有关规定，现将我省财政票据领用、核销管理的有关问题通知如下：

一、财政票据的领用

（一）按财务隶属关系领用财政票据。

1．除财政部和省财政厅另有规定外，各领用财政票据的单位（以下简称用票单位）必须是具有独立法人且财务独立核算的单位，并按照财务隶属关系分别向同级财政部门领用省财政厅统一印（监）制的财政票据。用票单位不得替没有财务隶属关系的下级单位代领财政票据。各级财政票据管理机构不得向非同级财务隶属关系的用票单位发放财政票据。

2．财务垂直管理的下属单位，统一由其主管部门领用财政票据。

3．2006年7月1日以后，中央驻闽单位不再使用省财政厅统一印（监）制的财政票据。凡过去有领用我省财政票据的中央驻闽单位，应在2006年9月30日以前，向原核发的财政票据管理机构缴销财政票据和《福建省财政票据准购证》。

4．民办和中外合作办学学校使用财政票据，应到登记核发本校《民办非企业法人单位登记证》或《事业单位法人证书》的机关的同级财政部门领用。

5．执法部门使用罚没类财政票据，应根据本单位执收的罚没类收入上缴级次向相应级次的财政部门领用。

6．受财政部门委托收缴政府非税收入的金融机构使用的财政票据，应向委托收款相应级次的财政部门领用。

（二）按电子化管理要求领用财政票据。凡列入财政票据电子化管理改革范围的单位，只能领用符合电子化管理要求的电子票据，财政部门不再提供手工填写的财政票据（以下简称“手工票据”）。从本通知下发之日起，新申请使用财政票据的用票单位，一律实行电子化管理，领用电子票据。从2007年1月1日起，县以上（含县）所有用票单位，原则上停止领用手工票据。乡镇以下的用票单位要逐步实行电子化管理。个别确因条件限制暂时无法实行电子化管理的，必须经县级以上财政综合部门审核同意，方可领用手工票据。

（三）实行票据专管员领用制度。各用票单位应指定一名财务人员为财政票据专管员，由其统一办理财政票据的领用、保管和核销等事宜。

（四）实行“核旧领新，限量领用”制度。除首次领用财政票据外，用票单位每次领用财政票据时，必须先办妥上次领用的财政票据的核销手续。每次领用财政票据数量应根据本单位的实际用票量和财政部门规定的核销期限而定。对执收政府非税收入的用票单位，原则上掌握在1个月的用票量为宜，最多不超过2个月。其他用票单位，原则上掌握在2个月的用票量为宜，最多不超过3个月。

（五）单位变更的领用管理。用票单位依法合并、分立、撤销，或单位执收，执罚权发生变更、取消的用票单位，应当自合并、分立、撤销、变更、取消之日起15日内，向原领用财政票据的机构办理相关事项的变更手续，按规定重新领用或缴销财政票据。

二、财政票据的核销

（一）核销期限设定。原则上财政票据核销期限的设定应与财政票据的领用期限相一致。对执收政府非税收入的用票单位，一般掌握在1个月，最长不得超过2个月。其他用票单位，一般掌握在2个月，最长不得超过3个月。财政票据管理机构受理临时代开财政票据的核销，采取即开即核的办法当场核销。个别需要延长核销期限的，最长不得超过1个月。

（二）核销方法。

1．一般用票单位。

（1）在规定的财政票据核销期限内，用票单位应填写《福建省财政票据核销清单》（以下简称《核销清单》，附件1）和《福建省财政票据用票单位资金解缴表》（以下简称《资金解缴表》，附件2）各一式两份，加盖单位公章和有关人员印章，连同《准购证》、智能加密卡（实行财政票据电子化管理的用票单位）或财政票据存根联（未实行财政票据电子化管理的用票单位）、作废的财政票据、资金解缴凭证等，送交财政票据管理机构办理核销手续。

（2）财政票据管理机构核对用票单位送交的核销票据和相关材料，按照规定进行严格的核查。具体包括是否超范围、超标准使用，是否转借、转让、买卖、套开、代开、涂改，是否使用作废的财政票据和串用财政票据，是否存在混用手工填写票据与电子票据等行为；是否完整如实打印（填写）财政票据各要素、各联次，是否规范用章；是否做到专人管理，有无遗失和擅自销毁财政票据及存根，有无发生失窃和损毁财政票据；所报核销的数据和实际开票数据以及相关凭证是否一致，收取的政府非税收入资金是否按规定及时缴入国库或财政专户，其他资金是否按规定缴入本单位账户管理等。

（3）对于少量未使用的空白财政票据，经财政票据管理机构核对登记后，可采取剪角作废的办法核销。被剪角的面积不得少于票面的1／4，但财政票据名称和财政票据号码应予完整保留。

（4）财政票据管理机构应将核销情况在用票单位《准购证》中的“财政票据申领核销登记表”中及时逐栏打印（填写）登记，并将经审核后《核销清单》和《资金解缴表》的第二联作为财政票据核销依据，交由用票单位按财政票据存根联的保存期限一并妥善保存。对不符合财政票据使用管理规定的，应于2个工作日内提出书面整改意见反馈给用票单位，责令其整改。

2.未实行财政票据电子化管理且用票量大的财务垂直管理的部门、医疗机构、金融机构等单位。

（1）在规定的财政票据核销期限内，用票单位在认真清理自查的基础上，事先填好《核销清单》和《资金解缴表》各一式两份，加盖单位公章和有关人员印章，连同《准购证》、资金缴库凭证，向财政票据管理机构申报核销财政票据事宜。

（2）由财政票据管理机构安排人员到用票单位上门核销，即根据用票单位提供的《核销清单》财政票据数量，随机抽取核销票据数量的5--15％，按照财政票据核查相关内容进行清点核对，填写《福建省财政票据核销抽查表》（以下简称《核销抽查表》，附件3）。经审核后的《核销清单》、《资金解缴表》和《核销抽查表》的第二联作为财政票据核销依据，交由用票单位按财政票据存根联保管期限保存。对不符合财政票据使用管理规定的，应于3个工作日内提出书面整改意见反馈给用票单位，责令其整改。

（3）拥有未核销的历年旧版财政票据的用票单位，参照本办法进行核销。各级财政票据管理机构要制定有效措施，组织力量加快对用票单位长期未核销的历年旧版财政票据的核销工作。2005年已实行财政票据电子化管理改革的用票单位，于2006年6月底完成核销工作；其他用票单位可结合领用2006年新版财政票据时同步进行，但最迟必须在2006年底之前，全面完成历年旧版财政票据的核销工作。

（三）财政票据存根的销毁。经核销的财政票据存根和被剪角作废的空白财政票据，由用票单位保存。保存期限自核销之日起计算，一般为5年，个别用量大的，保存5年确有困难的用票单位，经县级以上同级财政部门批准，可适当缩短保存期限，但最短不得少于2年。保存期限满后和经批准需要提前销毁财政票据存根（含被剪角作废的空白财政票据），应由用票单位登记造册，报同级财政部门或其委托的财政票据管理机构核准后组织销毁。对于数量较多的过期空白财政票据，经财政票据管理机构核对登记造册后，可不受财政票据存根保管期限的限制，采取即核即毁的办法销毁。

三、加强财政监管

各级财政部门是财政票据的管理机关，要按照管理权限加强对财政票据的领用、使用、核销、销毁、检查等监督管理，加快推进财政票据电子化管理改革，完善政府非税收入征管机制。各财政票据管理机构认真履行职责，增强工作责任心，采取有效措施，充分运用财政票据电子化管理系统，强化对财政票据的领用、使用、核销、销毁等管理工作，特别是要将完成财政票据核销任务，列入财政票据管理机构绩效考核的重要目标，促进财政票据规范化管理，协助做好“以票管收、以票促收”工作，从财政收支的源头上防范和治理乱收滥支等腐败现象。对违反财政票据管理规定的行为，各级财政部门除责令用票单位限期整改外，还应视情节严重情况，按照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号），《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》（国务院令第281号）、《福建省行政事业性收费票据管理办法》（福建省人民政府令第51号）、《行政事业性收费票据和政府性基金票据管理规定》（财综字［1998］104号）等法规规章的有关规定进行严格处理。

附件：1.《福建省财政票据核销清单》；（略）

2.《福建省财政票据用票单位资金解缴表》；（略）

3.《福建省财政票据核销抽查表》。（略）

二00六年四月二十五日

发布部门：福建省其他机构 发布日期：2006年04月25日 实施日期：2006年04月25日(地方法规)

票据申领程序

一、申领《福建省行政事业性收费票据准购证》时必须提供：

（1）收费许可证副本；

（2）有权机关批准的收费文件；

（3）单位介绍信。

二、首次购领“行政事业单位收款票据”的单位必须出示单位便函，便函中应写明该票据使用的具体用途。

三、票据使用单位必须在上月领用票据核销基础上，方可凭《准购证》购领各种票据。

四、票据购领实行收取工本费制度

财政票据电子化管理程序

一、票据智能加密卡办理

（一）申请财政票据电子化管理的用票单位向财政票据监管机构提供以下材料：

1、实行财政票据电子化管理的书面申请；

2、《用票单位基本情况表》；

3、《票据准购证》原件及复印件；

4、《收费许可证》（副本）的原件和复印件及相关收费文件；

5、《法人证》（副本）的原件和复印件；

6、执收政府非税收入和其他收费项目及其标准文件；

7、具体执收的政府非税收入及其他收费项目及其标准；

8、属于社团的，应同时提供社团章程及其收取社团会费标准的依据。

（二）财政票据监管机构对涉及票据的相关内容进行初审；

（三）综合科对用票单位报送的相关材料进行审核

（四）综合科在受理用票单位申请后的7个工作日内，对条件具备的申请单位做出批复，批复内容包括执行时间、执收单位编码、执收项目名称及其标准编码、使用票据名称、资金缴交方式、缴交期限和票据核销期限。

（五）综合科应及时根据批复内容设定票据智能加密卡，随同批复件发给用票单位。对一些无法事先确定执收标准的政府非税收入项目，由综合处根据实际情况，可委托用票单位在开票时，依政策规定设定标准。未经财政部门许可，任何用票单位无权增减或更改票据智能加密卡。

（六）综合科在批复后3天内通知软件公司到用票单位安装软件，并负责对使用单位业务人员进行技术操作指导。

（七）经审核认为实施条件暂不具备的，综合处应书面通知用票单位。

二、电子化票据申领的办理

（一）财政票据监管机构在用票单位正式实行票据电子化管理之前，对该单位原先领用的相关票据进行核销，同时向用票单位换发新版《票据准购证》和办理电子化票据申领审批手续。

（二）财政票据监管机构根据票据电子化批复的内容发放票据，并同时将信息录入管理系统。

三、电子化票据核销办理

（一）用票单位在规定期限内随带加盖单位公章和有关人员印章的《福建省财政票据核销清单》、《福建省财政票据用票单位资金解缴表》，连同《票据准购证》、智能加密卡、作废的财政票据、资金解缴凭证等相关资料，到财政部门核销票据。

（二）财政票据监管机构在规定的核销期限内，将用票单位报送的智能加密卡数据导入财政票据电子化管理系统后，及时核对用票单位执收项目、执收标准、票据使用数量、收取金额、资金缴库等情况，并形成完整的各单位票据使用数据库。符合规定要求的，及时予以办理核销手续。对票据使用、执收项目标准、资金解缴等不符合规定，以及应提供而未提供银行缴款回单的，不予核销。同时，在财政票据自动核销模块“违规记录”中录入登记，并责令限期整改。

财政票据问题整改措施 篇4

念，着力提高班子科学发展能力，把党的作风建设提高到一个新水平。特提出如下整改措施：

一、加强政治理论学习，提高讲政治的具体能力

学习是一个永恒的主题。班子要进一步加强政治理论学习，要通过多种形式的学习，努力提高班子成员的政治素质和驾驭全局的能力和水平。一是要认真组织星期五的政治理论学习，注重学习方法、措施和效果。在学习中要紧紧围绕“学习和实践科学发展观”这一主题，突出重点，认真组织学习。把《胡锦涛在全党深入学习实践科学发展观活动动员大会上的重要讲话》、中共中央办公厅印发《关于加强党员经常性教育的意见》等四个保持共产党员先进性长效机制文件和十七大报告、县委成书记在县委十一届五次全会上的报告以及在庆祝建党85周年大会上的讲话等。加强文字书写能力的锻炼，力争有所进步。二是要加强与干部职工的交心谈心，力争及时掌握干部职工的思想动态，不断加强政治理论和业务学习，不断提高整体素质，提高驾驭工作的能力和水平。三是要坚持和完善党组中心组理论学习制度、领导干部在职学习制度、定期脱产进修制度和后备干部学习提高制度，提高党员干部的政治思想素质和分析、处理问题的能力。四是要紧密联系财政实际，及时发现倾向性问题，有说服力地回答好干部群众在深化改革中遇到的一些热点和疑点问题，警惕和防止各种错误倾向对财政干部思想的影响和干扰，保证财政干部政治坚定和思想道德纯洁。五是要以发展为主题，以发展为主线，以农民增收为目的，切实做到强化“三个意识”（即市场意识、机遇意识、发展意识），实现“三个转变”（即工作重点转变、指导思想转变、管理方式转变），积极寻找培植新的经济增长点，打破传统的思维定式和运行模式，用开放的眼光、思路和意识想问题办事情，树立艰苦创业，自力更生，敢于争先的思想，加快农业和农村经济的发展。

二、深入基层搞好调研，不断提高财政工作质量

坚持“从群众中来，到群众中去”，深入基层，了解干部群众的热点、难点问题，要蹲下来，把实事办实，把好事办好。落实和督促好《××县财政局干部分片挂钩联系制度》，要坚持按月到各股室、中心、财政所了解情况、发现问题、解决问题。对发现党员、干部管理有不按条例规定的，立即指出，及时改正，限期改正。

三、加大财政改革宣传力度，积极推进各项工作

改革是推进工作的不懈动力。要克服创优意识不强，停止不前的思想，彻底清除那种满足于现状的思想想法，多学习先进的做法，好的经验，结合自身的工作实际，创造出自己的特色。要加强干部职工业务培训工作，吃透政策，熟知政策，提高办事效率。加强对外宣传，抓好正面引导，努力营造有利于财政发展的社会环境。充分发挥党群工作宣传引导的优势，为全局改革发展创造良好的舆论氛围。充分利用广播、电视、网络等媒体，全方位、多角度地宣传财政工作。选准闪光点，加大宣传力度，特别是对财政重大改革措施，行业文明新风以及先进典型事迹等进行及时、深入的宣传报道，让全社会熟悉财政，形成全社会关注交通，支持财政的局面，为财政事业的大发展、快发展创造良好的舆论环境。

四、加强干部队伍建设，促进财政事业发展

大力实施人才战略，营造优秀人才脱颖而出的良好环境。要坚持党管人才原则，创新人才工作机制，优化人才成长环境。积极加强后备干部队伍的能力建设，培养后续人才、储备未来人才，有针对性地开展人才培训，给优秀人才创造继续深造的机会和条件，为后备干部的迅速成长“搭梯子”。深化人事和分配制度改革，关心基层同志的待遇。在人事管理上摒弃长期不动、限制流动的思想，树立依靠机制促进人员合理流动的新观念，多听取基层单位的意见，为基层单位合理配置人员。

财政票据问题整改措施 篇5

受州人民政府委托，我向州人大常委会报告2018州级预算执行和其他财政收支审计发现问题的整改情况，请予审议。

2019年8月28日，州十四届人大常委会第二十次会议听取和审议了《**州人民政府关于2018州级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，对进一步做好审计监督和督促审计发现问题整改提出了审议意见，现将该报告中反映的有关问题整改情况汇报如下：

州人民政府高度重视审计发现问题的整改工作，多次召开州人民政府常务会议和专题会议听取审计整改工作情况，研究部署落实整改工作，要求各相关单位要切实承担审计整改的主体责任，做到举一反三，确保整改到位。州审计局认真贯彻落实州人大常委会审议意见和州人民政府有关安排部署，积极跟踪督促整改，对审计工作报告提出的问题，要求相关整改责任单位切实对照问题清单进行整改，并对保障房、扶贫资金审计整改情况进行督促调研，推进审计发现问题的整改落实。相关县市和部门认真落实审计整改主体责任，建立整改台账，逐项细化整改措施，明确整改时限，层层压实责任，扎实推进审计整改工作。

一、州级财政预算管理及决算草案编制审计发现问题的整改情况

（一）预算编制存在问题的整改情况

一是对政府性基金超范围编制收支预算项目的问题，下一步通过强化预算编制管理进行整改，在2019年的调整预算中对相关基金预算进行了调整。二是对代编预算较大未能完全执行的问题，已将未执行完毕的一般公共预算项目资金全部收回总预算，按规定用于补充预算稳定调节基金。三是对预算编制不细化的问题，将进一步加强部门预算编制改革和审核，加大结余结转资金的清理和统筹使用，督导部门做好预算编制的基础工作，促进预算项目的编制细化。四是对社保基金预算编制还不够完整和规范的问题，下一步将完善社保基金预算编制工作机制，2019年已将企业职工养老保险、工伤保险、失业保险纳入州级社保基金预算编制，今后杜绝超预算的发生。

（二）预算执行存在问题的整改情况

1.非税收入征收管理方面，一是要求执收单位核实预算收入来源和性质，按照规定的收入科目入库。二是全面清理州级历年非税账户待查资金，已对待划转的非税收入进行了清理收缴。

2.清理财政存量资金方面，一是督促项目实施单位加快推进力度，加快资金拨付进度，对财政存量资金进行有效盘活。二是对于清理存量资金形成的二次沉淀问题，进一步加大盘活力度进行清理。

（三）州级决算编制存在问题的整改情况

一是对部分科目超预算下达的问题，州财政已收回多下达的资金，下一步将加强预算编制，杜绝此类情况发生。二是州对县配套补助资金因列支不规范造成州级支出未执行完毕的问题，在2019年预算调整时已在“补助县级支出”科目中进行单独列示，下一步将严格执行预决算编制有关规定，进一步提高预决算编制的精准性和合理性。

（四）预算绩效管理存在问题的整改情况

对州本级预算绩效管理机制尚不完善的问题，州财政局下发了《关于进一步加快推进全面预算绩效管理的通知》、《2019州直部门预算绩效管理专项绩效评估目标实施方案的通知》，要求州直单位在填报预算时同步填报绩效目标，并纳入考核，同时探索采取了购买第三方服务的方式对2018年州级招商引资项目和2018年州级极贫乡镇实施的土地整治项目资金进行了绩效评价，为下一步全面做好预算绩效工作奠定了基础。

此外，州财政局还采纳了审计建议，拟定了《**州本级预算稳定调节基金管理暂行办法》、《关于加强财政预算管理“五个务必”的通知》、《关于进一步规范州级部门预算经济分类科目调剂管理的通知》、《关于加强全州财政预算收支管理做好“三保”工作的贯彻落实意见》，进一步规范了预算管理和预算单位政府收支行为。

二、州级部门预算执行审计发现问题的整改情况

涉及审计整改的州水务局、州民政局、州交通局、州生态环境局、州商务局、州科技局等6个州直单位认真采纳审计意见，对审计发现的问题积极采取有效措施予以落实整改。截至2020年7月底，通过上缴国库、收回结余结转资金、调账处理等方式加快资金拨付并警示约谈责任人员1人。

1.关于“三公”经费使用管理方面存在超预算、核算不规范的问题，一是6个单位严格预算支出管理，杜绝超预算支出，同时将严格按照会计制度的规定列支费用。二是将按规定规范公务接待支出资金上缴。三是3个单位进一步规范公车使用管理台账，建立派车制度，并承诺不再借用下属单位车辆。

2.关于3个单位未将全部收支纳入账务核算，在往来款核算收支的问题，相关单位已按规定对往来款项进行清理，1个单位还建立了上级专项资金专账进行核算。

3.关于3个单位报账不规范，缺乏原始支付依据的问题，相关单位进一步严格执行支出审批制度，确保报销凭证真实完整。

4.关于4个单位未按规定核算资产的问题，相关单位已对资产进行清查，并补记相关账务。

5.关于2个单位未及时清收清缴非税收入的问题，目前已清缴入库14.55万元。

6.关于部门决算收支数据编报还不够准确的问题，相关单位下一步将按照会计准则要求，严格对账，确保账实相符，账表相符。

7.关于项目资金结余较大的问题，相关部门积极推进项目实施，加快资金拨付进度。

此外1家单位将虚报差旅费套取的资金已全额缴入国库，1家单位对在协会兼职并领取报酬的人员进行了警示约谈，并全额退回违规领取的薪酬。

三、重点民生项目及其他专项审计发现问题的整改情况

（一）扶贫审计发现问题的整改情况

涉及审计整改的10个县（市）通过追回资金、归还原资金渠道、促进闲置资金拨付等方式进行整改，采取警示约谈、预防提醒谈话、警告等方式处理处分19名责任人，制定和完善制度6项。

一是对将扶贫资金用于非扶贫项目问题，相关县已采取原渠道归还资金、将相关资金上缴财政等方式进行整改，并警示约谈11人，预防提醒谈话4人，警告2人。

二是对未与贫困户建立利益联结机制或未有效执行利益联结机制问题，相关县与贫困户签订补充协议等，建立完善利益联结机制。

三是对资金闲置问题，相关县采取收回结余结转资金和统筹资金安排用于脱贫攻坚项目建设方式进行整改。

四是对抽查发现部分产业项目实施绩效不佳，未发挥应有效益和达到预期效果问题，相关县收回项目结余资金、对相关责任人员进行处理等措施进行整改，截至2020年7月底，警示约谈责任人员2人，出台政策措施4项。

五是对项目应开工未开工、应完工未完工、进展缓慢等问题，相关县进一步加快项目建设进度，对确需调整项目的及时进行调整，截至2020年7月底，推进项目建设完工62个，调整实施项目22个，停止实施项目31个。

六是对“特惠贷”资金使用不规范的问题，相关县采取清收超额发放贷款、收回多享受贴息资金等方式进行整改，截至2020年7月底清退财政贴息资金7.99万元，追回贷款3,757.8万元。

七是对产业合作社和基层组织存在账务管理混乱、公款私存、私设“小金库”的问题，相关县已对合作社的账务和涉及的“小金库”进行清查。

（二）省级极贫乡镇扶贫资金审计发现问题的整改情况

一是对贫困补助政策不到位的问题，相关县退回了易地扶贫搬迁户重复享受的危改补助9.75万元，10户贫困户选择易地扶贫搬迁政策而放弃享受危改补助，清退1户四有人员保障资格，同时进一步加大政策宣传和强化基础信息的共享完善，切实将教育扶贫、易地扶贫搬迁、医疗保障等政策落实到位，此外还兑现危改补助28.36万元，补发生态护林员工资74.36万元。

二是对脱贫攻坚项目进展缓慢以及项目未实施造成脱贫攻坚资金闲置等问题，相关县采取促进闲置资金拨付和调整项目等措施整改。

三是对项目利益联结机制未建立或落实不到位等问题，相关县签订补充协议进一步完善利益联结机制。

四是对未按规定招投标、未进行政府采购等问题，相关县已对3名责任人员进行了约谈，并对违规企业处以罚款18.75万元。

五是对项目基本建设程序不规范问题，相关县正在积极办理相关手续。

六是对抽查发现2个项目因后续管护不到位的问题，相关县已经加强了相关项目的后续管护，出台了相应的扶贫项目后续管理办法。

此外，对基层农村产业合作社在资金管理中仍存在账务处理不规范以及个别公款私存问题，相关县已对合作社的账务进行清理清查。

（三）保障性安居工程跟踪审计发现问题的整改情况

一是对安居工程资金闲置问题，相关县市采取收回资金等方式进行整改，已归还原渠道资金12,650万元，收回结余结转资金12,373.1万元，加快财政资金下达53,794.49万元。下一步将加大资金统筹力度，加快推进项目建设，提高资金使用效率。

二是对安居工程项目建设未办理项目建设用地审批手续问题，相关县已将14.5亩土地进行招拍挂，并对剩余未办理项目建设用地审批手续的土地积极向上级申请用地指标，组织编制申报要件，申报土地用地手续。

三是对违规分配公租房问题，相关县市已对违规分配的公租房进行清退，并对责任单位进行了提醒谈话和通报批评。

四是对违规使用公租房问题，相关县市采取收回公租房的方式进行整改，已收回257套违规使用的公租房。

五是对将保障性安居工程资金用于其他非保障性安居工程领域问题，相关县积极筹措资金将用于其他非保障性安居工程领域的财政资金归还财政。

六是对违规扩大范围将市政公共服务基础设施、历史文化街区或文物保护修缮项目等造成的拆迁安置纳入棚改范围问题，相关县已将上述项目涉及资金归还原渠道。

（四）拖欠民营企业中小企业账款跟踪审计发现问题的整改情况

对州本级和相关县少报、多报拖欠账款以及新增拖欠和未及时清偿的问题，相关单位和县采取调整台账、制定偿还计划等方式进行了整改，同时积极筹措资金清偿7,203.57万元。

（五）领导干部自然资源资产责任审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，镇远县、施秉县高度重视，积极采取措施进行整改。

1.关于土地管理不规范的问题，一是对非法占用农用地的行为立案侦查，移交检察院审查起诉，并督促18个砂石场和1条通组公路完善使用林地审核审批手续。二是对耕地占用情况进行分析，对不需要占补平衡的，督促用地单位办理用地手续并做好土地复垦方案，对需要占补平衡的，积极落实耕地占补平衡方案。

2.关于违规办理采矿许可证的问题，一是为13个砂石场补办环境影响评价手续。二是4家矿山已经停产。此外，相关县下发整改通知书，要求限期对采矿权范围进行调整，禁止在限制开采区进行采矿。

3.关于未按规定使用环境综合整治专项资金187.8万元的问题，已按原渠道归还资金，同时对未完全征收的非税收入84.98万元进行收缴入库。

4.关于城镇污水处理工程和生活垃圾无害化处理等方面存在的问题，一是加大对污水处理厂和垃圾填埋场的现场检查力度，确保污水处理设施和城镇生活垃圾无害化处理工程正常运行。二是明确专人专职负责风景名胜区内两违建筑管控工作，拆除违规建筑2处，确保景区两违建筑零增长。三是督促做好1家企业滞留废渣处置工作。

5.关于相关职能部门对有关企业监管不到位的问题，一是对县域内相关企业产生的危险废弃物进行摸底统计和监管，将全县二类以上汽修企业13家纳入全县汽修企业日常监管。二是完成5家企业环境应急预案备案工作，剩余1家待专家评审通过后即可备案。三是完成3个企业实施的项目全部批复登记。四是拟定复垦复绿方案，督促矿山企业履行矿山环境治理恢复义务，对完成复垦复绿通过验收的矿山企业依法退还保证金。

（六）政府投资项目决算审计发现问题的整改情况

一是对多计工程结算价款问题，项目建设单位已据实调整工程价款。二是对挤占项目建设资金问题，已原渠道归还项目资金。三是对无依据发放项目管理津补贴问题，责任单位已清退违规发放的项目管理津贴。

四、部分问题未整改到位的原因及下一步工作措施

从整改情况看，审计指出的问题大部分已整改到位，但尚有一些问题需要持续推进整改。一是属于体制机制的问题，需要通过深化改革逐步解决，如预算编制不规范，相关部门间信息不共享造成的对象不精准等问题，需要协调各级各部门，统筹推进相关改革。二是有些问题涉及部门较多，外部环境复杂，整改时需要结合实际审慎处理，如因地方财力薄弱，部分专项资金等已统筹用于城市基础设施建设、偿还贷款本息等，短期内无力归还原资金渠道，需分期逐步归还，还有一些环境恢复治理项目，因地质地貌多样，治理方式复杂，加之部分废弃矿山责任主体已消失等，需分期分批逐步完成，对违规发放政策补助资金的问题，由于涉及人员众多，情况也较为复杂，需要区分不同情况分类进行清理。三是有些问题涉及难以追溯调整的事项，只能在今后的工作中加以规范并杜绝，如建档立卡贫困户未参加以前新型农村合作医疗，以及部分产业项目实施绩效不佳等问题。

对以上需持续整改的问题，州审计局将继续按照州委州政府要求，认真落实州人大及其常委会审议意见，督促相关单位切实推进整改工作并予以落实到位。一是分类施策。对整改难度不大的问题，缩短相关流程，尽快整改到位；

对受客观或外部条件制约，或涉及部门协调、政策完善的问题，加强沟通协调，做好前期准备，稳步推进整改。二是跟踪督查。进一步加大督查督办力度，提升问题整改的实效。三是建章立制。对审计反映的问题，督促有关单位在整改具体问题的同时，举一反三，认真分析问题的根源，健全完善相关机制，杜绝同类问题的再次发生。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

财政票据年检报告 篇6

为加强财政票据管理，规范财政票据使用行为，维护公民、法人和其他组织的合法权益，根据相关文件要求，按照规范化、制度化管理的原则，我单位积极响应、贯彻文件通知的精神，对我单位财政票据的使用情况进行了检查。经过自查、整改完善和梳理上报等阶段，基本完成年检工作。现就我单位财政票据年检基本情况作如下汇报：

一、基本情况

1.我单位领购和使用财政票据执行的文件依据合法，按照财政、物价部门规定的收费项目和标准收费，无扩大收费范围、提供收费标准现象。

2.我单位已经建立了票据管理制度、票据登记簿和配备专人管理。

3.我单位票据实物库存数、作废数与票据登记簿相符；财政票据的使用记录齐全，财政票据票面金额与所收资金一致；填开财政票据内容完整、规范，收费印章齐全，无涂改、挖补、撕毁现象；无财政票据相互混用和串用现象；无擅自印制票据或买卖、转让、转借票据行为；按有关规定保存财政票据及存根，无擅自销毁票据存根行为；无财政票据丢失现象；不存在其他违反财政票据管理规定的行为。

二、今后工作打算及安排

财政票据年检制度是票据监管工作的重要手段，要与当前政府非税收入管理改革要求相适应。在今后的工作中我单位会进一步加强票据监管的各项基础工作，强化票据日常管理，坚持票据凭证领购，专人管理、限量领用、以旧领新、票款同步，定期不定期开展票据检查工作。

财政票据管理实施办法 篇7

第一条

为规范全省财政票据管理，在全面执行财政部《财政票据管理办法》（财政部令第70号）的同时，结合我省实际，制定本实施办法，就我省财政票据管理有关事项予以补充明确。

第二条

各级财政部门是财政票据的主管部门。省财政厅负责制定全省财政票据管理政策，承担全省财政票据的印制、发放和监督管理，负责省本级财政票据的发放、保管、核销、销毁、监督管理及稽查等工作，并对市县财政部门票据管理工作进行指导。

市、县（区）财政部门负责本行政区域内财政票据的计划上报、申领、发放和监督管理，负责本级财政票据的发放、保管、核销、销毁及稽查管理工作。市级财政部门负责对所属县（市、区）财政部门票据管理工作进行指导和监督检查。

第三条

财政票据种类包括政府非税收入票据、结算类票据和其他财政票据。财政票据具体种类确定和调整，以及式样、联次、使用范围等，由省财政厅根据国家政策规定，结合我省实际另行确定并公布。

第四条 财政票据统一套印财政部票据监制章。财政票据监制章的具体式样及使用，由省财政厅在印制财政票据时严格按规定执行。

禁止伪造、变造财政票据监制章，禁止在非财政票据上套印财政票据监制章。

第五条 财政票据印制企业应当建立票据管理制度和保管措施，对财政票据式样模板、财政票据监制章印模、防伪专用品等的使用和管理实行专人负责，不得将承印的财政票据委托其他企业印制。

财政票据印制完成后，财政票据印制企业应当将印制财政票据所需用品、资料交还委托印制的财政部门，不得自行保留或者提供给其他单位或个人使用。

第六条

财政票据实行凭证领购，首次领购财政票据，应当按照规定程序办理《财政票据领购证》。

办理《财政票据领购证》，应当提交申请函、单位法人证书、组织机构代码证副本原件及复印件，填写《财政票据领购证申请表》，并按照领购财政票据的类别提交相关依据。

再次领购财政票据，应当出示《财政票据领购证》，提供前次票据使用情况，包括票据的种类、册（份）数、起止号码、使用份数、作废份数、收取金额及票据存根等内容。受理申请的财政部门审核后，核销财政票据存根，并发放财政票据。第七条

财政票据使用单位要加强对内部财政票据使用和管理情况的监督检查，督促按照规定领购、使用和管理财政票据，及时发现和纠正违反规定使用财政票据行为。

第八条

财政票据实行日常检查和专项检查相结合的制度，财政票据使用单位和财政票据印制企业应当自觉接受财政部门的监督检查。

第九条

单位财政票据管理制度 篇8

一、为加强本单位财政票据管理，根据《**省非税收入票据管理办法》以及《**市市本级购领财政票据服务指南》，结合本单位实际，制定本制度。

二、本制度所称财政票据是指本单位凭《**省非税收入票据购领证》或《**省其他财政票据购领证》（以下简称《购领证》）从市非税局购领的非税收入票据和其他财政票据（以下简称票据）。

三、单位指定专人负责票据的计划、领购、核销、保管和年检等票据管理基础工作。

（一）按时做好向市非税局申报单位全年票据计划及其调整工作，做到票据购领有计划，计划变化需调整。

（二）及时做好票据购领、核销工作。再次购领票据时，做到先核销后购领，申购数量上做到“核旧领新”。在票据核销上，做到先自查后核销，只有自查合格后才申请核销。自查合格要做到：

1、票据存根装订正确，号码连续并按升序排列；

2、票据存根或作废票据各联次保存完整；

3、作废票据注明作废字样；

4、票据各要素填写齐全、正确（包括封面及其审计卡）；

5、《**市市本级财政票据存根封面》（单位自制）填列正确；

6、专用收据按规定用途使用，并与集 1

中汇缴的一般缴款书金额（实际到帐）相符，其中一般缴款书的第一联按规定装订在相应的专用收据的封面上；

7、票据填开未超期使用；

8、收款项目合法、合规；

9、收费标准依法、依规；

10、《**市市非税收入征收管理局缴销票据明细表》填列准确；

11、非税收入资金足额缴存非税收入汇缴结算户。

（三）按规定使用票据。不得出借、转让、买卖、代开、伪造票据。在启用票据前，应检查票据是否已经到期；票据是否缺联、缺号、重号等情况，一经发现，应及时报告市非税局并由其处理。票据必须按顺序填写，不得拆本使用。票据填写必须字迹清楚、内容完整、印章齐全，各联次内容和金额一致。如填写错误，应另行填写。单位填写错误或其他原因作废的票据，应当加盖作废戳记或注明“作废”字样，并完整保存其各联，不得私自销毁，禁止使用非法票据或者不按规定开具票据。

（四）按规定保管票据和《购领证》。单位建立票据专用仓库或专柜，由专人负责保管，做到票据防盗、防火、防潮、防蛀。灭失票据或《购领证》，应当查明原因，及时报告市非税局，并在媒体上公告作废，在核销上述票据时，单位还需向市非税局提供相关的处理意见文件。单位已开具的票据存根，应妥善保管，保管期一般为5年，期满后，造具《**市市本级财政票据存根销毁清册》，送市非税局销毁。

（五）按时参加票据年检。按照市非税局关于票据年检的要求，填写年检表格，携带相关资料，按时到市非税局进行年检。

四、建立健全单位内部票据的购领、分发、使用、保管等环节的内控制度，并登记相关票据台账。

五、加强学习，不断提高单位票据管理人员业务水平。为适应工作需要，单位票据管理人员要主动通过**市财政局网站、财政政策文件等进一步了解、熟悉、掌握票据管理政策，做到及时学习、宣传新的票据管理政策。

六、接受有关部门的监督检查，如实反映情况，提供资料，不得推诿、拒绝和隐瞒。