贷款安全性分析（精选8篇）
校园信贷对大学生的影响 随着互联网金融业的发展，校园信贷在大学校园里愈演愈烈。校园信贷究竟是什么呢？校园贷，又称校园网贷，是指由网络贷款平台面向在校大学生开展的贷款业务。由于其宣传可先消费后还款，且信贷手续简单，令不少大学生青睐，加之大学生这块高教育高需求人群，自身钱财有限，却需求感强烈等各自因素，也纷纷涌入这一互联网金融信贷大军行列中。殊不知，看似简单的贷款模式背后却隐藏着不小的风险。手续简单，则意味着难以把控风险，大学生无稳定收入，若出现无力还款的情况，则会一步步走入被设计好的陷阱中，最终利滚利导致学生面临巨额债务。即便这样，网贷平台方并不担心学生赖账，他们的家人自然会替他们还债。那么，校园信贷到底对大学生还有什么样的影响呢，下面我来进行简单的分析和概括。
不妨，先来看如下几个相关案例感受一下校园信贷到底是怎么样的，选择不当的话又有什么样的后果。
案例一：不久前，河南郑州某学院的一名在校大学生因为无力偿还共计几十万的各种网络贷款，最终跳楼自杀，这是校园网络贷款的一个极端案例。悲剧背后，疯狂生长的校园“网贷”被推到舆论的风口浪尖。自2014年起，专门针对大学生这一庞大群体的网络贷款开始了“跑马圈地”，“XX贷”们雨后春笋般冒出来。如今，校园网贷究竟风行到什么程度？借来的钱学生们会怎么花掉？千差万别的贷款平台审核是否有疏漏？号称“月息低到0.99%、最高可借50000，5秒可到账”，真如商家所说的如此无门槛“低息”？ 针对这一情况，北京青年报记者展开了调查。主要有这么一个现象：个别校园贷平台申请人已超75万，申请者三本院校和高职院校居多。
高学历人群、消费娱乐的旺盛需求、信用消费意愿强，这些都成为众多互联网金融公司瞄上这块高校市场“大蛋糕”的理由。另外调查还显示，2015年，中国人民大学信用管理研究中心调查了全国252所高校的近5万大学生，并撰写了《全国大学生信用认知调研报告》。调查显示，在弥补资金短缺时，有8.77%的大学生会使用贷款获取资金，其中网络贷款几占一半。经北青报记者梳理，花样繁多的学生网贷途径大致有三类：一是单纯的P2P贷款平台，比如名校贷、我来贷等；二是学生分期购物网站，如趣分期等；三是京东、淘宝等电商平台提供的信贷业务。
案例二：“不还钱不准走人!”，5月6日，正在学校上课的南昌某高校大学生小谭(化名)被三位在贷款公司工作的男子强行带至公司一房间内，遭限制人身自由30多个小时。这起非法拘禁事件，源于小谭半年前办理的分期贷款业务：期限为一年，年利率高达36%。这已经严重影响了小谭同学的日常学习生活，更是给自己带来了终日的恐慌之中。
案例三：我正在上大学，本来我想贷款2万元做点事情，在QQ群里看到的信息说:他们可以贷款。于是我就联系他们去到新捷数码，他们给我办理了4个手机分期，分期的金额一共是2.25万元,但是他们只给了我1.9万元的现金。我感觉被坑了，第二天就去找他们，但是他们说是那个意思。我说我要报警，但是他们说他们就是干这个的，既然敢做也不怕我去报警。由此，我们可以得知，校园信贷鱼龙混杂，稍不注意，就会陷入被坑境地。即使要办信贷，也理当到正规信贷公司办理贷款。
案例四：湖南邵阳的吴玉容女士，从去年3月，在湖南广播电视大学读大二的儿子王征（化名）开始在各个网络贷款平台上贷款，用于购买网游装备及其他购物，直到10月，有催款电话打来之前，她还不知道儿子在外面到底惹下了什么事。
名校贷、嗨钱网、心仪贷……这个普通的农村妇女此前从来没有听说过这么多这样的平台，也不理解为什么他们在不跟家长核实情况、也不考虑学生还款能力的情况之下，仅凭一张身份证和一张学生证就把钱给了孩子。在她看来，叛逆贪玩的儿子固然有错，但那些贷款平台更是不负责任。
为了不影响儿子的学习和生活，吴玉容和丈夫揽下了其所有的债务，开始定期为儿子还款，“每个月还1400多元。”可是让她心痛的是，在还清优分期平台上的钱并得到对方保证不再借钱给儿子没多久，她发现儿子又在该平台上借了钱。
利息越来越多，需要还的钱似乎总也还不清。如今，校园信贷网络平台越发不规范，学生固然有错，但是信贷部门监管力度不狗，也是一个无法否认的事实与过失。
1. 个人住房贷款的特性。
个人住房贷款是指贷款人向借款人发放的用于购买普通住房的贷款, 贷款不得用于购买豪华住房。贷款人发放贷款时, 借款人必须提供担保。贷款担保可分别采取抵押、质押、保证的方式, 也可以同时并用以上三种担保方式。个人住房贷款风险具有分散性、多样性、隐蔽性和滞后性等特点。
2. 个人住房贷款业务的风险。
我国的个人住房贷款于1992开始发展, 自1997年以来规模不断扩大。到2005年年底, 中国商业性个人住房贷款余额为1.84万亿元, 占金融机构人民币贷款余额的8.9%。与此同时, 个人住房贷款的风险也日渐突出, 特别是个人住房贷款风险往往是在业务大规模发展后的3年~8年里才集中地暴露和显现, 具有一定的滞后性, 所以个人住房贷款风险控制已成为当前值得关注的重要课题。
二、个人住房贷款的风险分析
1. 银行的流动性风险。
由于金融机构缺乏足够的现金和随时能转换为现金的其他资产, 以致不能清偿到期债务, 满足客户提取存款要求的风险。随着国内资本市场的逐渐壮大, 必然导致国内居民资产从银行存款大量分流, 到时银行很可能面临资金流动性问题。特别是一旦房地产市场崩盘, 银行很难在短期内将大量的抵押资产以合理的价格变现, 而且拍卖本身也具有很高的交易成本, 这些抵押贷款将会迅速转变为不良贷款。
2. 开发商的风险。
个人住房贷款的抵押物大多是开发商开发的房产, 在未正式过户到购房者名下并办理抵押登记手续之前, 开发商一般都需要承担阶段性保证责任, 有时银行还会要求开发商承担回购责任, 因此, 开发商将给银行带来经营风险、虚假贷款风险、信用风险、营销风险、超值抵押风险。
3. 个人住房贷款的操作风险。
银行对贷款的调查不深人细致, 只求数量扩展, 不求质量提高。从制度或管理上放宽贷款要求而造成的违规操作。另一方面, 银行对借款人的资信情况难以做准确的评价。贷后贷款档案管理不健全不规范。因工作人员变动而造成个人住房贷款业务档案流失, 使收贷无据可依。银行监控催收不力, 造成借款人赖账或拖欠不还。根本无法及时了解贷款客户经济及家庭变化的情况。
4. 个人住房贷款的信用风险。
个人住房贷款单笔金额相对较小, 受信的消费者分散, 加之现代人口因素具有较强的易变性, 因而在个人房贷的授信与受信中存在着严重的信息不对称, 可能导致信贷的逆向选择效应和道德风险。
5. 住房贷款的利率风险。
房地产消费信贷的利率风险是指在贷款期限内, 因市场利率的变化而使消费信贷的提供者从消费信贷中所得到的利息收入受到影响, 导致利润下降的可能性。我国对个人住房贷款实行浮动利率制度, 商业银行发放的中长期贷款, 实行的是逐年调整利率的计息方式, 住房贷款一般期限较长, 借款人的利息支出始终处于不确定状态。在这种制度下, 当利率上升时, 借款人只有通过提前还贷的办法, 来减少损失, 规避风险。
三、个人住房贷款风险的控制对策
1. 开展住房抵押贷款证券化。
中国个人住宅融资的渠道以商业银行中长期贷款为主, 而商业银行的资金来源主要是短期存款, 客观上存在期限匹配不一致的问题。开展个人住房抵押贷款证券化, 可以调节商业银行短存长贷的结构匹配, 缓解商业银行流动性压力, 增强商业银行整体抗风险能力。住房抵押贷款经过证券化处理以后, 发行的证券可以在证券二级市场上自由地流通转让, 这样住房抵押贷款面临的各种风险可以通过证券市场得到转移。
2. 加强对开发商的审查和监管。
首先加强开发商的贷款申请审查, 主要包括资信审查和开发项目的审查。其次强化开发商的担保责任。从市场经济的发展来看, 银行贷款的安全性越来越差, 为减少贷款风险, 在抵押的基础上再设立一种保险机制, 以求达到双重保险已经是房地产抵押的趋势。
3. 提高从业人员的政治素养与业务水平。
经办人员严把贷前审查关。要对借款人的个人信息进行认真核对及审查、核实借款人的收入证明, 使收入证明体现借款人的真实收入状况。强化对个人住房贷款业务档案的管理。由专人负责保管个人住房贷款业务档案, 逐步建立、完善借款人的违约档案, 实现电脑和文件资料 (原件) 的双重管理。
4. 建立社会信用体系。
建立科学有效的个人信用档案体系是银行控制消费信贷风险的前提保证。可以银行内部的信用卡个人信息资料为基础, 将其他各专业部门保存的个人客户信息资料集中起来, 建立全行性个人客户信用数据库, 鼓励个人信用信息在金融机构之间的共享;另外, 应建立一个公正、权威、独立的资信评级机构。该机构可由央行牵头建立并进行业务指导, 联合各金融机构、政法部门、企事业单位等, 搜集整理个人收入、信用、犯罪等记录, 评估个人信用等级, 为发放消费信贷的金融机构提供消费者的资信情况。
5. 加大对个人住房贷款利率风险的控制。
在借款人提前还贷的情况下, 必然造成银行预期利息收益的降低。当银行提高贷款利率时, 会加重借款人的利息负担, 甚至会因此导致借款人的违约风险。大力发展衍生金融工具, 例如利率期货、期权和互换等金融衍生品, 可以把风险控制在一定的范围内。
摘要：近年来随着个人住房贷款额度逐年攀升, 随之而来也给银行带来了一定的金融风险。如何解决住房贷款中存在的风险成为近年一个热点问题。本文针对我国个人住房贷款中存在的风险因素进行了分析, 并提出了相应的对策与建议。
关键词：个人住房贷款,风险,管理
参考文献
[1]高军:个人住房贷款风险控制的思考[J].中国房地产信息, 2005年9月
摘 要： 选取2011年陕西省渭南市14个小额贷款公司和337个样本农户的截面数据，运用ISDF模型对农户的生产技术效率进行实证分析。结果显示：以小额贷款公司为单位的农户平均生产技术效率差异不大，但个体差异较为明显；小额贷款公司员工文化程度、服务态度、贷款便利程度、利率水平和政策宣传均正向影响农户生产技术效率；支农低效的小额贷款公司在某种程度上存在着支农目标偏移现象。针对以上结果，分别从小额贷款公司和地方政府两个方面给出相关建议。
关键词：小额贷款公司；农户；生产技术效率；ISDF
中图分类号：F323.9 文献标识码：A 文章编号：1009-9107（2014）06-0096-07
引 言
农村金融服务不充分一直制约着农村发展，一方面由于正规金融机构的撤并网点使得农户金融需求得不到有效的满足，只能依赖农村中的非正规金融机构；另一方面，大型的商业银行扮演着“农村抽水机”的角色，使得大量农村资金逃离了农村金融体系。随着国家对“三农”问题的持续关注和农村经济的高速发展，农村金融供给的严重不足以及自身的特殊性，势必要增加农村金融市场的有效供给以满足当前“三农”发展对资金的需求。中国人民银行于2008年5月在小额贷款公司试点的指导意见中指出为了改善农村地区金融服务，引导资金流向农村，小额贷款公司应坚持小额、分散为“三农”服务的原则。陕西省2006年在户县进行小额贷款公司试点工作，并于2008年9月通过金融办审批小额贷款公司等一系列政策为其营造了良好的发展环境。中央一号文件（2013）更是明确指出要加大商业性金融支农力度，创新金融产品和服务，优先满足农户贷款需求。那么作为新型的小额贷款公司的支农效率如何？小额贷款公司服务质量对农户生产技术效率有何影响？不同小额贷款公司所贷的农户生产效率是否有差异？通过研究这些可以更好地帮助小额贷款公司分配各种资源从而有效地提高农村金融市场效率，为农户提高生产效率提供依据。
从农户生产技术效率的文献来看，乔世君运用超越对数随机前沿生产函数对我国农户粮食生产技术效率进行分析，指出技术效率存在南高北低的趋势[1]。田伟等通过SFA分析发现全国油菜主产区的农户生产技术效率水平普遍不高[2]。屈小博采用SFA对陕西省不同规模农户生产技术效率进行分析，指出教育、技术培训等人力资本投资具有显著正效应[3]。李谷成等运用SFA对湖北省农户家庭经营技术效率进行分析，指出人力资本投资和信息化建设对其产生正向影响[4]。霍学喜等通过SFA分析陕西省等10个重点苹果生产县指出种植户明显存在技术无效率，有进一步提升的潜力[5]。石慧运用SFA指出中国八大地区的农业技术效率改进不明显且为负增长[6]。王芳运用ISDF模型对中国不同区域农户生产技术效率分析指出技术效率呈现出由东向西递减的趋势[7]。
从已有的文献来看，大多数学者都采用了SFA方法从大区域内对农户生产技术效率进行测算，技术无效率影响因素也是从农户自身角度出发，对于农户自身以外的因素较少研究，那么金融机构服务质量对农户效率有没有影响就值得进一步探讨。由于农户在生产过程中只能控制其投入要素，因此选用投入导向型的超越对数随机前沿距离函数（ISDF）相比较于SFA方法研究农户生产技术效率更为有效。在借鉴已有的基础上，从小额贷款公司的角度出发，对各公司所贷农户的生产技术效率和可能会影响其效率的相关因素进行实证分析。
一、研究方法与理论模型
文章选取投入导向型的超越对数随机前沿距离函数（ISDF）模型来分析农户生产技术效率和影响因素，是因为其在SFA模型的基础上改进而来，它能同时有效估计农户随机生产前沿和技术效率损失；另外相对于产出，以农户为单位的生产单元对投入要素有着更强的控制力，选用ISDF模型能够更为准确地对小额贷款公司所贷农户的生产技术效率和相关影响因素进行分析。
在借鉴全炯振ISDF模型的基础上分别对各公司所贷农户的生产技术效率进行分析[8]，假设每个农户有N个投入向量[x=（x1，…，xN）∈RN+]和M个产出向量[y=（y1，…，yM）∈RM+]，ISDF模型可以表示为：
模型中所涉及到的指标具体定义如下：k表示第k个样本农户（共337个）；产出指标选取农户的农业收入（y1，万元）和非农业收入（y2，万元），这是目前统计农民收入较为全面的指标，y1包括农户种植、养殖等收入，y2则包括农户务工、个体经营等收入（由家庭总收入与农业收入的差额表示）；投入指标方面，农业资金（x1，万元）用农户当年的生产费用（种子、化肥、大棚投入等）表示，非农业资金（x2，万元）用除农户民居住房以外的经营房产、交通工具以及其他设备等表示（按当年价值核算），土地（x3，亩）用农户的实际耕作面积表示。
为了准确衡量小额贷款公司服务质量对农户生产技术效率的影响，选取员工平均文化程度、农户对小额贷款政策的了解程度、贷款员工服务满意度、贷款的便利程度和贷款利率水平5个影响因素，z1表示员工平均文化程度（1初中及以下，2高中，3大专，4本科， 5本科及以上）；z2表示贷款政策了解程度（1说不清，2不了解，3听说过，4一般，5很了解）；z3表示贷款服务满意度（1说不清，2不满意，3基本满意，4满意）；z4表示贷款便利程度（1说不清，2不方便，3方便）；z5表示贷款利率水平（1说不清，2利率较低，3利率适中，4较高）。
二、 数据来源与计量分析
（一）数据来源
数据由课题小组在2012年7月对陕西省渭南市14家小额贷款公司和贷款农户调研所得。其中农户样本的选取标准以当年在小额贷款公司贷款额占贷款总额的80%以上为准。总共获得384份农户样本数据，其中有337份合格样本，各小额贷款公司所贷农户的样本数据为21～30份不等，样本数量差别不大。
（二）计量分析
先计算出小额贷款公司支农效率，再以小额贷款公司为样本单位对其所贷农户的生产技术效率进行分析。
1.小额贷款公司支农效率分析。在借鉴张振海的基础上[9]，选取各小贷公司所贷农户的人均农业收入（Y，万元）为产出指标，投入指标分别用农户贷款额比例（X1，%），农户贷款余额（X2，万元），贷款农户数（X3，户）和公司员工人数（X4，人）分别表示农村贷款资金配置情况、规模、深度和农村金融服务发展程度。
（1）1、5和8小额贷款公司的DEA效率值为1，与其他公司相比是完全有效的，并且处于规模报酬不变阶段，表明当前公司的投入结构合理。当综合效率为1且投入产出松弛变量为0时表明要达到现有的产出至少有一种投入无法减少，或者在现有的投入条件下产出无法增加。
（2）其他的小额贷款公司相对无效（0.122～0.981），并且都有不同程度的投入和产出松弛变量。在这些无效的公司当中有的是由规模效率引起的（2、3和14），从松弛变量来看投入产出比例合理，投入量也得到了充分利用，只需等量的增加投入并对规模进行改进就能使DEA效率提高；另外的是由纯技术效率和规模效率共同引起的（4、6、7、9、10、11、12和13），其中公司13的DEA最低（0.122），只有在改进投入利用效率的同时还要改善其投入规模才能提高效率。
按照农村小型金融机构的经营原则，理论上来讲公司注册资金越多，对农户的贷款方面应该更有实力，但结果显示注册资金越多的公司DEA效率反而低。研究还发现在效率最低4个当中，有3个公司的注册资金量是排在前四位的，分别是6、12和13，注册资金都在5 000万元以上；而在DEA完全有效的公司中，除了5的注册资金为6 500万元外，其余的都只有3 000万元；低效率公司的贷款额比例与后者持平甚至略低，表明其存在支农目标偏移现象。
2.小额贷款公司所贷农户生产技术效率因素分析。从表2和表3得出：
产出情况方面，14家小额贷款公司贷款农户的平均农业收入最高的能达到10.745万元，最少的仅为0.8万元，而非农业收入最高能达到8.462万元，最少的也只有0.969万元。其中有10个样本公司所贷农户的非农业收入高于农业收入，这表明目前农户家庭收入中非农业收入占据主导地位，农户的收入来源呈现多源化。其中差距最大的公司2非农业收入是农业收入的2.4倍多，这是由于该公司处于渭南市临渭区内，农户贷款对象主要为城乡结合部的居民，大多数农户已经从事了第二职业。
投入情况方面，非农业资金的投入明显高于农业资金，最大的差距达到了14.38倍（公司4），巨大的投入差距促进了非农业收入所占比例的进一步提高，非农业收入的增加会进一步反向推动着农户更多投资于非农行业。另外在数据中还发现非农业资金的投入大大高于非农业收入，这主要是问卷调查中非农业资金的投入指标包括了除居住房产以外的经营性房产、交通工具和相关的机械设备等，由于这些投入指标价值是具有延续性，而调查中的非农业收入仅限于当年的收入，因此就不难理解出之间的差距较大的原因。
农户生产技术效率影响因素方面，14个样本公司中员工的平均文化程度差异较大，均值介于高中和本科（2.760～3.762）之间；对贷款政策了解程度参差不齐，样本1农户平均贷款政策的了解程度达到了一般了解以上（4.381），而样本12的却在不了解以下（1.4）；贷款服务态度方面，最高的达到了基本满意以上（3.4），不满意的达到了8个（1.727～2.350），说不清的为2个；有3 个公司农户表示贷款方便（2.80～2.952），而大多数贷款公司农户表示不方便；贷款利率方面，绝大多数认为利率适中，只有3个样本公司的所贷农户认为利率偏高。以上反映出小额贷款公司除了贷款利率方面，在贷款政策宣传、员工素质以及办事效率上都还有待进一步加强。
为了进一步分析出各个样本公司所贷农户层面的投入和产出之间的关系，运用ISDF模型对其进行技术效率分析（见表4）。
估计结果：使用软件Frontier4.1程序对ISDF模型进行极大似然法估计，从结果中可以看出γ为0.712 9并且在1%的水平上显著，说明复合误差项的变异主要来自于小额贷款公司所能控制的技术非效率，而随机误差变异只占到0.287 1。
产出方面，农业收入和非农业收入的系数分别为-0.058 1（10%）和-0.097 5（1%），说明农户家庭的农业收入和非农业收入对农户的生产技术效率有正向的影响，即农业收入和非农业收入每增加1%，农户的生产技术效率将分别提高5.81%和9.75%，非农业收入的影响大于农业收入。
投入方面，农业资金和非农业资金的系数分别为0.015 9（1%）和0.073 4（1%），表示农户的农业资金和非农业资金每增加1%，就会分别对农户的生产技术效率提高1.59%和7.34%，非农业资金投入所带来的效率提高明显高于农业资金，与王芳所得出的农业资金所带来技术效率提高大于非农业资金结论不符[7]。这也符合理论预期，随着农村交通建设的日益完善，城乡的经济交流也越来越频繁，有能力但资金较少的农户会选择周期短和收益较高的非农行业工作，这促使着农户更多的在非农业资金方面加大投入力度，因而会出现非农业资金投入所带来的技术效率要高于农业资金。
在导致农户生产技术非效率的影响因素中，员工文化程度（10%）、贷款政策的了解程度（10%）、贷款服务满意度（1%）、贷款便利程度（1%）和贷款利率水平（1%）5个影响因素的系数符号都为负，说明了小额贷款公司服务因素对农户生产技术效率都能产生正向影响。其中贷款服务态度、贷款便利程度和贷款利率所带来生产技术效率提高大大高于前两者，合理的解释为：首先农户本身收入水平有限，在社会中也处于弱势地位，相对于别人而言更关心的是贷款利率的高低和服务态度，以此来判断是否需要从该机构贷款，收益能否按期偿还贷款；影响最大的贷款便利程度是因为农户普遍文化水平较低，繁琐的贷款程序会让农户感到无所适从，他们更希望快捷、简单的贷款流程，毕竟农户更关心的是什么时候拿到贷款；最后员工文化程度和贷款政策的影响较低可能是这两项不是农户所能控制的，只是被动的接受者，并且不会对农户生产产生直接影响。
由表6得出各小额贷款公司所贷农户的均值并未发生较大的波动，幅动区间在0.694～0.814之间；各公司内部农户的生产技术效率差异较为明显，最高值能达到0.946，而最小的仅仅只有0.423，就贷款农户个体来说在生产技术效率上还有较大的提升空间。将小额贷款公司的支农效率和所贷农户的生产技术效率结合起来发现完全有效的公司1所贷农户的技术效率只有0.694，而低效率的公司13所贷农户的技术效率却有0.770，表明两都之间并未有太大的联系。这并不符合理论预期，理论上来说两者都是以农业收入来衡量的（人均农业收入和家庭农业收入），它们之间应有着正向的联系，合理的解释是一方面这与所调研的地区范围有关系，较小范围农户的生产习惯类似导致以小额贷款公司为单位的农户均值差异并不大，而农户之间的差异则来源于自身的经营管理水平；另一方面可能是由于小额贷款公司成立的时间较短，在对农户金融扶持的时间和力度上还不够，而农户生产技术效率的提高需要一定时间，因此在短期内不会有明显的变化。
三、结论与建议
利用陕西省渭南市14家小额贷款公司和337份农户的2011调研数据，采用ISDF模型研究发现：（1）以小额贷款公司为单位的农户平均生产技术效率差异不大，但农户个体间的差异较为明显，公司支农效率与农户生产技术效率并没有关系。（2）小额贷款公司贷款服务态度、便利程度、利率和政策宣传对农户的生产技术效率都有着正向影响，除了贷款利率认为比较合适外，农户对其他的服务质量评价都不高。（3）小额贷款公司支农差异较大，大部分都处于无效和规模报酬递增阶段，并且在经营过程中存在支农目标偏移现象。
基于以上发现，给出如下建议：（1）小额贷款公司要秉承着为“三农”服务原则，持续加大为农户提供帮助，这样既能为其提供资金支持，又能为公司培养一批信誉好、还款能力强的农户。（2）小额贷款公司要加大对从业人员系统性培训，提升其相关业务能力，不断创新金融服务方式；同时充分利用人缘和地缘优势，深入到农户中宣传相关贷款政策，发挥其机制灵活、服务简捷等特点，使得农户更愿意选择公司相关业务。（3）小额贷款公司要不断完善公司内部治理结构，改善资源配置，提高支农效率，另外地方政府也应加大对其政策扶持力度，通过财政补贴防止由于“资本逐利”所带来的支农目标偏移。
参考文献：
[1] 乔世君.中国粮食生产技术效率的实证研究[J].数理统计与管理，2004，23（3）：1116.
[2] 田伟，李明贤.基于SFA的中国农业生产技术效率分析[J].生产力研究，2009（21）：5557.
[3] 屈小博.不同规模农户生产技术效率差异及其影响因素分析[J].南京农业大学学报：社会科学版，2009，9（3）：2734.
[4] 李谷成，冯中朝，占绍文.家庭禀赋对农户家庭经营技术效率的影响因素[J].统计研究，2008，25（1）：3542.
[5] 霍学喜，侯建昀.中国苹果生产技术效率与要素产出弹性分析[J].西北农林科技大学学报：社会科学版，2012，12（6）：7580.
[6] 石慧，孟令杰，王怀明.中国农业生产率的地区差异及波动性研究[J].经济科学，2008（3）：2033.
[7] 王芳.中国东中西部地区农户生产技术效率差异的实证分析[J].农业技术经济，2012（3）：5564.
[8] 全炯振.中国农业全要素生产率增长的实证分析[J].中国农村经济，2009（9）：3647.
[9] 张振海.陕西省金融支农效率评价及影响因素分析[J].农业技术经济，2011（7）：8288.
由表6得出各小额贷款公司所贷农户的均值并未发生较大的波动，幅动区间在0.694～0.814之间；各公司内部农户的生产技术效率差异较为明显，最高值能达到0.946，而最小的仅仅只有0.423，就贷款农户个体来说在生产技术效率上还有较大的提升空间。将小额贷款公司的支农效率和所贷农户的生产技术效率结合起来发现完全有效的公司1所贷农户的技术效率只有0.694，而低效率的公司13所贷农户的技术效率却有0.770，表明两都之间并未有太大的联系。这并不符合理论预期，理论上来说两者都是以农业收入来衡量的（人均农业收入和家庭农业收入），它们之间应有着正向的联系，合理的解释是一方面这与所调研的地区范围有关系，较小范围农户的生产习惯类似导致以小额贷款公司为单位的农户均值差异并不大，而农户之间的差异则来源于自身的经营管理水平；另一方面可能是由于小额贷款公司成立的时间较短，在对农户金融扶持的时间和力度上还不够，而农户生产技术效率的提高需要一定时间，因此在短期内不会有明显的变化。
三、结论与建议
利用陕西省渭南市14家小额贷款公司和337份农户的2011调研数据，采用ISDF模型研究发现：（1）以小额贷款公司为单位的农户平均生产技术效率差异不大，但农户个体间的差异较为明显，公司支农效率与农户生产技术效率并没有关系。（2）小额贷款公司贷款服务态度、便利程度、利率和政策宣传对农户的生产技术效率都有着正向影响，除了贷款利率认为比较合适外，农户对其他的服务质量评价都不高。（3）小额贷款公司支农差异较大，大部分都处于无效和规模报酬递增阶段，并且在经营过程中存在支农目标偏移现象。
基于以上发现，给出如下建议：（1）小额贷款公司要秉承着为“三农”服务原则，持续加大为农户提供帮助，这样既能为其提供资金支持，又能为公司培养一批信誉好、还款能力强的农户。（2）小额贷款公司要加大对从业人员系统性培训，提升其相关业务能力，不断创新金融服务方式；同时充分利用人缘和地缘优势，深入到农户中宣传相关贷款政策，发挥其机制灵活、服务简捷等特点，使得农户更愿意选择公司相关业务。（3）小额贷款公司要不断完善公司内部治理结构，改善资源配置，提高支农效率，另外地方政府也应加大对其政策扶持力度，通过财政补贴防止由于“资本逐利”所带来的支农目标偏移。
参考文献：
[1] 乔世君.中国粮食生产技术效率的实证研究[J].数理统计与管理，2004，23（3）：1116.
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[6] 石慧，孟令杰，王怀明.中国农业生产率的地区差异及波动性研究[J].经济科学，2008（3）：2033.
[7] 王芳.中国东中西部地区农户生产技术效率差异的实证分析[J].农业技术经济，2012（3）：5564.
[8] 全炯振.中国农业全要素生产率增长的实证分析[J].中国农村经济，2009（9）：3647.
[9] 张振海.陕西省金融支农效率评价及影响因素分析[J].农业技术经济，2011（7）：8288.
由表6得出各小额贷款公司所贷农户的均值并未发生较大的波动，幅动区间在0.694～0.814之间；各公司内部农户的生产技术效率差异较为明显，最高值能达到0.946，而最小的仅仅只有0.423，就贷款农户个体来说在生产技术效率上还有较大的提升空间。将小额贷款公司的支农效率和所贷农户的生产技术效率结合起来发现完全有效的公司1所贷农户的技术效率只有0.694，而低效率的公司13所贷农户的技术效率却有0.770，表明两都之间并未有太大的联系。这并不符合理论预期，理论上来说两者都是以农业收入来衡量的（人均农业收入和家庭农业收入），它们之间应有着正向的联系，合理的解释是一方面这与所调研的地区范围有关系，较小范围农户的生产习惯类似导致以小额贷款公司为单位的农户均值差异并不大，而农户之间的差异则来源于自身的经营管理水平；另一方面可能是由于小额贷款公司成立的时间较短，在对农户金融扶持的时间和力度上还不够，而农户生产技术效率的提高需要一定时间，因此在短期内不会有明显的变化。
三、结论与建议
利用陕西省渭南市14家小额贷款公司和337份农户的2011调研数据，采用ISDF模型研究发现：（1）以小额贷款公司为单位的农户平均生产技术效率差异不大，但农户个体间的差异较为明显，公司支农效率与农户生产技术效率并没有关系。（2）小额贷款公司贷款服务态度、便利程度、利率和政策宣传对农户的生产技术效率都有着正向影响，除了贷款利率认为比较合适外，农户对其他的服务质量评价都不高。（3）小额贷款公司支农差异较大，大部分都处于无效和规模报酬递增阶段，并且在经营过程中存在支农目标偏移现象。
基于以上发现，给出如下建议：（1）小额贷款公司要秉承着为“三农”服务原则，持续加大为农户提供帮助，这样既能为其提供资金支持，又能为公司培养一批信誉好、还款能力强的农户。（2）小额贷款公司要加大对从业人员系统性培训，提升其相关业务能力，不断创新金融服务方式；同时充分利用人缘和地缘优势，深入到农户中宣传相关贷款政策，发挥其机制灵活、服务简捷等特点，使得农户更愿意选择公司相关业务。（3）小额贷款公司要不断完善公司内部治理结构，改善资源配置，提高支农效率，另外地方政府也应加大对其政策扶持力度，通过财政补贴防止由于“资本逐利”所带来的支农目标偏移。
参考文献：
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第一条 为加强公司安全保卫工作，确保公司集体财产、资金和职工人身安全，根据监管部门和公安机关对安保工作的要求，结合公司实际，特制定本制度。
第二条 本制度适用范围，公司全体职工。
第三条 营业场内不得放置易燃、易爆、有毒有害的物品。
第四条 职工必须按时到岗，严禁无关人员进入营业室，不得擅自离岗。
第五条 职工临时离岗，须按要求对所管物品入箱加锁保管，并退出电脑操作系统。
第六条 营业期间营业人员不准接受他人分送的药物、饮料、香烟、食品、饭菜、茶水等物品，不准外人寄放用途不明的物品。
第七条
中午休息时，必须把所有现金、有价单证、重要空白凭证、印章、账册等全部入库保管，并有双人值班。营业终了，营业人员必须把所有现金、有价单证、重要空白凭证、印章、账册、传票、押数机、电脑盘片等全部入库保管，并切断营业室电源，关好门窗。
第八条 认真贯彻执行《消防法》，消防工作由单位负责人负责，各单位安全员为消防员，具体做好本单位的消防工作。
第九条 定期组织职工进行消防安全教育，学习消防安全知识，使职工懂得火灾预防措施和扑救初起火灾的方法，熟悉消防设施的性能和使用方法。
第十条 制定灭火预案，开展灭火演练，提高员工应急防范能力。
第十一条 注意安全用电，不准私拉乱接电线，照明线路不准搭接高功率电器，不准超负荷用电，不准增大熔断器保险丝容量，以防电器设备和线路超负荷引起火灾。
第十二条 确保走道、楼梯畅通，电源、水源总阀地点明确，便于操作。
第十三条 营业场、值班室、库房、档案室、电脑房、车库、食堂等要害部位必须按规定配备灭火器，并固定挂在明显位置，防止受潮又便于取用，并做到专人负责，定时更换。
第十四条 经常开展消防安全检查，及时发现、制止、纠正违章行为，对已老化的线路要及时更换，消除火险隐患。
第十五条 发现火情，要沉着冷静，及时扑救，同时要立即报警，请求支援。
第十六条 本制度自印发之日起实施。
人力资源管理制度
第一条 公司的董事长及高级管理人员，其任职资格除应符合《中华人民共和国公司法》规定的条件外，还应符合《辽宁省小额贷款公司设立工作指引》的要求。
第二条 按照审贷分离的要求设置工作部门，确定各部门岗位，配备专门工作人员。
第三条 加强培训，提高从业人员业务技能和道德素养。第四条 落实从业人员持证上岗制度，财务人员要有专业的财务会计管理经验。
内部审计制度
第一条 为了规范公司内部审计工作,加强现代企业制度建设,根据《公司法》、《审计法》、《企业内部控制基本规范》和审计署《关于内部审计工作的规定》结合公司具体情况，特制定本制度。
第二条 内部审计是依法对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，以维护单位合法权益，改善经营管理，降低经营成本，提高经济效益为目的。
第三条 公司所属各部门均应按照本制度规定，接受内部审计监督。
第四条 审计工作的任务是：确保国家有关财经政策、法规制度以及财经纪律在公司的正确执行，强化公司内部管理，为提高经济效益服务。
第五条 内部审计的范围：
（一）年度财务计划的执行和决算；
（二）财务收支、经济往来的真实性、合法性；
（三）对公司的经济效益审计（年度审计每年进行一次，半年进行监督检查；
（四）经济责任审计。
（五）内部控制制度的严密程度和执行情况审查；
（六）对财产的经营状况及其效益性进行审查；
（七）检查国家财经法规和企业财务规章制度的执行情况；
（八）对公司直属具有财务、金融、经济活动的职能部门进行年度预算指标或承包指标执行情况进行审计；
（九）对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查；
（十）对国家税款缴纳的合理性、合法性及税收政策掌握和执行的完整性进行审计；
（十一）对企业财务风险预警制度的执行情况进行跟踪检查；
（十二）公司领导和上级审计机构交办的审计事宜。第六条 内部审计依据：
（一）国家法律、法规、政策。
（二）公司规章制度，董事会决议。
（三）公司经营方计、计划、目标。
（四）经营责任单位的经营责任制度、责任状及合同。
（五）总经理根据实际情况制定的各种管理措施。第七条 审计机构的主要权限：
（一）召开本公司、部门有关审计工作会议；
（二）参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告的事前审计；
（三）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、月度报表和有关文件、资料等；
（四）审核凭证、账表、决算，检查资产和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件资料；
（五）参加有关会议；
（六）对审计涉及到的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料；
（七）对正在进行的严重违反财经法规及严重损失浪费的行为，经公司领导批准，做出临时制止决定；
（八）对阻挠破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的行为，经公司领导批准，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；
（九）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；
（十）对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理建议，并按有关规定，向上级审计机关反映；
（十一）对公司年度经济效益承包指标提出鉴证，承包状按审计结果兑现。
（十二）参与与制定、修订有关规章制度。
第八条 根据公司具体情况，拟定审计项目计划，报公司领导批准后实施。实施审计前，应提前三天书面通知被审计部门（领导临时决定的突击性审计任务除外）。
第九条 审计中发现的问题，可随时向有关部门和人员提出改进的建议。审计终结，提出审计报告，征求被审部门的意见，报公司分管领导审批。经批准的审计意见书和审计决定，送达被审计部门。被审计部门必须执行审计决定，进行相应的财务调整工作。
第十条 对主要项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。对拒不执行审计意见、审计决定的部门及其负责人，审计机构应向公司分管领导提出处置意见。
第十一条 被审计部门对审计意见书和审计决定如有异议，可以在接到正式审计报告、审计意见书七天内向公司分管领导提出。分管领导应当及时处理，在领导未做出处理意见前，必须执行审计意见的审计决定。
第十二条 内部审计种类
（一）财务收支审计。对被审部门财务收支的合法性、真实性进行监督检查。
（二）专案审计。对被审部门及人员违反公司财经纪律问题进行审计查处。
（三）专项审计包括：
1、管理审计。对被审部门管理活动的效率性进行审计；
2、效益审计。在财务收支审计基础上，对其经济活动的效益性、合理性进行审计。
3、任期审计。对被审部门负责人在任职期间履行职责情况进行审计。
4、审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。第十三条 公司设立独立审计机构，配备专职审计人员，在财务总监的直接领导下，独立行使内部审计监督权，对董事会负责并报告工作。同时，接受上级审计机关的业务指导和监督。
第十四条 审计人员应当具备必要的专业知识和实践经验。其专业技术职务资格至少是会计师或按国家有关规定执行。内审人员在企业内部的技术职务资格的确认和公开聘任，根据公司有关规定执行。
第十五条 内部审计人员应当依法审计，忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。
第十六条 公司内部实行内审回避制度。凡有内审人员直接参与部门实际经济活动的，必须回避对该单位所进行的内审工作。
第十七条 公司建立特邀内审员制度，特邀内审员用于临时补充内部审计力量不足，协助解决内审工作中遇到的技术问题。特邀内审人员按照本制度规定在审计机构领导下开展工作。
第十八条 公司在内审人员不足时，由总会计师提出建议，报经总经理同意，正副董事长批准方可聘请特邀内审员。第十九条 审计部门应当建立建全审计档案管理制度，审计档案的归档、保管由内部审计人员负责。
第二十条 审计档案管理范围：
（一）审计通知书和审计方案；
（二）审计报告及其附件；
（三）审计记录、审计工作底稿和审计证据；
（四）反映被审单位和个人业务活动的书面文件；
（五）总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；
（六）审计处理决定及执行情况报告；
（七）申诉、申请复审报告；
（八）复审和后续审计的资料；
（九）其他应保存的资料。
第二十一条 档案管理具体办法参照公司档案管理制度、保密管理制度执行。如借阅审计档案，应经有关领批准。审计档案的保管期限为十年。
第二十二条 本制度自股东大会通过后即生效。第二十三条 本制度的解释权属公司董事会。
信贷管理制度
第一条 为加强信贷管理，规范信贷行为，防范信贷风险，提高信贷资产质量，根据《辽宁省小额贷款公司试点暂行管理办法》，并按照《中华人民共和国公司法》的要求，制定本制度。
第二条 本制度是公司信贷经营管理必须遵循的基本准则，是制定各类信贷管理制度办法的基本依据。
第三条 信贷经营和管理必须坚持安全性、流动性和效益性相统一的原则。
第四第 实行审贷分离制度。在办理信贷业务过程中，将调查、审查、审批、经营管理等环节的工作职责分解，由不同经营层次和不同部门承担，实现其相互制约和支持。
第五条 实行信贷审查委员会制度。信贷审查委员会由公司董事会成员、信贷负责人、财务负责人５人组成。
第六条 董事长对贷审会审议通过的信贷事项可以使用“一票否决权”，对贷审会未获通过的信贷事项，董事长不可行使“一票否决权”。
第七条 实行信贷业务核准、审批、备案制度。第八条 公司的业务范围是办理各项小额贷款，不向股东及关联发放贷款，不跨区域经营业务。
第九条 公司的主要资金来源为股东缴纳的资本金。不向内部或外部集资、吸收或变相吸收公众存款。第十条 公司坚持为“三农”和县域经济发展服务原则。第十一条 发放贷款地，应坚持“小额、分散”的原则，对同一借款人的贷款余额不得超过公司资本净额的5%，对单一集团企业客户的受信余额累计不得超过公司资本净额的20%。贷款发放和回收主要通过银行结算渠道进行。
第十二条 贷款发放要符合国家产业政策和县域经济发展的需求。
第十三条 借款人为农户的，应该具备下列基本条件。
（一）常年在本地居住的具有本地农业户口的农户；
（二）具有完全民事行为能力；
（三）信用观念强，资信状况好；
（四）遵纪守法，诚实正直；
（五）从事种养业或多种经营，具有清偿贷款本息的能力。
第十四条 农户以外的其他借款人应当是工商行政管理机关核准登记的企事业法人、其他经济组织、个体工商户或具有中华人民共和国国籍的具有完全民事行为能力的自然人。
第十五条 农户以外的其他借款人申请贷款业务应当具备下列基本条件：
（一）从事的经营活动合规、合法，符合国家产业政策和县域经济发展规划要求；
（二）有稳定的经济收入和良好的信用记录，能按期偿还贷款本息；
（三）公司和公司对外股本权益性投资符合国家有关规定比例；实行公司制的企业法人申请贷款必须符合公司章程，或具有董事会授权或决议；
（四）除自然人和不需要经工商行政管理机关核准登记的事业法人外，应当经过工商行政管理机关办理《营业执照》年检手续。特殊行业须持有有权机关颁发的营业许可证；
（五）必须提供符合规定条件的担保；
（六）除自然人外的贷款人，资本金比率及资产负债率要达到规定比例。
第十六条 实行信贷业务权限管理制度。由董事会统一制定各级信贷业务权限。
第十七条 董事会在核定权限内，对信贷管理部进行授权。
第十八条 信贷管理部在核定权限内，对信贷人员进行授权。
第十九条 贷款是贷款人根据客户申请自主提供的并按决定利率和期限还本付息的贷款资金，一般为短期贷款，期限一年。
第二十条 贷款按方式分为信用贷款和担保贷款
（一）信用贷款是指以客户的信誉发放的贷款。
（二）担保贷款分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款。
1、保证贷款是指按《中华人民共和国担保法》规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或连带责任而发放的贷款。
2、抵押贷款是指按《中华人民共和国担保法》规定的抵押方式以措款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。
3、质押贷款是指按《中华人民共和国担保法》规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。
第二十一条 办理信贷业务要按权限、按城区进行操作。第二十二条 实行贷款查询制度，贷款发放前要通过人民银行的银行信贷登记系统查询，若借款人有逃废债行为或有不良信用记录等不得为其发放贷款。
第二十三条 办理信贷业务的基本流程：客户审请、受理与调查、审查、审议与审批、核准、与客户签订合同、提供信用、信贷业务发生后的管理、信用收回。
第二十四条 贷款的利率及计息。按照市场化原则进行经营，贷款利率上限放开，但不得超过司法部门规定的上限，下限为人民银行公布的贷款基准利率的0.9倍，具体浮动幅度按照市场原则自主确定。有关贷款期限和贷款偿还条款等合同内容，均由借贷双方在公平资源的原则下依法协商确定。收息方式按月计息。第二十五条 经公司同意，客户可提前归还贷款，并按实际借款期限计收利。
第二十六条 合同管理。办理信贷业务对外签的各类合同要按规定使用统一制式文本，签定合同要保证合同文本之间的法律衔接，保证合同的合法、有效。
第二十七条 建立信贷台账，台账是记录每笔信贷业务的原始档案资料，信贷业务发生后，要逐户分别设立信贷台账。台账要定期和会计账目进行核对，确保账账相符。
第二十八条 贷后检查。信贷业务发生后，信贷管理部门要对借款人执行借款合同、经营状况等方面进行跟踪检查和定期检查，形成书面报告，必要时需向贷审会报告。
第二十九条 建立信贷风险预警制度。信贷管理部门要对客户的财务和非财务等因素包括管理人员、银企关系、债权债务关系、财务状况等进行监控，发现可能危及贷款安全情况，要及时向贷款管理部经理及董事长等董事长报告，在贷款事实风险形成前，采取相应的防范措施。
第三十条 建立客户重大经营事项报告制度、对借款人发生的重大经营事项，要向贷款管理部及董事会报告。相关人员接到报告后，按管理权限及时制定应对措施。
第二十八条 信贷违约处理客户未按信贷合同的有关约定履行义务，公司要按合同约定和有关规定计收利息，并采取停止提供新贷款、提前收回部分或全部贷款、依法起诉等措施。
第三十二条 对大额贷款和重点贷款户的管理，对单户贷款余额在100万以上的贷款大户和重点贷款户，信贷管理部要制定有针对性地管理方案，并指派信贷中进行专户管理，制定并落实管理责任制，防止贷款出现风险。
第三十三条 信贷档案是信用提供、管理、收回全过程的真实记录，包括客户及担保人资料档案和信贷操作档案。信贷管理部门按客户管理建立信贷档案，客户及担保人资料档案主要包括客户担保人的基本情况、财务状况、担保文件、分析报告、评估报告、信函等，信贷操作档案主要包括信贷业务调查、审查、贷审会审议、有权人签批等过程的有关资料。信贷档案要指定专人管理，人员变动要进行移交，实行信贷档案借阅、查阅登记制度。
财务管理制度
第一条 为加强公司财务管理，根据《企业财务通则》、《金融企业财务制度》、《公司章程》、《辽宁省小额贷款公司会计核算办法》等法律、法规规定，特制定本制度。
第二条 本制度适用于本小额贷款公司。
第三条 公司依法经营、自负盈亏、自担风险，自我约束，财务管理以提高经济效益为中心，建立健全内部财务制度，规范财务行为，如实反映经营状况，维护投资者和债权人的合法权益。
第四条
公司财务工作实行董事长负责制，同时接受股东的民主管理和监督。重大财务事项、年度财务预算和财务决算方案、利润分配方案和亏损弥补方案必须经股东大会审议批准，并按年向股东大会报告财务状况。
第五条
公司应遵守国家法律、法规和财政金融政策，并按现行税收法律、法规的规定，依法计算和缴纳国家税收，接受税务机关的税收、财务监督管理。
第六条
公司收入、成本的确定，应遵循权责发生制原则。
第七条
所有者权益是投资者对公司净资产的所有权，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。第八条 公司的实收资本是指股东缴纳的股本金和公司资本公积、盈余公积按法定程序转增形成的资本金。第九条 股东应按照出资比例或公司章程规定，分享收益和承担风险。
第十条 股东投入公司的资本，按实际投入额计价。公司对实收资本依法享有经营权。
第十一条 公司资本公积包括：在筹集资本过程中，投资者实际缴付的出资额超出其认缴出资额的差额；资本公积可以按法定的程序转增资本金。
第十二条 公司盈余公积是从税后利润中提取的法定盈余公积和公益金。法定盈余公积可用于弥补亏损和转增资本金。
第十三条 公司未分配利润是留于以后年度分配的利润或待分配利润。
第十四条 公司的负债包括各项借入资金、各种应付款项和其他负债等。负债按承担经济义务的长短，分为流动负债和长期负债。其中：流动负债为期限在1年期（含1年）以下的各项负债；长期负债为期限在1年期以上的各项负债。各项负债按实际发生额计价。
第十五条 公司应配备专职出纳人员，负责现金的收缴、支出和存放同业存款的帐务核算及对账工作。
第十六条 办理现金出纳业务，必须做到钱帐分管，及时核对库款，账款相符。
第十七条 出纳长短款的处理按公司相关岗位责任制规定执行。
第十八条 成本费用是指公司从事资本运作、咨询等业务和为股东、客户提供管理服务的费用。包括借款利息支出、汇款贴现差额支出、行政管理费用支出、手续费支出、营业费用支出、其他营业支出、营业税及附加支出、营业外支出、所得税支出和以前年度损益调整等。
（一）借款利息支出是指公司向银行及其他金融机构之间在政策允许范围内融入资金发生的利息支出等。其中如有应支付而未支付的利息，应逐笔计算应付利息，计入当年损益。
（二）行政管理费支出是指公司为履行对辖内分支机构管理、指导、协调和服务的基本职能所发生的各项费用。
1、宣传费。开展各项业务宣传活动支付的费用。
2、印刷费。印刷业务报表、文件资料等支付的费用。
3、电子设备运转费。购置计算机的配套设备、专用纸张、色带、软盘等费用。
4、保险费。向保险公司投保支付的保险费。
5、邮电费。电话安装费、月租费、电话费、线路租用费、邮费等支出。
6咨询费。聘请经济技术顾问、法律顾问、律师等支付的费用。
7、外事费。按国家规定支付给出国人员的出国费用以及外宾接待费用等。
8、职工工资。职工、临时工的工资、各种津贴、奖金、补贴等。
9、职工福利费。职工的医药费、集体福利费等开支。
10、职工培训及教育费。对辖内职工进行教育培训的费用和培训基地的教育费开支。
11、工会经费。按有关规定列支的工会费用。
12、劳动保护费。按国家有关规定支付的劳动保护费。
13、劳动、医疗及失业保险金。职工异地安家补助费、六个月以上病假人员工资、死亡丧葬补助费、抚恤金、离退休人员经费、按规定提取的职工养老保险金、失业保险金、医疗保险等费用。
14、公杂费。购置办公用品、订阅公用书报杂志等费用。
15、差旅费。职工因公出差、工作调动或探亲等报销的车、船、飞机费及出差补助费、住宿费等。
16、水电费。公用水电费支出。
17、会议费。各项会议费用，包括会议支付的伙食费、住宿费、场租费及文具、纸张等其他费用。
18、交通用具费。使用和修理维护工作车辆开支的费用。19租赁费。因管理工作需要以经营租赁方式租入办公用房、电子设备、汽车及其他固定资产所支付的租金。
20、修理费。包括固定资产和低值易耗品的修理费用。
21、取暖及降温费。取暖和降温开支的费用。
22、固定资产购置费。因工作需要并经董事会批准后购置固定资产支付的费用。
23、低值易耗品购置费。因工作需要购置低值易耗品支出。
24、其他支出。经批准的其他支出。如业务接待费、安全防卫费、诉讼费、公证费、审计费等。
（三）营业费用是指公司在在办理科技支持等服务过程中发生的费用。
（四）手续费支出是指公司在办理科技支持等服务过程中发生的手续费。
（五）其他营业支出是指公司开展业务过程中不属于以上三项的其他成本支出，包括固定资产折旧、呆账准备、流动资产盘亏及毁损、投资业务发生的损失等。
（六）营业税金及附加是指公司按税法规定交纳的税金，如营业税、城市建设维护税、教育费附加、水利建设资金、综合规费等。
（七）营业外支出是指公司办理其它事项时发生的费用，如非常损失、固定资产盘亏及清理损失、出纳赔款等。
（八）所得税是指公司按规定交纳的所得税。
（九）以前年度损益调整是指公司本年度发生的调整以前年度损益事项。第十九条 公司应建立分级授权的审批制度。第二十条 公司的经营性费用支出要与行政管理费分别核算。行政管理费应坚持以收定支、收支平衡、专款专用、单独管理、单独建账、专户存放、专项核算的原则。不得与其他资金混合存放，混淆核算，管理费帐户余额不得出现红字。管理费利息收入及上级部门下拨的管理费均应纳入管理费帐户核算。
第二十一条 公司利润包括营业利润、投资收益以及营业外收支净额。公司发生的年度亏损，可以用下一年度的利润在税前弥补；下一年度利润弥补不足的，可以在5年内延续弥补；5年内不足弥补的，用税后利润弥补。
第二十二条 公司依法纳税，税后可分配利润按下列顺序分配：
1、弥补以前年度亏损；
2、按10%提取盈余公积；
3、按10%提取公益金；
4、按5%提取员工劳动分红基金；
5、按5%提取董事长基金；
6、向股东分配利润。
第二十三条 财务报告是公司反映财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。
第二十四条 财务报表包括业务状况表、资产负债表、损益表、现金流量表及其附表。
第二十五条 财务报表和财务情况说明书应列示的项目和内容，按公司章程的有关规定办理。
第二十六条 财务部门要按季向公司理事会报告财务收支情况。
第二十七条财务报告。
第二十八条 第二十九条 公司按年向股东大会以及有关部门提供本办法由公司负责解释。
本办法经公司董事会通过后颁布施行。
贷款审批委员会议事规则
为了防范公司信贷业务风险，提高贷款审批效率，规范信贷审批人员的行为，依据《公司章程》，特制定本规则。
1、公司贷款业务审批实行集体决策制，对信贷业务部与风险管理部共同审查通过的贷款项目，须提交公司贷款审批委员会审议。
2、公司贷款审批委员会组成人数为单数，由公司信贷业务部经理、风险管理部经理、财务部经理、分管信贷业务部领导、分管风险部领导等组成，总经理担任贷款审批委员会主任委员，主任委员负责会议召集和主持。
3、贷款审批委员会就贷款项目可以会议审议，也可以采取会签制审议，具体方式由主任委员决定。
4、委员对贷款项目有权提出口头或书面质询，业务部门及经办人员有义务解答。
5、委员对贷款项目审议后，必须书面表决是否同意，不允许弃权，但可以对贷款金额、期限、利率、担保方式等方面提出自己的意见。
6、贷款审批委员会实行三分之二或五分之四通过制，审议结果分为同意、不同意、退回补充调查另议三种。
7、贷款审批委员会会务由综合部负责，综合部负责安排会议场所、发布会议通知、印发会议材料、做好会议记录及会议决议，对审议通过的项目报请董事长签批。
8、贷款审批委员会直接对公司董事长负责，对审议通过的项目，董事长有权直接否定。
篇一：2016年最新信用社不良贷款清收分析报告 为全面做好不良贷款清收处置工作，确保圆满完成不良贷款清收处置工作。我县联社结合全县农村信用社不良贷款清收处置现状，高度重视，认真分析，仔细研究。现将具体分析情况及今后四个月重点报告如下：
一、基本情况
截止xx年xx月底，全县各项贷款余额为xx万元，按五级分类划分不良贷款余额xx万元，占比为xx％，其中：次级类贷款xx万元，可疑类贷款xx万元，损失类贷款xx万元。不良贷款余额较年初下降xx万元，占比较年初下降xx个百分点。
截止2015年xx月底，万元（含）以下不良贷款xx笔xx万元，其中：次级类贷款xx笔xx万元，可疑类贷款xx笔xx万元，损失类贷款xx笔xx万元。其中：按形成时间划分xx年以前xx笔xx万元，xx年xx笔xx万元，xx年以后xx笔xx万元；按表现形式划分：个人贷款集体用款
xx笔xx万元，个人贷款企业用款xx笔xx万元，个人贷款政府用款xx笔xx万元，个人贷款他人用款xx笔xx万元，企业贷款个人用款xx笔xx万元。
二、清收措施
近年以来，我县农村信用社将不良贷款的清收工作作为信贷管理工作的主线，按照“落实责任、创新办法、立足自身、不等不靠、借助外力、合理摆布”的工作思路，下大力气，狠抓“双降”工作。
一是结合本县实际，合理下达任务，对已形成的不良贷款逐笔分析和摸底，再根据实际情况梳成辫子，分类施策；
二是认真执行“xx”清收不良贷款办法，抓好新增贷款的源头管理，防范新的不良贷款的形成，杜绝前清后增；
篇二：不良贷款责任认定的报告
X行XX分行关于对XX矿山设备公司
客户不良贷款责任认定的报告
20XX年3月，XX行XXX分行城区机械扁平化改革成立本部，专司城区XX个机构划转不良贷款的管理和清收工作。截止20XX年4月末，该户4笔，余额382万元，分别由X行XX分行XX大支行划转297万元，X行XX分行XXX支行划转85万元。止20XX年4月末，该户欠贷4笔，余额382万元，损失类形态。通过对移交企业信贷档案的尽职调查，现将调查情况说明如下：
一、贷款客户基本情况：
XX市矿山设备公司隶属于XXX市经贸委下属国有经济，成立于19XX年XX月，法人代表：XXX平，主营：矿山开采及矿产品、矿山机械设备和配件、化工建材、五金工具、百货等。执照注册号：XXXXXXXXXX。20XX年XX月关停。
二、贷款发放过程：
该公司19XX年以前主要经营矿山开采，但因产品品位较低，加之由于政企不分，领导能力有限，致使管理混乱，矿区多次出现塌方事故，被有关部门强令关停。后以调整产业结构为由，在未履行矿山设备公司债权债务清算的情况下，于19XX年底租赁汉中市光明电子公司大厦一幢，先后在分行XXX办贷款485万元，XXX区支行贷款85万元，组建经营玛XXX特大酒店。
三、贷款形成不良原因分析： XXX市矿山设备公司在调整产业结构后经营酒店初期，经营正常，后由于外欠款过大及自身债务负担较重，导致无法按时偿付房租及水、电费。20XXX年私下达成该店转让，转让费用用于抵扣房租及电费，剩余部分拟归还其他债务。XXX支行及时采取诉讼保全措施，于20XX年XX月XX日向中级人民法院提起诉讼，判令借款人、保证人清偿我行贷款全部本息，先后收回本息XX3.5万元，剩余XXX支行XX7万元、XX支行85万元，因借款人已无任何资产偿还贷款，担保单位XXXXXX机械总厂因属市政府重点扶持企业无法进行执行，中级人民法院于20XX年XX月XX日下达（20XX）X中法执字第XX号民事裁定书。至此，我行贷款无法再追索，形成不良。
四、信贷调查、审查、审批、贷后管理等环节机关责任人按规定履职情况：
通过对XXX支行、XXX支行移交档案资料的尽职调查，贷款原发放行以信贷调查、审查、审批、贷后管理等环节基本能按规定履职各环节，手续完备，程序合规，未发现存在违会见违纪问题。
五、对相关责任人进行责任追究的意见：
经20XX年5月25日不良贷款认定和责任追究专项工作小组联系会议审议，认定该户贷款虽然在办理过程中，各环节手续完备，程序合规，未发现存在违规违纪问题，但在未
履行XXX市矿山设备公司债权债务清算的情况下，多次进行贷款重组，削弱了监督、管理力度，同时，对产业调整后，市场调研不充实，致使20XXX年开始营运的企业，20XXX年就关停，尽管采取了一系列补救措施，降低了损失，但最终使该户贷款余额形成不良，因此建议对相关责任人进行通报批评。
二〇XXX年XXX月二十五日
篇三：2017年信用社不良贷款清收分析报告
2017年信用社不良贷款
清收分析报告
(说明：此文为WORD文档，下载后可直接使用)为全面做好不良贷款清收处置工作，确保圆满完成不良贷款清收处置工作。我县联社结合全县农村信用社不良贷款清收处置现状，高度重视，认真分析，仔细研究。现将具体分析情况及今后四个月重点报告如下：
一、基本情况
截止xx年xx月底，全县各项贷款余额为xx万元，按五级分类划分不良贷款余额xx万元，占比为xx％，其中：次级类贷款xx万元，可疑类贷款xx万元，损失类贷款xx万元。不良贷款余额较年初下降xx万元，占比较年初下降xx个百分点。
截止2016年xx月底，万元（含）以下不良贷款xx笔xx万元，其中：次级类贷款xx笔xx万元，可疑类贷款xx笔xx万元，损失类贷款xx笔xx万元。其中：按形成时间划分xx年以前xx笔xx万元，xx年xx笔xx万元，xx年以后xx笔xx万元；按表现形式划分：个人贷款集体用款xx笔xx万元，个人贷款企业用款xx笔xx万元，个人贷款政府用款xx笔xx万元，个人贷款他人用款xx笔xx万元，企业贷款个人用款xx笔xx万元。
二、清收措施
近年以来，我县农村信用社将不良贷款的清收工作作为信贷管理工作的主线，按照“落实责任、创新办法、立足自身、不等不靠、借
助外力、合理摆布”的工作思路，下大力气，狠抓“双降”工作。
一是结合本县实际，合理下达任务，对已形成的不良贷款逐笔分析和摸底，再根据实际情况梳成辫子，分类施策； 二是认真执行“xx”清收不良贷款办法，抓好新增贷款的源头管理，防范新的不良贷款的形成，杜绝前清后增；
三是采取分类清收与全面催收相结合、户户见面与重点突破相结合、班子成员包难户与信贷员大包干相结合等办法，有选择、有目标、有重点的予以清收；
四是大力推行“一元”、“十元”、“百元”、“千元”收贷法，做到天天收、月月收、季季收、年年收，清贷不止；
五是完善清收不良贷款的办法和制度，制定了切实可行的清收奖励办法,做到重奖重罚，实行清收一笔,奖励一笔的办法,谁清收、谁受奖，充分调动清收人员的积极性，提高信贷人员的清非积极性和主动性。
六是积极与县委县政府及各职能部门沟通联系，定期汇报当前工作重点及存在问题，取得县委县政府的支持，并积极与司法机关协调配合，加大依法清收力度和已诉未执结案件的执行力度，对有偿还能力，赖帐不还的不良贷款，进一步摸底排查，对那些不讲诚信，无视法律的贷款户依法强制还款，最大限度保全资产。
三、清收中存在的问题
存款较年初有大幅提高，但是存款日均仍有很大缺口需要补充。
截止到2018年6月底存款余额2964万元。相对年底任务完成百分比24.6%，但是距离完成任务数仍有1100万元距离，需要继续努力。存款日均较年初数2964万元，完成比例26.2%差距550万元。
贷款截止到2018年6月底市场一部贷款利息收入完成18.3%。
无论是在存款还是贷款上我们部门都存在着一定的差距，我们内部也集体探讨过，下一步我们要更加努力的去完成个人任务指标，那么部门任务指标才有希望完成。
首先本月存款增长主要因素为江山学校存款大幅增长及贷款户存款增长。
贷款方面增长缓慢，经过我们组员分析，贷款存量并不少，下降原因为贷款归还。经计算，1月份到6月底，我部门共发放贷款1135.79万元，加上授信未发放贷款462万元，6月份贷款收回300万元，加上房贷本金下降，造成贷款虽然增长，但是增幅不明显的问题。
最后是我们部门每个成员都应该抓住自己客户的留存工作，包括贷款户和存款户，通过给客户发放贷款，延伸到让有条件的贷款户的流水在我行，pos机、钱e付支付在我行，存款户最好是能发动他们的亲戚朋友都能来我行办理业务。因为客户宣传要比我们自己去宣传的效果好很多。我觉得这一块的留量巨大，能抓住这一方面对于我们部门和我们银行的存款将是一个质的飞跃。
贷款的解决方案要加速完成手中贷款，推进贷款速度。
一、相关减值模型的对比分析
1. 已发生损失模型
已发生损失模型是目前IASB在IAS39里面使用的减值模型。它是基于过去交易或事项的发生观,强调由己发生减值迹象(触发事件)导致的资产的可收回金额低于其账面价值所产生的损失。在己发生损失事件等客观证据显示资产未来现金流量将减少,并且损失可以有效估计时才可确认减值,不具备己发生证据的未来可能损失则不包括在减值范围内。然而,已发生损失模型存在的一些弊端是此次IASB放弃使用该模型的原因。
(1)已发生损失模型容易高估利息收入。
在已发生损失模型下,预期未来的信用损失只有在损失事件发生时才能确认。这种对预期损失确认上的滞后效应也是已发生损失模型在全球金融危机中被抨击的重要原因。在已发生损失模型下,除非有损失事件发生,否则合同利息将被全额确认为利息收入。只有当损失事件实际发生并满足了计提减值准备的条件时,才开始计提减值准备,同时对损益表进行调整。即使在预期会有损失发生的情况下,也必须按照此方式处理。因此已预计的未来信用损失无法得到体现,导致损失出现前的利息收入的高估。
(2)已发生损失模型与银行的放贷决定,特别是金融工具的定价不相符。
在金融工具的价格中一定包含了一部分银行预期能通过金融工具的价格来覆盖信用损失的风险溢价,但是在已发生损失模型下,这部分风险溢价无法在财务结果上反映出来。
(3)已发生损失模型会造成信息的缺失。
由于信用风险未被予以充分考虑,势必造成对信用损失的确认与金融资产的现金流之间的不匹配。一旦损失事件发生,采用已发生损失模型计提准备就会导致利润剧烈下降,引起市场性恐慌。
(4)已发生损失模型的确认方法的差异会导致缺乏数据可比性。
由于不同银行对损失事件的认定标准不同或是对相同损失事件的评估结果不同,在运用已发生损失模型时,就会造成不同银行针对相同或类似金融资产在减值计量上的不一致,从而降低了财务数据的可比性。
(5)已发生损失模型造成了对财务信息的误导。
在某些情况下,即使初始的信用损失预期没有变化,也会因为“损失触发事件”的发生而在损益中确认损失,造成了财务信息的误导,进而促使对金融资产质量的人为恶化,导致了基础的经济现象未能如实予以反映。
总之,已发生损失模型具有明显的“顺周期性”。在经济情况向好、资产价格上升时容易低估未来的可能损失而未能充分提取准备,从而造成资产和损益的高估;相反,在经济衰退、资产价格下降时又会多提准备,从而容易造成资产和损益的低估。
2. 公允价值模型
公允价值模型就是根据金融工具在减值日的公允价值来计提减值损失的方法,此方法是FASB所一直倡导的。按照这一方法,企业应根据过去和现在己发生的减值迹象所触发的未来现金流量损失确认金融资产的减值,这种损失不论是源于信用风险或利率变动,都可由公允价值的下降体现,实际上反映了市场对金融资产未来损失的判断。然而,公允价值模型存在一些无法避免的缺点。
(1)在以摊余成本计量的类别中采用基于公允价值的减值方法,会造成摊余成本和公允价值的混合使用,而将两种完全不同的计量理念合并使用将会使情况变得异常复杂。在现有的IAS39中,两种计量方法的混合使用就造成了实践中的诸多问题(如对以公允价值计量的可供出售类金融资产计提减值,会导致在减值日后期间为了调整非信用期间相关因素而对损益进行异常调整)。
(2)以公允价值为基础的减值模型实际上是完全依赖减值判断标准,一旦满足就计提减值损失,这就增加了操作上的复杂性,因为需要事先定义一个减值触发事件,而很多企业都提出在运用减值触发事件方面存在很大困难。
(3)在以公允价值为基础的减值模型下减值时点的公允价值被当作资产在该时点的重置成本。这就需要在该时点确定一个新的实际利率,也就在会计上视同在减值事件发生日取得了一项减值资产。任何新的减值都需要对成本进行重置,不断覆盖之前的实际利率。这将导致收入确认和利息收入的计量基础之间的关系失去意义。
(4)在收入确认中使用了实际利率,需要对公允价值变动中的非信用损失部分进行单独摊销。这就造成了金融资产余额和利息收入之间的关系被打破。任何新增损失都将增加运算的复杂性,因为需要对单独确认的非信用损失金额进行调整。
总之,公允价值模型具有内在的主观性和较高的盈余操纵可能性,顺周期性也更为明显,在非正常市场环境下(如金融危机)很难反映资产的实际价值,并容易造成不合理的资产计价和损益波动,而且应用公允价值的苛刻条件限制了这一方法的适用范围,最适合应用该方法的主要是金融资产中的一小部分即交易性金融资产。整体上看,这种方法主要还是属于计量模式范畴,而不是一种独立的减值模型。
3. 动态准备金模型
动态准备金模型是跨周期模型中的一种,也就是在估计金融资产组合的减值时运用历史信用损失信息的统计数据,这些历史数据涵盖了一个或几个经济周期。全球金融危机背景下,2009年4月,伦敦G20峰会决议将1999年成立的金融稳定论坛更名为金融稳定委员会(FSB),为了加强金融调控,FSB提出了经济周期动态减值法的计量金融资产的要求。
西班牙是第一个实践动态准备金制度的国家。从西班牙的实践可以看出,动态准备金是专项准备金的补充而非替代,类似于专项准备金的蓄水池,的确熨平了贷款损失准备金的周期波动性。当经济处于上升期时,计提动态准备金,使提取的总准备金大于应提的专项准备水平;当经济处于下行期时,减少银行当年专项准备提取量,动用动态准备弥补专项准备的不足。虽然动态准备金模型降低了贷款损失准备金的周期波动性,但是它也有自身固有的一些问题。
(1)动态准备金模型不是使用统计数据来预测未来的信用损失,而是仅仅依赖于历史信息在报告期末建立“准备”。这会造成为信用损失而提取的准备并不能反映金融资产在计量日的经济属性,在金融资产的初始确认时就确认了一项减值损失。
(2)动态准备金模型会导致在金融资产的初始确认时,以周期平均信用损失为基础来计提准备。这就意味着即使在本身并没有经济损失发生的情况下,在金融资产初始确认时就确认一项减值损失。IASB认为这种做法没有对经济现象进行如实的反映。
总之,动态准备金模型具有更好的平滑损益的效果,能够较好地消除顺周期的问题。因为它考虑了较长周期内各种因素的影响,为防范意外损失提供较为充足的准备,而在经济环境较差时又可以根据需要用己计提准备弥补损失,这样的做法符合更为谨慎的要求。但是,由于这一方法在操作层面的困难性以及更大的主观性,例如预测未来经济周期内所有风险的难度和难以避免的偏差,而且依赖管理层判断各期间所估计的长期损失率可能将存在明显差异,这些问题将会降低不同主体之间的可比性。此外,利润平滑可能破坏银行经营状况与其损益之间的联系,从而降低有关信息的透明度和可理解性。
二、预期损失模型的利弊分析
此番IASB推出的预期损失模型在一定程度上是借鉴了巴塞尔新资本协议中的预期损失模型的一些概念。预期损失模型在一定程度上解决了目前使用的已发生损失模型的顺周期和对预期损失确认的滞后性问题,也改善了报表使用者对报表中列示的与减值和企业金融资产信用质量有关的报表信息的理解和使用,具体表现如下。
(1)预期信用损失的提早确认。在预期损失模型中,预期损失将会在金融资产的整个生命周期里被更早的予以确认,并且任何有关于预期损失的变动都将在财务报表中予以反映。尤其在经济下滑期间,这种处理方法将有助于贷款损失准备的积累以应对大额风险损失的暴露。因此,这从一定程度上解决了IAS39存在的亲周期问题,有利于促进整个金融系统的稳定。
(2)对利息收入的确认更加平滑。由于每期确认的利息收入中已经包括了预期信用损失的分摊,更好地反映了贷款发放者预期在贷款存续期间所能获取的经济收益,从而避免了对利息收入不恰当的提前确认,同时也避免了由于对信用损失的延迟确认而引发的系统性偏差和“悬崖效应”。
(3)提供了最新的预期信用损失情况。预期损失模型要求在每期都要对预期信用损失信息进行更新,对最初信用损失预期的任何调整都需要在损益中得到体现。这种调整可能是预期损失的增加,也可能是对过去预期损失包括最初估计的信用损失的调减。
(4)不需要确认损失触发事件。由于预期损失适用于资产组合中的所有贷款,因此预期损失模型不需要确认损失触发事件,这就消除了在使用损失触发事件时的多样性,同时也意味着对预期损失的提早确认。
(5)提高了财务信息的透明度。通过采用预期损失模型,可以提高报表中有关金融资产利息收入的信用质量等财务信息的透明度。
(6)使会计处理与银行采用的风险定价机制保持一致。将信用风险收益从利息收入中分离,从初始定价到后续定价计量整个产品生命期间,都能够对贷款盈利性进行动态控制。
预期损失模型虽然具有很多优势,但是从某种角度来说,IASB此番推出的预期损失模型在一定程度上反映了对金融监管为代表的外部压力的妥协,因此导致了要推行预期损失模型的应用还存在一些不足之处。
(1)预期损失模型无法从根本上解决会计结果的顺周期问题,同时,也无法杜绝企业操纵利润的现象。因为对于预期信用损失的估计虽然可以基于以往的历史经验或统计信息,但同样存在很大的人为操纵的空间。
(2)预期损失模型与会计基本概念和原则存在不一致。预期损失模型在考虑未来可能的事件所带来的损失、预计资产的未来现金流量的基础上,按初始计量时确定的实际利率折现,确定资产的账面金额,这既与摊余成本的概念不符,也与公允价值的原则不一致。
(3)预期损失模型的应用将会影响会计计量和报表列示。由于在预期损失模型下,需要考虑未来信用损失,且这一部分损失按照实际利率法在资产的生命周期内进行摊销,列报时需要作为利息收入的减项。
(4)会对银行资本充足评估产生影响。巴塞尔新资本协议下预期损失与IASB的预期损失模型计算出的预计损失的时间跨度不同,巴塞尔新资本协议下为12个月,而预期损失模型要求整个贷款生命周期。因此,利润表中将确认更多损失额和更少的收入,将对银行的资本充足率造成负面影响。
(5)在未来具体实施中面临客观困难。预期损失模型推出以后,各界对其实施后将要面对的客观困难表示出了很大的顾虑,例如缺乏数据的积累、系统改造的高成本和长时间,以及对银行监管资本的影响等等。
三、结论
根据以往的经验,如果已经到了征求意见稿的阶段,除非遭到全体业界的抨击和反对,否则在正式发布的准则中采用预期损失模型的可能性极高。目前,虽然我国财政部还未就是否以及何时开始在中国会计准则中引入预期损失模型作出明确表态,但就我国会计准则努力与国际会计准则趋同的趋势而言,未来在我国应用和实施预期损失模型只是一个时间的问题,这将对我国的银行业和金融机构产生巨大的影响。因此,密切关注国际准则的动向及最新发展,及时向IASB反馈我们的意见,抓紧时间研究预期损失模型在我国的应用是非常必要的。
SUMMARY/概要
关键词:农户贷款;需求意愿;影响因素
中图分类号:F830.58文献标识码:B文章编号:1006-3544(2009)04-0029-03
农民“贷款难”一直是人们比较关注的问题,但是以往的研究大多是从贷款供给方面展开的,对农民贷款需求的直接研究较少。 为了深入了解农户的贷款需求状况, 我们就农户贷款需求意愿方面的一些问题在河北省进行了专项调查。
一、样本的选择
根据河北省县域经济发展程度的不同, 我们选择了处于高于全省平均水平的迁安市、黄骅市,处于全省中等发展水平的满城县、临漳县和涉县,低于全省平均水平的阳原县、 怀安县7个县(市)作为样本县(市),然后从每个县(市)随机选择1～3个村庄为样本村庄,共计12个村庄,在每个村庄随机选择40户作为样本农户,对当地的经济社会发展情况、农户的借贷情况及未来贷款需求情况进行问卷调查。 共发放问卷440份,回收438份,回收率达到99%,有效问卷435份。
样本农户平均年龄42.6岁, 其中女性110人,占25.88%,男性325人,占74.12%;调查农户中有村干部39人,占8.97%,107人为农信社社员,占24.60%, 有19户加入协会或合作经济组织,占4.37%。由于农户所经营的土地规模小,调查农户平均经营土地面积仅为3.77亩,60.87%的专业或兼业从事如烹饪、开车、修理、缝纫、木匠、泥瓦匠、理发、行医等具有一定技能或手艺的工作,农户兼业经营补贴家庭生产生活性资金需求在农村成为一种常态, 调查农户家庭平均人口4.05人,其中237户有家庭成员外出打工。
二、农户贷款需求意愿
从全部样本来看,45.08%的农户未来一年没有借贷需求,54.92%的农户未来一年有借贷需求,高于农户实际贷款需求程度5个百分点;如果正规金融机构能提供简单、方便、快捷的贷款服务,有58.01%的农户倾向于向银行、信用社贷款,远远高于实际参与农村正规金融机构的比例(见表1),这说明农户面临着严重的正规金融机构信贷约束。 实际上过去两年有49.89%的农户发生过借贷行为,而只有占总样本10.8%、占借款户21.6%的农户从正规金融机构获得过贷款, 农户的借贷需求近80%是通过民间金融获得的。这说明,民间金融在缓解农村正规金融机构对农户的信贷约束方面发挥着重要作用。
农户参与正规金融的程度较低, 主要有三个方面的原因:(1)来自正规金融机构的金融排斥。正规金融机构通过复杂的信贷程序、 贷款资格审查偏好于收入和家庭净资产较高的农户、 规定严格的贷款用途、 贷款期限的限制将广大农户排斥在正规金融的门槛之外。(2)农民金融知识的匮乏。在调查中,当问到“你是否知道当地的存贷款利率?”时,有219人回答知道,占到总样本的50.34%。对于金融机构的贷款条件、 贷款程序等大多数农户则知之甚少。(3)传统文化的影响。受中国传统农业文化的影响,一般农户都“轻不言债”,即使农户有资金缺口,也形成了以圈层结构为核心的融资逻辑, 即亲友借贷→互助合作组织→民间金融组织→正规金融组织的路径。这种长期以来根深蒂固的传统观念对于农村正规金融的发育非常不利。
三、农户贷款需求意愿的影响因素
(一)农户家庭收入与贷款需求
1.农户家庭收入与贷款需求意愿。 对样本户按年家庭纯收入从低到高分为6个组, 调查结果为:年纯收入低于5000元的低收入组中有借贷打算的占到40%;年纯收入在3～5万元的较高收入组中有借贷打算的占61.45%,为6个组中最高;年纯收入高于5万元的高收入组中有借贷打算的占35.71%, 为6个组中最低。 即最低收入组和最高收入组农户的贷款需求意愿相对于中等收入组要弱得多, 家庭收入与贷款需求意愿呈典型的正态分布。见表2。
2.农户收入水平与贷款需求规模。 从需求规模看,农户收入水平越低,贷款需求规模越低;农户收入水平越高,贷款需求规模越大。年纯收入水平在1万元以下的农户中, 有32.73%的农户期望借贷规模在5000元以下,7.27%的农户期望借贷规模在5万元以上;在年收入1～3万元的农户中,12.10%的农户期望借贷规模在5000元以下, 期望借贷规模在5万元以上的农户占11.29%;在年收入3万元以上的农户中,4.92%的农户期望借贷规模在5000元以下,29.51%的农户期望借贷规模在5万元以上。见表3。
(二)农户收入类型与贷款需求
1.农户收入类型与贷款需求意愿。 按照农户家庭收入中农业和非农业收入的占比不同, 我们把样本农户分为纯农户(农业收入占80%以上)、农兼户(农业收入占50%～80%)、兼农户(农业收入占20%～50%)和准农户(农收入占20%以下)。从样本总体的分布来看,纯农户占17.24%,农兼户占33.33%,兼农户占30.57%, 准农户占18.85%。 在纯农户中有61.33%的农户有借贷打算,在农兼户和兼农户中有借贷打算的比例分别为55.07%和55.97%,在准农户中,有48.19%的农户有借贷打算,其中纯农户的借贷意愿最高,准农户的借贷意愿最低。见表4。
2. 农户收入类型与贷款需求规模。 对有贷款需求的237个农户的贷款需求规模进行分析发现,68%左右的纯农户、76%左右的农兼户借贷需求规模分布在3万元以下,76%左右的准农户和80%的农兼户借贷规模分布在5000元到5万元之间。22%左右的纯农户和农兼户贷款需求规模在5000元以下,7%左右的兼农户和准农户贷款需求规模在5000元以下。从总体上看, 以非农经营为主的农户贷款需求规模要略高于以农业生产为主的农户。见表5。
(三)农户家庭土地经营规模与贷款需求意愿
调查表明, 农户的未来贷款需求意愿与其家庭经营土地规模正相关,无地农户的借贷意愿最弱,家庭经营土地规模越大,其借贷意愿越强。但从实际借贷行为看,无地和土地规模较大(10亩以上)的农户借贷发生率要高于中小土地规模的农户。 之所以出现这种反差,与农户的借贷动机和能力密切相关。较之中小规模土地经营农户,无地农户和较大土地规模经营农户由于大多从事个体工商业活动或专业种养业,他们更容易成为正规金融青睐的对象,借款能力较强。见表6。
(四)户主文化程度与贷款需求意愿
在样本农户中,小学文化程度组有63.75%的农户表示未来一年有借贷打算,借贷意愿最强烈,其次是文盲及半文盲农户,而对于初中、高中和中专以上组,随着户主受教育程度的提高,有借贷意愿农户的占比逐步降低,这与教育对收入的贡献有关。一些学者的研究表明,教育对收入有正的影响,从而降低了高知识水平农户的资金流动性约束, 降低了借贷需求。见表7。
(五)户主年龄与贷款需求意愿
调查结果显示, 农户的借贷意愿与户主年龄基本呈倒正态分布。在样本农户中,户主年龄在51～60岁的农户借贷意愿最强烈,为62.32%,其次是41～50岁年龄段的农户, 而30岁以下和60岁以上的农户借贷意愿最弱,见表8。这与农户实际借贷发生率基本吻合。51～60岁的农民之所以借贷意愿强烈, 主要源于他们面临较重的家庭负担,子女上学、老人生病、婚丧、建房等重大花费项目较多;而对于30岁以下的年轻人而言,他们刚刚组建家庭,家庭支出较少,自身的劳动能力又较强,非农收入较高,对非生产性资金需求不大,但也有一些年轻农民掌握一定的技能,具有较高的创业热情, 进而产生对生产性资金的强烈需求。见表8。
(六)户主身份特征与贷款需求意愿
一个人的身份、 地位作为一种社会资本会对其行为产生一定的影响。对于农户而言,户主在村庄中的地位,如是否是村干部、是否是农信社社员,都会对农户的贷款需求行为及意愿产生影响。样本农户中,村干部有40人,占总样本的9.20%,村干部中有35%的农户未来一年有借贷打算, 非村干部中有51.39%的农户有借贷打算, 村干部的借贷意愿明显要低于非村干部农户。 村干部在村庄中拥有相对更丰富的社会资源, 进入正规金融渠道比一般村民要更加容易,其经济状况也比一般村民要好。虽然其借贷能力较强, 但借贷动机却较弱, 因此村干部的借贷意愿要比一般村民弱。
在样本农户中,有107户为农信社社员, 占总样本的24.60%。 农信社社员农户中有63.55%的农户未来一年有借贷打算,而非社员农户中有45.43%的农户有借贷打算, 农信社社员农户的借贷意愿明显高于非社员农户。 相对于非社员而言, 农信社社员因为有与农信社打交道的经验, 拥有相对丰富的金融知识, 比非社员农户有优先权获得农信社的贷款。因此,农信社社员的借贷意愿会更加强烈。
参考文献:
[1]陈军,曹远征. 农村金融深化与发展评析[M]. 北京:中国人民大学出版社,2008.
[2]吴大庆,刘浪夷,楚尔鸣,王定芳. 对湘潭农村经济主体融资次序与信贷需求层次的实证分析[J]. 金融研究(实务版),2007(5).
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