武汉大学现代控制理论

武汉大学现代控制理论（精选7篇）

武汉大学现代控制理论 篇1

摘 要：从经典控制论发展到现代控制论,是人类对控制技术认识上的一次飞跃。现代控制 论是用状态空间方法表示,概念抽象,不易掌握。对于《现代控制理论》这门课程，本人选择 了最为感兴趣的几个知识点进行分析，并谈一下对于学习这么课程的一点心得体会。

关键词：现代控制理论；学习策略；学习方法；

学习心得 在现代科学技术飞速发展中,伴随着学科的高度分化和高度综合,各学科之间相互交叉、相互渗透,出现了横向科学。作为跨接于自然科学和社会科学的具有横向科学特点的现代控 制理论已成为我国理工科大学高年级的主要课程。从经典控制论发展到现代控制论，是人类对控制技术认识上的一次飞跃。经典控制论限 于处理单变量的线性定常问题，在数学上可归结为单变量的常系数微分方程问题。现代控制 论面向多变量控制系统的问题，它是以矩阵论和线性空间理论作为主要数学工具，并用计算 机来实现。现代控制论来源于工程实际，具有明显的工程技术特点，但它又属于系统论范畴。系统论的特点是在数学描述的基础上，充分利用现有的强有力的数学工具，对系统进行分析 和综合。系统特性的度量，即表现为状态；系统状态的变化，即为动态过程。状态和过程在 自然界、社会和思维中普遍存在。现代控制论是在引入状态和状态空间的概念基础上发展起 来的。状态和状态空间早在古典动力学中得到了广泛的应用。在5O年代Mesarovic教授曾提 出“结构不确定性原理”，指出经典理论对于多变量系统不能确切描述系统的内在结构。后 来采用状态变量的描述方法，才完全表达出系统的动力学性质。6O年代初，卡尔曼(Kalman)从外界输入对状态的控制能力以及输出对状态的反映能力这两方面提出能控制性和能观性 的概念。这些概念深入揭示了系统的内在特性。实际上，现代控制论中所研究的许多基本问 题，诸如最优控制和最佳估计等，都是以能能控性和能观性作为“解”的存在条件的。现代控制理论是一门工程理论性强的课程，在自学这门课程时，深感概念抽象，不易掌 握；学完之后，从工程实际抽象出一个控制论方面的课题很难，如何用现代控制论的基本原 理去解决生产实际问题则更困难，这是一个比较突出的矛盾。对现代控制理论来说，首先遇到的问题是将实际系统抽象为数学模型，有了数学模型，才能有效地去研究系统的各个方面。许多机电系统、经济系统、管理系统常可近似概括为线。正文：现代控制理论课程总结 学习心得 从经典控制论发展到现代控制论,是人类对控制技术认识上的一次飞跃。现 代控制论是用状态空间方法表示,概念抽象,不易掌握。对于《现代控制理论》这 门课程，在刚拿到课本的时候，会认为开课的 内容会是上学期学的自动控制理论基础的累赘或者简单的重复，更甚至我还以为是线 性代数的复现呢！根本没有和现代控制论联系到一起。但后面随着老师讲课的风 格的深入浅出，循循善诱，发现和自己想象的恰恰相反，老师精心准备的 ppt 课件，向我们展示了现代控制理论发展过程，以及该掌 握内容的方方面面，个人觉得，我们不仅掌握了现代控制理论的理论知识，更重 要的是学会了掌握这门知识的严谨的逻辑思维和科学的学习方法，对以后学习其 他知识及在工作上的需要大有裨益，总之学习了这门课让我受益匪浅。在现代科学技术飞速发展中,伴随着学科的高度分化和高度综合,各学科之间 相互交叉、相互渗透,出现了横向科学。作为跨接于自然科学和社会科学的具有 横向科学特点的现代控制理论已成为我国理工科大学高年级的必修课。经典控制理论的特点 经典控制理论以拉氏变换为数学工具，以单输入－单输出的线性定常系统为 主要的研究对象。将描述系统的微分方程或差分方程变换到复数域中，得到系统 的传递函数，并以此作为基础在频率域中对系统进行分析和设计，确定控制器的 结构和参数。通常是采用反馈控制，构成所谓闭环控制系统。经典控制理论具有 明显的局限性，突出的是难以有效地应用于时变系统、多变量系统，也难以揭示 系统更为深刻的特性。当把这种理论推广到更为复杂的系统时，经典控制理论就 显得无能为力了，这是因为它的以下几个特点所决定。1．经典控制理论只限于研究线性定常系统，即使对最简单的非线性系统也 是无法处理的； 这就从本质上忽略了系统结构的内在特性，也不能处理输入和输 出皆大于 1 的系统。实 际上，大多数工程对象都是多输入－多输出系统，尽管人们做了很多尝试，但是，用经典控 制理论设计这类系统都没有得到满意的结果； 2．经典控制理论采用试探法设计系统。即根 据经验选用合适的、简单的、工程上易于实现的控制器，然后对系统进行分析，直至找到满 意的结果为止。虽然这种设计方法具有实用等很多完整，从而促使现代控制理论的发展：对 经典理论的精确化、数学化及理论化。优点，但是，在推理上却是不能令人满意的，效果也 不是最佳的。综上所述，经典控制理论的最主要的特点是：线性定常对象，单输入单输出，完成指定任务。现代控制理论的特点 它不仅描述了系统的外部特性，而且描述和揭示了系统的内部状态和性能。它分析和综 合的目标是在揭示系统内在规律的基础上，实现系统在一定意义下的最优化。它的构成带有 更高的仿生特点，现代控制理论以线性代数和微分方程为主要的数学工具，以状态空间法为 基限于单纯的闭环，而扩展为适应环、学习环等。较之经典控制理论，现代控制理论的研究 对象要广泛得多，原则上讲，它既可以是单变量的、线性的、定常的、连续的，也可以是多 变量的、非线性的、时变的、离散的。现代控制理论具有以下特点：１．控制对象结构的转 变 控制对象结构由简单的单回路模式向多回路模式转变，即从单输入单输出向多输入多输 出。它必须处理极为复杂的工业生产过程的优化和控制问题。2．研究工具的转变（1）积 分变换法向矩阵理论、几何方法转变，由频率法转向状态空间的研究；（2）计算机技术发展，由手工计算转向计算机计算。3．建模手段的转变 由机理建模向统计建模转变，开始采用参 数估计和系统辨识的统计建模方法。现代控制理论的研究目的 经典控制理论只研究一个输入输出变量，且固定参数的定常系统。

我们都十分重视专业应用能力和实际动手能力的培养与提高，也非常看重扎实的理论基础的必要性，但在有限的学习时间内，如何实现两者的全面提高，如何两者平衡是我们关注的。在我们的学习课程中需要我们在实践中运用课程知识，提高能力。

现 代 控 制 理 论 报 告

武汉大学现代控制理论 篇2

关键词：双语教学,现代控制理论,教学模式

“双语教学”是指教学语言除了母语以外, 还应用另一种非母语 (主要指英语) 作为课堂教学。近年, 教育部连续发布文件指出要推动双语教学课程建设, 探索有效的教学方法和模式, 由此可见国家对双语教学的重视。它作为一种新的教育观念和教育思想具有重大的历史意义, 而且在新的历史时代, 将会成为一种不可逆转的教学模式。然而, 双语教学从提出到推广的时间毕竟较短, 尚未成熟, 从教学内容、教学方法到教学模式等一系列问题有待于改善, 需要不断探索。这里, 笔者结合自动化专业的《现代控制理论》课程, 谈谈对双语教学的几点思考和认识。

一、如何认识双语教学

双语教学是在非母语的学习环境中, 为学生创造一个用外语学习专业知识的条件来强化外语的综合能力。但对于工程学科, 即使是双语教学, 我们也把专业知识和专业技能放在首要位置, 其次才是对外语的学习。假如我们没有认识到这一点, 很难将双语课与一般专业开设的外语课程相区别。以我多年的教学经验来看, 专业外语课程实际上只是把外文翻译成中文, 让学生掌握一些重要的专业词汇, 以便学生在学习中能看懂一些相关专业的资料, 工作中能看懂一些设备的说明书等。而双语教学与此不同, 它是系统的用外语讲授一门课程, 对外语的综合应用能力要求较高。教学的重点是学科知识和专业技能, 在此基础上才是培养学生对该语言的综合应用能力, 和使用该语言思考、解决问题, 为学生以后阅读外文专业文献, 参加国际学术交流等科研打下基础。

二、《现代控制理论》双语教学的核心

1. 双语教材的选择。

实现双语教学的一个重要因素是选择合适的双语教材。一本好的双语教材, 它不能太难, 也不能太简单。简单的教材会让学生感觉没有挑战性, 他们会觉得所谓的双语教学和普通的英语课没什么区别, 只是换了个名字而已, 从而不引起重视;而太难的教材又会打击学生的积极性, 让学生天天面对看不懂的教材, 会让他们厌烦, 没有成就感, 从而放弃学习。因此, 学生能否学好双语科目与教材有着密切关系。我们要选择难度适中的双语教材, 这里的难度包括专业难度和外文难度。通过我多年对该课程的教学经验, 我推荐外文教材《Linear System Theory and Design》 (Chi T.Chen, Oxford University press, 1999) 为主, 同时选用郑大钟主编的《现代控制理论》作为辅助中文教材。外文教材可以让学生熟悉自己专业用语, 专业名词, 让学生进入外文的学习环境, 中文教材可以帮助学生更容易的接受专业知识, 在难点处可以帮助学生理解。等到条件成熟时再采用自己编写的教材, 使用两种语言编写, 难点的地方稍微使用点中文, 全书外文为主。

2. 教师要求。

双语教学的一个关键问题是师资问题, 它对教师的要求非常高, 教师必须同时具有较高的外语教育素质和专业教育素质。老师不仅要对《现代控制理论》具有丰富的学科专业知识和扎实的外语表达能力, 而且重要的是能用外语很好的讲述该专业课程, 并让学生很好的理解。双语教学要求老师的授课应生动有趣, 授课方式要多种多样, 及时了解国内外最新动态, 多与同行交流, 多参加实践活动, 把国内外最新的教学理念和教学方法带到课堂中。因此, 双语教学的教师选拔是关键, 专业的外语教师无法达到要求, 他们缺乏专业理论知识, 无法为学生讲授课程;中文专业课教师也无法达到要求, 他们的外文水平有限, 无法使用外语向学生表达出专业知识的精华。因此, 我们要选拔留过学的, 外语表达能力很强的, 而且还是该专业出生的老师作为双语教学教师。

3. 教学目的。

双语教学要以国家教学指导委员会的双语教学大纲为依据, 力求课程具有科学性、系统性的同时具有前沿性。对于《现代控制理论》双语教学课程, 我们在向学生传授学科知识和技术的同时, 要求帮助学生了解外国人思考问题的方式和解决问题的方法。让学生获得《现代控制理论》的专业知识, 为以后做控制工作打下基础, 同时培养出大量的阅读人才、翻译人才, 培养具有创新能力和国际竞争力的专业人才。

4. 教学模式及手段。

在《现代控制理论》课程的教学中, 采用外文教材作为主教科书, 中文教材作为辅导书。在教学中, 想办法让课堂气氛活跃起来, 创造出良好的师生互动, 充分调动学生对该课程的积极性和主动性, 让每一学生都参与其中, 让大家都迫切的想学习新知识。课堂上老师可以对学生随机提问, 这样可以让每个学生都有危机感, 下一个回答问题的就是自己了, 因而能强迫自己坚持认真听课;也可以挨着顺序提问, 让学生有个心理准备, 避免课堂气氛太过于紧张。至于老师选择怎样的授课方式, 应该根据学生们的状态决定, 对于太活跃的班级, 老师应该严厉点, 压制点超活跃的学习环境;但对于有点沉默的班级, 老师一定要和蔼, 让大家觉得这不是课堂, 让大家放松畅谈。老师恰到好处的授课方式可以让学生接受知识的成效事半功倍。

对于教学手段, 采用自编的多媒体课件讲授, 这种课件要求常用的专业名词给出中外文对照外, 其他内容均以外文为主, 这样略有难度的教学是提高知识水平的有效手段。教学必须有相应的评价机制, 但是双语教学又不同于一般的教学, 不能用一般的教学的评价机制来衡量双语教学。因此, 我们的考试方式应该分为笔试和口语, 笔试考察专业知识, 口语考察外语水平和外语思维能力。二者按什么样的比例打分, 老师可以自己根据实际情况规定, 再综合得到最终成绩, 这样才能体现双语教学的特色, 学生也能更全面的认识到双语教学的独特性。

《现代控制理论》课程只是双语教学中的一个科目, 双语教学处于我国高等教育改革的前沿, 它是教育国际化的重要组成部分。我们的研究工作才刚刚起步, 双语教学的改革需要投入大量的研究人员和教学工作者的不断实践, 需要经历漫长的发展过程, 才能逐渐适合我国教学体系和教学模式。然后再经过逐步的改善, 最终成为一套完整的, 成熟的中国式双语教学教育模式。

参考文献

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[5]杜承南, 李毓明.双语教学纵横谈[J].重庆大学学报 (社科版) , 2002, (1) .

武汉大学现代控制理论 篇3

关键词：现代汉语；理论型教材；体系；方法；试题

现代汉语课程到目前为止经历了四次改革浪潮，即20世纪50年代末到60年代初、20世纪70年代末到80年代初、20世纪80年代末到90年代，以及2002年邵敬敏先生提出：“第四次改革浪潮已经兴起，现代汉语课程改革，包括现代汉语教材的改革已经成为汉语学界的强烈呼声。”[1]事实证明，21世纪以来，我国现代汉语课程的确进入了轰轰烈烈的第四次大改革阶段，其中教材的改革尤其明显。

进入“十二五”以来，我国各方面形势都发生了变化。我们认为，现代汉语课程改革的第四次浪潮已经进入了发酵阶段，新形势促使现代汉语课程改革需要继续深入，尤其是教材的改革。（1）我国高等教育改革需要现代汉语教材持续改革。特别是在“学术型”和“应用型”人才的分流培养的这种形势下，亟待解决的一个问题就是课改，其中的核心路径就是教材改革。（2）高等教育改革要求现代汉语适时应势做好课程资源建设。原有的课程资源是在高等教育没有进行结构调整，学生培养没有进行分流的前提下完成的，已经不能适应现在的形势，满足当前的需要。（3）现代汉语课程建设的服务对象扩大化也需要现代汉语进行课改。以往的现代汉语教学基本服务于在校学生，但从当前情形看，社会大众也有这种学习需求。如何适应这种服务对象的变化，满足不同群体不同层次的需求，也是现代汉语课程改革需要深入思考的问题。（4）语言研究本身的进步需要现代汉语课程进行改革，新的知识、新的理论需要有序地在教材中反映出来。

基于上述形势，并以教学实践为依据，我们尝试进行现代汉语的教材改革。初步想法是建设《现代汉语》理论型教材和实用型教材各一套。理论型教材服务于理论研究，实用型教材直接服务于语言文字使用，以满足不同群体的个性化需求。本文主要讨论理论型教材的建设问题，实用型教材的设计我们拟另文论述。

一、理论型《现代汉语》教材的内容体系建构与安排

从目前多数现代汉语教材的内容体系来看，除绪论部分对汉语的基本介绍外，主要包括语音、文字、词汇、语法、修辞、语体、风格、语义等不同的内容模块。不同的教材对内容模块的选择不同，内容模块的次序安排也不相同。但从不同版本教材的总体情形看，关于汉语的基本介绍（绪论）、语音、文字、语法是所有教材都选择的内容模块。其他内容模块的选择略有差异，如钱乃荣本教材没有收入词汇的内容，北大中文系本教材没有收入修辞的内容。其中语用模块不同教材收入的具体内容不尽相同。因为汉字模块在内容上独立性较强，对这个模块的安排有的排在最先的位置，如邢福义本；有的排在最后的位置，如钱乃荣本、马庆株本；其他多安排在语音模块和词汇模块之间。

我们认为，现代汉语理论教学应该以“讲解汉语文基本知识和基础理论，夯实学生理论基础，提高学生理论素养，培养学生理论意识和问题意识”为目标，为学生进行汉语研究和使用服务。在这种目标指引下，本着“方便教师讲解，方便学生学习，保证内容安排系统化”的原则，应该重构内容模块，重建内容体系。现代汉语理论教材的内容，我们设计了八个模块，即“绪论、语音、词汇、语法、汉字、语义、语言运用、汉语资源”。在保证基本内容延续性的基础上，把与语义相关的内容独立设置为语义一章，主要讲授词义、句义、歧义以及语义的发展变化等问题。语言运用一章主要讲授关于言语交际的几组新概念以及修辞、语体、风格等问题。增加“汉语资源”一章，主要讲授汉语的资源属性、语言服务、语言产业与语言经济等问题。在体系建构上，我们根据国内高校学期设置（多为一个学年两个学期）和授课安排（分两个学期讲完）设计了三套方案，即：

方案1：绪论→语音→汉字→词汇与词法→句法→语义→语言运用→汉语资源

方案2：绪论→语音→词汇→语法→汉字→语义→语言运用→汉语资源

方案3：绪论→汉字→语音→词汇→语法→语义→语言运用→汉语资源

方案1便于分学期安排授课，但割断了语音、词汇、语法语言三要素的连续性，割裂了语法的两个部分——词法和句法。方案2和方案3保证了三要素的连续性，但如果按照每个学期四个模块作为讲解内容的话，方案2前一学期授课内容容量过大，方案3后一学期授课内容容量过大，都不方便教师讲授和学生学习。针对这样的问题，我们初步打算采用方案2并采取一卷本装订的方式，第一学期讲授到语法中的词法部分，将剩余内容安排到第二学期。

二、理论型教材中分析方法的突出与研究方法的集中

分析方法是指在各内容模块中为方便学生解决语言问题而通常由教师在授课过程中讲解，但一般不写入教材的内容。如音节结构分析是有一套方法可用的，但一般教材都不收入。研究方法是指进行语言研究时用到的一般方法和特殊方法，前者如比较法，后者如层次分析法。我们此次编写确定了突出分析方法和集中研究方法的做法。

1. 分析方法纳入教材并尽量突出

在教学过程中，向学生介绍和讲解基本知识和基础理论当然是不变的核心，这也是所有教材都非常关注的一个问题。对于带有分析性的知识，不同教师则有不同的意见。部分教师认为，一些涉及分析语言现象的方法性内容，如分析合成词的类型、分析音节结构、区分宾语和补语、区分处置和致使等问题，不要进入教材，留待教师在授课中讲解。我们认为，这种观点有一定的道理，但实际考核效果并不理想，也与目前的形势不相符合。（1）从学生的考核效果看，带有分析性的试题考核结果相对来讲都不理想。我们初步统计了现代汉语期末考试中音节结构分析、词与语辨别与定性、句法分析等带有分析性而非纯基本知识的考核结果，发现分析性试题比纯基本知识试题的得分率普遍要低，尤其是音节结构分析，得分率更低。这其中的原因我想首先与学生在自学和复习过程中，教材中只见结论不见分析有关。（2）学生学习方式和教师讲授方式的变革也需要教材做相应调整。目前学生的学习不仅仅是课堂学习，还可以从其他渠道获取知识。为了满足学生自学和复习的需要，应该提供更加丰富的资源。从教师讲授的方式看，除课堂讲授外，目前课程资源的建设模式呈现多样化的态势。但不论如何建设和提供课程资源，最终目的是让学习者能够通过课程资源的学习，一方面掌握基本知识，另一方面能够利用基础理论去分析语言现象。这就需要在课程资源中，尤其是在教材中增加并突出分析方法的内容，以便学习者可以随时随地学习。

基于这样的原因，我们建议将分析方法方面的内容纳入教材，并突出出来。如在音节结构分析部分，我们尝试做了这样的增补，即增加了“普通话音节结构分析程序”这一内容：

从声韵调角度分析普通话的音节结构，就是对一个音节的声母、韵头、韵腹、韵尾以及调值、调类、调型等进行正确描写。因为《汉语拼音方案》对拼写规则进行了相应的规定，所以在描写的过程中需要进行加写、改写、省写的相关转换。一般地说，对一个汉字的音节结构进行分析，需要按照如下步骤进行。

（1）对给定的汉字按照《汉语拼音方案》进行正确拼写，如“现”拼写为“xin”。

（2）对《汉语拼音方案》规定加写、改写、省写的音节进行还原拼写，如“优”按《汉语拼音方案》应拼写为“yōu”。因为这个音节经过改写，应该还原拼写为“iōu”。

（3）以主要元音为定位标准，分别定向进行分析。主要元音左侧有元音是介音，如果其前有辅音是声母；主要元音右侧的字母一定是韵尾。

（4）分析音节的声调，并按调值、调类和调型分别描写。

这是我们在教学实践中采用的一种办法，实践证明效果非常明显。

2. 语言学研究方法的集中系统化处理

关于现代汉语课程“在讲什么、应讲什么”，我们对几套教材进行了比较，其中“比较系统地讲授现代汉语的基础知识和基本理论”是共性认识。至于研究方法，虽然大多数教材都在不同程度上包含了方法的介绍，但只有一本教材提及了教学内容中的方法问题，即“初步学得分析语言的基本方法和技能”[2]。现代汉语属于具体语言学，其讲授内容应与普通语言学存在差异，但“从‘语言学的角度来看，讲授语言学理论和介绍语言学研究方法为该课程的两大内容或任务是不容置疑的”[3]。这种说法对于现代汉语同样适用。我们重视并强调研究方法在教材中的科学体现。

语言学的研究方法有一般的研究方法和语言学本身的研究方法两种。我们主要针对这样的区分，在不同的章节对两类方法进行了集中安排。在绪论部分设计了第五节“汉语研究的一般方法和原则”。一般方法主要讲授比较法、调查与统计、归纳与演绎，研究原则主要讲授形式与意义结合、共时与历时结合、描写与解释结合三大原则。在绪论部分设计这样的内容，一方面可以向学生介绍常规、常用的方法，同时也能提示方法性内容的重要性，培养和提高学生的方法意识。在语言学的研究方法方面，我们在第四章“句法部分”设计了第五节“句法分析方法”，主要讲授中心词分析法、层次分析法、变换分析法、语义特征分析法、语义指向分析法、语义角色分析法和认知分析法。这样安排，使学生能够初步了解句法研究中的常用方法有哪些，同时通过有序安排，使学生了解句法研究方法的系统性和演进过程。在这一节的结束部分，我们补充介绍替换法和分布分析法。因为这两种方法不是单纯的句法分析方法，而是对音位分析、词类分析、句法分析以及语义分析都有一定作用的方法。

三、理论型教材知识点的扩容与修正

教材的编写首先需要遵循科学、稳妥的原则，就是在知识内容的选择上要把成为定论且有价值的内容写进去，有争议的内容要留待观察。我们在编写教材时仍然遵循这样的原则，同时也注意到了学科前沿定论性新知识点的吸收以及部分知识点的修正。

1. 知识点的扩容

在知识点的扩容方面，我们本着“适当增补知识点、适当扩大覆盖面、适当提高困难度”的原则，主要做了如下工作。

（1）将平列的观点部分增补进教材。例如目前对于汉语方言的分区有“七区说”和“十区说”。我们把这两种观点都写入教材，并对其历史背景进行了简单的介绍。再如，对于如何判定音节，有元音说、呼气说、响度说、肌肉紧张说等不同的说法。我们将这几种说法都列入教材，也进行了简单介绍。通过这样的设计，通常能够引导学生发生疑问，如“为什么汉语方言要有‘七区和‘十区两种划分办法”，“汉语普通话音节的判定为什么采用‘肌肉紧张说而不采用其他的办法”，等等。有疑问才能有探寻，这对学生的学习是有积极意义的。

（2）根据语言研究的新近成果以及和谐语文生活建设的需要，我们也适当增加了一些知识点。如我们现在使用的教材在语流音变部分“只谈要特别注意的音变，即变调、轻声、儿化和‘啊的变读”[4]。这种安排有一定的道理，但是不能使学生从语流音变类型的角度去认知。因此，我们把常见的语流音变现象，如同化、异化、弱化、增音、减音、合音、换位等类型先予以介绍，然后再就变调、儿化以及“啊”的音变进行讨论，将能够归类的尽量归类处理。又如，新时期国家非常注重和谐语文生活的建设，因此我们在绪论部分增加了“语言立法与语言政策”、“语言规划与语言规范”两个部分的内容。这既是语言学的相关内容，也是语言教学服务于国家建设的需要。

（3）根据知识点的成熟程度以及汉语教学任务在新时期的变化，我们把成熟的新知识点适当地吸收进教材，同时把学科前沿的一些内容补充进教材。例如句法分析方法我们通常讲授中心词分析法、层次分析法、变换分析法、语义特征分析法、语义指向分析法、语义角色分析法。这些方法在解释某些语言现象、应对某些语言问题方面，存在各自的优势，当然也有一定的局限性。如“他跳上马背跑远了”、“倒杯水喝”用中心词分析法、层次分析法都可以进行分析，但这还只是一定程度上的描写，还不能解释句法结构内两个动词性成分为何不可换序。解释这样的现象，如果用认知语言学中的“时间顺序原则”就非常方便。所以我们将认知分析法引入教材。又如语言资源问题在20世纪80年代就受到了关注，进入新世纪更是得到了重视，目前已经形成了比较成熟的理论。我们经过谨慎论证，尝试在教材的结束部分设置第七章“汉语资源”，主要简单介绍汉语的资源属性、语言服务、语言产业、语言经济等相关问题。这部分可以先作为学生的自学内容，希望通过这样的介绍，引起学生对汉语的重视。

2. 部分知识点的修正

教材的编写都是力求稳妥的，既包括结构设计的稳定性，也包括知识点选择的科学性。但这并不能排除对知识点的争议。就我们使用的教材来讲，在我们的教学与研究实践中，课题组也提出了一些问题。经过我们反复论证，对有些有争议的内容，准备进行一定程度上的修订。如对语素判定方法的说明，我们使用的教材认为：“确定语素可以采用替代法，用已知语素替代有待确定是不是语素的语言单位。”[5]既然替代法是用于判定语素的，那么在这种方法使用之前，就不应存在已知语素。“已知语素”显然是一种先验的说法。另外从教材中关于判定过程的描述来看，通过“蜡—蜡烛、花烛、香烛、火烛”的替代，证明“蜡”是语素的判定方法也值得怀疑。对于这种方法，我们进行了修订，说明了替代的程序、条件以及适用的范围。又如关于反义义场问题。我们使用的教材认为：“反义义场的两种类型在特定情况下可以改变，互补反义义场可以当作极性反义义场来用，例如‘男和‘女，可以说成‘不男不女，‘死和‘活可以说成‘不死不活；极性反义义场也可以变成互补反义义场，如‘不进则退、‘非左即右。”[6]我们认为这种说法有待商榷。因为“构成反义的两个词必须是属于同一意义范畴的”[7]，这也是教材中很明确的一种观点。在“男—女”的对立上讲，显然是[性别]的意义范畴，而“不男不女”显然不属[性别]范畴，而是[形象]范畴。况且教材也承认：“‘不男不女其实还是‘男的或者‘女的，只是强调其打扮、举止不合正常的要求。‘不死不活还是‘活的，只是强调处境难以接受。”[8]这样看来，这种讲法就是前后矛盾。对于这样的问题，我们争取逐一进行合理的修正。

四、习题设计的层级化处理

一般来说，现代汉语教材通常会以章或节为单位，在其后设置一定数量的练习题或思考题。不同的教材对此的处理当然不尽相同。但是，习题（包括练习题和思考题）的设计一定是有指向性的，即为了实现特定的目标去设置。从目前的习题设置看，不同的作者或编者对此的认定不同。我们认为，为了使学生掌握汉语的基本知识和基础理论，培养和提高学生理解、分析、运用现代汉语的能力，应该在习题设计方面多下工夫。基于这样的考虑，我们提出了以节为单位、分三阶设计现代汉语课后习题的思路。

（1）一阶试题主要考查学生对基本知识的掌握。一阶试题要尽可能覆盖本节范围内的基本知识，命题设计采取纯客观方式，使学生通过听课和学习教材，在不需要分析和参阅其他资料的前提下，就能够从本节知识点中找到正确答案。习题以填空、名词解释、简答等形式出现。

（2）二阶试题主要考查学生利用基础理论进行分析的能力。在基本知识外，教材中出现的带有分析性的问题可以进入二阶试题。二阶试题需要学生通过对本节知识进行分析和总结，然后给出答案。二阶试题以简答、论述、语料分析等形式出现。

（3）三阶试题主要考查学生在教材基础上进行扩展阅读和知识理解的能力。在学生已经掌握了基本知识和基础理论，并能够用基础理论对某些现象进行分析的基础上，合理安排一些超越教材讲解范围但与对应章节内容密切相关的语言问题，使学生通过扩展阅读，并和教材进行比照，能够基本解决问题。三阶试题的设计可以灵活一些。

三个级阶试题的设计在不同的章节可以有数量的不同，但最好能够保证类型的完整。同时可以在三阶试题部分适当提供相应的经典参考书目。这样一方面可以使学生通过训练夯实基础，同时可以激发学生的学习兴趣，满足不同学生的学习需要。

参考文献：

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武汉大学现代控制理论 篇4

《现代大学英语・精读》教材编写理论依据的探讨

<现代大学英语・精读>教材在编写上具有五大特色:注重题材的广泛性和体裁的多变性,注重语言交际能力的培养,注重创新思维能力的培养,注重思想性、人文性和教育性以及注重练习类型的多样性.本文根据输入假设理论、交际法理论、创新思维理念、人文教育理念以及语言输入的.注意程度理论,对该教材的编写理论依据进行初步探讨.以便有所发现、有所借鉴,为我国日后精读教材的编写工作提供一些启示.

作 者：杨红 作者单位：信阳师范学院外国语学院,河南,信阳,464000刊 名：牡丹江教育学院学报英文刊名：JOURNAL OF MUDANJIANG COLLEGE OF EDUCATION年，卷(期)：“”(6)分类号：H319.9关键词：《现代大学英语・精读》教材 编写特色 理论依据

现代管理理论 篇5

班级：08物流（1）班姓名：学号：08040

41戴尔作为目前全球在个人电脑和服务器市场领先的电脑公司，其竞争优势之一在于其在全行业中最低的成本结构，而此成本结构部分得益于戴尔优秀的生产管理策略。

在生产之前，必须先进行原材料的采购，戴尔公司运用到是电子VMI与JIT相结合的管理技术。

VMI与JIT相结合的原材料采购技术的具体流程是：首先通过建立供应链的信息平台，利用信息系统来接受客户订单；然后通过供应链的管理平台将各个订单的消息传递给各个原配件供应商；同时，戴尔进行及时的需求预测，每天三次将最新的预测结果通过网络提供给核心供应商，通知他们所需配件的相关信息，而供应商即可根据预测的结果及时组织相应的生产并迅速组织运货到装配厂，从而保证戴尔的生产。在此过程中，戴尔为了保证原材料的供应速度，其整个流程都是通过互联网或其他电子设备来进行的，因此说其采取的管理技术是电子VMI与JIT相结合的技术。

戴尔在原材料采购上采用此种技术，不仅可以灵敏的响应市场需求变化，有利于实现零配件的趋零库存；同时能使戴尔将库存负担，原配件的进货与配送负担转移给供应商，从而减少了库存风险以及原配件的存储成本；同时采用电子化的采购管理技术，有利于扩大采购市场的范围，缩短了供需距离，简化了采购手续，缩短了采购时间，减少了采购成本，进而提高了工作效率。

由于戴尔实行原材料的趋零库存，因此就无法通过实行大规模采购原材料来享受批量折扣，取而代之的是小规模多频次的采购。戴尔为了应对此种小规模多频次采购带来的采购成本上升问题，制定出了总量定购到达策略，即向供应商承诺一个原材料采购总额，以此总额来获得一个总批量折扣。此样的话不仅可以避免采购成本的上升，同时还有利于与供应商保持“长期合作”的关系。

在生产时，戴尔采用原材料分配管理战略。

由于戴尔采用接单后生产(build-to-order)及准时化(just-in-time)的生产方式,其装配车间不设置任何仓储空间,因此原配件是直接送到装配线上的，并通过 “看板管理”技术在供应链的各环节上进行分配。即根据客户需求的产品分析每种原材料在各个工序的分配，然后由原材料各个工序到生产线工作台附近的随需库存点领取，并向供应商下达各原材料的供应指令。这种看板分配原材料的方式，可以保证戴尔只采购和分配各产品所需数量的原材料、不多给，同时上游环节会严格控制质量，不将不良的原材料提供给各工序，严格控制数量和质量，防止了原材料的浪费，有利于实现均衡生产，保持原材料的周转速度，实现趋零库存。在销售方面，戴尔采用的是直销模式，这种方式不仅消除了库存成本和销售费用，还通过和顾客建立关系获取有价值的顾客信息，平衡顾客与供应商的关系。

【系统全面】现代金融理论 篇6

产生的背景：第二次世界大战之后，资本主义各国普遍实行了凯恩斯主义经济政策，在一段时期内也的确出现了经济增长较快、失业人数较少，而又没有严重通货膨胀的所谓战后“繁荣”景象。但是，好景不长，从二十世纪六十年代末起至八十年代初，各主要资本主义国家失业人数大幅度增加，通货膨胀日益加剧，出现了“滞胀”的局面。这种现象使凯恩斯主义走上了穷途末路。同时，也为货币理论的产生创造了条件。弗里德曼在１９５６年发表了《货币数量理论的重新表述》一文，对传统的货币数量理论进行了一种富有创新精神的重新表述。货币主义的理论基础：现代货币数量论

主要观点：它认为货币数量论并不是关于产量、货币收入或物价水平的理论，而是货币需求的理论，即货币需求是由何种因素决定的理论。因此，弗里德曼对货币数量论的重新表述就是从货币需求入手的。

它认为货币至关重要，货币供应的变动影响产量、就业和物价的变动，而且是影响这些变动的主要因素和根本原因

政策主张：货币供应量按照４％～５％的固定增长率有计划地增长。

金融危机

1929～1933年金融危机(经济危机)；是1929～1933年间在主要资本主义发达国家发生的、迄今涉及范围最广、持续时间最长、破坏性最大的一次世界性生产过剩危机。

1997～1998年东南亚金融危机；是1997～1998年间在泰国等东南亚国家之间由泰铢贬值引发的一场金融风暴。

2008年爆发且仍在蔓延的全球性金融危机。是指由美国次贷危机引发，2007年8月开始浮现到2008年上半年正式爆发，并蔓延到其他国家的全球金融危机。异同比较 相同点

从宏观层面看：股价暴跌、货币贬值、金融机构倒闭、房地产缩水、失业剧增、经济增速下滑、经济衰退、部分地区局势动荡等。

从行为表现层面看：一是强制清理旧债；二是商业信用剧烈缩减；三是银行资金呆滞；四是存款者大量提取存款；五是部分金融机构连锁倒闭；六是有价证券行市低落；七是有价证券发行锐减；八是货币短缺严重，借贷资金缺乏，市场利率急剧提高，金融市场动荡不安。

从危机征兆看：一是经济持续多年高增长；二是外部资金大量流入；三是国内信贷快速增长；四是普遍的过度投资；五是股票、房地产等资产价格快速上涨；六是贸易持续逆差并不断恶化；七是币值普遍被高估。

1997年与2008年两次国际金融危机发生的共同原因：一是全球经济的一体化；二是国际金融市场的内在不稳定性；三是流动性过剩且资本流动水平很高。即在现代货币信用机制下，信息的不对称导致危机的发生，只要现代市场经济存在，市场经济所固有的货币信用机制就可能导致金融危机。不同点

1.金融危机的影响范围不同

1929～1933年金融危机主要是资本主义发达国家，包括美国、英国及西欧、日本。1997～1998年金融危机主要是东南亚国家，波及部分其他国家与地区。2008年全球金融危机则是包括美国在内的全世界大部分国家。前两次金融危机对中国的影响不大，而目前正在蔓延的金融危机则对中国带来很大影n向。

2.金融危机持续时间长短不同

1929～1933年金融危机从1929年10月开始，到1933年底结束，共计5年。1997～1998年金融危机从1997年5月开始，到1998年底结束，共计1年半。2008年全球金融危机从2007年7月开始，目前仍在继续，到底何时结束尚未可知。

3.金融危机的具体特点不尽相同

1929～1933年金融危机的具体特点表现在：一是经济危机导致金融危机，先经济危机再金融危机；二是生产过剩导致产品积压，引起金融市场动荡；三是范围特别广，影响到整个资本主义世界及各生产部门；四是时间特别长，从1929～1933年，前后差不多5个年头；五是破坏性特别大，整个资本主义世界生产下降了1／3以上，贸易总额缩减了2／3；六是货币贬值的币种多，涉及范围广，包括英国、美国在内，全世界有40多个国家的货币先后贬值；七是主要影响地区是发达资本主义国家，对当时的中国基本上没什么影响。

1997～1998年东南亚金融危机的具体特点表现在：一是金融危机导致经济危机，先金融危机再经济危机；二是泰铢贬值引发泰国金融秩序混乱，危机蔓延别国，触发全球危机；三是传导速度快，影响后果严重；四是时间不太长，前后差不多1年半；五是主要波及东南亚以及部分资本主义国家，对当时的中国有一定影响但不大。

2008年全球金融危机的具体特点表现在：(1)2008年全球金融危机第一波危机的特点：一是系统性。美国和欧洲金融体系出现了系统性崩溃的风险。二是全球性。原来是美国的，很快变成全球性的危机。三是联动性。危机不仅仅涉及金融行业，还波及到股票市场、汇率市场以及大宗商品市场，特别值得注意的就是油价，在金融危机发生以前，2008年上半年油价由每桶100美元涨到147美元。金融危机爆发以后，油价跌到了36美元以下，下降幅度是75%。四是综合性。金融危机导致全球经济的衰退，还对一些国家的政治、社会产生了严重冲击。五是不确定性。自从2007年夏天发生次贷危机以来，出现了好多次高潮，2008年也出现好多次高潮，但是下一波什么时候来临，不好预测，这次金融危机什么时候结束，现在也很难预测。(2)2008年全球金融危机第二波危机的特点：一是这一波危机是在各国政府大力度救市政策出台的情况下发生的。2008年11月，国际货币基金组织把2009年世界经济的增长率调低到2.2%；仅仅两个月后的2009年1月，又把增长率大幅降至0.5%；到了2月底，又进一步调整为零增长。这不但表明世界经济形势的严峻程度，也表明国际金融机构对这场危机的把握能力与驾驭能力极其有限。二是实体经济与虚拟经济正出现明显的负面互动。美国、欧洲、日本这三大经济体同时出现了深度的经济衰退，而且衰退的程度还在不断加深。在金融系统全面收缩并自身难保、实体经济面临严重和持续的资金短缺、整个社会都节衣缩食的情况下，实体经济将面临越来越大的困境，而这种困境都不可避免地向金融企业乃至整个虚拟经济传导，导致实体经济与虚拟经济的恶性循环。三是大型金融机构正出现越救越亏的严重局面。现在的所有救市政策都药不对症，不但没有速效药，而且也没有迅速见效的途径。美林公司在被美国银行收购后，2008年第四季度仍然巨亏158.4亿美元。四是新的危机爆发点不断出现。美国次贷危机已经爆发，信用卡危机也开始出现，汽车等耐用消费品的贷款也都不风平浪静，新的危机爆发源还在不断出现。东欧国家的危机正在全面爆发，而且正在向西欧迅速扩散，给向东欧国家提供主要发展资金的西欧银行带来沉重打击。五是货币贬值将成为各国应对危机的一种趋势。当前货币贬值成为各个国家应对危机的重要手段。韩国货币一年来几乎贬值了一半，俄罗斯不但货币大幅贬值，而且其外汇储备也大幅缩水。

4.金融危机产生的具体原因不完全一样 1929～1933年金融危机产生的具体原因主要是：投资过度，导致经济高涨；需求不足，导致生产过剩；证券市场高涨，投机狂热；信用紧缩，生产衰退。1997～1998年东南亚金融危机产生的具体原因主要是：经济长期过热，产业结构不合理；举债规模过大，结构不合理；金融自由化步伐过快，金融制度不健全且缺乏监管，导致金融秩序混乱，信用危机出现；宏观调控出现失误；国际金融投机者的攻击，加速了危机的爆发。2008年全球金融危机产生的具体原因表现在：美国房地产市场泡沫破裂是引发次贷危机的直接原因；住房金融管制放松和资产证券化为次贷危机爆发埋下了隐患；监管缺失是导致金融动荡的重要制度因素；以美元为核心的国际货币体系是导致美国金融动荡的深层次原因。

资产定价理论的最新发展 CAPM假设

所有投资者都可以按照无风险报酬率无限制地借或者贷；在卖空方面没有限制；所有资产都是可以完全分割的，都是极其流动的；没有交易成本和税收；所有投资者都是经济学家们所称的“抢帽子者”。CAPM模型就是在投资组合理论和资本市场理论基础上形成发展起来的,主要研究证券市场中资产的预期收益率与风险资产之间的关系,以及均衡价格是如何形成的。

CAPM不是一个完美的模型。但是其分析问题的角度是正确的。它提供了一个可以衡量风险大小的模型，来帮助投资者决定所得到的额外回报是否与当中的风险相匹配。

APT假设

1、套利组合的资产占有为零。

2、套利组合不具有风险，即对因素的敏感系数为零。

3、套利组合的预期收益率为正。

套利是指利用一个或多个市场存在的各种价格差异，在不冒风险的情况下赚取收益的交易活动。

套利的五种基本形式：空间套利、时间套利、工具套利、风险套利和税收套利。

计量经济学建模的思想

计量经济学建模思想，就是定量分析经济现象中各因素之间的因果关系。所以，第一步，要根据经济理论分析所研究的经济现象，找出经济现象之间的因果关系及相互间的联系，把问题作为被解释变量，把影响问题的主要因素作为解释变量，把非主要因素归入随机项；第二步，要按照它们之间的行为关系选择适当的数学形式描述这些变量之间的关系，一般是用一组数学上彼此独立、互不矛盾、完整有解的方程组表示。在建立理论模型的时，要求理论模型在参数估计、模型检验的过程中不断得到修正，以便得到一个较好的、能够解释过去的、反映客观经济规律的数学模型。此外，还可以通过散电图或模拟的方法，选择一个拟合效果较好的数学模型。

具体步骤如下

国际收支调节（货币吸收理论）

吸收论（Absorption Approach）又称支出分析法，它是1952年詹姆士·爱得华·米德和当时在国际货币基金组织工作的西德尼·亚历山大（Sidney Stuart Alexander）提出，在凯恩斯宏观经济学的基础上，从国民收入和总需求的角度，系统研究货币贬值政策效应的宏观均衡分析。它从凯恩斯的国民收入方程式人手，着重考察总收入与总支出对国际收支的影响，并在此基础上，提出国际收支调节的相应政策主张。

按照凯恩斯的理论，国民收入与国民支出的关系可以表述如下：

（1）国民收入（Y）＝国民支出（E）

在封闭经济的条件下：

（2）国民支出（E）＝消费（C）＋投资（I）＝国民收入（Y）在开放经济条件下，把对外贸易也考虑进去，则：

（3）国民收入（Y）＝消费（C）十投资（I）＋（出口（X）－进口（M）。

移动恒等式两边，得

（4）X－M＝Y－C－I＝Y－（C 十I）

上式中，X-M 为贸易收支差额，以此作为国际收支差额的代表。C＋I 为国内总支出，即国民收入中被国内吸收的部分，用A 来表示。由此，国际收支差额实际上就可由国民收入（Y）与国内吸收（A）之间的差额来表示。设国际收支差额为B＝X-M，则有：

（5）B＝Y－A

当国民收入大于总吸收时，国际收支为顺差；当国民收入小于总吸收时，国际收支为逆差；当国民收入等于总吸收时，国际收支为平衡

吸收论的核心观点 该理论建立的基础是凯恩斯主义的宏观经济分析，他把经济活动视为一个互相联系的整体。在这个整体中最重要的分析指标是总供给、总需求、国民收入和就业总量。

吸收分析法的表现形式

贸易差额B=国民收入Y-总吸收A

即一国的国际收支差额就是国民收入与国内吸收的差额。国际收支平衡就是总收入等于总吸收。国际收支顺差意味着总收入大于总吸收。调节国际收支逆差就是要增加收入，即通常说的支出转移政策；或减少支出，即通常说的支出减少政策，简称吸收政策。

转换政策和吸收政策的相互配合运用，是一国经济实现内外部平衡的主要条件。

现金余额效应 是最重要的一种吸收效应。假定货币供应一定，货币持有者总想将自己的实际资产的一部分，以货币形式占有，这样，随着国内物价的上升，他们名义上持有的现金量就变得更多，结果一方面可减少他们的实际支出，另一方面又可通过出售他们的其他资产持有更多的现金，从而使其他资产价格下跌。其他资产下跌意味着利率上涨，这反过来又影响人们的消费与投资。故现金余额效应可直接影响收入──支出，也可通过利率影响收入──支出。

货币错觉

使货币贬值人们重在注视物价而忽视货币收入，尽管货币收入也可能按比例上升，但在物价上涨的情况下，人们总是减少需求和消费。这亦有利于改善贸易差额。

收入再分配效应

这种效应一般有以下四个表现：

第一，物价上涨先于工资的提高，使物价转变为企业家的利润；

第二，物价上涨使收入从某些集团转移到其他集团手中；

第三，物价上涨使实际收入的一个更大部分转变为政府的税收；

第四，在收入从高边际吸收倾向朝低边际吸收倾向移动的状况下。

吸收论的政策主张

根据上述理论公式，吸收论所主张的国际收支调节政策，无非就是改变总收入与总吸收（支出）的政策，即支出转换政策与支出增减政策。当国际收支逆差时，表明一国的总需求超过总供给，即总吸收超过总收入。这时，就应当运用紧缩性的财政货币政策来减少对贸易商品（进口）的过度需求，以纠正国际收支逆差。但紧缩性的财政货币政策在减少进口需求的同时，也会减少对非贸易商品的需求和降低总收入，因此，还必须运用支出转换政策来消除紧缩性财政货币政策的不利影响，使进口需求减少的同时收入能增加。这样，使贸易商品的供求相等，非贸易商品的供求也相等；需求减少的同时收入增加；就整个经济而言，总吸收等于总收入，从而达到内部平衡和外部平衡。

吸收论特别重视从宏观经济的整体角度来考察贬值对国际收支的影响。它认为，贬值要起到改善国际收支的作用，必须有闲置资源的存在。只有当存在闲置资源时，贬值后，闲置资源流入出口品生产部门，出口才能扩大。

其次，出口扩大会引起国民收入和国内吸收同时增加，只有当边际吸收倾向小于1，即吸收的增长小于收入的增长，贬值才能最终改善国际收支。比如，出口扩大时，出口部门的投资和消费会增长，收入也会增长。通过“乘数”作用，又引起整个社会投资、消费和收入多倍地增长。所谓边际吸收倾向，是指每增加的单位收入中，用于吸收的百分比。只有当这个百分比小于1 时，整个社会增加的总收入才会大于总吸收，国际收支才能改善。

对吸收论的评价

吸收分析法是建立在宏观的、一般均衡的基础上的，比微观的、局部的弹性分析法有所进步，并强调了政策配合的意义，不过，它仍有不足之处，表现在：

第一，两点假设（贬值是出口增加的唯一因素、生产要素转移机制平滑）不切实际。

第二，倾斜地以国际收支中的贸易项目为研究对象，而忽视日益发挥重要作用的资本项目，从而使其理论无法完。

对吸收论的总结

从上面的分析中，可以对吸收法进行以下几点归纳：

第一，吸收法是从总收入与总吸收（总支出或总需求）的相对关系中来考察国际收支失衡的原因并提出国际收支的调节政策的，而不是从相对价格关系出发，这是它与弹性论的重大差别。就理论基础和分析方法而言，吸收论是建立在凯恩斯的宏观经济学之上的，采用的是一般均衡分析方法；而弹性论则是建立在马歇尔等人建立的微观经济学基础之上的，采用的是局部均衡分析方法。

第二，就货币贬值的效应来讲，吸收论是从贬值对国民收入和国内吸收的相对影响中来考察贬值对国际收支的影响的，而弹性论则是从价格与需求的相对关系中来考察贬值对国际收支的影响的。

第三，吸收论含有强烈的政策搭配取向。当国际收支逆差时，在采用货币贬值的同时，著国内存有闲置资源（衰退和非充分就业时），应采用扩张型财政货币政策来增加收入（生产和出口）；若国内各项资源已达充分就业、经济处于膨胀时，应采用紧缩型财政货币政策来减少吸收（需求），从而使内部经济和外部经济同时达到平衡。

武汉大学现代控制理论 篇7

1内部控制的演变

内部控制制度是18世纪产业革命后, 企业规模化和资本大众化的结果。内部控制制度概念的演变大致可以划分为五个阶段:20世纪40年代前的“内部牵制”阶段;20世纪40年代末至80年代的“内部控制制度”阶段;20世纪80年代至90年代的“内部控制结构”阶段;20世纪90年代后的“内部控制整体框架”阶段;21世纪初“内部控制企业风险管理整体框架 (ERM) ”阶段。

我国企业内部控制制度理论起源于20世纪80年代, 2007年3月2日财政部公布的《企业内部控制规范 (征求意见稿) 》 (以下简称《规范》) 第三条中认为, “本规范所称的内部控制, 是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整, 提高经营效率和效果, 促进企业实现发展战略”。根据《规范》, 有效的内部控制至少应当包括:内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督检查五大要素。这与COSO报告 (1992) 的五大要素实质上是一致的。

2我国企业内部控制制度的现状

本世纪初发生了很多影响深远的财务丑闻, 美国催生了《萨班斯——奥克斯利法案》 (SOX, 或者SOA) , 中国催生了《企业内部控制基本规范》以及《企业内部控制配套指引》。SOX法案中对内部控制主要涉及103条款、302条款、404条款, 对在美上市公司影响到信息披露委员会的组建、董事会实践的改变、审计委员会实践的变化等。从2006年7月15日起, 所有在美上市的外国企业, 必须执行SOX法案。我国亦别有深意地发起成立了一个由财政部、证监会、国资委共同参与的“企业内部控制标准委员会”, 其使命是制定和发布我国企业的内部控制标准, 旨在建立一套具有权威性、公认性和统一性的内部控制标准体系, 标志着中国的内控时代的来临。

3现代企业内部控制制度的理论探索和实践

3.1企业控制环境的改善

企业的经营活动离不开控制环境的影响, 在控制环境中体现了一个企业的控制活动的形式和内容。企业经营的整体战略、经营风格、经营文化, 影响着整个组织成员的控制意识, 控制环境是内部控制的各个组成部分的基础。控制环境的建设最直接的影响就是企业经营目标及整体战略目标, 一个良好的控制环境能够使企业形成健康的经营风格、经营文化, 实现企业的经济和社会价值。鉴于我国相关立法还显滞后状况, 因此, 加强和完善企业控制制度立法建设迫在眉睫。

3.2引入全面风险评估机制

在当前迅速发展的信息经济时代, 除内部风险因素之外, 企业面临的外部风险因素——经营风险在不断提高, 故企业需要辨别、分析防范和控制经营风险, 引入全面风险评估机制。

3.3设立良好的控制活动

企业在制定控制活动时关键就是要寻找关键控制点, 管理学家麦克考勒把“恰当地划分每个人的职责范围”作为管理的首要原则;“组织理论之父”韦伯提出了“科层制”, 严格地把职责与权限等级化, 规定了每个人都只能在自己的权责范围内行事。《规范》着重强调了岗位轮换制度, 相应的, IIA亦给出良好的标准要求内部审计师避免确认自己以前的业务。

3.4以合理的管理资讯系统强化信息与沟通机制

在信息经济时代, 信息的沟通机制是否有效至关重要, 实践证明, 合理的管理资讯系统是良好的保障。一个良好的资讯系统在实践上应有助于提高内部控制的效率和效果, 控制标准的建立和修正、控制活动成效的评定、控制报告的拟定和以及改进建议的及时传达等, 需要一个适合企业运营实践的管理资讯系统。

3.5内部监督制度的探索和实践

内部监督制度实际上在企业中早已存在, 但是在制度建设过程中缺乏相应的标准, 给内部监督制度的考评带来了随意性。因此, 引入内部审计制度显得很有必要。在内部控制的实践过程中, 内部审计在内部监督中发挥着显著的作用, 内部审计通过对控制环境和控制程序的有效监督, 并及时反馈有关执行结果的资讯, 提供了使企业更有效地实现预期控制目标的管理决策资讯。

2010年4月26日, 五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》, 自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行;自2012年1月1日起扩大到在上交所、深交所主板上市的公司施行;在此基础上, 择机在中小板和创业板上市的公司施行。我国应积极引入企业风险管理整体框架指导企业内部控制的实践活动:一是内部控制中观念的转变;二是进一步完善风险的评估与应对方法;三是要注重公司治理结构在内部控制中的作用等。随着我国企业内部控制相关规范、制度的建立和完善, 我国企业在内部控制制度建设上必将走出一条适合自己的发展道路。

摘要：内部控制制度建设对我国企业界而言是一个全新的概念, 自从安然事件之后, 世界范围内掀起了建立企业内部控制制度的热潮。我国起步较晚, 中国企业在内部控制制度建设过程中进行了大量的实践和探索, 当代中国企业正在努力探索和建立适合自己发展道路的企业内部控制制度。根据中小企业内部控制方面存在的问题、现状, 提出一些加强企业内部控制的看法。