企业财务科工作总结及工作计划（精选10篇）
工作计划
1、宣传和执行集团公司的各项规章制度，完善本公司的财务规章制度，明确财务职责分工，奠定了完成目标任务的基础。
2、组织科室人员学习政治理论知识和财经专业知识，努力建设“在学习中工作、在工作中学习”的学习型科室。不断吸收新知识，与时俱进，适应工作需要，提升整体工作能力。引导科室人员团结一致、谦虚谨慎、真诚待人，踏实工作、加强品性修养，做一个高尚而有品位的人，树立良好形象。
3、按照国家财经法规和公司财务制度正确进行会计核算，准确核算公司收入成本，严格费用管理，真实反映公司财务状况和经营成果，努力为公司领导提出增收节支的措施，提高公司经济效益。
4、利用优惠政策，真正保障公司的既得利益。(1)办理完成了增值税免征事宜，使我公司xx年1-6月份免税收入35.9万元。(2)办理完成了加气砼砌块复审及硅酸钙板产品综合利用认定手续。(3)办理完成了货物进出口权，今后产品不但直接可以出口，还可享受税收优惠政策。(4)办理完成了贷款卡、法人营业执照、组织机构代码的年审。
5、及时发放工资，按时缴纳养老金、医疗保险金、住房公积金，切实保障职工的合法权益。
6、大力压缩各种会议经费、招待费等非生产性开支，缩减行政成本。加强财务事先参与决策工作，从源头做好财务管理工作，为领导决策提供有用的信息。
7、合理调度资金，保证公司发展的需要。根据预算和发展需要，及时调度资金，保证了公司日常工作的正常运转。
xx年下半年在财务科现有成绩的基础上，将再接再厉，继续发挥整个财务群体的整体作用，不断学习新的业务知识，克服实际工作中出现的具体困难，使公司的财务工作再上新台阶。
现将下半年的工作计划汇报如下：
1、进一步加强与内部各部门间的沟通、协调工作，严格按部门职责做好本部门的工作，发挥财务科应有的作用，为领导分忧、解难。
2、进一步加强公司内各部门人员既当家又理财的财务意识，推动公司财务工作再上新台阶。
3、坚持“财务收支两线”，力争做到财务票据计算机管理，从源头加强收入的管理，进一步加强财务支出的审核工作并严格执行财务收支计划。按以收定支，先收后支，收支略有节余的原则。控制、使用好公司有限的资金，使公司的每一分资金都发挥的财务效益。
4、做好日常的会计核算、会计监督、会计报告和其他相关财务管理信息的核算、监督、报告工作。
5、认真清理以前的财务会计帐目和往来帐款，完善货款催收制度，积极努力催收欠款，加速资金回笼。
6、进一步加强与财政、税务、银行等相关主管部门的沟通、联系，为公司争取更多的优惠政策。
7、认真完成好公司领导交办的其他相关工作。
财务管理就是在特定经济环境下, 为界定企业各方面财务管理的责权利关系, 规范各财务主体的财务行为而确定的制度和方法的总称, 它包括财务组织、财务决策、财务控制等方面, 具体而言包括财务管理权限的分配、财务责任的划分、财务管理机构的设置、财务制度的制定等内容, 是正确处理各种财务管理的基本规定。在新形势下, 尤其在金融危机的背景下, 利用先进的管理技术和信息手段来加强企业的管理, 构建强大的财务管理系统是十分必要的, 不仅可以提高企业经营管理水平, 提高企业抵御风险和危机的能力, 还可以提高企业的竞争能力, 为参与国际竞争提供有力的保证。
一、加强企业财务管理工作的必要性
财务管理作为企业管理的重要组成部分, 涉及企业管理的各个领域和环节, 关系着企业的经济效率, 直接影响着企业的生存和发展, 加强财务管理是实现现代企业管理管理目标的内在要求, 也是市场经济发展的必然要求。
1. 加强财务管理是企业适应市场经济发展的必然选择
市场经济的发展带动了企业管理和经营模式的变革, 而市场经济的发展和完善给企业带来了更大的发展空间, 提供了更多的资源, 使企业投融资多元化, 同时也增加了企业竞争的激烈程度。因此, 决策者必须要对企业的外部环境进行综合的分析和考察, 将企业所面临的财务风险、市场的供需关系、行业的竞争水平以及相关行业的资源价格变动等纳入到企业的经营管理中来。经济和市场环境的变化, 要求企业要通过综合的财务管理提升企业的管理效率和水平, 提高企业的竞争力, 促进企业的持续发展。
2. 加强财务管理是建立现代企业制度的客观要求
企业要建立“产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学”的现代管理制度就必须将企业的管理重心转移到内部管理上, 加强企业的财务管理是建立现代企业制度的基础和内在要求, 有效的财务管理工作能够明确相关人员的权利与职责, 强化企业管理的效率。市场经济条件下, 企业的发展只能依靠自身的经营管理, 需要不断优化企业的资金配置, 提高企业资源的利用效率, 提高企业的综合竞争能力, 合理的组织资本的运作, 控制成本和费用的发生, 从而实现企业的经营目标。
3. 加强财务管理是增强企业综合竞争能力的有利保障
现代企业的竞争和发展依靠的仅仅是企业某一方面的能力和优势, 而是企业的综合竞争能力。因此企业资本经营要求企业必须加强财务管理, 资本经营的最终目标是实现企业资本最大限度的增值。完成这个目标, 要以合理的筹集资金, 有效的使用资金, 提高资金的盈利能力, 又要严格的控制财务风险, 确保资本的保全和增值。企业风险的控制要求必须加强财务管理, 尤其在全球金融危机的环境下, 企业更要对资本的进行合理的规划和运用, 防止资本发生损失。因此加强财务管理工作可以提高企业资金的运作效率, 防止和规避财务风险, 提高企业的综合竞争能力。
二、目前我国企业财务管理工作中存在的问题
财务管理在企业发展中的作用是至关重要的, 加强财务管理是企业的一项重要任务, 在我市场经济的发展过程中, 企业体制进行了不断深化和改革, 在财务管理工作方面也进行了不断的改革和完善, 取得了一些成果, 但是仍然存在一定的问题。在全球经济危机的环境下, 这些问题更加的暴露出来, 阻碍着企业的发展, 归纳起来有以下几个方面:
1. 财务管理观念缺乏时代性, 难以适应现时新形势
随着我国社会主义市场经济的不断完善, 企业面临着比计划经济时期更加复杂的市场竞争环境, 而目前一些企业由于受长期的计划经济思维的指导, 多是根据要求和任务按部就班的组织生产, 而对于作为一个企业在追求经济效益和经营利润上缺乏内在动力, 在财务管理制度上也缺乏创新性, 经营理念的滞后导致财务管理模式跟不上现时形式, 企业的缺乏改革创新的问题使得企业在激烈竞争的市场经济下的状况更加恶化。
2. 企业内部监控机制不健全, 企业财产流失现象严重
我国大部分企业内部监督控制系统都较不健全, 治理结构也不够合理, 监督机制的薄弱导致财产损失严重, 主要表现在:在企业的采购、销售等生产经营的关键环节和投资、基建等特殊项目上存在较多的商业贿赂、权钱交易等行为;企业的控股股东多是一股独大、对于重大财务决策多是董事长一人当家, 权利监督与牵制的不健全容易导致重大决策失误。
3. 企业财务控制较为薄弱
首先表现在对现金的管理不严格, 资金闲置或资金不足问题严重, 由于一些企业错误的认为现金越多越好或者不能合理配置资金造成大量的资金闲置, 损失大量的机会成本, 而有些企业则是将资金大幅用在购置不动产而造成现金流的短缺, 影响生产经营的正常运行。其次表现在存货控制薄弱, 大量的存货产成品和半成品占用较多资金造成资金周转失灵。最后表现在应收账款周转缓慢, 由于没有严格的销售赊销政策, 造成应收账款坏账或呆账。
三、新形势下加强企业财务管理工作的几点建议
1. 改变观念, 增强财务管理意识
企业领导和管理层应及时转变管理理念, 加速建设现代企业管理制度, 增强企业的财务管理意识, 充分认识到财务管理在企业管理中的核心作用, 将财务部门作为最重要的管理部门纳入到企业管理组织结构中来。企业应紧紧围绕企业经营目标, 自上而下树立起重视财务管理的习惯, 重视企业财务预算、资金管理、财务控制以及风险预警管理等财务工作, 逐步提升财务管理水平。
2. 规范会计工作, 提高会计信息质量
规范的会计基础工作, 健全的会计工作制度是保证较高会计信息质量的前提条件, 因此企业应当严格执行《会计法》和会计准则的相关规定, 规范会计核算工作, 严格会计凭证的审核与财务收支的监督, 按照准则要求和会计规定正确的使用会计科目、填制凭证, 防止出现账外账和账目混乱的情况;要明确企业财务负责人和会计人员的职责和权限, 制定企业内部的财务人员制度, 敦促财务人员严格依法依照制度办理业务, 保证正常的会计工作秩序。
3. 完善企业内部控制制度, 加强财务控制
系统、健全的内部控制体系不仅能保证企业各项资产的安全, 也有利于提高企业的经营管理水平, 降低经营风险。为加强企业财务监督, 企业必须跟上新业务的发展和电子网络技术在会计工作的应用, 及时完善各种财务监督控制制度, 改进内部会计监督方法。一方面企业要对内控人员和财务人员的素质提出更高要求来保证财务控制的顺利实施;另一方面企业要建立健全企业内部各部门的组织协调机制, 由主管部门实施控制, 各部门积极协调配合才能实现内部控制的监督控制作用。
4. 提高财务人员的职业技能
财务人员的自身素质直接影响着企业财务管理水平的高低, 企业应当抓好财务人员职业道德建设, 加强财务人员业务知识的学习, 完善财务人员培训机制。在选拔财务人员时, 要向年轻化、知识化、专业化方向发展, 选配与管理型财务模式相适应的工作人员承担财务工作, 同时注重财务培训, 提高财务人员专业素质, 拓宽其知识结构, 并根据企业实际情况加强电子管理技术、计算机技术等先进财务管理技术的培训, 使财务人员能准确分析企业的实际经营情况, 对企业的投资决策提出合理化建议, 做好企业财务管理工作。
【关键词】企业集团；财务公司；质量控制；风险防范
一、引言
企业集团财务公司是企业发展到一定程度，以所在国家政策为前提，产业和金融有机结合的产物。本文从我国集团企业财务公司的发展现状起笔，分析其存在的风险问题和原因所在，进而对相关解决对策进行研究，以期有益于我国现阶段及未来一段时期内集团企业财务公司的健康高效发展。
二、企业集团财务公司风险研究
1.体制风险
首先，企业集团或者企业集团的子公司在出现经营失败或者资金不足的时候，往往会将生产经营过程中出现的损失和担保等风险行为转嫁到财务公司。其次，出于经营发展的需要企业集团要发布行政指令，其目的是为了让财务公司采取放贷的形式或者向外担保的形式向成员单位提供资金支持，一旦市场环境发生了变化，财务公司就会面临直接的市场风险。
2.流动性风险
首先，财务公司资产负债结构先天不匹配。现金资产、短期投资和贷款是财务公司流动性风险较大的影响因素，现金资产流动性较高，固定资金比例较低，增加了流动性风险。其次，受企业集团资金管理政策的影响。企业集团全面加强资金集中管理，提高资金使用效率的经营策略，会造成集团的信贷资金减少，现金的整体存量下降，财务公司资金来源相应减少，增大流动性风险。再有，央行的货币政策与财务公司的流动性风险。如果央行实施紧缩的货币政策，社会上货币总量和信用总量就会减少，导致资金呈紧张趋势，流动性风险增加。
3.操作风险
操作风险是指因为交易操作不当或者管理系统操作不当引起的损失风险，也经常被称之为内部控制风险。我国财务公司的发展历史较短，监管部门也在逐渐的积累相关的经验，在完善操作流程和监管体系的过程中，有的财务公司因为组织机构存在分工不合理或业务操作方式落后等，最终导致公司的治理结构和内部控制失效，进而产生了操作的风险。
4.信用风险
信用风险是指财务公司在从事信用活动的时候，由于成员单位经营困难无法按照合同约定的时间和数额进行全额支付，进而导致财务公司出现遭受损失的可能性，但是与商业银行财务的分散性相比，财务公司信用风险有自己的特点，其资金集中度较高，因此财务公司在日常的业务发展中要重点关注中长期贷款的风险及因担保不当带来的连带责任风险。
三、财务公司的风险防范
1.强化内控理念， 培育内控文化
首先，加强风险认知。自上至下“风险首位”原则和“内控先行”理念，主动把加强内控作为防范经营风险的关键环节来抓。其次，培育内控文化。一方面，做好公司内部相关人员的金融政策、法律法规宣教工作。可通过开展相关知识的讲座，展开多种形式培训，熟记管理目标、操作流程客观风险点，提升隐患意识，健全和践行激励和约束机制。另一方面，明确内控的目标，将金融风险防范纳入工作业绩考评指标体系，推进安全、流动、盈利三维目标的有机达成。
2.完善内部稽核审计监督制度
首先，健全内控管理机制。科学组织是管理的基石，需以权力适度分离为原则，合理划分管理层次。董事會做好财务公司经营环境的分析工作，进而制定风险管理政策；经营层建立稽核部，监督财务公司各业务部门识别、度量等相关业务风险；财务公司设立专业部门，具体负责管理流程风险，如信贷部负责信用风险的控制、资金部负责流动风险控制等。其次，完善岗位责任制。规范员工行为，明确职责、权限所在，做到指令明确传达，风险及时报告。再有，实行离任稽核制度。使离任稽核有章可循，有规可依，力求客观公正，提升该工作的可行性与规范性。
3.异常交易的全过程监控
处理特殊交易，特别是异常交易时，财务公司需对其展开全程监控。首先，完善总会计控制制度。安全谨慎记录账务，处理业务要及时准确；加强账户特别是特殊交易账户的核对；管理层须不定期参与，检查与指导工作。其次，构建专兼职检查员制度。可招纳熟悉行业领域法律、法规、政策与业务的专兼职检查员。明确其职责范围内，对公司的异常业务及其数据来源行使检查权。
4. 完善检查体系
首先，以非现场检查为基础。依据金融监管预警指标体系和其他信息，从资产流动性、安全性、资本充足性、效益性等方面，对财务公司的风险情况和经营情况展开监测，并作出客观评价和预警报告。其次，大力强化现场检查。在非现场评价和监测预警基础上，明晰现场检查行动的目的、范围和重点。再有，加强专项检查，针对财务公司单项业务开展细致针对性检查。第四，强化全面检查，定期对对企业集团财务公司的总体经营和风险状况作出判断。应加大专项检测频次与力度，如发现问题应立即开展全面检测。
四、结语
本文从企业集团的体制风险、流动性风险、操作风险、信用风险、政策风险等方面对国内集团企业财务公司的发展现状进行分析，并从强化内控理念， 培育内控文化；完善内部稽核审计监督制度；异常交易的全过程监控；现场检查与非现场检查的结合等几个方面对未来集团企业财务公司的工作质量控制和风险防范措施进行了探讨。
参考文献：
[1]中国财务公司协会.企业集团财务公司经营运作研究[M].中国金融出版社，2010：44-50.
[2]殷孟波.大型企业集团产融结合的成因、问题与建议[J].国有资产管理，2012（5）：113-114.
浏览次数：40 日期：2010年5月26日 15:30
摘要：
各市属国有及国有控股企业、各委托监管主管部门：
根据国务院国资委《中央企业资产减值准备财务核销工作规则》和有关规定，结合本市实际情况，为规范资产减值准备财务核销行为，明确核销工作程序，促进企业建立和完善相关的内部控制制度，现将我委制定的《成都市国有及国有控股企业资产减值准备财务核销工作规则》印发给你们，请遵照执行。
特此通知。
附：《成都市国有及国有控股企业资产减值准备财务核销工作规则》
二○○八年十一月十七日
主题词：资产减值 财务核销 通知
成都市国有资产监督管理委员会办公室 2008年11月17日印
(共印120份)
附件：
成都市国有及国有控股企业资产
减值准备财务核销工作规则
为规范本市国有及国有控股企业资产减值准备财务核销的行为，加强企业国有资产监督管理，防止国有资产流失，根据国务院国资委《关于印发中央企业资产减值准备财务核销工作规则的通知》(国资发评价〔2005〕67号)、市国资委《关于印发〈成都市市属国有及国有控股企业不良资产损失财务核销程序暂行规定〉的通知》(成国资〔2007〕8号)(以下简称《暂行规定》)及有关法律法规的规定，制定本规则。
一、适用范围
凡已执行《企业会计制度》的本市国有及国有控股企业资产减值准备财务核销工作适用本规则的规定。包括：
(一)按照《关于市属国有企业执行〈企业会计制度〉有关事项的通知》(成国资〔2006〕81号)的要求，已将执行《企业会计制度》的相关资料报送市国资委、市财政局备案的企业;
(二)2006年1月1日以后新成立的市属国有及国有控股企业。
二、核销条件
满足下述条件的资产，企业应当对该项资产账面余额和相应的资产减值准备进行财务核销。
企业已计提资产减值准备的资产，取得合法、有效证据证明确实发生事实损失，即有确凿的证据表明该项资产的使用价值和转让价值发生了实质性且不可恢复的灭失，已不能给企业带来未来经济利益的流入。
三、核销原则
在资产减值准备财务核销工作中，必须严格按照国家有关规定，坚持原则，从严把握，做到事实不清不核销、程序不全不核销、责任不清不核销。
(一)谨慎性原则。企业应当定期对各项资产进行全面清理核实，建立资产减值准备计提和减值准备财务核销内部控制制度，做好资产减值准备的转回和核销工作;
(二)客观性原则。当已计提资产减值准备的资产成为事实损失时，不论该项资产是否提足了资产减值准备，企业都应当按照本规则对该项资产进行财务核销;
(三)及时性原则。企业应及时对已形成事实损失的资产按本规则的要求和工作程序进行财务核销，核销时间应在取得该资产损失确凿证据的六个月之内。
四、工作程序
对符合核销条件的资产，应按照下列程序要求进行资产减值准备财务核销工作：
(一)企业审核
1、企业应当加强对计提减值准备资产的管理工作，组织力量采取有效措施积极进行清理和追索，定期或至少每年进行一次全面复查，按照国家有关财务会计制度、市国资委《暂行规定》和企业相关内控制度规定的工作程序，认真组织做好企业及所属子企业的资产减值准备财务核销管理、备案及核准工作;
2、企业应按照市国资委《暂行规定》的要求，严格企业内部审批工作程序，包括：资产部门的申请报告、财务部门的复核意见、监督部门的责任认定意见、中介机构的专项报告、决策机构的审核意见以及内部公示等;
3、核销依据的证据材料须符合《国有企业资产损失认定工作规则》和《中央企业资产减值准备财务核销工作规则》的相关规定;
4、按照核准权限，对较大资产损失限额以下的资产减值准备财务核销事项，由所属企业集团(委托监管主管部门)核批，每半年由企业集团(委托监管主管部门)报市国资委备案(首次备案应同时报送核批办法);对较大资产损失的财务核销，由企业集团(委托监管主管部门)按市国资委《暂行规定》的要求，向市国资委提出书面核销申请，由市国资委审批;
5、根据资产损失的核销申请和相关证据、决策机构的审核意见，以及企业集团(委托监管主管部门)的核批文件(较大资产损失取得市国资委核准文件)，由总会计师(或主管财务负责人)、企业负责人签字确认后，进行相关资产核销的账务处理;
6、根据我市企业执行《企业会计制度》和财务管理总体情况，对于“较大资产损失”的标准确定为：
企业集团合并(汇总)资产总额小于50亿元的企业，核销资产减值准备所对应的单笔资产原价或资金超过50万元;合并(汇总)资产总额在50-100亿元的企业，核销资产减值准备所对应的单笔资产原价或资金超过100万元;合并(汇总)资产总额大于100亿元的企业，核销资产减值准备所对应的单笔资产原价或资金超过200万元。
(二)中介机构审计
1、资产减值准备财务核销事项应由中介机构审计，并出具专项审计报告。其中，较大资产损失限额以下的资产减值准备财务核销审计，由企业集团(委托监管主管部门)委托;较大资产损失限额以上的财务核销审计，经市国资委同意后由企业集团(委托监管主管部门)委托，并报市国资委备案;
2、承办企业资产减值财务核销审计的中介机构，必须为通过比选进入市国资委中介机构备选库的机构;
3、中介机构的专项报告中披露的信息内容包括：企业资产减值准备财务核销证据的充分性与确凿性;减值准备财务核销工作程序的合规性等，对较大资产损失的财务核销应在报告中进行逐笔逐项审核说明;
4、涉及国家安全的特殊企业和资产以及境外投资的子公司，资产减值准备财务核销事项由企业集团的内审机构审计并出具报告。
(三)市国资委核准
1、企业较大资产损失的财务核销向市国资委报送的材料，须符合市国资委《暂行规定》的要求;
2、市国资委对企业申报的已形成事实损失的较大资产损失财务核销进行核准，核准工作的主要内容包括：企业较大资产损失核销申报材料的完整性、合法性;企业较大资产损失核销工作程序的合规性等;
3、市国资委接受企业集团(委托监管主管部门)较大资产损失财务核销的申报时间为每年的4～10月，企业集团(委托监管主管部门)一年内申报较大资产损失的次数不超过两次。
(四)资产处置
1、按照市国资委《暂行规定》的要求，已经市国资委核准和企业集团(委托监管主管部门)核批的资产损失，其损失资产应移交市国资委指定的资产经营公司处置;
市国资委核准或企业集团(委托监管主管部门)核批后，企业集团(委托监管企业)应在20个工作日内，根据核准(或核批)的损失资产清单，与资产经营公司签订《资产移交协议》，确定损失的资产处置权转移;并应在协议规定的期限内，将《核销资产明细清单》、资产明细资料及审计认定的相关材料移交给资产经营公司;
2、企业在损失资产的处置权移交后，应继续履行必要的管理职责，并提供相应的仓储、保管、运输、清理等服务;资产经营公司根据实际情况，以资产处置收入为限向企业支付相应费用;
3、资产经营公司应对损失资产处置按照“公开、公平、公正、规范、高效”的原则，制订相应的处置办法、处置规程等，并报市国资委备案;
4、资产经营公司应按时向市国资委报告损失资产处置情况;对处置收益应实行收支两条线管理，专户存储，并按照有关规定编制资产处置收益报表报市国资委;
5、市国资委对资产经营公司处置移交资产的工作进行监督和抽查，抽查的内容主要包括处置方法、处置程序、账户设置、处置收益的缴纳、结案报告等情况。
五、加强资产减值准备财务核销的管理工作
(一)各企业应当根据本规则和市国资委《暂行规定》的要求，对资产减值准备财务核销建立完善的内控制度，严格按照要求进行资产减值准备财务核销工作，切实保证财务信息的真实、完整，保证国有资产的完整、安全;
(二)市国资委对企业较大资产损失限额以下资产减值准备财务核销管理建立备案和抽查制度，对企业较大资产损失的财务核销建立核准制度，以加强对企业资产减值准备财务核销工作的监督;
(三)中介机构在财务决算审计中须对备案事项的资产减值准备核销进行重点审计，并形成资产减值准备财务核销专项说明，作为财务决算审计报告的附件报市国资委。核准事项的资产减值准备核销也应在财务决算审计说明书中进行单独披露;
(四)企业未履行相关内部审批程序和对较大资产损失未经市国资委核准，弄虚作假、擅自处置的，市国资委责令予以纠正，并视情节追究相应责任;
(五)中介机构及从业人员在承办企业资产减值准备财务核销审计业务过程中，违反国家有关法律法规规定，弄虚作假，提供虚假财务信息，市国资委将根据《中介机构聘用管理暂行办法》(成国资〔2007〕13号)的相关规定进行处理。
六、本规则未尽事宜应按照国务院国资委《中央企业资产减值准备财务核销工作规则》和市国资委《暂行规定》的要求执行。
七、各区(市)县国有资产减值准备财务核销工作可参照本规则。
今年的财务部有了一个全新的开始，人员结构有较大的调整，基本上都是新人、新岗位，带队的任务落在我的肩上。我们都感到担子重了、压力大了，但是我们没有畏缩，在领导的正确引导和各部门的大力支持下，凭着责任心和敬业精神，我们逐步成熟起来。为了进一步的发展和提高，我对这半年多的工作做一下简单的总结：
首先，在客观、严谨、细致的原则下，截止到2011年12月底，审核各类单据19000余份，制作凭证2800余份，编制各类报表百余份，准确率均达到99%以上。
其次，在公司的支持下，财务部与外部建立并保持了良好的联系，友好妥善地处理了各单位的往来款项的收支，同时与银行建立了优良的银企关系，与税务机构建立了良好的税企关系，并圆满完成了对统计、工商等各部门有关资料的申报工作，为公司下一步更好的完成财务工作，打下了良好的基础。
尤其今年完成了几项重要的工作：
第一，开通了基本账户的网上银行，因为咱们的基本账户在平谷，距离比较远，开通网银之后，大大方便了各种业务的收付以及账户的查询和管理工作，挺高了工作效率，减少了成本费用
第二，安都数控正式成为一般纳税人，增值税专用发票最高限额由1万元增至10万元，为数控公司以后的发展奠定了良好的基础
第三，在王经理的大力支持下，财务部帮全体正式员工办理的社保手续，让大家得到了实惠，以后的生活也得到了保障，工作起来无后顾之忧
在新的中，财务部的工作还有很多地方有待改进，财务制度要逐步完善，执行力度要更加强大。
在下一步的工作中，我们要虚心向同行和同事学习工作和管理方面的经验，借鉴好的工作方法，同时努力学习业务理论知识，扩大猎取知识的范围，不断提高自身的业务素质和管理水平，使财务的全面素质再有一个新的提高，以适应公司的发展和需要，可以为领导排忧解难，做到让领导省心，公司放心。
企业财务管理工作指的是企业根据一定目标,合理配置自身财产,做好流动资金和利润价值的合理分配。对企业管理来说,其重点主要在于财务管理和生产管理两大类。而财务管理工作更是企业运营工作的重点,所以做好财务管理,将对中小企业稳健运营、扩大规模提供足够帮助。当前很多中小企业由于自身实力不足、管理水平不够,财务管理存在一系列问题和不足。
二、当前中小企业财务管理工作中存在的问题和不足
1.企业发展定位不清晰、投资分配缺乏科学合理性。企业生产发展如何定位自身产品,如何定位自身战略,事实上都将对企业长远发展产生一系列作用和影响。但对于很多中小企业来说,由于缺乏成熟的战略体系,加上自身转型方便,因此很多中小企业认为自己哪一个行业都可以参与,只要市场需要,便朝热门行业靠拢,而这一行为往往与是市场供给需求之间存在巨大差距,很容易造成盲目进入市场。此外,还有一些企业资金投资分配缺乏合理性,由于缺乏充足的融资渠道,企业经营资金链很容易出现问题。在投资的方向和规模上很难予科学、有效的把握。
2.企业财务管控不严谨、不科学。很多中小企业财务管理工作较为薄弱。首先,一些企业在现金管理方面存在问题。一些企业在资金管理过程中,没有合理的资金计划安排,存在资金闲置的问题,还有一些企业未能依据资金计划开展工作,缺乏必要的活动资金,从而造成资金断层。一些生产型中小企业,在物料管理上也极不到位,很多原材料、产品管控不及时,材料浪费现象严重。由于很多中小企业在财务管控上认识不到位,不科学,导致很多资源被浪费。
3.缺乏必要的财务风险防范意识,财务管控流程不规范。许多中小企业在债务处理方面缺乏必要的经验,不能很好地应对企业面临的债务风险。而在借助财务杠杆,优化自身资本结构方面,很多企业也不能很好予以应用。此外,我国很多中小企业都没有设立完备、贴切的财务管理制度,无论是岗位责任机制、奖罚机制,还是财务管理机制等,都较为缺乏。由于财务管理较为混乱,需要相应的内部风险把控机制予以审核,而很多中小企业则没有该岗位设置。可以说,多数中小企业在内、外部财务管控风险识别和应对上均没有给予足够的重视。
三、改进中小企业财务管理工作存在问题的主要思路和对策
事实上,在市场经济如此激烈的今天,对很多中小企业来说,其发展都面临着较大困难,多数中小企业规模小,流动资金少,企业管理经验不足,企业发展困难重重,因此,改进中小企业财务管理工作中的问题和不足,意义重大。
1.强化经营管理者的财务管理理念,提升财务管理水平。从市场经济发展趋势上看,财务管理在企业发展中的地位和作用日益重要。因此,无论企业规模大小,都需要提升自身财务管理水平。以往很多中小企业发展不佳,最重要的原因之一就是企业的经营管理者缺乏必要的财务管理理念,同时财务管理水平不够。现代企业建设发展过程中,需要构建清晰的产权制度。基于主客观形式的综合变化,需要企业经营者树立专业化、现代化经营的理念,强化自身对财务运营风险的有效识别和防范能力。
2.拓宽融资渠道,将部分财务管理工作予以外包。企业发展离不开资本,而资本成本也是很多企业运营成本中的重要支出之一。因此如何降低融资成本,也是中小企业运营发展的重要突破口。但对中小企业来说,多数企业的资金储备并不完善,因此如果中小企业能有效拓宽自身融资渠道,将为自身发展带来全新机遇。融资方式的创新和突破,推动中小企业发展。此外,多数中小企业并不具备完善、专业的财务管理水平和人才,因此中小企业可以将自身不专业的财务管理职能交由其他机构来处理。这不仅大大降低了中小企业的运营成本,同时也有效提升企业财务管理的水平和实效。实施财务外包,不仅是企业财务管理工作的创新,同时也是中小企业管理改革的必然方向。
3.提升财会人员的专业素养,合理投资,降低财务风险。企业财务会计工作需要工作人员具备必要的专业素质,但是,由于当前多数中小企业财会人员的专业素养不够,因此,往往对企业发展造成一系列困难和问题,给企业带来了损失。当企业发展遭遇困难时,财务人员也不能及时予以应对、解决。因此,要重视培养财会人员的专业素养。针对中小企业财务投资实力不够,投资方向多变这一不足,各中小企业要合理开展投资,理性开展自身财务工作,制定合理的财务支出计划,切实有效降低企业财务风险。
四、结语
中小企业在我国国民经济中占据重要地位,中小企业发展运营对我国市场经济、社会发展、大众就业有着重要影响力。但很多中小企业由于自身规模较小,加上对财务管理工作缺乏应用重视,多数中小企业在市场冲击中很难有效应对。所以完善财务管理体系、构建现代财务制度,有针对解决财务管理工作推进过程中存在的问题和不足,对中小企业生存、发展有着无可替代的影响和作用。
参考文献
[1]曹雪梅.再论财务管理目标[J].经济管理,2013,(11):75~81.
【关键词】财务管理；诊断；改善
财务诊断是财务分析人员利用财务的数据和相关部门资料，采用财务分析手段和专业技术方法，对企业的经营活动及结果的分析评价工作，在过程中会对各个方面因素的影响和问题进行分析，并针对问题提出相应的改善措施，从而不断促进企业发展。
一、财务诊断的内容
企业的经营过程包括生产、销售、购进、储存等环节，对应的环节可能会出现各种弊病，而这种弊病都会在财务方面得到反应。财务管理的对象是资金，资金跟随企业经营过程发生着变动，并且以不同的形式所出现，人工、物料、债权债务等都是其价值表现。资金过程一旦发生了弊病，必然会引起财务数据的体现，而这种体现就是财务诊断的工作对象。对应财务诊断工作应着重以下内容：
1.会计账簿和会计账户的初期设置，财务制度和财务准则的选择、运用，财务报表报告编制及凭证装订管理情况；
2.公司各类资产的不同体现，在账面体现和实物状况，权属债务状况，资产的报废处置情况；
3.收入、成本、费用的勾稽关系，不同的支出情况；
4.企业损益类科目的实际数及构成情况，盈利亏损的形成，利润的分配情况；
5.各部门各项目的财务预算、预测成本、支出控制的制定及完成情况；
6.投资计划的落实与差距分析情况；
7.重大财务决策及实施情况。
二、财务诊断的数据来源
财务诊断的数据来源可以是内部的也可以是外部的，两者应相应的比较分析。内部数据来源一般是财务部门所编制的财务会计报告及其附注，各种资产、负债、成本、费用明细表，各种会计账簿和凭证，银行对账单，调节表、备查登记薄，财务预算，财务规定制度和准则，合同台账等。外部数据来源一般是行业分析报告，政府发布的统计数据，各部门涉及生产经营报表，各部门阶段的预算指标、完成指标、合同台账，关于经营的年度、季度、月度方案等。
三、财务诊断的重点
财务诊断是为了对企业的经营活动及结果的分析评价工作，需要查找危害企业的健康发展的主要弊病，以便为提出改善措施提供线索和依据。诊断的重点应有4个方面：1.资产状况方面，账面资产对应的管理情况，在运营方面是否有效，对于资产使用的效率和效益进行了解。2.经营成果方面，企业的盈亏形成是否合理，产生的主要原因是否正常，利润分配是否满足后续经营等。3.债务情况方面，对于负债的风险是否在可控范围内，对于各种借款、债券、长期应付款等的实际状况和偿还能力进行调查。4.资金占用情况，对于固定资产、无形资产、存货、票据、长期投资等实有情况，资产减值准备计提情况，及时间成本占用的潜在损失，变动及构成情况。
四、财务诊断的指标
财务诊断的指标都是财务使用的一般指標数据，流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、营业利润率、成本费用利润率、成本费用总额、总资产报酬率、息税前利润总额、净资产收益率、营业收入增长率、资本保值增值率、总资产增长率等。企业财务诊断建议从大处入手，主要考虑财务状况好坏及其对企业正常运营有较大影响的几个财务指标进行。1.利润率。通过销售利润率和资本金利润率计算，两个指标都是正指标，利润率越高，企业盈利水平越高，经营状况良好，反之着不佳。如出现亏损，可以及时采取措施，扭转亏损局面。2.资金周转率。对于次数和周转天数进行分析，周转天数越少，次数越少，企业的资金运用和经营管理越良好。3.资产负债率。对于企业的债务状况和偿债能力最直接的体现，资产负债率越低，表明企业的负债少，偿债能力强，财务状况好。4.资产结构。各类资产占总资产的比重，不同的资产占的比重反应情况不同。货币资金占比重大，资金充裕，但是也存在资金成本的浪费。存货占比重大，说明存货占用较多资金，资金周转可能出现问题。这类情况应具体分析，并不是某一项占比特别大就越好。5.坏账损失率。坏账损失率过大，损失越大。这种必须分析原因，是否存在人员舞弊风险等。6.资产减值准备率。存货、固定资产、在建工程等减值准备占该资产价值的比率越高，说明该资产现实质量不好，已经不能按账面价值对外销售，已经发生了损失。
五、诊断财务应用的标准值
标准值的制定不能一概而论，必须尊重行业特点、区域特点、以前年度情况等。总体应根据企业的具体情况而定，主要应考虑因素和要求有：1.企业生产经营的获利能力和获利水平，行业的情况；2.各种外部投资风险率，自身的投资风险水平和企业经营风险大小；3.企业经营战略目标、考核目标及要求；4.企业在行业内的地位，规模大小及对资金的需要；5.企业资本金的大小，财力的大小；6、生产成本和费用开支，资金市场利率和资金成本方面。
六、财务诊断步骤
1.搜集数据。根据需要可以广泛的收集各方的数据和资料，不能只停留于财务的数据，并且需要有历年的行业的，做横向或纵向的比较分析。
2.核对数据。数据的分析必须以核对准确为基础，利用现有的账务资料，对数据进行核对分析，检查无差错。
3.计算数据。分析各种指标，需要对数据进行计算。这种数据的计算，需要经核对数据各种报表数值基础上完成。
4.比较数据。对于前期的、同行业的、同规模、行业平均值等比较分析，检查异常情况。
5.整理数据。分析结果，整理形成文字报告。并且对结果进行提出措施改进方案。
七、总结
诊断的目标是使企业健康发展，所以必须提出改善措施。而改善措施不仅要是财务方面，还应注重战略层面、资产运营和管理层面、成本控制与产品质量层面、行业竞争与发展趋势层面、现金流量层面等。企业的经营活动是一个有机的整体，各项财务指标与经营活动是紧密相连，互相影响的，不可分割。财务诊断，就是以报告的形式反映企业经营管理活动的状况和结果。综合的对企业的财务状况、现金流量及经营业绩的变动进行剖析和评价，客观地揭示企业取得成绩或存在的问题，准确地预测企业未来的发展趋势，全面评估企业整体财务状况和经营效益的优势和劣势。
参考文献：
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[3]韩路.企业诊断浅析[J].管理评论， 1990（4）：47-48.
[4]张跃.浅析财务管理[J].中国科技纵横， 2011（1）：246-246.
作者简介：
施工企业财务2020年工作计划篇一
为全面搞好2020年全面预算管理与财务管理工作，我们计划重点抓好以下几个方面的工作：
(一)根据上级公司下达的预算指导意见，进一步搞好预算管理工作。预算管理作为财务管理中的重要一环，与全面做好财务工作息息相关。在明年的工作当中，要进一步加强对科室、站所的费用预算指导与预算管理，认真做好预算的分析、分解与落实工作，使全面预算管理真正成为全员预算管理，让预算真正发挥其应有的作用。
(二)结合质量认证，当好领导的参谋，确保完成上级局(公司)下达的各项指标。今年，公司已走上了良性发展的快车道，经营质量不断提高，企业资产得到进一步净化与整合。结本着“严、深、细、实”的原则，全面强化两烟责任制的制定与落实，在千辛万苦抓增收的基础上，千方百计研究节支，力争完成各项任务指标。同时，认真研究搞好多种经营工作，围绕盘活资产，对现有闲置的施工点进行对外租赁;认真清理往来帐户，大力回收货款，减少资金占用，提高企业资产负债结构，降低企业资产负债率。根据上级公司物资采购的要求，进一步健全物资比价采购制度。
(三)继续开展会计从业人员的培训活动，进一步搞好基础工作，提高管理水平。企业越发展进步，财务管理的作用就越突出。所着企业的不断发展壮大，对财务管理的要求也越来越高。为了适应这一要求，就必须继续开展会计从业人员的培训，提高会计从业人员的水平。在提高会计人员水平的基础上，进一步加强检查督促与指导，搞好会计的基础工作，为更好的参与企业的经营管理工作打下坚实的基础。
总之，今年财务科的工作在各位领导的支持与帮助下，在各部门的配合下，认真组织落实，取得了较好的成绩。但是，来年的任务更重，压力更大，我们财务科全体成员将变压力为动力，积极进取，开拓创新，充分发挥财务管理在企业管理中的核心作用，为企业的发展壮大做出新的更大的贡献!
施工企业财务2020年工作计划篇二
新的一年里，将具体的工作计划划分为四方面的内容：
1、现金为王。资金犹如血液运行于企业的每一个层面，企业资金紧张尤其是资金链断裂就象人体失血，性命悠关。“巨人”型企业的破产倒闭让企业真正体会到资金是企业生命线的真正含义。在当前不良的经济环境下，随着销售压力的增大、资金链条的绷紧，企业材料采购的难度加大，保持企业生产经营活动的正常运营也面临着比以往更大的压力。加强现金管理更显得格外重要，做为资金管理的核心部门，如何筹集企业发展所需资金?如何有效运营企业资金?如何加强对下属企业资金的监管成为当前企业财务管理热点之一。
2、人才培养，公司要发展，人才是关键。财务部做为企业的重要管理部门之一，财务部门的力量相对比较薄弱，目前的财务人员技术水平还远远达不到公司的发展要求。财务核算、财务分析还有很大的拓展空间，如何培养人才，如何使用人才，也是下一步工作的重中之重。
3、加强成本控制。目前公司的生产经营还很粗放，员工成本观念不强，各个方面的浪费现象还很普遍。例如：停工待料的浪费、搬运的浪费、加工过程本身的浪费、库存的浪费、制造次品的浪费、生产过剩的浪费、重工的浪费，消耗品的浪费，我们必须学会精打细算，让花出去的每一分钱都产生其应有的价值，在这方面，我们公司还有很长的路要走。企业成本管理成为提升财务管理的重要领域之一。
4、关联企业的管理。随着公司的不断壮大，关联企业之间经济业务日益频繁，内部管理和业务流程通常比单一企业来得更长、更复杂。这样关联企业之间很容易使得信息的传递容易失真和失灵。内部管理和业务信息的失真和失灵经常造成公司管理上的失控。尤其在当前不良的经济环境下，内部管理运营效率的提高显得比以往任何时候都显得重要。对公司而言，关联企业的管控就成了公司财务管理绕不过去的核心内容之一。
新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，2020年工作计划中我们将加强财务精细化管理，精细化财务管理需要确保营运资金流转顺畅、确保投资效益、优化财务管理手段等，这样就足以对公司的财务管理做精做细。要以“细”为起点，做到细致入微。并将财务管理的触角延伸到公司的各个经营领域，充分发挥财务监督职能。
施工企业财务2020年工作计划篇三
2020年，作为一个企业财务人员，以提高企业效益为核心，以增强企业综合竞争力为目标，以成本治理和资金治理为重点，全面落实预算治理，强基础，抓规范，实现了全年业务制度规范化，经营治理科学化，企业效益最大化，有力地推动了支公司财务治理水平的进一步提高，充分发挥了财务治理在企业治理中的核心作用。现将2020年工作计划具体展开如下：
一、以培训为动力，不断提高财会人员的业务水平
随着我国经济建设的不断发展，财务会计工作的侧重点和基本点也在改变，因此财务会计工作不能停留在简单的算账、报账等会计核算上，应不断更新知识，不断提高理论水平。结合本行业财务工作的特点，认真进行工作总结，吸取经验、查找不足，保证财务基础工作的准确、及时、完整，为领导及时、准确、完整的提供财务信息。
二、以考核为手段，促进财务基础治理水平的提高
随着企业治理的进一步深入，财务的治理职能逐渐增强。2020年，为加大责任制考核力度，保证责任制的贯彻落实，制定了双文明考核办法，细化了各项指标和日常工作的考核。在此基础上，我们也加大了财务基础工作建设，从粘贴票据、装订凭证、签字齐全、印章保管等最基础的工作抓起，认真审核原始票据，细化财务报账流程。
三、积极参与企业经营治理，搞好公司财产物资的清查与盘点
随着财务治理职能的日益显现，财务治理参与到企业治理的方方面面，这其中包括材料物资的采购和废旧物资的处理等。为加强对基层站所各项财产物资的治理，通过现场清查和新领用登记，各班站所建立了固定资产、低值易耗品以及安全工器具登记台帐。需要规范材料治理基础工作，确保库存物资的帐帐、帐实相符，提高材料物资的利用效能，以求全面提升财务治理水平。
四、加强资金治理，减少资金占用，提高资金利用率
为加强对资金的统一归口治理，规范运作，强化资金使用的计划性、预算性、效率性和安全性，尽可能地规避资金风险，通过银行账户的清理归并，建立相适应的银行帐户治理体制。严格执行现金治理制度，实行财务制约制度。才能有效地减少了资金的占用，降低了财务费用，提高了企业经济效益。
总之，2020年的任务会很重，压力会很大，我们财务科全体成员将变压力为动力，做好2020年工作计划，积极进取，开拓创新，充分发挥财务治理在企业治理中的核心作用，为企业的发展壮大做出新的更大的贡献!
施工企业财务2020年工作计划篇四
一份好的工作计划，才能使工作顺利的开展，下面是本人2020年具体工作计划：
一、财务工作计划
财务科负责分公司财务管理、资金管理、资产管理、成本管理、会计管理、各项目部及实体的成本管理、兑现审计工作。
1、严格执行集团公司的规章制度。对本部门工作负责，制定并落实部门工作计划。
2、负责编制并上报分公司财务收支计划和月资金收支计划;编制并上报分公司机关费用指标计划，按照集团公司审批结果，进行控制和管理。
3、负责编制和上报集团公司财务会计报表及各种资料。
4、负责财务会计核算和项目成本核算的管理。配合项目部工程价款回收工作。
5、负责分公司固定资产的管理，按规定计提折旧费。
6、组织各项目开展增收节支活动。搞好会计核算、项目核算和成本分析，降低工程成本，降低费用支出，并会同相关部门建立工程项目经济档案。
7、负责对项目经理部实施审计监督。负责分公司的财务电算化管理。
8、负责“卓越绩效体系”的财务科各种资料的准备及复验工作。
9、负责工程投标保函、履约担保、银行信贷额度等手续办理工作。
10、负责集团公司对分公司工作联查财务各种资料的收集、编制工作。
11、负责上报分公司财务收支计划和月资金收支计划;编制并上报分公司机关费用指标计划，按照集团公司审批结果，进行控制和管理。编制分公司财务收支报表。
12、负责核对清理债权帐务及内部单位之间的往来帐目。
13、执行对操作人员的管理和计算机档案管理职责，对会计软件的运行进行日常维护，保证计算机软件及硬件的财产安全。
14、对项目经理部经营管理制度和内部控制制度是否健全，运行机制是否正常进行监督。对项目经理部实施财务审计、承包及兑现审计。
二、支付各种款项的措施
为了强化财务管理，规范经济行为，杜绝工程成本的各项潜亏因素的存在，保证分公司健康持续的发展，要求各级领导及财务人员在支付各种款项时，帐面有欠款的可以支付，否则坚决不予支付。如果双方签定合同约定有预付款的可以预付，但预付款项不得超过合同限定数额。要求严肃执行，若有违反行为追究当事人和领导责任。
在付款的同时严格审查收款签字人是否与财务帐面、合同签字人一致，否则坚决拒付，实属情况特殊，但必须办理本人委托证明书、委托人和受托人的身份证复印件并同时附在付款凭证后面。委托证明书如果双方是企业单位的必须有双方企业单位盖章后有效，如果是个人的必须有双方当事人签字并同时按手印和双方的身份证复印件附后有效。事后避免经济纠纷。
三、备用金管理办法
根据国家财经制度规定、集团公司的严格要求、结合我公司的施工特点，制定单位相关人员，因公暂借“备用金”的管理办法：
1、暂借备用金的人员范围：分公司经理、书记及付经理，项目经理及付经理，机关各科室正、付职，公用小车司机，机关材料处及项目材料采购员，详细人员名单经分公司经理确认后再定。
2、备用金借用审批权限：在分公司借“备用金”由分公司经理审批，在项目部借“备用金”由项目经理审批。在“备用金”的使用过程中，杜绝超过规定限额并及时归还“备用金”，严格控制人员范围，3、每年借用“备用金”必在本年12月25日以前还清，如不还清者在次年1月开始扣工资，扣清为止。
施工企业财务2020年工作计划篇五
全球经济在经历了金融危机的洗礼之后，全年经济开始缓慢回升，我们施工企业抓住这一难得机遇，加强公司各项工作措施，为了在2020年的房地产市场中做出良好的工作成绩，为了使公司在房地产市场中取得更好的成绩，我们已做好准备措施，将财务的收入和支出成正比。以下是财务工作计划：
一、指导思想
我们将对员工加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润;加强业务学习，坚持员工技能培训，采取多样化形式，把学习业务与交流技能相结合，开拓视野，丰富知识，全面提升员工整体素质、管理水平;建立办事高效，运作协调，行为规范的管理机制，开拓新业务，再上新水平，努力开创各项工作的新局面。
二、工作措施
1、捕捉信息，开拓市场，争当业绩顶尖人。面向市场，扩展团队队伍，广泛招纳能人之志为我所用。让业务铺遍全国，独占熬头。
2、抓好基础工作，实行规范管理，全面提高工作质量。搞好各类客户分类细划，摸底排查工作。对客户进行分类细化管理，是行之有效的工作方法。对所属客户进行分类，确定清收方案，落实任务层层分解，明确目标及责任人，以确保全年既定目标任务的全面完成。
3、加强坏帐清收组织管理工作，继续做好呆帐回收及核销工作。
4、适应营销新形势，构建新型的客户管理模式。一是要实行客户分类管理，提供差别化、个性化服务;二是对重点客户进行重点管理，尤其要做好重点客户的后续服务工作。
5、努力加大中间业务和新业务开拓力度，实现跨越式发展.企业未来的发展空间将重点集中在中间业务和新业务领域，务必在认识、机制、措施和组织推动等方面下真功夫，花大力气，力争使中间业务在较短时间内有较快发展，走在同业前面，占领市场。加强中间业务的组织领导和推动工作。
6、严格客户的收费标准，杜绝漏收和少收。并进一步规范标准，坚决执行公司规定的中间业务收费标准。杜绝漏收和少收，除特殊情况，经领导批准同意，任何人无权免收和少收，坚决做到足额收费，只有积极拓展收费渠道并做到足额收费，才能完成全年各项业务收入的艰巨任务。
7、强化员工培训工作计划
(1)职工思想教育方面：一是通过培训教育，树立职工爱岗敬业，敢为人先的创新精神。二是增强职工爱岗如家，行兴我荣，行衰我耻的观念。三是遵纪守法教育，以提高全体员工遵纪守法和自我保护意识。
一、做好财政企业财务管理的各项基础工作
（一）做好2006企业决算报表的审核、汇总上报工作，提高数据的质量和规范化水平。主要是2006全州国有企业、非国有企业、集体企业、外商投资企业、担保企业决算的汇总、分析工作和决算工作总结，及时向省厅上报企业运营效益情况。
（二）进一步扩大企业信息面，提高企业财务快报质量。根据云南省财政厅关于转发财政部《关于做好2007年企业财务快报工作的通知》（云财企〔2007〕15号），加大我州企业快报工作的组织力度，进一步扩大了企业快报编报范围（除扩大国有、非国 有企业外，今年还增加了融资担保公司季报），努力做到快报户数与决算户数相一致，扩大财务快报信息面，增强快报信息的时效性和准确性，不断提高数据质量，并定期做好报表分析作为财政信息发布。
（三）做好我州国有融资担保公司的年检登记工作。根据省厅要求做好我州2户国有融资担保公司的年检登记工作。
（四）做好国有企业办中小学退休教师待遇省财政补助资金清算。根据《关于做好2007年国有企业办中小学退休教师待遇省财政资金清算工作有关事宜的通知》，我州结果是，2007年5个县补助5个县，补助人数32人，省财政应补助资金47.97万元，预拨资金42.32万元，超支5.65万元。
（五）做好农网还贷资金征缴清理工作。根据云财企〔2006〕452号要求，对我州2002年—2006年农网还贷资金征缴工作进行全面清理，5年应缴农网还贷资金计21973万元，省公司汇缴农网资金已交20460万元，按期完成了农网还贷资金的征收计划。
（六）做好2006年全州社会福利企业增值税退税调查工作。根据工作需要对我州2006年全州社会福利企业增值税退税情况进行全面调查，全州42户社会福利企业增值税退税达14344万元。其中退税超100万元的25户，计13724万元。
（七）清理财政资金往来款项。根据《云南省财政厅关于清理财政资金往来款项的通知》（云财库[2007]33号），我们对全州 财政资金往来款项进行全面清理，企业科历年借入资金2405万元，借出资金4291.95万元，专项资金暂存款571.1万元。
二、积极组织项目申报，向省争取扶持资金，为推进新型工业化和大力发展非公经济提供政策和资金支持 2007年，全州获得省财政厅支持的各种专项资金4144万元，较上年增加了679万元。其中：国企改革资金218万元，企业技改财政贴息资金890万元，新型工业化发展专项资金530万元，非公经济发展资金290万元，乡镇企业发展资金280万元，农产品现代流通体系建设补助资金276万元，安全隐患治理及安全装备费340万元，西部外经贸发展促进专项资金176万元，内贸流通事业发展补助资金90万元，茶产业补助资金330万元，“万村千乡”市场工程项目资金233万元，其他专项资金491万元。2007全州共累计申报的项目111个，申报项目资金21601万元，省厅共审批63个，项目审批资金共3740万元。专项资金重点扶持的企业是：云南华联锌铟股份有限公司、云南特安呐制药股份有限公司、麻栗坡紫金钨业有限责任公司、文山州煤有限责任公司、云南太阳魂酒业有限公司、云南知味园食品有限责任公司、文山华博贸易有限责任公司、丘北县云泰食品有限公司、文山茶马克思主义古道茶叶生态园有限责任公司、文山国际经济技术合作有限公司等企业。
三、抓好企业改革和发展专项资金的监督管理，及时拨付各种专项 资金，确保资金按时到位 重点加强企业技改贴息资金、新型工业化发展专项资金、非公经济发展专项资金、国企改革专项资金、乡镇企业发展专项资金、外贸发展专项资金、中小企业国际市场开拓资金等专项资金的监督管理。同时，只要文件明确和有领导批示，我们均及时汇报和拨付，没有迟拨和拖着不拨的现象发生。专项资金的监督和管理，确保了财政资金的安全，发挥了财政资金的导向作用，有力地促进了企业的改革和发展。
四、开展调查研究，做好有关数据资料的核实上报工作
（一）做好全州淘汰落后产能核实上报工作。根据《云南省经委 省财政厅关于上报淘汰落后生产能力有关问题的紧急通知》（云经电[2007]1号），全州核定结果为是：“十一五”期间，我州淘汰落后产能企业42户，铁合金淘汰产能18.12万元，水泥淘汰产能37.6万吨，其中，2006年铁合金1.2万吨，2007年铁合金5.73万吨，水泥8.8万吨，2008年铁合金4.8万吨，水泥8.8万吨，2009年铁合金2.5万吨，水泥20万吨，2010年铁合金5.1万吨。
（二）做好煤矿及非煤矿企业的安全生产风险抵押金核准存储工作。全州应交存煤炭安全生产风险抵押金的煤矿（矿井）24个，实际已交存13个，存储风险抵押金410万元，应补存风险抵押金960万元；非煤矿企业按标准核定，50万元及其以上的在州级存储，50以下的各县收交存储，州级核定存储企业8户，现已 有2户申报，1户存储，存储资金60万元。
（三）开展深化国有企业改革调研。根据云财企函〔2007〕37号的要求，做好我州“1990年—2006年开展深化国有企业改革调研”工作。从调研情况看，我州国企改革工作有序推进，并进入最后攻坚阶段。企业改制后，完善了企业法人治理结构，职工队伍思想稳定，素质进一步提高，企业经济效益不断提升，2007底，离省考核改制企业目标仅剩下3户。二00八年工作思路： 2008年财政企业工作的思路是，要在局党组的正确领导下，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，按照十七大和州委七届三次全会精神，落实六大发展战略，开拓创新、积极进取，不断充实、调整和完善财政企业政策措施、资金扶持和服务方式，促进经济发展方式转变，提高企业核心竞争能力和自主创新能力，鼓励扶持企业做大做强，增强经济发展和财政增收的基础，服务于全州经济又好又快发展的大局。
（一）做好2008年企业财务信息工作。企业财务信息工作，是企业财务管理工作的重要组成部分，是企业财务管理工作的基础。2008年企业财务信息工作，重点是按时上报企业信息资料，确保数据的真实性和准确性，定期分析企业经济运行中存在的问题，对存在问题提出切实有的措施和建议，为企业财务管理工作 或为领导决策提供全面真实的数据资料。
（二）认真贯彻落实州委、州政府《关于进一步深化国有企业改革的意见》（文发〔2005〕30号），继续从财政政策和资金上积极支持国有企业改革，切实帮助企业解决改革中的突出问题，促进我州经济结构的战略性调整。主要是：继续抓好困难国有企业的改革，妥善安置职工，确保社会稳定；加快行业整合步伐，推进新型工业化进程；加大财政周转金的催收、处置力度，减轻企业的债务负担。
（三）加强对国有企业改革后续问题的研究。研究国有企业改革遗留问题的应对措施和办法，帮助企业解决实际问题，维护职工合法权益，维护社会和谐稳定。
（三）切实兑现国有企业办中小学退休教师待遇省财政补助资金。按照有关文件规定，认真审查各县和企业上报材料，及时兑现国有企业办中小学退休教师待遇省财政补助资金，切实将这项“暖人心工程”落到实处。
（四）继续做好国有企业的破产关闭工作。按照《云南省国有企业破产费用审核办法》的规定，积极上报企业破产费用补助资金。
（五）加强专项资金监督管理，提高财政资金使用效益。采取有效措施，建立和完善财政资金监管体系，提高财政资金管理水平；建立和完善财政资金绩效管理制度，组织开展专项资金使 用情况检查，加强财政专项资金的跟踪问效力度。2008年重点做好省州财政安排的企业技改贴息资金、国企改革资金、新型工业化发展专项资金、非公经济发展专项资金、乡镇企业发展专项资金、外贸发展专项资金，“万村千乡”项目资金的监管工作，对各专项资金的申报和使用严格把关，确保财政资金使用的规范性和安全性，充分发挥财政资金的使用效益。(六)积极组织项目申报，向省争取扶持资金，为推进新型工业化和大力发展非公经济提供政策和资金支持。财政在推进新型工业化和建设和谐社会的进程中，主要做好以下几方面的工作：一是充分发挥财政职能，通过财政资金和政策手段积极主动地引导企业走低消耗、高效益、重环境集约型经济发展路子；二是贯彻州委、州政府提出的工业强州战略，建设新型能源和工业园区、推进行业结构调整的财政促进政策，增强企业核心竞争力；三是积极组织项目申报，争取上级资金支持，增强财政调控能力，加大财政对企业资金扶持的力度，通过财力转移和政策倾斜，支持重点企业进行技术改造，支持非公经济发展，支持企业实施“走出去战略”，发展外向型经济。通过财政投入，充分发挥财政资金的引导和带动作用，促进全州经济的全面发展。
（七）加强资产与财务管理，发挥财政职能作用。加强对企业资产与财务管理力度，规范财务行为，督促企业建立健全内部管理制度，积极调整组织结构和经营战略，增强市场应变能力；加强中小企业担保机构的管理。认真贯彻执行信用担保机构管理 的有关政策法规，从注册资本金、市场风险防范、核算及信息报送等方面规范信用担保机构的财务行为；加强对各县财政企业工作的指导，做好州属企业与各县财政企业工作的政策及业务培训工作，开展各县财政企业信息网的运用，推动全州财政企业工作管理水平的提高；探索建立企业财务预警机制，增强对企业经营状况、行业发展趋势和宏观经济走势的分析和判断力。
（八）加强队伍建设，提高业务水平。一是加强政治学习和业务培训，提高政治素质和业务水平；二是按照勤政、务实和高效的要求，团结协作完成各项工作；三是树立大局意识、服务意识，服务于州委、州政府的重大决策，服务于企业和全州经济发展的大局；四是推行依法行政，重视政务公开建设，提高依法理财和依法行政的能力。
（三）开展深化国有企业改革调研。根据云财企函〔2007〕37号的要求，做好我州“1990年—2006年开展深化国有企业改革调研”工作。从调研情况看，我州国企改革工作有序推进，并进入最后攻坚阶段。企业改制后，完善了企业法人治理结构，职工队伍思想稳定，素质进一步提高，企业经济效益不断提升，2007底，离省考核改制企业目标仅剩下3户。二00八年一月七日
近年来，随着我国经济的快速增长、城镇化进程的加快、城镇居民收入的不断提高、购房消费兴旺，激活了房地产市场，有效推动了房地产业的蓬勃发展，新增开发项目与开发商增速较快。仅以2005年的襄樊市为例，全市房地产开发投资为22.09亿元，比上年增长26.1％；施工面积进一步扩大，全市房屋施工面积为265.65万平方米，比上年增长7.13％；市场供需两旺，商品房销售面积为107.43万平方米，比上年增长34.35％。随着宏观调控政策力度的加强，近年来，国家出台了一系列房地产调控政策，用以规范房地产行业的经营，控制房价过快上涨。在这种形势下，进一步加强房地产业的内部财务管理，降低管理成本，改变房地产行业财务工作基础薄弱的状况，使房地产行业财务工作适应新形势的需要，显得尤为重要。
一、加强房地产企业财务管理的意义
（一）加强房地产开发企业财务管理是适应社会主义市场经济体制的客观要求
房地产企业作为微观财务活动的主体进入市场，成为自主经营、自负盈亏的法人，在市场竞争中求生存、求发展，就必须按照市场经济的要求规范财务行为；按市场经济的要求筹措资金、使用资金和分配收益；搞好企业的生产经营，提高经济效益，提高企业的竞争能力，以实现企业经济增长方式的转变，适应市场经济体制的客观要求。
（二）加强房地产企业财务管理是加强企业管理的内在要求
房地产企业制定一套完整的内部财务管理办法，对企业内部财务实行有效的管理，既便于理顺产权关系，规范企业投资者和经营者的行为，又可以带动企业管理水平的全面提高，实现投入产出、速度与效益的最优化；既有利于企业强化自主经营、自我约束、自我发展的经营机制，又有利于实现资本的保值增值。
二、房地产企业财务工作的现状
（一）开发周期长，资金占用大
房地产企业经常面临巨额的地价和高额的工程造价，要求企业投入的资金数额很大，筹集资金的任务相当繁重。同时，因其开发周期较长，管理周期长，资金占用大，导致资金周转率低。
（二）资金管理多头、分散
房地产企业从项目立项到完成开发，涉及到投资人、债权人、债务人、企业职工以及企业内各部门之间的利益关系，还要与土地、规划、建设、房管等多家职能部门产生经济往来。因此，企业财务关系繁杂，支出项目繁多。
（三）成本管理工作繁杂
对于房地产企业来说，开发形式的多样化和经营业务内容的复杂化，导致了成本管理工作的繁杂。同时，因为开发周期较长，资金投入较大，存在许多不可确定的因素，客观上增大了房地产企业管理和风险控制的难度。
（四）政策变化较快，对财务管理工作的要求更高
房地产企业做为新兴的、快速发展的、尚不成熟的行业，国家对其监管还没有形成一套行之有效的政策，以前的一些政策已不适合目前房地产高速发展的要求。近几年，政府相继出台了一系列政策法规，政策变动快，调整幅度大，房地产企业的财务管理工作必须跟上形势和政策的变化。财务工作的难度也相应加大了，任务更重了，要求也更高了。
三、加强房地产企业财务工作的措施
房地产行业是近年来新兴发展起来的行业，各个方面都有待规范和提高，尤其是处在企业管理核心地位的财务工作更是如此。笔者认为，强化房地产企业财务工作，必须从以下几个方面着手：
（一）制定房地产企业内部的财务制度
房地产企业受行业特点的影响有其特殊性。项目的选定、建设开发、销售及售后等工作环节多，比其他行业的运作周期要长，涉及的相关部门要多，形成了各种明目繁多的支出项目、不同形式的财产种类、多种的经营形式以及错综复杂的经济关系。因此，制定出适应行业需要的、科学的财务制度是保障财务工作顺利进行的基础。
（二）合理确定开发成本与费用
对于一般房地产开发项目而言，投资及成本费用由开发成本和开发费用两大部分组成。其中：
1.开发成本共有八项
（1）土地使用权出让金；
（2）土地征用及拆迁安置补偿费：包括土地征用费和拆迁安置补偿费两种；
（3）前期工程费：有两种，一是项目的规划、设计、可行性研究所需费用；二是“三通一平”等土地开发费用；
（4）建安工程费；
（5）基础设施费；
（6）公共配套设施费；
（7）不可预见费：包括基本预备费和涨价预备费；
（8）开发期间税费：在一些大中城市，这部分费用在开发建设项目投资构成中占较大比重，应根据当地有关法规标准估算。
2.开发费用是指与房地产开发项目有关的管理费用、销售费用和财务费用
（1）管理费用：可按项目开发成本构成中前1—6项之和为基数，按3％左右计算。
（2）销售费用：指开发建设项目在销售产品过程中发生的各项费用以及专设销售机构或委托销售代理的各项费用。主要包括三项：一是广告宣传费：约为销售收入的2％－3％；二是销售代理费：约为销售收入的1.5％－2％；三是其他销售费用：约为销售收入的0.5％-1％。这三项费用合计约占销售收入的4％－6％。
（3）财务费用：指为筹集资金而发生的各项费用，主要包括借款利息和其他财务费用（如汇兑损失等）。
（三）科学设置会计科目
根据管理控制要求，科学设置二级以下的会计科目。在开发产品科目中尽可能地细化核算对象，保证按产品名称或楼号进行开发产品的归集；在开发成本和销售收入科目中，根据产品或楼号设置土地费用及下级明细科目、前期费用及下级明细科目等各项开发成本费用项目，细化成本对象，以便于房地产企业进行不同产品的盈利能力分析。要将会计科目设置与全面预算管理结合起来。需要按照组织结构的特点实现的收入、成本、费用类等损益科目和部分重点资产负债科目按部门进行数据归集。
（四）充分运用国家政策，为企业经营献计献策
关于房地产企业所得税的征收管理政策，国家税务总局2003年下发了［2003］83号文件通知，对房地产企业的所得税征收管理进行指导。2006年再次下发了［2006］31号文件，对房地产企业的所得税管理作了进一步完善。这两份文件最大的区别在于后者充分考虑到了房地产业的行业特点，指出适用于传统行业的企业所得税征收管理办法在期间费用扣除上的规定与房地产行业的经营特点有冲突，并制定了新的政策，即：新办房地产公司与开发业务相关的期间费用中的广告费、业务宣传费和招待费用可在取得第一笔收入前往下年结转，但最长不能超过三年纳税年度。这项制度的制定一方面保证了国家税收的顺利进行；另一方面也充分考虑到了新开办房地产企业从设立到开发经营，最后取得收入的周期较长这一特性。如果财务人员不能及时了解和掌握这方面的政策，就会造成工作上的失误，给企业带来不必要的经济损失。
作为房地产企业的会计人员，除了要掌握国家制定的新政策以外，对传统行业很少涉及的一些税种的政策也应加强学习和了解。
土地增值税这一税种在传统企业单位中很少涉及，但是对房地产开发企业来说，掌握和理解《土地增值税暂行条例》显得格外重要，因为它是房地产企业涉及较多的一个税种，加强对它的筹划力度，不仅可以为企业带来良好的经济效益，还能使企业在日趋激烈的竞争市场上占得先机。
比如说，两家公司同时拥有可供销售的10000平米的同档次的商品房：A公司每平米售价1000元，转让收入是1000万元，它的扣除项目金额为835万元，增值额是165万元；B公司每平米售价是1070元，转让收入是1070万元，它的扣除项目金额为838万元，增值额是232万元。由于土地增值税实行四级超额累进税率：增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率是30％；增值额超过扣除项目金额50％未超过100％的部分，税率是40％；增值额超过100％不超过200％的部分，适用税率为50％；超过200％的部分为60％的税率。同时《土地增值税暂行条例》还规定，从事房地产开发的纳税人，可按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和加计20％的扣除项目。
根据以上数据可知，A公司的商品房增值率是19.76％，依据税法规定，未超过扣除项目金额的20％可不缴纳土地增值税，企业获利为165万；B公司增值率是27.68％，需要缴纳土地增值税69.6万元，企业获得的利润是162.4万元。从两个结果不难看出，A公司每平方米售价低于B公司70元，所得利润反而高于B公司2.6万元。同时，由于价格上的优势，A公司的市场竞争力将强于B公司。
由此可见，财务人员积极学习和掌握国家相关政策，对企业的发展和取得良好的经济效益有着至关重要的作用。
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