农村商业银行财务会计检查辅导工作制度

农村商业银行财务会计检查辅导工作制度（共12篇）

农村商业银行财务会计检查辅导工作制度 篇1

167号（5月26日）

第一章 总 则

第一条 为完善农村商业银行股份有限公司（以下简称本行）财会工作内部监督制约机制，加大财务会计工作检查监督力度，建立良好的财会工作秩序，提高会计工作质量，根据《中华人民共和国会计法》、《农村商业银行股份有限公司会计基本制度》等法规、制度及有关规定，特制定本制度。

第二条 检查辅导人员应当坚持原则、实事求是、客观公正 地开展检查辅导工作，做到公平、公正、规范。

第三条 检查辅导的工作任务应做到及时发现问题、分析问题、解决问题，不断提高财会管理水平，确保财会工作的真实、准确、合规、合法。

第二章 工作内容

第四条 对照本行的财务会计工作评价等级管理办法及规范化操作规程，检查监督各项财会日常工作情况。

第五条 检查会计、出纳基本制度和业务操作规程执行情况，督促财会人员按章办事，规范操作。

第六条 检查监督各项财务制度、办法、法规贯彻落实情况，审查财务收支。

第七条 检查结算纪律、结算办法及《中华人民共和国票据法》贯彻执行情况。

第八条 检查监督内控制度执行及管理工作。第九条 检查会计工作管理情况，会计主管坐班工作日志、内部劳动组合、岗位责任制的建立和落实情况。

第十条 检查监督重要空白凭证管理是否严密；内部岗位相互制约制度是否贯彻执行。

第十一条 检查会计档案管理情况及各种登记簿的建立和记载情况。

第十二条 广泛开展会计辅导工作，促进财会人员整体素质的提高。总结财会工作的经验、教训，推广先进经验，纠正违规事项，实现操作规范化。

第三章

工作职责

第十三条 检查辅导员根据工作需要或上级布置对所辖机 构、所属单位的财务、会计工作进行全面的（每季一次）或专项的监督、检查、辅导。

第十四条 对检查发现的问题，要下达整改通知限期纠正，并监督整改执行情况，对不执行整改要求的提请有关领导，进行严肃查处。

对严重违反国家财经制度、金融法规的单位和有关责任人，有权向有关部门提出处理意见，并监督执行。

第十五条 建立检查辅导员工作责任制，检查辅导员应对辖属单位财会工作质量负有相应的连带责任。

第十六条

检查辅导员要建立辖内财会工作管理、业务培训、岗位定级、技术比赛和各项制度执行情况的档案。

第四章

检查辅导报告

第十七条 为实现财会检查辅导工作的制度化、规范化、程序化，财会检查辅导员对所属机构进行常规性的检查辅导，以及配合一定时期的中心工作开展的专项检查辅导工作，要建立健全检查辅导工作报告制度。

第十八条 报告内容:(一)常规性检查辅导

财会检查辅导工作的主要情况，包括开展检查辅导的情况，检查中发现的主要问题，所采取的整改措施，以及各级财会人员在财务管理、会计核算等方面的经验。

(二)专题检查辅导

围绕一定时期上级下达的中心任务开展检查辅导工作，并按布置的要求收集资料、数据，反映情况。

第十九条 报告要求

（一）检查辅导员要每季对辖属单位进行一次常规性检查辅导，上报检查辅导报告，作为会计工作规范化实施办法验收的基础档案和重要依据。

(二)根据上级的布置，在规定时间内完成中心工作或专项检查辅导，除填制有关报表外，还应报有关情况、原因以及措施的专题报告。

(三)检查中发现的重大问题，应随时上报。

第二十条 报告时间

（一）常规性检查辅导报告每季上报一次。

（二）专题检查辅导报告按规定时间上报。

第五章 管理考核

第二十一条

加强对财会检查辅导员的思想政治、业务技术的教育培训，定期检查、考核检查辅导员的工作情况。

第二十二条

对检查辅导员提出的正确意见和建议要采取有效措施给予积极支持；帮助解决工作中的实际困难，充分发挥检查辅导工作的职能作用；对坚持原则，按规章制度办事而遇到打击报复的检查辅导人员，主管部门要全力支持其正当行为，保护其合法权益，为检查辅导员开展工作创造一个良好的环境。

第二十三条

对忠于职守，廉洁奉公，坚持原则，检查辅导工作成绩显着的人员，给予表扬和奖励；对发现重大经济问题并挽回经济损失的检查辅导人员应给予晋级、奖励。

第二十四条

对在财会检查辅导工作中滥用职权，徇私舞弊、玩忽职守的单位和个人根据有关规定进行处罚。凡经全面辅导后，发现辅导期间因辅导工作不按要求进行而未能发现的差错或事故，将根据具体情况追究财务会计检查辅导员的连带责任。

第六章 附 则

第二十五条

本制度由总行负责解释和修订。第二十六条

农村商业银行财务会计检查辅导工作制度 篇2

一、新财务会计制度的主要内容

新财务制度与传统财务制度相比, 在会计制度规定、财务核算以及财务会计报表填制等方面都进行了改革与完善, 在理论与实务方面也进行了变革, 这大大提升了新财务制度的实施效能。

1. 从财务制度规定方面来看, 新的财

务会计制度对经营性营业收入采用权责发生制原则, 不论利息实现与否, 都将其列入总额。但是, 这种核算方法, 使农村商业银行在无法回收利息的情况下, 不得不以运营利润垫付利息与税金, 增加了商业银行的资金运营负担。

2. 从财务核算与管理方面来看, 新财

务会计制度将利润留成的开支与奖金计入成本开支, 扩大了成本核算范围。准备金制度得到进一步完善, 不过这在一定程度上增加了农村商业银行的成本。此外, 折旧水平进一步提高, 新的固定资产核算缩短了固定资产使用年限, 无形中也增加了银行的成本核算。

3. 从财务会计报表来看, 新财务会计

制度下企业报表更加完整, 能够真实、客观的展示农村商业银行的财务信息。会计报表包括了资产负债表、收入费用表以及现金流量表等, 内容更加全面。新财务制度保证了会计信息的可靠性与真实性, 杜绝了会计信息失真情况出现。

二、农村商业银行财务管理中存在的主要问题

在农村商业银行的财务管理中存在着众多问题, 这些问题影响了农村商业银行财务水平的提升, 使其运营受到较大影响, 下面结合农村商业银行在财务管理中普遍存在的问题进行分析。

1. 农村商业银行财务管理水平低下的问题普遍存在。

伴随社会经济的不断变化, 金融行业出现了迅猛发展, 对于农村商业银行来说, 也面临前所未有的发展契机。但是, 国家出台解禁政策之后, 大量外来银行的涌入给国内农村商业银行带来重大挑战。与国外银行相比, 我国农村商业发展银行存在的弊端开始显现, 在资金的管理与运营模式方面都存在明显不足, 这严重制约了农村商业银行的发展水平。

2. 农村商业银行缺少有效成本核算经营理念。

我国农村商业银行缺少成本核算理念, 资金盈利水平偏低。不少金融组织存在不惜血本吸纳存款的旧习惯, 这种不计算成本的运营方式不利于金融机构的良性运营。政府对农村商业银行的干扰在很大程度上也加大了银行的运营成本, 存贷利率差偏小也不利于农村商业银行自主经营、自负盈亏的实现。只有遵循市场机制才能实现在复杂多变的经济活动中按贷款的流动性、安全性、盈利性原则找到资金投放点, 从而提高农村商业银行的经济利益。

3. 缺少风险防控意识制约了农村商业银行财务管理工作的有效进行。

农村商业银行在经营过程中面临众多风险, 自从实施经济体制改革, 农村商业银行成为自主经营、自负盈亏的经营体后, 风险意识则显得尤为重要。农村商业银行应该认真分析面临的不同市场运营风险, 强化风险防范意识, 根据潜在的市场风险进行经营决策, 从而不断提升农村商业银行的决策水平。面临经济体制改革, 农村商业银行要做好角色转变, 成为有能力自主经营、自负盈亏的市场竞争者, 更好地迎接挑战。

三、在农村商业银行实施新财务制度的必要性与重要性

新财务制度在农村商业银行具有实施的必要性与可能性, 对维护金融行业的改革与发展具有战略性意义。

1. 新财务制度使农村商业银行更加适合社会市场经济的发展。

一般来说, 与旧财务制度相比, 在农村商业银行中实施新财务制度更能满足市场经济的发展要求, 这是毋庸置疑的。众所周知, 金融行业的发展与市场经济密不可分, 新的财务制度在管理制度、内容核算等方面都做了新的发展规定, 这有利于约束与规范金融机构的内部行为, 从而提高农村商业银行的财务管理质量与管理水平, 实现农村商业银行的经济效益与社会效益。

2. 新财务制度强化了成本管理, 使农村商业银行的成本核算更加科学。

新财务制度在农村商业银行中得到推广与应用, 加强了在成本管理与核算方面的内容。在农村商业银行的成本管理中, 成本管理目标、核算对象、成本分摊等方面做了详细规定, 而且按照用途重新定义收支内容, 这些都规范了农村商业银行的成本运营, 提高了农村商业银行成本管理的科学性, 也使农村商业银行成本核算更加科学, 有效地推进了其经济业务的良性循环与发展。

3. 新财务制度与农村商业银行的实际更贴近, 实用性与应用性更强。

新财务制度结合农村商业银行的发展现状, 对其资金利用效益低下、管理不到位等情况进行了明确规定, 因此, 在制度方面对农村商业银行的财务管理与资金使用提供了保证。新财务制度比旧的制度更加符合农村商业银行的发展情况。

4. 新财务制度对农村商业银行的财务管理提出了更高要求。

新财务制度在政府管控、资金收支比例、存贷利率差等方面都提出了具体要求, 这些内容使农村商业银行的财务管理更加完善、健全。同时, 新财务制度也对农村商业银行财务管理提出了更高的要求, 要使新财务制度更好的得以贯彻与落实, 农村商业银行就必须进行财务管理整顿, 不断提升银行机构的财务管理水平。

四、新财务制度下提升农村商业银行财务管理水平的具体对策

1. 树立风险意识, 提升农村商业银行财务管理水平。

风险意识是现代企业不可或缺的管理理念, 只有不断增强风险意识, 才能使企业更好地应对变化莫测的市场竞争。新财务制度的出现, 为农村商业银行强化风险意识提供了机会。在农村商业银行的财务管理中要做好以下几方面, 才能提升银行的经济效益与社会效益。首先, 充分利用各种渠道进行财务信息收集与整理, 对银行的季度、年度的财务状况进行预测, 构建财务预算制度。科学合理的财务预算能为银行的管理人员提供决策依据, 从而做出正确的决策;其次, 提高农村商业银行的存贷利率差额。实施金融机构体制改革以来, 农村商业银行成为自主经营、自负盈亏的企业法人, 只有加大存贷利率差, 才能增加农村商业银行的利润, 加强资金的有效管理才能降低经营风险;再次, 要提升农村商业的风险意识, 则要进行成本核算的强化管理。农村商业银行属于金融机构, 只有加强成本核算控制才能够实现资金的高效利用, 采用明晰的成本核算方式才能不断提升农村商业银行的资金管理水平。

2. 加强农村商业银行的财务管理水平, 则要强化对资产负债信息的管理。

新财务制度要求农村商业银行的会计信息能够真实准确的反映资金的运营情况, 从而为投资决策者提供科学参考依据。在新财务制度中明确规定, 农村商业银行要实施完整的财务核算信息, 要全面披露农村商业银行的资产运营信息, 客观对资金的使用情况进行反映。同时, 要强化管控手段, 严格限制农村商业银行采用非法手段进行资金的吸纳与违规放贷等。此外, 信息建设也是农村商业银行财务管理中不容忽视的内容, 提升财务管理水平就要加强信息建设, 为农村商业银行的财务管理提供保证与支撑, 提升其财务管理的网络信息化水平, 提高农村商业银行的工作效率。

3. 新财务制度强化农村商业银行的预算管理, 对其经营行为进行规范。

农村商业银行的收支应纳入预算管理中, 维护农村商业银行财务预算管理的完整性与严肃性, 对随意调整收支的违规行为进行惩处, 规范银行的运营秩序。新财务制度中规定, 要结合金融机构自身的发展特点, 采用有针对性的资金管理办法, 在明确银行预算管理办法的基础上, 充分结合财政预算管理体制, 在预算的执行、编制以及决算环节中, 采取新制度的规定, 明确银行管理部门的具体职责。

4. 新财务制度增加了监督力度与执法力度。

新财务制度要求银行机构构建有效的内部审计监督制度。这首先在一定程度上保证了会计资料的真实性与准确性, 保护了资产的完整安全;其次, 通过对农村商业银行经济活动的全面、及时的监督管理, 使银行内部控制制度也更加完善;再次, 新会计制度强调加大工商、税务、财政、审计等政府职能部门的监检力度, 对违反新财务制度而出现的会计信息失真等情况进行严惩, 从而规范银行的财务会计行为。

五、结语

新财务会计制度自实施以来就受到广泛关注, 具有现实意义与社会意义, 在配合金融机构改革方面发挥了重要作用, 给农村商业银行的运营与管理提供了契机。农村商业银行要提升财务管理水平, 加大对新财务制度的重视力度, 转变管理观念, 不断赢得发展先机。新财务制度的实施, 使农村商业银行的财务管理更加健全, 财务管理水平也会实现跨越式增长。

参考文献

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农村商业银行财务管理制度的完善 篇3

张欣

摘要：随着国家经济的快速发展，国内市场经济体制的不断完善和深入发展，国内农村商业银行的管理模式以及管理制度也在发生巨大变化。财务管理是各个行业能够持续、稳定发展的重要基础，是日常管理工作中的重要组成部分，财务管理的优、劣严重印象企业能否健康发展。然而，当前阶段，国内农村商业银行在财务管理方面仍存在很大问题，如何完善财务管理制度，提高市场竞争能力，从而扩大经济效益成为国内农村商业银行发展的重中之重。关键词：农村商业银行；财务管理制度；完善措施

众所周知，财务管理是企业能够持续、稳定、健康发展的基础，财务管理制度的内容是否细致化以及管理工作程度高低严重影响国内农村商业银行能否在激烈的市场竞争环境中生存下去。

一、加强农村商业银行财务管理的必要性

随着国家经济的快速发展，国内各行各业都得到迅猛发展，尤其是金融行业的发展程度已达到令世人震惊的地步，然而，在金融行业快速进步的同时，致使金融市场的竞争有愈演愈烈之趋势，在如此激烈竞争的环境下，国内农村商业银行的发展空间急速缩小，而与之而来的风险却不断扩大。为了使国内农村商业银行能够具备在激烈市场竞争中站位脚跟并积极发展的实力，农村商业银行就必须对现有的财务管理制度进行创新、改革和完善，以此作为有力基础，提高自身发展实力，扩大发展空间，提高经济效益。农村商业银行通过完善财务管理制度，可以有效的降低银行各项业务所造成的收、支预算成本，进而提升银行经济效益，并将风险控制在最低限度，进一步推动国内农村商业银行能够持续、健康、稳定的发展。

农村商业银行加强财务管理制度的创新、改革和完善，并将财务管理制度更加透明化、清晰化、细致化、科学化，只有这样才能使农村商业银行得到良好的发展，而更加具有科学化、现代化的财务管理制度在很大程度上可以促进银行的资源进行高效的优化配置，进而提升银行的经济效益，为农村商业银行的发展打下坚实的财务基础，从长远角度看，完整、独立、有效的财务管理制度是保证农村商业银行实现利益最大化的重要保证。

二、国内农村商业银行财务管理的问题

（一）缺乏完整的规章制度

近些年来，随着国家经济和科学技术的快速发展和不断进步，在这样飞速发展的时代下，国内农村商业银行缺乏完整的财务规章管理制度的弱性特征，逐渐暴漏在国人眼前，其在农业和农村经济的经营管理呈逐渐下滑趋势，致使农村商业银行在国内金融领域中寸步难行。众所周知，任何一个行业通过组织劳动过程和进行劳动管理而制定规章制度，严格意义上来说就是企业为了保证自身稳定、持续发展而形成的内部“法律”。而国内农村商业银行的具体核算及其他财务管理工作方面缺乏相应的管理标准，致使银行在内部制度管理时缺乏有效的执行力，大大降低财务管理的有效性。

（二）财务管理工作分工较为模糊

现如今的农村商业银行的管理模式有些类似于古代的王朝管理，基本上都是采取中央集权管理，而农村商业银行在落实管理工作时，都是由银行行长进行主要工作的落实和独自负责，然而，这种管理模式，在一定程度上虽然可以提高管理工作的有效性，但是，也使管理工作长时间处于分离状态，致使农村商业银行的各项业务一直处于无法有效进行实施和开拓范围的状态。这种经营、管理模式不仅会影响银行工作人员对业务内容和业务数据进行核查，而且在很大程度上还会造成财务部门会计人员忽视违法的业务并对此类业务进行处理，无疑增添许多风险，对银行财务造成重大的经济损失。

（三）银行财务缺乏系统管理

目前，国内农村商业银行以及诸多分行都普遍存在财务方面缺乏系统管理的问题。由于农村商业银行自身没有根据银行的发展情况和业务调整制定相对科学化、细致化的管理制度，在很大程度上，使得银行的发展更加无法规范化、系统化和科学化，无论是发展前景还是发展空间方面都存在较大的局限性，严重制约农村商业银行持续、稳定的发展。而农村商业银行缺乏完善的管理制度以及系统功能不完善同样这一现象雪上加霜，进而使银行无法再风险预测和投资控制两方面进行合理有效的发展。

（四）银行财务管理信息较为落后 现阶段，农村商业银行财务管理信息的进展较为落后、迟缓，在网络资源进行有效开发后，无法对资源进行合理、有效的开发和利用，而银行财务系统对财务内部的信息和相关数据信息无法制定统一的衡量标准，从而造成财务管理信息无法形成共享、系统发展，再加上银行财务管理部门的相关技术管理人才的匮乏也从很大程度上拖累财务进行内部管理效率，还有就是银行管理高层对银行财务管理制度的不够重视，进而无法实现财务信息对财务管理的保障作用。

三、完善农村商业银行财务管理制度的措施

（一）完善财务管理制度和体系

为了有效扩大业务范畴、拓展发展空间、提高经济效益，农村商业银行必须加强财务管理制度和体系的完善。众所周知，财务管理制度是企业经济持续、稳定发展的重要保障，是发展前景的命脉、支柱，因此，农村商业银行完善财务管理制度和体系的完善是未来良好发展的重中之重。银行财务管理高层要加强对财务管理制度和体系完善的重视，并以身作则积极地按照财务管理相关制度办事，为广大基层员工树立一个学习榜样的形象，起到积极、带头的作用，然后再增设财务管理的相关职位，比如财务数据分析、预算核算等职位，从而使银行所有职员都参与到发展银行的规划当中，并对自身业务以及工作分工内容具有清晰的认知，持有积极、向上的工作态度完成财务管理的相关工作，认真的进行预算、分析、控制和核算工作，并对以上工作的内容和范围制定科学化、细致化的操作流程，便于操作。

（二）明确财务管理制度内容

农村商业银行的管理高层要根据自身银行的实际发展情况，与现阶段财务管理制度的进展程度进行综合分析、考虑，从而将财务管理一一落实到预算管理、成本管理、负债管理、资本管理、风险管理及业绩评价等方面的内容管理。另外，明确各个职位的工作职责，并带动各职位员工积极完成日常工作也是极为重要，在很大程度上可以促进银行将财务管理落实到各个方面的内容管理中。更要加强监督、审核、检查工作的管理，将应有的作用充分发挥到控制投资风险的项目管理中，进而降低投资的不稳定因素对银行造成巨大财务损失。

（三）建立较为完善的财务管理系统

农村商业银行要以财务精度预算管理为主要发展核心，对现有的财务管理系统实行全面的控制，合理、有效的对人力资源、物理资源、信息资源进行高效的整合、整理，并将相关信息内容进行统一规划和归档，便于银行实行精度预算管理，进一步保证农村商业银行持续、稳定的发展。为了使财务管理工作发挥其应有的作用，就必须对相关的管理工作进行有效、必要性的调整，并做到相互监督、相互制约。在监督中积极完成日常处理工作，在制约中实现共同发展，将银行投资风险尽量做到集中运行管理，从而降低因人为失误操作而造成的损失。建立较为完善的财务管理系统，对财务内部的核算、会计、预算等相关工作进行有效控制，并利用相关的管理系统对工作完成度和用户信息进行较为全面的审查、核实，进一步提高银行工作人员的工作效率，降低投资风险，避免造成巨大的经济损失。结束语：

储蓄检查辅导工作总结 篇4

二、组织了两次全市性的零售业务大检查，重点围绕储蓄科的管理，事后监督的质量，责任卡、凭证管理、特殊业务等易发案部位，对全市17个支行的122个营业点进行了专题检查，检查面占全部网点的67%。通过检查、通报、整改，不断规范全市的零售业务的管理和核算。

三、在各位检查辅导员写出研讨文章的基础上，组织召开三次“易发案部位研讨会”，对零售业务的易发案部位分12个专题进行研讨，通过研讨交流了一些业务中的难点，对规范管理、提高检查辅导员的制度水平发挥了积极的作用。此外，结合急需解决的问题，还组织检查辅导员对集零业务中存在的问题进行了研讨，为我处制定集零业务管理办法提供了有益的.参考。

四、根据业务发展的实际情况，对集零业务、挂失和按姓名查帐号业务布置了两次专项检查，及时纠正一些重点部位的问题，对进一步规范零售业务起到了一定的作用。

五、根据省行零售业务处的要求，以“加强服务和执行制度”为专题进行了调研，不少检查辅导员深入一线，与储蓄科长、所主任、柜员一起写出了有一定质量的文章，提出了一些具有代表性的问题，为我行零售业务处写出调研报告提供了依据。

六、各支行普遍重视业务培训，检查辅导员积极参与各类培训班。据不完全统计，20xx年全年，各支行共举办培训班73期，参训员工累计达20953人课时，按全市1289名储蓄员工计平均每人培训16.26课时。培训的内容除一些新业务的培训外，大多数是对一些规章制度的要求和对差错事故的分析，对规范一线柜员和事后监督的行为起到了积极的作用。

七、对全体储蓄检查辅导员分两期进行电脑基础知识培训，考核合格率为100%，初步掌握了用电脑处理检查辅导台帐的技能。目前，已有8个支行的检查辅导员在电脑中分所建立检查台帐，10个支行的检查辅导员用软盘上报检查辅导月报。

八、储蓄检查辅导员积极撰写电脑和专题报告，据不完全统计，全市各支行的23名检查辅导员共撰写调查报告13篇，研讨文章12篇，各种专题报告67篇。同时各位储蓄检查辅导员根据检查中发现的问题积极向各级管理部门提出合理建议，仅通过月报反映的建议达100多条。雨花的XXX和玄武的XX积极参与零售业务处组织的调研论文征集活动，其中XXX撰写的论文获三等奖。

九、零售业务处按季编发《辅导员通讯》，以指导全市储蓄检查辅导工作。本年度共编发4期。储蓄检查辅导员关心《通讯》质量，除积极投稿外，还给《通讯》提了一些建设性的意见，给《通讯》的发展于新的活力。

十、根据近几年我行储蓄系统发生的案件、重大差错和总行通报的典型案件，举办了一次有各支行分管行长和全体储蓄科长参加的“案例分析讲座”。

以上的工作是在全体检查辅导员的共同努力下取得的，而这些成绩的取得，离不开零售业务处各级领导的关心和支持，也离不开各支行领导的关心和支持。但是我们也看到，全市的检查辅导工作尚存在一些不足，例如：各支行检查辅导情况很不平衡，还有极少数支行的检查辅导工作不够经常，有少数支行的检查辅导工作还不够深入，力度欠缺;布置检查辅导员写电脑的任务还有一些没有完成，高质量的调查报告还不多;由于200X年一些支行网点的调整，还需要对一些支行配备或增配储蓄检查辅导员。200X年的有些工作在新的一年里还要继续完善和深入。

在过去的一年里，有3位检查辅导员被提拔到各支行储蓄科长的岗位上，有3位检查辅导员被聘位副科级检查辅导员，也有4位同志充实到检查辅导员队伍中来。辅导员队伍不仅给零售业务的领导管理层输送了新生力量，辅导员队伍的更新也给其自身注入了新的活力。

农村商业银行财务会计检查辅导工作制度 篇5

县农委：

临水镇认真按照霍农〔xx年〕42号文件精神，经镇党政联系会议学习了农业部办公厅农办经〔xx年〕11号文件及国家四部委农经发〔xx年〕6号文件精神，研究决定，以纪委书记为组长，分管副镇长为副组长，农经、财政、民政为成员成立临水镇农村财务管理专项检查领导组，及时召开了全镇村级干部参加农村财务管理专项检查专题会议，认真学习了各项文件精神。使全体干部充分认识到农村财务管理的重要性。

我镇历经7天通过对各村财务管理专项检查情况，各村财务能够按照上级有关文件精神，由镇农经站三资代理作账。农经站接受村级组织会计核算财务管理领导组自主权审核的条据，认真按照《村集体经济组织会计制度》有关规定及《会计基础工作规范》的要求，开设银行账户，统一凭证账簿、规范财务流程，全面核算反映各村经济活动管理的财务收支、结算、分配等会计事项。认真审核做账，每月1

5号统一时间为各村做账，统一建立财务操作流程，建立了农村财务管理信息化服务平台。

1、规范了村级会计委托代理，实行村级会计委托代理，尊重了各村农民群众意愿和民主权利，保持集体资产所有权、使用权、审批和收益权，确保了财务审批权以及经济活动监督由村级组织行使。农经站切实提高了服务能力和水平。明确岗位、职责，严格了操作流程，强化了工作内部监控，落实了工作责任追究，建立健全了村级财务档案管理。

2、落实了村级民主理财。各村务监督委员会，加强了对村级财务的民主监督工作，充分发挥了民主理财的作用。保证了农民群众对整体财务的知情权、参与权、表达权和监督权。各村组织发生各项财务活动都制定了各项财务计划以及重大财务事项决策都履行了民主程序，有会议记录等，实行了民主理财。

3、完善了村级财务公开，各村村级组织的财务计划各项收支，各项资产资源以及债权债务和收益分配等内容，每月规定时间内在本村公开栏中公开。村

一事一议

财政奖补农业小型基础设施建设补助等拨付到村使用的财政资金，都全程公开了。

4、规范了村级民主评议，各村干部与村级财务管理相关的工作人员，镇党委政府每年12月份进行一次，统一组织，由村务监督委员会主持，召开党员、群众代表会议对村干对其履职情况按照规定程序开展民主评议。使民主得到真正落实和发展。

农村商业银行管理会计建设的探讨 篇6

一、农村商业银行加强管理会计建设的必要性

（一）加强管理会计建设是实现股东价值最大化的需要

股东价值最大化是衡量一个银行经营管理水平的最终标准，也是管理会计的根本目标。农村商业银行财务管理不仅要关注盈利水平，更要关注股东回报。为此，要引入经济增加值等核心指标，完善预算评价、资源配置等管理职能，通过建立更为明确、有效的激励约束机制，将价值最大化的理念和要求切实贯彻到各项管理中去。

（二）加强管理会计建设是推动经营战略转型的需要

目前，农村商业银行正处于经营战略转型时期，正在逐步实现由以资产负债和存贷利差收入为主体的经营结构，向资产负债业务和中间业务协调发展、存贷利差与非利息收入并重的经营结构转变。建设现代商业银行，实现可持续发展，推动经营模式和增长方式的根本改变是必由之路。在此过程中，要充分发挥管理会计的作用，促使财务资源按照价值最大化的原则在地区、部门、专业和产品之间合理配置、调整和流动，切实解决好资源配置的结构和效率问题，使有限的经营资源发挥最大的效用，引导优化业务结构，推动全行战略转型。

（三）加强管理会计建设是提高财务管理精细化水平的需要

实行以分支机构(“块”)为主的财务管理模式，能有效发挥对分支机构经营的调控作用。但这种管理模式不能按市场方式引导资源有效运用。随着股份制改革的逐步深入，农村商业银行面临的盈利压力逐步增大，迫切要求细化财务管理，清晰分部门、分产品的预算和业绩管理，强化专业调节和系统调控机制，实现优化资源配置。因此，在“分块”管理的基础上，推行分专业、分产品(“条”)的预算考评机制，建立“条块结合”的财务宽模式已势在必行。

（四）加强管理会计建设是提高农村商业银行竞争力的需要

现代商业银行的竞争力主要体现在三个方面，一是银行的公司治理结构，二是银行内部的管理水平和创新能力，三是盈利能力、资产质量、资本充足率、流动性等财务指标。穆迪对银行评级特别重视银行的财务状况和内部经营管理水平。商业银行财务管理水平的高低，必然影响其自身财务状况。国内外先进银行发展的历史经验表明，科学的财务管理体系有利于银行资源的优化配置，有利于银行效益的提高和风险控制，为商业银行的发展壮大奠定坚实的基础，从而提高银行竞争力。

二、农村商业银行实施管理会计的现状

(一)陆续实施财务集中

各家农村商业银行已陆陆续续地实施财务集中管理。广州农村商业银行于改制当年2009年开始着手计划财务管理向总行大集中的措施，计划财务管理大集中改革主要包括计划管理大集中、财务管理大集中、价格管理大集中、信息管理大集中等四大改革内容，其中，计划管理大集中是指改变计划制定、绩效考核、资源分配等计划管理工作由总行和支行两级共同参与完成、以层级管理为主的管理体制，实行以条线管理为主、层级管理为辅的管理体制;财务管理大集中是指统一全辖财务制度、集中管理财务资源、集中管理财务开支、集中财务核算;价格管理大集中是指由总行统一制定全辖各类产品和服务的利率(费率)政策和制度，各支行在业务经营过程中按总行的统一管理要求确定业务定价;信息管理大集中是指集中全行信息资源，集中处理信息报送和发布工作。通过实施财务集中，进一步规范了财务收支行为，节省了财务资金，同时能够更加及时和可靠地取得财务数据，为实施业绩评价打下基础。

(二)开始建立内部资金转移计价体制

内部资金转移计价的基本考虑是建立统一的内部资金交易中心，获取存款的责任中心在获取存款后将存款按照内部资金转移价格卖给内部资金交易中心，贷款责任中心进行贷款发放时所需要的资金不再无偿，只能从资金交易中心购买资金。这样将市场机制引入银行内部，能提高对贷款发放的约束，同时调动存款的积极性。广州农村商业银行在2010年的支行考核办法中首次引入经济增加值和存贷款内部资金转移价格等指标，核算内部资金占用成本。

(三)初步建立“条块结合”的考核体系

对商业银行实施管理会计核算，需要根据商业银行的管理需要来建立“条块结合”的考核体系：纵向按照行政管理分支(“块”)将机构从上至下进行分解，将最末端的分枝认定为一个责任中心，该责任中心应该是创造利润、提供服务或产生成本费用的最小单元。横向维度是指商业银行的产品或业务(“条”)，如某一类型的存款或贷款都可以成为考核对象。考核体系建立后，如果横向将同一层级的责任中心业绩状况汇总则可以考察机构的业绩状况，纵向汇总同一业务条线的责任中心则可以得到部门的业绩状况，同时还可以实现分产品进行业绩评价。广州农村商业银行近年来对支行的考核办法已逐步体现了以业务条线为主、机构层级为辅的“条块结合”考核精神。

三、农村商业银行加强管理会计建设的建议

目前管理会计理念已经在农村商业银行管理中得到了一定的运用，促进了农村商业银行管理水平的提升。但从总体来看，农村商业银行所实施的管理会计仍然处于较低的水平，存在的主要问题：一是信息电子化建设不够先进，面向客户服务端的业务系统建设效果尚可，但后台管理信息系统大多处于彼此分割、数据难以共享的状态;二是管理会计体系虽然已经搭建起来，但存在“重算轻管”现象，管理会计系统主要作用仍然是完成财务核算，其价值管理作用没有得到充分发挥;三是管理会计仍然依靠财务数据为核心，缺乏非财务数据的运用等。在今后的管理会计建设中，农村商业银行应关注以下几点：

(一)建设综合信息系统平台

由于农村商业银行管理会计涉及大量的数据处理和分析，因此管理会计体系的构建必须依靠信息技术平台才能实现。目前我国农村商业银行依靠财务管理信息系统以及业绩价值管理系统来完成管理会计工作。管理会计系统所需要的基础财务数据来源主要来源于三个方面，一是对核心业务系统的数据进行加工;二是通过管理会计系统自主生成;三是通过其他管理系统，如信贷管理等系统进行获取。数据源的分散造成管理会计系统必须耗费大量的资源完成基础数据的整理工作。因此，农村商业银行管理会计系统发展的首要任务就是建设综合信息系统平台。综合信息平台的设计原理是要打破各个业务系统相互独立的状况，实现业务、核算与评价的分离，通过数据的生成、归集和使用三个不同层次来实现信息的最有效利用。

(二)实现财务管理的逻辑集中

财务管理集中后，财务管理人员的工作不应仅限于处理好账务核算和事后简单的财务分析，而忽视深度财务分析、财务控制和监督职能的发挥。应在实现财务管理的物理集中基础上，利用集中后的数据分析存在问题，协调各部门的整体联动作用。将关注的焦点由交易的过程控制，转向提供决策支持和财务控制，帮助领导运筹帷幄，实现财务管理的逻辑集中，最终实现全行高度的战略化分析和决策。

（三）推进经济资本管理体系建设

经济资本是商业银行价值管理的核心工具，也是计算经济增加值等管理会计指标的重要基础。要逐步推动经济资本在综合计划管理、经营绩效考评、资产组合管理等职能工作中的应用实施，充分发挥其平衡风险和收益、统筹激励与约束的重要作用，切实推动农村商业银行各项业务的科学发展。要以资本充足计划引领综合经营计划的编制过程，依托经济资本手段，将资本约束风险、资本要求回报的理念体现到各项计划中，实现业务发展、风险控制和财务收支计划的有机协调。要在辖内支行全面推行经济资本配置计划管理，通过资本限额和资本回报的激励约束，引导条线管理部门和各支行积极调整资产组合，主动优化业务结构和收益结构，切实转变增长方式和盈利模式。

(四)实施预算管理与控制

管理会计体系要充分发挥其在管理活动中的作用，就必须融入计划、控制以及评价的每一个管理环节。农村商业银行管理会计体系的进一步完善需要建立管理会计预算体系。管理会计预算与管理会计业绩评价相辅相承，一方面预算依靠业绩评价的结果来编制，另一方面预算也是业绩评价的标杆。和传统预算方法相比，管理会计系统所能够提供的数据更加全面和准确。管理者可以根据事先设定好的测算模型测定出初步预算数据，然后将初步预算情况下达至各层级机构，再由机构对预算数据调整后反馈至管理层，并形成最终的预算结果。上述过程尽管较为复杂，但利用信息化的管理会计平台无论在数据生成还是数据交换上都能够十分便捷地实现。通过上述方式。既加强了预算控制，又能够满足实际管理的需要，使管理活动更加有效。

(五)采用全面业绩评价方法

采用单一的业绩评价指标是不完善的，企业的战略、文化以及员工等都是衡量企业是否具有竞争力的重要因素。近年来，国内外先进的商业银行逐渐开始引入综合业绩评价方法，其中最典型的就是平衡计分卡。平衡计分卡是由罗伯特·s·卡普兰和戴维·P·诺顿两人在20世纪90年代提出的一种业绩评价的方法。平衡计分卡管理理论把企业的业绩评价分为四个维度：财务指标维度、客户维度、业务流程维度以及成长和学习成长维度。其中财务维度是考虑企业的战略和业务执行是否有助于增加企业的利润，其指标的计算与传统意义上的财务评价基本一致;客户维度是从企业外部对企业进行评价，站在价值链的角度，体现了以客户为导向的管理和业绩评价思想;业务流程维度则是评价企业内部的经营过程是否能够为创造价值做出贡献，是否通过内部价值链的提升满足外部客户的需要;成长和学习维度通过考虑企业是否具有发展潜力，是否创造更持续的和长期的价值。因此，通过引入平衡计分卡，农村商业银行管理会计体系可以将各种业绩评价维度统一到一个战略框架中来，实现全面业绩评价，为商业银行创造价值提供有效管理。

农村商业银行财务管理必须因势而变，不断提升管理会计水平，更好地促进商业银行的健康、快速发展。

参考文献

[1]荆新,王化成,刘俊彦.《财务管理学》.中国人民大学出版社,2002;6

银行服务检查制度 篇7

为提高服务水平，提升网点服务形象，特制定本单位服务检查制度。

一、目的服务质量检查旨在找出服务工作中存在的问题，采取一定的措施，在原有基础上达到改进和提高服务质量的目的。

二、检查人员

网点负责人、大堂经理

三、检查内容

1、网点负责人以省行服务质量检查表为依据，对检查表中涉及的内、外部环境、自助设备使用、仪容仪表、服务态度等方面进行检查。

2、大堂经理以大堂经理工作日志记载的相关内容进行内、外部设施、环境卫生、服务质量等的检查。

四、检查方法

1、网点负责人可采取现场检查、远程影像检查、口头询问客户等方式。

2、大堂经理主要采取现场检查的方式。

五、检查记录

1、网点负责人每次检查需填制省行服务质量检查表，并在表中登记扣分内容。

2、大堂经理检查记录登记在大堂经理工作日志中。

六、检查频率

1、网点负责人检查每周一次；

2、大堂经理检查每日一次；

七、其他

1、对检查出的质量问题，落实相关责任人进行服务质量的改进并限期改正。

农村党建工作检查项目 篇8

1、成立党领导小组及办事机构（查看成立文件）

2、建立农村基层党建工作目标管理方案（计划）每年一个（检查方案的制定）

3、驻村、坐班考勤记录本、台帐的建立（检查记录本、台帐）

4、村级活动场所的环境卫生，检查办公设备的是否完善，工作制度上墙那些，档案的查阅。

5、远程教育（检查市镇下发的文件、播放记录、工作制度、专人管理制度等）

6、“三抓一承诺”，（检查村经济发展制定的计划、三年规划方案）

7、联村进企（检查考勤月报表，工作情况月报表）

8、民主生活会的召开（会议记录）

9、村制定三年规划、文明态村创建方案和“两委”班子及其成员任期目标承诺（检查落实情况，台帐的建立，方案）

10、落实“文建明工作法”、“四议两公开”、两委联席会议制度，村委会向党支部报告制度（检查制度是否齐全，会议记录，执行情况台帐）

11、查看村务党务政务公开栏，检查公开内容存档情况，方案的制定

12、党员的定岗设职，结对帮扶，服务承诺等活动（检查方案、措施、安排部署情况，有记录）

13、“三会一课”（检查会议记录）

14、流动党员（检查是否建立台帐、发放流动党员证记录等情况）

15、党员服务中心（制度是否有服务制度、工作流程）

农村商业银行财务会计检查辅导工作制度 篇9

关键词：农村商业银行,会计,内部控制,措施

加强农村商业银行会计内部控制, 对于全面提高农村商业银行会计监督与信息素质具有重要作用。会计内部控制属于商业银行自动预警与维护的重要组成部分。我国农村商业银行起步比较晚, 与西方等发达国家存在较大差距, 会计内部控制仍存在严重问题, 加强农村商业银行会计内部控制措施研究迫在眉睫。

一、会计内部控制的概念

银行会计内部控制指的是在全面分析银行经营、生产状况基础上, 内部所制定和实施的系统化的控制政策、举措级程序, 以期实现确保银行资产安全完整、保障相关法律法规、规章制度实施、确保财务信息准确全面之目的。

随着我国市场经济的迅猛发展, 农村商业银行面临的外部竞争压力越来越大, 为了全面提升银行应对风险的能力, 必须站在商业银行内部环境稳定基础上, 进一步控制银行内部经营活动, 保障财务稳定。

二、农村商业银行会计内部控制存在的主要问题

(一) 商业银行会计内部控制意识淡薄

现阶段, 我国大部分农村商业银行仍然存在会计内部控制意识淡薄等问题。管理层人员缺乏对会计内部控制的正确认识, 将会计内部控制误解、混淆成为成本安全、成本控制, 单纯认为加强会计内部控制成本付出无效或加强内部控制仅在于制度完善, 这就严重阻碍会计内部控制的顺利进行。同时, 农村商业银行内部员工以及各职能部门内部控制意识薄弱, 漠视内部控制制度, 内部控制氛围较差, 缺乏财务、管理与业务相互制约的管理模式, 财务内部缺乏有效监督、人员分工不明、权责不统一, 在内部控制内容与制度上存在盲点, 最终导致内部控制缺乏严肃性。

(二) 部门设置不合理

农村商业银行部门设置不完善、财务机构不合理, 这是导致会计内部控制失效的重要因素。现阶段, 农村商业银行的财务机构设置均存在不同程度的问题。比如说, 部分商业银行虽然设置了财务管理部门, 但是财务机构兼职多、功能划分不确切, 无法有效发挥财务部门基本功能。财务管理部门可谓是现代企业管理中编制经济预算、制定经济决策的重要参与者, 但是大部分农村商业银行的财务管理部门只起到了辅助作用。

(三) 缺乏完善的会计内部控制制度

目前来说, 我国关于企业内部控制的相关制度不断完善, 具体到各个行业来说, 仍然存在不同程度的制度缺陷。缺乏完善的内部控制制度, 是阻碍农村商业银行内部控制顺利进展的重要阻碍因素。比如说, 缺乏完善的监督体制、奖惩措施, 缺乏完善的内部控制风险评估体系等。缺乏完善的会计内部控制制度, 就会导致会计管理混乱、经济活动失效等一系列问题。部分农村商业银行虽然建立了会计内部控制制度, 但是制度执行力不够, 形式主义非常严重, 会计信息质量常常以领导意志为转移, 严重违背了客观性原则以及会计人员职业道德, 使得内部控制制度有名无实。

(四) 会计人员素质有待进一步加强

会计人员素质与业务水平直接影响着农村商业银行会计内部控制的实施效果。部分农村商业银行会计人员受到自身专业素质影响, 缺乏一定的分析判断力与识别能力, 无法达到内部控制的基本标准。部分农村商业银行会计人员受到经济利益的诱惑, 置自身职业道德于不顾, 在宽松的内部控制环境中利用控制漏洞非法牟取暴力, 使得内部控制制度流于形式, 为农村商业银行经济发展带来直接影响。

三、加强农村商业银行会计内部控制的对策

(一) 全面提高农村商业银行内部控制意识

新形势下, 必须全面提高农村商业银行内部控制意识, 加强管理人员对内部控制的重要认识, 全面提高对会计内部控制的重视程度。明确领导阶层应负的责任, 严格遵守法律法规, 以身作则, 并带动农村商业银行全体员工提高会计内控意识和法规意识, 建立完善的会计内部控制实施管理责任制。领导人员还需要健全商业银行会计内部控制制度, 规范会计业务流程, 保证商业银行会计核算等相关操作遵守规章制度。

(二) 完善内部控制相关制度

首先, 建立健全完善的内部控制管理制度。无规矩不成方圆, 完善的内部管理制度对规范商业银行各项生产经营活动、完善财务操作流程具有重要作用。新形势下, 需要结合具体商业银行类型、管理人员需求等因素进行合理设计。通常来说, 农村商业银行会计内部管理制度包括以下几方面:从业人员岗位责任以及组织管理体系;财产清产制度;财务处理与内部牵制制度;财务稽查审计制度;财务定额管理制度;会计成本核算制度等。

其次, 全面提高农村商业银行会计信息化建设的安全力度。加强计算机网络安全性建设, 是大力发展会计信息化的前提。要想降低计算机系统风险, 必须加强国际互联、外联网、内联网的数据整合, 做好计算机网络的防侵袭、防黑客工作。加强信息化安全建设工作, 还必须确保会计信息系统的完整性与独立性, 一方面需要保障会计职能部门、信息系统等部门的独立性, 一方面还应该保障信息系统内部的权责分离, 尽可能保障数据的安全性与客观性。

(三) 设置完善的会计组织机构

农村商业银行会计内部控制是一个全面、系统、科学工程, 其能从根本上避免银行财务流失问题, 对于提升银行综合竞争能力有重要意义。管理阶层应在全面提高会计内部控制意识基础上, 树立明确的内部控制目标, 积极组建科学、合理的管理制度与监督体系, 设置合理的财务管理部门, 并保障财务部门的独立性与完整性。并重点做好审批、结算、复核等关键环节, 从而全面保障内部控制体系的高效运行。

(四) 全面提高会计人员综合素质

财务人员的综合素质是保障会计内部控制实现的重要前提。新形势下, 需要全面提高会计人员综合素质, 定期开展农村商业银行财务人员的职业道德培训与综合业务技能培训。在指引财务人员树立正确职业道德观念, 同时全面维护财务人员良好形象与职业尊严。强化财务人员的自律能力, 从根本上消除财务人员的消极工作作用与不良工作动机。结合商业银行运行现状, 针对性对财务人员进行培训, 加强理论知识与工作实践相结合, 全面规范财务人员工作方法。

(五) 强化农村商业银行内部核算监督

作为农村商业银行会计内部控制的重要组成部分———会计核算监督, 对于保障内部会计核算的完整性、准确性起到重要作用。第一, 监督并审核农村商业银行会计原始凭证的准确性与合法性, 及时扣留不符合相关规定的凭证, 并及时追求相关人员责任。及时退回记载不完整或错误凭证, 严格要求补充完整之后才予以办理。第二, 加强对财务会计报告以及会计账簿监督。财务部门与相关责任人员需要预防伪造会计账簿、编造财务报告等行为, 一旦发现上述问题坚决制止并及时采取补救措施。对于无法处理的行为, 需要及时上报上级部门处理。第三, 加强对银行款项、实物完整性监督。加强财产清查制度的实施力度, 严格依照相应制度处理银行款项、实物不吻合情况。对于超过自身处理权限的问题, 及时上报上级部门查处。第四, 加强对银行财务收支事项的监督。严格要求银行财务人员认真履行财务收支程度, 对于违反法律规定的财务收支程序拒绝办理, 及时发现、制止并纠正违规不纳入银行统一会计核算的收支。与此同时, 对于严重违反公众利益、国家利益的财务收支, 财务人员必须及时向上级部门汇报。

综上所述, 本文结合会计内部控制概念、重要性以及现阶段农村商业银行会计内部控制存在的主要问题开始入手分析, 从全面提高农村商业银行内部控制意识、完善内部控制相关制度并强化执行力度、设置完善的会计组织机构、全面提高会计人员综合素质、强化农村商业银行内部核算监督五个方面, 详细论述了新形势下农村商业银行会计内部控制对策, 旨在为一线工作提供理论指导。

参考文献

[1]陈发奋.浅议城市商业银行的内部控制评价[J].上海金融, 2009 (06) .

[2]冯彬.我国商业银行会计内部控制存在的问题及对策[J].科技视界, 2012 (05) .

[3]阂克斌.商业银行会计内部控制的几点思考[J].商业经济, 2008 (10) .

[4]张雪梅, 刘蓉, 李琰.我国农业银行消费信贷业务发展问题研究[J].安徽农业科学, 2012 (10) .

[5]陈旭, 周元元.浅析IT环境下会计内部控制的改革思路与实施[J].当代财经, 2011 (10) .

[6]徐阳.加强内部控制完善公司治理研究[J].安徽工业大学学报 (社会科学版) , 2010 (03) .

农村商业银行财务会计检查辅导工作制度 篇10

一、认清商业贿赂的危害性，提高治理的自觉性

我们在调研中了解到，部分同志对商业贿赂的危害性认识不足，重视不够，导致开展这项工作的主动性和自觉性不强。要认清商业贿赂的危害性，首先要明确什么是商业贿赂。所谓商业贿赂，就是在市场交易活动中，经营者以获得交易机会为目的，在交易之外以回扣、促销费、宣传费、劳务费等名目，报销各种费用、提供境内外旅游等各种名义，直接或间接地给予对方现金、实物及其他各种利益的一种不正当竞争行为。商业贿赂的行贿方大都是竞争性领域的生产企业、经济实力薄弱和在市场竞争中处于劣势的企业，而受贿方则大都是居于垄断地位和优势地位的企业或拥有一定权力并能为企业经营带来好处的政府部门工作人员。商业贿赂是伴随着市场经济过程中的市场交易行为而产生的，世界上只要是搞市场经济的国家都存在这种行为，这种行为现在有，将来还会有。商业贿赂的危害性，或者说治理商业贿赂的必要性和紧迫性可以列举很多条，我想最重要的是三个方面。

（一）治理商业贿赂是完善社会主义市场经济的需要。应该说，我们已初步建立了社会主义市场经济，但还很不完善，我们这代人的使命就是要完善社会主义市场经济。目前，商业贿赂已经渗透到经济生活的诸多领域和环节，在一定程度上和一定范围内成为法外之“法”的“潜规则”。商业贿赂所编织的“潜规则”，已成为众所周知的交易惯例和公开秘密，构成了交易双方达成商品交换所共同遵循的“准则”。似乎搞市场经济、市场交易，不搞商业贿赂，就是没有能耐、没有本事，企业就发展不起来；不给回扣，工程就拿不下来，产品就卖不出去。这种“潜规则”，一是违背了社会主义市场经济公平竞争的基本原则，破坏了市场正常的运行秩序。市场有市场的秩序、规矩，本来应该是很正常的交易，因为有商业贿赂就变得不正常了。二是恶化了投资环境。我国有这么大的投资空间，如果商业贿赂盛行的话，谁还敢来投资啊！三是增加了企业经营成本。回扣也好，贿赂也罢，钱是哪里来的？从工程角度讲，商业贿赂拿的全是工程上的钱，最后都反映到工程投资的增加和工程质量的降低上，损害的是国家、集体和广大群众的利益。四是保护了假冒伪劣产品，危及工程质量和安全。现在市场上什么都不缺，但什么都有假的。我们曾经检查过建筑市场的钢材，国有钢铁企业生产的钢材卖不出去，农村非法小厂生产的钢筋一摔三段，照样很畅销，用这样的钢材建造起来的高层建筑不出事才怪呢！在北京西客站施工中，材料采购员买远的不买近的、买贵的不买贱的、买次的不买好的，其中就有回扣的问题。所以，治理商业贿赂是完善社会主义市场经济的需要。

（二）治理商业贿赂是新形势下反腐败斗争的需要。众所周知，商业贿赂的本质特征是权钱交易、官商勾结，是要获取利益。打个比方，送你一只鸡要牵回一头牛，鸡送过去了，牛要牵回来，这就要千方百计腐蚀拉拢有权掌权的领导干部。毛泽东同志曾经说过，我们党的干部进城了，要防止糖衣炮弹的袭击。现在不仅是糖衣炮弹，比糖衣炮弹更厉害，是“飞毛腿”，防不胜防。如原公安部副部长李纪周，根红苗正，赖昌星照样用金钱、美女把他拉下水。共产党要长期执政，就要增强执政的危机感。危机在哪里？就来自我们自身。小平同志讲过，在中国，谁有能力干成大事业，只有中国共产党；谁最能犯大错误，也只有中国共产党。因为我们党是执政党，其他人没有这个权力。执政党要长期执政，就必须抓好反腐败斗争。世界上所有的执政党都面临这个问题，更何况在我国市场经济体制还不太完善的时期。改革开放以来，全国共查处党员干部353万人。1985年以来，共查处省级干部396人、地厅级干部6986人。现实告诉我们，反腐败斗争的形势仍是严峻的，治理商业贿赂是新形势下反腐败斗争的需要。

（三）治理商业贿赂是提高全民族素质的需要。市场经济强调等价交换、平等竞争，但市场经济的求利性又容易滋生唯利是图、荣辱不分、善恶不辨、美丑不分等现象。这种现象大致可分为三类：一是荣辱颠倒，以耻为荣，以荣为耻。如认为廉洁奉公是抠门、守财奴，不会办事，没能耐；热爱科学、认真学习是“书呆子”，没出息等。二是不求上进，弃正追邪。不是向先进典型学习，而是向反面典型看齐。三是与己无关，放任无耻。对无耻者恨不起来，事不关己，高高挂起，好人主义盛行，坚持原则遭孤立。送你回扣不要还不行，不要就说你是假正经。事实证明，商业贿赂不仅严重败坏社会风气，还腐蚀人们的思想，败坏社会道德水准。一个国家如果没有良好的社会风气和健康的道德水准，经济再发达，综合国力也强大不起来。所以，我们在治理商业贿赂的过程中，要加强社会主义荣辱观教育，特别要引导大家以诚实守信为荣、以见利忘义为耻，以遵纪守法为荣、以违法乱纪为耻，在全社会形成诚实守信、遵纪守法的良好风尚。

今年是实施“十一五”规划的开局之年，在全国范围内集中开展治理商业贿赂专项工作意义重大、影响深远。我们一定要以对党、对人民、对建设事业高度负责的态度，充分认清商业贿赂的严重性和危害性，提高治理的主动性和自觉性，进一步加强组织领导和工作指导，做到认识到位、措施到位、责任到位，切实把专项治理工作抓紧抓实抓出成效。、认清新起点，明确新思路

财务检查工作 篇11

(一)、业务收入实绩方面:

2011,乡镇卫生院收入比去年同期增长了27，卫协会收入比去年同期增长了27，均高于去年增长水平，财务检查工作。从卫生院情况看，增长幅度在30以上有以下单位：市四院

48、棋盘

41、时集

41、新店

36、邵店

36、唐店

35、棋盘

41、王楼

32、王庄31;卫协会收入增长幅度在30以上单位主要有：新店50、邵店

47、王楼

36、双塘

33、四院

33、三院

32、城岗

32、棋盘31。

2、变动支出率方面的考核：

从今年收入和支出执行情况来看，各单位公用支出部分的变动率，基本达到卫生局年初计划控制在56以内的要求，只有极个别单位超过60(三院)，(二)、医院内部经营管理制度

1、少数单位缺乏完善的医院内部管理文件和制度，有的虽然制定但不够全面。如：新店、港头两家卫生院。

2、各单位在对单位、科室和个人的德、勤、能、绩考核方面，基本都有相应业务工作量、工作质量的考核记录资料。

3、在经济核算，职工工资收入方面，多数单位都能严格依照“基础工资岗位系数工资绩效工资”的标准执行，均有各项执行资料，做到了保本分配的要求。但个别单位存在透支发放的现象，如草桥、三院、窑湾、高流。

(三)、财务管理方面

1、药库药品的管理。一是购入记账不及时，调拨记账不及时，记账不准确不规范。有的单位没设药品会计、药库.药品会计由一人管理，在管理上存在漏洞。如：草桥卫生院药库没有药品会计，违反了管物不管账的基本要求;有的单位药库记账不及时，如：棋盘、邵店两个单位;二是有些单位存在不与核算中心及时对帐，收入上报和上划资金不及时，有贪图省事和依赖思想,如：棋盘、港头、新店、时集、双塘、高流、三院.。

2、固定资产管理方面，少数单位未能按会计制度要求，对新购固定资产及时登记。如:城岗、邵店、时集、双塘、窑湾。

3、不能按报表要求如实填写各项收入。如：棋盘、四院、瓦窑、港头、二院、六院。

4、有的单位辅助帐记的不及时、不完整，如王庄、棋盘.;

(四)、债权与债务：多数单位普遍存在往来帐结算不及时问题。

(五)、卫协会财务管理：

1、在管理费收入的提取上，各单位都能依照规定严格执行，足额提龋但从检查中发现，有及个别单位在支出上不能做到以收定支，量入而出，收支平衡。存在透支现象。如窑湾、邵店、棋盘。

2、卫生室药品及材料管理上，个别单位不能按月或按季及时清查盘点，如棋盘卫协会，高流卫协会、王庄卫协会。

3、收入不能按时上报，款项不能及时上划。如(高流、新店、、棋盘，港头，四院卫协会)。

【扩展阅读篇】

工作总结格式一般分为：标题、主送机关、正文、署名四部分。

(1)标题。一般是根据工作总结的中心内容、目的要求、总结方向来定。同一事物因工作总结的方向——侧重点不同其标题也就不同。工作总结标题有单标题，也有双标题。字迹要醒目。单标题就是只有一个题目，如《我省干部选任制度改革的一次成功尝试》。一般说，工作总结的标题由工作总结的单位名称、工作总结的时间、工作总结的内容或种类三部分组成。如“××市化工厂1995生产工作总结”“××市××研究所1995工作总结”也可以省略其中一部分，如：“三季度工作总结”，省略了单位名称，工作总结《财务检查工作》。毛泽东的《关于打退第二次反共高潮的总结》，其标题不仅省略了总结的单位名称，也省略了时限。双标题就是分正副标题。正标题往往是揭示主题——即所需工作总结提炼的东西，副标题往往指明工作总结的内容、单位、时间等。例如：辛勤拼搏结硕果——××县氮肥厂一九九五年工作总结——

(2)前言。即写在前面的话，工作总结起始的段落。其作用在于用简炼的文字概括交代工作总结的问题;或者说明所要总结的问题、时间、地点、背景、事情的大致经过;或者将工作总结的中心内容：主要经验、成绩与效果等作概括的提示;或者将工作的过程、基本情况、突出的成绩作简洁的介绍。其目的在于让读者对工作总结的全貌有一个概括的了解、为阅读、理解全篇打下基础。

(3)正文。正文是工作总结的主体，一篇工作总结是否抓住了事情的本质，实事求是地反映出了成绩与问题，科学地总结出了经验与教训，文章是否中心突出，重点明确、阐述透彻、逻辑性强、使人信，全赖于主体部分的写作水平与质量。因此，一定要花大力气把立体部分的材料安排好、写好。正文的基本内容是做法和体会、成绩和缺点、经验和教训。

1)成绩和经验这是工作总结的目的，是正文的关键部分，这部分材料如何安排很重要，一般写法有二。一是写出做法，成绩之后再写经验。即表述成绩、做法之后从分析成功的原因、主客观条件中得出经验教益。二是写做法、成绩的同时写出经验，“寓经验于做法之中”。也有在做法，成绩之后用“心得体会”的方式来介绍经验，这实际是前一种写法。成绩和经验是工作总结的中心和重点，是构成工作总结正文的支柱。所谓成绩是工作实践过程中所得到的物质成果和精神成果。所谓经验是指在工作中取得的优良成绩和成功的原因。在工作总结中，成绩表现为物质成果，一般运用一些准确的数字表现出来。精神成果则要用前后对比的典型事例来说明思想觉悟的提高和精神境界的高尚，使精神成果在工作总结中看得见、摸得着，才有感染力和说明力。

2)存在的问题和教训一般放在成绩与经验之后写。存在的问题虽不在每一篇工作总结中都写，但思想上一定要有个正确的认识。每篇工作总结都要坚持辩论法，坚持一分为二的两点论，既看到成绩又看到存在的问题，分清主流和枝节。这样才能发扬成绩、纠正错误，虚心谨慎，继续前进。

写存在的问题与教训要中肯、恰当、实事求是。

(4)结尾一般写今后努力的方向，或者写今后的打算。这部分要精炼、简洁。

(5)署名和日期。署名写在结尾的右下方，在署名下边写上工作总结的年、月、日，如为突出单位，把单位名称写在标题下边，则结尾只落上日期即可。

简而言之：

总结，就是把某一时期已经做过的工作，进行一次全面系统的总检查、总评价，进行一次具体的总分析、总研究;也就是看看取得了哪些成绩，存在哪些缺点和不足，有什么经验、提高。那么，工作总结怎么写?个人工作总结的格式是怎样的?详情请看下文解析。

(一)基本情况

1.总结必须有情况的概述和叙述，有的比较简单，有的比较详细。这部分内容主要是对工作的主客观条件、有利和不利条件以及工作的环境和基础等进行分析。

2.成绩和缺点。这是总结的中心。总结的目的就是要肯定成绩，找出缺点。成绩有哪些，有多大，表现在哪些方面，是怎样取得的;缺点有多少，表现在哪些方面，是什么性质的，怎样产生的，都应讲清楚。

3.经验和教训。做过一件事，总会有经验和教训。为便于今后的工作，须对以往工作的经验和教训进行分析、研究、概括、集中，并上升到理论的高度来认识。

今后的打算。根据今后的工作任务和要求，吸取前一时期工作的经验和教训，明确努力方向，提出改进措施等。具体可以参考部分工作总结范文。

(二)写好总结需要注意的问题

1.一定要实事求是，成绩不夸大，缺点不缩小，更不能弄虚作假。这是分析、得出教训的基础。

2.条理要清楚。总结是写给人看的，条理不清，人们就看不下去，即使看了也不知其所以然，这样就达不到总结的目的。

财务工作的检查 篇12

全区15个乡镇根据本地实际选择财务管理模式，其中6个乡镇选择了“乡镇代理”模式，9个乡镇选择了“集中办公”模式。各乡镇财政所、农经站在履行村财镇监管职能中发挥了较好的作用：一是加强了现金监管;二是实行了用款申报制度，杜绝新增债务;三是加强了会计基础工作。

二是落实财务公开制度，提高管理透明度。

从抽查情况看，各乡镇均建立了村、社***理财小组，各村社支出票据上均有***理财小组的签字或盖章;村、社财务能以广播、“明白墙”、发放收支一览表等形式一个月或一个季度公布一次，公开内容经***理财小组审核、确认后由村主任和***理财小组组长签名，报乡镇农经站审核认可后正式公布，工作总结《财务工作的检查》。

三是坚持按新的村集体经济组织会计制度处理账务。