公司财务制度介绍

公司财务制度介绍（推荐8篇）

公司财务制度介绍 篇1

1.规范了库存材料的核算管理，严格控制材料库存的合理储备，减少资金占用。建立了材料领用制度，改变了原来不论是否需要、不论那个部门使用、也不论购进的数量多少，都在购进之日起一次摊销到某一个部门来核算的模糊成本。

2.在原来的基础上细划了成本费用的管理，加强了运输费用的项目管理，分门别类的计算每辆车实际消耗的费用项目，真实反映每一辆车当期的运输成本。为运输车辆的绩效管理提供参考依据。

二、会计基础工作

(1)认真执行《会计法》，进一步对财务人员加强财务基础工作的指导，规范记账凭证的编制，严格对原始凭证的合理性进行审核，强化会计档案的管理等。对所有成本费用按部门、项目进行归集分类，月底将共同费用进行分摊结转体现部门效益。

(2)国家财政部门对柯莱公司的财务等级评定还是第一次。我们在无任何前期准备的前提下，突然接受检查，但长宁区财政局还是对柯莱公司财务基础管理工作给予了肯定。给柯莱公司的财务等级分数也是评定组有史以来，评给最高分的一家公司。

(3)按规定时间编制本公司及集团公司需要的各种类型的财务报表，及时申报各项税金。在集团公司的年中审计、年终预审及财政税务的检查中，积极配合相关人员工作。

三、财务核算与管理工作

(1)按公司要求对分公司以及营业点的收入、成本进行监督、审核，制定相应的财务制度。统一核算口径，日常工作中，及时沟通、密切联系并注意对他们的工作提出些指导性的意见，与各分公司、营业点的核算部门建立了良好的合作关系。

(2)正确计算营业税款及个人所得税，及时、足额地缴纳税款，积极配合税务部门使用新的税收申报软件，及时发现违背税务法规的问题并予以改正，保持与税务部门的沟通与联系，取得他们的支持与指导。

(3)在紧张的工作之余，加强团队建设，打造一个业务全面，工作热情高涨的团队。作为一个管理者，对下属充分做到“察人之长、用人之长、聚人之长、展人之长”，充分发挥他们的主观能动性及工作积极性。提高团队的整体素质，树立起开拓创新、务实高效的部门新形象。

公司财务制度介绍 篇2

伴随着市场经济的快速发展, 针对保险公司的会计核算越来越受到各方人士的高度重视, 越来越多的保险公司将核算逐步进行集中管理, 实施有效的集中管理模式, 特别是在实施集中核算的初期, 要能够坚持实现有效的四个统一:首先, 坚持有效的三级机构的财务审批制度, 实施审核后的批量收付费用, 然后将最原始的凭证和扫描件进行统一的上报管理, 集中进行有效的账务处理。其次, 在资金的统一核算上要进行统一的调度, 统一规范管理, 特别是要将其限定在一定的区域范围内, 在区域内实施收付统一, 统一集中支付。再次, 还要坚持有效凭证统一管理, 定期将有效的原始凭证附件等集中报送, 进行审核管理。最后, 制定统一的上报报表, 集中进行统一核算, 编制统一的汇总报告, 不仅要包括月度、季度还有年度的决算报告, 还要将其与财务进行及时的审核核对, 实施有效的集中核算管理, 并且及时进行上报并归档。

二、保险公司实施财务集中核算的优势

1.会计监督职能要不断的加强

目前, 保险公司全面启动了集中核算的模式, 使得该模式完全的独立于一般的三级机构, 具有完全的独立性, 能够充分地保证及保障财务人员的各项会计事项, 保证会计事项的顺利进行, 充分实现财务人员的岗位职责, 岗位职责在充分保证会计信息真实的前提下, 才能够真正发挥好监督的职能, 例如三级机构的财务收支问题。只有进行全程的监控管理, 才能严格控制好预算外的支出, 更加能够将会计事项内容中的风险, 严格控制在有效的范围内, 将其控制在一定的萌芽状态, 集中核算的模式能够有利于加强三级财务机构的内部管理制度, 能够逐步提高集中核算治理的水平, 使其能够完全的提供更加有效的内部集中服务。

2.集中核算的模式能够使得财务人员发挥好财务分析和监督职能

集中核算的财务管理模式, 能够逐渐地将财务人员从传统的核算分离出来, 将很多会计事项, 例如凭证的处理、复核等基础工作变得更加的方便快捷, 使得财务人员有更多的精力去提高财务管理的水平, 积极进行有效的财务分析处理。例如针对专项的财务核算, 要逐步的实现专项投产比的分析, 还可以及时加强有关财务知识的培训效果追踪。还可以依据自身的实际情况进行优化管理, 逐步发展高优质的服务。

3.集中核算可以统一口径, 规范内部财务管理

集中核算的财务管理模式, 不仅能够全面提高管理的效率, 还可以全面提升服务质量。但是存在的问题是会计人员的专业素质水平不一, 上级人员的指导和检查不够及时, 导致在集中核算上的水平不够。高效的会计集中核算模式, 能够将其问题逐步完善, 能够及时防范不必要的会计核算的差错率。在业务的培训上能够加强会计人员的集中核算, 集中核算更能发挥好与分公司的沟通。特别是在标准化的核算流程下, 集中核算的模式才能更好地发挥应有的效果。

4.集中核算模式加强了财务资金的使用效率, 使得资金沉淀逐步减少

集中核算的财务管理模式, 能够完全降低资金的使用风险, 帮助企业进行统一的核算管理, 统一核算相关费用, 运用好三级机构进行资金的统一调度。例如一些总分公司在管理上实行逐步的审批制度, 集中核算的同时进行集中的审批。这样能够完全确保资金的安全性, 进一步能够加强资金的安全性, 资金沉淀能够在统一管理上逐步减轻, 才能不断的地确保提高资金使用效率。

三、优化保险公司财务集中管理模式的相关举措

1.集中核算的管理上要严格执行预算政策, 掌握好集分权尺度

现阶段大部分的保险公司, 实施集权分权相结合的财务集中管理模式, 有效地运用好两者的联系和区别, 例如有些保险公司坚持集权有道、分权有序的原则, 将预算政策很好地融入到核算中去, 避免可能出现的经营惯性造成的损失。要有效地贯彻好预算政策, 真正落实到每个级别的员工, 逐步提高预算政策执行的刚性, 严格规范内部财务管理制度, 逐级强化审批流程, 才能真正将财务和经营风险控制在合理的范围内, 使其得到有效的落实。

2.加强全面预算管理, 逐步完善信息系统

集中核算的管理制度要站在企业长远的发展角度, 及时摸清所管辖的保险公司所涉及的市场行情, 要站在客观市场的环境氛围下, 坚持理论和实际相结合, 运用好先进的预算管理手段, 例如实施有效的量化考核预算指标体系, 在动态平衡的过程中将市场的政策和经营环境有机结合, 全面预算的管理要建立在原有财务基础上, 进行不断的集中创新, 全面预算管理能够逐步完善内部控制制度, 完善内部信息系统, 确保会计事项的顺利进行。

3.人才战略上要培养综合型的高素质人才

集中核算的财务管理模式, 需要有利的硬件条件做支撑, 还要与各个分支机构进行有机的融合, 例如在费用报销上实施集中管理, 资金收付上统一核算, 账务处理和预算管理等工作要逐步的集中上报, 因此, 集中化的财务管理模式能够使得核算的功能达到专业化的程度, 特别是某一个岗位的重复操作流程, 能够全面提高工作效率。因此, 财务人员的自身素质尤为重要, 如果不能够有全局的观念, 将会使得财务人员工作能力下降, 所以, 保险公司应该通过轮岗培训方式, 逐步加强财务人员的自身综合素质, 积极培养高水平的综合型财务人员, 才能帮助保险公司实施财务集中制度。

4.加强内部控制制度建设, 强化内部监督稽核

保险公司的内部财务管理上离不开内部控制制度的完善, 合理优化的内部管理流程, 能够使得集中核算的模式完全的贯彻到财务管理流程中去。内部的稽核才能够确保各项措施的全面落实, 稽核的相关内容能够确保财务数据的真实性和准确性, 实施有效的动态监控, 可以保证保险公司实施财务集中制度, 在制度中逐步完善对数据的深入分析与及时预警, 才能在经营管理决策上为决策者提供有效的数据支持, 逐步将防范意识和风险承受能力进行全面的提高。

5.内部实施财务集中, 需要协调各个管理部门的职责

财务集中制度的全面实施, 有利于财务部门重点关注实现事务性的账务处理, 逐步向精细化的管理方式发展, 特别是保险公司的集中管理制度的实施, 其能够实现差异化的资源配置。财务集中制度的有效实施, 有利于将相关险种得到很好的改良与创新, 在集中制的管理下, 能够确保为客户提供更加全面的专业性业务知识, 全面系统的使财务数据更加真实和准确, 逐步实现集中统一管理的效益, 并将其进行价值创造, 希望能够强化服务意识, 逐步实现内部的协调管理, 全面落实实施财务集中制度。

四、总结

综上所述, 由于当前市场的经济竞争行情日益激烈, 市场上对保险行业各项要求逐渐的提高, 实施财务集中制度的核算模式, 能够最大限度地发挥好其财务部门的职责。使得财务管理部门进行完善的内部管理, 特别是保险公司的内部基础财务管理的优化, 可以帮助保险公司提供更加优质的服务, 逐步提升综合的经济管理效率。财务集中制度的有效落实, 能够帮助保险公司灵活发展, 有利地促进保险公司进行财务集中核算, 促进保险公司健康快速发展。

摘要：高速发展的市场经济形势, 使得金融市场不断发展壮大, 导致保险行业所面临的市场竞争越来越严峻。为了全面提高保险公司的综合竞争实力, 及时有效地规避可能发生的市场风险, 保险公司就必须改变传统的经营发展模式, 将传统的分散、粗放的管理方式, 逐步改变成坚持以集约型、精细化管理的方向发展, 因此实施财务集中制度的管理, 越来越受到保险公司的高度重视。集中管理的模式能够保证各个财务机构的财务自主权和资金所有权, 并且在集中的会计核算下进行有效的统一管理, 实施有效的会计核算管理, 及时进行监督管理的防范控制, 及时实施财务集中制度。最终实现规范化的会计核算工作, 逐步实现提高资金使用率的目的。

关键词：保险公司,财务集中,财务管理

参考文献

[1]黄文祥.保险公司财务集中的利弊及应对措施[J].保险研究, 2011, (6) :29-32.

[2]雷汉威.财务集中对基层保险财务管理体制改革的探讨[J].金融会计, 2012, (2) :57-60.

[3]李桂玲.保险公司集中核算的优势与发展趋势探讨[J].行政事业资产与财务, 2013, (4) :91.

公司财务制度介绍 篇3

关键词：集团公司；财务控制制度；集权模式；分权模式

财务控制制度是集团公司对其旗下的子公司的财务制度的管理、约束和控制。良好的财务控制制度有助于加强集团公司的控制权和领导权，有利于实现统一的、协调的市场营销模式和服务标准，为实现公司统一的战略目标起到推动作用。目前，集团公司对分公司的财务控制模式主要有：集权、分权以及混合式三种模式。财务控制模式的选择对于企业的长期发展起着非常重要的作用，所以加强和完善集团公司的财务控制制度是一项非常重要的工作和任务，任何集团公司都应加以重视和关注。

一、集团公司财务控制模式

财务控制制度的核心内容就是如何在集团公司和分公司之间划分与财务相关的权利。这里的财务权利主要包括以下三方面的内容：重大财务事项决策权，如投资、资本结构调整；现金调度与支配权，指分公司对现金收支的额度范围；日常财务处理事宜。集团公司对子公司的财务控制模式主要有：集权模式、分权模式以及混合模式。

（一）集权模式

集权模式的财务控制模式是指企业的各项财务决策权力都集中在集团公司，各分公司依照总公司的决策和财务政策执行。

集权模式的财务制度的优点主要是：第一，便于统一指挥。各分公司统一执行总公司的决策和命令，使得集团的经营处于统一方针战略上；第二，迅速调动企业资源。现在的市场环境变化比较大，各企业面临的风险也比较大，一旦某分公司出现资金不足或者其他的财务危机，如果没有外援的话很可能就面临着破产的后果。如果由集团公司决定财务支出，集团公司就能够站在全局的角度，综合考虑各项影响因素和后果做出调整资金的分配，这样就能够保证企业的完整性；第三，税务运筹的需要。集权式的财务控制制度下，集团公司负责缴纳营业所得税等各种税种。这种集中核算的税收是抵消了各分公司盈亏不一之后的税额，总纳税额比各分公司分别缴纳税额要少一些。

但是集权的财务控制模式也是存在一定缺点的，比如，集团公司对各分公司的具体情况并不是十分的了解，所做的决策也不一定适合所有的分公司，这样就会造成一部分分公司在经营方针政策上的失误。另外，这种高度集中的集权式财务控制制度损害了分公司管理人员的积极性。

（二）分权模式

分权式财务控制模式是指财务决策的权利下放到各分公司，集团公司只保留少数、重大的关乎企业整体利益和长远发展的决策。

分权模式的优点主要体现在：第一，分公司十分了解自身的运作情况，能够很好的做出符合公司長远发展的财务决策；第二，有利于充分调动各分公司的积极性、主动性以及创造性。赋予各分公司一定的权利有利于驱使他们在积极调动各种资源努力实现绩效。

分权模式的缺点主要体现在：第一，目标不一致风险。各分公司的目标可能不同于集团公司的总目标，不利于集团公司的整体发展；第二，提高了内部竞争，导致控制失效。权利下放到各分公司后，分公司把落脚点放在了本位利益上，没有考虑整体利益，在使用资源的过程中可能会出现分公司之间的竞争，一旦集团公司董事会不能有效的控制这种局面，就会使得内部资源配置失效、费用管理不合理以及利润分配不公平的现象。

二、影响集团企业财务控模式的因素

集权和分权两种模式都应该在完善的财务控制制度的体系下实施和完成，建立财务控制制度首先要了解影响财务控制制度的因素有哪些。

（一）集团公司所处行业

企业所处行业不同是决定集权模式和分权模式的基本因素。单一化或者一体化行业情况下对财务控制能力要求比较高。多元化经营较适用于分权模式，多元化经营囊括了很多行业，集团企业不可能对各个行业都十分清楚和了解，所以将财务权力适度的下放给分公司是十分明智的选择。以笔者所处的集团为例，以经营钢材业务为主，兼营石油、木材等业务，涉及服装等行业又有多元化的特点，单一中又有多元的因素，钢材连锁在全国各地布点，统一经营政策、统一广告模式、店面设计等，具有集权的特点，推广品牌经营，提高公司的知名度，多元产业相对独立，根据经营特点设立连锁管理制度、多元的管理制度，灵活管控，提高了企业的竞争力。

（二）企业的发展战略

发展战略是指导企业一切决策和活动的总方针，企业的任何决策都离不开发展战略这个大的前提，财务控制模式的选择也受到发展战略的影响。扩张性的发展战略鼓励分公司的积极性和创新性，分权式财务控制模式是比较适用的。当企业实行紧缩型发展战略时，要求企业的经营决策都需要集团总部的审批，集权式财务控制制度是比较适用的。

（三）企业集团的发展阶段

发展、成长、成熟、衰退四个阶段过程了企业的生命周期。每个阶段企业的经营战略是不同的，所以财务控制模式以及制度的建立都是有影响的。在成熟稳定阶段，企业的各项工作已经步入正轨，有了较强的经济实力，要加强对份公司的财务控制能力，保证各分公司能在统一的战略上行动。当企业处于衰退期时就要下放权力和财力，刺激和鼓励组织上灵活性和创造性。

（四）分公司对集团公司的重要程度

分公司决策对集团公司的影响程度大小也制约着集团公司对其的财务控制模式的选择。有些分公司的战略目标、核心能力以及市场发布与集团公司的目标一致，而且分公司的收益情况对集团公司来讲占一大部分，对于这类的分公司，就要实施集权式财务控制模式。这样有利于保证高度统一性，降低财务风险系数。

三、集团公司财务控制制度建立和实施的建议

财务控制模式也不是一成不变的，随着企业发展战略的转变、涉足的行业发生变化以及企业自身的逐步扩大，财务制度模式也会发生变化。为了保证集权以及分权模式能够良好的得到实施，集团公司有必要建立一套规范和完善的财务控制制度。

（一）加强公司治理结构控制

公司治理结构是指股东大会、董事会、监事会以及高级管理人员对权利和责任的划分。完善和建立财务控制制度就是要通过这些组织结构促使一些有关财务决策和制度的达成。其中起着核心作用的是董事会以及高级管理层人员。

建立完善的财务控制制度首先要保证董事会人员中存在专业的财务工作人员，保证其能在董事会上使得集团公司能够合理的分散财务权利，促使集团财务控制制度能够有效的得到执行。具体的工作流程是在董事会召开之前或者进行期间，专业的财务人员向董事会提交相关的财务数据，提供专业的意见以及备选方案。另外，董事会也可以聘请第三方专业咨询公司，综合考虑本集团的具体情况，提出可行的建议和意见。

为了保证高级管理人员在财务管理和控制中的作用，首先要保证集团公司的高层管理人员以及分公司的高层管理人员中要有专业的财务人员，这样才能在一些重大决策时充分考虑财务状况；其次，财务负责人的职权要非常明确。职权是赋予工作岗位特定的权利和责任，明确的职权有利于制度的执行和实施。

（二）提高内部审计

内部审计是对企业内部的财务进行监督和控制的独立性工作。内部审计能够帮助集团企业及时了解各分公司的财务数据和信息，以评价相关的财务决策是否符合集团的整体利益。第一，集团公司要设立专门的审计部门，保证审计部门以及工作人员的独立性，明确规定审计工作人员的责任和权利；第二，定期对分公司进行审计工作。审计的对象是分公司的各个部门，审计人员要掌握分公司各部门的成本、费用数据，分析是活动是否在合理的范围内，尤其是对财务部门的审计工作更要注重细节和关键工作；第三，建立完善的内部审计体系。审计工作是一项工作量巨大的工作，需要对各部门的生产和运行情况有比较深入的了解，所以需要制定规范的审计流程以及对审计人员进行专业知识的培训。

（三）财务文化控制

财务控制制度的实施需要在一个良好的财务文化中执行和实施。财务文化是财务工作人员在长期的岗位工作中逐步积累起来的工作经验和行为规范，使之形成独具特色的文化体系。建设财务文化要遵守以下原则：第一，财务文化不能与集团公司文化相冲突。成员企业的财务文化应该服从于集团公司的整体目标和组织文化；第二，具体化原则。要把财务文化落实到具体的工作过程中，不能仅仅停留于表面工作或者流于形式。尤其是管理人员更要以身作则，认真执行公司的方针政策；第三，专业化原则。财务文化要与财务制度和财务体系紧密的结合在一起，显示出财务文化的专业性。

（四）适时调整财务控制模式

没有一成不变的财务控制模式，也没有完美的财务控制模式。集团企业在发展的过程中要综合考虑影响财务控制模式的因素，认清企业目前所处的市场环境、準确定位企业发展现状以及与行业标杆企业的差距，选择适合当期环境的财务控制模式。

四、结束语

集团公司对子公司的管理和控制主要体现在财务控制制度上。集权式和分权式是两种基本的财务控制模式，这两种模式是根据有关财务决策的权利掌握在集团公司还是分公司划分的。两种模式各有优缺点，以及各自适用的条件，集团企业应该根据自身的发展战略、发展阶段、所处行业以及分公司对总公司的影响程度综合决定选用哪种模式，而且财务控制模式不是固定不变的，企业要根据环境的变化调整财务制度控制模式。财务控制制度的建立需要很多体系和规章制度作为支撑，如加强公司治理结构、完善内部审计制度以及建立企业财务文化等，这些都有助于集团企业实现对分公司的财务控制工作。

参考文献：

1.王丽敏，李凯.国有大型总分公司式企业集团财务控制评价及实证分析[J].财会通讯，2010（11）.

2.张佳林，尉晓君.企业集团财务控制对策研究[J].湖南大学学报，2010（1）.

3.赵丽.加强企业集团财务控制环境建设的几点思考[J].财务与会计，2011（3）.

4.张芳芳，吴伟，张裕明.讨论我国集团公司内部会计控制现状与对策[J].经营管理者，2009（5）.

5.陈菊华.加强集团公司内部控制[J].中国有色金属，2010（12）.

公司财务制度介绍 篇4

一、认真执行国家各项财经政策、法令、法规及各项财务制度，遵守《会计法》、《会计准则》和《会计职业道德》，实行会计监督，按照会计程序进行会计核算，处理好各方而后财务关系。

二、在主管经理的领导下，负责有关财务制度的制订、修订工作，并经常检查执行情况。

1.根据公司计划和生产经营计划编制财务计划、银行信贷计划以及、季度、月份的各项资金使用计划，合理组织资金，把有限的资金尽可能的合理使用。

2.对流动资金实行定额管理和归口管理，责任到人，目标明确，做到帐、卡、物相符，定期清查，并有会议记录。

3.根据收到的生产部门、经营部门制订的计划后，在的前20天，季度前10天，月份前5天，制订好资金使用计划，报主管经理或公司研究实施。

4.凡计划外使用资金，财务部必须根据使用部门编制的临时计划，报主管经理或公司研究实施。

5.经公司批准后下达的计划，财务科要经常监督资金的使用情况，一旦发现计划外使用，有权予以收回。

6.每月向主管经理和公司会议汇报资金使用和回笼情况及结算的应收、应付往来业务工作。

三、保证企业经济活动的合法性、合理性和各种资料的准确性、完整性。

1.合理开展经济核算，建立经济核算体系，充分完善资金费用定额，合理开支，降低产品成本，增加企业盈利。

2.协助有关部门研究生财之道，合理组织财源，做好资金筹集供应，定期作财务分析，全面实施财务收支计划。

3.巩固完善经济核算体系，提高财务核算质量及反映企业经济情况，负责经营业务、销售，对外联系，掌握市场市场信息。

4.编制财务报表，提出基本分析制度、措施，组织贯彻执行。

四、负责全公司产品、材料、物资的价格管理工作，以及对外一切经济业务的结算工作，对仓库物资定期盘点，做到帐帐、帐物相符，心中有数。

五、负责职工工资结算工作，以及奖金和其他福利费用的发放工作。

六、按要求记好各种原始资料、凭证、报表，定期入档保存。

七、切实把好票据关，对于往来的各种票据，特别是取得的增值税专用发票，都要认真审查，对于不符合财务制度规定的票据有权拒收或不予办理。

有限公司会计制度

一、公司应按照《中华人民共和国会计法》和《工业企业会计制度》的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

二、公司采用的主要会计政策、会计制度

1、会计准则和会计制度：公司执行《会计准则》、《工业企业会计制度》及其补充规定。

2、会计：自公历1月1日起至12月31日。

3、记帐原则和计价基础

记帐原则：权责发生制

计价基础：历史成本

4、记帐本位币

以人民币为记帐本位币。

5、现金等价物的确定标准

凡同时具备期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金和价值变动风险很小四个条件的投资，确认为现金等价物。

6、应收款项坏帐损失核算方法：

（1）坏帐的确认标准

①因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回的应收款项；②因债务人逾期未履行偿债义务并且具有明显特征表明无法收回的应收款项。上述确实不能收回的应收款项，报经董事会批准后，作为坏帐转销。

（2）坏帐损失核算方法：采用备抵法。

坏帐准备的计提范围为应收帐款和其他应收款。

坏帐准备的计提方法为：按帐龄分析法计提，具体计提比例如下：

7、固定资产计价和折旧政策

（1）固定资产标准为：固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：①为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有；②使用期限超过1年；③单位价值较高。具体标准为：①使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等；②单位价值在2,000元以上，并且使用期限超过两年的，不属于生产、经营主要设备的物品。

（2）固定资产的折旧方法：

固定资产折旧采用（直线法），并按各类固定资产的原值和估计的经济使用年限扣除残值（原值的5％）确定其折旧率。各类固定资产折旧率如下：

8、无形资产计价和摊销方法

（1）无形资产的计价：无形资产按投资各方确认的价值和购入时实际支付的价款计价。

（2）无形资产的摊销方法和摊销年限：自取得当月起按预计使用年限、合同规定的受益年限与法律规定的有效年限三者中的最短者平均摊销。各项无形资产的摊销年限如下表所示：

9、所得税的会计处理方法：采用应付税款法。

三

十七、本办法由公司财务部负责解释。

三

电脑公司财务制度 篇5

财务管理制度 第一章 总则

第一条 财务管理是企业管理的重要组成部分，其基本方法是实行预算管理，组织日常管理和进行财务分析，资金、费用和利润是经营管理的主要内容。为加强经营管理，提高经济效益，促进公司的发展，特制定本管理制度。

第二条 加强对财务工作的领导，充实财会人员，认真贯彻执行《会计法》、《公司法》以及国家方针和政策。

第三条 贯彻勤俭办事的方针，讲究生财、聚财、用财之道，广辟财源，节约资金。第二章 会计人员的职责

财会人员，在经营的各个环节上，必须切实履行公司的规章制度，对各种财产物质的收发和保管、资金的管理使用、款项的收支和结算，收益的取得和分配、费用开支和报销等各种经济活动，都必须按照规定的会计手续办事，不允许手续不清、经济责任不明的管理混乱现象。第六条 对每项经济业务，以项目为单位必须填制会计凭证，按项目及时入帐，每月第一个周末必须编制完毕会计报表。

第七条 帐薄必须及时登记，要做到内容完整、数字准确、摘要清楚、不得漏帐、重帐、错帐，不得积压帐目，切实做到帐据、帐帐相符。

第八条 会计报表的数字必须真实，内容必须完整，说明清楚，编报必须及时。第九条 会计档案整理立卷装订成册，不得任意损毁。

第十条 制订成本管理制度，组织成本核算，编制、落实成本计划的预算，监督考核成本计划的执行情况。

第十一条 财会人员调动工作，要办理移交，并由财务部主管与经理负责监督。

第十二条 财务部主管具体主持公司财务会计工作，对工作要作研究、布置、检查、总结、组织制订各项财务会计制度及财务计划督促执行，并参予经营决策，审查和拟定经济合同，组织会计人员业务学习和对会计人员的考核。

第十三条 会计人员对流动资金、固定资产、门店商品、工资成本、利润、往来款项等的核算，组织流动资金供应、参与财产清点。办理销售结算、督促报销、清理债权债务、会计档案、审查各项财务开支，编制会计报表财务分析和月度收支计划。第十四条 出纳员经办现金收付和银行结算业务，严格控制库存现金额度，不得以白条抵库，不得挪用现金，控制签发空白支票，不得开出空头支票，保管空白收据和支票及印章，每日编制货币收支日报，月终编制余额调节表，及时登记出纳日记帐，做到日帐日清，日清月结，保证帐款随时相符，每月终了要整理装订会计凭证。另外，财会人员根据公司需要，应在业务部门的配合下负责做好业务项目概预算任务，核算项目成本，以便给项目开支提供可靠的财务依据。

第三章 货币资金管理

第一条 对库存现金和银行支票要加强管理，严密手续，保证安全，遵守国家现金管理制度和银行结算纪律。

第二条 库存现金不得超过银行核定限额，凡应由银行转帐的收支不得收付现金，必须通过银行结算。

第三七条 现金收付和保管，一律由出纳办理，会计不得兼管现金。

第四八条 存款及现金的日常收付每天由出纳编写日报，核对现金，月终必须办理银行调节表，及时调整未期帐目等。第五条 不准私自挪用现金及白条抵库，不准帐外保留现金，不准透支与套取现金。

第六条 不得签发空头支票，控制不必要的领用空白支票，领用空白支票须经经理签批，出纳必须登记。

第七条 超限额的库存现金应及时存入银行。

第八条 支票存根及收据存根，不得遗失，须妥善保存。第九条 出纳的现金应不定时的接受会计检查。

第十条 在市、县内零星采购现金不能超过3000元，携带支票外出采购时，支票必须写上用途、日期、限额。到外地出差或开会所带的现金不超过2000元。如超出规定，需经经理同意。

第十一条 凡请款或报销各项费用，金额超过5000元（含5000元）以上的，须提前一天向财务预约。

第十二条 支票、印章分人管理，不能一人统管，保险柜锁匙由出纳员专管。第十三条 取送5000元以上的现金须2人同行或用专车接送。第十四条 发放工资必须经经理签字才能发放。

第十五条 财务计划和预算：财务计划和预算是公司管理中的一项重要工作，良好的可行的财务计划和预算能够规划指导公司各项工作顺利运行，是完成公司各项经济指标的前提条件之一。财务计划和预算由财务部门牵头，各部门协调讨论制定。公司应当制定确实可行的财务计划和预算，在计划和预算纲领下，将计划和预算分解至每月每个部门及每个员工。各部门工作应当在财务计划和预算的指导思想下，确定本部门的工作计划，工作重点及营销计划。

各部门在月度、季度完后，应当及时总结分析对比，找出差距，以确定下步工作重点。第十六条 对外签订的经济合同，必须送交财务一份，作为收款或付款的依据。第四章 工资管理

第一条 做好工资核算工作，正确计算职员工资，如实反映职工工资的结算情况。

第二条 公司工资总额的构成为：基本工资+岗位工资+提成+全勤奖+其他津贴（工资性各项津贴和加班工资等）。

第三条 公司各部门工资形成方式具体如下：

A、技术部工作人员工资组成：基本工资+岗位工资+全勤奖+其他津贴（工资性各项津贴和加班工资等）

技术部工作人员提成工资按任务量不同决定提成比例，技术部工作人员任务量为2000元/月利润，同时分外围业务和公司业务两部份。具体提成方式如下： a任务量以下的比例为：15% b完成任务量的比例为：20% c超额完成任务量的，按累进比例率计发，即完成不同部分按不同比例计发，其具体计发比例如下：

1、超额完成任务量1000元部分的，任务量按20%计发，超额部份按25%计发；

2、超额完成任务量4000元部份的，任务量按20%计发，超额部分1000元的按25%计发，超额部份3000元的按30%计发；

3、完成任务量4000元以上的按35%计发，任务量与4000元部分的依据本款第二条计发。B、营业门店销售人员工资组成：基本工资+岗位工资+提成+全勤奖+其他津贴（工资性各项津贴和加班工资等）门店销售人员工资中提成工资参照技术部工作人员提成方式计发，其任务量则根据不同人员确定。具体提成方式如下： a任务量以下的比例为：8% b完成任务量的比例为：10% c超额完成任务量的，按累进比例计发，即完成不同部份按不同比例计发，其具体计发比例如下：

1、超额完成任务量1000元部分的，任务量按10%计发，超额部份按15%计发；

2、超额完成任务量4000元部份的，任务量按10%计发，超额部分1000元的按15%计发，超额部份3000元的按20%计发；

3、完成任务量4000元以上的按25%计发，任务量与4000元部分的依据本款第二条计发。C、经理、内勤人员工资

经理、内勤人员因岗位不同，工资计发形式不同于技术人员、销售人员。如经理有销售任务的，则按销售任务完成比例扣减或计发提成工资。其提成方式不再按累进比例计发。完成任务量的不计发提成，任务量以下的按比例扣减，完成任务量以上的按比例计发提成。具体工资组成形式如下：

经理人员：基本工资±任务量×比例+岗位工资+全勤奖+其他津贴内勤人员：基本工资+提成工资（固定比例提成）+全勤奖+其他津贴

第四条 职工工资按月计算，凡请病假、事假及旷工者，按规定扣除工资。第五条 公司应当根据实际情况确定每个部门不同员工基本工资和岗位工资、工程计价标准、加粉标准以及各项补贴性津贴等标准。各项标准一经确定不得随意变更，如需变更应当以会议或书面形式告知各部门员工，以避免产生相关争议。

第六条 无特殊情况，个人不得提前要求预发工资及津贴等。第五章 销售及货款回笼管理

第一条 公司应当根据财务计划每月编制月销售计划，广告计划，市场开拓计划等相关计划。第二条 在销售业务中，除门店一般销售业务外，工程单，涉及大额现金的业务、政府采购等都必须签订销售合同，并附送财务部门一份。

第三条 在广告业务中，所有支付与相关费用应当提请经理同意。所有经济合同必须经经理签字盖章方为有效。

第四条 商品的销售可采取直接收取现金（销售金额较小的）、银行转帐多种方式结算。第五条 商品销售，仓管员应履行出库手续。要确保出库产品的质量。销售人员在办理运输中要保证商品的安全，避免造成损失。

第六条 销售退回的商品，应查明原因，确属质量不合格或有损坏须返修者，应与库存的商品分开存入，并及时办理退库手续。

第七条 外单位定购商品，一般情况下先签订销售合同，预付定金，商品销售后，应及时与对方结清货款。

第八条 货款回笼规定：及时回收销售货款是保证公司正常运转的重要条件。各部门人员应当积极配合财务部门及时回收货款。保证货款及时回笼是公司每位员工应尽的职责。第六章 领报及结算制度

第一条 凡属开支和请款，必须严格履行手续。单据必须是合法的、真实的内容，数量、金额不能笼统地填写办公用品等。费用单据在报销时，须经财务稽核，单据反面 要有经手人，验收人及单位领导签字，不合法的单据一律不得报销。第二条 凡无法取得正式单据者，须填写“支款证明单”，必须经证明人签字。第三条 借支差旅费需按实填写请款单，交由单位领导签批，出差返回三天内须填

写差旅费报销单，经公司经理签字后办理报销。多余现金同时交回，不得拖欠或挪用。第四条 对业务上的预付款要查验双方签订的合同，没有合同协议，不得付款。第五条 出纳支付供货单位货款时，应按财务计划打款，当天下午下班前应当将当 日打款情况汇总报告财务负责人。第六条 公司各部门费用开支按标准规定执行，凡超过费用率和不应报销的费用，会 计有权拒付。公司有关费用标准如下： A、员工就餐报销标准：

餐费标准：10元/人餐原则上不准在外就餐，统一到公司吃工作餐。特殊情况下须向部门负责人请示，经总经理或财务负责人同意后方可就餐并予以报销。未经请示同意的一律不准报销。

B、住宿费报销标准：公司员工在外，由于工作关系不能及时赶回公司需在外住宿 的，经请示汇报且符合实际情况的，可以报销住宿费。但工作人员不得瞒报或虚报住宿 费，一经查出，将追究责任人经济责任。

C、车路费报销：工作人员外出车旅费以实销实报为原则，但必须同时满足以下条 件方可实销实报：

1、有公交车到达的地方，必须乘座公交车，不允许乘座摩托车；

2、近地不报销原则：附近地方且步行几分钟就可到达的地方不报销车旅费。

第七条 其他费用报销：其他费用主要有托运费、办公费、易耗品购置费、招待费、业务费、广告费等。此类费用报销必须持原始票据，经手人签字，财务审核后方可报销。招待费、广告费、200元以上物品购置、业务费等费用实行先批准后开支原则。第八条 凡持有应报的单据，必须及时办理结算报销，原则上跨年者不予报销。特 殊情况，须经部门主管同意、公司领导批准。

第九条 借款人出具的请款单据，已结算报销时，会计当面注销，不予退还。凡借 款未经报销结算者，财务上有权拒付第二次借款。特殊情况经公司领导批准。第十条 审核人员必须认真负责的审查各项报销凭证，如有意虚报、重报者，应向 负责人反映情况。

第十一条 对结算报销人交回的现金不须出具收据，可以结算单代替。第十二条 报帐流程：

1、车旅费、住宿费、餐费报账流程：经手人填好报销单——财务审核（小额费用先由李慧代审，再集中交由项目经理审核签字）——出纳付款

2、托运费、小额办公用品等报账流程：经手人填好报销单——财务审核（小额费用先由李慧代审，再集中交由项目经理审核签字）——出纳付款

3、招待费、广告费、大额购置品等大金额费用报账流程：经手人申请报告——经理签字同意——采购或招待等——经手人填好相关票据并签字并说明相关情况——出纳付款

第十三条 预支款流程：在实际工作中，因资金问题或遇需大额现金须向公司预支款时，经手人必须申请并填好预支条经经理或财务负责人签字同意后出纳方可预支。如遇经理或财务负责人未在公司时，预支人必须电话联系经理或财务负责人，经同意后出纳方可支付预支款，待经理或财务负责人回来时，出纳必须将支款单交经理或财务负责人补签字。第十四条 公司各部门的日常收支须按照月度财务收支计划掌握。第七章 门店商品的管理

第一条 门店商品的进出，一律按加权平均价格核算，由财务软件自行处理，但必须符合公司管理要求。

第二条 门店商品入库、出库、领用、销售、仓库管理员都须严格以合法凭证办理手续，不得遗漏。公司所有入库、出库、领用、销售均直接由电脑开单，开单人员应当保证所出库商品、货物与电脑软件设置商品科目相同，确保帐物一致，不得出现毗漏。

第三条 仓库保管员对仓库存放的财产物资必须认真负责保护，防止遗失、被盗、腐烂、变质，加强防火措施，如属失职造成的损失，必须追究保管人员的责任。

第四条 仓库保管员每月应与会计核对帐目，保证帐实，帐帐相符，不得脱离会计的约制，自行处理。

第五条 仓库管理员每月要清点所管的物品，如有不符，应会同会计查明原因，每月进行一次全面实地盘点，调整帐项。

第六条 会计人员在电脑里对商品设置必须合理，同时要求仓库管理在设置商品帐时与电脑软件同步。

第七条 仓库保管员对所出库商品不作成本结转，只反映数量记录。

第八条 未经办理验收入库的商品、材料物质，不得不通过手续直接领用和销售。

第九条 凡属报损、报废的材料物质、商品必须查明原因，应及时办理报损与报废手续。第十条 购回的商品、材料物质等都须实际点数或计量，不合格的不能入库，并及时与供货方联系退货。

第十一条 商品、材料物质须存放整齐，保持清洁，设置货柜，货架分别分类存放。第十二条 实物与帐不符，保管人员不得不经会计人员私自调帐，须先查明原因，由会计负责调整。第十三条 在盘点时，发现数量短缺或溢余，按会计制度作盘亏盘盈处理。第八章 附则

(一)本制度由财务负责解释和说明。(二)本制度自发布之日起实施。

电脑有限公司

公司内部财务制度 篇6

一、日常费用的报销制度

1、报销人必须取得相应的正规的发票或收据，如因特殊原因无法索取相关收据，需要自行书写情况说明书，经总经理批准方可报销。

2、领取报销单，认真填写报销单，报销单据一律使用黑色笔进行填写，写明日期、用途、金额等相关重要信息。

3、由部门负责人审核同意签字→会计人员复核→总经理审批通过→到出纳人员处报销，领款并签字确认。

4、如遇到总经理外出不在（原则上在一日以上的），不能执行审批工作的，每人报销金额在100元以下的（含100元）由部门负责人、会计人员、出纳人员三级审核通过后，出纳人员可以执行放款支付工作，待总经理回来后统一补签；100元以上的经三级审核通过后，需由出纳人员请示总经理后，方可执行是否放款工作。

5、如遇到总经理不在，100元以下的金额，不能保证三级审核的，出纳人员不得放款。

二、借款制度

员工需要预先借款支付垫付款等金额时，员工需要先填写借款单，经审核通过后出纳人员方可放款。业务金额支付完毕后，借款人需要填写报销单进行报销工作，将剩余的金额上交回出纳。如因特殊原因，无法完成审批工作的，需及时与负责人沟通，经同意后方可放款。

三、发票管理

1、开具发票须书写发票申请书，详细写明开票的具体信息，中途更改开票资料的，须及时通知财务人员。

2、因发票申请单填写错误，导致开票信息错误作废的，责任由开票申请人自行承担。

3、开票申请人领取发票时，必须为本人自行领取，且要签字备案。

四、应收账款管理

公司财务制度介绍 篇7

上市公司库藏股 (Treasury Stock, 也有译为“库存股”) 是上市公司通过回购 (Repurchase) 等方式而持有的自己的股票。我国《公司法》经历了2005年的重大修改, 虽未引入“库藏股”之名, 但已有“库藏股”之实。其发展轨迹反映出立法者对“库藏股”态度的微妙变化:1993年《公司法》对公司股份回购采取“原则禁止, 例外允许”的立场, 回购股份仅限于减资及公司合并两种情形;2005年《公司法》与1993年《公司法》相比, 继承了后者对公司收购本公司股份的基本立场, 但其规定的例外情形有了一定的扩展, 公司可以为开展员工持股计划、满足异议股东的退出请求而回购股份, 并在一定时间内持有购回的本公司股票——库藏股。尽管如此, 从制度层面看, 我国库藏股制度的可操作空间依然狭小, 但从实践层面看, 随着新《公司法》、《证券法》的实施和公司制度的完善及证券市场改革开放的推进, 库藏股制度的实施必将超越现行法律的预期, 其发展空间将会逐步拓展, 其研究价值亦应得到肯定。

二、股份回购后的财务政策

(一) 股权激励

股权激励是公司激励约束机制的一种行之有效的管理方式, 按照激励对象的不同, 股权激励可以分为员工持股计划和经营者股票期权两种。

1. 员工持股计划

职工持股的目的在于激励和监督。在现代公司制尤其是上市公司中, 股东大会的存在已形如虚设, 但在立法上尚不能找出可以取而代之的机关, 如何确保对由薪金阶层组成的高级管理人的有效监督, 已成为立法上的一大课题。尽管职工持股还不能完全取代股东会的作用, 但赋予职工一定股份, 有利于一定范围内实行监督, 从而在一定程度上缓解现行公司机制的不足。

2. 经营者股票期权

在委托-代理条件下, 所有权与经营权相分离, 使作为委托人的股东与作为代理人的经理之间产生不同的追求目标, 经理人往往会产生“逆向选择”和“败德行为”, 而克服这种行为产生比较有效的方法是实行股票期权这种长期激励与约束机制。上市公司可通过股票回购拥有自身的部分股票, 作为库藏股, 放入特定的库藏股票账户, 留待以后再次出售给股票期权受益人, 为股票期权的实行提供一定的股票来源。库藏股的存在既可以保障公司老股东的利益不受侵犯, 又可以促进公司股权的多元化和控制权的分散化, 为公司建立有效的激励约束机制提供了物质基础。

(二) 为配合实施可转换债券等新金融产品转换所需

我国公司实行的资本确定原则———公司资本须一次筹足, 资本不得随意变动, 如需变动, 必须经注册机关批准。由于可转换债券的转换具有不确定性, 若可转换债券持有人申请转换, 只能向有关机关申请发行新股, 这往往费时费财。而股市往往瞬息万变, 一旦公司获准发行新股, 股市可能又处于低迷状态, 债券持有人往往又不愿再转换。由于这种转换时间较长, 不受投资人所喜, 从而导致流通率低, 间接促使债券市场低落。而且倘若批准机关不予批准, 转换也就不可能, 这样就增大了投资人的风险, 使得可转换债券的转换在现有公司理论体系下可操作性减弱。但如果允许公司回购自己的股份形成库藏股以供转换之用, 这种理论上和实践上的难题就迎刃而解了。当然, 这只能在一定限额内进行, 超过一定限额, 则对公司资产和财务结构产生一定影响, 而且一旦有未转换的股份应当依法立即转让。

(三) 定股价所需

上市公司是本公司信息的最知情者, 其回购价格的确定在一定程度上是比较接近于公司的实际价值 (反兼并情形除外) , 使虚拟资本价格的变动更接近于实物生产过程, 从而使虚拟经济和实质经济更有机地结合, 以抑制股市的过度投机。在市场过度投机的情况下, 若股价过高, 可能在投机泡沫成分破裂后导致股价持续低迷。此时, 公司有必要动用先前回购的“库藏股”进行干预, 通过对“库藏股”的再发行以稳定股价, 促使股价向内在价值回归, 从而在一定程度上有助于防止过度投机行为。值得注意的是, 在国外通过股份回购来抑制过度投机、平抑股市大幅波动的作用机制中, “库藏股”的运用是一个非常重要的因素。“库藏股”的存在, 使得公司可以灵活地调控流通股的数量, 从而有利于公司合理股价的形成。

三、库藏股制度的财务效应

库藏股是股份有限公司调节股份价格、展现公司形象的重要工具。股份有限公司实施库藏股制度主要在于它的双向调节作用, 即股份回购和股份回购后对库藏股的运用, 而二者的核心都是要实现一定的财务效应。

(一) 调整和改善公司的股权结构

股份回购后并注销, 股本总量直接减少, 其他股东持股数量不变, 持股比例增大。如果股份回购后未注销, 股本总量不变, 其他股东持股数量也不变, 但是, 由于回购的股份转为库藏股而失去相应的投票权和收益分配权, 相当于股本总量的间接减少。股权总量的减少直接或者间接地增大了其他未参加回购的股东的股权比例, 扩大了其话语权以及收益分配权。

(二) 调整财务数据, 有效稳定股价

实施回购后, 由于利润总额不变, 股本减少, 所以, 资产收益率和每股收益上升。上市公司这些得到改善的财务数据为股票价格的上涨提供了客观的基础和有力的支撑。同样的道理, 当回购的股份保留形成库藏股时, 在股市投机情形严重的情况下, 上市公司也可以通过库藏股的再出售, 来改变公司的一些财务指标, 为股票价格的合理回落提供客观的基础和有力的支撑。

(三) 解决股本膨胀问题, 改善公司资产结构

通过对库藏股的买回注销, 可以有效解决股本过于膨胀问题。同时, 通过回购库藏股和库藏股的再发行可以实现公司资本结构的调节以灵活应对市场变化。第一, 回购库藏股可以使用资产进行回购, 即资产和权益同时减少, 负债保持不变, 作用效果是资产负债率相对提高。当使用存货、固定资产甚至无形资产进行回购时, 可以把不需用、不适用的资产转移出公司, 提升公司资产的质量, 从而提升公司的价值, 实现股东权益最大化。第二, 股份回购还可以适当使用负债 (包括银行信用和股东信用) 进行回购, 即资产保持不变, 权益减少, 负债增加, 作用效果是资产负债率绝对提高。股份回购调整公司资产结构, 适当提高资产负债率, 充分发挥财务杠杆作用, 提高自有资金适用效率。

(四) 充分调动公司闲置资金

当公司有多余的货币资金却没有可行的或者有利可图的投资项目时, 回购部分股份形成库藏股不失为充分利用资金的上策。闲置资金的存在, 意味着公司进入一个比较稳定的发展阶段, 暂时没有资金方面的后顾之忧, 但是也不会有大的发展。与其将宝贵的资金存在银行赚取可怜的利息, 不如回购一部分股份, 减少资金成本比较昂贵的股权筹资的份额。同时, 库藏股的存在给了公司进行双向调节的可能。当公司需要大量资金的时候, 也可以通过库藏股的再出售来筹集资金, 满足公司发展的需要。当然对库藏股再出售的具体方法也需要作详细而严密的规定, 以防公司利用库藏股制度进行内幕交易, 扰乱正常的证券市场秩序。

(五) 实现股权激励, 减少运营成本

库藏股制度的实施可以赋予公司经营管理阶层和员工持有本公司股份, 以公司运营的优良与其利益直接相关来调动参与的积极性和增强凝聚力, 同时吸引和挽留人才。买回库藏股票, 用来实现员工持股与股票期权或兑换成可转换证券、认股权证时, 不需再另发行新股, 减少运作成本。在与其他公司进行相互投资和并购时, 可用买回的库藏股与目的公司股票互换, 实现对其他公司的投资而无需再投入现金。

(六) 其他财务效应

运用库藏股制度也是公司进行反恶意收购时经常采用的战术。大量股份被公司回购之后, 其结果必然是在外流通的股份数量减少, 一方面, 股份回购使得收购方所可能收购到的股份的绝对数量会随之减少, 并且由于大量进行股份回购导致股份价格上升, 造成收购方的收购成本攀升, 从而增加其收购难度;另一方面, 股份回购也向公司原有股东显示管理层对公司未来的信心和决心, 有助于获得原有股东的支持。另外, 公司有大额现金储备就容易成为被收购对象, 在这种情况下公司动用现金进行股份回购可以减少这种可能性, 股份回购消耗了大量的货币资金, 财务状况相对恶化, 在一定程度上会降低收购方的兴趣, 这就是反收购技术中的“焦土战术”。

结语

尽管我国新《公司法》准许公司短暂持有库藏股, 但此库藏股与美国式的库藏股相比, 只能算是一种萌芽。在法律上, 我国未能给予库藏股明确的定位:既没有明确将库藏股归结为一种公司财务运作方式, 也未能明确回购与市场操纵的界限。使得相关立法对库藏股的取得事由、回购规范、处理规则等都存在一些不明确、不系统之处, 影响了上市公司运用库藏股进行财务运作的合规性和合法性。

有鉴于此, 我们有必要对库藏股制度的性质树立两点基本认识:一是从公司财务的角度出发, 将库藏股制度作为一种资本运作方式, 尊重公司的经营自主权;二是从市场秩序的角度出发, 将库藏股制度作为一种影响股价的方式, 从保护公众投资者的角度加强监管。从而不断完善库藏股制度, 满足新企业会计准则和迅速发展的资本市场的要求。

参考文献

[1]白蔚秋.库藏股制度评析[J].中央财经大学学报, 2002, (3) :22-23.

[2]刘钊, 赵耀.上市公司股份回购的动因分析及政策建议[J].证券市场导报, 2005, (12) :40-47.

[3]金桂荣.股份回购的多视角理论分析[J].财会研究, 2006, (7) :50-51.

潜力公司介绍 篇8

五粮液：白酒作为稀缺品种，极有可能受到港资的青睐。虽然近几年白酒行业处于深度调整期，但五粮液不断适应市场变化，大力进行产品结构调整，通过推出绵柔尖庄、五粮特曲、头曲系列以及五粮液低度系列产品，加上先前已有的五粮春、五粮醇品种，公司迅速完成全价位、全产品线的布局。今年10月底，公司的混改方案通过董事会批准，募集资金23亿元，将用于信息化建设项目、营销中心建设项目、服务型电子商务平台项目，企业发展有望步入新台阶。

泸州老窖：与五粮液一样，同为白酒稀缺品种。2015年为公司调整期，目前战略产品线开始清晰，公司产品包括国窖1573、窖龄酒和老窖特曲等。公司将资源聚焦于国窖、特曲等老品牌的打造，同时控货恢复窖龄酒产品价格体系，便于全国化培育招商。有分析人士保守估计公司在未来2-3年中高档产品中可产生1-2个销售额突破20亿的大单品。

云南白药：传统中药企业，同属稀缺品种。公司核心产品“云南白药”及“云南白药气雾剂”由于品牌认知度高，多年来一直维持稳定增长势头。同时，公司健康事业部也获得快速发展，未来成长动力主要源于持续推广朗健、金口健等不同定位及功效的牙膏产品系列，不断充实白药牙膏的产品线；以及以养元清洗发水和日子卫生巾为代表的二线品种发力。此外，中药资源事业部积极推进电商业务发展，未来有望成为公司新的利润增长点。

东阿阿胶：中药白马股，稀缺品牌。通过提价，公司业绩延续高增长。随着小分子阿胶的上市，公司产品线更加丰富；此外，公司与爱之味、台湾第一生化健康合资成立东润堂健康生技股份有限公司，此举有利于补充完善公司产品结构，通过已搭建的保健品快消平台，加速向滋补保健的大健康领域拓展。公司估值较低，具有净资产收益率高、分红能力强等特征，有望获外资青睐。

深圳机场：公司T3航站楼产能利用率稳定提升，在白云机场和香港机场产能利用率相对饱和的基础上，深圳机场的时刻资源有望得以进一步提升，由此树立其在珠三角地区机场的鼎足地位。公司AB航站楼建筑面积共计约21.2万平米，公司将其出租，建设O2O空港汽车综合体。根据协议，租赁期为免租期（一年）之后十五年，租金逐年从6744万递增至18081万。此外，公司保留了对配套停车场的商业开发权及户外广告使用权和经营权。根据免租期估計，AB航站楼明后两年将贡献业绩约3400万和7000万。依据深圳机场总体规划，公司远期会规划建造T4航站楼，目前正在前期规划中，但预计近几年暂无大规模的资本开支计划，公司业绩具备较大的弹性。